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内控体系建设的重要性范文1
实践表明，企业要想持续发展，必须根据自身的经营状况和市场环境以及对未来的预测制定详细的经营方案，并且把相关的方案落实到实际行动中。这就要求企业必须采取一系列行动进行控制和监督，企业内部控制体系就应运而生了。企业内部控制体系简称内控体系，其主要的目的是为了找到那些偏离计划的地方，并通过针对性的方法进行解决，以确保相应的计划能顺利完成。但内控体系的建立是一项系统而复杂的工作，要从各个方面详细思考分析，才能发挥出内控系统应有的作用和价值，但我国内控体系建设起步比较晚，目前还处于发展的初级阶段，很多管理模式和运行方法仍然不够成熟。本文将结合具体实际，就企业开展内控体系建设的相关问题进行分析。
一、我国企业内控体系建设的理论基础
我国企业内控体系建设，主要是依据COSO委员会制定的《内部控制管理框架》和《全面风险管理框架》。但是从目前我国多数企业的具体应用情况和一些前沿的研究成果来看，我国企业对内控体系在各自的领域都进行了适当的调整和完善。我国内控体系建设的起步比较晚，财务部门在制定《企业内部控制基本规范》中很多内容都借鉴落实了COSO委员会制定的《内部控制管理框架》，很大程度上扩大了内部控制风险管理的边界，在实现目标上有所扩展。虽然《企业内部控制基本规范》在制定过程中借鉴了COSO报告的五要素框架，但是根据我国具体的情况增加了三要素，通过风险管理的基本流程，把企业在发展运行中的风险管理融入业务流程中，使得我国的风险管理更加完善。
与COSO 相比，《企业基本内部控制规范》借鉴了COSO报告的目标，但增加了资产安全目标，这是我国内部控制规范对COSO报告的补充。第一，《企业内部控制基本规范》在制定过程中借鉴了COSO报告的五要素框架，但同时进行了充实和丰富，在内容上体现了新COSO报告风险管理的八要素框架的实质，即内部控制和风险管理日益融合、风险导向成为内部控制未来发展方向的趋势。通过风险管理的基本流程，企业在发展运行中的风险管理融入到业务流程中之后，使得我国建立的风险管理更加完善；第二，COSO报告中，内部控制的责任主体主要是管理层，而我国《企业内部控制基本规范》却强调了董事会对内部控制的重要责任，而且更加明确地规定各责任主体对内部控制的责任，使治理层和管理层的责任分工更加明确。
二、企业开展内控体系建设的必要性
加强公司内部控制是建立现代企业制度的内在要求。核电工程公司经过近几年的发展，公司资金、人员、资产等都发展到了相当的规模，公司的机构设置、经营管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此，加强公司管理，实现从传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
加强公司内部控制是提升管理效率的必然要求。为了提升管理效率，有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性，公司必须建立内部控制体系，通过对贯穿经营活动全过程的自行检查、自行制约和内部自我调节，有效规避公司经营风险，及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存及避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。
通过内部控制体系建设，形成合理有效的经营决策机制，形成标准化的业务管理机制，逐步实现整个公司全业务流程都有章可循，明确公司层面控制、业务层面控制中每项业务的管理责任，将管理责任落实到管理节点和管理岗位，规范各级管理人员的行为；通过授权体系、监督评价体系和考核体系的建设和完善，实现有章必行，切实改善企业基础管理工作，提高经营活动的效率和效果，提升集团管控能力。
内部控制建设的根本目标是立足于公司的管理提升，实现风险防范、固本强基、提升效率，促进公司战略的实现，在此基础上兼顾满足国资委、财政部、证监会等机构对中央企业内部控制的监管要求，满足集团公司对企业内部控制建设的重点工作任务要求。
三、企业如何建设科学有效的内控体系
由于各企业经营业务、管理水平、发展水平不相同，对那些偏离计划的要找到根本原因，并通过针对性的措施进行解决，以确保相应的计划能顺利完成，但内控体系的建立是一项系统而复杂的工作，要从各个方面详细分析，才能发挥出内控系统应有的作用和价值。
1. 企业开展内控体系建设的原则
企业开展内控体系建设要遵循以下原则：第一，前瞻性原则。随着全球经济一体化进程快速发展，企业要想获得长久发展，就要求企业的管理者必须用发展的眼光来看待企业发展运行中存在的风险以及在内控体系建设中存在的问题，并制定出科学合理的控制对策；第二，实用性原则。企业建设内控体系的主要目的是提高企业的管理水平，并保证企业走可持续发展的道路，这就要求企业从现实情况入手，从实际出发，把内控体系建设的重要性和管理理念落实到实际行动上；第三，上下统一性原则。在内控体系建设过程中，必须严格按照内控整体框架进行，并把内控体系建设、检查和改进落实到具体的部门和员工身上。同时要求企业的二级管理单位在企业内控框架下制定本单位的内控体系，并坚持上下统一的原则，促使企业内控体系的建设和管理工作能顺利进行；第四，逐步推进原则。对于业务流程众多、下属单位也比较多的企业，在管理上难免会出现参差不齐的现象，内控体系的建设在实际开展中有一定的难度，所以在内控体系建设的初期，要立足企业的现实状态，先进行试点建设，待技术和经验成熟以后，再大范围推广，从而实现全公司、全环节的内控体系建设，促进企业持续健康稳定的发展[1]。
2. 企业开展内控体系建设的思路
在开展内控体系建设工作的过程中，企业可采取“统一策划、全面覆盖、分步实施、持续改进”的实施工作思路。
