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风险内控管理范文1
摘要：随着社会经济环境的变化，经营成本逐年升高，石油企业面临的经营风险也在不断增加。石油企业必须从风险防控入手，及时完善内部控制。通过对风险的有效防控措施，控制企业的经营成本，减少企业的风险损失。加强风险防控应该重视分析石油企业经营环境中的各种风险因素，进而通过“对症下药”逐个制定对策，强化风险防控手段，保持内控的有效性，保证企业的经营效益。
关键词：内部控制 风险因素 风险应对
一、石油企业面临的风险内容
分析石油企业面临的风险内容有其重要意义，它是组织内部控制建设，进行有针对性的风险防控的基础。石油企业面临的风险主要包括市场风险和经营风险两种，随着近年来石油企业生产经营范围的扩大以及产品结构的变化，各种风险也呈现多元化、影响范围广等特点，需要石油企业仔细分析所处环境的风险内容，从而制定相应的防控对策。
（一）市场风险。
1.来自政府和社会的风险影响因素。石油企业无论是进行油气开发还是石油深加工，都需要获得当地政府及当地居民的支持。随着近年来油气开发和深加工等企业的环境污染问题广泛受到社会关注，石油企业面临着较大的社会舆论压力。同样的，无论是进行陆地石油开采还是海上石油开采，相应的占地补偿等问题也是石油企业与当地居民和政府的矛盾焦点。当地居民的抵制呼声和政府受到的舆论压力都将给石油企业的项目开发带来麻烦，从而面临经营受阻的风险。另外，石油开发的国家政策和税收等政策的变动，也会影响石油企业的成本水平，带来经营利润收入的波动风险。
2.油气价格等市场风险影响因素。受到世界经济复苏乏力影响，美元、黄金的价格持续波动，再加上战争、政治等因素的影响，国际原油价格持续走低，2015年曾一度跌至30美元一桶。我国石油企业销售石油的价格是根据国际油价标准来计算的，但是我国开采石油的成本大约是每桶60美元左右，国际油价的变化直接影响着石油企业的收入和利润水平。另一方面，随着我国经济的发展，人员成本等成本项目价格不断上涨，推高了石油企业的成本。企业的中长期发展更加依赖人力资源，企业为了吸引高端人才和熟练的技术工人，必须在薪酬结构和工资水平上做文章，从而获得稳定的人力资源供给，保障石油企业经营目标的实现。如何解决石油产品价格和生产成本的矛盾以及减少人才短缺风险，是石油企业面临的又一重要风险因素。同时，由于石油市场价格的放开，国家发改委调整成品油市场零售价的措施相应调整，造成成品油零售价格波动较大。仅2015年成品油价格就上下调整了12次，给成品油销售企业的经营工作造成了极大困难，如何把控库存，争取利益最大化，是整个成品油销售行业共同面对的风险。
（二）经营风险。
1.系统风险。系统风险是指与人为因素不相关的风险。石油企业所面临的系统风险主要包括内部控制制度的漏洞、管理制度的缺失、监督机制的缺失、系统自动修复功能薄弱等。这部分风险是系统固有的风险，不受人为因素的影响。如果石油企业中存在严重的系统风险，系统无法防范和降低风险事项，会给企业带来重大损失。例如石油企业对外收购并购其他石油企业，而投资决策活动缺少监管，也没有获得必要的、充足的风险评估，又因投资决策人员缺乏必要的谨慎态度，轻率做出投资决策，极易造成投资失败，给企业带来较大的经济损失。所以，石油企业的系统风险需要降低到一定水平，并保证无较大的风险防控漏洞，才能保证企业的正常经营和经济收益。
2.非系统风险。非系统风险也被称作操作风险，这种风险与人为因素相关，是指由于没有按照制度规定进行操作而产生损失的风险。非系统风险是石油企业内部控制活动中风险防控的关键，也是因为缺少管理而易于出现问题的地方。石油企业属于高危行业，安全事故容易发生，安全问题不容忽视。所以石油企业的各项管理制度繁多而且标准明确，但是在生产经营中依然存在有章不循、有规不依的情况。如生产平台违反操作规程、施工作业环境不达标、作业现场管理不到位、设备维护不及时、违规用火用电、自然灾害防范措施薄弱、应急预案宣传学习范围窄等。这些风险问题是重要的管理难题，也是关系到石油企业的健康发展的命脉。“7・16”大连石油的火灾事故给企业造成了重大的经济损失，就是由于违规操作引发的责任事故。所以，石油企业防范非系统风险工作是重中之重，需要给予足够的重视。
二、加强石油企业风险防控工作的对策
