财务税务管理范文1
关键词：税制背景；企业；税务筹划；策略
引言
新税制是我国在经济体制改革过程中逐步形成的制定，随着近些年来不断地在完善，现阶段的新税制具有较为明显的过渡性特征，税种设置过多，结构不尽合理，尤其是在市场竞争逐渐激烈的当下，越来越多的企业意识到税务筹划的重要性。在企业的财务管理上，为了尽可能地减少成本支出，在合法的前提下，对税收成本进行控制是最为有效也是最为直接的方式。因此，企业在经验过程中，要想将经营效益最大化，财务管理时需要结合当前的税制来建的税收筹划策略，促进企业财务管理质量的提升，有助于企业健康稳定的长远发展。
1税务筹划的定义
纳税筹划是指企业通过对涉税业务进行策划，有着合法性、目的性、筹划性以及专业性的特点，①合法性：一是遵守税法，二是不违反税法；②目的性：税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担；③筹划性：在发生纳税活动前，对涉及的相关事项通过规划、设计以及执行，以将税收负担降低为主要目标；④专业性：仅靠纳税人自身进行税收筹划显得心有余而力不足[1]。这也是为什么税务、税务咨询作为第三产业便应时而生，向专业化的方向发展。企业具体的税务筹划需要结合自身情况来制定，在一定程度上影响了企业财务战略决策，帮助企业实现战略发展的目的，并且在企业财务管理中有着重要意义。在企业的财务管理中，税收筹划是非常重要的一环，通过提前规划与安排在经营、投资等方面的经营活动，使其更符合市场形势，降低成本支出，合理的回收和利用资金资源，以达到节税目的财务管理。税收筹划不仅有助于提升企业经营运转效率和经济效益，同时还能增强企业市场竞争能力，除此之外，在日常的经营抉择中，能帮助企业的管理层正确的选择，结合企业的实际发展情况，能够最大程度的获得税收利益，实现企业的良性发展。
2税务筹划在新税制下的必要性
历经数次重大税制改革的洗礼，全国税务系统已经实现了充分改制，对于关系到税收事业的困难实现了关键性的突破，同时税收改革也对中国经济的发展起到了很好的促进作用。随着新税制政策的落实，企业财务管理中需分析新税制政策对自身经营造成的影响，在减少成本支出的同时，如何顺应市场的环境形势，是企业在新税制下所需思考的问题。新税制是关系到国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，包括降低增值税税率、完善留抵税额退税制度以及统一小规模纳税人标准等，是立足全局、着眼长远的制度创新根本，精准帮扶企业复工复产复销，推动经济社会秩序恢复，随着税收管理体制的逐步完善，财务税收对企业整体的经营效益的影响越来越大。同时对于国家治理体系和治理能力来说，能够为其提供现代化的推进作用，从而实现国家经济形势不断朝着现代化发展。对于企业来说，新税制对企业开展税务筹划提供了新的方向，通过制定合理的税收筹划，帮助控制企业的涉税风险，加强企业整体的财务管理质量，对可能出现的财务风险，能够做好提前的预防，并最大程度降低其对企业经营带来的损害，从而为企业的良性发展提供了基础支持。
3企业税务筹划过程中存在的问题
3.1不够重视税务筹划。国内一些企业对税务筹划的重视程度不足，尤其是在新税制下，没有抓好税务筹划工作，会影响企业财务管理的正常开展，造成税务筹划工作流于形式，导致企业的税务筹划过程中，必然会出现各种各样的问题。同时，不重视税务筹划，不仅使财务管理发挥不出效果，还会影响企业税务筹划人员的工作态度，导致对税务筹划的执行力度不足，不仅起不到减轻企业税负降低成本支出的效果，还会造成企业的内控管理混乱，影响了企业的内部和谐，长久以往会对企业的经济带来不利[2]。
3.2税务筹划制度不完善。近年来新税制愈发受到各行各的关注，在市场形势不断变化的情况下，税务筹划需要不断地调整和完善，若缺乏科学的税务筹划制度，会导致企业的税务筹划工作发挥不出效果，同时缺乏合理的监督和管理，再加上税务筹划人员的观念落后，造成在税务筹划时存在很大的风险，并且无法有效地将风险解决，还容易引发多次同样的风险问题，导致企业的财务管理水平的降低，对其战略性的长远发展所不利[3]。
3.3税务筹划手段落后。目前还有部分的企业在进行税务筹划时，采用的是过去最原始的信息收集手段，让税务筹划人员收集企业经营时的相关信息，同时在对这些信息进行整理与分析时，造成对企业大量的财力、物力以及人力的浪费，导致税务筹划的效果没有发挥出来，无法有效的控制企业税费，无法跟上最新的市场环境，对企业的经济效益造成不利的影响，不仅使税务筹划工作以落到实处，还使得企业在市场竞争中失去竞争力。
3.4税务筹划人员水平较弱。在国内市场经济不断货突破，大多数有企业认识到税务筹划是至关重要的，在新税制下更是增强了各行各业对这方面的需求，再加上企业的数量的不断增多，这税务筹划人员的需求也就越大，导致人才竞争愈发激烈[4]。近些年来，随着社会经济的不断提高，企业在招聘税务筹划人员时，两者间是相互的关系，该人员也在挑选适合的企业，由此可见，大部分的人才会选择一些国企以及集团公司，而结果就是中小型企业在人才竞争方面无法获得主动权，使得其人员素质普遍若于优质企业，影响了税务筹划的整体效率，也无法将企业财务管理的效果发挥出来。
4对企业税务筹划过程中存在的问题的策略
4.1提升对税务筹划的重视。企业必须重视税务筹划，并且转换税务筹划观念，通过建立系统科学的监管制度，按照制度严格的执行税务筹划工作，同时严格的监管，不断提高财务管理的有效性。除此之外，设定一系列预警机制，企业在开展税务筹划时，对于出现的风险问题进行重视，加强企业整体的风险防范意识，同时对各岗位人员的责任进行分摊，不仅有利于减少财务风险的发生概率，还能降低财务风险对企业带来的影响，同时还可以提升企业财务管理水平。
4.2不断完善税务筹划制度。不断完善税务筹划的相关制度，提高企业的对各项经营活动的掌握，在提高企业财务管理水平的同时，帮助企业管理层进行有战略性的长远规划，结合新税制的具体内容，对税务筹划进行优化和完善，最大限度地减少成本支出，从而为财务管理的有效进行打下坚实的基础。
4.3更新税务筹划手段。尽快更换过时的管理手段，充分利用当下的信息背景，借助大数据技术，搭建财务管理平台，从而实现通过远程对税务筹划工作实施监控。借助先进的税务筹划系统，能够不断优化财务信息的处理，并建立相应的审核机制，为企业的税务筹划工作提供系统科学的数据支持，同时保证企业财务能够科学、高效的实施[5]。
4.4加强税务筹划人员的培训。重视税务筹划人员的培养和队伍建设，企业对税务筹划人员进行招聘时，不仅需要其税务筹划的相关技能，还需要其能够对新税制能够有一个全面的理解，并且能够根据市场的发展，不断增强这方面知识的专业度，从而为企业后续的税务筹划提供有效的帮助。同时定期组织税务筹划人员培训，在培训完成后，于后续一段时间内组织考核，让其能够真正地掌握税务筹划的内涵，提升税务筹划人员的专业水平，让其在对税务筹划工作上更适用于当前的新税制背景。企业在培养税务筹划人员时，采取科学的奖惩体制，并设立专门的考察部门，选用专人去监督并执行，并以月、季以及年度的进行绩效考核，工作优异的采取薪资方面的奖励，而工作效率低的则采取对应的惩罚，有助于形成相互竞争、提高与监督的氛围，保障税务筹划工作的有效实施，提高企业整体的财务管理水平，提升自身经济效益，从而为未来的发展提供基础条件。
5结语
综上所述，针对税制背景下企业税务筹划，为实现战略的发展，除了要对新税制研究透彻以外，还需要通过提升对税务筹划的重视，不断完善税务筹划制度，更新税务筹划手段，加强税务筹划人员的培训，从而帮助税务筹划更好的实施，降低财务风险的发生概率，促进企业健康长远和谐发展。
参考文献
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财务税务管理范文2
关键词：企业；税务筹划；财务管理；问题探究；具体运用
现阶段，我国大部分企业都在相关的财务管理工作中积极开展税务筹划工作，以便更好地适应当前社会和时代的发展潮流。一方面，当前的税务筹划工作是现代企业进行相关的财务统筹和管理工作中不可或缺的部分，税务筹划工作的有效开展对于整个财务管理工作具有极其管理的统筹作用。另一方面，在当前我国经济全球化进程不断加快的同时，这给我国相关的企业带来了极大的发展机遇和发展空间，但也有较多的风险随之而来。在这种社会背景之下，相关的要求在财务管理工作中开展税务筹划对于企业自身降低经济发展的风险具有一定的作用。由此观之，在现阶段中，相关的企业需要加大对财务管理工作中的税务筹划工作的重视力度，与此同时也需要不断加大力度对当前我国的税务筹划工作进行探索，以便更好完善和发展当前我国的财务管理工作，进而在一定的程度上推动当前我国企业的整体发展水平。
一、简析当前我国财务管理工作中的税务筹划的基本内容和原则
（一）当前我国财务管理工作中税务筹划的基本内容
财务管理工作中的税务筹划工作主要是由企业自身内部在遵守相关的法律法规基础上开展的一项对于当前自身经营事项筹划的工作。在相关的企业进行税务筹划工作中，其主要是通过对企业自身财务控制在运营、投资、理财等方面的合理、科学筹划，来进一步更好使其自身达到最大可能的“节税”，进而达到使到相关的企业获得最大经济效益的重要财务内部控制工作。与此同时，相关的税务筹划工作的目标主要是围绕着当前企业的经济效益为主的，但这并不意味着相关的企业内部财务管理工作在进行税务筹划工作中要一味以降低税收成本为主，以便进一步降低当前相关企业自身的财务支出，从而使企业经济效益有所保障。在这一环节中，合理、科学的税务筹划更倾向于综合当前企业自身的财务实施方案来进一步在税收方面调整。
（二）当前我国财务管理工作中税务筹划的原则
