前言：中文期刊网精心挑选了财务现状分析范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
财务现状分析范文1
关键词：中小酒店；财务管理；问题；对策
随着经济全球化和信息化进程的加快，国际竞争国内化、国内竞争国际化已成为必然，中国酒店业迎来新一轮发展机遇，也面临着全球竞争的严峻挑战。在此背景下，中国酒店业如何保持自身优势，寻求自己的发展空间，是所有酒店和酒店管理者都必须正视和回答的问题。
一、酒店财务管理存在的问题及原因剖析
（1）财务风险意识淡薄。酒店业始终在高风险区运行，
主要体现在三个方面：一是资金结构不合理。从酒店业资金结构看，存在着固定资产比例较大、资产负债率较高、银行贷款过多等问题，为弥补资金不足，有的甚至付高息从民间融资，风险较大。二是投资预测不前瞻。酒店业必须不断更新硬件，以适应激烈竞争需要。同时，我国酒店业经营范围广、营业项目多，对此，有些酒店没有做好充分的市场预测，没有考虑自身的偿还能力，在硬件设施上盲目追求高档豪华，在经营范围上盲目加大投资领域，致使酒店负债成本不断增加。三是收益分配不规范。收益分配是酒店财务循环的最后环节。酒店经营具有资产折旧率高、季节性变化大等特点，如果收益分配缺乏控制机制，缺乏科学的分配决策，必将影响财务结构，从而形成间接的财务风险。
（2）内部财务控制不力。
主要表现在财务顶层设计随意性大、流动资金回收慢和成本控制手段差等三个方面。
一是资金安排缺乏规划。严格按照预算和计划所规定的用途，建立健全必要的支出管理制度和措施是确保资金安全和使用效益的前提，但不少酒店缺乏必要的信息和论证，在资金安排使用上计划性、规划性不强，资金流动随意性大。二是应收账款大量存在。由于竞争的压力，我国酒店的业务销售中赊销比重大，不合理的信用政策常使酒店对应收账款缺乏应有的控制和管理，进而资金回收缓慢，直接影响酒店营运资金的周转和经济效益，如缺乏有效地催帐措施，很可能形成坏账。三是成本控制不够完善。从部门申请到采购、入库、付款、领料、使用整个流程看，多数中小酒店都缺乏一套完善严谨的成本控制体系。如餐饮部采购，多数酒店厨师长兼任采购员，采购品种，数量都由厨师长定制，没有制定科学细化的成本预算，也没有下达消耗定额，对采购和材料领用都缺乏有效监督和控制。
（3）财务管理模式滞后。
一是财务管理地位不突出。不少酒店机构设置不合理，甚至不设财务总监，有的虽设立财务总监，却不属于领导成员，不利于财务部门在财务管理中直接协调各部门的关系，无法有效控制各部门的支出，容易造成财务管理混乱。二是酒店集权现象严重。多数中小酒店是经营者一人决策、一支笔决定经营模式，而大多数经营者对财务管理缺乏深入的研究，缺乏现代财务管理的观念，容易造成决策失误。三是财务人员专业素质不过硬。由于历史的原因及现状，我国酒店财务管理人员素质高低参差不齐，难于接受一些先进的酒店财务管理方法，财务管理模式僵化、水平滞后。
二、促进酒店提升财务管理绩效的对策
（1）加强资金管理内部控制。为确保资金安全完整、正常周转和合理使用，提高资金的使用效率，必须建立和完善资金内部控制体系。一是资产负债控制。酒店各方面都需要大量资金的支持，这就需要酒店利用财务杠杆，合理融资，寻求最佳的资本结构，避免过度负债。投资方面应根据自身的特点选择最合适的投资方式，避免盲目跟风投资。二是人员监督控制。不相容财务岗位不得兼职；严格按照申请，审批，复核，支付的程序办理货币资金的支付业务，重大支付实行集体决策。三是现金流程控制。货币资金控制实行现金库存限额管理，财务部门对库存现金每日盘点，向财务总监提交“每日现金流量表”。同时加强银行账户的管理，及时编制银行存款余额调节表，每月编制货币资金流量计划与供应商付款计划，以保证货币资金按计划流动。
（2）探索成本控制对策措施。饭店的成本控制要坚持及时性、节约性、责权性和协调性相结合的原则。一是制定严格的工作程序、制度和标准。用制度和标准理顺生产流程、建立生产标准、加强流程监控，确保每个流程操作的科学有效。二是建立成本预算分析制度。预算要针对每个部门、每个项目的特点，给出相应的成本预算指标，并在月底召开成本分析会，对各经营部门当月成本预算的执行情况进行严格考核，以便对成本控制的薄弱环节及时进行改进。三是加大监督检查力度。重点是加大对采购成本、加工成本、能源消耗成本和设备日常控制的力度。
（3）完善应收账款控制流程。应收账款管理是酒店业财务管理的重点。一是要做好赊销对象的信用调查。建立科学的信用政策，针对会议，团队，个人的不同信用情况制定合理的赊销方针，实行分级管理。二是强化应收账款的单个客户管理和总额“度”控制。通过对客户的付款记录，账龄分析及平均应收账款期，判断账款拖欠问题，定期计算应收账款周转率，编制账款分析表，以正确估量应收账款价值，赊销最大额度，停止赊销期限。三是建立销售回款责任制。根据客户付款方式，选择不同的结算方式，建立收款情况与责任人经济挂钩，从而把应收账款风险降到最低。四是完善还款激励措施。结合客户还款情况，做出信用判断，给予信用好的客户适当放宽信用期限，给予现金折扣，实物赠送等一定优惠条件，确保资金较快回笼。