（一）强化对风险项目的测试强度。加强对石油企业风险的防控，强化对内控系统风险的测试频度和深度。风险的测试活动能够较好地反映出企业内控系统中的重大内控漏洞和无效的内控措施，降低风险发生的几率。所以，石油企业可以通过两个方面加强对内控系统风险的测试工作。一是加强内部审计部门的测试能力。内审部门是组织内部控制测试活动的重要力量，负责对本单位内控设计的有效性和执行情况进行测试评估。在内审工作的人员配备上，应适当配置安全专家、营销专家，组成综合力量审计队伍。在频率方面，可以缩短执行内审测试的时间间隔，采用季度或者半年的频率组织测试活动。在内容方面，重点针对高风险领域、例外事项高发、重要业务环节等内容进行测试与评估，并提出必要的整改意见便于企业做出调整方案。在开展形式上，重点审计与常规审计相结合。二是积极借助外部独立审计机构的力量，对内部控制活动中存在的风险进行测试，对存在的重大风险项目予以辨认，尤其是对由于内部审计部门知识结构、经验和独立性的局限性而导致忽略和遗漏的风险事项，能起到很好的补充作用。内审部门要积极同外部审计机构进行配合，及时详细地提供内控风险项目内容，并提供必要的帮助。石油企业形成内外结合的风险控制测试模式，有利于加强企业风险防控的管理意识，也能保持风险防控措施的有效性。
（二）完善风险防控制度和机制建设。形成石油企业立体的风险防控体系将有助于形成全面风险防控的管理局面，而立体的风险防控体系需要建立完善的风险防控制度和机制作为保证。首先，石油企业要建立健全内部控制组织机构，成立专业的内控审计队伍，制定风险防控的相关制度，特别要明确风险岗位的责任和风险监督职能，并督促加强责任的落实。其次，根据单位的管理层次，设计不同层次的风险管理责任内容，制定风险防控责任清单，梳理内控流程程序，从而有的放矢地实施风险防控措施。第三，石油企业管理层对单位整体的风险防控活动负总责，并定期根据各风险责任岗位的风险防控报告，以及内外部审计部门的风险测试报告，制定风险防控调整方案，并与内部控制负责部门一同作出内控风险防控措施的修改意见，修订内部控制制度。第四，转变内控审计工作模式，变事后审计为事前、事中审计。随着企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，单纯的事后审计方法已不能对企业的经营活动做出全面、科学、准确的评估，而效益审计的作用主要体现在建设性上，如何提高企业的生产、经营、销售等环节的控制质量，是现代审计需要解决的问题。因此，内部审计必须广泛采用事前、事中、事后审计相结合的方法。最后，加强风险事项管理信息化建设，建立企业统一的、全面的、整合的业务活动重要风险数据库，利用智能化的风险管理平台，及时汇总发现单位内部风险防控问题，并作出预警。所以，石油企业要重视对风险防控制度和机制的建设和完善，以提供必要的制度机制保障。
（三）丰富石油企业的风险防控措施手段。为应对石油企业面临的各种各样的风险，应丰富风险防控措施和手段，以有效防范石油企业风险、降低石油企业的风险损失。石油企业可以积极利用各种金融衍生工具、合营合作经营以及签订有利于本单位的销售采购合同等方式，降低企业面临的市场风险。创新风险防控手段是石油企业应对当前复杂的国内外市场风险因素的重要途径。由于我国石油企业的产品价格易于受到国内外市场的波动影响，如果不创新价格风险防控手段，单一依靠销售渠道优势和控制企业生产成本，并不能较好地抵消企业面临的风险。所以，石油企业需要开拓思维，努力创新风险防控手段，可以利用对冲方式或者出售部分风险的方式，将企业可能承担的市场风险转移分散出去，有效地减少石油企业的或有损失。另外，风险防控手段的创新也离不开人才，但是石油企业由于成立时间久远且接触金融产品的机会较少，企业内部熟悉金融工具的人才较为缺乏，所以，石油企业需要有意识地培养这方面的人才，从而保证创新所需的必要人才智力支持。
（四）制定风险防范的配套制度。风险防控是一个复杂的系统工程，单纯依靠制度机制容易产生死板单一的管理局面。石油企业应积极开展全员式的风险防控，并努力激发出风险防控的内生力量，从而获得较好的风险防控效果。风险防控的配套制度是推动内控制度的实施、促进企业风险防控工作的一个重要途径。石油企业需要结合本企业的经营特点和人员结构特点，制定风险防控的奖罚制度，并与风险岗位职工的职务晋升和奖金绩效挂钩，这样可以激发企业职工的风险防控热情和发挥风险防控的能动性。另外，奖罚制度也有利于促进风险防控信息的及时反馈，使得企业各管理层能够及时获得真实完整的风险信息，并作出必要的应对方案。石油企业通过风险防控配套制度的建设，可以激发出风险防控的内生动力，有利于赢得必要的风险防控完善时间，获得更大的收益。S
参考文献：
[1]郑莉桦.企业财务内控管理体系的构建策略分析[J].商业会计，2016，（04）.
[2]刘锦屏.油田企业非招标采购管理存在的问题与对策[J].经营管理者，2016，（03）.
