企业规章制度执行范例

一、企业内部行政管理概述

行政管理效率是根据企业内部相关的行政管理制度规定，衡量行政部门及其工作人员行使管理职能产生的效果，通常通过企业行政部门及其工作人员的日常执行活动体现出来。企业执行行政管理的重要性则是建立在企业行政管理特点的基础上。企业执行行政管理，首先有助于提高企业目标的实效性。行政管理的根本目的就是在充分利用自身所具备资源的基础上，通过加强行政管理最大限度地激发员工工作的积极主动性，有助于企业形成其独特的文化，以最终达到提升企业经济效益，推动企业发展壮大的目的。其次有助于构建企业管理的层级性。通常情况下，在企业内部的组织机构中，最重要的两个层级是企业内部决策和执行层。管理层通过对企业实际情况做出决策，而后由执行层实现。而在这两个层级之间，行政部门主要承担起两者间的协调作用，上传员工意见和工作成效的同时准确及时下达企业高层决策层的思路和意志，并予以监督和协调。因此，由行政管理部门担任决策层和执行层之间润滑剂的作用，可以在一定程度上避免工作僵化、监督力度不足等的问题，行政管理对企业管理的层级性起着必不可少的作用。最后助于提高企业管理的时效性与灵活性。随着市场竞争的日益激烈，信息的时效性对企业决策起着重要的影响作用。企业内部的行政管理最主要、也是最重要的特征和功能即协调企业上下级之间的关系，并使之形成适当的衔接关系，提高企业效率，促进经济发展。企业的行政管理严格执行着执行—反馈—挑战—执行这样一套操作过程以尽量减少时间滞后，减少执行过程中的信息延误和损失。同时，行政管理工作具有强灵活性，它与时俱进，通过频繁的变通、变革来满足企业的发展需求，跟上时代的步伐。

二、企业行政管理和经济效益的关系分析

提升企业的外部市场竞争力、追求整体经济效益的最大化是企业存在和发展的目标和动力。行政管理工作作为企业内部不可或缺的重要部分，承担着企业内外部的管理工作，提升企业经济效益的重担。因此，企业要顺利经营，需深刻了解行政管理工作与企业经济效益之间的关系：一方面，行政管理工作的重要目标之一是提升企业经济效益增强竞争力，行政管理部门根据此目标制定工作的标准和准则，制定相关制度，提高工作效率；另一方面，企业经济效益的状况除了反映企业的盈利状况、技术水平高低等，也在一定程度上体现了行政管理工作水平和效率的高低，是企业内部行政管理状态的体现。

三、企业行政管理工作存在的问题

（一）机构设置不合理

由于缺乏正确认识，我国部分企业在行政机构设置上存在许多问题和不足之处。如机构庞大臃肿，部分不同机构间管理内容相同，导致政出多门现象的发生，经济效益大打折扣。行政机构的庞大臃肿直接导致了单位内部办事效率低下，命令无法得到有效传递，下级部门执行效率低下。同时，不必要机构的大量存在，导致机构、人员日渐增多，行政开支越来越大，将影响行政管理工作的顺利开展。

[摘要]湖北省电力勘测设计院通过创新审计模式，建立专项内部控制审计常态化机制，确保企业各项规章制度及时有效贯彻执行，保障企业在生产、经营、管理过程中有规可依、有章可循，促进企业内部控制管理进一步科学化、合理化，流程管理更加精细化、规范化。

[关键词]内部控制；专项审计；常态化

一、内部控制管理曾经存在的问题

湖北省电力勘测设计院有限公司（以下简称湖北设计院）开展专项内部控制审计前，主要内部控制管理存在的问题如下：一是规章制度建设系统性不强，整体规划及顶层设计不够。各类规章制度累计250余项，涉及行政管理、党群管理、财务管理、人资管理、资产管理、纪监审计管理等18个方面。另外，规章制度多以文字为主，制度内容可读性差、知晓率较低；部分新兴领域制度不健全。二是制度执行常态化监督力度不足。在企业生产经营管理过程中，规章制度是否严格执行，仅依赖于干部职工的自觉性，未能建立有效的监督保障体系，没有客观的评价标准及考核机制。对企业规章制度建设与执行的监督管理，往往融入领导干部离任经济责任审计、专项审计、效能监察、巡视巡察等工作中，未能建立起常态化、规范化的内部监督机制，干部职工违反制度的成本过低，有时出现明显违反制度的行为，无法严肃处理。三是制度制定修订废止程序不严谨。部分制度的制定、修订或废止未经立项，起草仅仅机械照抄照搬上级制度原文，内容明显不适用于本企业实际情况。部分制度前未经审议、会签流于形式、未经法律审核等。各制度归口管理部门未定期对制度的适用性进行评审，制度修编自由度较大，造成制度的适配性存在问题，实际工作中出现推诿扯皮等现象。

