财务内控制度范文1
【关键词】医院会计内控制度;不足之处;建立与完善
医院内控制度可根据控制目标分为会计控制与管理控制两部分，会计控制主要是指对医院相关财产物资是否安全、会计信息是否真实以及财务活动是否合法进行控制，管理控制主要是指对医院的经营策略、医院决策贯彻执行力度以及医院经营目标实现进程等进行控制，两者间有着不可分割的作用，在医院某些控制环节会计控制与管理控制可相互作用，共同促成医院决策科学性、经济效益最大化。医院会计内控制度是由控制环境与控制程序两部分构成的，控制环境能对医院的经营作风、医院组织结构以及医院管理者职能制约有效性等进行体现，控制程序能保证医院运作程序以及经营方针的制定科学合理，做到分工明确、记录财产活动情况等，从而达到上行下效、减少徇私舞弊的经营效果。但由于各种因素的影响，致使医院内部管理水平较差，因此作为医院管理者应对影响医院会计内控制度的医院进行分析，对医院加快发展意义重大。
1．影响医院会计内控制度建立与完善的因素
1．1医院管理者对会计内控制度认识不足。通过对相关研究资料进行分析发现，我国多数医院管理人员对医院内控制度的重要性缺乏清晰认识，致使医院会计内控制管理水平不理想，出现徇私舞弊、公款消费以及做假账等不良现象，从而对医院其他方面的管理决策产生不利影响。加之由于医院管理人员未能起到引导作用，致使内部员工对会计内控制度知之甚少，进而对医院会计内控制度的有效发挥产生制约，不利于医院长远发展，一旦出现负面影响将直接导致医院发生经营危机。
1．2医院内部审计职能受到制约。医院内部审计职能的发挥程度对医院会计内控制度的建立以及完善有较大影响，但就目前而言，我国多数医院的内部审计机构缺乏独立性，致使医院内部审计职能发挥遭受限制，进而制约了医院会计内控制度作用发挥，不能对医院的财产物资安全性、会计信息真实性以及财务活动合法性进行有效控制，无法形成对医院各部门的管理以及监督。
1．3会计从业人员专业素养不足。会计从业人员的专业素养影响着医院会计内控制度的建立完善，医院管理者应在该方面对会计从业人员进行综合管理。就当下而言，有些医院作为国家公立事业单位，不存在资金短缺、青黄不接的现象，部分会计从业人员会趁职务之便巧立名目，将不合法收益收入囊中，同时也存在会计从业人员自身管理水平有限，致使医院财务信息统计工作屡次出现失误，不仅不利于医院会计内控制度作用发挥，还会对医院社会形象产生不利影响，也从侧面反映出医院对会计从业人员缺乏管理力度。
1．4医院未能引起对资金内控的重视。资金管理在医院会计内控制度建立中至关重要，影响着医院正常经营以及运行。当下看来，医院资金管理人员因对医院资金内控未能引起重视或受着其他方面影响，导致医院资金账目屡次出现漏算少算情况，由于未及时对多数残留资金账目进行核算，致使在与银行进行对接时出入较大，在一定程度上增加了医院运行管理成本，一旦医院资金管理控制效力彻底失效，将对医院造成巨大经济损失，阻碍医院会计内控制度的有效建立以及完善进程。
1．5医院各部门缺乏有效合作。医院会计内控制度的建立与完善离不开各部门之间加强合作，这与医院会计内控制度最终需实现各部门分工明确、加强合作，形成相互监控的目标有着密切关系。就现在来看，医院各部门之间虽能各司其职，但由于多种因素导致各部门之间联系不紧密，使得医院监督工作主要由医院管理部门进行实施，致使相关部门进行医院财务信息与会计工作时默契度不高，对控制点与控制面之间的问题存在分歧，将对医院会计内控制度的建立和完善产生较大制约作用。
2、完善医院会计内控制度的有效措施
2．1增强医院管理人员对会计内控制度的认识。由于医院管理人员自身对会计内控制度认识有限，阻碍了会计内控制度在医院管理中的发挥。医院管理人员应通过相关资料、研究报告等对会计内控制度进行学习，提高医院管理者对其制度的重视力度，才能加快实现医院会计内控制度的建立与完善。待医院管理者对会计内控制度有清晰认识后，再组织医院员工进行分部门学习，通过发放相关资料以及开展知识讲座等方式，加深医院员工对医院会计内控制度的深层次理解，对营造医院会计内控制度氛围、保障医院会计内控制度的充分发挥有重要作用。
2．2加大医院内部审计职能发挥力度。针对医院内部审计部门独立性较差，医院管理者必须引起重视，督导内部审计工作开展情况。医院内部审计人员应对医院的财务信息进行分门别类地核算，在审计过程中应全面客观，不能因其他因素进行包庇，对于犯错员工应及时予以上级报告，利用内部审计将医院运行管理中存在的不合理之处进行分析，并制定出相关解决方案，有助于肃清医院内部审计中的不正之风，建立与完善医院会计内控制度，促进医院良性发展。
2．3加强对会计从业人员的管理。医院管理者应建立会计内控制度培训机构对会计从业人员进行定期培训，不仅对会计从业人员的业务能力进行培训，更应重视对其道德教育培训，在培训结束一定时期内对培训人员的学习情况展开考核，将考核结果与会计从业人员薪酬挂钩，对优秀者予以奖励，对培训不合格人员应组织其进行再培训。医院管理者也可通过明察暗访对会计人员的工作情况进行掌握，对工作能力优秀者给予升职加薪，对贪墨公款者应予以相关处罚，情节严重者可予以开除，加快医院会计内控制度的建立与完善进程。
2．4在医院内部建立信息化途径。医院管理者应将信息化途径在会计内控制度工作中加以建立，实现行政审批事件的痕迹化。对于资金预算较大的项目应设置相应参数数据，定期将医院各部门预算计划展开初步审核，将与实际工作预算出入较大的项目方案交上级部门审理。信息化途径的建立有助于管理者实时对医院经营情况进行监管控制，致使医院会计内控制度在一定程度减少人为因素影响，能有效保障会计信息的真实安全性。与此同时，医院管理者应对会计内控制度的相关网络信息体系加以建立完善，实现与多个医疗行业之间的会计信息资源共享，能有效降低会计信息获取成本，促进医院快速发展。
2．5建立与完善会计内控制度。医院应进行严格职务分工工作，将授权批准职务、执行业务职务、业务经办职务、审核监督职务等进行明确划分，有助于各部门职责明确，防止出现责任不明、互相推诿情况;医院应针对各部门业务开支方面建立相关财务审批制度，根据开支数额依次请经手责任人在报销单据上签名盖章，再交由财务部门进行统一核对，若发现超额情况及时向医院上级部门进行申报，通过层级审核方式，可有效对各部门开支明细进行了解，防止因漏算误算给医院造成不必要损失;将与医疗服务相关的票据、支票等统一交由医院财务部门进行管理，财务管理人员应按照相关规定对员工或者患者出具相关票据，在印刷使用支票时应做好备份工作，便于及时与银行工作人员进行核算。
2．6明确财务部门的重要作用。医院财务部门与医院其他部门有所不同，可进行独立活动，且医院中仅有一个，致使医院的所有经济收支、核算任务全落在财务部门。因此，医院管理者应对财务部门在医院中的核心地位进行确立，告知医院各部门应予以积极配合，确保医院在所有经济活动的开展以及价值链的设计时都应以财务部门为中心，进行相关工作开展。综上所述，对医院会计内控制度进行建立与完善于医院加快发展而言至关重要，能确保医院经济活动真实有效性，减少不必要经济损失。因此，作为医院管理者应立足于我国医院会计内控制度实施情况，寻找阻碍会计内控制度有效实施的原因，再根据相关问题制定解决措施，将医院会计内控制度在医院运行管理中发挥最大作用，对促进医院加快发展、肃清医院工作人员不良风气有重要作用。
【参考文献】
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［2］刘伟．浅论医院会计内控制度的完善［J］．财经界，2015(20)
［3］杨洪芬．医院会计内控制度探析［J］．行政事业资产与财务，2017(10)
财务内控制度范文2
关键词：企业财务；内控制度；管理建设