风险内控管理范文2
关键词：企业内控；管理；风险；防范
自信息化时代到来之后，我国的企业面临的竞争已经来自了全球各地。而世界经济的发展也会直接影响到各个地区的公司，特别是金融危机的影响力也不断扩大，可以从一个地区或国家蔓延到全世界。企业在这样的环境下要想生存发展，就必须在内控管理上下功夫，提高企业自身在财务风险上的防范水平。只有这样才能保障企业自身的资产安全，赢得生存发展的机会。特别是在几次全球性的金融危机中，成本资金等方面受到重大创伤的企业更是举不胜举。这一方面反映了企业在内控与财务风险管理中的短板，另一方面也说明了企业要想赢得未来，良好的内控体系与财务风险防范手段是必不可少的。
一、企业内控管理与财务风险防范的背景
对于企业来说，内控是指对企业经营管理的流程，操作，业务进行全面的内部控制。作为市场环境下生存的企业个体，企业的经营情况与市场的发展情况密切相关，可以说只要企业还在经营，那么面临的市场风险就一刻不停。正是在此背景下，企业进行内控的目标就是实现最为严谨的业务流程管控，防止内部因素造成的企业运作弊病，保护企业资产实现可持续发展。为了做到这一点，企业的内控一般要从保证企业内部会计信息真实有效入手。企业的决策依据来自于上交企业的各项经营发展数据，而企业的各种决策直接决定了企业的发展方向与资源条件部署。对于企业的发展来说，具有长远发展眼光的决策将带领企业走向更为平坦的发展之路，而建立在失真数据上的决策则会带来巨大的经营风险，甚至将企业引向死亡。为了保证企业在经营活动中的科学性与经济性，内控手段必须以实现企业效益最大化为目标。根据这一目标，企业依据自身情况调整制约，对自身的经营情况进行评价，并根据评价结果进行内部制度的修整与优化。在这个过程中，企业的领导层将通过授权的方式来指挥企业进行各项经营活动。具体的执行上，企业的内控包括了对会计信息的核算审核，对企业业务流程的分析与报告，对企业各项经营活动的预测，考核与评价，并结合企业的实际情况进行各项规章制度的制订等。财务风险存在于企业资金筹集、投资、资金回收及资源条件再分配等全过程。企业的财务风险是全方面的，企业在经营过程中面临的各种不确定因素会直接影响到企业财务目标的实现，而风险的大小则直接影响到企业的经营效益。企业的财务风险可能出现在企业业务的任何环节，如企业采购过程中的资金投资风险，企业生产过程中的资金使用风险，企业在营销管理中的资金回收与资金使用效率风险等。
二、企业内控管理与财务风险防范的现状
(一)内控的制度
当企业的内控制度执行不力时，组织架构间的牵制与监督不严，内控力度弱化。执行内控制度的相关管理人员对于自身工作的重视性不足，而制度上的缺失也会导致奖惩机制的发挥失灵，甚至没有基本的制度来监督这方面的工作。这就形成一种内部控制制度“执行与不执行一个样，执行好与执行坏一个样”的现象。当内控手段形如一纸空文时，企业面临的财务风险概率就会提升。
(二)监督与落实
有些企业有内控方面的制度与条文，但由于执行不到位或者根本没有执行，监督与落实根本就不存在。在工作中只讲求灵活处理，而不强调原则性。甚至在处理过程中把内控视为形式化的存在，这样就直接提升了财务风险的可能性，也是造成企业经营事故的主要原因。当然，也有一些企业在内控制度上有相当详细的条文，但由于缺少监督与落实的制度，也没有形成统一性的监管体系，那么就会造成监督效果差，内部监督与审查存在空白和不足。
(三)意识与措施
企业的管理人员对于企业的内控管理不重视，把内控管理视作可有可无，只集中精力用于企业的经营与经济效益目标达成上。这在于企业管理人员没有深刻认识到企业科学的管理体系与内控制度对企业的积极意义，没有意识到健全的内部制度对企业潜在效益的促进力。甚至有些企业只是在面临上级检查时临时应付一下，走个过场。这些错误的意识直接让内控管理形同虚设，不仅发挥不了内控的作用，甚至会出现反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企业的管理人员对于内控工作的责任心不强，意识不足，甚至不具有一定的外部风险敏感度，如果此时内部管理人员对企业形势形成了错误的认识，轻则造成内耗，重则影响企业经营的正常运作。
三、企业内控管理与财务风险防范手段
(一)营造环境
在企业的内控过程中，塑造良好的企业内控环境，提高风险意识，形成一个互相监督互帮互助的内控氛围将有利于企业内控措施的执行。基于此，在企业的管理上，应根据现有的经营情况，制订出具有针对性的内控管理措施，建立起适合于企业自身的风险防范机制。如，先激发与提升领导层在内控方面的责任意识，提高其关注度，让企业领导层认识到内控对于企业经营效益的作用。再结合企业的内部控制情况，筛选出风险点，对其进行评估与预测，并根据企业的发展情况制订出应对措施。根据企业的管理体系制订出对内控与风险的考察制度，把内控工作与财务风险防范工作纳入企业的经营管理主要内容中来。通过奖惩制度端正内控部门与员工的工作态度，提高其工作主动性。加以配合以良好的企业文化宣传，如内控方面与风险防范的知识宣传，内控过程中的管理案例等，普及企业内控知识，让企业人员从意识上重视内控工作，在工作中重视操作规程，重视业务流程，形成良好的内控原则。当然，为了实现内控与财务风险防控的有效性，还应在年度预算、重大发展决策、重大合同签订时发挥民主精神，发动群众监督力量，汇集集体智慧，提高企业发展决策的科学性。
(二)提高权威
企业的内控工作开展得如何与企业内控工作在企业管理中的地位息息相关。基于当下很多企业都缺少独立内控部门与风险防范部门的情况下，应设立专门的内控管理部门。摆脱过去企业财务部门兼职内控管理的情况，提高内部管理的实效性。并引入第三方评估，提高内控与财务风险管理的透明度，赋予内控与财务风险防范工作权威性，保障其工作的客观性与独立性，切实提高内控管理与风险防范工作的质量。
(三)有效沟通
在企业内控与财务风险防控中，企业得到的数据与信息是否真实有效，是否及时全面，都直接影响到企业的内控与财务风险防范水平。考虑到企业的内控工作涉及到多个部门与岗位，内控工作需要进行大量的沟通与交流，那么就应把握交流质量，确定信息的有效性与全面性，以提高内控与财务风险防范的工作效率。另一方面，内控与财务风险防范过程中，信息传递的渠道是否畅通，信息的传递是否及时，信息的质量高低都会影响到企业的管理部门与决策部门的工作方向。所以在这方面的管理应把握住信息审核的原则，多方面，多层次地分析信息的来源与真实性，提高内控与财务风险防范的有效性。
四、结束语
综上所述，在企业内控过程中，普遍反映出来的问题是制度不规范的问题。一般来说，企业的内控制度应以经营效益最大化为目标。但在此大前提下，企业对于风险评估方面的工作做得不够，在风险认识与识别上并不完善。对于想实现可持续发展的企业来说，分析自身的经营管理情况，发现潜在的财务风险，建立起健全有序的企业内控与风险防范体系是必经之道。
参考文献：
[1]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视角(中旬),2011(10).