二、内部控制专项审计常态化的新举措

基于上述内部控制管理存在的问题，湖北设计院内部审计部门2016年至今每季度定期开展专项内部控制审计，选取内部控制的某个要素、某项业务活动或业务活动的某些环节开展审计。专项内部控制审计报告包括某项业务活动的制度建设情况、制度设计缺陷情况及制度执行异常情况等，报送院全面风险管理与内部控制工作建设领导小组审议，并将专项审计情况依据经济责任制纳入绩效考核。

（一）拟订年度专项内部控制审计计划。专项内部控制审计以风险评估为基础，根据企业风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标的影响程度，确定专项内部控制审计的范围和重点。年初内部审计部门根据上年度企业内部控制评价报告中列明的控制缺陷以及企业年度全面风险管理报告中列明的主要风险点，明确重大风险业务，确定内部控制审计的重点范围，并确保年度内实现审计全覆盖。2019年湖北设计院以季度为周期，确定一季度专项审计范围为市场经营管理，二季度为总承包项目管理，三季度为综合行政管理，四季度为分子公司管理。内部审计部门将专项内部控制审计计划列入企业年度审计计划并同步。

摘要:随着工业物流部门的迅速发展，工业物流的急剧增加造成了严重的环境污染和资源浪费问题。绿色的工业物流发展是物流行业发展的一个新模式，也是未来发展的方向。本篇文章通过分析制造业的非绿色物流特性，来强调发展绿色物流。制造绿色物流的发展对工业绿色物流的影响:加强动态经济发展，促进资源发展模式，加强政府和企业在绿色物流发展中的作用。

关键词:工业;物流;绿色

近年来，现代物流作为国民经济的一个组成部分迅速发展，而循环经济概念在物流中的实施方式也迅速发展，绿色物流已成为主要关注的问题。它还将成为再循环经济的一个重要环节，其中许多目标必须通过物流过程来实现。这是关于促进工业改革，逐步建立以制造业和电子信息产业为基础的外部经济结构重要方向。

一、绿色物流的内涵

我们的目标是沿着绿色发展和可持续发展的道路前进，同时确保合理利用资源、保护环境，这对绿色物流行业的可持续发展至关重要。绿色物流是指在物流过程中减少环境风险，同时净化物流环境，充分和有效地利用物流资源，包括绿色运输、绿色仓库、绿色包装和反向物流。绿色包装也是一个紧迫的问题，因为情况危急，2018年的销售量为500亿吨，预计到2019年将达到600亿吨，总回收率不到20%。绿色包装旨在促进无害环境的、可降解的包装材料，改善包装材料的回收，有效控制资源消耗和防止污染。在再循环经济中建立绿色物流可分为三个层次:第一，供应链中的企业生态精神;第二，企业之间建立绿色供应链和网络的共生关系;第三，扩大生产链，建立反向供应链和加强反馈机制。以循环经济为基础的绿色供应链管理系统是一种现代管理模式，结合产品生命周期的环境保护。考虑到原料采购、产品设计和制造、产品销售和运输、产品使用和产品再循环的整个过程，实现尽量减少对环境的不利影响的目标，通过绿色技术和供应链管理在产品寿命周期内最大限度地利用资源、能源利用和供应链系统的总体效率。