（4）规范财务管理组织体系。按照相关的财务法律法规建立规范完善的财务组织体系。一是要突出财务总监地位。应将采购纳入财务部，财务部直接管理库房及餐饮核算员，财务部又由财务总监直接分管，这样便于财务总监及时了解市场行情，降低酒店经营成本，及时调整采购的品种及其比重，防止滥用资金和积压物资。二是加强岗位分工。在采购与付款方面，实行岗位分工管理，采购与付款业务不相容岗位分离，明确职责权限和请购程序，加强相互监督，形成严密的内部牵制制度，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。三是提高财务从业人员素质。设立财务总监被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的人员要经培训考核发证后上岗。对会计人员要加强经常性的业务培训，提高对会计准则的理解和操作技巧。
（5）建立风险防范处理机制。一是要建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项准备金，用以弥补风险损失。二是要建立资金使用效益监督制度。定期对资产管理比率进行考核，加强流动资金的投放和管理，盘活存量资产，加快闲置设备的处理，增加企业的短期偿债能力。三是要建立财务管理决策机制。财务部门应设立专人负责分析理财环境及其变化，适时调整财务管理政策和改变管理方法，在设计投资等理财方案时，应综合评价各方案可行性产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案。
参考文献
财务现状分析范文2
按照《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号）及相关文件的最新定义，地方政府融资平台是指：由地方政府及其部门和机构、所属事业单位等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有政府公益性项目投融资功能，并拥有独立企业法人资格的经济实体和行业性投资公司。
1 地方政府融资平台财务现状分析
1.1 以实物资产为主，变现能力差
为壮大地方政府融资平台实力，地方政府通过招拍挂方式，划入大量资产。从设立和发展路径看，其主要承担公共基础设施的投资、建设和管理，推动民生改善和社会事业发展，形成大量的实物资产，这些实物资产为中国特色新型工业化、信息化、城镇化建设奠定了资产基础。地方政府融资平台资本性支出，对应大量优质实物资产，如果实物资产结构合理，效率较高且能够形成充分的现金流，则平台债务可以依靠实物资产的运作收入予以清偿，或者以抵押借款方式，提高资产实用率。
1.2 资产反映在平台公司却未有实质处理权
地方政府负有维持本地经济稳定发展和公共服务供应两大职能。2008年为应对国际金融危机，地方政府更是承担了稳定经济增长和扩大内需的重任，政府融资平台迅速扩张，但地方政府融资平台的职能还是停留在其名称上，以融资为主要功能，融来的资金用途主要由地方政府决策，项目推进则以政府的财政体系和职能部门实施，如道路项目还是由交通部门实施，项目手续、合同、发票、产权等均不在平台账内反映，只是反映支出。
1.3 平台公司资产未严格合并
为壮大地方政府平台资产，实行平台合并、股权划转等方式，使得平台公司迅速扩大为集团公司性质，在账务处理上实现了报表合并，收入、资产扩大，但在实际业务运转上还是均由各级的主管部门决策。
1.4 平台资产主要为长期资产、流动性差
政府基础设施建设项目如公路、市政、城市轨道交通、水利设施等，投资量大，建设周期长，投资回收期长，其效益见效慢。除少数房地产等收益好且见效快的项目外，平台对应项目相当部分是建设周期为5年以上，回收周期甚至在10年以上，形成的长期资产大部分为社会公共服务产品，市场变现能力较弱，单独处置较难。
1.5 平台公司流动资产主要反映在存货和应收账款
平台公司的应收账款主要是应收和政府及相关部门的往来，由BT项目代建结转收入形成。存货主要是以地方政府决策投资建设的公益性项目为主，两者之和基本上占资产总额的50%以上，流动性差。
1.6 平台公司负债主要由融资产生，并呈逐年上升趋势
融资主要方式是以银行贷款、发城投债为主。审计署的报告显示，地方政府融资平台债务余额中银行贷款的占比从2010年逐步下降，直接融资比例增加，随着通过发行地方政府债券逐步置换存量债务的推进，银行贷款会有所下降。但随着地方政府对新镇化的建设，对资金的需求在逐步扩大。
1.7 债务余额与项目不能逐一对应，重复融资现象比较普通
通过对平台公司融资明细分析就会发现，每一笔资金与项目并不能完全匹配，重复速效的现象严重，主要是同一个项目在不同银行间、银行与发债、信托等各类融资渠道间的重复，通过对项目的拆分、组合等方式，把实质只有一个项目的组合成多个项目在不同渠道融资。而且项目收益的滞后性与项目贷款期限错配，到期项目贷款的偿还往往需要借新还旧予以偿还。
1.8 平台公司或有负债主要为对外担保
通过对平台公司的征信系统查询结果来看，往往金额较大，部分平台的对多担保余额远远超过自身净资产。从担保结构来看，主要为同层级政府平台之间互保，母公司对子公司担保，对下层级平台担保，担保期限长。从担保形成的机理看，主要为对发城投债、银行融资形成的担保。还因项目为公益性项目，不能进行抵押或资产确权成本高，涉及二次转让税费较高等原因。
1.9 平台公司收入单一