当前我国的现代企业在进行财务管理的税务筹划工作中主要遵循以下几大原则，以便发挥税务筹划工作在财务管理中的作用。具体如下：其一，合法性原则。当前我国企业进行税务筹划工作主要是为了更加合理、科学规划企业自身的税收支出而进行的一项财务管理控制工作。因此，在开展税务工作中，企业首先要在遵守相关的法律法规的条件之下，再通过企业自身来合理实现企业的“节税”的经济目标。相关的企业在遵守相关的税法法律法规时，一方面要积极遵守当前相关的税法法律法规对于企业内部税务筹划工作的要求，以便更好规划企业当前的税务筹划管理工作。另一方面，相关的企业要有意识关注当前我国的税法变化，以便更好在自身进行财务管理工作中有效、及时开展税务筹划工作。其二，企业经济效益原则。企业主要是以盈利性为主的，因此，企业在进行相关的经营、管理工作中都要积极考虑到其自身企业内部的整体获利情况。在这种情况之下，相关的企业在开展税务筹划工作中，财务管理部门首先需要考虑到的就是企业自身的经济效益。这就意味着，我国大部分的企业在进行财务筹划工作中需要充分考虑如何将税收降到最低程度的相关的问题，来规划更加优良的税务筹划方案，以便更好从多方面、多角度降低当前我国各种税种对于企业的税收比重，进而更好实现当前我国相关企业的经济效益最大化。其三，风险规范原则。在这一环节中，企业需要有意识提高自身在税务规划中的风险预防意识，以便更好保障当前企业自身的利益。在规划税务筹划风险的过程中，一方面相关的企业内部财务管理人员要明确当前未能及时纳税的风险，以便更好提前为规划这种风险做好准备，进而避免给当前自身带来重大的损失。另一方面，要充分规划税法不断变化的风险，相关的企业要及时、与时俱进关注税法的新变化，以便更好采取相关的措施规划降低税收的风险，争取在新税种出台时获得相关的税收优惠，在某一税收增税时及时做好相关的预算规划以免造成更加严重的损失。
二、对开展税务筹划工作需要注意的问题进行相关探讨
税务筹划工作是在当前多元化的市场之下，企业自身对于财务管理和控制工作的完善管理手段。但当前我国是以社会主义市场经济为主的，在市场经济体制下多元化的市场会不断变化，其风险性也会随之增加。因此，相关的企业在财务管理、控制工作中要注意税务筹划工作相关问题，以便更好开展高效的税务筹划工作。
（一）在遵循法律法规的基础上，追求经济效益最大化
相关的企业在进行财务管理工作中，相关的财务内部控制和管理部门需要先遵循相关的法律法规进而规范更加合理有效的税务筹划工作。在这一过程中，相关的企业财务管理的部门在规划税务筹划中不能做出偷税、漏税的行为，并通过这种违法的行为来实现企业自身经济效益最大化。
（二）遵循市场经济原则，理性规划风险
我国大部分企业的税务筹划工作主要是当前相关的财务管理部门根据某一确定的时期之内来综合规划的。因此，相关的企业在进行税务筹划的过程中，需要积极遵循当前市场经济发展的原则来进一步灵活适应税法变化、企业在市场中的发展现状来完善，进而实现更好合理有效规划风险的目的。同时对于税务筹划的过程中，相关的财务管理部门要有意识将企业所需要交纳的税种进行统筹规划，进而在一定程度上降低企业的纳税支出和在一定程度降低企业的风险。
三、为更好推动相关企业在财务管理工作中有效开展税务筹划出谋划策
（一）在法律法规允许范围内，通过延迟纳税方式实现财务收益
我国当前的税法法律法规对于企业的税收征收一般采取无息、低利息的宽松政策。因此，相关的企业在财务管理工作中要有意识通过相关的内部税务筹划政策来规划税收支出。与此同时，相关的企业要有意识了解当前我国各大税种的交纳制度，以便采取更佳的延迟纳税方法来实现更好的财务收益。例如说，相关的企业在进行某一项税收交纳的过程中，可事前交流该税种是不是无息或者低息贷款，紧接着根据这一税种的性质来进一步判定是立即按时纳税还是延迟纳税直至当前项目的利益收回时在纳税，以便在一定程度上降低当前企业运营的风险性和更好实现企业的经济效益。
（二）有意识加大减税项目的比重，来实现税务筹划的利益最大化
企业内部的税务筹划工作主要是以保障当前企业内部的经济效益为主要目标的。因此，相关的企业在进行财务管理环节中开展相关的税务筹划工作都离不开对于降低相关税收的要求，以便更好推动企业获得最大的财务经济效益。在这一过程中，相关的企业可以适当通过有意识在了解当前减税税种的基础上来增强企业自身的减税项目比重。在这种情况之下，企业自身的减税项目比重越大，企业纳税的总支出就会越小，这也更有利于当前企业实现经济收益最大化的目的。
四、结语
综上所述，随着时代和社会的不断发展，我国相关企业在财务管理环节中的税务筹划工作也随之越来越完善。但相关的企业在进行税务筹划工作的过程中，财务管理和控制部门要积极遵循当前我国税务筹划的原则和时刻关注当前我国税务筹划过程中出现的问题，并注意与时俱进、积极关注当前我国税法的新变化以便更好掌握当前新税法的规则，进而更加合理、有效进行税务筹划工作。最后，相关的企业在进行税务筹划工作中，相关的财务管理控制部门要积极完善税务筹划方案，以便更好推动税务筹划工作的开展。
参考文献
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财务税务管理范文3
一、中国企业税收筹划中存在的问题
（一）企业税收筹划过程中缺乏风险意识
企业进行税收筹划的目的在于优化企业的税务结构，确保企业纳税零风险，努力做到企业税后利润最大化。受益的过程中必定会涉及到一定的风险，因此，企业的税收筹划在一定程度上要面临各种风险。企业的税收筹划是一项非常复杂的财务预算工作，需要对往年的数据进行合理的统计和分析。但是，现阶段，中国不少的企业缺乏合理的财务预算体系，对企业自身预算分析不够详细，对企业往年的经营情况分析得也不够透彻，这样很容易导致企业的税收筹划失误。另外，税收筹划需要中国的税务相关的法律法规以及政策支撑，企业需要及时掌握中国实时的税收政策，才可以在最大限度上避免政策变动给企业税收筹划带来风险。但是，中国不少企业管理人员很少和税务人员进行合理的沟通，在税款缴纳方面很有可能因为对税收政策的错误理解，造成企业税收筹划的错误决策，使得税务人员认定企业的税收筹划行为为违法逃税行为。企业预算风险、政府风险、以及人员沟通带来的风险都很可能造成税收筹划的错误使用，影响企业的经营和发展。
（二）中国税收筹划缺乏成本意识
在中国企业实际进行税收筹划的过程中，不少企业缺少对业税收筹划的成本分析，特别是对税收筹划中存在的机会成本不能正确理解。事实上，企业的税收筹划减轻企业的税收负担，给企业带来一定的经济利益的同时，也需要企业付出一定的成本和费用。企业需要为选择税收筹划方案付出以下的费用：首先，企业必须支付税务相关的法律政策的学习费用，也就是税收筹划人员的培训费用。其次，如果企业自身没有专业的税收筹划人员，则需要支付税务中介机构税收筹划的费用。因此，如果企业的税收筹划的成本小于企业实施税收筹划而增加的利润，那么说明企业的这项税收筹划决策是合理的。但是，如果企业的税收筹划的成本大于企业进行筹划得到的收益，那么这项税收筹划决策是一项失败的筹划。当然，在实际的税收筹划工作中，企业进行税收筹划还存在一定的机会成本。当企业根据现行优惠政策制定税收筹划方案并且实施该项税收筹划方案的时候，就失去了其他税收筹划方案可能带来的潜在收益。如果原本的税收优惠政策发生了变化，企业的经营计划将会受到打击，进而导致企业付出巨大的机会成本。
（三）中国企业缺乏一定的税收筹划人才
一个合格的税收筹划人才的能力必须包括专业素质，职业道德两个方面。许多税收筹划人才并没有能掌握现代化的税收筹划方式，另外据调查，执业的税收筹划师当中，有将近50%的税收筹划人才缺乏实际工作经验，对税收筹划工作的了解仅限于理论水平，但缺乏实际工作经验，甚至于很多税收筹划人才认为税收筹划工作仅仅只是对企业的税务进行核算。税收筹划人才没有专业的会计、税务和法律的基本知识，以及税收筹划的基本技能，很大程度上给税收筹划工作带来了阻碍。另外，并不是每一个税收筹划师都能够有高尚的职业道德以及严谨的工作态度。很多税收筹划失败都是由于税收筹划人才工作不够细致、责任心不够强而导致了税收筹划决策错误。税收筹划人才的专业能力将会对税收筹划的成败带来很大的影响。另外，虽然目前中国的税务机构多达几万家，但大多数的税务机构规模比较小，并且缺乏专业的人才，税收筹划人员的专业技能水平和文化素质普遍不高，不少的税收筹划人员很少去学习国家最新颁布的各项相关的法律法规以及财务政策。中国大多数的税务机构很少从事真正的税收筹划业务，大多数只是提供简单的税务咨询。
二、对中国企业税收筹划工作的一些建议
（一）中国企业应重视税收筹划
目前，中国企业对税收筹划缺乏正确的认识，导致企业筹划意识淡薄，存在很多理解和应用上的错误，因此政府开办的相应的税务培训活动进行税收筹划相关的专业知识的宣传，引导企业进行正确的税收筹划行为。中国相关部门应该增强企业的纳税意识，明确合理税收筹划是企业维护自身利益的正当权力，确保企业管理者对税收筹划有一个正确的认识。使得每一个企业的财务人员能够正确理解税收筹划的必要性，让企业能够正视自身的合法权利，依法纳税。另外，中国企业必须改变自身税收筹划的水平低下的问题。目前中国不少企业的管理者对税收筹划还不够重视，这些领导者没有意识到可以通过合法的税收筹划来维护自己合法权益。特别是去年国家全面实施营改增政策后，若不能及时学习掌握政策导向和税法细则，调整税收策略，企业则错失良机，增加税负。企业的领导者过于重视企业成本控制，往往忽视了对企业税收支出的基本筹划。因此，企业应该提高管理者对税收筹划工作的重视，并且协调企业的各部门以及企业的每一名员工进行税收筹划工作的配合。
（二）企业应该充分运用税收筹划的技巧规避风险
