前言：中文期刊网精心挑选了风险报告管理办法范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
风险报告管理办法范文1
1.1美国消费信贷法律体系的历史演变分析
美国政府通过法律的制定和监管的执行，为其消费信贷的长足发展提供了制度上的保障。作为消费信贷最发达的国家，美国有关消费信贷的立法也是最先进、最完善的。
《公信信贷法》（TILA）是消费信贷法案中最早出台的法案，也是最根本的大法，它对贷方向消费者提供的信息披露（包括广告）的内容、格式、语言都做出了严格的规定。在TILA的基础上，1971年开始实施的《公平信用报告法》（FCRA）对信用报告机构征集信用信息和使用者使用信用信息的行为进行规范，防止信用报告机构和使用者超出适用范围滥用信用报告，同时赋予报告对象有核实征信内容等权利。其后为了解决信用卡结账纠纷的问题，美国国会在1974年专门出台了《公平信贷结账法》（FCBA），确立了借贷双方在信用卡信贷市场上的互动关系，而后又出台了《电子资金转账法》（EFTA）以解决代币卡、ATM卡、储值卡等其他电子付账工具在结账过程中出现的问题。伴随着信用卡的日益普及，获得及使用信用卡逐渐成为一种基本权利，为了保障这一权力的公平实施，美国国会于1975年通过了《平等信贷机会法案》，禁止在审批信贷过程中由于种族、性别、国别、婚姻状况等因素产生的歧视。此外，1977年颁布的《社会再投资法案》（CRA）也使银行业务不能避开那些经济不发达的贫困地区，而1978年实施的《公平崔收行为法》（FDCPA）则是用于规范贷方或崔收机构与消费者之间的关系。至此，美国的消费信贷法律体系基本完成。
1.2我国消费信贷政策的历史演变及存在的问题分析
20世纪90年代中期以来，我国总体经济环境由供给约束型向需求约束型转变，经济增长动力由投资拉动逐步向需求拉动转变。1994年12月12日，中央银行了《个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法》，允许储蓄机构（自办所、联办所）经中国人民银行或其分支机构批准后，可办理小额抵押贷款业务。1998年以前，央行先后颁布了《政策性住房信贷业务管理暂行规定》、《商业银行自营住房管理暂行办法》和《个人住房担保贷款管理试行办法》，这几个办法的出台，标志着以商业银行自营性住房信贷业务和委托性住房存贷款业务并存的住房信贷模式基本确立。1996年，央行了《信用卡业务管理办法》，并于4月1日起执行，规定了信用卡的业务管理规则、信用卡的使用和销毁，以及法律责任等。1998年5月9日，央行颁布了《个人住房贷款管理办法》，允许经央行批准设立的商业银行和住房储蓄银行开展个人住房贷款业务。1998年10月，央行下发《汽车消费贷款管理办法》，允许国有独资商业银行试点开展汽车消费贷款业务，同年，央行颁布《企业集团财务公司管理办法》，国内汽车企业集团财务公司获准为本集团汽车用户提供买方信贷。1999年2月，央行《关于开展个人消费信贷的指导意见》，对境内中资商业银行开展个人消费信贷的重要意义、业务领域、职能机构、期限利率和相关服务管理工作第一次进行了全面阐述，明确提出“从1999年起，允许所有中资商业银行开办消费信贷业务”。2003年10月3日，中国银行业监督管理委员会颁布并开始实施《汽车金融公司管理办法实施细则》，对汽车金融业务、机构、从业人员、市场准入及金融监管作了具体规定。作为对1998年《汽车贷款管理办法》的修正和完善，2004年8月17日，央行和中国银监会联合颁布的新《汽车贷款管理办法》，已于2004年10月1日开始实施。
自1998年央行出台消费信贷政策以来，我国的消费信贷已经有了很大程度的发展，尽管近年来增速呈现逐渐放缓的趋势，但1999~2005年年均增长率仍然达到了67.3%，特别是近两年各大银行纷纷推出种类繁多的信用卡业务，信用卡的普及程度大大增加。与此相对应的是，我国相关的法律建设几乎一片空白，目前还没有一部统一规范消费信贷活动和调整消费信贷关系的全国性法律。当前，我国调整消费信贷的规范性文件层次较低，都是以行业规范的面目出现，没有上升到法律层次，缺乏法律约束力，难以有效保护借贷双方的合法权益，不利于消费信贷的长远发展。
2中美消费信贷机构比较分析
美国消费信贷的主要提供者有商业银行、财务公司、储蓄机构、信用社以及非金融机构等。众多的消费信贷提供者为消费者提供了更多的选择。授信机构通过高科技，许多消费信贷决策在几秒内做出，较复杂的家庭资产抵押决策一般在几小时内就可做出，为消费者提供高效优质服务。具体见表1。
2.1商业银行
根据美联储统计，自1946年起美国的商业银行就攫取了全美消费信用市场的绝大部分市场份额。截至2005年底，商业银行持有30.4%的总消费信用贷款。但近几年来，商业银行在美国总消费信用贷款总额中的比重有所下降。
2.2财务公司
美国的财务公司大致可分为以下几种：附属于大型企业的财务公司、由商业银行持有的财务公司以及独立的财务或私人贷款公司。比较著名的大型企业附属财务公司主要有：通用汽车承兑公司、克勤汽车信用公司、通用电器资本公司及福特汽车信用公司。其中，福特汽车信用公司和通用电器资本公司均属全美最大的信用卡提供者。
2.3储蓄机构
在1980年之前，美国的储蓄机构和互助储蓄银行只允许将其小部分资产投放在消费贷款中，这一限制大大制约了储蓄机构的消费业务。随着法规监管的放松，储贷机构迅速成为消费信用市场中增长速度最快的行业。其市场份额从1979年底的3.7%达到了1987年的顶峰9.8%。不过到了1998年，其市场份额又跌落至4%，但到2005年底，又涨回到9.8%。此外，美国的信用社、某些非金融企业，诸如零售商、加油站等也从事一部分消费信贷业务。
