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公路工程决算报告范文1
[关键词]高速公路 竣工决算 编制
公路工程建设项目的竣工决算是指项目竣工后,由建设单位按交通部和财政部的有关规定文件编制的,它是反映建设项目实际造价和投资效果的文件,是竣工验收报告的重要组成部分,是确定和移交路产路权的依据,是核定收费项目的经营期及收费标准、收费年限的基础资料。笔者通过广惠高速公路工程项目的竣工决算编制,结合上级主管部门的审查要求,对广惠高速公路竣工决算的编制要点进行分析、总结。
项目概况:广惠高速公路总长153.2公里,它西起于广州市白云区萝岗镇,通过萝岗互通立交与广州北二环广汕公路连接,路线经广州增城市,惠州市博罗县、惠城区、惠阳县、惠东县,终点位于惠东县凌坑镇,通过凌坑互通与深汕高速公路连接。广惠高速于2000年4月开工,于2003年12月建成通车。该建设项目完成的主要工程量有:大桥 18座/7032.87m、中小桥66座/2564.27m、涵洞通道618座、分离式立交32座、互通立交15座、隧道5座/3208m(单洞总长)、土石方2258.84万m3。该建设工程采取项目资本金制度,35%的资本金由四家股东按股权比例投资,其余65%的资金以项目收费权益向国内银行融资。广东广惠高速公路有限公司作为该项目的业主公司,负责项目的建设和经营管理。
一、广惠高速公路竣工决算的编制依据
1.经批准的设计文件,以及批准的概(预)算或调整概(预)算文件。
2.招标文件、标底及与各有关单位签订的合同。
3.建设过程中的文件及有关支付凭证。
4.竣工图纸。
5.其他有关文件、资料、凭证等。
二、广惠高速公路竣工决算的编制内容
竣工决算的内容包括建设项目从筹建到竣工交付使用为止的全部实际建设费用,是指项目实际完成的工程量、采用的单价和费用支出,以及与批准的概(预)算对比情况。工程决算总费用包括建筑安装工程费用,设备、工具及器具购置费,工程建设其他费用三部分构成。
工程决算文件包括:工程决算编制说明书和工程决算表。工程竣工决算编制说明书应包括以下内容:
1.工程决算概况(一般从进度、质量、安全和造价方面进行分析说明)。
2.工程概(预)算执行情况说明,其中应说明招标方式、结果及重大设计变更情况。
3.设备、工具、器具购置情况的说明。
4.工程建设其他费用使用情况的说明(包括征地拆迁费、建设单位管理费、监理费等)。
5.工程决算编制中有关问题处理的说明。
6.预留费用使用情况的说明。
7.工程遗留问题。
8.造价控制的经验与教训总结。
9.其他需要说明的事项。
工程结算表共九个,各种表格应按规定编制。
三、广惠高速公路竣工决算的编制步骤
1.收集、整理、分析原始资料。从建设工程开始就按编制依据的要求,收集、清点、整理有关资料,主要包括建设工程档案资料,如:设计文件、施工记录、上级批文、概(预)算文件、工程结算的归集整理,财务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿,做到账账、账证、账实、账表相符。对各种设备、材料、工具、器具等要逐项盘点核实并填列清单,妥善保管,或按照国家有关规定处理,不准任意侵占和挪用。
2.对照、核实工程变动情况,重新核实各单位工程、单项工程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实,必要时可实地测量,确认实际变更情况;根据经审定的施工单位竣工结算等原始资料,按照有关规定对原概(预)算进行增减调整,重新核定工程造价。
3.经审定的待摊投资、其他投资、待核销基建支出和非经营项目的转出投资应分别写入相应的基建支出栏目内。
4.编制竣工财务决算说明书。力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。
5.填报竣工财务决算报表。
6.做好工程造价对比分析。
7.清理、装订好竣工图。
8.按国家规定上报、审批、存档。
四、广惠高速公路竣工结算各部分费用对比分析
1.建筑安装工程费:批准概算为449239.63万元,实际发生485948.53万元,增加投资约36708.90万元(由于预留费用中工程造价增涨预留费10791.70万元、预备费27625.77万元已按实际发生摊入建安费中,故相应建安部分费用核增)。
2.设备及工具器具购置费:批准概算为12731.92万元,实际发生10119.12万元,节约投资约2612.80万元。
3.工程建设其他费用:批准概算为125437.58万元,实际发生费用131016.51万元,超出费用5578.93万元。
4.其他费用项目:批准概算为2780.04万元,实际发生费用3466.11万元,超出费用686.07万元。
建设期贷款利息批准概算为43301.61万元,利息实际发生41898.97万元,节约投资约1402.64万元。
公路工程决算报告范文2
高速公路工程验收阶段财务管理工作是项目整体财务工作当中的重要环节之一。通过加强相关工作，能够有效避免工程结算风险，有利于促进资产移交，这对于完善高速公路工程建设投资后评价具有十分重要的意义。基于此，本文对高速公路工程验收阶段规范化财务管理进行了探讨，并提出了相关观点，以供参考。
关键词：
高速公路；验收；财务管理
一、高速公路财务管理工作概述