改革开放以来，我国的经济体制逐渐从计划经济转变为市场经济，市场经济规则与制度在不断完善的过程中日益成熟，实现了企业与世界经济接轨的可能。目前，在全球经济的影响下，为了提高市场竞争力，企业必须加强内部深化改革，采取行之有效的措施解决内部管理矛盾，才能拓展生存空间，在激烈的市场环境下立于不败之地，使企业走上健康、发展的道路。
一、企业财务内控制度的含义
财务内控是企业提高管理水平、优化管理结构的一种手段，也是将企业各方面有机因素充分调动起来的重要工具。作为一种权责分配清晰、约束能力强的管理体系，它不仅可以采取有效措施降低企业财务风险概率，还能够以法律约束企业运行中出现的种种问题，保证企业财务管理工作的顺利进行，是企业财务规避风险、降低成本、提高经济收益的一剂“良药”，也体现了科学发展观的基本理念。企业财务内控的建设，避免了因不明原因导致企业财产流失，对各项成本进行核查与清算，为企业管理者进行重大决策时提供了有力帮助。一套行之有效的企业财务内控管理制度，可以视为新时期企业制度中十分重要的一种组织结构。从现阶段我国企业管理层面来看，存在的问题是比较严重的，比如企业内控环境需要整治、内控监督落实难、以及企业内控观念有待提高等等问题，如果不加以解决，企业财务管理工作的开展将会变得寸步难行。
二、企业财务内控制度在管理建设中面临的问题
第一，企业管理者对财务内控的认识层面较浅，缺乏一定的重视。与发达国家相比，我国的市场经济体系还处于一个正在成长的阶段，并且全球经济热潮的袭来导致我国企业在相对不稳定、不成熟的情况下就与外企接轨，在某种意义上存在“政策跟不上形势”的说法，企业在管理上就会暴露出许多问题。同时，现代化企业的特征应该与市场经济是吻合的，但是现阶段我国企业，尤其是一些老厂，在财务内部管理上沿用传统的计划经济手段，所以企业财务内控一直不受重视，企业财务管理工作有些举步维艰。由于部分企业管理者对现代化管理认识不足，缺乏有效的财务管理手段，就算企业的财务内控制度再完善也是无济于事的，在实际工作中落实难，直接影响到企业的运作和收益。如果企业管理者不能以身作则，无法适应科学、合理的财务内控体系，不仅为企业的正常运营带来更多阻碍，同时也无法保证员工效率，资源的浪费致使企业成本居高不下。所以说，企业财务内控制度需要严谨的工作态度予以执行，以企业的实际发展情况和相关政策的指引下制定，能够起到立竿见影的效果。第二，企业财务内控缺乏有力因素。基于财务管理的敏感性，许多企业在进行财务管理工作时都要对企业环境做出评价，如果各方面因素不符合条件是无法继续执行的，所以若想建立一套科学、合理的财务内控制度，就必须要符合企业自身发展条件，只有企业环境因素是稳定的，财务内控制度才能起到应有的作用。从目前来看，内部环境差、条件缺失是我国众多企业在财务管理方面的通病，体现在实际工作中，一方面是管理者忽视管理工作的重要性，员工的素质需要进一步提高；另一方面是人力资源内控建设落实难，管理水平有待提升，造成企业整体效率低下，使企业的发展举步维艰。第三，企业财务内控的风险评价。信息统筹是企业内控管理工作的重要环节，企业管理者能够根据信息内容做出有效决策。但是企业财务内控因素不足，直接导致信息丢失、信息存真度低的现象，而企业对信息的辨别能力往往很难达到管理需求，缺乏严谨的工作态度，管理者无法看到真实的信息，数据信息错误直接影响到企业财务内控上出现严重失误，其风险率较高。由于很多企业对财务内控的认识还停留在表层，无法顾及到其存在的隐患与风险，风险评价在实际工作中并没有起到良好的效果，缺乏有效的规章制度和评价流程，企业在没有任何保障的前提下进行信息辨识，一旦出现不可控制的风险将会为企业带来巨大损失。
三、企业财务内控制度建设的有效管理措施
首先，提高对财务内控的重视，加大内控力度。财务内控十分重要，企业管理者不仅要制定财务内控的内容，还要扮演执行和监督的角色，在整套财务内控的体系中，企业管理者无疑是落实财务内控工作的核心。现阶段企业管理者并没有将注意力放在财务内控上，管理意识和管理水平还有待提升。所以要在重视财务内控的前提下，对计划经济财务管理模式进行批判式吸收，学习先进的财务管理知识，以内控准则为工作基础，考虑到政策和企业实际发展，制定一套科学、合理的企业财务内控制度，减少企业成本，保证企业的持续发展，使财务管理工作能够有章可循。其次，监督体系与奖罚措施是财务内控制度必不可少的环节。监督体系的建立，标志着企业财务内控的成熟，因此，管理者要提升监督力度，根据财务内控制度的内容设立监督制度，确保财务内控工作顺利进行。一个完善的监督保障体系不仅能够提高财务内控制度的容错率，还能够帮助企业在财务内控工作中处理进行有效评估，这样一来，企业完全掌握了财务内控流程，对工作中出现的隐患进行及时解决，加强了财务内控制度的有效性，为企业的发展起到了十分重要的作用。与此同时，企业需要建立一套完善的激励机制用以调动管理者的积极性，对管理态度严谨、责任心强的人员进行物质与精神双重奖励；针对消极怠工、玩忽职守的人员视情节严重给予警告或处罚，为财务内控的执行提供保障。再次，良好的内部环境是企业发展的必要因素，也是企业财务内控制度建设的必备内容。众所周知，企业财务内控如果缺少有效条件是难以执行的，如果企业内部环境是优秀的，那么财务内控在实施过程中也会变得更加容易。内部环境与财务内控紧密相连，更应该体现出企业的发展方向。如何创造这样一个有利的环境，可以从以下几点入手：其一，提高企业员工的整体素质，开展思想道德建设工作，争取每一个员工都能做到严于律己、奉公守法；其二，定期为管理者提供学习与培训的机会，提高管理水平，加大考核力度，岗位分配上采取“优上劣下”的淘汰机制，保证财务信息的可靠性与真实性，将企业管理精英的优势散发出来；其三，重视人力资源的作用，彻底监督从招聘到配置、从规划到设计以及劳务从属关系调配等方面，以相关流程安排人力资源工作，努力培养一支高水平、高素质、责任心强的专业财务内控团队，为企业的发展铺平垫稳。最后，要求企业全面建设风险评估体系。鉴于企业对财务内控制度的执行还存在种种问题，为了有效排除各项隐患，企业有必要在实际工作中对风险进行评估。可以说，内控制度的建设与风险评估是息息相关的。以企业自身发展需求为基准建立科学有效的风险评估体系，不断对企业财务信息进行抽查与检测，对预期发现的问题或可能存在的风险进行有效评估，并对风险的来源与作用进行汇总，最后采取有效措施将风险控制在企业允许接受的范围内，在一定程度上降低风险灾害，减少企业因风险带来的财务损失。另外，财务内控在准备阶段就应该进行风险预测，为企业规避风险提供有力依据。对企业财务内控进行合理的制度建设，是新时期下企业发展的必然趋势。随着改革的不断深入，企业财务将逐渐抛弃以成本集中控制为手段的传统管理模式。同时，在市场经济与全球化经济的影响下，主导各国企业的竞争因素也有了很大的改变，以资本、技术的竞争向管理竞争进行过渡，这就要求企业重视财务管理，积极建设财务内控制度，是提高企业竞争力的先决条件。
四、结语
综上所述，本文对企业财务内控制度的管理建设进行研究与分析，重点强调了现阶段我国企业在财务内控上存在的问题以及相关改善建议。新时期为企业发展带来了新机遇和新挑战，企业在展望未来的同时还要采取有效措施保证持续发展，为此，建立科学合理的财务内控体系势在必行，是企业稳定发展、迈向国际化舞台的关键步骤。
参考文献：
[1]王如愿.当代企业财务内部控制管理的路径与措施[J].江苏商论,2015(03).
[2]张德佳.加强企业内部控制,提高企业财务管理水平[J].财经界:学术版,2015(20).
[3]陈春燕.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].当代经济,2016(24).
[4]高萍.财务风险管理视角下施工企业内部控制探讨[J].企业改革与管理,2015(05).