企业进行税收筹划应该要根据企业自身的经营以及企业发展战略需要来进行。企业必须要正确地处理以及运用税务相关的法律、法规以及中国现行的会计准则为企业提供的各种税收优惠政策。企业根据自身税收筹划专业方法、技巧以及税收筹划的基本原理等角度可以把税收筹划分成三个大类：第一类是通过节税的筹划技能来进行减少企业税负。第二类是通过合理避税的税收筹划技术，来进行企业的负税的规避，第三类是通过转嫁的筹划技术来进行企业税负的减免。随着中国税收制度的逐步完善，避税筹划变得非常困难，节税筹划的空间反而变得较大，企业在进行税收筹划的过程中也开始慢慢地重视各种转嫁筹划手段。为了避免企业进行税收筹划的各种风险，企业在进行税收筹划时需要灵活运用各种税收筹划制度，将节税筹划、避税筹划结合可能的转嫁筹划进行构建复合。将多种税收筹划组合成为合理的税收筹划方案，以降低企业税收筹划的成本以及企业在税收筹划过程中可能发生的各种风险，并且谋求税后利润的最大化。
（三）企业应该建设完善的税收管理实施机制
从税收筹划技术较发达的企业的经验来看，成功的企业都有专门的税收筹划部门，这些企业都高薪聘请了专业税收筹划的人士。虽然这些企业每年用于税收筹划上的成本居高不下，但是由税收筹划带来的税收管理收益也较为可观。由此看来，建设完善的企业税收筹划机制的一个重要的环节就是要在企业的财务部门设立专门的税务筹划部门，并且确保其能够独立进行税收筹划方案的设计。企业应该有具体的税收筹划人员来实施企业税收筹划，并且根据企业设计的税种结合中国税务相关的法律法规来制定适应企业发展相关税收筹划制度，确保税收筹划人员的筹划工作有一定的标准。另外，企业制定的任何税收筹划方案在实施之前都要和相关的税务行政人员进行沟通，确保该税收筹划方案能够通过税务机关的审核。
（四）企业应该提高税收筹划师个人水平
税收筹划师是税收筹划工作的核心所在，提高税收筹划师的个人水平与企业的税收筹划成败息息相关。税收筹划师的税收筹划工作依靠的是税收筹划的专业知识，税收筹划经验以及税务相关的技能三个方面，为了更好地完成税收筹划工作，税收筹划师必须加强学习。主动地学习掌握最新的税收筹划知识和技巧，熟知税务相关的法律法规。这些可以通过税收筹划师的自主培训，中国税务部门组织的培训等方式来进行提高。另外，税收筹划师也应该注重自我道德修养的提高，恪守职业行为准则，以税收筹划师的高素质来确保税收筹的高质量，从而提高企业税收筹划方案的有效性。
三、结论
税收筹划是提高企业竞争力的一个重要环节，企业要得到税收筹划带来的经济效益，就必须建立起适合企业自身的税收筹划制度并且严格遵循中国政府税务相关的筹划原则，采用多种税收筹划技能来发掘存在的筹划空间，降低企业税收负担，增加企业现金流，最终实现企业的税收筹划效益，实现企业价值最大化。
作者：周琳 单位：云南中油云翔石油有限公司
第二篇
一、税务筹划与财务管理关系研究
（一）纳税筹划是财务管理职能的重要体现
纳税筹划是企业财务管理水平的重要体现。纳税筹划的主体是企业管理者。纳税筹划的客体是企业的生产经营、筹资、投资以及利润分配过程。企业进行纳税筹划必须依靠财务会计信息，要求财务会计信息可靠、准确、及时、真实。税收筹划应以财务管理的目标作为筹划目标，从众方案中选择最佳纳税方案。
（二）税务筹划是财务控制的重要组成部分
纳税筹划涉及企业的方方面面，从开业登记到税务登记，从生产经营到流转税缴纳，从利润分配到所得税缴纳都需要财务管理下的纳税筹划和分析。财务控制能够降低财务风险，财务控制可以通过税款的核算和缴纳，全面掌握企业的生产经营、投资信息，从而将风险控制在萌芽中。
（三）税务筹划目标与企业财务管理的目标具有一致性
企业纳税筹划的目标是在合理合法的情况下，充分利用税收优惠和税法的具体规定，进行合理的会计核算和财务管理，以达到实现企业价值最大化的财务管理目标。税务筹划的根本目的还是为企业的发展战略服务，企业发展战略具体体现在财务管理的目标上。
二、企业税务筹划实施流程与策略
一是了解基本情况。要了解企业的基本情况，如企业组织形式、财务情况、投资意向、对风险的态度等。二是学习相关税收政策，到税务机关索取免费税收法规资料，通过图书馆查询政府机关有关出版物，通过政府网站或专业网站查询政府机关的免费电子税收资料库。三是进行纳税评估。评估企业与税务部门的关系，对于涉及税收的内部控制制度、财务管理制度、税务管理制度进行税前评估。四是方案的设计与拟定。包括涉税问题的认定、分析、判断、设计可行的多种备选方案，备选方案的评估选优。五是涉税问题及时处理。及时与税务部门沟通，避免因为税务筹划违反税法规定，产生不必要的罚款。六是方案的跟踪评价。要对涉税方案进行绩效评价，对于不符合税法规定的方案及时排除。
三、提高企业税务筹划水平的对策研究
目前，部分企业对税务筹划缺乏认识，认为税务筹划只是一种形式，并不能起到很好的管理作用，存在认识上的误区，严重误解了税务筹划的内涵，有的企业将税务筹划定义为狭义的避税，有的将税务筹划定义为税款管理或税务会计，这些都是不正确的，没有从根本上认识到税务筹划的重要性。财务部门对于税务筹划未从整体上分析。财务管理与税务筹划结合不够，财务管理中很重要的一项内容就是税务筹划，企业应当按照自身定位和战略规划，制定合适的税务筹划目标，实现财务管理目标。
（一）建立与财务管理目标相一致的税务筹划体系
以财务管理为基础，以控制环境为核心建立和完善税务筹划体系，建立与财务管理相一致的纳税体系。将税务会计内容具体化，在计算过程中，要将人力、物力和财力合理分配，重点关注成本、管理费用、销售费用、资产采购等税务核算，强化成本、费用控制。建立风险预警机制，加强财务预警控制在税务筹划中的应用。企业在确定税务筹划目标时应注重短期目标和中长期目标之间的关系，提高企业经营业绩。
（二）税务筹划要结合企业具体发展情况
税务筹划的最终目的并不是当期企业缴纳的税款最低，而是根据企业的发展情况以及企业所处的发展周期综合成本、管理控制、财务水平来选择适合企业发展的税务筹划方案，不能以税款缴纳最低为最佳选择。有可能税款缴纳过低不利于企业的长远发展。
（三）税务筹划要考虑资金的时间价值
在税务筹划中，不可以税金最小化为原则，也应该考虑资金的时间价值，在税务筹划中可以采取延迟纳税的方式获得资金的时间价值，通过争取纳税期限的延迟，充分利用货币时间价值获取最大价值。
（四）税务筹划前要熟悉相关税收法律
熟悉法律环境尤其是税收法律环境是做好税务筹划的基础性工作，要掌握企业税收方面的政策，熟悉税务机关的税务管理理念，与税收协管员及时沟通与协调，及时获取税收方面的帮扶政策，熟悉各税种的计算与缴纳时间，处理好与各利益相关者之间的税务关系，达到各方互相配合协调发展的目标。要关注税收法律的最新动态和导向，以税收为经营导向，对于税收重点调控的要尽量不涉及，对于税收优惠幅度较大的产品要加大马力大量生产。税务筹划要充分利用税收优惠，税收优惠要及时了解，如果对于税收的相关规定不熟悉，就不可能充分利用税收优惠政策，也无法进行税收筹划。税务筹划的基础就是利用税收政策，要尽可能地利用企业所得税优惠政策，利用出口退税等使企业获得更大的税后净利润。
（五）税务筹划要充分利用现代信息技术
网络时代的到来，纳税申报也已经开始网上申报，国家税务总局开发的金税系统已经投入使用，目前已经是金税三期。网络申报给各企业带来了便利，但是部分企业信息化建设较为滞后，网上申报条件还不成熟，还要到大厅申报，要进一步加强税务信息化建设，与财务管理系统相融合，通过开发ERP系统来调整和控制企业的生产经营活动，通过网上系统在线进行税务管理和税务筹划。
（六）提高企业财务管理水平是税务筹划的前提
一是强化资金管理，建立财务风险预警机制，建立资金管理和内部财务控制定期报告制度，制定具体的执行方案，提高财务管理和风险控制水平。完善财务指标，财务指标具有及时性和敏感性，可以及时发现问题和风险。做好财务指标的分析，及时处理相关风险。二是强化内部监督，优化财务管理环境。形成定期反馈机制，财务管理是全方位、基础性的管理工作，加强财务管理要建立高效的财务会计体系。借鉴现代数据管理方法，采用数据挖掘技术和模型分析方法，收集财务信息，实现会计信息的有效传递。三是加强财务信息化建设，保证会计信息质量，及时更新会计信息系统，加强财务信息硬件建设，开发适合本企业的信息管理系统，实现数据收集、处理、归类、报告的信息化和网络化。四是加强财务预算管理，提升预算管理水平。完善相关财务预算管理制度，实施全面预算管理。成立财务全面预算管理委员会，加强对预算管理的组织领导。加大预算执行监督，定期反馈预算执行情况。
作者：文雅 单位：福建中辉投资集团有限公司
第三篇
一、企业税收筹划的理论基础
在税收博弃过程中，参与双方是企业和税务机关，一方面政府拥有征税权，通过对企业的税收征管，来保证自身系统的正常运行，且随着征税额的增多政府的经济利益就逐渐增大;另一方面企业是政府的纳税主体之一，负有向政府缴纳税款的义务，出于对自身利益的考虑缴纳税款额越小对企业越有利。因此，通过税收筹划，政府与企业将达到博弈过程中的纳税均衡，调和双方之间的利益。企业进行税收筹划时，一些筹划活动完全符合税收政策的规定，但有些筹划活动的合法性还要受到税务机关的界定，如转让定价，在这一界定过程中还存在着税收行政执行的偏差。这些偏差往往使得企业合理税收筹划与基层税务机关产生观念冲突和行为障碍，有时候即便是合法的税收筹划行为也会被误认为恶意避税或偷税行为而受到查处和惩罚。企业是否应该进行税收筹划，建立以下税收博弈模型进行分析。税收博弃的双方是税务机关和企业，双方的策略为:前者为进行税收稽查或不稽查，后者为税收筹划或偷逃税;做如下假设:企业认为税务机关稽查的概率为P，则不稽查的概率是1-P，税务机关的稽查成本为C，企业税收筹划收益为T，被认定为偷逃税罚款为D，则税务机关的得益矩阵为:当(D-C)P-T(1-P)—CP+0(1-P)即P=T/(T+D)时，税务机关得到最优解。只有当企业认为税务机关进行稽查的概率不大于T/(T+D)时，企业才会选择进行税收筹划，同时不被税务机关误认为是偷逃税行为。如果企业有绝对的把握认定自己的税收筹划不被税务机关稽查误认为偷避税，企业的最优选择为进行税收筹划，以获得筹划收益。
二、财务管理对企业税收筹划的机理分析