[2]李明凯.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经营管理者,2014(02).
风险内控管理范文3
[关键词] 强化管理；防范风险；国库内控工作
[作者简介] 梁建静，中国人民银行南宁中心支行，广西 南宁，530028
[中图分类号] F832.2 [文献标识码] A [文章编号] 1007-7723（2013）06-0039-0002
国库作为经理财政资金、管理国家金库的要害部门，面对日趋复杂的经济形势，日益增多的风险环节，应认真贯彻落实科学发展观，把内控工作作为强化国库管理、防范资金风险、推进业务创新的重要抓手，围绕工作发展中的热点、难点、重点问题，采取一系列有针对性的内部控制管理措施，不断提高国库内控质量和水平，使内控管理工作真正发挥出优化资源配置、提高工作效率、带动整体工作的作用。
一、 结合实际，理清思路，确定内控管理工作的指导思想
内控管理不是一蹴而就和一朝一夕的工作，需要循序渐进和逐步完善。近年来，随着财税金融体制改革的深入，国库工作出现了一些新情况、新问题。如国库基础薄弱与承担重要职责之间的矛盾，国库工作效率与风险防范之间的矛盾，创新工作与现有制度规范之间的矛盾，要从根本上解决矛盾、构建长效机制，必须依靠完善的内控管理。
思路决定出路。一是内控管理应着重从矛盾突出的方面入手，通过构建良好的内控体系，从根本上解决问题，促进工作开展。二是内控管理的范围不应仅限于当前各项业务，还应具备前瞻性，考虑今后业务的发展，内控管理的内容不应局限于制度和流程，还应包括对重点工作的检查、监控、信息与沟通等。三是应把内控管理与落实、信息与沟通、监控反馈与完善紧密结合起来，形成良性的持续改进态势。有了上述指导思想，内控管理工作的方向和目标更加明确，内容与手段更加务实，内控管理朝着有利于工作、有利于国库发展的方向顺利开展。
二、 认真分析，围绕重点，确定内控制度建设的主要内容
健全的规章制度是建立有效、系统的内部控制机制的基础。必须按照“自控、互控、监控”的原则，把建立健全各项规章制度作为防范资金风险的出发点和立足点，对各项规章制度进行甄别、梳理，对不适用、不完善和存在风险隐患的制度，及时予以废止、修订和补齐。制定《拨款和退库业务审核办法》、《重要岗位轮换与强制休假管理办法》、《与财政、征收机关、银行、上下级对账办法》等内控管理制度，形成一系列严密的行之有效的业务管理流程，同时将各项制度整理、汇集成册，要求各级工作人员将制度放在手边案头，经常学习，随时查阅。
一是抓好关键业务环节的制度建设，防范国库资金风险。与征收机关联合下发对账办法，明确规范有序、及时准确、责任明晰的对账工作原则，为涉及多部门之间的对账提供共同的行为准则，确保预算收支的准确反映，国库资金的安全完整。同时，针对拨款和退库业务涉及部门多、相关规定比较散乱、各部门提供的退付审批材料不统一、影响拨款退库效率和资金安全的新问题，制定《预算拨款和退库业务的审核办法》，从基本原则、拨款退库种类、柜面审核、审批权限和操作流程等方面对目前国库办理的拨款和各类退库业务进行规范。明确部门负责人、会计主管和各级经办人的权限和职责，减少部门间的分歧，提高业务办理效率。 二是以县国库和银行为重点开展制度建设，强化国库管理。国库管理的重点在基层，县国库点多面广、人员少、业务基础薄弱。在这种情况下，首先结合业务的特点制定《业务岗位整合实施方案》。该方案需结合国库业务量状况、风险控制要求及人员状况，立足于控制和解决县国库工作存在的违规兼岗，特别是动态情况下的业务违规顶岗问题。在合理兼岗原则下减少县国库业务岗位，优化劳动组合，提高工作效率。其次，实行集约化的国库核算管理新模式。将各县国库分散管理、独立核算的国库会计业务上收到地市国库集中核算，或者实行辖内县国库集中事后监督新模式，降低业务差错，提高核算质量，遏制各类资金风险。
三、 贴近业务，多措并举，进一步强化系统业务管理
系统业务的组织运行、监督管理是构成内控工作的基础框架，系统业务管理工作的水平和到位程度是直接决定各项业务能否规范操作、有序管理、平稳运行的关键。
一是科学规范管理核算系统参数。国库核算系统参数数量庞大，种类复杂多样，预算科目几千条，共享分成、税收返还、体制上解等上万条参数需要人工维护，每一条参数设置错误均会出现资金风险，而各地财政体制不一，参数的设置和管理一直是工作难点。为了促进国库核算管理进一步科学化、规范化，需实行标准参数管理模式，将参数管理工作集中上收管理，统一设置标准预算科目、预抵税收返还科目参数，规范管理系统参数。
二是利用电子化手段强化预算收入分成比例的核对。由于国库是负责审核各级财政资金分成的主要部门，为了确保中央和地方各级财政资金入库准确无误，需在系统中增加国库报表比例核对功能， 开发了国库业务所需的功能报表及管理报表，如“预算收入共享分成检查表”、“预抵税收返还检查表”、“预算收入科目间平衡检查表”等报表，在系统里设好各项税收分成比例，实现系统对各级国库预算收入报表、科目比例核对的电子化功能。每日指定专人查看系统的检查表，发现非正常数据立即予以解决，遏制差错苗头。