财务内控制度范文3
关键词:房地产企业;财务;内控制度
在社会经济运行及持续发展的背景下，房地产企业的投资规模逐渐扩大。受到外部环境以及市场需求的影响，房地产企业在经营管理中经常遇到财务风险，这种现象与企业财务内部控制制度不足、财务风险管理不科学等存在关联，如果这些限制因素不能得到及时控制，会影响企业财务内部控制的效果。所以，企业中的财务管理人员需要认识到上述问题，针对企业的运行及发展特点，明确房地产企业的发展方向，并通过内部控制方案的落实，展现企业财务内部控制优势，并积极构建完善性的内部控制及管理方案，保证各项财务内控工作稳步进行，有效提高房地产企业的竞争力。
一、房地产企业财务内控制度
对于企业财务内控制度而言，主要是企业在经营活动管理中，通过内部控制的制度落实，更好的约束不良财务风险，保证企业财务管理工作的合理性，为企业的经济运行提供支持。在财务风险分析中，导致财务风险的因素较多，企业在实际的运行中，需要根据企业的发展特点以及自身运行情况，全面、深层的构建管理活动，有效降低财务风险。结合房地产企业的运行模式，所面临财务风险有:第一，投资风险。由于房地产项目的特殊性，在项目投资中存在着成本高、环境复杂的问题，如果缺少完善性的内控制度，投资利润无法达到预期效益;第二，筹资风险。结合房地产企业运行模式，主要是为房产项目举债，如果到了还本付息阶段，企业受到盈利不佳等因素的影响，无法提高自身的偿债能力，严重的会导致企业破产;第三，资金回笼风险。对于房地产企业中的资金回笼风险，主要是在项目建设完成之后，如果遇到资金回笼不及时的问题，会危及企业的生存能力及持续发展能力［1］。
二、房地产企业财务内控制度中存在的问题
(一)内控制度不完善。结合房地产企业的发展情况，通过企业财务内控制度的建立，可以帮助企业及时规避财务风险，按照财务风险管理规范，进行内控制度的整合，有效提高企业的核心竞争力。但是，由于我国房地产企业起步较晚，在内部控制管理中，受到制度不完善、操作性缺乏等因素的限制，导致企业财务内控制度出现了随意性强、规范措施落实不到位的问题，降低企业的竞争力。而且，对于部分房地产企业而言，相关管理者较为重视自身盈利，企业管理中并没有构建财务内控制度，长期发展中增加财务风险防控难度。因此，在房地产企业发展中，为了发挥财务内控优势，财务工作者要发挥自身职能，通过完善性管理制度的落实，为房地产企业指明方向，并通过内部控制制度的建立，及时调整财务内控内容，发挥内部控制的优势，为房地产的稳步运行提供支持。
(二)财务内控意识不足。在我国房地产行业迅速发展中，部分企业将工作重心放在资源开发以及销售创新中，缺少对财务内部控制制度的重视，这种现象与企业内部制度不足、财务执行不规范等存在关联，如果这种意识不足的问题不能改善，会限制房地产企业的经济发展。而且，对于部分财务内控人员，在具体的工作中受到自身能力的限制，缺少对企业财务内控制度的深刻理解，虽然在财务管理中可以发现风险问题，但是由于缺少实践经验，影响企业的经济发展［2］。
(三)内控制度缺少监督。根据房地产企业的运行特点，存在着内外部监督体系不完善的问题，对于部分房地产公司的财务人员，实际工作中受到管理层的限制，导致部分财务审计数据缺少客观性，影响财务管理监督工作的稳步进行。而且，由于部分财务审计人员的自身能力不足，财务审计数据主要以资金流动为主，在一定程度上增加了房地产企业内部资金的管理难度，同时，受到不良财务风险的影响，会引发公共资金问题或是其他违规行为，不能提高企业竞争力［3］。
三、房地产企业财务内控制度的优化策略
(一)规范财务内部控制方案。在房地产企业运行中，通过财务内控制度的落实，可以使财务工作者按照规范制度进行工作，并在内控工作内容调整的情况下，保证各项工作的规范进行，稳步提升企业财务内部控制的有效性。通常情况下，在财务内控制度完善中需要做到:第一，房地产企业在不断发展中，形成了完整性的财务内控制度，虽然制度相对全面，但是，在外部环境不断变化的背景下，财务内控制度仍然存在一些问题，如，房地产财务内控制度相对盲目、内控管理体系不完善等，这些现象都无法提高财务内控的有效性，所以，相关管理者需要认识到这些问题，通过内控方案的调整以及内控制度的规划，避免财务混乱问题的出现，有效推动房地产企业的可持续运行。第二，对于房地产企业中的财务管理者，应该明确财务内部控制制度，积极构建完善性的内控管理制度，以保证各项内控工作的稳步进行，保证财务工作的规范性，发挥财务管理者内控管理的优势。如，在房地产企业的财务管理中，企业人员应该者通过财务基础档案管理、凭证模板定义以及固定资产管理等，完善财务管理工作的内控制度，并在审计方案强化的过程中，保证各项财务监督审计工作的稳步进行［4］。
(二)及时转变内控管理意识。对于房地产企业而言，财务内控制度的建立是十分必要性。一般情况下，房地产企业管理者在进行内部管理方案优化中，需要及时转变以往观念，通过财务管理工作的规划、工作方案的确定，保证各项财务内控工作的稳步进行。首先，对于房地产企业而言，要认识到内控工作的系统性，通过财务相关工作、业务活动的确定等，对房地产企业的整体发展进行规划，并掌握财务内控工作对房地产企业长远发展的意义，强调企业经营管理的有效性，帮助企业及时规避财务风险，避免房地产企业破产问题的出现。其次，由于房地产内部控制作为一种主观思想，如果缺少强有力的约束力度，会降低财务内控管理的效果，所以，房地产企业运行中，需要将财务内控作为重点，通过财务内控理念的确定、制度体系的调整以及工作方法创新等，保证企业财务内控工作的稳步进行，如，对于房地产企业的内控主管部门，在实际的财务控制以及内控制度建立中，需要结合房地产企业的运行特点，从全局角度出发，针对房地产企业的运行特点，保证各项财务工作的规范性。最后，企业财务管理人员在财务内控制度调整中，需要结合企业的运行情况，为企业营造良好的财务内控环境，使企业内部对财务内控形成认可，保障财务复核、财务报告的准确性，避免企业财务内控风险的出现［5］。
(三)建立健全的内部监督制度。针对房地产企业的运行特点，在财务内部控制整合中，企业管理者需要充分发挥自身优势，结合时代的发展变化，细化内部监督及管理方案，以保证各项管理制度稳步落实，充分满足房地产企业的可持续发展需求。一般情况下，在内部监督制度整合中需要做到:第一，对于企业管理者，在实际的工作中需要转变观念，通过财务内控制度的强调，落实财务管理制度，并加强对员工的引导，使员工在工作过程中提高自身的财务控制意识，实现内部监督管理的目的。第二，房地产企业的内部监督中，需要结合企业运行中的财务管理工作，进行各项财务风险因素的预测及分析，并在最大限度上降低财务风险，发挥内部管理监督的优势，有效增强企业的竞争力。第三，房地产行业运行中，为了提高内部控制监督工作的规范性，企业管理者及相关的财务管理者要制定内控目标，通过财务管理及监督内容的强调，保证各项内控制度的稳步进行，展现房地产内部控制及管理的优势［6］。
四、结语
财务内控制度范文4
关键词：营改增;财务内部控制
面对日益严峻的行业发展局面，尤其是营改增后，涉及营改增的企业所暴露的问题越来越多，企业经营风险也与日俱增。企业想要在经济一体化的激烈竞争中立足，就必须抓住机遇，从企业内部控制做起，不断提高自身的核心竞争力。
1企业财务内控面临的几点问题
在企业内部控制中，其核心部分财务内部控制更是起到了决定性的作用。财务内控的失衡不仅是随之来而的税务风险的增加，更多的是直接关系着企业的生死存亡。因此，企业需要在寻求企业自身发展的同时要特别重视目前财务内控存在的问题。(1)涉及营改增的企业，建筑、房地产、生活服务、运输等，多数企业里人员以现场实际操作人员居多，领导可能也是以包工头、普通工人出身的居多，累积的管理经验不足，企业文化中对于财务内部控制意识薄弱，观念较为陈旧、落后。一些领导会过多干涉财会工作，高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假，为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控，财务内部控制监督在这些企业中作用很小。(2)涉及营改增的企业由于项目较多，且相对分散，有时又地处偏僻，管理上多以项目部现场管理为主，但很多时候由于项目部人员追求工作进度，加上手续繁琐和人员的懈怠或管理力度的欠缺而慢慢忽视项目财务内部控制，财务内部控制制度的落实不彻底，控制程序脱节，内控形同虚设，导致成本效益失衡。(3)企业所有的经营活动的核心就是资金的周转，但一些企业项目由于价值大、工期长，现场作业的不确定性较大，突发因素多可能导致作业面不能按计划时间和范围施工，工作进度缓慢，收入不能及时收回，绝大多数都是需要垫资先行作业的。尤其是这些刚刚进入营改增的企业，涉及的农民工较多，节假日的来临，有时付款进度的滞后将可能导致农民工纠纷，作业停工，企业损失严重。因此资金对于这些企业而言就是命脉，资金运用的恰当与否对企业极为重要。(4)涉及营改增的企业，财务人员之前接触的多数只有营业税，企业财务人员素质参差不齐，在业务繁忙阶段，出纳人员负责银行现金收支结算的同时，甚至会协助会计核算人员进行收付款记账工作。营改增相关的法规政策更新迅速，财务人员知识结构和税收信息更新缓慢，潜在的税务风险大。尤其是营改增后，对于企业来讲，税率有的直接从3%跨到11%，中间涉及所有材料、设备、劳务、分包的进项抵扣问题，以及税负的变化测算是这些企业面临的新挑战，对企业财务人员及财务内控管理提出了更高的要求。