财务管理是对企业的价值管理，而税收作为企业的一项重要支出，很大程度上影响了企业的价值增值，因此税收筹划成为企业财务管理中不可或缺的一部分，渗透在企业财务管理的各个领域和环节。企业财务管理在目标、对象、职能、流程和环境等方面对税收筹划产生了重大影响。
(一)财务管理目标对企业税收筹划的影响
税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，因此其目标受到财务管理目标的约束，由财务管理的目标所决定，应服从于企业价值最大化的目标，具体而言就是减轻自身税负、获取资金时间价值以及涉税零风险。企业的终极目标是通过分解成一个个小目标来逐步实现的，其中就包括获取税收筹划收益。所以，税收筹划工作要根据财务管理的需要进行不断的调整，在进行税收筹划时，不能一味地追求减轻税收负担和成本，因为这并不意味着股东财富的绝对增加，甚至有时候可能会忽略实施该方案导致增加了其他费用或减少了其他收入。因此，进行税收筹划时必须综合权衡筹划成本和筹划收益，根据成本效益原则选出能够为企业带来绝对收益的筹划方案，即选出能够实现财务管理目标-企业价值最大化的筹划方案。
(二)财务管理对象对企业税收筹划?影响
财务管理是企业的价值管理，其对象是企业中不断进行循环流通的资金。税收筹划的对象是企业的各种税费，即企业支付给政府的其享用的公共产品和服务的价款，当然这种支付是在政府的政治强权下执行的，而且必须依法及时足额支付，因此说企业税费的缴纳是企业现金流的一种刚性流出，与股东的股利支付和债务的本息支付相比，企业税费的支付明显缺乏选择性、弹性和灵活性。政府利用其政治权利强制企业及时足额缴纳税费，如果企业因现金流不足导致不能及时足额缴纳税款，将会极大地破坏企业的市场形象，损害以往的良好信誉，甚至危及未来的长远利益，情节严重的还可能受到法律制裁。因此，必须充分认识到税收对企业现金流量的影响，明确税收是企业的刚性支出和重要成本，是企业现金流出的部分即是现金流量的减项，在预测企业现金流量时，基于税收法规的导向，对企业的财务管理的各个流程进行税收筹划，从而促使企业现金流充足，资金运转正常。
(三)财务管理职能对企业税收筹划的影响
财务计划、财务决策和财务控制是财务管理的三大职能，税收筹划作为财务管理的重要组成部分，与财务管理的职能有着密切的联系，涵盖了财务预算和财务规划。财务规划是一个过程，其指导和制约着税收筹划的进行，既要重视每一税种税负的高低又要站在战略的高度权衡企业整体的税负水平。预算是规划的最终成果，是对决策的具体运用，并以此为依据保障企业经营管理活动的正常运行。税收筹划属于财务决策的范畴，要以财务决策的理论与方法为指导，进行税收筹划，以实现企业价值最大化的目标。财务控制可以保证税收筹划的实施，对税收筹划来说，也需要?用切实可行的监控手段，建立一定的组织体系、考核体系、奖励体系等来保证税收筹划方案的有效实施，以保证实现税收筹划目标。
(四)财务管理流程对企业税收筹划的影响
根据现有的税收法规，我们可以发现税收的因素已经渗透到了企业的各个领域和环节，财务管理作为对企业的价值管理，税收的因素也渗透其间，因此税收筹划的内容和财务管理的流程具有密切的相关性，要想实现对税收的全面筹划，以实现其终极目标企业价值最大化，把税收筹划的思想贯穿在财务管理流程中进行分析，将是个不错的选择。财务管理的流程主要包括筹资、投资和利润分配，税收筹划的内容结合在财务管理的整个流程中进行分析。
(五)财务管理环境对企业税收筹划的影响
税收筹划渗透在财务管理的整个过程中，因而财务管理各个环节的环境影响着税收筹划的进行。而税收筹划有利于增加企业的现金流量，继而有利于增加企业的价值。因此，企业的税收筹划同样受到财务管理环境的影响，只有正确的认识理财环境，才能做好税收筹划工作，以发挥其效果，最终实现企业价值最大化。综上所述，企业的财务管理目标、对象、职能、流程和环境都对税收筹划有着重要的影响，因此财务管理的相关理论为进行有效税收筹划提供了良好的支撑。
三、基于财务管理的高新技术企业税收筹划的可行性
随着我国市场经济的深入发展，税收制度的逐步完善，企业的管理体制得到了长足发展，同时政府为了鼓励和扶持高新技术企业的发展，提供了众多的税收优惠政策，这些都促使高新技术企业税收筹划具有可行性。
(一)财务管理的税法环境为高新技术企业提供了税收筹划的空间
由于税法偏重不同的纳税主体，不同的企业就可以利用这种差异来进行税收筹划。尤其是存在着差异税负的关联企业，就可以利用所存在的差异，以减轻企业整体税负为导向来转移利润，从而做到有效税收筹划。税法的另一个重要因素是税收优惠，随着税收优惠范围的扩大，纳税人筹划的空间将愈加广阔。尤其是高新技术企业，国家或地方政府大力支持当地高新技术企业的发展，出台了众多的税收优惠政策，这些都为高新技术企业进行税收筹划提供了空间。
(二)财务决策中会计处理的灵活性为高新技术企业税收筹划提供了保障
财务管理的职能之一是财务决策，而对会计处理方法的选择无疑是属于财务决策的范畴。为了和国际会计准则接轨，目前我国存在着大量可选择的会计政策，其使企业税收筹划有了执行的可能。我国的会计制度和有关的税法规定存在了一些差异，实务中的指导思想是明确二者相互分离的原则，当二者出现不一致时，应按照会计制度进行日常核算，计缴税款时重新进行调整。因此企业应当充分利用会计处理的灵活性来进行税收筹划。高新技术企业能够利用会计处理的灵活性进行税收筹划主要表现在以下几个方面:坏账准备的计提、研发费用的确认、无形资产的摊销、固定资产折旧的计提方法等等。
(三)财务管理的重要地位为高新技术企业税收筹划奠定了坚实的基础
财务税务管理范文4
[关键词]税务会计；税务风险管理；核算
在当前企业运营中，公司的财务人员需要在财务的核算过程中，综合考虑各种税务问题，也是财务工作者日常工作不可缺少的一部分。企业或者公民的税收责任不仅仅是国家的法律规定，也是每个企业和个人必须遵守的义务。因此，无论是企业还是个人，在达到纳税条件时必须履行纳税义务。国家制定了各方面的税务规定及与时俱进的税务改革，包括最近的企业的增值税和个人的所得税税率调整等，当然还存在一些法律规定的其他类型的税收等。企业和个人在日常生产生活中涉及到法律规定的税务方面事宜时，必须依法纳税，足额纳税，并在税务机关指导下及时履行合法纳税人的义务。
1税务风险
1.1企业自身的原因
企业自身面临的风险，主要是以自身管理体制造成的。企业财务管理不到位、不合理，公司制度不健全，内部财务工作人员缺乏税务经验，会导致企业在财务方面数据的混乱，从而带来税务管理方面的问题。
1.2国家政策影响
税务机关不透明的征税管理、缴纳税务政策信息不对称及企业税负运营环境都会给企业正常生产运营带来影响。企业纳税制度的健全与否也是影响企业税务管理行为的部分因素。因此，加强和改进企业的财务和税务管理运营模式，对企业的税务风险和税收控制进行全面分析和引导，才能最大限度的降低税务危机的发生。
2税收风险
税收管理主要是指在税收管理过程中采用健全管理制度或税收管理手段的方法。在正常情况下，企业税务管理采用专业的管理制度来控制企业税务管理过程中的企业税务活动。与此同时，它也与国家监督公司税收政策密不可分。税收通常会导致经济利益流出。在企业发展过程中，如果企业不按规定纳税，就会出现税收漏洞，对企业的发展产生很大的负面影响。如果未缴纳税款，公司将被税务审计机构罚款。根据我国现行的税收法律制度，如果企业逃税或逃税，将对企业进行处罚，同时对企业征税50％以上，5倍以下的处罚。企业在实际经营过程中未按规定纳税的，将导致公司声誉受损，对经营活动产生不利影响。为避免这种现象，企业必须提高其法律意识和社会责任感。
3税务会计的特征
在法律上，在一系列税收待遇工作中，必须严格遵守国家相关的会计制度，即以独立为特征。税收会计在满足国家税收和公司纳税人的不同要求方面有不同的目的。税务管理部门的目的是监督纳税企业的税收，避免逃税，逃税等非法活动的发生，确保国家财政收入的实现。企业纳税人希望在国家法律范围内实施税收筹划，减少企业的严重税收压力，及时准确地获取企业税收信息，为企业的其他经济决策提供依据，保证企业的积极健康运行。
4加强企业税务风险因素的管理
4.1公司税风险是指企业未能在国家规定的范围内纳税所
产生的法律责任，经济处罚或社会影响它主要包括两个方面：一方面，企业的税收行为不符合税收法律法规的规定;另一方面，企业的税收行为不够准确，因为相关的优惠政策不用于纳税，并且假设税收补偿，罚款和滞纳金。罚款和声誉受损等风险;另一方面，公司的商业行为不适用于税法，也不征税。加强对税收风险预警机制控制点的研究。所谓风险控制点研究主要是指利用先进的管理和控制技术消除企业发展过程中的风险因素，从而达到预先控制税收风险的目的。例如，在研究风险点的过程中，应采用检查点和查点方法对特殊税收风险管理等控制点进行分析，明确税收风险管理预警机制建设的关键点，为澄清企业风险管理提供支持。
4.2税收风险因素
在企业税务风险管理过程中，内外关系的协调也至关重要。从以下两个方面进行分析：建立和完善企业内部控制制度，规范企业税收日常管理。例如，在推进企业税务风险管理的过程中，首先建立了风险防范模块，然后建立了预部署解决方案。最后，建立了监管模块，从各个角度降低税收风险。协调与税务中介的关系。主要原因是税务中介在了解税法和税收政策方面更为专业，并且在税务处理方法方面更为成熟。因此，加强企业与税务中介机构的关系，作为企业发展的重要社会力量，应注重引导和鼓励企业参与税收风险管理。在经济快速发展时期，要完善税务会计领域的公司税务会计，应加强公司发展中税务会计核算职能的创建，不断完善公司税务风险管理。研究发现，企业税务风险管理预警机制正在加强，为税务风险预测创造良好环境，改善税收风险管理，加强税务风险管理监督，管理和协调内外税收风险管理公司企业税务风险管理对于维护和改善公司治理和监督职能至关重要。
【参考文献】
[1]杨佩佩.试析企业税务风险原因分析与制度设计[J].中国集体经济，2016（33）：99-100.