（1）统一策划是指企业在内控体系建设过程中，应确保建立统一的内部控制体系，如设置分公司的企业，应使总部与分公司内部控制体系相融合；对集团类企业，应在集团范围内建立统一的内部控制体系。实际工作中应参照《企业内部控制基本规范》，结合企业经营业务情况，在工作中以风险为导向，以关键控制活动为重点，以业务流程梳理为基础，以提高效率和效果为目标，统一策划企业内部控制的工作方案、工作计划、工作标准，确保内控体系建设的工作质量。
（2）全面覆盖是指内控体系建设工作实施范围应覆盖企业各职能部门、各个分公司，实现内控体系全组织、全业务、全过程的覆盖。
（3）分步实施是指内控体系建设工作应按照启动部署，搭建内控体系框架、确定业务流程框架、流程梳理、风险评估、运行测试等步骤分阶段实施。开展内控体系建设工作应先建立内控工作组织，在充分了解企业现状与进行摸底调研的基础上，搭建公司内控体系框架，进行业务流程梳理工作，并梳理完善公司规章制度，健全内控体系。内控体系?运行经过一段时间运行后，要对内控运行情况进行评价，实现统一标准、统一内容、统一要求的过程管理。
（4）持续改进是指在形成内控体系（形成内部控制手册、内控文件、评价手册）后，定期开展内控体系评价，对内控设计与执行中发现的问题进行跟踪评价、出具评价报告，对需要完善的地方持续进行修订完善，确保对内控体系形成闭环管理，持续改进、优化完善。
3. 企业开展内控体系建设的主要步骤
第一，成立内控建设项目工作团队，由公司内控主管部门与公司内各业务部门共同组建联合项目组开展内控体系建设工作，建立完善的项目沟通汇报机制；确定详细的工作实施方案；同时收集整理公司组织框架体系、经营情况等基础信息，了解公司内控基础；召开启动会，安排全公司内控建设工作，并对公司管理层及项目组成员进行培训。
第二，搭建内控体系框架，按照COSO框架评估控制环境组成要素的有效性，对公司控制环境不合理的地方提出改进建议。
第三，确定公司业务流程框架，进行业务流程梳理，辨识、评估风险，并进行控制措施设计。根据公司组织架构图、部门职责、岗位描述、规章制度等，结合企业内部控制的基本规范和应用要求、公司各业务重要性水平等，搭建公司业务流程框架。通过对公司制度资料进行审阅与分析、内部访谈、问卷调研、穿行测试等多种方法进行业务流程梳理；同时辨识企业各项业务活动中存在的主要风险，对其发生的可能性和影响程度进行风险评估，并对流程进行优化、固化，确定业务流程中的关键控制点，并制定相应的控制措施。
第四，进行信息系统沟通与评估，了解并评估信息系统沟通机制。具体包括信息系统总体控制与信息系统应用控制，建立公司信息系统控制实施办法。
第五，制定内控体系建设管理制度，制定各项内控制度如内部控制评价管理制度和风险管理制度，同时明确各项业务参与者的工作分工情况和执行权限[2]。
4. 企业开展内控体系建设的注意事项
为确保企业开展内控体系建设能顺利进行，必须注意以下几点：
第一，企业内控体系建设能否成功的关键是控制环境的优劣，内部控制一般由内控管理部门或企业经营管理部门负责，管理层应充分重视企业内控建设，上下协同，才能发挥出内控体系真正的价值和作用。
第二，企业应根据所处行业特点、企业经营情况，建立适用于本企业的内控体系。内控体系建设不应照搬企业内部控制基本规范及其他企业的内部控制规范，应注意结合本企业业务特点等具体情况确定风险点及管控重点，真正建立一套能促进本企业经营发展的内部控制体系。以中国核电工程公司内控体系建设为例，在开展内控体系建设的方法上，可以按照一般企业开展内控体系建设的方法、步骤开展内控体系建设。在内控体系建设工作内容上，在遵循《企业内部控制基本规范》与配套指引的前提下，必须结合核电工程企业自身的特点，有重点、有步骤地开展内控体系建设。如核电工程企业的设备采购管理，从我国的大型核电项目建设中汲取的经验与教训来看，核电设备的影响是控制项目进程的重要因素。在总承包模式下，核电设备由总承包方提供工程设计技术支持、设备采购清单和监造管理技术， 存在接口控制风险、设备监造风险、设备交付风险等，针对上述风险，核电工程企业必须制定相应的管理控制措施。
第三，开展企业内部控制体系建设，应当在兼顾全面的基础上突出重点。针对重要业务与事项、高风险领域与环节应采取更加严格的控制措施；对于重要的控制项目，控制程序应当更加严密。反之，则可以适当简化。一般来说，财务预算、资金结算、项目投资、物资采购和产品销售等都是企业运转与发展的重点环节，是企业避免和化解可能风险的关键所在。企业应增强控制能力，保证重要业务、关键环节始终处于受控状态，达到体系可靠、风险可靠的目标；在控制执行的同时必须留下可供查实的实施证据，使规章制度执行具有可查性。
第四，对拟聘请咨询机构开展内控体系建设的公司，不应完全依赖内控咨询机构，项目实施中本公司业务人员应同时参与对流程梳理、风险评估等工作的开展，确保本公司人员掌握内控体系建设的方法，以便后期持续开展内控体系的更新与维护工作。
四、关于持续开展内控体系建设的思考
1. 提升企业对内控体系的认识
随着我国市场经济体制的不断完善，内控体系起到的作用越来越重要，将企业不同部门结合在一起，充分发挥企业的整体作用，从而提高企业的经营效率，实现企业的长期发展目标。企业在发展运行过程中一定要改善传统的思想观念，加强对内控体系的认知，尤其是企业管理层要充分认识到内控体系建设的重要性，实际工作中要以身作则，带动全员参与到内控过程中，以保证内控体系建设顺利进行[3]。
2. 紧密结合行业特点，先试点，后推广
有些企业的管理层比较多，下属单位的职能比较多，而内控体系属于一种全新的工作，考虑到初期建设和落实有很大难度，可以先选择一小部分进行试点，从企业的实际运行状态出发，根据企业自身业务和组织的结构特点，在总原则框架下制定内控体系建设的运行方案和程序，建立与企业发展同步的内控体系。一段时间以后验收其建设成果，并总结经验，如果验收效果良好，就可以在全企业进行推广，为后期落实内控控制风险管理奠定良好基础[4]。
3. 把内控体系建设任?漳扇爰ㄐЭ己酥?