与美国相比之下，我国消费信贷的供给方面贷款主体单一。1998年，央行颁布的《个人住房贷款管理办法》，只允许经央行批准设立的商业银行和住房储蓄银行开展个人住房贷款业务。就汽车信贷来讲，1998年颁布的《汽车贷款管理办法》只允许四家国有独资商业银行试点开办消费贷款业务。1999年央行《关于开展个人消费信贷的指导意见》，允许所有中资商业银行全面开展汽车消费贷款业务。2004年10月3日，中国银行业监督管理委员会颁布并开始实施《汽车金融机构管理办法》规定：在中国境内设立的、经中国银监会及其派出机构批准经营人民币贷款业务的商业银行、城乡信用社及获准经营汽车贷款业务的非银行金融机构都可以发放汽车贷款。可见，我国开办汽车消费贷款业务的主要机构是国内商业银行，其贷款规模占整个市场的95%以上，而汽车集团财务公司等专业汽车金融机构的融资业务刚刚起步，业务量微乎其微。
3中美消费信贷业务比较分析
在美国，消费信贷有狭义和广义两种概念的区分。狭义的消费信贷包括：个人信贷额度、无抵押个人贷款、个人资金周转贷款、房屋整修贷款、学生贷款、耐用消费品贷款、个人债务重组贷款、汽车贷款、住房抵押贷款等；广义的消费信贷除了上述类型外，还包括房地产抵押信贷。美国消费信贷品种丰富、全面、灵活，并且不断创新。美国消费业务的多样化有利于消费信贷机构分散风险，增强盈利性，促进消费信贷的稳步增长。
尽管我国的消费活动有了很大的发展，但是我国的消费信贷业务和美国这样的发达国家还存在很大的差距。商业银行是我国消费信贷业务的主要提供者，消费信贷业务所占比重小。品种少。我国消费信贷占银行贷款额的比例还不到5%，而美国已经达到了60%。并且，我国消费信贷业务品种少，品种功能单一，住宅、教育等少量品种的信贷业务起步晚，差距大。同时，贷款程序繁琐，利率机制比较僵化，缺乏多样的消费信贷产品，难以满足市场需求。
4中美信用制度体系及风险管理比较分析
规范的个人诚信体系是美国消费信贷的基石。美国拥有专门的信用报告机构，主要有两种形式：消费信贷报告机构及调查性的信贷报告公司。消费信用报告机构拥有独立的计算机资料库，涵盖整个北美洲近1000万个信贷消费者的档案，保持着6亿以上的账目，资料库近10亿字节的资料，每天约有200万信用报告产生，约有1万起消费者查询。这种机构在美国主要有三家，即Experian信息服务公司、Trans联合公司及Equifax公司。调查性的信用主要提供包括消费者性格、声誉、生活方式及其他个人特性的调查性的信用报告，其资料通常来自于面试调查和其他传统方式。
美国的消费信贷机构具有一套严密的风险管理程序。美国消费信贷的风险管理有以下几个特点：①有效利用信用局的个人信用资料，严格把好消费信贷入口关；②充分运用定量分析方法，及时监测消费信贷资产质量；③强调风险审核与风险组合控制，实现信贷管理的横向制约；④重视信贷文化和风险控制文化的建立与培养，从业务拓展的源头控制风险；⑤实行消费信贷的精细化管理，有针对性地防范各类风险；⑥建立业务自我评估体系，对贷款风险进行预先警示；⑦充分发挥信贷管理委员会的作用，从整体上把握风险的控制与防范；⑧讲究消费信贷风险控制与防范的操作技巧，在具体操作程序上控制风险；⑨采取有效措施，及时清收不良贷款。
与美国相比，我国消费信贷市场面临的最大问题是社会信用体系的缺失，消费信贷具有贷款规模小、笔数多的特点，在国内个人和企业金融信用体系没有建立和完善的情况下，银行只能逐个审查借款人的收入信用状况，加上法律体系对失信者的惩戒机制不到位，银行风险管理成本高。就我国汽车消费信贷来说，目前，银行和经销商的消费信贷业务主要依靠保险公司提供的信用保证保险来实现风险的控制和管理，信用调查往往流于形式。更为重要的是汽车属贬值型动产，折旧率高，易于隐匿和移动，作为抵押物品较难保全，加上我国二手车市场发展落后，回收车辆的处理变现困难，在目前国内汽车价格不断下调的情况下，贷款汽车的现实市值往往低于贷款余额，消费者往往以车抵贷，逃避还款。实际上，没有完善的个人信用体系，无论怎么对高危群体索要高额保费，道德风险都难以得到有效控制。
参考文献
1黄小军．美国消费信贷的发展历史和现状[J]．国际金融研究，1999（5）
风险报告管理办法范文2
为贯彻落实《期货交易管理暂行条例》和《期货经纪公司管理办法》，搞好1999年度年检工作，现将期货经纪公司、期货咨询公司年检的有关事项通知如下：
一、1999年度年检期限截止到2000年5月31日。各派出机构要在3月15日前将年检通知书送达本辖区内期货经纪公司，督促各公司在接到年检通知书后15日内如实报送年检报告书（附件一）及证监会要求的其他材料，并进一步加强现场检查，逐项核查年检要求的各项内容，切实掌握公司真实情况。辖区内公司数目在10家以下的，要对全部公司实施现场检查；辖区内公司数目在10家以上的，可列出重点进行现场抽查，但抽查数目不得少于公司数目的50％。
各派出机构须在4月31日前将通过初检公司的年检报告书及有关材料报证监会复检。
二、各派出机构要严格审核期货经纪公司的经营财务情况。要重点审查期货经纪公司客户保证金的安全性、注册资本到位率、资产状况和《期货交易管理暂行条例》及四个管理办法的落实情况。具体内容包括：
（一）检查公司客户保证金的收取、存放、支出和管理情况；
（二）检查公司注册资本是否符合要求，资本是否足额到位，净资产是否达到注册资本的90％，特别是增资后资本金是否有抽逃的现象；
（三）审核期货经纪公司的财务状况，审查公司的资产结构、风险准备金、流动比率、抗风险能力及经调整的净资产；
（四）对照《期货交易管理暂行条例》及四个管理办法等有关规定，审查公司有无挪用客户保证金、不将客户指令入市等违反《条例》和管理办法的行为，是否遵守证监会关于季报、年检、许可证管理的有关规定。
对于在上述四方面存在严重问题，未增资到位、不符合证监会有关财务要求或者有严重违法行为的公司，不予通过初检。
三、对于不予通过初检的期货经纪公司，要制定切实可行的清盘预案，对于可能发生的问题要提出有效的应变措施，确保客户保证金的安全，切实防范金融风险。
风险报告管理办法范文3
关键词：公司；项目；管理手册；编制
中图分类号：C931 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-00-01