财务税务管理范文5
关键词：财务管理；税务风险；成本控制；控制措施
引言
随着市场经济的高速发展，市场竞争日益激烈，企业经营压力逐渐增大，如何有效控制企业成本，提升企业财务管理水平，为企业生产经营提供稳定且可靠的资金支持，成为企业获取竞争力的重要途径之一。税务成本控制作为企业成本控制中的重点，税务风险成本控制直接影响着企业长期发展以及企业经营资金链的稳定性。因此，在企业财务管理过程中，应加强税务风险成本控制力度，降低企业在税务风险上的资金投入，提高企业在市场经济中的竞争力。一、财务管理中控制税务风险成本的重要性
（一）有利于企业实现经济效益最大化。企业若想在激烈的市场竞争占据有利地位，不仅需要充足的资金作为企业经营发展的后盾，同时还要确保企业能在经营活动过程中获取最大的经济效益，促使企业资金的良性循环，保证企业健康可持续发展。企业收入的多寡由投入的资本决定，在盈利收入基本保持不变的情况下，控制税务风险成本成为提升企业经济效益的重要途径，也是企业开展财务管理工作的主要目的，通过提升企业应对税务风险的能力，减少不必要的税务风险成本支出，减少企业经营过程中出现的资金风险，以保证企业经营生产的顺利进行。
（二）有利于整体经济的稳定性，为企业发展提供健康的市场环境。以国有企业为例，国有企业作为国民经济的支柱，其税务风险成本控制对我国整体税务风险控制具有重要意义，只有严格遵守相关税务制度和规定，加强税务风险的识别能力，提高税务风险管理水平，拓宽成本控制的辐射范围，保证整体税务环境的稳定性和健康性，对保证我国经济的稳定性，维持市场环境提供了有力保障。此外，企业引进先进的管理理念，切实落实相关财务管理措施，对保证税务风险成本控制效果，促进市场经济发展具有重要作用。
二、财务管理中税务风险的形成原因
（一）外部原因造成的税务风险。税务作为财务管理工作的重要部分，申报纳税工作也较为复杂，造成税务风险的主要原因有两点：其一，企业与税务管理部门对于税务政策的认识存在差异，导致税款征收出现问题，引发企业税务风险；其二，不同税务部门对税法和税收政策认识存在差异，导致纳税工作结果出现差异，产生税收风险；其三，市场环境变化、国家政策影响等也是导致税务风险产生的重要外部因素。我国的税收政策不是一成不变，而是随着市场环境及发展的不断变化而进行相应的调整和更新。因此，税务政策及相关法律法规也会随之发生变化，若在此结算，财务人员未及时更新税务相关政策及法律法规，或认知出现偏差，在进行税务申报、纳税的过程中，只是按照常规或惯例进行操作，无疑会引发税务风险，导致税务风险成本增加。
（二）内部原因造成的税务风险。在财务管理工作中，税务人员综合素质水平的高低直接关系到财务管理中税务风险成本控制工作的质量。税务人员对税法及税收政策的认识不足，或存在差异性，就会导致税收风险，致使税收成本增加。此外，税务人员业务能力或工作经验较少，对税务风险防范的重要性认识不足，不能及时识别和预控财务管理中的税务风险，也会导致在税务申报时出现失误，给企业造成损失。除此之外，管理人员对企业经营状况及税务政策的了解不足，也会导致企业涉税行为出现偏差，甚至会出现出现偷税、漏税等违规行为，同时还会影响相关控制制度的建立和完善，不利于制度的顺利执行，影响企业内控管理水平，增加财务风险的发生概率。
三、提高企业财务管理中税务风险成本控制的有效对策
（一）提升税务人员综合素质水平。税务人员对防控税务风险的形成及风险控制方面具有重要作用，其专业素质水平的高低，直接关系到税务风险成本控制效果，因此，加强税务人员综合素质水平，培养税务人员的风险防范意识尤为重要。具体可以从两个方面进行：其一，建立科学的绩效考核体系和评价体系。对财务管理中涉及的税务人员及管理人员的工作能力及综合素质水平进行综合且细致的考评，切实掌握和了解相关工作人员的工作能力、职业素养、职业道德等方面，从根本上杜绝税务风险形成的内在因素，降低税务风险成本支出。其二，完善人才培养和培训机制，进一步强化税务人员的管理工作。企业发展过程中，应加大人才的引进力度，尤其是具有先进税务管理知识及经验的人才，为企业税务风险成本内部控制注入新的活力，也能在企业内部形成良性的竞争机制，激励原有税务人员自我提高。同时，还要加强税务专业培训，提高税务人员的风险防范意识和专业素质水平，增强其应对和识别税务风险的能力，进一步保障企业税务风险成本控制效果。此外，还需要加强对税务人员职业道德的培养，使其树立正确的职业道德观，帮助企业更好的控制税务风险成本，实现经济效益最大化。
（二）在税务管理中应用信息化技术。传统税务管理受到工作方式的影响，不仅在税务核算中容易出现错误，且工作效率不高。随着科学技术的不断发展，企业财务管理工作需要创新工作模式，在税务风险管理中应用信息化技术，有效规避税务风险，在提高税务风险管理工作的有效性和质量的同时，为企业管理层提供更为精确、及时的财务信息，提高财务管理效率，为企业健康可持续发展提供有力保障。通过构建税务信息化平台，实现对税务风险的集中式管理，确保税务信息化平台的全覆盖，以保证税务系统与财务管理系统的有效融合，有效提高税务管理水平。此外，税务系统信息化平台也需要覆盖所有涉及增值税管理的业务流程，包括发票申请、作废以及缴纳等等，有效杜绝税务风险成本的增加，提高企业税务风险成本控制力度。
（三）定期开展税务检查工作。在企业经营发展过程中，企业要不断进行自检以发现经营发展过程中存在的问题，及时予以解决，保证企业健康稳定运行。因此，只有加大财务管理人员的监督管理水平，建立专门的税务检查部门或岗位，并安排专人负责税务检查和监督工作。企业可以通过聘请第三方对企业内部的税务管理工作进行检查，虽在一定程度上增加了税务成本，但是专业的税务机构能更为准确的发现企业内存在的税务风险，且立场中立，检查的结果也具有权威性。此外，除了企业自检，还需要政府机构对企业财税进行监督，通过建立完善的税务监督机制，落实相关监督制度，严惩企业偷税、漏税、虚开发票等行为，从根本上杜绝此类现象发生。同时，还要对税法及相关制度进行细化和完善，在对企业进行制约的过程中做到有法可依，严格执法。政府的监督不仅是约束和规范企业和市场环境，同时也帮助企业有效规避税务风险，提高企业税务风险防范意识和能力。
（四）健全税务风险监督管理机制。构建监督管理机制时，企业管理层和财务管理人员等需要对企业涉税风险管理制度进行细致的分析，然后在此基础上建立系统、持续的税务风险监督体系。通过深入分析企业的财务环境和经济环境，找出税务风险管理重点，然后依托于部门、企业、集团三个层面构建完善的监督体系。其中监督体系包括环境控制、税务风险评估、活动控制、信息沟通以及监控反馈等内容，在此系统的支持下，对税务风险成本控制、税务处理及财务管理环境等实施精细化管理和监督，同时结合绩效考核和综合评价体系对财务人员及税务人员进行监督，有效规范和约束财务人员和税务人员的工作行为和态度，实现信息共享的同时，也对涉税相关人员的职责进行了细致的划分，为企业创造良好的税务环境，保证企业健康可持续发展提供了有力的保障。
（五）建立税务风险预警机制。就目前情况而言，我国税种中存在一些业务发生即征收的税种，如增值税、契税、印花税以及城建税等，也有些是分期预缴，或汇算清缴的税种，如企业所得税和土地增值税等。针对这些汇算清缴的税种，由于时间跨度较大，容易诱发税务风险。因此，需要建立税务风险预警机制，提高企业应对税务风险的能力和水平，有效降低税务风险发生概率，降低税务风险成本。以所得税为例，企业在经营过程中，依据业务活动的频率，按月缴纳税款后，对预缴情况进行监督，所得数据与全年预估情况进行对比，有效进行税务筹划工作，避免超出汇算清缴金额，导致后期出现退税或抵税情况。
四、结语
综上所述，在企业财务管理过程中，税务风险成本控制的好坏直接关系到企业的发展。因此，为了避免税务风险成本的增加，实现企业经济效益最大化，需要对企业税务风险的形成原因进行细致的分析，从中找出问题的切入点，提高企业税务风险应对能力，并通过构建税务风险预警机制，及时发现、及时预警，将税务风险扼杀在萌芽阶段，降低企业税务风险成本。此外，企业还需加强财务人员及税务人员的管理和培养，提高其专业素质水平的同时，提高其发现和应对税务风险的能力，提高企业税务管理水平。
参考文献
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财务税务管理范文6
关键词：企业财务管理；税务风险；成本控制
一、企业财务管理的作用
1.保障资金的安全运作
资金是企业经营发展的源动力，既能够为企业的正常运转，提供强有力的帮助。还可以为项目的投资生产，打下良好坚实的基础，保障项目正常有序的长久运行。在企业的日常经营过程中，一旦出现资金周转的问题，不仅会阻碍企业的正常生产，令企业的发展进度处于停滞状态。还会对企业的商业形象造成恶劣的影响，不利于企业今后的发展。而财务管理工作的内容，主要是对企业内部的各项流动资金、固定资产、债务权益和经营成本，进行全面完整的数据搜集与汇总。通过对汇总完毕的数据情况，进行企业各个季度财务报表的编制。利用财务报表中的各项数据，能够对企业目前的运营状况，进行客观准确的评估。使企业的经营现状，一目了然的展现在企业管理者面前。除此之外，通过对各季度财务报表中的数据，进行准确的分析与测算，能够为企业的项目投资，指引良好正确的方向，降低企业在发展过程中的经营风险。利用财务管理工作，还可以对企业财务报表中下一个季度的各项数据，进行良好有效的预测。为企业今后经营目标的制定，提供重要的数据参考，促进企业的良好有序发展。而财务管理中的税务风险成本控制，则是通过对各项税务政策的深入了解，在遵纪守法的经营原则下，合理利用相关的优惠政策，降低企业在税务方面的运营成本。使企业每个季度的营业利润，都能够得到显著的提升。由此可见，无论是税务风险成本控制，还是其他方面的财务管理工作，都能够极大程度增强企业对资金的管理力度。使企业内部资金的运转能力，得到了大幅度的提升，增强企业的核心竞争力。为企业今后长期稳定的经营发展，起到了良好的促进作用。
2.落实好制度方面的管理