平台公司的收入主要为BT代建项目，按工程进度进行结转形成的收入，对政府的依赖性较高。部分平台转型进行市场化运作，大部分为房地产项目，收入不能产生持续性，不能达到调结构的稳定增长来源，市场化生存能力差。
通过以上对平台公司资产负债收入的特点进行分析，对其的匹配性得出以下结论。
第一，地方政府融资平台的债务主要源于形成资产的债务。即债务资金主要投资于基础设施建设和公益性资本项目，不仅保障了地方经济社会发展的资金需要，推动了民生改善和社会事业发展，而且形成了大量的优质实物资产。
第二，以长期资产与长期负债为主，但期限仍错配。平台形成的资产从建设期、投资回收期等在周期年限来看，一般为5～10年，甚至25年，而平台负债一般为3～5年，少部分为5年以上，与资产的期限比，负债只能算短期。
第三，政府层级与债务错配。从省、市、区县、乡镇街道四级政府平台的债务率颁布情况看，由于财权与事权的不平衡，导致层级越低、资产越少的债务率越高，融资成本也高。而掌控更多资产与财政收入的省级和副省级城市的债务率相对较低，融资成本也较低。因此，对地方政府债务风险的判断，除了关注整体债务率，更要关注结构性问题。
2 造成地方政府平台债务问题的原因
第一，自我国财政体制实行分税制以来，各级地方政府的财政收入不断下降，对上级尤其中央政府的补助愈加依赖。相对于地方政府较少的财政收入，它们承担的责任却是广泛且必须的，像农村义务教育经费、粮食补贴等主要依靠地方财政支出，这种财权和事权的不对称导致在地方政府支出责任相对增加或不变的情况下，收入权利却相对降低，从而形成财政收支缺口，成为地方政府举债的直接诱因。
第二，GDP主导的政治激励制度使地方政府大量举债。自改革开放尤其近些年我国经济大发展时期地方官员的升迁主要取决于执政地的经济发展情况。具体来说，投资基础设施创造良好的产业环境，提升城市形象，完善城市功能，进行招商引资、发展经济，每一个过程都需要资本运作。可现实情况是，转移支付有一定的额度，税收收入也是随着经济发展而上下波动，在这一情况下，地方政府只能通过各种方式进行融资来完成。
第三，缺乏法律制约。首先，我国法律已经明令禁止各地方政府向银行借贷的问题。但各地方政府只要成立一些诸如资产管理的信托平台，就可以向银行举债，由此反映国家法律在执行上过于表面化。其次，国家并未出台针对政府融资平台的相关法律法规政策，这就导致平台操作上无约束章法。
第四，缺乏监管机制。无论是融资规模还是投资行为，都不难看出，我国政府融资平台操作随意化，缺乏系统性的管理机构。因此，成立统一的专门性、专业性的管理平台势在必行。此外，各类盲目行为的迹象表明，政府融资平台在融资尤其资金投放管理上，极度缺乏监控监管。所以，成立一个独立于运营体制之外的监管机制，也不失为促进政府融资平台健康发展的有效方法。
3 新形势下的探索及建议
对中央政府而言，应继续出台相应政策，以确保地方债风险可控，同时，也要出台相应措施缓解地方资金紧张。2014年国务院颁布《关于加强地方政府性债务管理的意见》（以下简称《意见》），指出地方政府应对其债务规模进行控制，并进行债务预算管理。但该项《意见》使地方政府无法像以前那样通过地方融资平台自行融资，且房地产行业的下行，土地出让金和房地产相关税大幅减少，加剧了地方政府的财政压力。针对该情况，国务院又于2015年颁布了《关于妥善解决地方政府融资平台公司在建项目后续融资问题意见的通知》，允许在建项目继续银行贷款以及松动企业债券融资相关政策等。
财务现状分析范文3
[关键词] 财务管理；信息化；erp；fscm
1 前言
我国的入世，意味着中国的整体经济环境来了一次大“换血”，从政府到企业，无可避免地接受着国际经济环境的洗礼。高效的企业管理一直是中国企业的“软肋”，其中高效的财务管理更成了企业发展的瓶颈。在这个什么都讲求信息化的时代，财务管理的信息化显得尤为迫切。为什么我们与全球500强有如此大的差距?是什么阻碍了中国企业的发展壮大?怎样才能利用有利的经济条件，化劣势为优势?这些都是现代管理者们研究的热门话题。首先，选准一个切入点和突破口就等于抓住了牛鼻子，当然是从财务管理信息化着手。当前，信息化建设是推动企业管理创新、技术创新和制度创新的强大动力，而财务管理信息化是企业信息化的重点和核心，是一个关键环节。目前，企业内部财务信息失真、财务资金管理失控是一个突出的问题，而现代信息技术的发展为企业实行集中统一的财务管理创造了必要条件。大力推进企业财务管理信息化建设，可以加强企业内部财务管理与资金监控，从而提高资金使用效率和降低资金风险，并且还可以推动其他各项管理。
2 目前企业在财务管理信息化应用方面存在以下几点不足
(1)缺乏一个系统的、规范的、有多重访问级别的综合财务信息网。
(2)会计信息的传递速度慢、可靠性差。
(3)没有网上进行业务处理的功能。
(4)会计信息数据模式不规范，数据结构多种多样。
(5)缺乏全公司统一、齐全、详尽的实时财务信息资源。
(6)在internet网上查阅信息效率低。
3 企业财务管理信息化具体解决方案
3．1规范企业的会计核算，加强财务管理，发挥企业监控作用