在企业内，应建立以定量考核为基础的绩效考核体系和以定性考核为基础的管理考核体系。当完成内控体系建设后，把内部控制管理工作纳入到管理考核体系之中，并制定系统科学的考核细则。考核的主要内容是检查是否建立内控组织机构，是否建立内控措施，内控措施是否执行到位。定期考核能很大程度上增强员工遵守内控体系的自觉性，同时高层领导也能及时掌握和了解目前企业内控体系建设取得的成绩和存在的问题，从而制定下一步的工作计划，充分发挥内部控制的作用和价值。
4. 多方位监督，不断促进管理升级
要想保证企业内控体系建设长期有效运行，必须对内控体系建设的过程进行全方位、全过程的监督。仅仅凭借内控管理部门自身，无法满足内控体系建设的具体需求，必须要求审计部门、企业管理部门等多个部门协调发展、合理分工，从而形成系统有效的监督系统，从多个角度进行监督，确保内控体系建设的有效性，并且能及时发现内控体系在建设过程中存在的问题和薄弱环节，并制定科学合理的改进措施。
内控体系建设的重要性范文2
Abstract： As the rapid development of internationalization process， more and more companies become listed companies. With the development of listed companies， it is necessary to build internal control system of listed companies on the laws and regulations in our country to ensure the constant development under healthy environment. However， there are many problems in the establishment of internal control system. Analyzing the current situation of internal control system of listed companies， the paper puts forward some feasible strategy for internal control system of listed companies， hoping to speed up the perfection process of the internal control systems of listed companies， and make it have better and faster development.
关键词： 上市公司；内控体系；建设；完善
Key words： listed companies；internal control system；building；perfect
中图分类号：F271 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）07-0106-02
1 对上市公司内控体系的发展现状的研究
经过调查研究发现，截至目前为止，我国的上市公司内控体系相当不完善，存在诸多问题，如法人治理结构不完善、产权不清晰明了、责任和权利分得不明确、信息披露无序、财务造假等等。这些问题使得内控控制体系难以实行，其公司本身也缺乏建立内控体系的动力。为了使上市公司得到健康快速的发展，建设和完善上市公司的内控体系是所以工作中的重中之重。美国在2002年颁布的《萨班斯法案》明确规定了上市公司要建立法人治理新的规范，并且要保证内部控制体系的良好运行。中国也在2008年6月颁布了《企业内部控制基本规范》，并明确规定所有上市公司在2011年起开始实施企业内控体系。在两大关于上市公司内控体系的法律法规下，我国的上市企业对内部控制管理体系也得到了越来越多的关注，并且投入人力、物力、财力来加强上市公司内控体系的建设，以此来适应全球化背景下上市公司的发展潮流。建立行之有效的内控体系可以确保公司对内、对外信息披露的真实性和可靠性，同时能够提升公司的公信力，有效的降低了公司发展中的危险。本文将从我国现存的内控体系建设存在的问题、内控体系建设对上市公司的重要性、完善内控体系建设的策略这三个方面进行研究。
2 对内控体系建设存在的问题的研究
2.1 法人治理结构缺乏完善度 按照现在企业制度的标准评价现在的上市公司的法人治理结构，其结构属于极不完善的状态中。法人治理结构不完善具体表现在经营者和所有者角色交叉，而且经营层和决策层设置的机构重叠。这样的法人治理结构使得企业缺乏良好的权利制衡机制。因此，决策层和经营层就不能做到很好的制约和监督。
2.2 内控制度建设缺乏完善度 纵观近几年，很多公司在美国和中国颁布关于上市公司建立内控体系的法案后也积极建立内部控制制度，但其所建立的内控体系并不全面，具体表现在其内控体系只涵盖了个别重要的部门，而没有落实到公司的每个部门和每个员工。更为严重的是，在公司建立内部控制体系的时候是在各部门分散进行的，属于自成体系。因此，整个公司的内控体系缺乏统一规划性和统一管理性。在建立内控体系的时候也没有注意对潜在的危险和关键的控制环节进行有效的规定和建立，也没有相对应的风险识别标准。因此，加大了发生监管和管理的风险。
2.3 缺乏对风险的意识，内控认识不到位 很多上市公司只注重企业的生产经营和技术开发工作，而忽视了企业的内部控制、风险评估和管理工作。因此，上市公司的发展存在着一定的问题。在法律法规的作用下，上市公司虽加强了自身企业的内控控制体系的建设，但对内控体系建设的理解不够全面，认为这只是单纯的与财务审计相关的工作或者是为了满足上市公司的法律法规要求而开展的工作。然而，上市公司建立内控体系的终极目的是防范危险，并使企业在竞争激烈的全球化背景下有立足之地。
