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财务控制案例范文1
1、上级主管部门按照预算计划下拨的经费。
2、固定资产，包括房屋、设备及其它使用价值在一年以上的物资。
3、预算外收入。
4、学杂费收入和其它社会资助的办学经费。
5、代办费、伙食费及其它代办经费。
二、预算管理
1、幼儿园应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入收支两条线管理。
2、幼儿园须严格执行批准的预算计划，坚持平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3、幼儿园的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门不得私设小金库。
4、幼儿园在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在园务公开栏内公开。
三、收入管理：
1、收入是指幼儿园为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入能够依法取得的其他各项收入。
财务控制案例范文2
摘 要 建筑工程行业的成本控制和财务管理内容，包括人工成本、材料成本、设备成本、加工费、人事管理费用、工程费用等。在这些内容当中，成本项目所占的比例最大，是财务管理的重要内容。现代建筑安装行业的成本管理要求企业研究如何降低成本，合理统筹各种费用的支出，以最小的成本换取最大的工程效益，这也正是本文研究的重要内容所在。
关键词 建筑行业 安装成本 财务管理
一、建筑安装行业成本控制和财务管理存在的问题
建筑安装行业的发展，要求通过成本控制的方法，以最小的成本支出换取最大的经济效益，因此财务管理成为建筑安装行业的主要企业管理内容，但在实际的成本财务管理当中，仍然存在以下几方面的问题：
（一）建筑安装企业对于成本控制的观念不强，将管理的重心放在工程进度和市场效益方面，因此企业员工没有足够强的成本控制意识，这对财务管理工作来说，明显是不利的，可能导致财务管理中成本控制工作难以落实到位，另外有些企业过分强调成本费用的降低，而刻意压缩人工成本、降低材料质量等，给企业的安装管理留下隐患。
（二）安装项目施工阶段的成本控制问题，一是人工成本的控制，劳动力的使用，没有做到按岗和按需分配，很多人才被安置在普通的岗位上，结果致使劳动力资源的浪费；二是企业对物质的消耗统计不实，企业在定额管理方面，制度也不全面，使得成本核算的准确性不高，不能够满足成本控制的财务管理要求；三是材料价格管理方法滞后，在材料采购、储存方面的计量不科学，譬如采购环节的价格不实，某些工作人员利用采购漏洞谋取私利；四是施工机械的利用率不高。
（三）建筑安装企业在成本控制方面，相关的责任制不明确，并且没有展开必要的考核工作。很多企业将成本控制作为一项普通的财务管理活动，并没有将更多的成本管理责任落实到项目主管相关人员的身上，导致工程项目的考核奖励管理范围仅限于工程的进度、工程的质量和工程的安全，没有真实落实成本控制责任制，难以形成有效的激励效果，影响了成本控制方案的执行力。
二、建筑安装行业成本控制和财务管理的建议措施
建筑安装行业的成本控制和财务管理，针对以上存在的一系列问题，我们需要从成本管理理念强化，在施工阶段加强安装项目的成本控制，并明确成本控制的责任，落实科学考核制度等角度，做好各方面的成本控制工作：
1.强化成本管理的理念
建筑安装行业属于项目管理型的行业，需要树立成本控制的财务管理理念，上至企业的管理层，下到企业的普通工作人员，都需要在意识层面上树立起成本控制的理念，一方面要在财务管理活动中体现节约的理念，一方面又不能够片面地强调节约。企业的成本控制不仅是单纯的财务管理活动，与企业安装工程的质量、安全等也是息息相关的。因此，企业的成本控制要兼顾其他项目管理的要求，譬如对材料成本的控制，并不意味着企业可以在材料方面偷工减料，否则会导致工程安全质量下降。也就是说，成本管理的理念属于科学性的理念，要综合各种因素看待，而不能片面地一味追求。
2.安装项目施工阶段的成本控制方法
安装项目施工阶段的成本控制，是企业财务管理的重中之重，企业应该结合施工阶段成本控制方面存在的问题，找出问题解决的突破口。
（1）经济措施的采取，在安装成本的控制当中，需要意识到成本控制核算的重要性，合理安排核算的内容，做好成本核算的准确性，作为成本控制和财务管理的科学指导依据。
（2）质量的管理，减少安装返工率。工程质量不过关，势必要通过返工重修，则会加大工程的成本费用。因此，工程质量的控制，间接控制了工程的成本。建筑安装企业应该认真贯彻工程质量管理方针，加强施工工序的质量检验，消除质量隐患，做到工程一次性成型合格，避免返工造成不必要的人工、材料、设备等费用的额外支出。另外，安装工程的施工过程中，应该加大安全管理的力度，减少安全事故造成工程的损失。
（3）加强合同的管理。在建筑安装企业管理当中，合同管理是重要的内容，能够有效降低工程的成本，并提高工程的效益。在工程施工之后，企业应该在合同规定工期的时间内，控制好合同条款的每一项内容，一方面是通过认真履行合同提高工程效益，另一方面是防止合同条款履行不到位索赔情况的出现。