没有规矩，不成方圆。管理制度在企业的经营发展中，占据着重要的地位。既能够为企业人员的日常工作，起到良好的约束与规范作用。又可以明确各部门人员的责任，促进企业平稳有序的发展。而财务管理工作，在企业经营发展中的应用，能够将出纳、稽核与账务记录等各部分的工作，分别委派给不同的工作人员。不仅将每个财务人员的工作内容与责任，进行清晰明确的划分。还能够将相关制度落到实处，提升企业内部的财务管理水平，为企业的正常运转提供良好的保障。除此之外，通过每日的财务管理工作，能够增强工作人员的实践能力。及时有效发现企业管理制度与运营过程中的各项问题。为企业的长期经营发展，起到保驾护航的效果。在企业内部的税务风险成本控制方面，工作人员更是严格遵守国家的法律法规。按照相关的会计操作流程，对企业经营过程中的各项数据，进行统一的搜集、汇总与分析，实现税务工作的申报与缴纳。而且税务风险成本控制工作，完全符合了降低企业经营风险的发展原则，将管理制度付诸于实践。使企业的生产经营，更具数据化、规范化和科学化，为企业今后的发展提供良好助力。
3.建立科学的奖励机制
财务管理工作水平的提高，能够使企业的运营成本显著降低，令企业的经营风险扼杀在萌芽之中。通过将财务管理工作的绩效水平，与企业的各项运营数据相挂钩，能够使企业财务管理人员的工作积极性，得到大幅度的提升。既可以提高财务管理工作的准确度，降低财务报表各项数据的出错率。又能够加快企业财务数据处理的整体进度，提升财务管理人员的工作效率。利用奖励与惩罚机制相结合，既能够激发财务管理工作人员的创造力，又可以对财务管理人员的日常工作行为，进行严格的约束与管理，避免挪用企业内部资金的现象发生。除此之外，企业奖惩机制与财务管理工作相融合，能够使财务管理人员根据企业的运营状况，进行管理方法的创新与优化，从而进一步增强企业的核心竞争力，促进企业的飞速发展。为了使财务管理工作，在企业的生产经营中，发挥出更大的作用。企业也可以通过股权分配的方式，将一定量的企业股权，按比例分配给财务管理工作人员。使财务管理人员的工作质量，与企业的经营发展水平，形成一个紧密相连的共同体。在这种情况下，使得财务管理工作能够发挥出最大的作用，为企业各个阶段的经营发展献计献策。令企业的风险成本得到大幅度下降，并显著提高企业的资金周转能力，为企业迎接新的发展契机，做好全面充足的准备。按照企业财务管理工作的实施办法，将税务风险成本控制工作与奖惩机制相融合。能够在提高员工积极性的同时，增强税务风险的防范能力。使企业发展过程中的经济风险大大降低，并促进企业的稳定有序发展。令税务风险成本控制工作，在企业的经营运转中，发挥出更大的作用。
二、企业财务管理风险形成的主要原因
1.外部原因
企业在生产发展过程中，遭遇到的经济风险，主要是由外部原因和内部原因两个方面导致。其中，导致经济风险的外部原因，可以分为同行业市场变动、原材料价格浮动、国家政策颁布与实施和新兴替代品的产生四个方面。虽然经济全球一体化的推广，为我国企业带来了巨大的发展机遇，使许多企业的发展速度得到显著的提高。但同时也增加了同行业内部市场的竞争压力，令企业面临机遇与挑战的双重考验。当同行业的其他企业掌握先进的技术手段时，会增强内部的核心竞争力，使市场份额得到大幅度的提升。对那些发展速度较慢或未掌握核心科技的企业，造成强烈的冲击力。不仅会导致企业产品的销量大幅度下降，令企业的营业利润处于停滞状态。还会造成企业前期的资金投入，短时间无法及时收回，出现企业内部资金周转困难的问题。而通货膨胀与市场利率的提高，也会对企业的日常经营，造成严重的影响，也极容易导致经营风险的发生。原材料是企业经营发展的核心，更是生产产品的重要组成部分。在企业的生产过程中，一旦原材料在短时间内出现大幅度的价格上升，会使企业的生产成本急剧增高。令企业日常运营的经济压力变大，甚至会出现利润负增长的现象。在社会日新月异的发展中，企业经营也需要与时俱进，及时关注各项先进的技术与产品。当新兴的替代品产生时，会对企业产品的销量，造成严重的影响。极大程度增加了企业存货的滞销概率，使企业内部的资金运转能力，面临巨大的挑战。除此之外，国家政策的颁布与实施，也会对企业的经营发展，造成一定程度的影响。当国家出台一些新的惠民政策时，如果企业未能够及时收到信息，会造成税务成本的增加，令企业的营业利润大幅度下降。使企业内部资金的运转能力受到影响，极容易出现企业资金周转困难的情况，严重阻碍企业的长久有序发展。
2.内部原因
（1）筹资与投资风险成因
在企业的经营过程中，为了满足发展的需求，通常会采用筹资的方式，使企业获得大量的经营资金。企业常见的筹资方式，主要有银行贷款、发行股票和融资租赁三种。每种筹资方式都各具特点，而且筹资的额度与速度也各不相同。所以，在企业选择筹资方式时，工作人员需要根据所需的资金额度，结合企业的运营状况，对各项筹资方式进行科学合理的筛选。当筹资方式不合理时，不仅无法解决企业运营过程中的资金难题，反而还会加剧企业内部的资金压力，使企业面临巨大的经济风险。即使企业选择了合适的筹资方式，一旦在经营过程中出现突发情况，也会造成资金回流的不及时。从而导致企业财务风险的产生，对企业的发展造成严重阻碍。而项目投资是企业获取经济利润的主要手段，更是经营发展过程中的重要部分。当企业进行项目投资前，相关的工作人员需要对该项目的各项数据，采取全面完整的搜集与汇总。并利用数据分析功能，对项目投资的风险、回报率、操作难度和可行性等方面评估，保障项目投资工作的顺利有序开展。当项目数据搜集过程中，存在遗漏或错误的情况时，极有可能会造成项目投资的失败，令企业经营面临巨大的风险。
（2）资金收回风险成因
当企业的产品售出后，未能够及时收到货款，会产生大量的应收账款。虽然这些应收账款在企业的财务报表中，能够清晰明确的得到体现。但对企业正常的生产经营，却造成了巨大的阻碍。应收账款迟迟未能收回，会导致企业内部资金的流动性能显著降低，对其他项目的投资与运转，造成严重的影响。而且，当企业多笔资金都难以收回时，会造成企业坏账的出现，令企业的营业利润呈现直线下滑的趋势。不仅会降低企业内部资金的总量，还会产生巨大的财务风险，甚至令企业多年的经营发展毁于一旦。
（3）财务人员综合能力低
财务人员的技能水平与综合素质，对企业整体的财务管理能力，起着决定性的作用。当企业财务人员的技能水平不达标时，会导致工作进度的迟缓，并在日常的财务工作中，出现数据遗漏或记录错误的现象。极大程度降低了企业各季度财务报表的准确性，对企业下一步的投资决策，埋下巨大的经济隐患。而企业财务人员的综合素质较低，会缺乏必要的工作责任心，出现工作懈怠与散漫的情况。不仅无法意识到自身工作的重要性，也不能有效实施财务管理工作的权利，令企业各方面的运营成本居高不下。除此之外，财务人员综合能力较低，也会对企业经营过程中税务风险的防范工作，缺乏一定程度的认知与了解，令企业的运营发展处于危险之中。
（4）管理体系存在漏洞
当企业内部的财务管理体系存在漏洞时，不仅会对税务风险的防范工作，造成严重的阻碍。还会使企业各部门人员的责任与工作范围出现模糊，极大程度降低了部门之间的协作能力。一旦在企业经营过程中，出现税务方面的财务风险，不仅得不到及时有效的解决，还极有可能会造成企业内部人员的相互推诿。令企业内部的税务风险进一步恶化，令企业的正常经营受到阻碍，甚至会面临税务部门的警告与处罚。对企业整体的商业形象，造成恶劣的影响。
（5）对国家政策了解不及时
税务风险是企业财务风险的一种，对企业的经营发展，会造成不同程度的阻碍。按照企业的纳税情况，可以将税务风险分为未纳税、少纳税和多纳税三种。所谓的未纳税，是指企业已经达到纳税标准，却未按照国家要求进行纳税。未纳税的行为，也被称为企业的逃税。而少纳税是指企业的实际纳税金额，远小于纳税标准中要求的金额，从而出现了逃税的现象。由于企业的未纳税与少纳税，都是违反国家法律法规的现象，一旦被发现会受到严重的处罚，并对企业的商业形象造成恶劣影响。所以，在企业的经营过程中，会着重关注自身的纳税情况，避免未纳税和少纳税的现象发生。但多纳税的现象，在不少企业的经营过程中，却时常发生。企业多纳税的情况，主要是由于工作人员对一些国家政策信息不了解，或是忽略了某些惠民政策，导致企业承担了不必要的税务负担，令企业的营业利润大大降低。
三、加强企业税务风险防范的主要措施
1.建立税收管理规范机制
为了加强企业税务风险的防范能力，企业应结合自身的经营状况，建立健全一整套税收管理规范机制。企业的税收管理规范机制，能够对财务人员的日常工作，进行有效的约束与规范。并提高财务人员对税收风险的防范意识，降低企业在经营发展过程中的风险系数。当企业建立税收管理规范机制时，应严格遵守实用性、合法性和清晰性的原则。使税收管理规范机制，建立在国家法律法规的前提下，为企业经营过程中的税务工作，起到良好的帮助作用。利用税收管理规范机制，对各项风险进行有效的识别与评估，通过制定出一系列的企业应急预案，对税务风险采取良好的预防与控制。为企业的长久有序运行，奠定良好坚实的基础。
2.提高企业纳税人的整体素质
通过对企业内部人员进行定期的培训与考核，能够使企业税务风险的防范能力，得到显著的提升。首先，企业高层管理人员应树立良好正确的思想观念。无论企业处于何种经营状态时，都应该按照国家的法律法规，进行企业税款的按时缴纳。通过提升企业高层管理人员的纳税意识，极大程度避免了逃税和漏税的现象，有效地维护了企业的整体形象。在提升企业高层管理人员纳税意识的同时，还应加强财务人员的培训管理。通过外出学习与定期进修相结合，能够大幅度提高财务管理人员的技能水平，既能够加快财务人员的工作效率，使企业各季度的财务报表按期完成。又可以提升企业财务人员的工作质量，降低日常工作过程中各项错误的发生概率，保障财务报表各项数据的准确有效，为企业的投资决策提供良好的帮助。通过对企业财务人员综合素质的提升，能够使每个财务人员意识到自身的工作范围和相关责任，以及税务风险成本控制在企业经营中的重要性。有效杜绝了企业财务人员散漫的工作状态，使企业税务风险的防范能力，从根本上得到了显著的提升。对企业财务人员的培训管理，是一项任重而道远的工作。在这整个培训过程中，不仅要针对企业的运营状况与税务风险的产生原因，进行深入的分析与了解。还应及时关注国家新出台的法律法规，科学合理地利用各项优惠政策，避免多纳税的现象发生。使企业经营过程中的税务风险，实现良好有效的控制。
3.定期进行税务检查
通过对企业内部税务处理工作，进行定期的检查，能够及时发现企业税务方面的问题与隐患。采取有效的措施与方法，可以将企业的税务风险降到最低，保障企业正常有序的经营与发展。进行定期税务检查时，企业内部应建立专属的检查部门，并选用专业的财务人员，对企业内部的税务记录，进行全面完整的统计与审查。对企业税务方面出现的问题与隐患，进行良好有效的处理，将企业的税务风险扼杀在萌芽之中。企业内部的税务检查工作，需要按照一定的流程进行，并做好每一步工作环节的记录工作。避免税务检查工作出现遗漏的现象，使企业财务管理工作，得到显著的提升。
