1、当前医院内控管理存在的问题
1.1内控人员素质不高
首先，由于医院的行业特殊性，对内控人员提出了更高的要求。不仅需要掌握财务、审计、管理等多方面的专业知识，最好还能对医疗行业相关知识有一定的了解。复合型人才就成为内控监管人员的基本要求，具有良好的职业道德和相应的职业敏感性也是其必备条件。目前，大多数医院内控人员的知识结构、业务水平和自身素质和能力参差不齐，直接影响了内控监管效果。其次，从内控管理人员上来看，一些管理人员不能以身作则、严格自律，存在以权谋私、徇私舞弊的行为或现象，给医院管理带来不良影响，同时也给内控体系的真实性和有效性带来质疑;从内控操作人员来看，目前许多医院的内控具体操作人员缺乏系统培训，专业知识和能力也有待提高，在处理问题时难以保持应有的专业、理性判断，给医院管理埋下隐患;从医院全体员工来看，许多员工缺乏对于内控的正确认识，在自己违反医院相关制度规定后，不能充分意识到自己的错误，内控部门或人员指出时，还会错误地认为是在找麻烦，阻碍了内控工作的顺利开展。
1.2内部审计有待加强
内部审计的主要作用在于对医院的内控工作进行监督，从而实现二次控制，对于医院各项内控工作的顺利进行有着十分重要的作用。然而，当前我国公立医院在内部审计的工作上还存在着许多问题。首先，我国医院管理采取的是院长负责制，内部管理特别是人、财、物方面的工作均由一把手一支笔签批，财务审核流于形式，内部审计仅能做到事后监督，难以实现对医院各项事务的实时有效监控。其次，现今大部分医院的内审工作均由财务部门承担，直接接受财务部门的领导，致使内审工作缺乏应有的独立和客观性，直接导致内控工作缺乏有效的监督，内控的效率和效果也就大打折扣。
2、加强内控管理的几点意见
2.1全面树立内控管理意识
随着医疗体制改革的深化，医院作为非营利性质的社会服务机构，要想真正适应时展，就必须树立全面内控意识，从根本上改变观念，把内控制度的建设纳入到医院长远规划中，把内控管理作为医院日常管理的重要组成部分，实现内控管理的常态化和连贯性。从医院的管理层来说，要充分认识到内控管理对于医院提高管理水平，实现社会、经济效益双赢的重要作用。同时，规范医院行政职能机构设置，明确责任分工，清楚划分责、权、利关系，建立责任预警机制，确保事件发生后第一时间找到责任人并加以解决。完善奖惩机制，对于积极配合并严格执行内控制度的员工和组织给予一定的奖励，对于破坏和不按内控制度规定执行的员工和部门予以严惩，逐步强化医院员工内控意识的树立。
2.2完善内控制度
目前，我国公立医院在内控制度科学性和完善性上存在的问题，是当前内控管理的重点和难点。首先，针对科学性的问题，一方面，我们要积极引进国外先进理论，并结合自身实际情况加以中国化运用，使其符合中国国情，将先进的理论和实践结合在一起，给内控制度的建立提供科学的理论指导;另一方面，要向内控制度较为完善的金融保险等行业学习，更要向同行业的成熟内控管理经验学习，弃粗取精，给内控制度的建立提供实践经验，真正建立科学合理的内控管理制度。其次，在完善性的问题上，医院除了要重点关注财务内控制度的建立外，还要关注物资采购、审批、出入库，人力资源调配，资产保管、储存、使用等多方面内控制度的建立，逐步形成一个完整的内控监管体系。通过多方面内控系统的建设，确保内控工作的顺利开展，真正提高内控管理的实效性。
2.3提高内控人员的综合素质
人员素质的提高可以通过两方面的措施来解决，一是综合人才的引进，二是在职人员的培训。首先，可以通过引进高素质的专业人才，以点带面的形式，提高医院内控人员的综合素质。可与高校建立人才引进绿色通道，吸纳具有高素质的综合性人才。建立科学合理的人员录用标准，适当提高内控从业人员的选择标准，限制低素质人员的流入。其次，医院需要对在职人员，特别是内控部门人员进行定期的业务培训和素质教育，提高其综合素质和法律意识，养成爱岗敬业、恪尽职守的工作作风，保障内控制度的顺利实施。
2.4加强内部审计监督
内部审计对于医院的内控管理有着十分重要的监督作用，加强医院的内控管理工作就必须要加强内部审计。一是提高领导层的重视，医院领导必须充分认识内部审计工作的重要性，最好亲自主持内部审计工作的开展，充分保证内审部门的工作自由度;二是保持内审部门的客观独立性，有条件的单位可将审计部门从财务部门体系中分离出来，成立专门的工作机构，最好由一把手直接负责，确保审计监督权利实施的客观、独立性;三是加强审计部门与其他部门的交流沟通，帮助审计部门树立应有的专业权威性，赢得相关部门的支持，推进内审工作的顺利开展;四是建立完善的奖惩机制和考核制度，将内控管理和员工的切身利益结合到一起，充分发挥内控制度的监督管理作用。加强内控管理，形成严密的自我约束、监督机制，不仅能提高医院的整体管理水平，还能尽量避免和降低各种风险，堵塞漏洞，保证资金资产安全，加强医院成本控制管理，提高医院的经济和社会效益，实现医院的健康有序发展。同时，医院大力加强内控管理，对当前医疗体制改革具有积极的促进作用。
作者：陶金枝 单位：宁波市鄞州区第二医院