（4）科学分析项目的成本。建筑安装行业应该根据成本管理的内容，进行科学的分类记载。通常情况下，企业财务管理中的成本控制，分为可变动成本、固定成本等，这些成本内容应该真实客观地记录，以便根据记录的成本管理内容，进行全面有效的核算。通过成本项目管理效果的分析和预算比较，作为奖惩措施执行的依据。建筑安装企业对成本费用的科学分析，能够有效控制成本超支的情况出现，有效地节约成本，达到财务管理的成本控制目的。
（5）成本的动态控制。笔者建议推行月结成本核算模式，在每个月的最后一天，对各个项目成本进行核算和计算分摊，与项目的季结算、年结算相比较，得出真实客观的项目成本管理费用，譬如人工费用、材料费用和设备损耗费用等。与此同时，鉴于建筑安装企业的项目财务管理量繁多复杂，一方面我们可以借助成本分摊的软件，提高成本控制的财务管理效率，另一方面可以集结这些费用进行成本核算，同时兼顾风险的防范和控制工作，对票据进行及时审查，对人工费用进行严格控制。
3.明确成本控制的责任，落实科学考核制度
建筑安装企业的成本控制财务管理，要将责任制落实到项目成本部门的相关人员身上，一方面是明确项目成本控制的内容、项目管理的经济效益，以及与成本控制相关的进度管理要求、质量管理要求和安全管理要求，并且将相关的成本管理内容与考核制度融合起来，落实成本控制管理的奖惩措施，提高成本控制财务管理的积极性。关于成本控制财务管理的考核制度，应该结合实际的安装工程成本控制任务，因地制宜地进行考核，对于不相干的其他人员，不能够纳入考核的范围之内，以提高考核制度的针对性。建筑安装企业需要面对各种市场竞争，落实好成本控制的责任，才能确保企业的可持续发展。相关实践证明，实行项目责任成本管理，是确保目标成本实现的必要前提，也是争取企业获得更高的经济效益的有效保障。
三、结束语
综上所述，建筑安装行业的发展，要求通过成本控制的方法，以最小的成本支出换取最大的经济效益，因此财务管理成为建筑安装行业的主要企业管理内容，但在实际的成本财务管理当中，仍然存在建筑安装企业对于成本控制的观念不强、安装项目施工阶段的成本控制问题、相关的责任制不明确等问题，因此现代建筑安装行业的成本管理要求企业研究如何降低成本，一方面是强化成本管理的理念，树立成本控制的财务管理理念，在意识层面上树立起成本控制的理念，另一方面是在施工阶段进行成本控制，通过采取合理的经济管理措施，落实好质量管理的工作，加强合同的管理，科学分析项目成本，合理统筹各种费用的支出，以最小的成本换取最大的工程效益，促进企业财务方面的科学管理。
参考文献：
[1]田浩然，仇国治.房地产项目建筑安装成本的特性及其控制.科技致富向导.2011（15）：25-29.
财务控制案例范文3
关键词：财务管理;阿里巴巴;问题与现象;手段与措施
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）02-0028-02
1 我国企业财务管理发展的现状分析及案例分析
1.1 我国各类企业财务监察控制技术的应用与管理的发
展现状分析
随着我国社会主义经济的不断发展，我国各类企业财务控制对应用管理的要求也在不断提高，由于国家政策及财务监察控制企业年度计划的原因，必须要加强各类企业财务控制的应用管理及财务控制的有效性，增加单位的销量，但是对于我国各类企业财务控制过程中对财务监察技术的应用与管理过程中存在的一些问题，如控制力度不足，专业财务监察管理人员专业水平不足，诸如此类的问题，应该采取一定措施来改良应用管理手段，加强我国各类企业财务监察控制技术的应用与管理的有效性，为我国整体行业的财务监察监督工作提供可借鉴的经验。
1.2 案例分析
阿里巴巴从马云领导18名创业者于1999年融资创办开始，成长为中国最大的网络公司和世界第二大的网络公司，其成功无疑是令人赞叹的。然而，开启了电子商务财富之门的阿里巴巴有何美中不足之处？其精益求精之道又在哪呢？随着电子时代的来临，网络电子企业不断增加，国家的推动与市场的需求造就了一批网络公司，但是阿里巴巴能从这么多的网络电子企业中脱颖而出，与其注重质量的企业原则有着直接的联系，阿里巴巴的产品虽然主要为网络电子导向，但是对于企业对财务管理有着严格的要求，所以阿里巴巴保证了企业的最基础，就是财务的质量问题，为未来的深度发展奠定了相当坚实的基础，并深刻占有了市场的份额。
2 我国各类企业财务管理中存在的问题与现象
2.1 我国各类企业财务监察控制管理松散
我国各类企业财务控制的财务监察技术的应用与管理应提高到财务管理的范畴中，提高财务监察技术的应用与管理的手段需要落实到每一个步骤，通过发展管理财务监察管理，来带动各类企业财务控制发展的有效性与公正性，但是如今我国各类企业财务监察控制技术的应用与管理有效性低下，主要表现为对单位所有的财务监察管理人员及其工作水平不能充分掌握，对我国各类企业财务控制的效率发展造成了负面影响，这主要源于各类企业财务控制对财务监察监督方式的应用与管理的认识严重不足，对财务监察监督的应用管理的具体实施不够全面，导致我国各类企业财务监察控制技术的应用与管理手段不足，管理管理有效性低。
2.2 我国各类企业在财务控制中对财务监察手段的使用
不足