为提高项目管理水平，使项目管理规范化和科学化，用《项目管理手册》指导项目运作是一个非常好的办法。它既可以将公司多年海外项目运作经验加以系统地总结，又可以为今后的项目运作提供科学的指导，这是一项非常重要的基础工作。为了使项目管理手册的指导更具有针对性，建议针对不同的专业编制不同的项目管理手册，如《某某有限责任公司×××分公司×××专业项目管理手册》。
项目管理手册要针对项目运作的实际需要进行编写，应按照项目管理的启动、计划、执行、控制、结束5个不同过程，分别对范围管理、时间管理、费用管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理、风险管理、采购管理等内容进行编写。
一、项目识别和启动阶段
在项目识别和启动阶段，项目管理手册应包含：（1）项目的形成程序；（2）投标应注意的事项；（3）项目的组织设计；（4）项目关键人员确定的标准和办法；（5）项目经理的主要职责；（6）项目经理的主要任务；（7）项目经理的工作原则；（8）项目经理的工作权限；（9）项目考核办法等内容。
这些内容一定要详实，具有可操作性，以后类似的项目可以直接参照该手册确定项目部的组织结构，选出项目经理和项目关键成员，确定项目考核办法。
二、项目计划阶段
在项目计划阶段，项目管理手册应包含：范围管理计划、进度管理计划、成本费用管理计划、风险管理计划。
（1）范围管理计划是项目计划编制的重要组成部分，确定了项目的范围也定义了项目的工作边界，明确了项目目标和项目主要可交付的成果。范围计划的输出有其范围说明书和范围管理计划，并带有依据。范围管理说明书主要包括项目说明、项目目标、项目的阶段性成果、项目可交付成果清单等内容。范围管理计划描述项目范围如何被管理的，包括范围核实、范围变更管理、范围管理计划稳定性评估与预测等内容。
（2）项目进度管理就是采用一定的方法对项目范围所包括的活动及其之间的项目关系进行分析，对各项活动所需要的时间进行估计，并在项目的时间期限内合理地安排和控制活动的开始和结束时间。在项目管理手册中，一定要列出该专业的项目一般情况下的工作分解结构、活动清单、活动结果的描述、活动之间的逻辑关系、项目的约束条件与假定条件、里程碑、活动的持续时间、项目网络图以及最终的项目进度计划。也就是说要以一个常规项目为模板，新项目参照该模板以及手册中具体规定能很快地制定出进度计划。
（3）项目的成本计划包括以下内容：
①编制资源需求计划。确定完成项目活动所需要的资源种类（人力资源、分包商、顾问、商、专用设备和工具的租赁、原材料、保险、税费等）以及每种资源需要的数量。首先依据工作分解结构（WBS）、范围计划、历史资料、进度计划等确定每个小活动单元所需要的资源量，然后逐层向上汇总，计算出整个项目所需要的资源量。
②进行成本/费用估算和预算。根据活动单元所需要的资源量、活动历时以及资源单价计算出每个活动单元所需要的成本，逐层向上汇总计算出总的直接成本，最后将直接成本与不可预见费用合计形成总成本。
③编织成本基准计划。它是一种按时间分段的预算，可以用来测量和监控项目的成本绩效。按时间将估算或预算的成本/费用叠加起来就是项目的基准计划。在项目管理手册中一定要列出一个常规项目需要的所有资源量以及各资源的单价，以供其他项目参考。
（4）风险计划包括风险识别、风险分析、列出项目风险清单、编制风险应对计划四个部分。一般而言，风险可以分为技术风险、管理风险、组织风险和外部风险。一般将不可控制的“不可抗力”不作为风险，这些事件往往作灾难防御。
在项目管理手册中一定要有一个按照项目风险的等级列出的常规项目的风险清单以及风险应对计划的模板。
三、项目实施和控制阶段
在项目实施和控制阶段，项目管理手册应包含：（1）成本管理办法；（2）成本管理实施细则；（3）资金管理办法；（4）劳务管理办法；（5）材料管理办法；（6）机械设备管理办法；（7）施工技术管理办法；（8）质量与安全内部监理管理办法；（9）信息管理办法；（10）效能监察办法；（11）工资福利分配办法；（12）项目管理检查和考核办法等内容。
四、项目的收尾阶段
在项目的收尾阶段，项目管理手册包含的主要内容就是如何编写项目结束报告。一般来讲，项目结束报告应包括如下内容：
（1）前言。
（2）项目历程：项目的基本情况，如客户的情况、项目名称、项目合同号、项目合同类型；项目历程中重大事件（项目生命周期的重大事件）；项目进度日程表（重大里程碑日期），包括合同签约时间、项目开始时间、项目采购开始时间等。
（3）项目最终工作范围，是最终敲定的项目工作范围。包括项目执行前审定的项目工作范围以及项目执行中的范围变更。
（4）项目团队成员，列出包括项目团队和客户项目人员的职务、职责和参加项目时间。
（5）项目结束报告正文内容，包括项目管理情况、费用及进度情况、项目物资采购及订购合同签署情况、作业施工情况。
①项目管理情况。包括项目管理的组织结构；经济、劳动力、政治、材料供应等背景因素；项目的独特要求；项目特殊的管理问题；项目的技术、遇到的问题及解决情况；项目管理制度和数据处理方式；施工计划情况；合同管理情况；费用、账单、银行、工资、会计等财务问题；保险和税务情况；审核情况。
②费用及进度情况。包括阶段费用预算和累计成本；采用的进度编制技术；费用估算的过程；采用的费用及进度控制技术；费用趋势及变更单；施工的费用及进度；问题所在及推进意见；大项目费用的科目审查；项目费用及估算汇总；特殊的研究费用；项目进度；现金流动计划及曲线。
③采购及订购合同签署情况。包括采购原则及批准程序；供货商列表、工作状况、结束报告；分包商管理情况；采用的体系；采购、催交、运输问题及解决方法；采购推荐意见；质量控制情况。
④作业施工情况。包括作业的管理及联络；设计数据的分析方式；作业费用、进度、人力情况；分包商及分承包合同分析；材料及仓库情况；主要设备、工具以及易耗品情况；临时作业设施；劳工关系；政府关系；客户关系；安全管理程序；独特作业程序；问题及推荐意见等等。
风险报告管理办法范文4
关键词：商业银行；资本监管
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-01
一、“资本办法”的要点解析