四、结语
财务税务管理范文7
关键词：经济新形势；税务会计；企业财务管理；应用研究
引言
新时代条件下，我国税务政策伴随市场发展新形势和经济社会发展的需求而不停地进行调整。在企业的发展过程中，税务会计的完善应用有助于提高企业的税务筹划水平，实现企业税务工作的规范化，有助于提高企业内控水平。由此表明，作为企业财务管理工作重要组成部分的税务会计，增强成本会计在企业运营过程中的应用可最大限度地弥补企业财务管理工作中重核算、轻税务筹划的缺陷，促使企业实现税务筹划，并让企业实现传统财务管理工作中的职能的优化完善。然而，不容忽视的是税务会计在企业财务管理工作的应用中很容易发生和财务会计、管理会计一些职能交叉的情况，致使三者之间的职能无法真正实现良好配置。为了推动税务会计在企业中作用的充分发挥，本文笔者充分结合自身的工作经验，在经济新形势下针对性分析了税务会计在企业财务管理工作中的应用，为我国各行各业未来的可持续发展略尽绵薄之力。
一、税务会计定义
税务会计充分结合企业的实际发展情况与需求，实现税务筹划的合理化运营，优化财务运营成本，提高企业经济效益。与此同时，税务会计在日常工作中，还能够对企业整体规划、纳税申报以及税务核算等工作进行筹划，由此表明，税务会计工作不仅高效延伸财务管理工作，而且实现我国税法的完善调整，推动企业的全面发展。企业在应用税务会计中，推动税务会计作用与优势的充分发挥，对税务会计人员拥有更高的标准要求，税务会计人员不仅要具备更高的专业知识与技能，而且要具备良好的综合素质，充分满足企业的经济发展需求，此外，税务会计人员的专业素质直接影响着企业的发展。作为一名税务会计人员，应充分掌握我国税务法律法规，遵循合理性原则与有效性原则，严格控制税务，减少企业财务支出，提升内控质量的同时实现企业经济效益最大化。相较于管理会计，税务会计也更加侧重于企业税务筹划工作方法，并将此方法明确落实到企业其他环节中，如生产环节与销售环节，规避税务风险。
二、税务会计应用的重要性
将税务会计运用在企业财务管理工作中意义重大。其一，提升企业税务筹划水平。税务会计工作往往贯穿于企业生产管理全过程中，严格管控每一环节的财务成本，规避税务风险问题，有助于实现税务管理与企业运营管理的互相统一，是提升企业核心竞争力的重要措施，有助于提升企业的税务筹划水平。其二，将税务会计应用于企业财务管理之中，有效提升企业综合管理效率。在进行税务会计工作时，其工作内容通常呈现于会计以及管理两方面。将财务管理作为基础，结合企业实际情况，提出发展目标，从而为企业生产活动以及管理活动开展指明方向，保证税务缴纳工作的顺利开展。其三，企业通过税务会计的应用，实现企业内业务的快速转型，有助于实现企业的战略目标，而且还有助于确保企业管理的合理性。企业应依据我国税法中的相关规定，承担纳税义务，积极配合征税工作，将税务会计应用于企业财务管理中，不仅有助于推动企业的稳定运营与发展，而且有利于避免企业出现偷税以及漏税等违法行为，是企业稳定发展的重要措施。
三、经济新形势下税务会计工作存在的缺陷
（一）税务会计与财务会计之间发生矛盾
经济新形势下，大部分企业对于财务会计和税务会计之间的关联缺少足够的认识，对于两者之间的管理目标、工作内容、核算基础等缺少足够的掌握。其一，财务会计工作的开展所面对的目标通常是企业的管理人员及投资人员等，为企业提供财务方面的各种信息数据，为管理人员开展科学发展决策提供重要依据。税务会计主要是充分依照我国税法的各种规定并结合企业的具体情况详细计算出企业应缴纳的税款，并在合法合规的条件下降低企业纳税。其二，对于核算基础而言，财务会计的核算目标就是确定收益计量的精准性，税务会计的核算目标就是防止企业发生偷税漏税和延迟纳税等各种问题。所以，财务会计和税务会计在目标、核算基础、要素等各个方面存有很大的差距，不能将两者混谈，然而，一些企业在税收征管和财务会计管理方面存有很多冲突，财务会计和税务会计规范核算文本的缺失，无法明确落实企业税务会计工作。
（二）税务会计队伍人员能力低下
经济新形势下，税务会计作为新时展过程中的产物，对税务工作人员的专业性具有较高的要求，然而，大部分企业税务会计人员对专业税务知识缺少了解，严重影响企业的财务管理工作以及企业的未来发展，企业内部缺少足够的税务会计人员，致使其他财务工作人员的工作量增多，导致财务工作的开展存有很多的问题，致使企业内部工作效率低下，为企业的发展前景与企业的信誉度带来严重影响。税务会计人员的工作能力不足，直接影响企业的财务管理水平，现如今，税务会计工作需要大量的专业人才，而市场中的税务人员却严重不足，企业不能招聘到专业的税务人才，大多数税务会计对于税务工作无法精准掌控，不能充分了解新型电脑软件和计算方式相关知识，为企业的财务管理造成严重影响。与此同时，在如今的企业中，税务会计人员作为企业中尤为重要的人员，企业并未配备充足的专业性人才，直接影响税务会计工作的开展效率。
（三）税务会计管理系统缺少完善性
经济新形势下，大部分企业并没有设置专门的税务会计部门，并没有安排专门人员负责税务会计工作，而部分企业虽然设置了相关部门职位，可在工作过程中依旧采用较为陈旧的工作方式，缺少专业的税务会计对税款缴纳工作进行监督管理，导致税务无法及时上缴，甚至会发生偷税漏税的状况，严重影响税务的工作效率。因为这类企业财务管理模式过于陈旧，无法更好地改善税务管理工作。如今的企业持续采用陈旧的财务管理观念，无法坚持与时俱进，企业过于重视盈利情况和亏损状况，在此条件下，为企业未来的发展趋势造成严重影响，作为拥有发展目标的企业，其财务管理工作的责任就是充分掌握企业内部各种财务数据，然而，大部分的财务部门对于精准数据缺少了解，由此表明，企业对于税务会计工作的开展缺少重视，并未在企业的财务管理工作中积极融入税务会计工作，致使财务管理工作的开展无法充分展现税务会计的工作能力，企业并未针对性建立税务会计工作机制，导致税务会计工作无法顺利实施，直接影响企业中各项税收成本核对工作的顺利开展。
四、经济新形势下税务会计在企业财务管理中的应用
（一）增强税务会计提高正确认知
经济新形势下，企业在税务会计开展前，应客观审视，充分呈现税务会计在财务管理工作中的优势，为我国税收工作的顺利开展提供保障。缴纳税费作为企业与我国公民的基本义务，若是发生逃税漏税的行为，一定会遭受法律制裁，为企业与个人日后的发展造成影响，致使发展道路更为坎坷。在企业财务管理全过程中加强税务会计的应用，推动税务会计与企业的战略管理实现良好融合，而管理工作的开展，有助于充分提高管理效率。企业在税务会计的应用过程中，应创建专业性税务会计部门，积极聘用更多的优秀人才，为财务会计团队引入新鲜血液，让财务管理工作在专业团队的指导与帮助下获得良好发展。概而言之，企业需对税务会计工作提高正确认识，并推动其在财务管理工作中的科学运用，确保企业运营管理工作的顺利开展，进而推动企业实现既定的财务管理目标。
（二）适当分离税务会计与财务会计
为了推动税务会计职能的有效发挥，企业应注重适当分离税务会计和财务会计，并充分掌握税务会计创建独立的工作体系，为税务会计实现独立核算创建专门的工作体系，为税务会计实现独立核算企业经营成本或者明确计算应缴税费等工作提供保障。企业应特别重视，在分离中，应坚持适度分离的基本原则，并使税务会计分离到科学的范围之中。企业在建立税务会计的制度中，应严格遵照我国税收制度和有关政策，在保障合法合规的条件下实现财务会计制度和税务会计制度的互相协调，且两者的适度分离可有效避免财务会计和税务会计存有的差距，不但能够降低企业财务管理的成本，提高财务内部控制水平，而且可充分提高企业的经济效益。
（三）注重增强企业税务会计人员的综合素质
企业充分结合自身的发展状况，针对性增加财务部门税务会计人员的数量，推动税务会计职能的充分发挥，在人才招聘中，企业应选用具备专业税务会计与管理会计知识的相关人员，在此条件下，选择专业性较高的计算机技术复合型人才，有助于增强自身税务会计工作团队的人才培养，有效提高税务会计工作的质量与效率。与此同时，伴随时代的日益变迁，企业还要注重培养专业人才，充分结合自身的工作形式，加强人才培养机制的完善性，定期组织税务会计人员学习并探究我国不断创新的税务政策，对于发展规模很大的企业，还应组织开展专业的税务会计课程，有效提高税务会计人员的专业能力，为税务筹划实现高质量奠定基础。在相关税务会计课程的开展过程中，应注重培养工作人员的纳税理念教育与计算机能力，确保工作人员具有先进的信息管理能力，在开展相关筹划工作中，为提升财务管理工作效率保驾护航。为了保障课程的开展效果，企业可针对税收会计人员定期开展考核，并对优秀学员给予奖励，有效激发员工的积极性。
（四）制定健全的税务会计体系
从企业的角度来讲，为了推动税务会计在财务管理中的良好应用，应增强制度建设，进而最大限度地保障税务会计体系的完善性，企业应注重提高管理意识，明确了解税务会计的应用对于提高财务管理水平意义重大。与此同时，为了推动税务会计和管理会计职能的充分发挥，企业应该在掌握未来发展战略和业务性质的条件下，创建完善的税务会计体系，充分结合我国相关政策的不断变化进行调整，为税务会计筹划工作的有效开展提供保障，避免企业出现税务风险。税务会计可为企业的发展提供合理指导，为企业明确规划具体的发展方向意义重大，企业在相关业务开展以前应充分考虑资金的科学配置，才能实现生产经营成本的科学控制，获得最大化经济效益。企业的税务会计和财务会计之间互相促进、相辅相成，但由于两者之间存在一定的差异，使得税务会计需要完整的税务会计体系，伴随我国税收有关法律法规的日益完善，企业有关工作应随之进行适当的调整，进而充分满足时代的不断发展，为企业带来更优质的服务。
（五）增强企业税务会计工作内容的优化
1. 税务筹划的优化
开展税务会计工作的目标主要是提高企业的经济效益，在合法合规的条件下，利用税务筹划进行缴纳税款的科学控制。所以，税务会计工作的开展为推动企业实现节税目标提供帮助。譬如：高度重视企业的资金使用、产品生产和销售等相关情况，充分结合各种信息进行企业各种增值税款标准的筹划，为企业具备充足的发展资金开展生产运营提供保障。
2. 涉税风险的有效控制