2完善企业财务内部控制的对策
正是由于企业面临着这些财务内控上的不足，将会直接影响到企业的财产、资金安全，完善财务内控已刻不容缓。企业在完善财务内控的过程中，能通过有效的措施提高企业的管理效率，保障企业财产安全，降低经营风险，提高自身的核心竞争力。(1)首先必须转变观念，重视财务内部控制，强化和明确岗位职责，推行绩效考核制度来强化财务监督职责。完善财务收支审批报告制度，加强授权审批过程中的控制，严格按制度执行，不能因不同人而区别对待，这样才能将财务内控制度落实到位。任何习惯代替制度、信任逾越监督的问题都要杜绝，不能让少数人拥有凌驾于内控之上的特殊权力，负责监督的部门被边缘化，不敢行使监督权。(2)涉及到营改增企业，多数由于作业的非重复性和周期长，采购物资有时候较为临散和具有突发性，现场管理尤为重要。加强源头控管，从材料设备采购抓起，作业现场需要用材料或设备时，应先由现场人员提出物资采购申请，交给预算部门进行审核，生产经理审批后上交项目经理批准，采购人员方可进行采购。杜绝一切没有手续和监督的采购行为。物资进场后，由项目部材料员进行检验验收，做好入库，建立材料收发台账和设备保管台账，对每天的入库和发出业务进行登记，做到账实相符，每月底将单据送一份至财务部，财务部必须每月对项目库存材料和设备进行盘点，及时预防和发现问题，保障企业的经济利益。(3)财务人员要加强对日常活动的监督，完善成本费用管理制度，建立符合企业自身实际情况的财产物资管理和清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对的控制措施，确保财产的安全与完整。尤期是建筑施工企业，作业面的地点多为露天，材料也多数露天存放，而且项目周期长且非重复性，材料价格有时随着时间变长而更加不可控，成本费用控制风险增加。建筑企业应严格按照施工计划和预算，在施工进度、材料、机械、劳力、资金等方面严格执行，严格材料收发制度，杜绝材料浪费，严格控制现场作业成本不能超支。每月做好实际进度和计划进度进行比较，发现偏离查明原因并及时纠正。(4)完善货币资金管理制度。一是作业进度要及时跟进结算，按作业进度在规定时间内及时将资料提交并适当地催促甲方进行拨款，与供应商及时确定债权债务，避免因时间差带给企业的资金流量压力，合理安排资金，防止经济纠纷。二是要建立信用体系，与材料、设备等供应商协商，在不损害双方利益的前提下，采用银行承兑汇票进行支付，以缓解企业的资金压力。三是要建立集中付款和报销制度，规定一个时间集中办理付款和报销，节约人力，合理分配时间和资金，提高财务核算效率。(5)选用高素质专业财会人员，且对现有财务人员的素质进行培养和提高，定期组织财务人员参加培训，提高财务人员的素质和财务核算水平，更新知识结构，增强财务人员的内部控制责任意识，一人一岗，并做好不相容职务相分离，有利于相互制约、相互监督，以便使财务内控得以正确实行和发挥。财务管理上，建筑企业要设有专门的人员定期核对账目，查漏补缺，才不会因财务人员各做各的而导致账目管理混乱，影响管理层的判断和决策。(6)营改增后，以建筑业为例，建筑企业由原来的营业税3%改征为增值税11%，从理论上讲，由于材料、设备、一些费用的抵扣，企业的税负将会有所减轻。但实际操作上，由于企业所用的砂、土、石、混凝土等建筑材料供应商大多为个体工商户或实行简易征收，可取得的增值税进项一般为3%，劳务清包工也是3%，甚至有些工程项目的30%左右的劳务工资支出无法抵扣进项，建筑企业税负相对有所增加。且目前营改增后，由于风险管控意识的不到位，市场上供应商鱼龙混杂，有些供应商甚至会提供虚假票据，这对于企业来讲是一个潜在的税务和经济风险，尤其是取得增值税专用发票。这就要求企业在财务内控上要做好更加严格的把控。一是要先根据预算估算项目可取得的进项金额，合理测量税收成本，安排资金；二是要建立供应商管理考核制度，在优质的供应商中，尽量有针对性地选择一般纳税人进行交易；三是在进项发票取得和开具销项发票时一定要考虑进项发票取得的时间和销项发票开具的时间，以避免因时间差而影响企业资金占用的机会成本；四是加强要求企业全体人员采购、报销均应取得增值税专用发票，树立起增值税专用发票取得和抵扣的观念，尽量开具增值税专用发票，提高抵扣率，减轻企业税税负；五是充分利用营改增的优惠税收政策，例如建筑企业由于清包工和甲供材合同可实行简易征收，增值税税率3%，又避免增值税进项税额抵扣问题，建筑企业应尽量与甲方沟通，采用清包工或甲供材，以减轻企业税负和风险。
3结语
完善企业财务内控制度是一个不断发现问题、分析和解决问题的过程，不仅仅是单纯依靠财务或审计部门来实行监督就可以了，更需要各方面的支持和配合。一是要公司领导的重视，以身作则，严格按照内控要求办事；二是公司应加强所有人员的素质培养和提高，互相约束和监督；三是企业必须确保公司的资产安全和财务利益受到很好的保护，大力推行内控。企业财务内控制度也要与时俱进，要树立起全员内控的意识。财务内控与公司各个部门的业务流程环环相扣，当一个业务发生变化，整个内控链条都可能随之变化，甚至脱节。财务部门要协同其他部门，加强部门之间的感情沟通，一起落实内控，互相监督，化被动为主动，使公司的大利益得以优化实现。任何企业在求发展的同时，都应该认真科学地实施同控，企业才能真正提升自身的核心竞争力，往更好的方向发展。
参与文献
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财务内控制度范文5
关键词：高校；财务会计；档案管理；内控制度
当前，国家财务部门对高校的内部控制规范建设做出了明确的规定，高校应该积极响应财务部门的号召来建设内部控制规范。高校财务会计档案管理是财务管理的重要内容，在学校的内部控制建设中也具有非常重要的作用，成为了高校内部控制的重要防控对象。但是，从实际的高校财务会计档案管理的现状来看，内控现状不容乐观，这就要求高校要引起高度重视，要积极探索有效的策略来做好内控制度的建设。
一、高校财务会计档案管理对内部控制中的重要性
高校财务会计档案是指会计核算过程中产生和接收的会计资料，包括各种图表形式、文字形式的资料，能够有效反映高校的经济业务事项。
1.高校财务会计档案在内控过程中的重要性。内部控制建设在高校的财务会计档案管理中具有非常重要的作用，财务会计档案在高校的内部控制建设中也发挥着非常重要的作用。财务会计档案本身形成的过程就能够有效体现内部控制，财务档案客观记录了高校财务管理等各种经济活动，全面覆盖了各类经济活动的全过程，无论是预算管理、事中核算还是事后的决算、对账，记录都非常详细，并且档案具有严肃性和真实性，不能篡改。因此，会计档案形成过程的本身就体现了内部控制的过程。
2.高校财务会计档案管理体现了内部控制的原则。高校的财务会计档案管理过程中体现了内部控制的原则，行政事业单位响应国家财务部门的号召，注重内部控制，在实施内部控制的过程中要遵循重要性、适应性、全面性和制衡性的原则。因此，在具体的内部控制实施过程中，要对所有的经济活动和业务事项进行全面的控制。同时，要记载各种具有保存价值的图表、文字等会计资料，这凸显了全面性和重要性的原则。在不同的社会背景下，高校的财务会计档案管理要采用不同的方法和模式，例如，在当前信息技术不断发展的背景下，高校的财务会计档案管理也出现了一定的改变，财务会计档案的记载方式也更加先进和科学，这就体现了内部控制的适应性原则。