2.4 内、外部监督机制不够全面 我国很多的上市公司虽然在政府的号召推动下建立起企业内部审计机构，但是企业管理者对这一部门的作用还不够清楚，导致其片面的认为这个审计机构只是检查财务部门的数据是否出错，而忽视了这个部门对整个企业的分析评价作用。内部审计机构的人员往往处于下属地位，对公司的领导有尊畏之心，这导致了审计人员不能很好的履行职位上的任务，从而使整个审计部门不能很好的发挥出内部监督作用。外部的监督体系虽然已经建设，并且由政府和社会进行监管，但是两者之间没有进行及时的信息沟通和团结协作，并且很多外部监督工作只是形式上的，并没有真正落实，这使得外部监督机构没有发挥其本身应该有的作用。上市公司虽然制定了符合本公司业务发展的内部控制流程，但由于外部监控机制懒散无效，很多内控流程只是走形式，因此也就不能起到防范风险的作用。
2.5 组织机构设置存在很多漏洞 很多上市公司虽然在企业建立起监察部和审计部，但很多都是各自为政，导致功能分散，无法形成强有力的合力，并且这个问题慢慢发展成为公司内部治理的主要屏障之一。组织机构设置存在的漏洞会使审计员和监理会分不清各自的职责，进而导致公司管理成本增加和监督效能低下等等不良状况的发生，制约上市公司的长远健康发展。
3 对内控体系建设对上市公司的重要性的研究
3.1 适应现代化企业发展要求，保证企业的可持续发展 建立完善的上市公司内部控制体系能够使其适应现代企业发展的要求，并且有利于企业实现利益最大化，切实保障企业的可持续发展。
3.2 强化内部管理，提高经济效益 上市公司在企业内部建立内控体系，各个部门就能进行良好的分工合作，责任义务分清，促进企业的规范运行。除此之外，建立内控体系也是适应全球化的需要，能够使上市公司在激烈的国际竞争下提升自己，对企业进行科学管理，良好的控制生产经营秩序，实现企业利益最大化的目标。
3.3 科学有效的预防企业不良资产的形成 上市公司的内控制度缺乏很容易导致企业不良资产的形成。而不良资产很多都是产生于企业的高风险领域和关键业务事项中。因此，建立和完善上市公司的内控体系就能有效的控制和预防不良资产的形成。
3.4 有效防范企业会计信息的失真 企业内部控制的一个很关键的内容是企业会计信息，而会计信息的产生于传递与企业内部控制制度紧密相连。更深一步讲，会计信息的真实性在很大程度上依赖于企业内部控制。因此，内控体系的建立能够有效的防止会计处理、财务报告的作假现象。企业内控制度建立的目标之一就是防止会计信息失真。
4 完善内控体系建设的方法策略
4.1 加强与完善法人治理结构 完善内控体系的建设的首要工作是完善法人治理结构，行之有效的方法是在公司股东大会、董事会、监事会以及经理层之间建立相互监督、互相制约的机制。各部门负责人权利和职责合理分配决策者的决策权和经营者的经营权相互分离、互相制衡但不影响企业的协调运转。
4.2 努力完善内控管理组织机构 有效保证内控体系发挥良好作用的是内控管理组织机构。为了保证内控体系各项工作的顺利展开，上市公司应该努力完善内控组织体系，鼓励各个部门参与监督体系，并做到企业每项事业都有对应的内控部门进行监督制约。
4.3 努力优化企业内控环境 建立和完善上市公司的内控体系，企业的内控环境不容忽视，因为内控环境对企业内部控制的成效紧密相连。企业管理者对内控体系的认识和企业员工的控制行为和意识非常的关键。改进企业内部管理，更新经营理念，提高企业员工的道德素养是优化企业内控环境必须要做的。优化企业的内控环境是内控体系建设的长期任务。除此之外，良好的内控环境还需要先进的内控文化作支撑。
4.4 努力完善内部审计机制，加强外部审计监督工作 建立和完善上市公司的内控体系，不能缺少的是建立良好的内部审计机制和外部审计机制。企业在建立内部审计部门的时候，应该把其视为内控体系建设的关键组成部分。内部审计工作应该落实到实处，如了解公司经营状况、对企业进行风险评估工作、及时审查内控体系的适用性和有效性、监督工作的执行工作状况、年度审计工作等等。同时，企业应该定期聘请外部审计机构对企业内控体系进行指导工作，及时发现和解决企业发展进程遇到的问题。 内部审计与外部审计同时进行，努力建立和完善企业内控体系的建设工作。
4.5 建立和完善信息与沟通机制 为了在上市公司保证信息的真实可靠性和及时性，必须要建立和完善信息与沟通机制。第一，建立信息质量保证机制，严格控制会计信息，督促员工严格按照会计准则来处理会计信息，以免造成会计信息失真。第二，在公司内部建立起及时有效的信息交流制度，使员工在内控体系制度下及时了解公司的各种动态业务，监督并且督促员工认真履行岗位职责。除此之外，企业管理层还需要努力确保信息的及时反馈和报告的畅通无阻。只有这样，企业管理者才能及时得到可靠的信息，并且依据信息做出正确的决策。第三，努力完善内控资源共享机制。第四，建立外部信息沟通机制。社会信息和客户信息的获取应该是通过各式各样的途径，建立起有效的外部信息沟通机制能够确保信息来源的全面性，并且依据重点分析获取信息，再提供给公司管理层，让公司高层管理依据信息及时更新内控管理制度，改善内部控制体系，以此来防范潜在的风险。因此，完善信息管理机制必须建立起健全的内外部信息机制，保证信息的全面性。
5 结语
综上所述，为了使上市公司在健康有利的环境下发展，建立和完善企业内控体系任重而道远。企业管理者和经营者应该首先意识到建立企业内控体系的重要性，积极引进和借鉴国外成功经验，再针对企业自身的发展建立起与企业相适应的内部控制制度，并在企业内部认真实施内部控制制度，在企业发展中不断完善内控体系，强化风险控制管理体制，确保企业的可持续和快速发展，以此来适应现代国际化企业的发展要求。
参考文献：
[1]吕美慧子.加强内控体系建设提高风险抗御能力[J].新疆金融，2009，（9）：61.
[2]崔俊生.企业不良资产的成因与对策[J].理论观察，2002，（14）：54.