“资本办法”借鉴国际监管标准，结合国内银行业实际，重点体现了“巴Ⅱ”和“巴Ⅲ”的统筹推进，宏观审慎监管和微观审慎监管的有机结合，监管标准的统一性与分类指导相互兼顾的总体思路。“资本办法”包括正文和17个附件，其主要有以下四个大的要点：
（一）统一配套的资本充足监管体系
“资本办法”关于资本充足率的监管分为四个层次：第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别不低于5%、6%和8%；第二层次为2.5%的储备资本要求和0-2.5%的逆周期资本要求；第三层次为系统性重要银行附加资本要求，为1%；第四层次为针对特定资产组合及基于监管检查对单家银行的特定资本要求。鉴于以上要求，在通常情况下，系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。多层次的监管资本要求增强了资本监管的审慎性和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系统性风险和个别风险。
（二）严格明确资本定义
由于为了充分吸取2008年国际金融危机所带来的教训，“巴Ⅲ”提高了资本质量标准，而“资本办法”则是延续重视资本质量监管的传统，继续维护资本工具吸收损失的能力，重新定义了各类资本工具的合规标准，调整了资本扣除和需要调整的项目，对国内银行已发行的不合格资本工具给予10年过渡期，以缓解对银行资本充足率的影响。
（三）扩大资本覆盖风险的范围
在“资本办法”实施前，监管资本仅覆盖了信用风险和市场风险，针对国内银行操作风险事件发生频率较高和管理较为薄弱的现实，“资本办法”实施后，将进一步把操作风险纳入资本监管框架。
（四）四分类的差异监管
主要依据银行在最低资本要求、超额资本要求、系统性行附加资本、第二支柱要求等四个方面的达标情况，监管机构实施不同的监管措施。
综合以上要点，如何才能认为一家银行达到了新的资本监管要求，我认为有以下三个标准用于衡量，一是能按照“资本办法”计算资本充足率，这仅涉及计算规则的改变，生成新的监管报表；二是建立起全面风险管理体系，意味着风险管理能力的提示，管理理念的变革；三是持续优化风险敏感度高的管理体系并用于计算资本充足率，即实现按照高级方法计量监管资本。
二、应对策略
成功实施资本监管新规，有赖于商业银行在组织、人员、数据、资源等方面的保障，如：董事会和高管层的认知、条线化管理的组织架构、银行内部的推动机制、基础数据的可获得性和质量、人才储备和财务资源等。具体来讲，商业银行应分步骤重点在以下几个方面取得突破：
（一）健全全面风险管理体系
商业银行全面风险管理能力将不仅仅体现在内部管理和业务运行层面，更将影响监管当局对其的监管资本要求，从而影响其个体资本监管环境以及相对竞争环境。特别是在当前资本市场融资难度不断增大、资本约束不断增强的背景下，良好的全面风险管理能力将可能的监管资本控制在合理范围，更显得尤为重要。因此，商业银行应根据新的监管要求，建立健全全面风险管理体系，加强风险管理能力、建立完善的公司治理、内部资本充足率评估程序，在个体资本监管上赢得竞争优势。
（二）完善资本管理流程
从《商业银行资本充足率管理办法》到《商业银行资本管理办法》，变化的只有三个字，但实际却意味着一个体系的变化和建立，即从单纯强调指标的管理和合规，到强调资本管理这项活动和整个管理流程的确立，商业银行所要付出的绝非三个字那样简单。这就要求银行应建立完善资本管理流程，至少包括资本规划、资本配置和考核、资本监控和报告等环节，且资本管理应当是形成一个动态的管理循环。同时强调动态和前瞻性的资本规划，规划应与风险管理规划、财务规划协调展开。
（三）提升风险计量水平
在审慎监管的指导思想下，标准法提供的风险权重一般趋于保守，偏向于要求银行针对风险计提更多的资本，而高级计量方法由于风险敏感度更高，对于那些风险管理能力强、资产质量好的银行而言，采用高级计量法意味着比标准法能够节约资本占用。在三大风险中，信用风险资本的占比最高，因此从资本节约的角度，银行应首先针对信用风险建立内部评级体系，在提升内部管理能力实现精细化管理的同时，达到资本节约目的。
（四）积极调整考核机制
在面临较大资本压力的情况下，银行需要强有力的工具引导资源向与风险偏好一致的业务领域流动，而考核机制是确保资本规划、配置结果得以实现的最直接有力的管理工具。在当前形势下，具有长远发展目标的商业银行不能再单纯不计风险成本的规模发展和利润增长，未来中国银行业必将步入精细化管理阶段，作为经营风险的专业机构，必须对风险进行“深耕细作”，不断提升管理水平，在达到监管要求的情况下实现持续健康发展。
参考文献：
风险报告管理办法范文5
【关键词】 风险评估 法律法规 问题措施
在近代，随着工农业的飞速发展，人们燃烧煤、石油、天热气等，向大气中释放二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）、氧化亚氮（N2O）等温室气体，使大气升温，大气中积聚的能量增加，雷暴强度和雷暴次数明显上升。特别在近十年，丽水市地区城市化发展非常迅速，人口和高层建筑密集，精密仪器和电子设备大量增多，致使雷电灾害和雷击事件频繁，已影响到城市的现代化建设。雷击风险评估是科学设计防雷的前提和重要依据。由于以前对雷击风险评估的认识及技术、人才的不足，故这项工作目前正处于探索发展阶段。
1 关于雷击风险评估的法律法规
为了防御气象灾害，避免或减轻灾害造成的损失，保障人民的生命财产安全，根据《中华人民共和国气象法》，国务院颁发了《气象灾害防御条例》；中国气象局制定了《防雷减灾管理办法》和《防雷装置设计审核和竣工验收规定》，为雷击风险评估工作的开展提供了法律法规依据。
2 加强雷击风险评估的宣传工作
雷击风险评估是防雷装置设计前所必须取得的技术资料，是防雷工程设计科学合理的关键环节，是保证防雷工程设施安全的前提。近几年丽水地区各级政府加大了招商引资的力度，一系列政府投资项目、重点工程和工业项目陆续建设，为雷击风险评估工作的开展提供了难得的契机，初步开展了雷击风险评估工作，但开展评估的项目不多，成效并不显著，这主要与人们对雷击风险评估工作的重要性认识不足，觉得没有必要，因此必须加强宣传，同时对施工单位要进行及时的沟通和耐心的解释。可以通过电视、发放宣传材料和悬挂标语等各种途径尽可能广泛的宣传雷击风险评估的必要性和重要性，尽快形成普遍的社会共识，使人们重视此项工作。也可以建立自己的网站，把相关的法律法规文件在网站上，以提高社会对此项工作的重视程度。