3.内部控制方法指导高校财务会计档案管理。内部控制方法中对财务会计控制做出了明确的规定，指出行政事业单位要建立完善的财务管理制度，建设会计机构，不断提升相关工作人员的业务水平和工作技能，落实会计人员的岗位责任制度，并对会计的基础工作做出规范，重视会计档案管理工作，并对会计凭证处理、财务会计报告处理以及会计账簿处理程序做出了明确的规定。高校财务会计档案管理本身就是内部控制的一种重要途径和方法，这就要求档案管理要确保质量，保障所有的会计资料都是准确和客观的，这样才能真正落实高校的内部控制。因此，高校内部控制的方法对高校的财务会计档案管理有重要的指导作用，能够为高校的财务会计档案管理提供重要的方向和有效的手段。
二、当前高校财务会计档案管理内控存在的不足
1.没有正确认识到高校财务会计档案管理的功能。高校的财务部门在高校中具有非常重要的地位，可以说高校所有重要功能的体现都离不开财务部门，无论是科学研究还是人才培养过程中，财务部门都发挥着非常重要的服务作用，是高校的核心部门之一。但是，从实际的情况来看，大部分的高校财务人员都将工作重点放在和财务相关的工作上，包括财务预算、核算和决算等，但是却没有充分认识到档案管理的重要性，对会计档案的认知程度不够，这样就导致在财务会计档案管理过程中投入的精力和时间比较少，没有对会计档案进行有效的管理，领导层和相关的档案管理人员的档案管理意识比较薄弱，这和高校的内部控制建设的要求不相符合。
2.高校会计档案管理系统有待升级。近年来，随着我国高等教育的普及化，导致很多高校都在不断扩招，学生数量越来越多，高校的各种经济活动也越来越多样化。所以，会计档案的资源信息也在日渐增多。当前，高校的会计档案管理系统主要是针对以纸质为载体的档案信息和数据进行管理，随着信息技术的不断发展和进步，这种落后的会计档案管理系统凸显出很多的问题和不足，无法对海量的数据存储进行处理。近年来，内部控制规范建设也在不断进步，财务核算系统也正朝着电子化建设的方向发展，由于信息技术的介入，导致档案信息的储存介质也变得更加多样化，而当前高校使用的会计档案管理系统和其他部门的信息化管理系统还很难实现兼容，存在着信息孤岛和兼容性的问题。不仅如此，高校会计档案管理系统在电子存储方面还具有一定的提升空间，在对纸质会计档案进行存档时虽然比较稳定，但是，对于纸质会计档案的利用和查询具有较大的难度。内部控制规范建设工作需要查询大量的账目，当前的高校会计档案管理系统还很难实现，这就要求要采用电子查询系统，发挥电子查询系统的功能和优势来快速检索大量账目，同时还可以调取打印已经成像的原始凭据，并且对于电子档案还能够进行加密，能够确保电子档案的真实性和可靠性，这就要求会计档案管理系统要及时升级。
3.高校会计档案管理缺乏健全的制度。当前，大部分的高校会计档案管理都归于独立的档案管理部门，但是，由于会计档案管理对管理人员的专业性要求比较高，所以档案部门对会计档案的管理只是流于形式，真正来对会计档案进行管理的还是财务人员。财务人员对会计档案进行管理时，一般是以我国的会计档案管理法来开展工作，高校自行制定的会计档案管理的制度比较少，这就导致了高校会计档案管理缺乏健全的制度的情况。高校的财务工作具有特殊性，并非是纯粹的行政性也不是盈利性，所以，高校的会计档案管理在实际的工作中，不知道是按照行政会计来执行还是按照企业会计来执行，陷入了两难的境地。由于高校财务档案管理的特殊性，导致高校对会计档案的存档内容以及档案的保存标准都做出了独立的规定，而很多高校并没有结合自身发展的具体情况，来制定健全的财务会计档案管理的制度，最终导致了会计档案管理出现各种问题。
4.高校会计档案管理人员的管理水平有待提升。高校会计档案管理对管理人员的专业化水平要求比较高，但是，从实际的情况来看，部分高校财务部门并没有专业的会计档案管理人员，并且也只有极少数的高校在财务部门设置了独立的档案管理科室，和其他的业务科室相比，会计档案管理受到的重视不够，缺乏专业的会计档案管理人员，很多都是勤工助学的人员或者是其他部门的人员来兼职，导致会计档案管理的专业化水平比较低。近年来，随着信息技术的不断发展，档案管理也朝着数字化的方向发展，这就对会计档案管理人员的信息化水平提出了更高的要求。但是，由于会计档案管理人员的专业化水平比较低，导致会计档案的信息化建设和数字化管理难以实现，不符合内部控制建设的要求。
三、高校财务会计档案管理的内控制度建设
1.重视会计档案管理的内控建设。高校要对会计档案管理的内控建设给予高度重视，深刻认识到内部控制贯彻在会计档案管理全过程的重要性和必要性，重视预算管理，并在预算管理的过程中做好各项经费预算，结合高校往年的情况以及当年的工作计划和活动计划来做好预算。在分配经费预算时，一定要将会计档案管理中的各项必要的支出都充分考虑进去，对于系统维护、设备添置以及平台建设等各项工作都要做好充足的预算，确保基本建设有充足的经费，建立经费内部控制的有效机制。制定会计控制内控的规范，并建立健全的会计档案管理制度，以制度为导向，让各项档案管理的相关业务都能够有章可循。高校可以结合最新的会计档案管理办法来制定会计档案管理制度和办法，同时，也要结合高校的实际情况来进行调整，详细规定会计档案的入册、登记、保管和交接等一系列的工作，形成系统、规范工作流程，通过有效的会计档案管理机制来促进会计档案管理工作的科学性和有效性。
2.会计档案管理实现专人专管。高校会计档案管理的专业性比较强，因此，应该由专门的人员来进行专业管理。高校要对会计档案管理实施专人专管的制度。在实际工作中，可以由业务科室的工作人员来做好会计档案的收集和整理工作，然后由专业的会计档案管理人员来审核业务科室提交的原始数据，将符合要求的会计档案入册并进行装订。装订之后进行归档，归档也应该由专业的人员来进行专管，各个环节的专业管理人员要做好交接工作，交接完之后才能进行下一个流程。在会计档案的专人专管过程中，一定要充分结合会计档案的管理制度来完成对应的工作，对于会计档案的管理要制定岗位责任制，对于每一个环节的档案管理人员的工作职责和工作要求都做出明确的规定。为了取得更好的效果，可以建立考核机制，通过奖惩制度来调动会计档案人员的工作积极性和岗位责任意识，从而高质完成对应的工作。
3.做好会计档案管理的组织建设。高校会计档案管理的内部建设离不开好的组织建设，在会计档案管理的过程中，如果管理的层级比较多，那么将会导致管理的力量分散，会严重影响管理的效果。当前，高校会计档案在管理过程中，档案职能在业务科室，在管理过程以及传达指令时要经过科室来进行转达，这样就导致了会计档案管理的执行力比较分散。内部控制制度具有制衡性的特点，要按照制衡性的原则来进行管理，而会计档案的管理当前功能不独立，没有形成平等的关系，这样业务科室容易对会计档案管理职能造成一定的影响，使得会计经济活动等的相关数据和信息很难客观记录下来，影响了会计档案的真实性和可靠性。针对这种情况，就要求高校会计档案要独立设置科室，由会计管理部门直接领导，会计档案管理功能科室应该和预决算功能科室、会计核算功能科室、收费功能科室以及资金管理功能科室等形成平等的关系，相互之间能够平等制衡。
4.以内部控制原则来规范会计档案管理。在高校的会计档案管理过程中，一定要严格按照内部控制的原则来对会计档案的管理进行规范，尤其是要针对会计档案保管和查阅做好规范。高校要建立专门的会计档案管理科室，并选择2～3人来做好会计档案管理的专职工作，会计档案保存和查询有专门的人员负责，建立台账，会计档案的查阅都要做好登记备案，建立对应的台账和查阅制度流程，想要查账要先提交申请，经过财务管理部门的人员签字之后才能查账，并且只能在档案室查账和拍照，以此来确保会计档案的安全性。如果有一些特殊的用途和原因一定要外借的，一定要经过内部授权审批才能执行，会计管理相关的负责人同样需要签字，并且要约定好归还的时间，使用完之后一定要及时归还。会计档案管理人员要对相关的会计档案进行定期的清点和整理。
5.升级会计档案管理系统，提升管理人员专业素质。要做好会计档案管理的内部控制，升级会计档案管理系统和提升管理人员的专业素质是基础。因此，会计档案管理部门要对档案管理系统进行升级，使其和财务核算的平台能够相适应，将数字存储技术、数字成像技术、信息化录入技术以及电子扫描技术等都及时应用到会计档案的管理过程中，以此来强化内部控制的效果和效率。利用计算机技术来完善存储设施，不仅要对传统的纸质档案进行存档，同时还应该利用扫描仪扫描原始单据，并进行存档，这样在档案查阅时就更加便捷，只要通过凭证号就能够快速、准确、便捷地将需要的档案调取出来。通过电子档案备份能够延长档案的保存期限。另外，还应该提升会计档案管理人员的专业素质，加强信息化建设，对档案管理岗位的会计人员进行计算机信息化培训和会计电算化培训，不断提升会计档案管理人员的综合素养。