在我国各类企业财务控制中，通过对财务监察技术应用管理的了解与掌握，能够对各类企业财务控制的整体工作进行控制，但是由于工作人员的专业性不强，对财务监察技术管理的认识不足，导致对财务监察技术的应用管理不充分，严重影响了各类企业财务控制应用管理的有效性，对财务监察技术进行有效管理，能够帮助各类企业财务控制对自身情况做到充分的掌握，进而做出正确的抉择，然而不足的财务监察技术应用管理导致对自身财务控制工作的进度情况估计失误，导致在进行决策的过程中产生了盲目性，造成对各类企业财务控制的客户及生意的严重损失，因此加强对财务监察技术的应用与管理的控制是加强各类企业财务控制发展工作的必要手段，需要得到各类企业财务控制的管理层及财务销售应用管理人员的重视。
3 加强我国企业财务管理有效性的手段与措施
3.1 建立财务监察控制监督管理控制的制度
通常由财务监察控制企业的管理部门制定应用管理制度，对财务监察技术与财务监察控制人员的使用方法以及规格进行规定，对应用管理队伍的建设有监督性的作用，对财务监察控制管理的标准也作出明确规定，保证了财务监察控制在各类企业财务控制中的有效性。并且在进行财务监察控制应用管理的过程中，制度是监督财务监察控制控制与管理有效性的最有力措施。
3.2 加大对我国各类企业对财务控制的财务监察应用管
理使用的力度，保证财务控制质量与财务控制的效率
在我国各类企业的财务控制工作中实施财务监察技术应用管理工作的过程中，可以同时实施双方人员互相监督的手段，最大程度地加强财务监察技术及财务控制的应用与效率的有效性，还能在很大程度上完善应用管理的手段，对于这类监督体系，必须要保证由专业性的财务监察技术人员与财务控制人员来进行，加强对各类企业财务控制应用管理财务监察技术的控制，保证了各类企业财务控制工作的正常有效发展，还可以通过财务监察技术的管理来完善各类企业财务控制的效率监测，来保证财务监察技术的应用与管理的准确性与有效性，当然，加强财务监察技术的应用与管理的最基本手段还是聘用各类企业财务控制应用管理人员，财务控制人员是各类企业财务控制的重要人员组成部分，管理头脑与管理手段过硬的人员是保证财务控制效率的基础部分，完善招聘体系是加强财务监察技术的应用与管理的重要方式，需要得到各类企业财务控制管理层的重视与关注。
3.3 完善各类企业财务控制对于财务监察控制的应用与
管理工作标准程序，保证财务控制的可靠与有效
在进行具体的财务监察技术的应用与管理改革工作前，要注意对管理手段的制度建立与规章控制，才能从基础上实际加强财务监察控制监督管理的效果，因此对于各类企业财务控制而言，在进行实际手段完善之前，要加强对制度与规章的控制，才能最大程度完善财务监察技术对于财务控制工作的效率。在进行相关制度管理时，可以加强对财务监察监督及财务控制人员的工作控制，说明对于工作人员工作的要求，对相关工作人员的奖惩制度进行规定与要求，从最基础的方面完善各类企业的财务监察控制管理的有效性，完善各类企业的财务控制的相关人员结构，改革财务监察技术的应用与管理的手段，全面带动我国各类企业财务控制管理与管理财务监察改革的进程。
3.4 要明确各类企业财务控制对财务监察技术的应用与
管理的目标与宗旨，全面发展与控制财务监察控制
在财务控制中使用的力度
我国各类企业财务控制的改革工作过程中也要着重关注财务监察控制的使用量，也就是将财务监察控制带入到我国的各类企业财务控制应用管理工作中，关注财务监察控制在工作中使用的质量与效率，对于财务监察的管理人员，可以规定管理人员的工作流程与工作质量，让相关人员在工作过程中有可以参考的标准，并且各类企业财务控制要通过财务监察技术的应用与管理对整体的财务控制工作进度进行预测与监控，保证财务监察技术的应用与管理的效果，而且通过这样的手段可以充分了解各类企业财务控制效果中存在的问题，加强对我国各类企业财务控制技术发展的控制，最终达到对各类企业财务控制有效发展的目的。
3.5 注重员工的招聘质量
我国企业的改革工作过程中也要着重关注员工的工作态度与工作热情，也就是将以人为本带入我国的企业财务管理工作中，关注员工的工作与生活，对于财务管理人员，可以规定员工的工作流程与工作质量，让员工在工作过程中，有可以参考的标准，并且企业要通过优秀企业管理对整体财务管理工作进行预测与监控，保证优秀企业管理的效果，而且通过这样的手段可以充分了解企业的年度财务工作目标，加强对我国企业财务发展的控制，最终达到加强企业经济发展的目的。
4 结 语
随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国各类企业财务控制的技术发展也到达了一定的高度，但是由于发展的不断进行，对各类企业财务控制的财务监察技术管理也应该同步发展，所以要对各类企业财务监察控制技术的应用与管理进行政策及手段上的加强，为我国各类企业财务控制的整体发展做出贡献，关于财务监察技术的应用与管理的控制手段，需要从制度及政策等手段切入，保证应用管理财务监察技术工作的可靠，并注意相应的监督工作，保证我国各类企业财务监察控制技术的应用与管理的有效性。
参考文献：
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[2] 谭晓莉，白沈华.浅析知识经济时代企业财务管理与创新[A].科学发展与社会责任（B卷）――第五届沈阳科学学术年会文集[C].2008.