企业除了实时掌握各部门的动态情况，业务的变化外，最终要进行数据的合并，掌握企业整体的资金运作动态及企业发展状况。过去由于企业各部门或子公司的会计核算不规范，处理依据不统一，成本费用的划分标准不统一，致使上报的数据不规范而损害了数据的参考价值，甚至由于数据的不规范给企业决策带来了不少的负面影响。在启用财务管理系统以前，企业一般情况下会将提供的报表数据进行合并，然后企业高层再将各部门或者子公司提供的报表数据进行合并。报表提供的表面数据不能清楚地分析数据发生变化的原因，且可能具有不真实性。现代财务管理系统提供了账目合并的解决方案。通过系统对会计核算的规范程度控制，由高层界定成本费用的划分标准并通过系统对标准进行有效的控制，各部门或子公司的数据更可靠，高层在最短的时间内将各分公司财务账进行多层次、多角度合并后，再输出报表。并在系统财务分析的帮助下对企业各行业、各地区的运作情况，取得了很多的帮助决策的信息，提高了对市场的反应能力。企业的账务数据按不同的管理角度汇总后，能够进行多维立体分析。因公司在汇总中可以直接查询每一财务数据的数据来源，从而企业高层可以横向比较各经营中心的业务运行情况，分析哪一个地区经营状况较佳；或各经营中心横向比较下属企业的运作情况，为管理决策提供有价值的信息。
3．2 应用财务供应链来管理资金流
小型的单个企业财务管理因为目标单一，管理简单，也许用上一个适合自身的财务软件就能基本解决问题。但如果是大型的集团公司，特别是分布地域较广的公司仅仅用一个财务软件根本不起多大的效用。马克思曾说：“经济越发展，会计越重要”(马克思《资本论》第三卷)，会计对于集团公司来说已经不单单是做账那么简单了。作为企业业绩改进工具之一的erp(企业资源计划)，是各企业家所喜闻乐道的一件事。erp是过去20年企业计算领域的一股大浪潮，《财富》前1000家公司有8596实施了erp，但是能把erp推行得很好的企业寥寥无几。事实证明，虽然说通常的erp系统提供财务管理模块，它们能在一定程度上提高企业内部财务管理的自动化程度，但在企业之间的财务往来管理上仍然是人工完成，不少重大电子采购行为还没能实现付款流程的自动化。财务供应链(fscm)这一新概念的出现，能进一步改善企业最核心部门的工作效率，专家们也普遍认为，它是继erp之后下一个重要的企业经营模式。
在对财务供应链进行管理的时候，有两个方面特别关键：一是能否获得有关将来现金支出需求以及现金流入的准确信息：二是基本的技术实现是否已经到位。在过去3年中，网络已经成为企业之间联系的主要方式之一，企业的业务流程也都是建立在可以信赖的网络基础设施之上。发票收据、税款计算、发票核准、付款及现金管理方面的流程实现自动化已时机成熟。虽然可能还存在一些安全问题，但从技术上来说，已足够支持电子付款系统。如果能够构建一个完善的财务供应链管理系统，那企业不仅能够使现金流更加透明和健康，并能帮助供应商实现自助管理，降低发票处理以及对账调节的成本，改进期末结算，消除重复付款现象等。
不少自动化解决方案目前遇到的最大障碍是80％的流程仍然基于纸张，所以财务供应链的自动化解决方案必须从无纸化入手，并应尽量避免陷入复杂的业务流程重组。具体的财务供应链实施过程可以分为以下4个阶段：
3．2．1文档电子化
使用ocr技术替代繁重的数据录入工作；电子发票按购物订单进行核对、传递以便批准更容易，并能通过标准的工作流系统一路传递下去，从而留出时间处理各种例外情况。当无法利用ocr技术时，则需要加强进行例外管理的人工手段。
3．2．2 交易自动化
人工付款改为电子付款之后，就可以完全控制付款流程，从而能随时随地付款。电子付款不一定能够缩短付款周期，如果客户想保持30天的付款时间，那它完全可以在最后一天付款。不过有了电子付款，企业可以通过谈判为客户提供各种优惠条件来缩短付款周期。这里需要澄清的一大误解是，有人认为纸张流程造成固有期限的延误可以带来一定的好处。但其实对于大多数企业来说，运营效率提高所带来的效益，加上能够随意安排的付款日期，大大补偿了浮动收入带来的任何损失。另外，自动化技术还使得利用支出控制来优化现金头寸变得更为可行。
3．2．3 管理自动化
在美国，sarbanes—oxley法案在法规方面给企业运营带来了新的压力，如果没有端到端的自动化解决方案，要实现报告的准确、迅速和透明是不切实际的。
3．2．4 在不同地区销售，使用税率各不相同，而且每年变化繁多，自动化的解决方案则能在提高企业运营效率的同
时节省财务管理成本。
可以加强财务供应链中各个部门之间的联系，从而排除了付款链的不确定性，可根据日常应付账款和应收账款的准确信息来帮助企业优化现金管理，同时能改善信贷决策，并有机会寻求外部融资渠道，例如融通等。美国一家公司最近实施了财务供应链管理系统，结果表明其运营效率大幅度提高：85％的交易不再需要数据录入；发票受理的成本降低了一半多，每笔减少至1．27美元；运营成本也减少了30％(全时制工作人员减少所带来的直接影响)。其他的重大好处包括：改善了交易和付款条件；减少了对支持多个付款系统的it资源的需求。
3．3 提高财务人员工作效率和质量
无论是单个的小型企业，还是跨地区的集团公司，要实施财务管理的信息化，人员的培训都是个亟待解决的难题。会计电算化的实施是一个较为复杂的过程，不仅包括前期的软硬件选用、财务人员上岗培训、财务制度重新设计，还包括实施初期的手工与财务管理系统并行运行、方案修正和实施后期的功能扩展、二次开发等。每一阶段实施的效果都和财务人员的素质紧密相连。知识经济时代的到来，要求更新财务管理模式，会计人员面临新的考验。改进财务人员培训工作，提高会计人员素质势在必行。以下是对财务人员特别是会计人员培训的几点建议：