3 加强管理和协调
雷电灾害与被保护物所处的地理位置、地理环境及被保护物性质等有关，因此对被保护物应采取几级防雷措施做出判定，对采取这种措施后存在的风险进行雷击模拟，做出雷击风险评估报告，为防雷设计的准确可靠提供技术参考，使防雷图纸设计更加科学合理，防患于未然，以避免防雷装置设计不科学、不合理而带来的经济损失。雷击风险评估必须是建设项目在出施工图纸之前完成，才能发挥其重要的作用，因此必须加强管理和协调，对需进行雷击风险评估的项目提出评估的意义及法律法规依据，把形成的书面意见递交有关主审单位，明确在项目出施工图纸之前，必须进行必要的雷击风险评估。利用行政审批服务中心，把雷击风险评估纳入行政审批程序中，把雷击风险评估的条款要求加入行政审批规范表、行政审批服务手册和行政审批指南中，明确雷击风险评估报告是防雷设计审核前必须提供的申报材料。
4 雷击风险评估现存在的问题及措施
4.1 雷击风险评估开展的范围小，效果不明显
自丽水地区开始对新建、改建、扩建建设项目展开雷击风险评估以来，只是对高层建筑、大型商场、大型厂房等新建项目进行了评估，因已建项目开展难度大，到目前为止还未大力开展，评估的项目不多，成效不是很明显。
4.2 法律法规不够完善
从开展此项工作的法律法规依据来看，虽然《气象灾害防御条例》、《防雷减灾管理办法》和《防雷装置设计审核和竣工验收规定》等都初步规定了雷击风险评估工作的部门及评估的相关范围，但对雷击风险评估的法律制度只是作了概要性规定。故急需加强法律法规的建设，对评估行为的性质及评估的具体项目和具体范围进一步作出明确的规定。
4.3 雷击风险评估运行模式不统一
目前丽水地区各县运行的模式不统一，有按行政许可事项进行运作的，有按政府运转行为进行操作的，也有按市场行为进行运作的，故造成了收费行为不规范。将雷击风险评估按行政许可事项进行运作，并纳入地方政府考核最为妥当。
4.4 雷击风险评估报告格式不统一
从各县完成的报告来看，格式不统一，内容的表达形式多种多样，评估标准也不一样，故很难体现报告的严肃性以及权威性，急需采用统一的格式和标准。在评估时尽量使用更多的雷电探测资料，以保证报告内容的科学性和客观性。
4.5 雷击风险评估报告易流于形式
雷击风险评估是为防雷装置的设计提供科学依据的，故其工作应在项目方案初步设计阶段完成，才能真正在施工图中得以引用。但现在情况是在施工图纸防雷审核时才去补办雷击风险评估报告，故易使雷击风险评估流于形式。这就需要气象部门加强宣传的同时及时与业主和施工图设计单位沟通，要求其在出施工设计图前就要到气象局申请进行雷击风险评估，只有这样雷击风险评估业务才能真正被人们认识和接受，才能广泛的开展下去。
4.6 加强人才的培养
雷击风险评估工作目前正处于摸索发展阶段，因此专业人才较为缺乏。雷击风险评估业务目前由防雷中心图纸审核人员兼任，专业人员不足，任务繁重。应加大雷击风险评估业务的专业技能培训，培养一批优秀的雷击风险评估专业人员充实到业务中，为雷击风险评估业务的开展提供人员技术支撑。各级气象部门应加强技术交流，加强科技创新，避免雷击风险评估报告脱离实际、流于形式的情况。
5 结语
开展雷击风险评估工作，是履行气象法律法规的需要，也是增强气象部门公共气象服务能力的需要。要推进雷击风险评估业务跨越式发展，必须加强宣传，加强管理和协调，加强科技创新，加强专业人才的培养，切实增强科技服务人员的责任意识和业务能力，优化环境和政策。
参考文献：
[1]中国气象局.防雷减灾管理办法.2005：6.
风险报告管理办法范文6
【关键词】项目 风险管理 内部控制系统
2010年上海世界博览会（以下简称“上海世博会”）于2010年5月1日至10月31日在上海成功举办，190个国家、56个国际组织以及众多中外企业踊跃参展，200多万名志愿者的无私奉献，使7 308万人次的参观者流连忘返。上海世博会运营收入累计130.14亿元，运营支出累计119.64亿元，收支结余10.50亿元，世博园区内商业累计实现销售收入45亿元。
本文拟就上海世博局在建立基于风险管理的上海世博会项目财务内部控制系统的实践作一总结，为今后其他大型项目的财务内部控制提供有益的借鉴。
一、财务风险管理概述
1.政策指引。犹如2000年悉尼奥运会全面风险管理的政策与澳大利亚和新西兰的国家标准4360号文《风险管理》中的基本原则相一致，上海世博会将国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《风险管理指引》）和财政部颁布《企业内部控制规范――基本规范》作为财务风险管理工作的政策指引。
2.财务风险管理目标。（1）将财务风险控制在与总体目标收支基本平衡相适应并可承受的范围内；（2）内外部（尤其是与利益相关者）之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（3）贯彻执行有关法律法规、规章制度，保障财务管理的有效性，提高其效率和效果，降低实现财务目标的不确定性；（4）针对各项重大财务风险发生后的危机处理计划，尽量缓解因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失的风险。
二、财务风险管理运用的步骤
（一）收集财务风险管理初始信息
1.基本信息。收入的来源主要包括门票收入、赞助收入和捐赠收入等；支出共分为10大类，主要包括场馆和设施维护费用，信息、安保费用，活动费用，沟通、推介、营销费用，行政管理费用，礼宾费用，保险费用，BIE门票提成，布展费用和预备费用。在各大类费用支出控制在预算目标的过程中也会受到部分不可控因素的影响，如安全形势造成的安保费用大幅增加。对于援助资金部分，其收入来源于政府拨款以及增值利息收入，在支出方面，主要为参展援助国的各种参展费用支出。