财务控制案例范文4
1.企业集团财务控制的涵义
根据企业集团的经济特征，可将企业集团财务控制定义为：企业集团财务控制是在企业法人财产权及出资人所有权基础上产生的，根据集团发展的总目标建立的管理体系，利用各种财务手段对下属企业的经济活动进行的引导、调节、监督和控制，其目的是使下属企业的经营管理活动沿着集团整体目标在正确的轨道上发展，不至于偏离方向，最终达成整体财务价值最大化的目的。
2.企业集团财务控制的模式
根据企业集团给其分子公司的管理权限，财务控制可分为以下三种模式：
（1）集权型财务控制模式
集权型财务控制模式是指将财务控制与决策权收归总公司集中管理，分子公司财务管理权限较小。一般来讲，集团总部对于子公司财务管理采用严格控制和统一部署，财务核算与管控制度是自上而下统一规划、统一实施。集团总公司拥有全面财务决策权，子公司在总部高度集权下接受指导与监督，并负责实施总部的财务方案与财务计划。其特点是：总公司制定内部各项财务决策，可以整合财务资源最大限度降低资金和管理成本，发挥规模效应，提高整体效率，达到完善内部控制制度，使决策制度化与统一化。
（2）分权型财务管理模式
在分权模式下，子公司经营管理独立性较大，总公司不参与子公司的微观管理，不直接干预子公司的经营管理与财务运作。子公司拥有财务日常事项的管理权，总公司只保留重大事项的审批权。当子公司出台重大财务管理制度与重大决策时，报备总公司即可。
（3）集权与分权相结合的模式
这是集权模式与分权模式兼容的混合模式。企业集团既要使子公司拥有一定的独立性，同时也要发挥协同效应。这种兼容模式强调控制效果，重点是对财务控制的关键点进行管控。这些关键的财务控制点包括财务人员控制、重大的资金调度控制、以及资产变动的控制等。这种模式不是过程控制，而是点的控制；同时它又强调结果控制，以结果为导向进行评价和考核，吸取了分权模式的优点。
企业集团应根据集团组织机构和生产经营以及企业运作的特点，财务管理模式和财务控制环境的差别，针对内外部环境和市场竞争的需要，实事求是的制定出适合自己的财务控制模式。
二、LH集团财务控制案例分析
1.LH集团财务控制现状
LH集团有限公司的子公司多是由公司主营业务扩张而成，较多复制总公司的管理制度和财务控制模式，所以集团对分子公司具有较强的控制力。LH集团财务控制采用相对集权的模式，集团总公司集中控制内部的企业经营和管理，并做出相应的财务指令与决策，所有分子公司必须严格执行。各分子公司只有日常业务决策权和执行权，没有战略决策的权力。LH集团财务控制重点在于财务决策权，既包括事前、事中的控制手段，也包括事后的补救措施。但是该集团存在如下问题：
（1）财务部门运作能力不强。LH集团财务部门的主要职能就是会计核算，对于财务战略计划，只做出了财务预算数据，并没有高效的财务分析与财务考核评价，更没有控制方案与手段。
（2）财务控制体系不健全。LH集团没有建立起贯穿与统管总公司与分子公司的财务控制体系，导致财务控制制度不完善与机构的不健全。而且财务控制部门没有权威，有些事项甚至由运营部门说了算，财务控制方法和手段落后，人员的素质不高，造成财务控制效益低下，没有起到很好的财务监督与控制作用。
（3）资金运作低效率且不规范。LH集团下属有些公司因资金短缺制和筹资困难，制约了企业的高速成长；而有些公司资金管理不善导致资金积压，资金利用效率低下。
（4）财务控制模式比较极端。有时过度集权，把几乎所有财务控制权收归集团公司，把分子公司当作附属部门，当成没有法人地位和独立的理财功能的依附。但是有时却过度分权，应该总公司做出的财务决策和政策，权力下放到分子公司，大部分财务控制权任由处置。过度分权导致总公司对分子公司控制力减弱，使统一的财务管理制度形同虚设，财务管理方面全力过度分散，最终从而使企业集团对分子公司的控制权、财务管理权有最终完全失控的危险。
2.LH集团财务控制模式的改进建议
（1）确立高效集权与分权相结合管理模式的基础
第一，完善公司治理结构。主要通过改革和完善董事会制度，设置合理的集团组织结构来实现。包括：完善董事会制度、优化集团组织架构，有效的相关财务职能的组织结构和其他管理的组织结构。
第二，资金的控制和有效管理。改善资金管理制度，严格收支两条线。包括在集团财务总部设立资金管理与结算中心，资金统一收支，发挥资金规模效应，最大限度提升资金的使用效率。