3．3．1更新培训内容，完善财务人员财务管理知识结构体系，丰富相关计算机知识
具体地说，一方面是要加大财务管理信息系统和会计电算化的理论知识比重，要求财务人员掌握会计核算软件功能结构，数据处理流程，具备计算机基础知识，懂得简单操作与维护，能运用office等办公软件，熟悉internet的知识；另一方面要能适应知识经济环境下新的会计分支(如人力资源会计)，或新的商务模式(如电子商务)等对传统内容扩充的要求。
3．3．2充分利用计算机与互联网资源，丰富财务管理培训的方式
知识经济时代计算机网络发展迅速。以网络为媒介，采用远程教育或兴办教育网站的方式，既可以及时更新财务人员的相关知识，又可以解决培训时间、场地不足的问题，官方网站与软件供应商网站还可以优势互补，从政策与实务两方面提供财务管理信息化培训所需材料。
3．3．3 建立良好培训机制，完善培训制度，落实培训效果
从宏观来看，可改革现有的财务人员培训上岗证制度，具体实施上使会计电算化培训成为会计人员从业资格教育及后续教育的一个组成部分；从微观企业来看，可制定企业内部培训制度，有计划有组织地开展内部培训工作，并明确奖惩以激励财务人员，形成良好的组织培训和自我学习的环境。
3．3．4 培养财务管理信息化骨干力量，带动财务人员素质的提高
在几年的财务管理工作中，发现短时间内要普遍提高财务人员素质是很不现实的。但会计人员会计电算化知识的缺乏又会成为制约企业财务管理信息化实施效果的瓶颈。为充分利用财务管理信息化优势和所用软件的功能，应付日常会计电算化实施过程中遇到的问题，缓解技术压力，降低咨询维护费用，建议实施电算化的单位根据实际情况进行财务管理信息化方面的人力资源投资，培训数名具有较高计算机应用与维护能力，熟知财务软件知识，对计算机与信息化相关知识有一定了解的财务人员，既可提高本单位财务管理信息化应用水平，又可在必要时在部门内开展不定期的培训活动，带动其他财务人员素质的提高。
3．4 实现财务、业务一体化管理的要求
在应用财务管理信息化系统之前，企业产、销、供、存等业务方面的信息由于业务量较大，加上处理程序的复杂，数据没能及时反馈给财务部门，造成业务和财务处理的严重不协调，给企业(集团)各成员单位以及集团总部的管理带来极大的困难。财务管理系统业务一体化顺畅的流程保证了业务数据的正确传递，销售管理系统中形成的销售发票，由计算机自动编制会计凭证，并登录到财务系统的相关账簿，确保了全公司业务台账、明细账、总账由计算机自动完成。从根本上杜绝了财务与业务部门的账账不符、账证不符的问题。由于各部门使用计算机以后，都有规范的流程加以控制，信息可以及时共享和传递，避免了手工操作时由于信息滞后和混乱造成的作假现象，使集团业务部门与财务部门形成良好沟通，使产、销、供、存得到了更有效的管理和控制。
3．5 加强成本(利润中心)管理和预算控制
企业每个独立核算的账套中，又有多个下属部门。在系统中将各部门分层次作为责任中心进行财务管理。如将其下属的某个业务部设为责任中心，核算该业务部所有业务，统计查询余额表，分析该责任中心的收入及费用在各会计期的发生趋势，以及利润发生变化的原因。公司为了管理的需要，还将一些相同性质的责任中心进行汇总，就是将各分公司相同性质的责任中心进行合并，在总公司中分析集团资金的动作情况。公司由总部对各账套的责任中心设置费用预算控制额，而各分公司无权进行修改，加强了费用控制。公司可以在每个预算期末比较各责任中心费用预算值与实际的差异，分析各责任中心收支状况。在市场经济环境中，预算是合理使用资金和降低成本费用的主要手段。企业需要对费用、部门、项目进行预算管理。在软件的预算控制系统可以任意设定预算期间和多种预算版本。企业对于一些费用控制根据经验设定固定值，一些费用是根据企业的经营情况设定预算控制目标，如设为上一季度的收入的一定百分比。公司为了统一管理，可由总部为各分司设定预算目标。分公司无权修改，保证预算的真实性。管理人员可在预算期末横向分析各费用项目实际值与预算目标的差异，也可纵向比较各预算期间业务的发生情况及偏离预算目标的情况。
3．6 加强客户的财务信用控制
企业对经营性业务中主要的资金流动的控制必须及时有效。企业需要实时了解各分公司的资金动态，从而可以事先掌握资金的运筹情况。公司为了控制坏账，加强对客户的管理，可以根据各客户的绩效，为客户设定信用额度及信用天数，以减少坏账风险；如果超过信用额度，系统将提出警告信息，如果控制严格，需要释放信用额度，才能继续开展业务。系统根据设置的核销原则，如先发生先核销、发票号相同、按合同号核销等多种核销方法，将发票与回款进行核销，从而可作客户的账龄分析及客户的绩效分析。
4 结语
总之，我们只要做好以下三项工作，就可以使财务管理信息化走上正轨：
(1)在硬件方面是搞好企业内部局域网建设。当前，办公自动化已相当普及，局域网建设已不再高不可攀。如果企业还不考虑局域网建设，则肯定不能适应竞争的外部环境。
(2)在软件方面是选择、使用统一的财务软件。现在，市场上有许多软件公司的方案和产品，可以进行比较、分析和选择，软件公司都能按企业的要求进行个性化设计，使之完全适应企业的需要。