对于财务信息系统方面，上海世博局使用立成财务软件与金蝶K3软件分别作为运营资金和援助资金的会计核算软件，并且使用财务管理决策支持系统、赞助管理系统、捐赠管理系统、税收政策实施管理系统以及援助资金支付系统作为财务支持软件。
2.类似大型活动项目的财务风险。
2000年悉尼奥运会，在悉尼奥运会组织委员会1999年的年报中指出其主要风险为“千年虫”的信息系统风险，并详细阐述了应对措施。
2000年汉诺威世博会，汉诺威世博会发生亏损的一个重要原因是门票收入不足，即实际的参观人数远小于预计数。原因包括门票定价较高，参观的食宿、交通等成本太高以及布展内容的吸引程度不高等。
2005年爱知世博会，其关注的主要风险领域是确保采购价格为公允的市场价格。
2012年伦敦奥运会，2007年6月伦敦奥运会主管部门出具的2006―2007风险评估报告中列示了7项主要的风险，其中与财务相关的风险有：（1）关键岗位人员的离职将对项目的影响较大；（2）在申办时制订的预算大大低估了整个项目的成本，而另一方面则又大大高估了可从私有渠道获得的融资额；（3）需要有完善的采购制度和流程以降低采购风险，确保采购的产品物有所值以及确保供应商的选取遵循公开、公平的原则。
（二）财务风险评估
上海世博会项目财务风险评估工作包括：（1）风险辨识，查找世博会项目中各财务职能模块及重要业务流程的财务风险；（2）风险分析与评价，是对辨识出的财务风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件，以及评估风险对项目实现目标的影响程度、风险的价值等。根据风险管理初始信息的收集结果，采用专家咨询和调查研究等工作方法，对世博会项目的财务风险进行了初步评估，依据识别的主要风险制订了财务风险清单。该清单将各种风险进行了系统的分类以协助风险的认定，并且还为世博会持续开展和不断改进风险评估工作提供充分、有效的数据支持。
在上述基础上，制订财务风险管理策略及解决方案。
（三）监督与改进
监督主要风险解决方案的实施并建立持续的财务风险评估机制，及时地收集财务风险及与风险变化相关的各种信息，定期及不定期地开展财务风险评估，适时更新、维护风险数据库，形成适当的汇报体系。
（四）财务风险管理的其他内容
1.财务风险管理组织体系。按照《风险管理指引》就财务风险管理形成三道防线：（1）财务部各职能模块负责风险管理基本流程的执行；（2）财务风险管理岗位负责重大风险、流程与事件的判断，进行财务风险评估，建立风险清单及维护风险数据库，建立健全财务风险管理内部控制系统，并确保职责分工落实到各有关职能岗位等；（3）内外部审计（上海市审计局、上海世博局审计监察部门）将负责对控制财务风险的内部控制的设计及执行情况进行定期或专项检查，发现控制缺陷可能对防范风险带来的影响，确保相关的内部控制能有效覆盖所有的重大财务风险。
2.财务风险管理信息系统。财务信息系统涵盖了财务内部控制系统的各个环节，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。因此，上海世博局财务部门特别关注相关信息系统的风险监督、识别及控制功能。
3.风险管理文化。世博局财务部门通过对员工进行财务风险管理的培训，以加强员工对财务风险的类型及防范方法的了解，形成符合世博特点的财务风险管理文化。
三、财务内部控制系统
在政策指引方面，世博会将财政部颁布的《企业内部控制规范》以及国资委颁布的《中央企业财务内部控制评价工作指引》（以下分别简称为《内控规范》及《内控评价指引》）作为财务内部控制系统工作的主要政策指引。同时，针对财务信息系统，还参考了美国信息系统审计与控制协会颁布的《信息及相关技术的控制目标》（以下简称“COBIT”）和英国政府商务办公室颁布的《信息技术基础设施最佳实践库》（以下简称“ITIL”）。
财务内控目标主要包括合理实现：（1）财务管理的总体战略目标；（2）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，资产的安全完整；（3）遵循国家与财务相关的法律法规和有关的监管要求。
财务内控的评估步骤：（1）了解内控现状，分析世博会项目的特点，建立初步的财务内部控制系统；（2）进行相关文档的审阅，完成流程图、流程描述文档以及风险控制矩阵的记录与匹配；（3）结合对未来可预测的情况以及现有控制作进一步分析，有针对性地选择较高风险领域梳理确定风险点，并完善或建立相应的内部控制措施。
上海世博局财务部门包含以下主要的职能模块：会计核算、预算与合同管理、现金赞助与VIK管理、捐赠管理、援助资金管理以及税务管理等。制定的财务会计制度主要包括：《预算管理办法》、《费用管理办法》、《财务审批权限管理办法》、《服务采购比选管理办法》、《中国2010年上海世博会捐赠办法》、《经济合同管理》、《非现金赞助收入使用管理办法》、《非现金赞助收入处置管理若干规定》、《上海世博会参展援助资金使用和管理办法》、《上海世博会赞助收入财务管理办法》、《财务会计内部控制管理办法》、《公务卡管理暂行办法》、《业务用汇管理暂行办法》、《财产采购、更新、核销、清查财务管理暂行办法》和《上海世博局会计核算办法》。
财务内部控制系统框架以流程分类为基础，分为四大类九个环节，四大类主要包括：整体财务工作内部控制、财务报表项目内部控制、财务报表编报内部控制及制度支持内部控制。
四、财务内控风险点与内控措施
（一）整体财务工作内部控制
1.风险点之一：人员和岗位的变化、业务流程的变化、信息系统的更新等情况可能会造成不适当的职责分工，即内部控制不相容岗位的产生。采取的内控措施：梳理各项业务流程中涉及的不相容岗位与信息系统权限，建立完整的职责与权限分配表。比如针对销售与收款流程，不相容岗位包括：前台的门票销售与中后台的审核，票务的信用调查评估与票务销售合同的审批签订，票务销售合同的审批、签订与门票发货，票务销售款的确认回收与相关会计记录，退票的处置与相关会计记录等。