若是企业财务管理工作中出现财务处理缺少清晰性、申报税款缺少及时性等各种问题，致使企业出现很大的税务风险。为了企业获得长久稳定的发展提供保障，这些都离不开税务会计工作的有效开展，如及时向税务机关开展纳税申报，保障应缴税款的及时性及足额缴纳，防止企业因为偷税漏税而承受税务处罚、降低税务风险。税务会计在核算企业税负时应保证相关信息资料的精准性和真实性，充分展现企业的税收状况，不但可保障企业的合法权益，而且防止企业承受违规避税的处罚，推动企业生产经营活动的顺利开展。
3. 税务稽查的开展
企业在税务稽查工作开展之前应组织内部财务会计人员和税务会计人员进行自检，可及时地发现问题、及时整改，最大限度地保障企业税务账面满足稽查要求，针对一些重点项目提高检查力度，防止发生漏洞。与此同时，企业还要和税务机关加强沟通关联。
（六）加强信息的披露落实
因为地区的差异性，税费也各不相同，以各个地区实际情况作为出发点，相应改善税费缴纳的标准，促进税务会计向着制度化及合规化发展。同时，增强税务稽查力度，应先让企业财务会计及税务会计的从业人员实施自检，若是自检过程中发现问题应及时改善。之后对重点项目进行彻底且全面的检查，防止出现安全风险。在税务稽查过程中，企业和税务机关需加强沟通，促使稽查活动的顺利进行，确保稽查实践工作满足标准化要求。在获得稽查结果以后，加强信息的披露落实，有助于更好地掌握企业在规定时期的财务管理状况，才能针对性处理税务会计工作的不足。在此条件下，企业针对信息披露的有关责任主体实施培训、考核，并结合奖惩机制，激发责任主体的工作积极性，全面展现信息披露的重要性，为企业的发展实现财务优质管理提供保障。
结语
财务税务管理范文8
[关键词]企业财务管理；纳税筹划；作用
纳税作为企业财务管理中重要的工作项目，保证企业财务管理中纳税工作的合理性，在提升企业整体经济内涵和各项责任实施效果等方面起到重要的作用。为此，必须加强企业财务管理中各项税务工作的研究力度，并从中开展标准合理的纳税筹划工作，以降低企业财务管理过程中出现税务风险的可能。与此同时，还应强化纳税筹划在企业财务管理中的作用，全面落实企业财务管理顺利开展的目标。
一、纳税筹划的概述
（一）纳税筹划的概念
纳税筹划指的是纳税人在国家规定的税法及其附属法律的范围内，以国家根本利益为前提，以保证社会发展为目的，相关工作人员依法进行税务工作的完善，其中主要是对于筹集资金、投资、融资以及运营等环节事先进行规划，以最大化减少其实际的税收负担，继而获取税收利益。因此，在企业实施财务管理时，必须加强纳税筹划力度，确保企业各项经济活动能够在相应的税法支持下顺利开展。①尽可能降低企业在开展各项财务活动过程中税收负担，为促使企业各项财务管理活动顺利开展提供动力支持。
（二）纳税筹划特点
随着我国经济的快速发展以及税收制度的不断完善，有效的纳税筹划已经成为企业财务管理的重点。纳税筹划有其固有的特征，主要表现为：1.合法性。纳税筹划是符合税法规定的，这是其区别于偷税避税的根本点。在合法的前提下进行纳税筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻。2.导向性。税收是国家进行宏观调控的重要手段，用以引导纳税人采取符合政策导向的行为，实现国家的宏观经济调整以及治理社会的目的。3.目的性。纳税筹划在于节约税收成本，以实现企业利益的最大化，使企业合法权益得到充分保障，因此纳税筹划具有明显目的性。4.专业性。纳税筹划是一项专业技术性很强的活动。筹划者不仅要熟悉财务会计制度，还要熟悉税收法律政策，两者合法组合以达到实现企业财务管理目标。
二、纳税筹划的实施原则
为保证企业财务管理过程中纳税筹划能够发挥自身最大的作用，就需要按照规定的原则开展纳税筹划，避免有关企业在实施纳税筹划时出现内部经济紊乱的问题，缩小纳税筹划与企业财务管理之间的差距，从而强化纳税筹划在企业财务管理中的实际作用效果。笔者在对企业财务管理中的纳税筹划进行深入研究的过程中了解到，纳税筹划的实施原则主要表现在以下几个方面：
1.合法性原则
作为企业发展过程中一项重要的财务活动，必须要求有关部门在遵循各项法律法规的条件下实施纳税筹划，避免纳税筹划受到偷税漏税等违规行为的影响。此外，还应保证纳税筹划完全遵循各项会计法规，并保证纳税筹划能够在合理的经济环境下顺利开展，为提升纳税筹划合法性提供有效参考依据。对于纳税筹划在实施过程中出现的违规现象来说，还需要企业财务部门依照各项法律法规和会计规章做出相应处理，避免纳税筹划违规现象无限扩大，继而保证企业财务管理水平。
2.服从财务管理目标原则
一般来说，纳税筹划实施效果与企业财务管理水平之间存在紧密的联系，这就应保证纳税筹划服从企业财务管理目标，强化纳税筹划实施效果，以为企业财务管理工作中各项税务工作顺利开展提供有效参考依据。②而且遵循服从财务管理目标的原则实施纳税筹划，还能提高纳税筹划在企业财务管理中的作用，妥善处理企业财务管理中各项税务工作在实施过程中出现的问题，保障企业税收效益，为企业良性发展提供有效参考依据。
3.成本效益原则
在企业实施纳税筹划之前，还需要考虑企业各项经济活动的成本和效益，并在成本效益原则的支持下开展纳税筹划工作。其根本原因在于纳税筹划与企业整体税负之间存在一定关联性，这就应在成本效益原则的支持下规划纳税筹划模式，从而强化纳税筹划实际作用效果。加上纳税筹划中涉及的税种也比较多，这就需要企业财务管理人员对各类税种的成本效益展开有效分析，并结合各类税种成本效益具体表现开展纳税筹划，避免纳税筹划在实施过程中出现成本和效益失衡的问题。
4.事先筹划原则
从企业各项经济活动的角度出发，了解到企业税收行为与经济活动是相互依存的。一般先开展各项经济活动，之后遵循各项法律法规要求开展税收活动，以保证企业有足够的资金开展税收活动，实现企业各项税收活动顺利开展的目标。而且能为企业财务部门预留一定的税务工作事先筹划时间，确保企业财务部门能够遵循各项筹划方案开展各项税务工作，有效控制财务管理部门税务工作问题，使得各项税务工作能够满足企业财务工作多方面要求。
三、企业财务管理中纳税筹划的作用
对于企业财务管理来说，在实施相应管理工作时需要考虑的因素非常多，这就应加强企业财务管理的分析力度，遵循相应标准开展企业财务管理工作，从而避免企业财务管理工作在实施过程中出现问题。同时，还应强化纳税筹划在企业财务管理中的作用效果，逐步提升企业财务管理中各项税务工作实施力度，保障企业税务权益，继而实现相应企业长久发展的目标。从企业财务管理的角度出发，纳税筹划在其中的实质作用主要表现在以下几个方面：
1.在生产经营过程中的作用
在企业高速发展的条件下，各项生产经营工作在企业财务管理中也占据极高的地位，这就应按照企业内部各项生产经营活动要求开展标准合理的财务管理工作，避免各项生产经营活动在实施过程中出现财务管理体系紊乱的问题，从而强化财务管理在企业各项生产经营活动中的作用效果。而且在企业各项生产经营活动实施过程中还涉及一定的税务问题，各项税务工作成本控制和经济效益等方面会受到一系列外在因素的干扰，不仅影响企业各项生产经营活动的经济效果，还会导致企业财务管理问题层出不穷，难以满足企业长久发展要求。而在企业生产经营过程中实施纳税筹划，则可以调整企业各项生产经营活动中税务工作的成本控制力度和经济效益，有效控制企业生产经营过程中出现各项经济体系紊乱的问题，规划合理的税收模式，在降低成本效益对企业生产经营收税模式影响的同时，逐步提升企业生产经营过程中财务管理效果。③此外，还可以在纳税筹划支持下调整企业各项生产经营活动实施模式，结合企业实际发展情况对生产经营中财务管理工作实施深入分析，了解生产经营活动变化对企业财务管理和税收工作执行效果产生的影响，并从内外因素综合性探究的条件下规划纳税筹划模式。有效降低企业生产经营过程中各项税务负担，并将生产经营活动中纳税工作与企业财务管理结合到一起，更好地保障企业整体经济效益和各项生产经营活动实施效果。
2.在企业筹资中的作用
为保证企业在社会经济发展中的作用效果得以彰显，就应加强企业筹资力度。推动企业稳步发展，缩小相应企业与社会发展需求之间的差距。但是在企业开展筹资工作时往往会受到一系列外在因素的干扰，加大企业筹资出现问题的可能，直接影响到企业现有资金的充裕性和企业的综合发展水平。而将纳税筹划与企业财务管理结合到一起，能够在缓解企业税收负担的同时，强化企业筹资力度，为企业良性发展提供动力支持。对于企业财务管理工作中各项税务问题来说，可以要求企业财务管理人员通过纳税筹划处理各项税务问题，提高企业财务工作人员纳税意识，将企业长期发展过程中的税务风险降到最低。一般来说，企业所涉及的筹资方式主要有负债筹资和权益筹资这两种，这就应结合企业现有发展形势和财务管理要求对这两种筹资方式展开有效分析，并从中选取符合企业发展要求的筹资方式。对于既定的筹资方式来说，还应通过纳税筹划降低各项筹资方式税收风险。提高企业筹资效果，满足企业财务管理多方面要求。对于较为复杂的企业经济体系来说，在开展筹资工作时，还应将纳税筹划与财务管理结合到一起，充分考虑企业现有发展规模和市场变化态势。调整企业各项财务管理规章制度，据此确定企业筹资渠道。尽可能地规避一系列税收问题，进一步提高筹资活动在企业良性发展中的应用价值。
3.在企业收益分配中的作用
一般来说，企业发展趋势和各项财务活动实施效果往往会受到市场经济体制的影响，这就需要企业从市场经济体制的角度出发开展各项财务管理工作，明确财务管理与纳税活动之间的关系，并在企业发展基础的支持下提高企业实际利润发展水平，强化企业收益分配效果。而且我国有关税务法规对于企业财务管理中收益分配有较强的约束作用。这就需要企业财务管理部门能够按照一系列税务法规开展纳税筹划工作，不断强化纳税筹划在企业收益分配中的作用效果，使得企业整体经济效益有进一步提升。不仅如此，在企业市场收益分配时还可以在其中考虑企业所处市场的特征，并在企业各项税收减免政策的支持下对原有的纳税筹划模式实施优化处理，逐步提高企业整体经济效益，使得纳税筹划在企业收益分配中的作用效果的彰显。④除此之外，在实施企业收益分配过程中开展纳税筹划工作，还应要求国家财政部门对企业实施宏观调控工作，并对企业开展资金指导工作。逐步提升企业各项投资水平，这对于改善企业财务部门资源配置问题起到无可替代的作用。而且在纳税筹划的支持下，还能帮助企业及时有效地调整自身经济活动，强化国家对企业经济管理和税务工作的监督力度。必要时还需要企业在多方面因素的支持下构建标准化纳税政策。积极响应市场经济发展要求，落实企业经济管理和政府机关税务监督等工作同步开展的目标。
四、结语