第三，制度控制。建立贯穿总、分、子公司财务控制制度，特别是改善财务预算、内审、授权及担保制度，建立财务风险管理与处罚制度，明确集团公司和分、子公司相对应的管理权限和责任。
第四，人力控制。设置有效的集团财务制约体制和财务监管机制，财务监督作为集团总部对下属企业最重要的管理手段，必须在分子公司日常经营和管理活动中落到实处。实施监督的职能主要落在当地分子公司财务机构和财务人员的身上，财务人员根据公司财务控制制度和财务管理细则，着重在关键控制点上加强对监督对象的涉及财务资金运动的人、财、物进行合理性及合法性的检查监督。要达到监督的良好效果，离不开分子公司财务机构的相对独立和财务经理行使监督权的不受干扰。分子公司的财务经理直接受命于集团财务管理总部，代表集团总部对当地分子公司进行财务核算和财务监督，并制定分子公司的财务控制制度和管理细则，参与企业日常经营、票据结算、资产保全等财务管理工作。加强对分子公司经营者的激励和监督，保证公司健康发展。
第五，业绩评价。所谓业绩评价是对企业集团内总公司及分公司、子公司一定经营期间内生产经营情况、资本运营效益的业绩和成果进行考核与评价。改善绩效考核与业绩评价制度，结合财务预算，对经营者业绩进行定量和定性考核与分析，做出公正而合理的评价。在财务预算执行中通过业绩评价反馈结果，及时发现问题，纠正实际业绩与预算的偏差。考核期终了，根据业绩评价与考核的结果，对经营者进行奖惩，实施激励与惩戒，保证公司对企业经营活动的最终控制。
（2）改进财务控制方法
第一，改善LH集团目前的授权审批制度。为保证集团整体发展战略目标的实现，以及资产管理与资本营运的安全，减少管理与决策失误、尽量规避风险，集团公司应将重大事项决策权收归集团总部，属重大资本事项或财务事项必须报集团总部核准后才能施行。不断完善企业重大财务事项报批制度，制定流程合理、权限适宜的权限审批表，具体规定谁提出申请、谁审核、谁会签、谁监督执行、谁最终核准。企业重大财务事项，包括重大融资与投资、重大资产处置、整体预算的批准与实施等，应根据授权审批权限，实行额度控制或比率控制，一定限额的财务事项由分子公司财务经理批准即可，限额以上项目经由集团财务总监审核，总经理批准才能执行。
第二，改善LH集团现有的预算制度。将LH集团与资金运动相关的活动纳入预算控制体系，不留死角和漏洞，严格执行。为确保预算的严肃性，必须把各分子公司的业绩目标实施考核，与预算执行人的奖惩紧密联系在一起。采用激励与约束并用的手段，才能克服预算执行过程中的困难，及时解决影响预算达成的异常。经过批准的财务预算，层层分解为分预算和子预算。同时，LH集团总公司通过各分子公司的预算执行情况做出评估，根据实际业绩和管理效果与预算之间的偏差，找出问题点，提出解决方案与信息反馈机制，对各分子公司进行有效控制。
第三，改善LH集团内部审计，加强财务检查与财务监督控制。之所以分子公司存在对于集团公司的财务控制制度和财务指令存在阴奉阳违的情况，根源在于审计制度和财务监督制度控制不严。内部审计主要是核查分公司和子公司的经济责任履行情况、经营过程中资金使用情况，对公司财务制度和管理制度的执行情况，包含对经济合同和重点工程项目的单项审计等。
第四，改善LH集团总部外派财务经理的人事政策。人力资源是财务控制体系完善的重要环节，分子公司财务经理由集团直线管理，其招募和薪酬福利待遇等均有总部决定并支付，不在当地分子公司经手。财务经理只是集团总公司派出在当地分子公司开展工作。这样财务经理与分子公司之间就没有直接经济利益关系和人事隶属关系，这便于其开展财务控制与财务监督工作，有利于保证集团公司财务制度的执行效果，代表集团公司较好地实施财务监督职能，同时积极支持了分子公司经营班子的工作，一起为公司的经营管理与财务管理做出贡献。
第五，改善LH集团财务报告和财务分析管理制度。公司经营的最终成果集中体现在财务报告和财务分析管理报告上。经营业绩的好坏反映在财务报告上，财务控制水平的高低和效果反映在财务分析报告上。制定符合总公司和分子公司发展的财务报告制度，其中包括事前、事中和事后报告制度。这种报告制度有利于事前规划、事中控制和事后反馈并查找原因进行改善提高。只有将这三个阶段的财务控制做好，才能提升财务控制与管理水平，提升集团公司的整体管理水平，反映在经营业绩的不断提升。
3.LH公司财务控制体系创新的效果评价
第一，加强公司的财务控制体系的建设和优化。H集团对运营过程及财务控制过程进行评估，并建立一套综合性的控制体系