三是重新再造岗位流程，定期轮换要害岗位。梳理各岗位的事前监督工作职责和操作流程，将各流程的风险揉细掰碎，深入评估研究，从进一步规范业务流程、提高风险防控效果出发，增设进出资金接柜岗，调整业务处理流程和各岗位职责，由专人审核进出国库的每项业务、每张凭证，以加强事前监督。同时，要害岗位定期轮换形成了刚性制度，通过岗位之间的轮换，培养国库业务多面手，实现各岗位间的相互监督制约机制。
四、 加大监督检查力度，增强执行内控制度的硬约束
加强监督检查是落实内控制度的关键，必须从以下三方面着手，用严格的监督提升执行制度的效果。
一是设立监管员，签订安全责任状，明确监督责任。配置专（兼）职国库监管员。制定《监管岗位日常工作流程》、《监管工作分解表》、《监管员岗位职责》，明确各监管岗位、监管员的具体工作职责与要求。同时，每年要求各级机构层层签订《资金安全责任状》，会计主管与会计人员签订《会计安全管理责任书》，形成环环相扣、层层负责的风险防范体系。进一步巩固和加强各级机构的安全意识和风险责任感。
二是切实加强领导监督检查。在严格执行上级监督检查规定的基础上，细化本地监督检查工作，明确各级领导和经办员的监督管理职责、监督检点和频率，加强对管理人员、重要岗位人员的履职情况和部门执行制度情况的监督，上下联动，确保制度执行落到实处。
三是扎实开展业务实地检查和专项检查。组织各级机构开展以防范资金风险为主要目的的实地业务检查，内容涵盖制度建设、业务管理、核算操作等方面，特别是对新开办的直接支付等新业务进行跟踪检查。同时，为全面了解和掌握辖区商业银行办理集中收付业务的基本情况，规范其行为，与财政部门组成联合检查小组，对辖区国库集中收付银行办理的直接支付业务、授权支付业务、非税收入收缴业务进行了现场检查，通过查纠结合，有效防范国库资金风险。
[参考文献]
风险内控管理范文4
关键词：风险管理 内部控制 措施
内部控制作为企业经营管理工作的重要内容，主要是企业为了确保资产安全以及财务会计信息真实准确，并保证企业的经营管理理念得到执行，最终确保自身战略发展规划得以实现，而制定的一系列的自我调整以及自我约束评价的管理制度与措施。风险管理则是企业为了及时的识别、分析并处理企业经营发展过程中可能出现的一系列风险，而制定的相应的管理政策以及管理程序。内部控制与风险管理之间是相辅相成的，没有内部控制管理体系作为基础，风险控制管理活动就无法正常的开展。没有风险管理，企业的内部控制也是没有实效的。因此，这就要求企业在经营管理中必须充分认识到内部控制与风险管理的意义，并建立以风险为导向的企业内部控制体系，强化对于企业的风险防范以及控制管理能力，提高企业经营管理水平，实现企业的战略经营发展目标。
一、企业风险管理与内部控制的关系分析
1.内部控制管理是企业风险管理工作的重要基础。内部控制管理工作主要是企业为了实现自身管理目标，确保财务会计报表的真实可靠所制定的管理措施，通过内部控制管理可以确保企业经营管理活动的合规化。因此开展风险管理，提高企业风险意识，也必须从内部控制做起。此外，实现合规经营以及效益经营也是风险管理最基本的要求。
2.风险控制管理与内部控制管理具有共同的基本要素。内部控制与风险控制管理在内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部财务会计信息沟通等要素上是具有共性的。按照风险控制与内部控制组织的框架来看，全面风险管理也基本涵盖了企业的内部控制，而且内控制度制定的主要依据就是风险管理，同时内控也是实现风险防范控制的重要手段。
二、基于风险导向的企业内部控制管理措施
1.优化企业的内部控制环境。对企业的内部环境进行优化是开展内部控制工作的基础，因此企业应当建立良好的内部控制工作环境。首先，企业应该根据企业自身情况优化治理结构，按照国家相关法律以及政策规定建立完善的企业治理结构，并充分明确不同职能部门在企业经营管理决策、执行以及监督管理方面的职能权限。其次，应当结合自己经营业务特点以及内部控制管理工作的基本要求，成立专门的内部控制管理机构，并明确内部控制管理机构的主要岗位设置以及职责权限，将管理权力以及管理责任落实到内部控制管理岗位上。第三，企业应当成立专门的内部审计机构，利用内部审计机构对内部控制管理工作进行监督检查，及时发现并处理内部控制缺陷。除此之外，企业还应当分别在人力资源管理政策、员工能力素质培养以及企业文化分为塑造等方面制定相应的措施，通过营造良好的内部控制环境，为内部控制管理工作开展提供良好的基础。
