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现代企业财务风险形成原因探究

2021-06-15 11:37 来源:财务风险论文 人参与在线咨询

摘要:近年来,随着我国资本市场发展,很多企业经营管理转变为资本经营为主,企业财务管理成为企业管理的核心问题。现代企业财务风险是微观经济风险,企业风险损失会表现于财务收支变化中。现代企业财务风险存在于财务活动各环节,包括筹投资,资本收益分配等。国内外知名企业破产倒闭原因是投资决策失误与忽视财务风险。概述现代企业财务风险概念特征,探讨提出加强企业财务风险防范控制对策,提高企业的财务管理能力。

关键词:企业管理;财务风险;防范控制

引言

随着我国市场经济体制的建立发展,部分上市公司经营管理转变为资本经营为主,我国大多数企业将进入财务导向型企业管理阶段。知识经济时代企业面临更多的风险,财务风险是企业财务经营效果不确定性,由于财务系统存在难以预控因素,使企业财务收益与预期财务发生背离。风险管理是财务管理中的重要问题,如何防范各种风险是财务管理亟待研究解决的重要问题。企业进行财务管理需要了解风险来源,进行适当的防控,为企业创造最大收益。加强财务风险管理,才能为企业创造安全生存环境。研究企业财务风险防控非常必要。

一、企业财务风险概述

风险是现代财务学中的重要概念,财务管理要求企业动态把握风险。风险是可测定的不确定性,财务风险是贯穿于现代财务理论的重要范畴,是可度量的可能性。财务风险贯穿于筹融资等财务活动中,在企业财务决策中属中心地位,财务决策偏离财务风险方向会使财务决策失去依据。企业财务风险由于不确定因素影响,使企业财务收益与预期发生偏离可能性。财务风险是企业经营风险的集中体现,企业财务风险特征体现在客观性,不确定性,收益损失性等。企业面临财务风险导致财务机制不稳定带来财务损失,企业财务主体不能完全消除财务风险,企业确定财务风险控制目标不能一味追求零风险,应把财务风险控制在合理的范围。风险是客观存在的,风险是否发生不确定,对相关因素了解控制可以规避风险损失。财务风险存在促使企业改善管理,财务风险贯穿于企业财务活动,是财务系统矛盾的整体反映。财务风险在不同理财环境,针对不同的经营主体有不同表现形式。按一定标准划分财务风险有利于正确认识财务风险的特殊形式,针对性地采用风险政策。按财务管理层次分为所有权级与经营权级风险,按产生原因分为制度性、操作性风险;按资金运动过程分为筹投资风险,收益分配风险等。企业可以通过系列措施有效预防财务风险,降低可能产生的损失。企业财务风险分为内外部风险。内部财务风险环境复杂,企业领导与员工管理不当会造成企业财务风险增加,企业员工为企业内部基层人员,日常工作中业务人员出现差错会增加财务风险几率;管理层采取缺乏科学性的管理措施会导致出现财务风险。企业外部财务风险包括市场形势,时代背景等。由于外部形势复杂导致企业产生财务风险。

二、企业财务风险成因分析

财务风险存在于财务经营活动各环节,现代企业产生财务风险原因有多种,包括企业外部与内部因素。企业财务风险来源主要包括委托机制是财务风险制度基础,信息不对称为财务风险产生提供条件。企业财务风险识别分析是风险防控的首要环节,要正确判断企业面临财务风险,确定风险发生概率,为选择有效防控技术提供依据。财务风险识别是对未发生潜在风险进行系统识别归类,企业财务风险解决核心问题是判明承受财务风险性质,企业面临风险多样交织,需要有效识别才能合理评估。企业财务风险可能来自任何经营管理活动,主要内容包括投融资风险,经营内部风险与收益分配风险。投资风险是某时期进行投资项目实现投资收益未达到预期收益风险。融资风险是企业发行债券形式进行筹资引起债券到期无法偿还风险。融资风险分为现金性与收支性风险。收益分配风险是收益分配为企业经营管理带来的风险,包括收益分配制度科学性,收益分配形式合理性等。企业财务风险形成主要原因包括宏观环境复杂多变,资金结构不合理,财务决策缺乏科学性等。企业财务管理宏观环境复杂多变是财务风险外部原因,包括经济法律,市场资源环境等因素。宏观环境变化企业难以预见,如世界原油价格上涨导致企业运输成本增加,无法实现预期财务收益。财务管理外部环境为企业带来某种机会及威胁,财务管理系统不能适应复杂外部环境会导致财务管理困难。许多企业由于管理人员素质不高等原因,导致财务管理系统缺乏对外部环境变化适应能力。由于管理人员对财务风险认识不足导致产生财务风险。企业内部管理混乱是财务风险形成主要原因,中小企业财务部门出纳会计兼职,实际工作中起不到监督制约作用,资金管理方面存在职责不明,票据管理混乱等现象,导致私设小金库情况出现,无法保证资金安全性。有的企业聘用会计人员专业素质水平较低,会计人员没有专业上岗证,不能规范处理会计分录工作。许多财务人员风险意识薄弱,财务风险无处不在,由于不确定因素造成收益与预期发生偏离,管理者疏忽或预期成本控制不合理,造成销售量下降。根本原因是财务人员风险意识不强,导致财务风险影响企业发展。