(3)在系统方面是落实人员和制度。局域网的建设和维护需要专门的人才，这是没有问题的，然而，有关的制度建设却是我们的工作重点，制度建设的深度和广度关系到企业管理水平提高的幅度。
财务现状分析范文4
关键词:中小饲料厂;财务管理;存在问题;资金周转;创新措施
1中小饲料厂财务管理的现状
1．1权力集中的家族式经营，使财务管理高度集中，凭经验进行决策
目前，饲料市场上的资产近八层都在中小饲料厂创业者手中，而且这些创业者身兼董事长和总经理职位，使得在筹资和资金运用当中都是创业者自己说了算。许多中小饲料厂的财务管理只有财务控制，由财务部门调控财务收支与检查财务指标状况，从而实现对饲料厂经营活动的监督，实现利润增加与成本降低的目标。在经营决策上，中小饲料厂的优势就是效率高，但是在决策当中程序粗糙，信息采集仍采用以供销为主体的市场信息收集方式，并无规范的信息处理方式，而且财务人员很少用这些信息来进行财务分析，导致决策信息准确度较差，决策的可靠度低［1］。
1．2货币资金短缺，资金周转能力不强
因为中小饲料厂存在资信不足、规模小的问题，在交易中，供货商通常不对他们赊账，这也就迫使中小饲料厂只能采用现金来支付。在饲料市场竞争日益激烈，产品销路不佳，存货积压的情况下，中小饲料厂为增加销量，不得不通过赊销来增强产品竞争力。虽然，短期内中小饲料厂销售额得到增长，但高额的应收账款会在未来影响中小饲料厂的现金流入，如果这些应收款项不能兑现，甚至是造成呆账、坏账，将直接影响中小饲料厂的利润增长，还可能导致亏损［2］。
2中小饲料厂财务管理中存在的问题
2．1资金周转不畅
中小饲料厂的经营过程，其实就是周转资金的过程。中小饲料厂的资金来源于股东和银行贷款，这些资金用于雇佣员工，购买设备和原材料，再将原材料加工成产品，销售产品获得现金，进而实现资金的周转。因此，对中小饲料厂来说资金就像人的血液，而血液的畅通循环对于人体来说是非常重要的。所以，中小饲料厂经营管理的一个重要方面就是保持资金周转的畅通。目前，很多企业都面临着资金周转不畅的困境，而对中小饲料厂来说，非常容易陷入这种困境。这是由于中小饲料厂自身资金实力不够雄厚，想要做大做强就需要大量的资金投入，特别是那些本就发展势头强劲的中小饲料厂，只有源源不断的资金流入才能保障他们长远发展。中小饲料厂受到资金周转限制有其客观原因，但主要原因还是没有对现金流进行科学的管理。大多数中小饲料厂仅仅是将目标设定为营业额、资产总额的增加，并不注重保持现金流周转的问题，更没有关注过现金流，也就无法良好地管理现金流，最后造成了呆账、坏账，影响了中小饲料厂的长远发展。
2．2投资缺乏科学性
中小饲料厂是在一个充满风险的环境中逐步成长的，这期间能在最后一跃成为大企业的少之又少，其中一个原因就是失败在投资扩张方面。通过观察近年来的中小饲料厂投资决策活动不难发现，他们普遍存在投资上的问题，不考虑外部环境因素的影响，主要还是自身财务管理方面的问题。首先，中小饲料厂投资应该具有科学的战略规划。很多中小饲料厂在投资过程中，缺乏长远的战略发展规划以及市场综合研判，使得投资具有盲目性。一些中小饲料厂在进行投资时选取项目往往盲目效仿，别人投资什么项目也跟着投资什么项目，等到自己生产的产品进入市场后才发现市场已经饱和，没有利润空间。还有一些中小饲料厂在投资决策中，不关注社会产业格局，在自身基础设施薄弱或原材料供应不足的时候，就盲目进行项目投资，使得投资的结果并不能达到预期的目标，反而使得中小饲料厂自身的成本增加，无法达到预期收益目标。其次，中小饲料厂投资应该具有科学的投资决策。投资决策不但非常复杂，而且专业性非常强，这个过程既要包含对市场未来销售状况的预测，又需要初始资本的投入。所以，项目是否可行，是否有获利空间，通常都要进行综合分析与计算。但是，一些中小饲料厂在投资过程中缺乏科学的战略规划与投资决策，全部依靠主观判断，没有采用科学的方式进行项目的可行性分析，对项目的影响因素也没有全面了解。最终，使得投资缺乏科学性成为中小饲料厂财务管理中广泛存在的问题。
3解决中小饲料厂财务管理问题的措施
3．1加强制度建设，完善企业财务管理体系
中小饲料厂在财务会计制度建设时，应依照针对性、操作性和强制性原则，设计出与中小饲料厂实际财务情况相匹配的管理制度:首先，设立专门财务管理部门，将现金出纳、资金融通、固定资产及预算编制、工资核算、决算实施、财会管理等业务统一起来;其次，制定财务管理制度，对现金、报销、采购、稽核等制度实行规范化和制度化安排;再次，制定考核制度，加强监督管理，依照各工作岗位的责任，规范财务程序，促进会计质量的提高，对于不规范、不合法的会计业务和财务行为要严格把关;最后，设置独立内部审计部门，进行审计监督，保障财务信息质量。采用上述措施，就能把财务管理工作与中小饲料厂的经济业务紧密相连，充分发挥财务管理的职能，使得中小饲料厂能够正常经营。
3．2强化信用观念，提高信用等级，拓宽融资渠道
资金视为经济运行中的“血液”，在中小饲料厂的生存和发展中必不可少。融资难的问题又长期存在，使得中小饲料厂在发展过程中缺乏活力和后劲，在市场竞争中易被淘汰。中小饲料厂解决融资难的出路:首先，强化信用观念，提高自身的信用级别，要规范经营，诚实守信;其次，努力拓宽融资渠道，加大与金融机构的沟通，利用城市举办银企对接洽谈会的机会向银行告知中小饲料厂的经营状况，使银行可以充分了解中小饲料厂的资金流向，获取银行的充分信任，依照银行信用评级标准约束中小饲料厂的各项制度，争取得到银行的较好评定。