2.进一步完善企业的风险评估机制。以风险为导向的内部控制管理体系的建设，必须将风险作为内部控制管理的核心理念，而风险管理的重点便是对企业的风险进行评估。动态的风险跟踪评估也是内控管理体系中风险目标设定、风险识别以及风险防防范工作的基础。对于企业的风险评估，应当采取定性以及定量分析的方法，按照企业经营管理阶段可能发生的风险以及风险的影响程度，对存在的风险因素进行细致的分析排序，明确需要重点以及优先控制的风险。在完成风险评估分析工作之后，企业应当根据风险评估分析的结果，综合考量企业对于风险的承受能力，对风险以及收益进行权衡，制定相应的风险应对策略。
3.明确基于风险导向型的企业内部控制管理体系的设置原则。首先内部控制管理体系应该遵循全面风险管理的原则，将企业内部风险控制管理的目标以及风险控制基本要求贯彻落实到内部控制的组织结构设置、内控业务开展以及具体实施操作环节，在内部控制工作中实现风险的全面以及全方位的控制管理。其次，基于风险导向的企业内部控制管理应该遵循独立性的原则，实现内部控制体系中的风险管理部门、内部监督部门以及经营管理业务部门之间的独立性，内部控制管理机构应该直接向企业的高层管理部门直接负责，确保内部控制管理工作的权威性。此外，基于风险导向的企业内部控制管理应该遵循效率以及协调的原则，既要确保各个部门之间明确的权责划分，同时有需要确保部门之间横向信息沟通渠道的畅通，确保整个内控管理体系的顺利运转。
4.强化对于内部控制管理工作的跟踪检查。为了确保企业内部控制制度以及风险管理措施能够得到有效的贯彻实施，必须针对以全面风险管理作为主要目标的内部控制体系的跟踪检查，通过跟踪检查及时的分析评价内部控制管理中存在的缺陷。监察审计部门应当主导负责开展内部控制工作的日常监督以及专项监督工作，并将内部控制工作的运行情况进行总结分析，形成评价报告，上报内部控制管理主管部门。企业的高层管理部门则应该及时根据报告中所提出的问题形成解决意见，并及时的付诸实施，以提高内部控制运行效率以及风险控制管理的实际效果。
三、结语
当前企业经营发展所面临的市场竞争形势日益激烈，提高企业在复杂市场环境形势下的生存能力，必须完善内部控制以及风险管理，通过建立以风险管理作为导向的内部控制体系，并在管理制度制定、工作开展方式以及执行效果评估等几方面细化管理，来提高企业的经营管理水平，为企业的长远健康发展做好铺垫。
参考文献：
[1]许亚湖.基于风险管理的企业成本管理创新研究[J].中南财经政法大学学报. 2010（06）.
风险内控管理范文5
关键词:石油企业;内控管理;风险经营
中图分类号:F241.4
文献标识码:A
良好的内控管理就是要达到保护资产的安全完整,以防止出现舞弊性错误;保证会计记录正确可靠;及时提供可靠的财务信息,以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要;保证增加盈利和减少不必要的开支;规避风险;防错防弊,避免或减少因错误和不正常现象造成损失;保证授权职责明确并被认真履行;保证管理当局履行其法律责任;降低审计费用等目的。
一、油田企业内控管理存在的问题及表现
油田企业是一种高投入、高风险的行业,具有资金占用多、资产存量大、地域范围广的特点,这些特性使内控管理的风险加大。长期以来,财物管理混乱、资产效益不高、损失和浪费现象严重,而且长期得不到有效解决,降低了经济效益,加大了经营风险,其重要原因之一便是内控管理体系存在一定问题,表现于诸多方面。
(一)内控管理环境弱化,对内控管理的重要性认识不足,影响了经营决策的质量。主要表现为管理者习惯于追求产量指标,工作安排上搞行政指挥,实行家长制管理,忽视了制度建设,经营决策缺乏充分论证程序。
(二)内控管理体系不合理,存在设计漏洞,影响了效率,加大了风险。内控管理环节过多与缺乏控制并存,如基建项目从计划到验收使用,其间需要近百个章,层层审批,步步受限,导致效率低下;同时,对部分资金支出,却又实行行政一支笔制度,权力高度集中于一人,缺乏相互牵制。
(三)内控管理执行不力,制度流于形式。尽管制定了不少内控管理制度,但主要是印在纸上、挂在墙上,对如何执行制度、判断和报告制度执行的情况、矫正制度执行的偏差等方面流于形式。
(四)会计信息失真严重,影响管理决策。由于不少部门基于局部利益而存在人为调节因素,现有的会计信息不能如实反映生产管理情况,严重影响了预算管理、经营决策。
二、强化企业的内控管理,构建内控管理体系,提升风险经营能力的主要措施
许多企业经营失败、黯然退出历史舞台的原因在于经营决策失败、内控管理失效。油田企业要想降低经营风险,实现可持续性发展,应当强化内控管理管理,走低成本发展之路。
(一)健全科学的企业法人治理机构
油田的工作性质决定了要实行金字塔式的多级管理,在每一级都应建立决策、经营、监督性质的相对独立的权力机构。油田的这些决策机构类似于公司治理机构中的股东会、董事会,经营机构类似于经理人员,监督机构类似于监事会。在这种比较完善的公司治理环境中,整个组织是在一个既定的规则下运作,不会允许经营者随心所欲,使内控管理得到严格执行,这样一个良好的内控管理系统才能真正发挥它的作用,提高企业的经营效率与效果,并加强信息披露的真实性。可以想象,若没有科学有效的治理结构,无论设计如何有效的内控管理制度也会流于形式而难以收到既定效果。