二、工业物流绿色化发展所面临的问题

(一)法律和规章制度不健全，政府规章制度不健全

一、人员结构与培训

作为一个企业，取得一些特定的资质，必然有一定的人员结构。按照国家有关资质管理的规定。取得一定的资质，必须有一定数量的注册人员，一定数量的高级技术人员，配备相当数量的中初级技术人员，结合大量的基层技术人员。组成一个企业的合理人员结构。因此，一个企业的总裁（总经理），均具有一定且必须的人员结构思想理念，保证单位（企业）的经营资质；而在人员不够或人员结构有所欠缺时，及时补充招录相关人员。正常情况下，一个合格单位，合理的人员结构，核心技术层（注册人员）与主要技术人员及基层技术人员的搭配比例，应为1∶3∶3；按项目负责人、技术负责人、现场技术人员合理的搭配比例应达到1∶2∶5。另一方面，企业员工的职业培训也相当重要。它既是新来职工的岗前教育培训，也是职工工作中工作能力技能培训，再教育培训，这项工作做好后，能使职工对一个单位有所依恋，增加归属感，还能提高职工的成就感。同时包括企业员工业务能力、交际能力、情商系数与官商系数的培训，职工的孝心教育，对稳定职工队伍，对企业文化建设，增加企业收入是至关重要的。培训过程还包括企业法人（当局决策者）的现代管理理念学习培训，全局观念培训的内容，只有决策者的决策水平全面提高，才能确保航船永不沉没。

二、企业的技术与创新

存在就是合理的。一个企业能在竞争激烈、纷繁复杂的社会现实中生存，必然有它的可取之处，经过历年全体员工的不懈努力，各企业形成了自己单位的技术特色，持续改进，发挥每位员工的活力。技术的管理，首先是一些技术规范、规程、规章的管理，包括国家有关部委制定的成熟的规范规程，本单位多年来制定的有效规章制度。这些规定，包含了多位学者的智慧，是难能可贵的，必须严格执行。其次是上述规章制度的学习理解、培训，重要的是贯彻执行。各企业往往把学习过程安排到职工岗前培训、过程培训、进修教育过程中，起到很好的效果。这时候，对于培训教材，考题考卷的编写，就显得尤其重要。政策和策略是企业发展的生命线。最后，是规章制度的执行。再好的制度，没有人来执行均是无法实现的。政府各行政机关均设有执法大队就是这个意思。对于一个中小企业，可能无法做到设立“行政执法大队”，但也且必须有相当数量的人员，对一些规章制度执行过程进行监督、控制对质量及法律的执行，最少也要达到一个项目不少于一个人，且这个人需要一定的技术水平。

三、项目管理

如今社会实行市场经济，中小企业靠各种关系找来项目，实施和完成项目，结算收回成本，赚取利润，成为一个单位项目的全过程，均需要技术人员、技术力量的大力支持。寻找项目及项目设计阶段，需要有一定技术水平的人员跟综，使谈判过程中，符合国家相关规范、规程，符合常用术语。在保证技术安全的前提下，尽量满足甲方与工程的应用要求。而在项目实施、竣工验收及结账过程中，尽量保证技术资料的完整，相关变理数据的说明，追加费用的解释等内容，更需要技术人员头脑清楚，思路清晰，以达到企业的最大收入。这些过程，均需要技术人员具有一定程度的技术与经济管理知识。

四、结语

一、执行力逐步减弱:现实中的突出问题

1、被管理者违规利用制度漏洞

作为被管理者，为了规避制度的约束，也在不断研究制度执行过程中的薄弱环节，并找出其中的破绽，一旦发现，便在管理者无察觉的情况下，绕过管理制度，按照符合自身利益的行为去行事。这样变通，让管理者认为出现问题后，首先质疑是不是制度本身在制定时有问题。如果不作深入的调查，仓促修改后，会把本来正确无误的制度改为错误的制度，而当发现事实的真相时，已给管理者带来极大的混乱。

2、基层管理者对制度完善的忽视

各级基层管理者为了小团体的利益或出于其他方面的因素，往往在制度执行的过程中遇到问题，或者按制度执行会影响其小团体的利益时，不愿意将问题说出来。按程序修改原制度中的缺陷，将其完善，为更符合实际情况更有利今后管理中不再出现此类问题的制度，而更愿意将出现的问题掩盖起来，通过变通的方式。违背管理制度，使企业管理执行力被大大地忽视。