3．3强化资金管理，加强财务控制
3．3．1把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容
中小饲料厂内部各个方面都涉及到资金的周转，管好、用好、控制好资金不仅是财务部门的职责，经营者也应尽到职责，这关系到各部门、各生产经营环节。所以应层层落实，为中小饲料厂的资金管理共同把好财务控制关。
3．3．2努力提高资金的使用效率
首先，充分对资金的运用和来源进行搭配。如一定不要使用短期借款来购买固定资产，这会避免资金周转的困难。其次，资金收回和支付的时间应搭配合理。像应收账款何时收回，何时进货等都要做好规划，不然将导致收支的失衡与资金拮据。最后，对资金进行合理分配，合理搭配固定资金和流动资金。
3．3．3加强财产控制
建立完善的财产物资管理制度，在物资采购、销售、领用和样品管理上建立规范的操作程序，维护安全，堵住漏洞。对财产的管理与记录应实行管理人员和记录人员分管的办法，相互监督，实现内部牵制的作用，应将资产管理、检查核对、记录等分开设人来管理。定期清查中小饲料厂的内部财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
3．3．4加强对存货和应收账款的管理
当前，仍旧有不少中小饲料厂处于经营流动资金紧缺的困境，对存货和应收账款管理尤其重要。通过对存货的管理，不但可以压缩过时的库存物资，还能避免资金呆滞，通过合理的方式达到存货的最佳结构。对应收账款的管理包括对赊销客户信用状况进行现场和非现场调查，对应收账款进行定期检查，完善收款管理办法，严格管理账龄。对呆账、坏账，在得到充足证据后，妥善进行会计处理。
参考文献:
［1］柳彦彬．浅谈我国中小企业财务管理存在的问题与对策［J］．现代企业教育，2009(2下):141－142．
财务现状分析范文5
摘 要 近年来，随着我国经济体制改革的不断深入，企业的财务管理对企业来说是至关重要，并且越来越受到人们的重视。尤其是石油企业，其财务管理也要随着企业的发展而不断的完善和变化。本文主要是对我国石油企业财务集中管理的现状进行探讨分析，从中找出问题所在，并提出相应的解决措施。
关键词 石油企业 财务管理 现状 解决策略
在新的历史阶段，对于一个企业的管理而言，财务管理则是其核心利益所在。随着经济的发展和市场的不断扩大，企业之间也建立了更为激烈的竞争模式，现代企业应从管理模式的发展和创造上建立中小企业的核心竞争力，从而在竞争激烈的市场上占据有利的位置。同时，随着计算机技术和信息技术的不断发展，传统的财务管理模式已经难以满足企业的生产和发展。石油企业应建立适应信息化环境和激烈市场竞争的财务管理模式，通过建设创新的财务管理模式，从管理层面上提高企业的核心竞争力，规避风险，加速资金的周转使得资金的使用率得以稳步提高。
一、石油企业财务管理的现状
1．石油企业领导对财务管理没有给予足够重视
调查显示，目前我国尚有许多石油企业并没有建立科学、完善、高效的财务管理体制。同时，企业内部机构设置也不够完整，职责分工不明确，严重影响了财务管理机构在管理职能上的发挥，企业领导对财务管理没有给予足够的重视。因而，所设置的财务管理机构并没能够充分发挥其作用，往往只行使会计工作，不能对企业的相关投资、筹资、资金运作和财务状况等财务管理工作进行有效配置，进而不同程度地影响到石油企业的财务管理工作。
2．财务管理与现实环境不相符
财务管理与现实环境不相符的现象在我国大部分石油企业经常出现，并且我国财务管理技术仍然停留在国内市场竞争的层面上，甚至还有些停留在计划经济时代的非竞争层面上。所以，财务管理与现实环境不相适应的情况将会严重削弱我国的石油企业在国际市场上的竞争力。
3．石油企业财务管理工作重心失衡
由于石油企业在财务管理层面上的结构及职责划分不够明确，使之没能充分发挥其财务管理职能。此外，许多石油企业的财会部门的工作重点往往对企业的投资和财务管理状况的预测分析等工作做得很少，出现“重会计，轻财务”的现象，从而不同程度地影响到了我国石油企业财务管理的正常运转。
4．石油企业盲目扩张，加剧投资风险
由于许多石油企业只看到当前我国快速增长的经济，又缺乏对市场的全面调查分析，同时自身内部基础薄弱，其发展过程中所积累的资本大多用于扩张投资，盲目地进行融资，使得企业的资本经营风险性加大，进而导致石油企业投资风险不断加剧。
二、石油企业财务管理的策略分析
1．不断建立与健全财务管理体制
据报道，目前我国的绝大多数石油企业都属于特大型或大型企业的国有企业，并有内部管理结构复杂，管理层级较多等特点。因而，给石油企业财务管理工作的有效实施带来了一定的难度。所以，石油企业必须不断建立与健全其财务管理体制，将财务管理视为企业的重要工作，从而提高财务管理的水平。此外，由于财务管理工作与会计工作比较相似，财务管理机构在进行相应的工作时应加强同会计机构的联系，不断实现部门之间的交流与合作，通过会计机构所提供的相关会计信息来使财务管理机构自身的工作更具目的性和针对性。
2．构建石油企业财务风险预警指标体系