2.风险点之二：缺少对内部控制流程的书面记录可能导致相关控制的执行无据可依，或者在人员进行调整时导致控制的执行缺乏一致性及连续性。采取的内控措施：通过内控文档的建立，规范各流程的操作，在完善内部控制书面记录工作的同时有效地对现有的控制进行持续的监控以及定期的评估，并且为相关制度的有效执行提供合理保证。针对各流程制订标准工作手册以规范具体的流程控制措施的执行，标准工作手册包含流程图、相关表格模板、相关报告模板以及其他支持性文档。
3.风险点之三：由于审批权限的不明确、内控执行人员对审批权限不了解或未及时获知审批权限的变化，可能导致相关经济业务无法执行或者其执行未经过适当的审批。采取的内控措施：制订有一套系统的权限指引来加强内部审批权限的管理与控制。除常规性的审批权限外，还加强对临时性授权制度的管理，包括规范临时性授权的范围、权限、程序、责任和相关的记录措施。
（二）财务报表项目内部控制
1.销售与收款。包括门票收入、赞助收入和捐赠收入。主要风险点及内控措施包括，（1）风险点之一为针对网络销售模式，收款管理不善可能导致损失的产生。采取的内控措施：网络销售根据其销售模式可分为票到收款、网络支付或银行汇款等，无论何种方式，都涉及到与商的核算，包括门票配送、网络支付以及汇款账户的银行，尽可能地减少的数量，以增加财务结算管理的可控性与统一性。（2）风险点之二为针对现场销售模式，自有销售点现金与门票的管理不善可能导致损失的产生。采取的内控措施：财务部门设立营收核算中心，设置相应的核算与稽查岗位，督促各自有销售网点的资金管理工作；制定统一的门票销售的资金管理制度与会计核算流程；进行现场检查，对现场销售门票的人员进行充分的培训等。（3）风险点之三为未能建立退票管理流程，并进行适当的会计处理，可能导致预收账款或收入的错报或漏报。采取的内控措施：针对网络销售、销售以及现场销售分别制定相应的退票管理措施。
2.费用与付款。（1）风险点之一：由于实际提出采购需求的部门和接受实物或服务的部门是同一部门，可能会造成实际收到的实物或服务与要求付款的条件、数量和金额不相符，导致付款的错误或舞弊情况的发生。内控措施：在供应商选择与合同签订过程中，要求有多个部门参与及监督，这样能够适当地控制其风险。同时采取以下措施尽可能地降低订单、收发货环节的风险，如对于付款的申请，除了实物资产的采购要求有相应的验收单据外，对于服务类费用也尽可能提供服务内容的明细清单或付款金额的计算依据，对于特定性质的付款还需出具第三方的相关证明（如广告费用中的第三方监播报告），以此合理地防范对于不真实的服务或收货进行付款。对于实物的领用发货环节，加强对实物领用发货记录的抽查，及时发现未按规定进行审批或虚假的领用发货。此外，还加强了实物的抽盘，在原有年度定期盘点的基础上，对重要的实物资产进行不定期的抽盘以及收发存记录的检查。（2）风险点之二：随着世博会筹办推进，费用支出大幅度增加，审核付款申请、核对原始凭证和录入项目代码等的工作量剧增，可能导致差错发生。内控措施：进行各费用类别的分析、制定规范的审核程序；合理进行审核人员的配置与培训；安排专人负责专项费用的报销审核等。同时增加财务人员数量以应付工作量的增加。（3）风险点之三：由于与供应商之间交易量的增加，可能会导致双方应收应付余额的不一致，重复付款或错误付款未被及时地发现。内控措施：与主要供应商或合作伙伴建立定期核对往来账机制；设专职人员与供应商对账，及时查清差异原因、编制调节表并交财务主管审核；对预付款建立定期审核制度，对于账龄较长的交易需及时了解原因等。
3.捐赠管理。针对捐赠管理，世博局制定了《中国2010年上海世博会捐赠办法》。主要风险点为：对捐赠资产以及会计核算的管理不善，可能导致捐赠资产的损失、信息披露的错误或者世博声誉受损。内控措施：（1）加强对获赠实物资产的监督管理，建立每季度定期盘点制度，确保受赠资产账实相符。（2）在财务系统的捐赠相关科目下设立二级或三级明细，对捐赠相关交易进行单独的核算，如捐赠利息收入、捐赠的存货、捐赠的固定资产等，并与捐赠管理系统进行定期的核对。（3）为了保证捐赠资金和实物资产使用和管理的信息公开、透明，制定了详细的捐赠信息披露流程，定期对外公布从各个渠道获取的捐赠收入情况、捐赠资金的使用等情况。
4.现金赞助与VIK管理。上海世博会赞助的特点主要包括：（1）金额大――审计公告的赞助收入总金额达到39.73亿元；（2）内容和形式多样――除现金赞助外，赞助企业还提供内容和形式多样的非现金赞助（简称“VIK”），包括实物产品、服务、包装、活动组织等；（3）涉及的部门广――现金赞助的接收由财务部门负责，VIK的接收和管理由归口管理部门（包括行政、信息化、工程、活动等多个部门）负责。针对现金赞助与VIK管理，世博局制定了《上海世博会赞助收入财务管理办法》、《上海世博会事务协调局非现金赞助收入使用管理办法》和《上海世博会事务协调局非现金赞助收入处置管理若干规定》。
主要风险点及内控措施包括：（1）风险点之一为未能与赞助商进行定期的沟通，造成赞助收入与费用未被及时确认，赞助商权力与义务的履行与合同的要求不符。内控措施：①完善定期与赞助方进行对账的机制；②通过赞助收入管理信息系统，实现对赞助商其他相关权力与义务的监督。（2）风险点之二为由于缺少充分以及完整的支持文件，未能正确地确认赞助收入与支出的金额，从而造成财务报表数据不准确。内控措施：对于实物VIK和服务VIK，建立规范的操作流程――各归口管理部门根据世博局的需求向赞助商下达产品或服务订单，赞助商根据接收的订单在规定时间内将货物送达制定地点或完成相应的服务，归口管理部门对其进行验收确认，并获得相应的供货发票，提供给财务部门进行账务处理。
5.援助资金管理。控制目标为：（1）将各受援国和受援国际组织的援助金额控制在相应《援助合同》所规定的范围之内；（2）援助资金总额控制在一亿美元之内。针对援助资金管理，世博局制定了《援助资金使用整体方案》、《援助资金支付程序》和《上海世博会参展援助资金使用和管理办法》。主要风险点及内控措施包括：（1）风险点之一为未能对受援国或受援国际组织的援助资金支付申请进行适当审核，可能导致付款错误的发生。内控措施：制定审批操作规范，设置完善的控制流程，对外币的费用报销，通过定期（每月1日、15日、30日）获取主要外币币种的汇率进行核实，若其差异在可接受的波动范围内则予以支付。（2）风险点之二为对账机制不完善可能造成系统支付金额的差错未被及时地发现。内控措施：完善与受援国或受援国际组织进行援助资金对账的流程；建立援助资金支付系统与财务核算系统的每月定期核对机制以及差异分析和审阅的制度。