3、企业各部门间未能协调配合

当企业生产管理过程中各层面执行制度遇到问题后，不是积极应对，而是采取各扫门前雪的方式，找出各种各样的理由，来证明事件本身和自己、或自己的小团体无任何责任，把自己应该承担的责任全部推给别人或别的部门，做出管理不能调查等理由，就会传给其他部门来效仿，就会形成互相推诿，引起连锁反应，企业的执行力在这种局面之下就会变得软弱无力，不能达到预期的效果。

近年来，电网企业内部审计不断加强和深化，通过审计，电网企业在生产经营管理过程中存在的问题和风险，能不断得到揭示并化解。近年来，赣西供电公司不断加大内部审计力度，努力拓展审计的深度和广度，为公司系统有效化解内外部检查风险、规范经营管理行为、提高依法治企水平和能力作出积极贡献。

赣西公司通过对2007年至2012年这六年来内部审计所揭示的问题进行统计和比较，分析经营管理问题的发展和变化趋势。目前，审计发现的问题和风险趋势主要有以下几个方面：首先是在财务管理问题上揭示了以财务处理、资金管理综合反映为主逐步转变为以业务管理为主，以具体工作操作不当为主转变为业绩考核人为因素为主。六年来，财务处理、资金管理、基础管理等问题所涉及到的金额逐渐下降，问题也不断减少，但仍然存在预算编制刚性风险问题，主要表现为两方面：一是部分预算资金没有细化；二是不同的项目资金相互挤占。在实际工作中碰到突发性、季节性因素等难以准确预计或需要集中处理的事项，部分单位为保证重大任务或临时性任务的及时完成，出现项目支出超预算情况，只好临时占用其他专项资金。其次是从不同单位的个性化问题为主转为多数单位的共性问题为主。

六年来，工程完工程度问题及工程招投标管理工作问题呈增长态势，且转化为多数单位的共性问题。主要表现在不同的管理要求风险。一是为遵守程序规定而影响预算执行进度。如有些部门基建类项目与科技项目、技改项目执行进度不理想，这些项目预算之所以执行较慢，除了部分项目属于事前调研、实施准备不充分外，更多是因涉及到物资采购、招投标、协议签订、价格变动等以各专业化分公司内部控制为抓手，对内部控制进行全面梳理，围绕内部控制的健全性、科学性、完整性进行评价，发表监察审计意见。在监察审计过程中对相关专业化分公司和县公司，在营销、生产、采购、服务等各环节的内部控制进行监察审计，挖掘薄弱环节，提出针对性的风险防范措施，科学制定考核制度。一是提高上一级单位的决策能力和水平，化解因基层单位执行困难而出现的问题，扫除基层单位执行政策路上的“地雷”。监察审计部要围绕公司管理层关注的经营管理的重点、难点问题，开展经营审计，全方位关注风险和弊端，发挥监察审计在企业战略决策、管理控制、作业执行三个层次的风险管理作用，提升经营管理水平和效益。二是强化制度的实用性和执行力。没有制度,就谈不上发展;有了制度,不认真抓落实,再多的制度亦于事无补。因此,制度建设的关键是强化制度的实用性和执行力。制度要有实用性，即管用，要避免制度冗长，难以执行。制度要简单易懂，便于员工理解，让员工意识到这是一种工作需要，不能造成员工只凭自己的主观意识工作；而在制定制度时，要体现“三线”——制度就是红线、底线、高压线。另外在强化制度实用性的同时，还应强调其执行力。针对以上存在的问题，我们应在以下几个方面采取有效措施。健全完善规章制度，对现有各类规章制度进行甄别、梳理、修订、补充、完善，形成一套科学权威有效的制度管理体系，注意做到“五性”：

1、时效性。实行制度动态管理，随着“三集五大”体系建设和业务发展变化，分析研究并准确把握政策规定，对不适用、不完善、缺失的制度，及时予以废止、修订、补齐，使制度管理紧跟形势和业务发展需要，避免控制滞后。

2、适用性。要把国家电力法律法规，有关业务管理条例、规定、办法等，转化为具体的规章制度和技术性操作规范，使制度既全面贯彻上级有关政策、方针和要求，又切合本单位本部门的实际。