(二)营造重视内控管理的氛围
要有效地实施内控管理,应旗帜鲜明地制定内控管理制度,走出所谓“内控管理”是对职工实行“管、卡、压”,是“限制领导权力”的误区。要形成内控管理是防范错误、提高管理和决策能力的重要手段的意识,并认识到只有搞好内控管理,提升油田效益,促进油田的可持续性发展,才能真正使个人长期受益于企业。
(三)构筑严密的内控管理体系
油田企业应当建立三个相对独立的控制层次:
1.在“销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。对一般业务要经过复核,重要业务实行双签制,禁止一个人独立处理业务的全过程。
2.设立事后监督,即在会计部门常规性的会计核算的基础上,对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。
3.以现有的稽核、审计、纪委部门为基础,成立一个相对独立的审计部门,直接服务于最高管理当局或上一级管理机关。以上三个层次构筑的内控管理体系对油田企业发生的经济业务进行“防、堵、查”递进式的监督控制,对于及时发现、处理问题,防范和化解企业经营风险,将具有重要的作用。
(四)强化前馈管理,防患于未然
油田企业的资金投入规模一般较大,一方面要加强资金投入过程中的防护性控制,减少资金、资产的浪费和损失,另一方面,必须要强化前馈管理,积极利用既有的工作经验和新的科技成果,进行充分的项目论证,制定出科学的方案,减少资金投入规模和风险。经验证明,油田不少新项目、新工艺、新措施要么成效不大、质量存在问题,成为无效、低效资产,要么成为钓鱼工程,要达到目标资金投入将远远高于预算值,造成不可挽回的巨大损失,这些行为的后果与拍脑袋决策,没有科学的预算、充分的论证有密切的关系。
(五)加强人员素质管理
在激烈的市场竞争中,时常风云突变,石油企业经营的环境不仅日益复杂,而且愈来愈不稳定,其变化有时不仅无法控制,而且难以预测,这时应对环境变化的适时调整是难以从历史经验中找到现成答案的。加上石油企业规模较大,地域跨度大,管理层次及人员较多,仅仅依存于最高领导层的决策与监督难以适应日趋激烈的市场经济。因此,未来的内控管理应着眼于增强员工的应变能力、学习能力、职业道德管理。
(六)借助于信息系统
风险内控管理范文6
关键词：企业 内控管理 财务风险 防范措施
随着市场经济的不断发展，我国企业经营管理面对很多问题，如何在激烈的市场竞争环境下提升自身管理能力是关键所在。考虑到企业战略发展目标以及其他问题，在具体管理阶段要做好内部管理工作，强化企业防范财务风险能力，进而促进企业的可持续发展。然而四在企业经营管理过程中，存在的风险比较多，如何采取有效的防范措施是摆在财务人员面前的难题。
一、企业内控管理概述
在企业整体管理过程中，整体影响因素比较多，内控管理作为管理的重要组成部分，有助于实现企业经营管理目标，保证企业财产的完整性和准确性。在内控管理阶段需要建立起完善的规范管理制度，对各个方面进行有效的控制，详细包括：环境管理、风险评估管理、信息沟通管理等方面。
在具体管理阶段做好内控管理有助于企业实现升级发展，企业会计信息比较多，各类考核资料丰富，针对资料的复杂性，只有做好内控管理工作，才能实现信息的对应化处理。在内控管理过程中，企业将相关责任划分到个人身上，能保证各项工作程序的完整性和有序性。此外企业涉及到经营活动和生产活动比较多，详细包括：资金管理、物资管理和人力资源管理等，只有具备完善的内控管理系统，才能满足企业发展需求。企业内控管理的有效落实有助于企业方针的顺利实现，同时也是企业经营管理的重要保证。
二、企业内控管理和财务风险防范现状
企业内控管理和风险防范对于企业整体发展有重要的作用，但是在具体管理阶段，由于影响因素比较多，后续管理阶段存在部分问题，直接对企业发展造成影响。以下将对企业内控管理和财务风险防范现状进行分析。
（一）缺乏有效的控制制度
在企业整体控制和管理过程中，其本质是追求经济效益和社会效益，需要以制度体系为支撑，按照制度管理形式的整体要求进行落实。但是在实践管理过程中受到多种因素的影响，会存在风险评估难度大的现象，增加企业管理风险。在企业内部控制管理过程中对制度体系有严格的要求，但是实践阶段存在组织架构不合理的现象，管理系统流于形式。相关工作人员对于本职工作缺乏了解，认知度比较差，没有建立有效的竞争机制和规章制度，导致执行结果和实际存在一定的差异。如果内部控制制度形成虚设，内控管理会存在很多潜在的风险，对企业后续发展造成影响。
（二）监督管理不当