[3]郭春英，聂平.完善企业防范不良资产形成的内控体系[J].上海国资，2008，（10）：44.
内控体系建设的重要性范文3
【关键词】“三集五大”；内部控制；国家电网
一、“三集五大”体系的内涵
“三集五大”是在国家电网公司发展战略中提出的，实施两个转变：转变公司发展方式，转变电网发展方式。
按照集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设要求，实施人力资源、财务、物资集约化管理，构建大规划、大建设、大运行、大检修、大营销体系，实现公司发展方式转变。
二、完善内控制度建设的原则
内部控制体系建设是企业发展到一定阶段的必然要求，因此其过程不是一个从无到有的全新建立过程，而是在企业现有制度的基础上去优化、补充、固化的过程。
（一）结合实际问题
内控体系的建设，最终目的是约束行为，解决实际问题，加强公司内部管理，晋中供电公司针对管理中存在的问题，定期进行归纳整理，对涉及到的内控制度，及时修订完善。如针对工程结算滞后影响工程竣工决算编制，在原有工程结算、决算管理办法基础上补充制定了《关于进一步加快工程结算、竣工决算进度的通知》；为提高进项税抵扣比率，制定了《关于加强增值税进项税抵扣管理的通知》。通过问题找措施，有效地提升了内控制度体系的针对性。
（二）结合标准化建设
晋中供电公司将内控体系建设同标准化建设相结合，将其作为标准化建设的要求，制定周期性计划并落实。公司也组织有关部门、单位对制定制度、落实制度和执行制度情况进行定期抽查和跟踪考核，全面分析和评估制度落实的成效，根据抽查情况，及时修订完善制度体系，促进企业健康持续发展。在标准化建设中，制定完成了工作标准和管理标准，进一步清晰职责，细化流程，将全部财务管理业务，录入标准化管理信息系统，通过标准化的实施，提高了内控体系的执行力。
（三）结合信息化应用
晋中供电公司将内控体系建设与信息化建设紧密结合，一是建立财务制度查询系统。通过建立制度库，制度体系进一步清晰，查询变得更迅捷。二是在标准化信息系统建立财务管理标准，晋中供电公司在财务管理标准化建设中，制定完成了财务岗位13个工作标准和15项管理标准，全部录入标准化管理信息系统，各岗位按照对应标准开展工作，财务工作更加有条不紊，内控体系进一步规范。通过与信息化结合，使得内控体系查询、应用等更为快捷，且覆盖面更为广泛。
三、完善“三集五大”体系建设的对策
（一）建立风险案例库
针对财务管理各环节存在的问题，开展了风险点查找，本着进一步完善公司内控制度原则，开展建立财务风险案例库工作，晋中供电公司采用“广泛发动、全员参与”的原则，对“依法治企、依法理财”工作中“习惯性违章”问题进行认真梳理，特别是对历次审计、财税、价格等外部检查中查出的问题，上级主管单位稽核提出的问题以及在制度执行过程中存在的隐患问题，认真进行归类整理，编制完成“财务风险案例”手册，及时发放到每一位财务人员手中并引以为戒，防范了问题的再次发生。
（二）创建制度要点库
针对财务规章制度多，查找困难等情况，晋中供电公司对规章制度进行全面梳理，一是按照网、省、市各级制度进行全面收集整理，二是按照管理类别进行划分，三是对各项制度进行学习，挑选制度中的要点，编制便捷、实用的制度要点库。通过信息化应用，建立了标准化信息查询系统。
（三）动态建立内控体系
过去内控建设工作缺乏长期性、持续性、综合性的全盘规划和考虑，“头痛医头，脚痛医脚”。近年来晋中供电公司按照标准化流程设计，将制度建设、完善工作纳入常态化，动态化，在这样一个设计、执行、监督和评价的过程中，治理层、管理层及相关人员根据存在的问题和环境的变化对它加以修订，使内部会计控制制度趋于合理。
（四）定期开展内控评价
晋中供电公司每年对内控管理状况进行综合测试和评价，衡量内部控制体系的建立健全程度，寻找内控薄弱环节，提出强化内部控制建设的措施，以防范和化解经营管理中存在的问题，提高管理水平。一是开展内控建设评价，对贯彻落实上级方针、政策和有关规章制度情况进行的评价，不相融岗位分开设置，岗位之间相互制约，工作环节衔接，决策是否按程序进行；二是内控执行评价，按主要业务类别及其主要内部控制点，内部控制制度执行过程和执行结果进行有效评价。
（五）资金管理严把“三道关”
资金是企业的血液，晋中供电公司将资金安全作为内控管理的重中之重。资金内控管理，从制定标准，到执行标准中，严格建立“三道关”。一是把好“审批关”，晋中供电公司制定相关规定办法，该办法对公司全部支出按费用项目、金额大小、需审批人员进行了全面规定。并多次对文件进行修订，制成审批权限一览表，各相关部门及负责人按规定权限把关审批；二是把好“审核关”，会计及财务稽核人员对资金收支业务真实性、核算准确性把关确认；三是把好“授权关”，明确财务部副主任为资金支付授权人，在资金支付环节，银行手续签章及网银授权再次审批，无误后授权。通过三次把关确认，确保资金安全。
对于电力企业财务人员来讲，如何贯彻落实“三集五大”方针理念，积极做好财务工作的集约化，是需要认真思考的问题。要充分调动财务人员本身的积极性和创造性，使其正确认识改革涉及到的利益调整问题，协助各部室、基层单位深刻领会“三集五大”体系建设的总体思路，把握财务集约化的主要目标和具体措施，把“三集五大”体系建设的财务工作落实到位。
参考文献：
[1]粱先明.集团企业内部控制的重要性探析[J].财经界，2010，（3）
内控体系建设的重要性范文4
关键词：医院内部控制管理以人为本
随着新经济时代的到来，要求医院加快信息化、市场化建设和管理理念创新、完善和建立现代医院制度下的内部控制制度，努力做到与世界接轨，以完善的内部控制管理系统来推进医院体制的不断深化、改革。建立健全内部控制管理，有利于完善现代医院制度和法人治理结构，从而有利于规范医院管理行为和提高提高医院的经济效益；加强内控控制建设，有利于提高医院的风险防范能力；实施内部控制，有利于提升医院化现代管理水平；医院实施内部控制，有利于改善医院内部环境，提高医院管理水平。本文就如何加强医院内部控制管理进行探讨。
一、医院内部控制管理的基本原则
由于医院具有一定的社会公益性质，和严格意义上的医院之间还存在着一些不同的地方,所以我们在进行医院内部控制管理时，必须遵循以下四个基本原则:
第一, 全面性原则。医院的内部控制管理涉及到医院管理工作的许多方面,既要注重医院的短期目标，又要符合医院的长期发展规划,而且还应该与医院的其他管理相互协调。
第二，合法性原则。合法性原则是指医院必须以国家已经颁布的法律法规作为基本的准绳,在国家法律法规的约束范围内，结合本院自身的实际情况，来制定出切实可行的内部控制管理制度,这也是医院建立内部控制管理体系的基础。