（三）财务报表编报内部控制
2009年根据需要制定了《上海世博会计核算办法》并报财政部批准实施。主要风险点及内控措施包括：（1）风险点之一是随着世博局业务量的增加，会计信息的收集与处理也将日趋复杂，若未制定细化的财务报告流程，可能将影响最后阶段的财务报告编制。内控措施：制定了一套标准的财务报表关账流程，明确各个环节关账的先后顺序、具体开始与完成时间以及负责内容与责任人，涉及其他部门配合提供相关信息的也具体明确其截止时间，通过以上措施合理保证财务报表编制的及时、完整、正确。（2）风险点之二是因财务信息披露不及时或误导性陈述，造成不能正确反映出世博局经营状况和收支情况。内控措施：以《上海世博局会计核算办法》为依据，制定了完善的信息披露流程，明确了规定信息披露的范围和内容，建立信息披露岗位责任制和相关授权审批制度，明确负有披露义务的有关部门和人员的职责和权限，未经过管理层授权和批准，任何部门及个人不得擅自对外披露信息。
（四）财务信息系统的支撑
上海世博会财务信息系统，以财务系统及相关业务支持系统为组成部分，建立在独立网段内并与世博内部网络及互联网逻辑分离的独立架构。主要包括：立成财务系统（用于运营资金的会计核算），财务管理决策支持系统（主要用于预算与合同管理，通过手工方式接收来自立成系统的凭证，进行预算与合同信息的汇总，并提供分析数据），援助资金支付系统、金蝶财务系统（用于援助资金支付的会计核算），捐赠管理信息系统，赞助收入管理信息系统和免税、保税、退税税收政策实施管理信息系统。
以《企业内部控制具体规范――计算机信息系统（征求意见稿）》、COBIT和ITIL作为依据，对上海世博会财务信息系统相关风险进行了识别、归类与评估，主要风险包括：
1.整体构架风险。主要包括：（1）由于世博会项目的特殊要求，系统变更的风险很大；（2）财务信息系统数量多、相关业务流程多，可能产生流程周转时间长、问题处理效率低等风险，以及存在非授权人员访问信息资源的风险。内控措施包括：（1）专门制定了《财务信息系统管理制度》，主要规范变更管理、逻辑访问管理和运行管理流程。（2）专门设立信息服务岗位，其主要职责包括：①归集及整理用户的问题与需求，确保需求经过变更管理流程的适当授权，并协调需求的后续处理。②协调系统开发商进行问题处理或程序开发，协调并监督用户与开发商完成必需的授权、测试、审批等。③担任系统管理员，负责系统用户的创建、权限修改、及禁用，保证用户权限的合理性，实现系统管理与业务操作的职责分离。④负责或监督各系统数据的备份相关工作。
2.系统特定风险。包括：系统接口；主数据；功能有效性；系统权限。内部控制措施：（1）系统接口。对系统间的接口建立管理与控制规范，要求以系统方式或相关用户验证输入数据、输出数据的完整性与准确性；保证经过适当授权的人员才可访问、修改数据或执行相关操作；保证针对接口程序的修改经过适当的变更管理流程。（2）主数据。主数据的创建、修改、删除需要经过归口部门领导的书面审批，并进行归档备案；对主数据的维护权限仅赋予具有相应业务责任的人员。（3）功能有效性。进一步提高对系统及其变更的功能性测试要求，将可能的业务流程纳入测试方案，并结合变更管理流程的要求，记录相关控制文档，保证系统功能满足需求。（4）系统权限。系统权限的设置与实际工作职责保持一致，结合业务流程的需要，保证不相容权责的充分分离，同时由专门信息岗位人员担当系统管理员角色。
3.IT一般控制流程风险。（1）变更管理风险：缺少变更管理制度的指引，系统开发及程序变更将可能无法得到规范，可能导致未经授权、或未到达用户要求的变更进入系统，降低系统的可靠性，也不利于资源的有效分配与使用。内控措施主要包括：制定变更管理制度，用于规范变更需求的提出、变更授权、变更测试、上线审批等主要控制流程。（2）逻辑访问风险：缺乏用户账号管理制度的指引与规范，将可能产生未经授权建立、删除或修改用户权限的可能，带来未授权用户访问系统信息的风险，也对数据的准确性和保密性带来威胁。同时，缺少制度的指引，也可能使管理层无法有效地评估内部控制的有效性，无法明确流程中的职责关系。内控措施包括：制定用户管理制度，系统用户或权限的创建、修改由用户提出申请，填写《用户账号申请表》，经归口部门领导书面批准后，由系统管理员在系统中进行操作维护。用户禁用也由离职或转岗用户的归口部门领导及时提出申请，由系统管理员在系统中进行操作。（3）IT运行风险：缺少备份的定期恢复性测试和灾难恢复计划，在出现事故的情况下，将有可能无法保证备份数据的可用性，以及系统的可恢复性，从而可能影响财务世博运营工作的持续性。内控措施主要包括：制定备份管理制度，明确规范备份的操作、周期、类型、介质、恢复性测试、灾难恢复等内容；编制灾难恢复计划，用于安排在灾难或事故发生后恢复系统、数据的计划，以保证业务的连续性。
（作者为资产管理部助理总经理、高级会计师、硕士）
参考文献
[1] House of Commons Committee of Public Accounts， Preparations for the London 2012 Olympic and Paralympic Games――Risk assessment and management[R].Thirty-ninth Report of Session 2006-07.
[2] 朱荣恩，应唯，袁敏.企业内部控制制度设计――理论与实践[M].上海财经大学出版社，2005.
[3] 李连华，张雷，等.中国内部会计控制规范――阐释与应用[M].上海：立信会计出版社，2007.
[4] 孙铮，王少飞，徐瑾，等.中国2010年上海世博会项目财务管理研究[EB/OL].[2011-12-07]. .