3、全面性。既要健全业务管理制度，覆盖电量管理、电价管理、工程结算管理等各业务领域，又要健全电力管理制度，覆盖办公运行、财务后勤等内部管理各领域，使每项工作、每个行为都有规可循，有章可依。

4、可控性。把对各项业务操作风险、管理风险、道德风险的防范措施细化到每项工作、每道程序中，科学设定岗位及其权责，“自控、互控、监控”制衡严密。

摘要：当前，在市场经济的激烈竞争中，要想企业占据市场的有利地位，必须充分认识到财务风险管理的重要性，加强企业财务管理建设。在企业发展过程中，必须加强投资风险、筹资风险和流动性风险的评估，并建立相应的风险管理机制，在最大程度上规避风险，提高企业核心竞争力，促进企业稳步发展。

关键词：企业财务风险；形成原因；解决对策

1引言

通常情况下，企业的财务风险包括狭义和广义两种类型:狭义的财务风险是指企业筹集资金过程中现金支付和筹资导致的风险，而之所以产生风险问题，在于企业负债经营。广义的企业财务风险是企业生产经营过程中带来的企业财务风险。

2企业财务风险形成原因

2.1规章制度存在问题

在国有企业发展过程中，始终存在各项管理制度用以管理约束各项工作的开展，国企财务管理工作亦不例外。因此，要想提高国有企业财务管理的整体管理水平，需要对国有企业各项财务管理制度进行完善和补充。当前，我国的国有企业发展中存在规章制度的制定和利用问题。首先，部分国有企业员工对规章制度的理解较为肤浅，不能做到灵活运用；其次，还有大量国有企业对规章制度的制定的重视程度较低，这使得规章制度的建立只存在与书面上，忽视了其与实际工作的结合。因此，为了避免此类现象的再次出现，国有企业需要制定强有力的规章制度，确保其执行性和完备性，为企业财务管理工作的开展提供便利。

煤矿采矿技术应用过程中存在的问题

技术应用没有完善的规章制度和严格的执行力度保障：规章制度是保证一个行业规范有序开展各项工作的重要内容，因此我们要对煤矿行业规章制度的建设与执行有良好的监督，才能有效保证煤矿企业的管理与操作符合相关规定。但由于我国的煤矿企业众多，且规模大小差异性较大，往往监督管理让其有漏洞可寻，执行力度不够发挥不了效用，煤矿企业违规操作等严重影响到了煤矿生产的安全性。

管理层忽视了对高新技术的研发与引进，只顾眼前利益：一些煤矿企业眼光过于短浅，只顾眼前经济利益而忽视了企业的长远发展。不肯将资金投入到高新技术的研发与引进中，只关注生产的数量。而作为高危行业的一种，若只强调产量而忽视安全，虽然短期能带来一定的经济效益，但长远来看企业的发展将停滞不前。

小矿场缺乏专业的技术人员，采矿技术无法合理应用：我国的煤矿企业过多，且规模不等，一些中小矿场普遍存在着缺乏技术人才的问题，很多技术购买了但是应用能力不足，造成了设备闲置、技术浪费。还有则是矿工知识水平不高的问题，缺乏对采矿知识和技术的系统学习，多是凭劳力，在事故发生时不能及时有效的避险，保证自身安全。

解决煤矿采矿技术应用问题的具体对策

完善相关的规章制度，保证采矿技术的应用规范化：要进一步完善我国煤矿行业的规章制度，为煤矿企业的发展和具体工作目标和内容设定系统的规则并加强对煤矿企业的监管力度，从而营造一个健康发展的外部环境。俗话说，无规矩不成方圆，只有保证了整个行业的有序性，保证了煤矿生产过程的规范性，才能从根本上提升煤矿生产的质量、效率和安全。

实行有效的激励体制，引导对高新技术的研发工作：一些煤矿企业的管理层只关注眼前的短期经济效益，没有为整体煤矿开采技术水平提高为环境方面、社会方面带来的积极影响考虑，且研发高新技术需要付出一定的额人力、财力和物力，企业担忧价值收不回来。因此政府要加强这方面的引导激励工作，可以有一些优惠政策，进行技术创新的鼓励。从而平衡两者之间的管理，即促进了高新技术的研发，又保护支持了企业发展。