第三, 制衡性原则。内部控制必须在机构设置、治理结构及业务流程、权责分配等方面形成一种相互监督、相互制约的有效机制，同时也要考虑到运营效率。总之，制衡性原则要求医院要保持进行内部控制监督职责的人员和机构的独立性，使得能够相互制约平衡。
第四，公益性原则。尽管目前我国医院市场化的趋势越来越快，但是不管怎么变，医院救死扶伤、保护增进人民健康的使命没有变；医院作为承担一定社会公益性的性质还没有改变。诚然，对于医院而言，追求经济价值最大化无可厚非,但是讲求社会效益才是医院的最高目标和终极意义。因此,在制定医院医院内部控制管理制度的时候,应该充分考虑到社会公益性，要做到以病人为中心的原则。
二、如何加强医院内部控制管理
（一）要不断提高推进医院内控体系建设重要性的认识
首先，要充分认识到建立完善的医院内部控制体系，是医院内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，是医院战略目标的实现和在未来国际国内市场中核心竞争力的形成的保障。其次，要充分认识到建立完善的医院内部控制体系，有利于医院经营管理符合国家有关法律法规的要求，避免与政策层面冲突、更好的适应内外部环境，促进医院平稳发展。第三，要充分认识到建立完善的医院内部控制体系，有利于医院识别风险，分析并评估风险，最后对症下药，有效地化解各种风险。同时，要下大力气营造推进医院内控体系建设的浓厚氛围。一是对推进内控体系建设重要性的宣传要到位。二是医院在推进内控体系建设过程中，健全机制、设计制度要到位合理。三是要倡导各级领导带头执行制度，落实内控体系目标的医院文化。四是必须加强对执行落实内控体系各项制度的监督考核。
（二）加强医院收入控制
建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
门诊、住院收费员当天收取的现金或支票当天下班前结帐上缴，当天的收费、退费票据由专职稽核人员当天稽核，并详细登记每个收费员的收费、退费、及票据使用情况。门诊、住院当天取得的收入款项，当天送交银行存入医院基本帐户。门诊、住院收入日报、结算日报及银行存款单，次日（节假日顺延）必须上交计财处收入核算人员，进行收入管理核算，日清月结。医院各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具国家统一规定的票据。严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算收入。各项收入由计财处统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁各部门、各科室设立账外账和“小金库”。各类收入票据由会计档案管理人员统一管理。按医院规定对票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序进行管理，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。
同时，要加强结算起止时间控制。在医院数字信息化管理系统中统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。门诊、住院、财务分别设立稽核岗位，对各项收入与票据存根进行逐项审查核对，确保收入真实完整。
（三）加强支出控制
建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照《医院财务制度》和《医院会计制度》的规定确认、核算支出。
同时，健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。实行院长“一枝笔”或者院长授权审批制度。审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。
此外，加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。实行医院、科室医疗成本核算管理制度。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高医院管理效益。
（四）以人为本，提高内部控制人员素质
提高建设和执行内控体系的能力水平。内控体系建设是一项创新性的工作，具有系统性、长期性和艰巨性的特点。必须加强培训教育工作，积极创造条件组织一批业务能力强、综合素质高、具有不同专业背景的优秀人才投身于内控体系建设工作中来，建立内控体系建设人才库，着力培养一支具有强烈责任感的优秀内控体系建设队伍。提高内部控制人员素质是以人为本在内部控制工作的核心体现，有利于加强资金管理、防止资产流失、加强负债管理、提高财务核算的真实性和完整性。要正确理解“以人为本”深刻内涵，而不是喊喊口号或人云亦云，甚至曲解其涵义。提高医院内部控制人员的素质是以人为本的核心体现。医院财务工作主要依靠医院内部控制人员，因此，在医院财务工作上坚持以人为本就要把提高内部控制人员素质放在首位。在培养医院内部控制人员的理念和品质的同时，也应着重培养他们的创新精神，充分发挥他们的积极性、主动性和创造性。
提高内部控制人员素质主要从以下几个方面入手：
（1）强化思想修养与财会法制观念训练
要积极提高财会人员的政治思想觉悟，加强自身道德修养，要强化财会人员的法制观念，建立健全内部财务监督制度，坚持原则，依法履行岗位职责，自觉抵制违法乱纪行为。
（2）强化业务学习
做好内部控制工作，内部控制人员应具备较宽的知识面、娴熟丰富的专业知识和扎实的基本功。有些内部控制人员仅凭一张文凭混饭吃，没有不断学习，很快就跟不上形势的需要，导致最终被淘汰。内部控制人员应积极主动强化新准则、新制度及相关法律法规的学习，不断更新和充实自己的业务知识，努力提高技术业务水平。特别是当今社会医院财务工作已从电算化发展到信息化，内部控制人员只有不断强化现代技术手段的运用能力的培训才能跟上时代的步伐，适应工作的需要。
（五）加强药品及库存物资控制
第一，建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。
第二，制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。
第三，建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。
第四，健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由单位统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。
参考文献：
[1] 冯文静. 论如何加强医院内部控制管理[J]. 财经界, 2010,(12)：123-126.