四、结语
财务内控制度范文6
关键词：新时期背景；国有类金融企业；财务资金；内控制度
十八大以来，国有类金融企业不仅迎来了难得的发展机遇，而且也面临着巨大的挑战。随着我国市场经济体制的进一步改革，我国的市场经济不断发展。在这样的背景之下，国有类金融企业更需要完善内控制度来应对经济全球化的挑战。国有类金融企业内控制度的完善有利于加强企业应对风险的能力，有利于企业健康发展。但是现阶段，我国一些国有类金融企业却缺乏完善的内控制度，导致企业运营效率低下，不利于企业的发展。因此，为了企业的健康发展，完善企业内控制度势在必行。
一、国有类金融企业财务资金管理内控制度
首先，国有类金融企业财务资金管理内控制度包含着财务资金管理和内部控制两方面内容。财务资金管理和内部控制之间是相互联系，不可分割的关系。为了更好的完善国有类金融企业财务管理内控制度，提升企业的经济效益，就要协调好管理和控制的关系。其次，国有类金融企业财务资金管理内部控制是一种经营管理活动，它包含着对成本的预估，筹集项目资金以及分配利润等。所以国有类金融企业资金管理内部控制制度直接影响着企业的经济效益。为了使财务资金活动标准化和规划化，对财务资金管理的监督必不可少。监督的作用不仅是防止决策失误，而且可以有效防止资金浪费和避免资金出现风险，提高企业资金的利用率。最后，一个完善的国有类金融企业财务资金内控制度有利于企业实现标准化管理，有利于企业资金实现规范化管理。
二、新时期背景下国有类金融企业财务资金内控制度建设的必要性
在改革不断深入的背景之下，国有类金融企业面临着巨大的竞争压力，因此只有不断的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市场竞争中谋得一席之地。首先，加强对国有类金融企业财务资金内控制度建设可以帮助企业预防风险。因为，国有类金融企业资金内控制度是企业管理的核心，财务资金数据可以体现一个企业的经济效益，同时也能反映出企业的经营情况，发现企业财务资金的风险因素，从而采取相应的解决方案。同时，国有类金融企业财务资金内控制度为企业资金的安全提供了保障，保证了企业的经济效益和健康发展。但是现阶段我国部分国有类金融企业还存在着工作模式落后和不规范的现象，不能满足现代化企业管理的要求。国有类金融企业财务资金内控制度可以有效改变这一局面，可以提升工作模式，改善落后的思维模式，加强对企业资金的管理和监督。财务资金内控制度还有利于企业资金的透明化，保障着国有类金融企业的经济效益和可持续发展。
三、对现阶段国有类金融企业财务资金内控制度存在不足的分析
(一)管理层对财务资金内控认知的淡薄
现阶段，国有类金融企业缺乏完善的内控制度是因为企业管理层缺乏对内控制度的认知，导致了企业资金使用率不高。这与企业管理人员不重视内控制度息息相关。同时，我国一些国有类金融企业刚刚建设起来，对于企业财务管理方面仍然存在着旧思想，跟不上企业现代化管理的节奏。有一些国有类金融企业虽然有着健全完善的内控制度，但是企业的管理人员却不重视内控制度，导致了内控制度不能顺利开展，使得企业资金浪费，利用率不高，甚至影响了企业的经济效益和健康发展。所以说，企业管理层对内控制度的认知不足不仅影响了国有类金融企业完善内控制度，而且还给国有类金融企业带来巨大隐患。
(二)监管方式单一
国有类金融企业内控制度的完善，离不开企业完善的监管方式。有效的监管方式不仅可以加强对企业的监督，还可以保障企业的高效运营。但是目前多数国有类金融企业对财务资金内控制度的监管方式比较单一，很多时候不能发挥监督的作用，无法保障企业财务资金的安全。国有类金融企业的监管制度的不完善，容易造成国有类金融企业财务资金的浪费，并且不能保证内控机制的顺利开展。因此，完善监管方式对于企业的内控制度是非常重要的。
(三)内控制度不够健全
目前，部分国有类金融企业为了健康可持续发展，对内控制度做了补充完善。但是，对内控制度的研究却不够充分，一些内控措施不够新。例如，缺乏完善的内控防范程序，不能对核算过程进行监督，给国有类金融企业带来巨大的安全隐患。而且一些国有类金融企业的内控制度只是面子工程，不能具体的落实内控制度。与此同时，一些国有类金融企业没有设立相应的内控部门，导致了企业财务资金管理不完善，财务工作人员身兼数职，形成了复杂混乱的资金管理模式。这样不仅不利于企业财务资金的管理，还影响了企业的经济效益。因此，健全完善国有类金融企业资金管理内控制度是非常有必要的。
(四)会计核算不能保证准确性
国有类金融企业的会计核算方式是双线核算法，也就是说一项业务要交给两个人去分别核算，这样有利于实现财务资金相互限制，保证账务核算的准确性。但是在计算机核算过程中，根据提前设置好的程序核算账务，不需要通过第二个人二次操作，因此就不能保证账务核算的准确性。因此，完善会计核算方式，加强账务核算的准确性对国有类金融企业财务资金的内控制度的建设是有重要意义的。
四、新时期背景下完善国有类金融企业财务资金内控制度的策略
(一)提高内控制度
要加大力度完善国有类金融企业的内控制度，培养全体员工的内控思想。首先要在企业内部开展宣传活动，向员工说明内控思想的重要性，提高全体员工的内控意识。其次要加强对企业员工的教育培训力度，通过开展学习活动，培养员工的综合素质，提高员工的思想道德素质，加深员工对企业内控制度的理解。最后，深化改革，完善企业内控制度，创造良好的管理环境。只有全体员工认识到内控制度的重要性，才能更好的促进企业发展。
(二)健全相关制度
建立健全的内控制度主要体现在以下几方面：(1)建立财务内控管理层。国有企业在生产经营的过程中不可避免的会遇到各种各样的风险，这些风险都是管理层高度重视的问题，所以建立独立的财务内控管理层是非常有必要的。(2)完善操作风险管理准则，对生产经营中可能出现的风险进行预估，并及时建立应对机制，这样出现突发情况的时候，可以及时采取应对措施，避免出现更大的经济损失。(3)建立以审计为主的监管制度，健全的监管制度对企业的发展可以起到非常重要的作用，可以监督企业的资金走向和管理层的工作问题，有利于审计工作的顺利开展。企业财务的内控制度主要包含以下几方面内容，第一，在企业内部建立财务内控制度管理层，国有企业在生产经营的过程中，不可避免的会遇到各种各样的风险情况，这些风险给企业财务带来了严重的安全隐患，影响着企业的健康发展，因此将企业财务内控部门独立出来是非常有必要的，不仅可以让内控部门独立行使职能，保障企业内控部门的稳定，而且也有利于企业财务的安全。第二，明确操作风险管理规章制度，在制定企业管理规划前，要提前考虑可能出现的风险，并且要制定应对风险的方案，这样才能在风险发生的时候，及时采取应对措施，防止因为风险给企业带来的巨大损失。第三，企业内部要建立以审计为主的监管机制，内审制度对企业的发展非常重要，完善健全的内审制度可以监管企业的资金流向问题，保障企业资金的安全，因此在企业内部建立内审机制是非常有必要的。
(三)完善预算管理
国有企业的预算管理和财务内控制度是相互联系的，为了更好的降低财务风险，不仅要提高财务内控管理水平，还要完善预算管理。只有同时进行预算管理和内控管理，才能更好的发展企业。具体从以下几方面入手：(1)企业要进行科学合理的编制预算。预算编制是预算管理的开始，只有做好预算编制，才能做好预算管理。(2)在执行财务预算管理的过程中，企业领导带头，调动起员工的工作积极性，共同参与到财务预算管理工作中。根据本部门的实际情况制定相应的预算管理方案。(3)企业要完善奖惩机制和监督机制。把本年度的绩效考评结果作为下一年开展预算管理的参考依据，明确第二年的预算支出金额，调整预算支出方向。此外还有监督资金流向，提高资金使用率，保障企业经济效益国有企业的预算管理与财务内控机制是相互联系、不可分割的。为了促进企业财务资金的安全，降低企业财务的风险，就要将提高财务内控管理水平和提升预算管理水平放在首位，对二者要做到同等程度的重视，具体可以体现在以下几方面中。第一，制定合理有效的预算编制。预算编制是预算管理的源头，预算编制质量的高低会对预算管理工作的顺利开展起到直接的影响，因此企业一定要提高对预算编制的重视程度，根据企业的实际发展情况制定适合企业发展的预算编制，为企业的稳定发展提供保障。第二，在开展财务预算编制工作的过程中，负责财务预算管理的领导要提高对这项工作的重视程度，充分调动各部门的积极性和主动性，让全体员工都能参与到这项工作中来，根据企业的实际情况和财务预算编制的相关要求，严格考察各个工作环节，尽最大程度的减少失误，降低企业财务的风险。第三，企业应该将预算支出的绩效考评结果作为日后年度预算编制的重要参考依据，这样有利于调动员工工作的积极性。对企业实施项目比较差的预算项目取消或者削减其下一年度的资金配置数额，及时调整预算支出方向，对企业资金流向进行全面监督，提高资金利用率，实现企业资金的收支平衡。