考虑到规章制度设立的具体要求，在财务体系后续设定过程中要从现状入手，做好监督管理工作，按照流程进行。在实践阶段由于束缚性因素比较多，没有按照执行原则进行，在执行阶段受到各种各样的阻力，企业风险比较大，导致企业经营风险和事故发生几率不断提升。此外相关工作人员在对财务体系进行控制阶段，监督效果不尽人意，内部监督管理和审查功能不足。考虑到影响因素的特殊性，如果缺乏行之有效的监督管理机制，必然导致内部监督和审查功能发挥不足。
（三）管理人员素质有待提升
企业管理人员在对企业管理认知方面有严格的要求，需要将注意力放在如何强化企业财务管理方面，但是部分管理人员的素质比较差，没有按照流程要求执行管理程序，忽视了潜在经济效益和社会效益的最大化作用。很多企业在应付检查阶段实施内部控制，但是由于错误的执行观念，制约了企业内部控制系统作用的发挥。由于管理人员风险意识不足，敏感度比较差，可能对形势做出错误的判断，给企业管理造成巨大经济损失。
（四）风险管理意识差
随着一体化发展机制的不断落实，企业之间的联系比较紧密，在风险管理过程中需要考虑到竞争机制的巨大作用，具备风险意识。但是很多企业没有认识到财务风险的巨大作用，甚至存在风险意识淡薄的情况，如果内控人员对风险缺少有效的了解，则会增加企业管理风险，不可能使得内控管理的积极作用得到有效发挥。
三、如何做好企业内控管理和风险防范工作
针对企业管理阶段存在的各类问题，相关工作人员必须从实际情况入手，做好内部控制和风险防范工作，使其满足企业管理现状要求。以下将对如何做好企业内控管理和风险防范工作进行分析。
（一）构建内部控制环境
企业在发展阶段需要对内部控制引起重视，结合具体管理机制的要求进行落实。首先要合理控制股权，其企业股东行为进行约束，此外企业要制定有效的规章制度，明确股东和实际控制人的权利和义务。在独立运营管理过程中，要对控制人的责任和义务进行了解，避免出现控股或者占据其他资源的现象。此外为了保证监事会独立运营，避免受到控股以及其他因素的影响，适当增加小股东在监事会中的人数，扩大比例。其次要完善企业现有的管理制度，以激励制度为例，当前企业发展中薪资激励的模式更多的是直接和短期效益，企业需要从股权利用现状入手，按照要求做好激励工作，让企业高管能对自身利益进行分析，保持效益的一致性。只有完善长效管理机制，才能促进企业的可持续发展。
（二）建立风险评估机制
风险评估系统对企业内控管理有重要的影响，在具体管理过程中需要从现状入手，按照管理要求进行落实。企业要明确管理岗位所需要的风险和职能，构建管理评估体系过程中，加强对企业管理人员的培训和引导，打造专业化管理团队。考虑到企业内控氛围的属性变化，要以风险防范系统为标准，将企业风险管理纳入到业绩考核中，明确企业风险管理机制和方法，进而达到理想的应用优势。
有效的预警管理机制能实现对财务系统的预测和管理。企业需要从定性管理和定量分析的角度入手，对潜在的财务风险进行比较，此外可以应用分类管理模式，对风险进行有效控制。由于企业管理阶段风险比较大，要制定对应的管理机制。此外企业管理人员要定期对企业的偿还能力、营运能力和发展能力等进行分析，考虑到企业指标的特殊要求，明确企业财务管理能力，财务风险比较多，在量化处理过程中，要制定相配套的应急机制，对企业意外突发财务状况进行管控，避免企业陷入财务困境。
（三）加强信息监督和沟通
在财务风防范管理过程中，企业要发挥多种部门的监督管理作用，保证风险防范的真实性和有效性。在控制活动相关环节分析阶段，要结合具体情况对流程进行调整。信息沟通对保证信息的真实性和有效性起到重要的作用，在风险控制阶段，要注重信息传递的畅通性，对风险因素进行有效的管理和落实。此外考虑到管理部门和决策部门对信息的具体要求，要在第一时间做出反应，发挥监督机制的最大化作用。分析企业财务风险和内控管理关系，指出企业内控管理的特定对象是财务风险管控活动，是有效防范企业财务风险，促进企业财务健康的有效手段。
（四）提升财务人员综合素质
针对当前财务人员素质差的现象，在实践过程中需要提升财务人员的管理能力。财务人员入职后对其进行详细的审核和培训，工作人员要在短时间内了解企业当前发展情况，对财务管理流程和手段有大致的了解。必要时可以开展财务讲座活动，对财务风险防范机制和内控管理体系等进行教育和落实，此类活动的开展能提升工作人员对企业的了解，在后续工作中按照流程要求进行，降低工作差错发生几率。此外工作人员必须对信息流通体系和内部审计工作等进行了解，对企业负责，避免出现道德问题，必须自觉履行自身职责，达到防范风险的目的。
四、结束语
企业在管理过程中会存在不同程度的财务风险，针对当前内控管理和财务管理现状，需要管理人员引起重视，从现状入手，按照具体管理流程进行。此外要立足于企业当前发展现状，做好投资、运营和利益分配工作，掌握财务风险和内控管理间的关系，进而最大程度规避风险，设立企业独立审计部门或人员，有效监督企业管理层，对企业负责，进而促进企业的可持续发展。
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