[2] 盖彦芳. 完善内部会计控制积极推进公立医院改革[J]. 现代商业, 2010,(08):132-135
[3] 陈海泉. 浅析公共财政改革对医院财务管理的影响[J]. 中国卫生事业管理, 2006,(07):133-135
[4] 郑秀芳. 固定资产实物与财务管理结合的探讨[J]. 中国误诊学杂志, 2007,(30):145-147
内控体系建设的重要性范文5
关键词：供电企业 财务内控 财务预算
在供电企业内部控制中，财务内部控制是其重要的一部分，对于提高供电企业财务管理水平，实现供电企业的经济发展具有积极的意义。但是目前，供电企业财务内部控制体系建设中还存在着不少问题，制约着供电企业的内控体系的建设，所以我们应该努力采取措施，建立完善的财务内控体系。
一、供电企业财务内控体系建设中存在的问题
（一）内部控制的意识薄弱
在供电企业中，要实现财务的管理，就要树立财务内部控制的意识，加强供电企业内部的合作与沟通，从而实现财务的高水平管理。但是在实际的供电企业中，管理层的领导没有意识到财务内部控制的意义和重要性，内部控制的意识比较薄弱，没有完善的内部控制制度和体系，而且财务内部控制体系的建设流于形式，没有真正落到实处。
（二）财务管理的资料、数据不真实
在供电企业的内部控制中，财务预算是一项十分重要的内容，如果财务预算不合理、不真实，财务管理的水平就很难提高，也很难达到理想的效果。目前许多供电企业中，仍然采用人工预算，使得预算结果的真实性受到了很大的影响，得到的数据、资料不科学、不真实，很难满足供电企业未来发展的需要。
（三）内部控制体系中缺乏风险机制
市场竞争日益激烈的今天，供电企业的发展会遇到各种机遇和挑战，要想在复杂的市场环境中生存下来，供电企业内部就要有完善的风险机制。但是当前的一些供电企业中，风险意识比较薄弱，没有应对风险的应急预案和措施，一旦出现问题，就会造成严重的经济损失。
（四）财务内部控制人员的素质不高，制约着内部体系的建设
财务内部人员的素质能力对于建立财务内部控制体系具有很大作用，但是当前供电企业内部的财务内控人员缺乏专业知识，实践的能力技术有限，职业道德素质比较低，对于内部控制体系的建设有一定的负面影响。
二、完善供电企业财务内控体系的有效措施
（一）加强对财务内部控制的意识和观念
要建立完善的财务内部控制体系，供电企业的管理人员就要树立正确的内部控制意识和观念，把建立财务内部控制体系纳入到日程工作中来，明确其重要性。加强供电企业内部各个部门、机构的财务管理工作，加强对财务的内部控制和监督，全体工作人员共同努力构建完善的财务内部控制体系，使其发挥更大的作用和效果，使供电企业实现更好的发展。
（二）建立完善的财务内部控制制度
要建立完善的财务内部控制体系，就要有科学、合理的内部控制制度做保障。供电企业的领导者根据供电企业内部财务管理的实际情况，制定相应的内部控制制度，规范财务内部控制的方式方法，努力提高管理效果。建立完善的财务内部控制制度，要包括各种控制内容，比如供电企业的预算、技术、工程投资等。通过科学、合理的制度来控制整个供电企业财务状况，实现供电企业的稳步发展。
（三）加强供电企业内部的财务预算
为了提高对财务的控制，建立完善的内部控制体系，还要加强供电企业内部的财务预算，建立完善的预算方法和机制，科学、真实的进行财务预算工作，使管理者对整个企业的财务状况有一个良好了解和规划，为建立完善的财务内部控制体系打下坚实的基础，努力提高财务控制水平。
（四）树立风险意识，建立风险机制
供电企业要想在激烈的竞争中发展自己，建立完善的财务内部控制体系，还要树立一定的风险意识，提高对供电企业未来发展过程中潜在风险的认识和预防，建立完善的风险机制，对财务管理中存在的问题，做好应急方案，避免风险来临时出现手忙脚乱的情况，理智的面对供电企业发展过程中遇到的风险，充实财务内部控制体系的内容，使其更好的指导供电企业的发展。
（五）努力提高财务内部控制人员的素质能力
构建完善的财务内部控制体系，也需要高素质的财务管理人员，促使财务内部控制体系发挥更大的作用。供电企业要努力加强财务人员的专业知识和技能，定期组织教育培训，通过讲座、讨论等方式加强对财务内部控制的认识和理解，从而更好的投入到工作中，还要具备较高的职业道德，促使财务内部控制体系的建立与发展。
（六）实现财务内部控制体系的信息化建设
当今社会信息技术快速发展，信息化建设已经被广泛的应用，供电企业的财务内部控制体系也应实现信息化建设，利用现代化的技术手段，建立完善的网络资源结构，实现供电企业内部财务信息的共享，还有助于对财务进行监管，减少内部控制中的漏洞，实现高效的控制。
三、结束语
供电企业在社会经济发展中占有十分重要的地位，要实现供电企业新的发展，获取更大的利润，就要努力加强财务内部控制，建立完善的内部控制体系，促进供电企业更好的进步。
参考文献：
[1]王爱锋.电力企业内部控制浅析[J].魅力中国，2010（27）.