(四)明确风险管理程序
明确风险管理程序可以提高财务内控质量，其主要内容体现在：(1)不相容岗位相互分离。科学合理的设置企业内控岗位，明确各部门权责，实施岗位分离制度，岗位之间互相监督、互相制约。(2)内部授权审批控制。明确岗位权责和业务范围，建立集体决策制度。工作人员开展工作时要在审批制度的监督管理下进行。(3)归类管理。根据各单位实际情况，统一管理经济活动。(4)预算控制。加强对资金的预算管理，保障资金安全。(5)财产保护控制。建立财产保护制度，对日常资金的流向、支出进行清查管理，及时核对账目，定期盘点财物，切实保护企业资金安全。
(五)提高财务资金人员的综合素质
国有类金融企业财务工作人员的综合素质的高低直接影响到企业内控制度的执行效果。综合素质体现在以下几方面，例如工作人员的业务能力，对职业岗位的忠诚度以及接受新技术新知识的快慢程度等。提高财务工作人员的综合素质要做到三点。第一，加强财务工作人员的思想认识。提升他们对企业内控制度的了解和重视，并且明确自己的权责范围。第二，加大对财务工作人员的培养。培训财务工作人员的业务能力，让他们熟悉财会工作内容并且学会新知识和新技术，根据国家宏观政策开展财会工作。第三，提高财务工作人员的道德素质。帮助他们树立爱岗敬业的职业道德，并且培养他们诚实守信的道德修养，不能因为蝇头小利做出违法乱纪的事情。时刻监督财务工作人员，及时发现问题并改正，避免企业内部出现不良风气，保障内控制度的顺利实施。
五、结束语
综上所述，在新时期背景下建设国有类金融企业财务资金内控制度对企业是非常重要的，不仅有利于企业加强资金管理，保障资金安全，还有利于企业实现可持续发展。但是目前国有类金融企业的内控制度存在着一些问题，影响着内控制度的顺利实施。因此，国有类金融企业应该根据这些问题采取相应的措施应对，完善内控制度，提升国有类金融企业的核心竞争力，实现可持续发展。
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财务内控制度范文7
［关键词］财务内控制度；漏洞；行政事业单位
1加强财务内控制度建设的作用
随着社会经济状况不断发生变化，传统的财务内控制度已不再适用。因此，想要满足当下社会的发展需求，行政事业单位必须加强财务内控制度建设。行政事业单位通过加强财务内控制度建设，可提高整体办事效率，确保财务信息的准确性，减少因财务问题引起单位内部纠纷，为工作人员营造一个和谐的工作环境。加强财务内控制度建设的作用主要表现在以下几个方面。
1.1保证信息准确
一般情况下，行政事业单位都会设有专门人员整理财务信息。由于涉及的信息量较大，工作内容较为烦琐，专业性较强，对工作人员的要求较高。行政事业单位通过加强财务内控制度建设，能够督促工作人员对财务信息进行定期检查，及时发现存在的问题，并采取相应的补救措施，从而能够确保财务信息的真实、完整。
1.2避免出现一些违规行为
加强财务内控制度建设可避免出现一些违规行为，不断规范人们的行为，有利于形成一种良好的社会风气。具体来说，一方面，行政事业单位通过加强财务内控制度建设能够避免出现资金浪费现象，明确资金流动方向，提高资金流动的透明度，让人民群众一起监督，确保财务人员按规章办事；另一方面，行政事业单位通过加强财务内控制度建设能够减少资源浪费，提高资源的利用率。
2行政事业单位财务内部控制存在的问题
2.1内控意识薄弱
目前，行政事业单位没有认识到财务内控监管制度的重要性，没有进行有效控制与监管，导致下层普通员工没有一个良好的工作态度，从而会出现很多财务问题，不利于行政事业单位的长远发展。同时，在行政事业单位财务管理方面，本单位的审计师是主要负责人，只负责平时经济事务的监督和管理工作，在财务内控中起着关键性的作用，但从内部设计师的现状而言，并没有合理安排财务上的相关事宜。针对相关的财务部门，没有进行合理分工，便会导致员工分工不明确，容易出现一些财务问题。另外，在财务监管过程中没有形成完整的监督体系，在不能对员工进行制约的情况下，不利于开展相关工作。
2.2监督工作开展力度不足
完善内部监督制度对有效开展工作有着重要作用，如今，大部分企业都会有一套完善的监督体系，上层与下层员工相互监督，可及时发现问题，提高工作效率，进行有利于企业实现可持续发展。目前，行政事业单位中虽然设有内部监督制度，但是实施有一定困难，相关监督人在发现问题后并没有解决问题的权力，导致监督人职权分离，不能有效发挥作用。
2.3工作人员能力有待提升
在现代社会中，对于任何岗位来说专业知识尤为重要，在行政事业单位的财务部门中，相关工作人员需具备一定的专业知识。针对财务管理人员来说，专业知识还有待提升，在众多财务工作中，需要员工小心谨慎，稍有不慎便会出现错误。因此，想要避免出现更多错误，需要不断提高工作人员的工作能力和技能水平。
2.4财务内控制度有待完善
目前，由于行政事业单位的财务内控制度不完善，员工普遍存在工作态度懒散、执行力不强等现象，导致工作效率低下，不利于行政事业单位的长远发展。同时，由于财务内控制度不完善，行政事业单位很难明确各部门的职责权限，从而在工作过程中存在推诿扯皮、逃避责任等问题，不利于调动员工的工作积极性。
3加强财务内控制度建设的措施
想要加强财务内部控制，行政事业单位有必要针对现有的资金进行合理分配，通过完善财务管理控制机构，明确记录资金的流动方向，提高财务方面的透明度，通过内外共同监督减少错误方式带来的损失。因此，行政事业单位可以通过增强工作人员的监管意识、使用职权结合的方式落实相关责任，保障监督工作顺利开展，不断加强行政事业财务内控制度建设。
3.1增强财务内控意识
管理层应不断增强财务内控意识，了解内部员工的工作内容以及相关工作人员的职权范围，通过完善管理机制合理把控相关事务；针对上层领导下达的任务要积极落实，以饱满的热情认真对待工作。基层管理人员可适当制定奖惩制度，对于做得好的员工给予一定奖励，对于做得差的员工进行相应处罚，从而激起他们的工作热情，减少出现错误的概率。另外，行政事业单位应不断健全财务管理制度，明确各员工的具体职责，并严格执行考核制度。
3.2提升工作人员的整体素质
行政事业单位作为公共机构，想要完善内部控制制度还需不断提高工作人员的整体素质。第一，通过定期开展培训、交流学习、聘请专业人员开展讲座等方式，不断提高工作人员的专业水平。第二，适当提高招聘门槛，做好招聘工作，注重引进高素质人才，并给予合理的待遇。第三，在财务内控方面应制定合理的奖惩制度，激励员工学习相关专业知识，提升自身的专业素质。
3.3完善监督体系
为了能更好地加强内控制度建设，行政事业单位必须制定一套完善的监督体系，赋予监督人员相应的权力，在他们发现问题时可以对相关工作人员进行责任追查，根据造成事故的轻重进行一定的批评教育。在此过程中，监督人员应明确各员工之间的工作内容，确保监督工作顺利开展，从而既能增加相关工作人员的责任感，又能调动工作人员的工作积极性。
3.4结合新技术保障财务内控制度建设有序开展
行政事业单位有必要结合相关新技术开展财务内控工作，改变传统的管理模式，不断创新管理理念。例如，可以利用微信、QQ等交流工具开展内控工作，能够有效提高工作效率，保证相关工作人员能在第一时间接收任务。
3.5提高领导的重视程度
在日常管理工作中，很多领导没有认识到财务内控制度建设的重要性，导致管理能力低下，财务内控管理出现“形式化”的情况，很多财务人员也得过且过，不认真工作。因此，想要加强财务内控管理，高层领导必须给予高度重视，以身作则，为工作人员营造一个良好的工作氛围。第一，高层领导应树立正确的财务管理理念，增强内控意识，将财务内控制度建设作为单位的工作重心，并加强人才队伍建设，对财务人员进行定期培训，使其在财务管理工作中积极主动承担内控义务，端正工作态度，做好本职工作，将财务内控工作落实到位，并认真对待每一个工作细节。第二，上级领导应发挥带头作用，重视内控管理工作，不断完善内控管理制度，对工作人员进行监督，确保内控管理工作落实到位，提高财务内部控制水平。