第二，防范财务风险与经营风险。通过建立一套有效的财务控制系统，有效的规避了公司的各类经营风险和财务风险。
第三，更加规范的财务体系。通过优化集团的财务控制体系，LH集团形成了一套完整的文档管理体系。保证了财务记录的及时和容易获得，而且还使公司的月度及年终的核算及结账流程更加顺畅，财务报表报出时间也从原来的7天提高到2个工作日，从而大大减少了相关的成本。
财务控制案例范文5
【关键字】并购 可行性分析 财务控制 风险管理
一、近年来我国金融服务类企业对外并购发展现状
在过去十年当中，中国金融服务类企业对外并购的数额有着相当明显的波动。在2007年，这一数额达到了近十年来的顶峰――当年共发生了11笔对外并购，总价值超过120亿美元，其中包括四笔价值超过10亿美元的大型并购。在2008年和2009年前三季度，由于受全球金融危机的影响，全球并购市场受到了极大的冲击，而我过金融服务类企业的对外并购脚步也相应放缓，两个期间内均只有4笔并购协议达成，总价值均不足20亿美元。
从并购对象来看，主要集中在北美、欧洲、东南亚、非洲等地的中小型银行及资产管理公司。这类企业的共同特点是所处地点具有高度的市场潜力，并且拥有成熟的现有或潜在客户群体。国内金融服务类企业之所以选择这些公司进行并购，除了希望能够获得在国际金融市场上经过考验的技术及管理经验外，更重要的目的是将并购当地企业作为进入区域新兴市场的一种手段。而在某些特定市场，如日本市场，由于当地法规和企业文化差异的限制，中国金融服务业企业对于并购的热情则不是太高。
从近年来中国企业对外并购的经验来看，得到的主要教训有以下三点：1.中国金融机构在做好对交易价值的评估的同时，也应注意是否有对外合作的机会。2.并购企业应该执行更严格的审查程序，并采用合适的风险评估程序来降低交易不能完成的风险。3.与国际行业龙头企业相比，国内的金融服务企业应该加快自己的全球化脚步，并且对于产品创新加大投资。
由于国际金融危机的影响，金融行业受到了巨大的冲击，投行巨头纷纷倒下，整个市场呈现一派萧条气象；然而，正是这样的危机为我国金融服务企业的全球化战略提供了前所未有的机会。首先，由于我国特有的金融监管机制，我国金融服务企业在金融危机中受到的冲击相对较小，复苏时间相对较短，因此有能力在未来短期内寻求新一轮的并购机会；其次，由于金融危机的冲击，许多新兴市场的金融企业虽然濒临破产，但其所拥有的技术优势及管理经验却依然是我国企业所急需的，因此，以这类企业作为并购目标是我国金融企业全球化战略的重要一步。然而，众多过去不成功的案例告诉我们，如果没有对并购进行良好的财务控制及风险管理，那么并购失败的代价也会相当惨重。
二、财务控制及风险管理在并购可行性分析中发挥的作用
在并购交易开始之前，并购企业需要对目标企业进行并购可行性分析，在一些案例中，目标企业在与并购企业进行接触后，同样需要对并购企业进行评估，以确定应对并购的策略。
对于并购企业来说，并购可行性分析的主要目的有两个，一是预测并购对于企业经营所可能产生的影响，二是确定合理的并购对价。就第一条而言，并购企业需要对于目标企业3年（甚至5年或更长）的财务报表进行全面的审阅与评估，并且分析目标企业与自己在会计政策上的差异以及是否可以对接。财务报表审阅的焦点在于目标企业的盈利能力与负债分析。就盈利能力分析而言，并购企业需要确定的问题主要是目标企业当前的盈利能力是否在并购后会对自身造成不利影响，以及并购后所带来的收益是否能够抵消此类影响。而负债分析则是为了确定目标企业的负债构成，分析目标企业的负债是否会拖累并购后新企业集团的整体运营能力。对于金融企业来说，尤其是我国的金融服务类企业，对外并购的主要目标是获得先进的技术及管理经验，同时打开进入新市场的通道。因此，在企业内部消化能力允许的前提下，我国企业都会选择那些在金融危机中遭受严重冲击，但是拥有优秀无形资产（如客户、技术及管理团队、品牌认知）的境外企业进行并购。在这类并购中，并购可行性分析的重点并不在于并购后合并企业的盈利能力会有怎样的提升，而是确保在接受目标企业不良资产后，不会因此而陷入债务危机，同时还要确定目标企业无形资产的价值，以确定合理的交易对价。