内控体系建设的重要性范文6
【关键词】内部控制 现状 对策
内部控制是企业为了保护资产的安全与完整，确保财务报告及相关信息真实可靠，提高企业经营效率和效果而制定和实施的控制系统。在全球化背景下，越来越多国家意识到，强化企业内部控制系统的重要性。本世纪初在美国发生的安然、世通等系列财务舞弊案，导致世界最大会计师事务所安达信倒闭，促使美国出台了《萨班斯——奥克斯利法案》。
我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门也于6月28日，联合了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行。此次《基本规范》的，标志着我国企业内部控制体系建设取得重大突破，意味着我国将改变现有的内部控制的现状，大力促进企业加强内部控制体系建设，进一步堵塞企业管理中的漏洞，防范贪污舞弊行为的发生。本文针对目前我国企业内部控制存在的问题，如何依据《基本规范》的要求改善和加强企业的内部控制系统作一些粗浅的探讨。
一、我国企业内部控制的现状
1.对内部控制的重要性认识不足。由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才能看出，而且需要多设置人员岗位，需要制定大量的规章制度，因而多数企业领导层把精力主要放在生产和营销上；甚至有的认为搞内部控制就是对自己人的不信任，容易制造内部矛盾等。
2.内部控制浮于表面、执行力不够。现实中，我国许多企业只注重建章建制，根本不考虑本单位的实际情况，随意设计内部控制制度，严重忽略了如何执行制度、判断和报告制度执行的状况、矫正制度执行的偏差等方面，使得内部控制制度操作性不足、执行力不够，有效性和完整性缺乏。
3.内控的最基本环节——流动资产环节上的漏洞较多。企业流动资产主要分布在:现金、银行存款、库存物资和往来账目等环节上，这也是内部控制最容易失控的环节。比如有的出纳员开具只有自己签名、与营业员的交款数额不一致的收据交会计作帐，部分现金被截留；有的营业员同时使用两本没有编号的收据，一本记载的款项交出纳员，另一本记载的款项装进自己的腰包；有的保管员月末既不盘点又不同会计对帐，私自把库存物资拿出去卖掉等。以上都是在管钱、管物、管帐的内控岗位上最容易出现的违纪现象。
4.不相容职务相互混岗现象严重。有些企业由于人员不足，将某些不相容的职位集中于一人身上，造成职责不清，越权行事，给相关人员滥用职权，贪污舞弊造成可乘之机，极不利于监督管理，容易发生差错和舞弊。
5.授权批准控制不严，内部管理权限失控。一些企业允许部门经理掌握开支一定比例的业务费用，但未规定具体的开支范围，导致一些部门经理大手大脚，挥霍浪费；一些企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，未实行集体决策审批或者联签制度，造成单位法人独断专行，导致资金、资产调度等重大决策失误。
6.会计人员素质不高，违法违纪现象时有发生。有些会计人员素质低下，违反会计职业道德，使一些主管财务的领导、业务经办人员利用内控不严的漏洞，利用虚假发票，非法侵占企业资金；有的财会人员参与违法违纪活动，收受贿赂、贪污、挪用公款，甚至为违法、违纪活动出谋划策。
二、依据《基本规范》，健全内控制度的主要对策
此次《基本规范》的出台，为企业健全内控制度构建了一个标准框架。《基本规范》于2009年7月1日将率先在上市公司施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。笔者认为，我国的其他企业也必须直面内控标准，并未雨绸缪制定企业的内部控制制度。“千里之堤，溃于蚁穴”，很多企业由于监控不力，给企业造成了巨大的经济损失。科学、有效的内部控制制度可以守住舞弊的大门，降低舞弊的机会。
1.提高领导层对内控的认识，加强内部控制建设效率。在单位的内控制度建设上，首先要提高领导层对内控重要性的认识。《基本规范》中明确指出了董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。也就是说，董事会是企业内部控制系统的核心。建立、实施并完善内部控制制度是企业信息真实、可靠的制度保障，只有领导层高度重视，才能结合本单位的实际情况，尽快制定出一套行之有效的内部控制制度。
2.加强内部控制制度的执行力度。执行力度是内部控制制度发挥作用的关键。从一些已发生的财务舞弊案不难看出，不少企业已建立了内部控制制度，但由于没有得到较好的贯彻，造成恶劣的后果。因此，在进一步完善企业内部控制制度的同时，应注重加强企业内部控制制度的执行力度，并在执行中发现漏洞和问题及时改进，且执行相应的惩罚措施，以使其发挥作用。
3.完善风险评估体系，有效控制风险。《基本规范》强调了在内控建设中风险控制的重要性，指出企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，确定关注重点和优先控制的风险。企业在实际工作中，应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
4.做好不相容职务分离控制工作。例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收账、应付账的人员分离；对关键岗位的员工，可以实行强制休假制度，并确保在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换；对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗作出限制性规定等。
5.强化授权批准控制。企业在授权过程中应明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。授权批准控制可以保证企业既定方针的执行和限制滥用职权，起到堵塞漏洞，消除隐患的作用，以保护企业资产的安全、完整。
6.强化内部审计。内部审计是保障企业内部控制的重要手段之一。要充分保证内部审计的独立性和权威性，通过实施内部审计，及时发现并纠正各种欺诈和违法违章苗头，防微杜渐。
7.加强财会队伍建设，提高财会人员素质。企业财务人员要遵守会计职业道德，要爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持准则、客观公正等，还要不断提高其业务技术和工作能力。如果企业会计人员素质低下，就不能适应经济发展的需要，在一定程度还会妨碍内部控制制度的执行。所以，做好内部控制，必须加强会计队伍的建设，提高会计人员素质。
参考文献：