4结语
财务内控制度范文8
一、前言
企业在长期的发展过程中，其财务部门内控制度方面的审计属于其极为重要的工作内容之一，同时对企业经营管理与发展具有重要的影响。企业为了提高自身对抗风险的能力，应当不断进行其内部管理机构的合理优化，从而使得企业的管理结构与管理水平予以不断的完善。
二、现阶段企业财务部门工作中具体情况分析
我国企业的现代化建设相对较晚，并且在发展的过程中企业主要是通过我国传统经验以及通过借鉴国外的企业的管理方式展开对企业的管理，从而使得我国企业内控制度的发展相对较晚。同时由于受传统经济模式的影响从而使得我国内控运营方面相对较为滞后，缺乏一定程度的科学性与先进性。面对我国内控制度起步相对较晚以及发展相对较为慢的情况，因此在企业的发展过程中应当注重对先进制度与经验的学习。企业在实施内控制度的过程中其重要的影响因素在于内控制度的具体环境，内控环境对于企业的内控制度的影响相对较大。现阶段尽管我国越来越多的企业了解到了内控制度，但是在企业的运行过程中还存在很大一部分管理者未能够充分认识到企业内控制度的重要性，以至于企业在运行的过程中其运行模式存在一定的不足之处以及企业内部的管理结构未能够得到科学合理的细化。我国大多数企业在企业管理方面相较于发达国家的企业的管理存在一定程度的差距。我国企业在展开内控制度的建设过程中其相关管理人员往往会根据上层领导的意愿进行相关制度的制定与工作安排，并且还存在个人利益与企业的利益之间的联系，从而造成了企业负责内控管理的相关人员在工作过后才能中没有实际有效的管理权限，从而严重限制了内控工作的有序开展。同时在日常工作过程中还存在部分管理人员操作不当的行为从而满足其个人利益，该些行为因素的存在一定程度上对内控制度的实施造成了严重的干扰，以至于企业内控管理工作很难有效的进行。企业日常运行过程中在出现管理人员个人利益与企业利益发生冲突的时候，部分管理人员由于只顾自身利益从而做出错误的决定，造成企业的利益受到一定程度的损坏。结合现阶段我国企业的具体情况来讲大多数企业对于负责审计内控的相关负责管理人员为未能够实现实际权力的有效下放，以至于在进行企业内控管理的过程中无法实现其工作职能的有效发挥，以至于在内控管理过程中无法实施有效的监督与管理。除此之外，部分企业由于规模相对较大，其结构也相对较为复杂，由于结构方面的设置不合理从而使得企业内部信息的交流与沟通受到一定程度的限制，使得企业内控管理工作开展难度相对较大。因为审计属于控制的一部分，能够有效的利用审计推动企业内控管理的有效改善，从而使得审计与控制均取得一定的发展。企业良好的内控制度氛围有助于企业内控制度的有序运行。然而我国现阶段大多数企业往往缺乏良好的内控制度文化氛围，因此企业应当根据企业自身的具体情况进行奖励机制还有分配机制的科学制定，同时还应当采取有效措施促进相关工作人员素质的有效提高，进而使得企业在发展过程中形成相对较为良好的内控制度文化环境实现企业的长期稳定的发展。
三、目前企业财务部门财务内部审计控制的不足
（一）当前企业财务部门工作中所存在的问题。现阶段处于信息化发展性对较快，并且在各领域得到了相对较为广泛的应用。同时知识降级在经济领域的发展也得到了越来越多的重视，企业内部的无形资产便属于知识经济中较为重要的组成部分，因此企业财务体系需要对该部分资产重视起来，然而在现阶段企业发展过程中，存在很大一部分企业在具体的财务管理方面未能充分认识到无形资产的重要性，从而造成了企业财务部门在进行财务评估的过程中出现评估准确程度相对较低的。企业在发展过程中企业内部的无形资产具有着相对较大的经济价值，并且属于企业内部管理中较为重要的一部分，企业在进行财务管理的过程中应当注重对无形在产的利用从而一定程度使得财务管理工作效率得到有效的提升。企业通过建立合理健全的财务管理制度，从而有效地提升企业的市场竞争力，然而在实际情况中，大部分企业财务管理制度上均存在一定的缺陷，部分企业未能够充分地认识到企业财务管理制度对于企业的今后的长期稳定发展额重要性。大部分企业在发展的过程中一味地追求企业的经济利益的增长，未能够分配充足的资源进行对企业内部管理制度的有效建立，从而是得财务部门内控制度的审计工作受到严重的负面影响，最终严重制约了企业的进一步发展。
（二）企业财务审计工作中的缺陷。近些年来知识产业发展相对较快，然而也为现阶段企业财务管理造成了一定的影响，知识经济属于企业无形资产的一部分，为企业的经济利益的增长起到了一定的促进作用。然而在当前企业财务管理的过程中，未能够实现对无形资产的有效管理，以至于企业在具体的财务评估阶段，一定程度上影响了对无形资产的实际价值的合理评估。为了确保企业的长期稳定的发展，企业还应当结合企业本身的具体情况进行财务管理制度的建立与完善。通过建立完善的财务管理制度，从而为企业的稳定发展奠定良好的基础，同时建立完善财务管理制度也属于企业管理中较为重要的内容。然而在当前企业日常经营的过程中，企业管理人员未能够充分认识到企业财务管理制度的重要性，以至于一定程度上制约了企业的发展。大多数企业在发展的过程中往往只注重经济利益的增长，从而严重忽视了其内部的管理尤其是财会内控制度的建设。
四、新时期企业财务部门财会内控制度的完善策略
（一）财务制度的贯彻与落实。企业在发展的过程中往往受到国家政府相关政策的影响，因此企业在进行管理的过程中尤其是财务部门财会内控制度的建立过程中还应当保持与政府的有效联系，从而获得相关部门的认可。企业在管理的过程总应当保持与政府的良好沟通，政府有责任要推动我国企业的发展。政府部门应当给予企业财政部门内控制度审计工作一定程度的关注，从而确保相关制度的建设工作能够有效地进行，同时确保企业财务制度的有效落实。
（二）加强专业人才培训。财务部门内控制度的建立与财务部门工作人员的素质存在着较为紧密的联系，并且财务内控工作对于工作人员的管理主要涉及到内部监管以及人员培训两个方面。企业在实施内部监督管理的过程中应当建立专门的监管机构，从而展开对企业财务具体运行状况进行科学合理地审核，从而保障企业的长期稳定的发展。在展开人才管理的过程中，应当注重对工作人员专业素质的提升以及业务能力方面的提升，在进行专业人才的引进过程中应当进行严格把控，并且企业内部还应当定期组织相关工作人员予以专业方面的有效培训，从而使得工作人员的专业素质得到有效地提升，进而能够出色地完成其工作。在推动工作人员业务能力同时还应当展开对内控管理人员的职业素养的有效培养，从而进一步强化员工的职业思想方面的建设，以此促进工作人员的工作效率的提高以及工作质量的提高。为了确保企业内控制度的有效建设应当企业内部应当建立科学合理的监管部门，从而为企业的发展建设一个良好的发展环境。
（三）风险的有效规避。企业在发展过程中由于企业内部以及市场等因素的影响从而面临着一定的风险，因此企业应当建立起良好的风险规避方案，从而通过该种手段进行企业抗风险能力的提升。在进行风险规避方案的制定的过程中应当展开对相关风险的有效评估。各个企业发展情况不同其内部情况也存在相对较大的差异，负责企业财务体系的制定的相关人员应当对企业的发展情况进行科学合理的评估，结合企业的具体需求从而制定符合企业发展的体系，对于企业日常运行过程中可能会遇到的相关风险展开有效的分析与排查，从而实现风险的有效规避。新时期环境下经济发展相对较快同时企业在发展的过程中所遇到的风险也的相对较多，因此企业一方面需要制定科学合理的风险规避机制，另一方面还应当进行风险的有效预判，从而避免风险的出现。企业在开展相关经营活动的过程中应当对其今后发展过程中所遇到的风险展开科学合理的研究，同时制定出有效的处理方案从而使得企业在运行过程中可能出现风险的情况下予以及时预警，以此进行风险的有效规避，促进企业的进一步发展。企业在进行风险评估的过程中应当确保风险评估的准确性，只有准确的风险评估在规避风险时才具有有效的价值。
（四）完善财务审计工作。审计单位属于相对较为独立的主体单位，企业在进行财务咨询以及财务审计是不能够同时由同一个审计单位进行，并且从事审计工作的相关公务人员不能够同时进行审计咨询工作。然而企业在日常运行过程中，其咨询体系还有审计方面的工作出现了职责划分不明确的情况，从而出现了部分企业审计与咨询出现相互联系的情况，从而使得审计工作的作用无法得到充分的发挥。企业在进行财务审计工作的过程中应当注意财务咨询与审计工作的独立开展，从而确保审计工作能够顺利的进行。
五、结语