在可行性分析中，并购企业用来进行财务控制的主要工具是净现值（NPV）以及现金流预测（cash flow prediction）。并购企业先运用现金流预测法来取得并购后企业预期能够的到的现金收益，然后将此收益通过基于固定折现率的方法折现并与并购交易的对价相比较，从而分析交易是否对企业有积极影响。然而，对于现形势下的我国金融服务类企业来说，并购交易并不一定能带来现金流入的收益，相反，由于目标企业受到金融危机的冲击，经营状况不善，很可能使集团企业的净现金流入降低。此时并购企业应着重分析这样的降低会不会影响自身的根本效益，以及合理预测并购后企业在未来几年内是否能够弥补并购后带来的效益下降。
三、总结
在国际金融海啸尚未完全过去的今天，我国金融服务类企业面临着前所未有的挑战与机遇。由于独特的内外部环境，我国企业在危机中保存了大部分实力，同时也有能力通过海外并购走上全球化的道路。然而，由于增长的紧迫性以及并购时间压力等因素的限制，我国金融服务类企业在走向世界的过程中遇到了许多困难。因此，我国企业在并购过程中更应该注重财务控制与风险管理，降低因为疏忽所带来的损失，使自己真正迈向世界。
参考文献
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财务控制案例范文6
关键词:内部财务控制;现状;原则;对策
科研单位的内部财务控制是指科研单位为了合理保障科研经济活动的高效性、保护国有资产的安全性和完整性、确保贯彻和执行国家相关的财经法律法规、保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性,提升财务报告的可靠性,而在单位内部建立或实施的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。健全的内部财务控制是科研单位贯彻执行国家财经法律法规的重要手段;是实现单位组织管理高效化、专业化、规范化和科学化的基本条件;它既可以有效的确保科研目标的实现,又可以保护国有资产的完整性、防止经济犯罪行为的发生。
一、当前我国科研单位内部财务控制的现状
目前,我国科研单位的内部财务控制在资金管理、内部审计监督、预算控制、对外投资管理等环节显得比较薄弱。
一些科研单位虽然建立了内部财务控制,但是因其只重视科研结果,忽略了管理的作用,内部财务控制让位于科研生产,使得内部控制系统失去了它应有的效果。
一些科研单位没有建立严格的资金授权审批制度,资金审批权限、程序,审批人员的职责等都没有明确规定。使得会计人员在办理业务时随意性很大,存在核算随意、管理松散的现象。
一些科研单位没有设置独立的内部审计机构,内部审计在形式上缺乏相应的独立性;或是设置了内部审计机构或专职内审人员,但其工作仅仅是审核会计账目,未能充分发挥其稽查、评价与信息反馈的职能。使得财务运行处于监督机制严重缺失的高风险状态中。
科研单位为了提升经济能力,通常利用货币资金、国有资产、专利技术等形式进行对外投资。但是因为没有制定完善的对外投资管理制度,缺乏成熟的立项、评估、决策、实施、审批及处置等管理控制体系,使得对外投资管理大多失控,国有资产流失。
目前科研单位的经费使用大多都编制了预算,但是在实际执行过程中,存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况,没有建立预算的跟踪、分析和评价制度。
考核机制不够健全、有效,是目前科研单位内部财务管理控制体系中较薄弱的环节。计划可能是好的,但由于没有认真考核、检查,使其流于形式,执行效果很差。制度无论多么先进、完善,在没有有效的监督考核情况下,都很难发挥其应有的作用。
二、完善科研单位内部财务控制体系的原则
(一)以优质服务为先
对现代科研单位的财务部门而言,管理就是服务,管理和服务就像一个事物的两面,相互融合,相辅相承。既不存在没有管理内涵的服务,更不存在没有服务内容的管理。坚持以优质服务为先导,积极倡导寓管理于服务之中的理念,推进服务与管理的持续协调和长期互动,通过优质服务这个载体来推进内部财务管理控制体系的建立并提高管理效率。
(二)以制度建设为本
内部财务管理控制体系作为科研单位管理体系的重要组成部分,综合性、政策性、时效性比较强。用制度规范事,就是用制度规范程序,用程序约束行为,就可以促进财务管理结构的优化。
(三)以预防控制为主
防止管理发生无效率或不法行为,包括组织控制、人事控制、程序控制、纪律控制等。在对重要事项的控制中,必须经过授权、批准、执行、记录、检查等控制程序,注重责任牵制,在机构设置与岗位分工时,一定要明确各部门组织及上岗个人应承担的责任范围,并要规定追究、查处责任的措施与奖惩办法。例如:对外投资、政府采购、基建项目招投标等。
(四)以例外管理为辅