石油企业财务风险预警体系往往是指在对石油企业财务信息进行分析的基础上进行的，因而，石油企业可以通过构建财务风险预警指标体系来反映出企业的当前财务状况，从而规划好下一步的财务管理活动。此外，由于石油企业本身的特点决定了其在融资、投资以及资金运作等财务管理方面的工作都相当复杂。
3．完善资本运作模式，提高资金运营效率
石油行业所具有的复杂性决定了其在经营过程中具有高风险、高投入和高回报的特点，也就是说石油行业属于技术密集型和资金密集型双重类型的行业。所以，石油企业在进行资本运作时必须要做出比其他行业更加规范的资本运作模式。同时，由于石油企业在生产经营过程中各种不确定性的因素太多，使得石油产品的销售价格和市场占有率变化导致的风险。因此，这就需要相关人员在进行石油企业财务管理时务必要通过财务分析的手段和信息进行周密而慎重的决策，确保将风险带来的负面影响降到最低，从而进一步增强石油企业的综合理财能力和市场竞争能力。
4．定期进行财会人员培训，提高信息化水平
随着计算机技术对各行各业的不断渗透，石油企业也不例外，其财务管理工作信息化将是今后发展的必然趋势。因此，企业必须加大对其财务人员的培训，使其能够跟上社会发展的步伐，适应新的挑战，并为财务人员提升信息化水平提供良好的平台。使其系统地掌握先进的财务管理理论、技能和方法，从而提高石油企业的整体理财水平。
三、结语
综上所述，近年我国的石油企业普遍存在成本上升快，收入增长慢，经济效益下滑等现象，使企业的生产经营形势越来越严峻。这就迫切需要我国石油企业不断加强和完善财务管理工作，切实地为石油企业实现经济效益与社会效益提高可靠保障。此外，石油企业财务管理工作是一个长期、复杂的系统工程，期间不仅要考虑到石油企业所属行业现状与特点，还要根据石油企业的相关管理指标体系并结合其所处的发展阶段以及市场需求状况，探讨出相应的财务管理有效对策，从而现实加强石油企业财务管理水平并提高企业经济效益的目标。
参考文献：
[1] 邢鑫.石油企业财务管理存在的问题及对策.中国经贸导刊.2009(11).
[2] 王东生,马淑云.浅析我国石油企业财务集中管理与控制的新模式.全国商情(理论研究).2010(01).
[3] 王晓红.我国石油企业财务集中管理与控制分析.现代经济信息.2010(20).
财务现状分析范文6
关键词：财务能力；偿债能力；运营能力；大连
1.基本情况
截止到2012年年底，大连市在中国A股市场一共有25家上市公司，整个辽宁省一共有64家，占据辽宁省的39.06%，其中涉及多个行业，有海洋渔业、零售业、港口业、制造业、旅游业等。
2.指标构建
2.1 数据来源与样本选择
本文选择了所有大连市A股上市的25家上市公司作为研究的样本，在五个季度（即2011年9月30日至2012年12月31日）的报表资料以及相关的财务比率指标全部可以从巨潮信息网上获得。
2.2 比率指标选择
（1）企业的偿债能力是指指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。主要指标为流动比率和速动比率；
（2）企业的运营能力是指企业基于外部市场环境的约束，通过内部人力资源和生产资料的配置组合而对财务目标实现所产生作用的大小。体现企业营运能力的主要指标有固定资产周转率、应收账款周转率、总资产周转率等；
（3）企业的盈利能力是指企业获取利润的能力。其指标主要包括营业利润率、成本费用利润率等；
3.财务现状详情分析
3.1 偿债能力现状
分析大连市上市公司的短期财务安全程度，通过资产负债率指标分析大连市上市公司的长期财务安全程度。
从发展趋势来看，大连市上市公司的流动比率和速动比率还是比较平稳的。
3.2 运营能力现状
通过对大连市25家上市公司的应收账款周转率、总资产周转率、进行统计，用这二个指标来反映大连市上市公司的运营能力。
（1）五个时期应收账款周转率指标的期望值均值为24.836次，应收账款周转天数为13.2天，这说明大连市上市公司总体的收款能力较强。
（2）大连市上市公司利用所有资产进行经营活动的能力较差，效率偏低，如果不加强管理并且改进，可能会对企业的盈利能力产生影响。
3.3 盈利能力现状
在此我们通过巨潮信息网，对大连市25家上市公司的销售净利率、净资产收益率指标进行统计分析，从而得出大连市上市公司的盈利能力状况。销售净利率、净资产收益率在第一阶段那段时间都是负值，这说明一开始辽宁省大连市上市公司的效益并不是很好；从第二阶段开始，情况有所好转，不过净资产收益率到了最后又出现下滑；五个时期的净资产收益率平均值为-1.988%，与全国上市公司的平均水平6.94%相比，大连市上市公司净资产收益率明显不理想。
4.大连市上市公司综合财务能力现状研究结论及建议
4.1 研究结论
（1）大连市上市公司总体获利能力不强，与全国平均水平还有差距，发展趋势并也不是很好，而且各个企业之间的波动性也较大。这可能是由于大连缺少自己的地方性特色企业；
（2）大连市上市公司的长期偿债能力比较好，资产负债率基本上都在50%以下；其短期偿债能力也比较稳定，但是该地区上市公司从生产经营活动中获利以偿付短期债务的能力较弱；
（3）大连市上市公司的营运能力发展趋势处于长期上涨趋势，反映营运能力的三个指标在后四个时间段一直处于增长的状态，但应该注意过高的比率指标的背后可能隐含的诸多风险如信用政策不合理、存货过少、频繁采购、企业规模过小等。
4.2 建议