三、企业财务风险防范措施

财务风险是企业资金运动中存在的不确定性,风险防范是充分认识面临风险基础上,采取有效方法对风险预测防控,确保企业资金运动连续性与效益性。企业加强财务风险防范具有重要意义,有利于为企业创造安定经营环境,稳定企业财务活动,实现资金安全性。财务风险防控目的是维护企业收益安全,财务风险防控要使风险不影响企业生产经营活动。企业筹资风险防范要求资金筹资与投放结合,筹集资金量与需求量结合,企业筹资必须确定投向,如把资金用于流动资产不宜采用发行长期债权方式筹资。企业筹资必须满足生产经营需要,核心资金需求量要注意产品销售趋势。生产周期长产品债务包袱时间长,筹资要适量减少。企业资产是固定与流动资产比例,企业固定与流动资产比较大,不应过多进行债务性筹资。企业筹资风险防范方法包括安排最佳筹资结构,确定合适的筹资规模,选择合理的筹资期限等。企业资金需求量不断变化,筹资过多会增加融资成本,筹资不足会影响企业投融资计划。企业财务人员应分析生产经营情况确定合适的筹资规模。企业投资风险按对象不同分为实业与金融投资风险,实业投资风险包括长短期投资风险,金融投资风险是以基本金融商品为载体的资本投资中投资项目达不到预期收益,随着资本证券化大量创新,金融投资风险加大。企业投资风险成因包括投资非科学性,金融投资组合非分散化。实业投资效果决定金融投资效率,受经营者能力影响,企业信用能力等面临不确定性风险,会波及金融投资领域,带来巨大的投资风险,金融投资风险加大实业投资风险。投资风险控制要求遵循有效性原则。四、企业财务风险防控策略企业财务风险是客观存在的,需要研究财务风险来源性质,分析明确风险损失后果,按照风险重要性,结合企业内外部环境,根据风险防范要求原则,采取有效控制措施避免出现风险损失,提高企业的经济效益。要求企业提高对财务管理环境变化适应能力,采用有效财务技术测量规避风险,建立财务风险全过程控制机制。企业应认真研究不断变化的财务管理宏观环境,调整财务管理方法,提高企业对财务管理环境变化应变能力。财务决策正确性关系到财务管理成效,经验性决策会增大决策失误几率,企业必须采用科学决策方法,充分考虑影响决策的因素,采用定量分析法运用科学决策模型,对各种方案认真分析。企业财务风险管理体系具有系统性,绩效考核发挥重要作用。需将风险机制引入企业内部,使管理者承担风险责任。建立财务管理体系是防范企业财务风险的有效手段,企业要聘用专业技能强的财务管理人员,设置高效的财务管理机构,建立合理的组织架构,避免出现坐支现金现象。企业防范财务风险要建立事前、事中、事后控制机制,在对方案决策前考虑获得收益与风险因素,通过财务风险客观分析制定相应管理措施。对财务运营中风险控制,通过健全制度防范财务活动风险,监督财务风险状况。企业应及时总结风险管理经验,作为指导未来财务管理行为依据,对发生风险建立档案,避免同类风险再次发生。选择有效的风险管理策略可以控制风险损失,企业财务风险管理策略包括风险预防、规避与分散策略。财务风险规避是预测风险发生可能性,对风险程度超过企业承受能力的财务活动选择回避。企业无法回避风险时,考虑采取事前预防措施,企业事前从制度等方面提高抵御风险的能力。财务风险转移策略是把风险转嫁给其他单位承担。保险法是转移风险的重要方式,企业向保险公司缴纳保险费,可从保险公司取得一定经济补偿,要求财务人员通过权衡保险成本与获得效益。企业财务活动中通过签订合同,明确双方权利义务,企业赊销中通过签订合同明确产品质量问题引发责任等问题,通过签订委托代销合同,规定代销单位于代销后报送销售清单,双方采取代销方式。企业可以与银行及证券公司等签订远期外汇合约,对外币业务进行保值。

四、结语

随着市场经济发展,企业规模不断扩大,使得企业经营中不稳定因素增多。财务风险管理是企业管理系统中重要的部分,如何有效控制财务风险,确保企业资金运动安全性,是企业财务风险控制的目标。目前财务风险防控不能短期内达到完美效果,主要由于对财务风险管理重视不足,管理人员素质与发达国家差距较大。加强财务风险防控是财务风险管理的重点,企业应对财务管理进行优化,确保有效预防财务风险。

参考文献:

[1]艾鑫.企业并购财务风险评价与控制研究[D].中国石油大学(华东),2014.

[2]薛绯.基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化研究[D].东华大学,2013.

[3]刘凤超.我国公立高校财务风险与控制对策研究[D].吉林大学,2013.

[4]汤晓诚.HL公司财务风险评价与防范研究[D].湖南大学,2012.

作者:陈云锦 单位:浙江全方音响科技有限公司

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