要充分认识到在现代管理过程中:计划性和随机性是统一的。做到既有周密的长期安排,又有机敏的应变准备。作为管理部门,一切工作都必须建立在高度的计划性之上,但仅有计划是不够的;工作中的不确定因素很多,经常会遇到许多随机性的任务,如果不能快速应变,就难以保证工作的完成。所以要充分估计问题的复杂性,计划要留有余地,保持充分的机动性。
三、完善科研单位财务内部控制体系的对策
内部财务控制是一项综合性很强的管理活动,在任何一个科研单位中都处于不可替代的重要位置,无论是为了提高单位自身的管理水平,还是为了适应外部的激烈竞争,都迫切需要科研单位建立和完善内部财务控制体系。
(一)以核心机制为中心,设计内部控制体系的流程
针对科研单位的特殊业务流程,分析并确定各个环节内部控制应该从那些角度去做,从哪几个方面去控制,设计出内部财务控制体系的流程。例如:发展战略以和谐为中心。财务管理以资金管理为中心。科研生产以创新为中心。成本管理以环节控制为中心。基本建设管理以预算为中心等。而这个流程的设计及其有效执行,必须要以正确合理的计划和预算为基础。
(二)加强预算管理的研究,提高预算的管理水平
预算是科研单位本年度内要完成的事业计划和科研任务的货币表现,是研究所日常组织收入可控制支出的依据。以国际先进母本为参照,结合工作特点推进全面预算体系,强化预算的管理,包括:把部门预算和综合预算合二为一,部门预算的总和就是研究所当年执行的总预算。改变编制方法方面,推行“零基预算”法,克服预算内容不实、约束不强和执行不了的情况。实行预算定员、定额管理,无论是人员经费还是一般公用经费均按定员、定额来测算,对专项经费实行滚动预算。完善预算控制制度,建立预算的跟踪、分析和评价制度,通过预算执行总结和分析提供有效的决策支持。加强政府采购、国库集中支付制度的研究,使预算的编制和执行与之相适应。
(三)扩大计算机应用,加强信息技术控制
有预算就必须要有总结,面对庞大的数据处理和分析则必须要有信息化系统的支持。目前,会计电算化在研究所已基本实现,这就对信息的安全性提出了更高的、更严格的要求。应该从一般控制和应用控制上进行控制管理,一般控制是对会计电算系统构成及环境实施的控制,常用的方法有组织分工和管理控制,开发和维护控制,文件资料控制,硬件和软件的控制,网络安全的控制。应用控制是为保证会计电算系统记录、处理和报告而对输入、处理和输出过程的具体控制。
(四)健全内部审计机构,加强审计监督职能
内部审计是内部财务控制的一种特殊形式,是对财务控制程序与方法实施情况进行监督的重要手段。科研单位应该按规定设立由法人直接领导的独立内部审计机构,建立一支业务精湛、作风过硬的内审队伍,进行会计控制及其他审计业务。有效实施内部审计是单位财务内部控制的重要手段,要对内控执行情况进行定期检查,监督单位各项规定的执行情况,执行效果,及时进行反馈,及时地为研究所管理决策提供正确的经济信息,帮助单位更有效地实现预期控制目标。另外还可以借助外部审计机关再对科研单位内部财务控制及其实施情况进行审计。
(五)转变观念,提高财务人员素质
目前,财会队伍能否通过后续学习,补充和更新专业知识,彻底转变重核算、轻管理的观念,深入科研实践,准确把握科研发展与财务管理之间的内在联系,是能否改进财务管理、促进科研资金使用效益提高的关键所在。首先,财务人员要有市场意识,只有财务人员的意识与市场发展保持同步,才有可能提供各项创新服务。其次,财务人员除应具备较扎实的专业知识之外,还要熟悉国家法律,对社会环境有一定的观察和预测能力,必须具有较强的管理能力。再次,财务人员要通过自身的行动来影响科研人员,服务于科研。一定要深入渗透到项目管理中去,增强与一线人员的沟通与交流,及时了解政策信息,收集合同资料,充分掌握第一手资料,让财务真正成为科研人员开拓市场的有力支持,让其他部门理解并认可财务的各项工作。最后,建立诚信机制。
随着我国经济的高速发展,科技体制改革的快速推进,特别是随着公共财政体制的建立和政府收支分类改革、国库集中支付、部门预算管理、政府采购等财政支出改革的不断实施,必将对科研单位财务内部控制提出更新更高的要求。科学构建科研单位财务内部控制机制,对于有效防范风险,保障资金高效运行,提高会计信息质量具有重要现实意义。
参考文献:
1、蒋燕辉.会计监督与内部控制[M].中国财政经济出版社,2002.
2、赵保卿.内部财务控制设计——审计与内部财务控制系列[M].复旦大学出版社,2005.