高速公路工程涉及面较广，投资规模较大，具有较强的综合性与技术性，对相关管理工作要求较高。高速公路财务管理是保证项目顺利实施的基础，也是项目获得经济效益的基本保障。在高速公路财务管理工作开展过程中，要以集团利益为目标，规范财务工作流程、强化基础管理工作、落实相关责任，保证财务管理取得成效，为项目建设提供有力的财务支持。验收阶段财务管理工作是整体财务管理当中的重要环节之一[1]，其成效将会直接影响到项目投资效益。
二、高速公路工程验收阶段财务管理过程中存在的问题分析
高速公路工程验收阶段财务管理工作具体实施过程中，往往会存在一些问题，影响到财务管理成效，具体如下[2]：
(一)结余处理问题
高速公路工程建设项目周期较长，影响因素较多，特别是部分自然因素并不能充分预测。一旦出现恶劣气候环境，容易造成工程延期。同时，设计变更也会带来一定的资源浪费及资金浪费，对项目验收及结余资金处理产生一定影响。同时，部分项目存在层层转包、违规分包的情况，最终导致一些承包单位承包价过低，这也在一定程度上制约了技术、工艺、材料水平，容易导致项目出现质量隐患。由于质量无法过关，也就无法按期交工，即会导致尾款滞留，产生结余。
(二)竣工决算编制问题
工程决算编制是一个相对复杂的过程。在具体编制过程中，由于前期方案比选不足，容易造成较大误差；初步设计精细化程度不足，概算质量水平不到，部分费用欠缺考虑，甚至出现较多的清单漏项目，均会影响到竣工决算编制的质量。
(三)超支管理问题
一方面，建设项目法人在项目建设后期，对财务管理、财务开支较为松懈，往往会出现管理费用超支。另一方面，在部分项目建设过程中，缺乏与之配套的管控制度及措施，导致出现浪费、挪用、挤占等违规现象出现，给建设资金管理带来了一定阻碍。部分单位管理费用超出预算较多，挤占了建设成本；有些单位甚至从别的账户当中列转支出，违反了建设单位管理费用相关规定，滋生出了腐败问题。
三、实现高速公路工程验收阶段规范化财务管理的相关建议
(一)规范建设项目结余处理
首先，要加强相关制度建设，将职能关系理顺，以制度来约束建设主体，并落实好项目建设前期工作。通过多部门相互配合、共同研究，提出基础保障需求，并严格落实责任制度，对于违规违纪单位依法追究法律责任，以此来约束项目建设行为，创造一个良好的财务管理环境，为后续结余处理奠定基础。其次，要规范项目变更。一方面，要实施专家评审制度，对设计变更方案进行有效优化，确保项目质量、工期、造价能够被控制在预期范围内，尽最大程度避免实质性变更。同时，要严格控制项目变更流程，落实审查、审批制。另一方面，要将项目变更与责任制度关联起来，对于无法避免的变更，要按照规范化程序处理，并且要求各层级领导承担起相关责任，从源头上解决项目结余问题。在竣工结余资金处理过程中，要充分衡量项目存续价值及继续建设的可能性，并组织专家会审，确认是改建或处置，并将这部分资金转结。
(二)规范建设项目竣工决算编制
当主体工程交工验收后，要及时跟进承包商竣工决算、审计及报批等财务工作，为竣工验收创造基础条件。决算编制实施过程中，要保证决算报告内容齐全、数据准确、分析对比客观真实。由项目费用执行责任人作为决算报告的第一责任人，保证报告质量达到要求。同时，要求编制人员熟悉合同文件及合同条款，清晰掌握施工过程中材料费用的调整情况、工程变更程序及工程变更计量方法等，尽可能避免计量失误，保证合同履约率。另外，编制人员要对预算等额内容充分把握，根据实际竣工情况，做好增补及换算工作，把握各环节细节，以免造成不必要的损失。
(三)完善建设项目超支管理
首先，在项目建设过程中，就应该强化财务预算，以“节约留用，超支罚扣；资金集中，统一核算”原则为导向，保证资金宏观调控能力，提升资金使用效果，尽可能控制超支现象。其次，要充分落实合同会审制度。在合同制定过程中，要对合同价款、支付形式、政策调整、物价浮动的因素做出明确规定。由会审小组提出合同会审意见，并监督合同执行及变更管理。另外，在工程变更价款支付时，要严格执行审批制度。一方面，要求变更文件必须齐整；另一方面，变更工程量计算需经过监理机构复核并审批，避免出现虚列工程费用的情况。
四、结语
高速公路工程验收阶段实施规范化财务管理能够为验收阶段相关其他工作顺利实施提供财务基础。当然，要实现验收阶段规范化财务管理，还需要其他阶段的配合，才能使其得到落实。也就是说，要形成一个全面、完整、全过程的财务管控体系，才能保证财务工作发挥成效，为项目效益提供保障。
参考文献：
[1]伍启文.高速公路工程验收阶段财务管理规范研究[J].经营管理者，2015(32)：388.
公路工程决算报告范文3
【关键词】高速公路建设，竣工决算，审计办法
中图分类号：U412.36+6 文献标识码：A 文章编号：
一、前言
高速公路建设项目是一个系统工程，由若干单项工程组成。在竣工决算审计中，单项工程的竣工决算审计具有技术性高、工作量大、工作难度大等特点。如果不采取科学合理的审计策略和方法，会导致审计重点不突出，审计效率低下，从而影响整体工程的决算审计质量。因此，加强单项工程竣工决算审计办法的研究，是十分必要的。
二、高速公路工程竣工决算审计的主要内容和范围
高速公路工程竣工决算审计主要是确定公路项目资产价值、同时对投资的概预算执行情况进行评价、对投资项目的经济效益、社会效益进行评价，为提高政府投资项目的效益、改善政府投资决策提供支持和依据。
主要内容包括：
（1）概（预）算执行情况。有无计划外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。
（2）资金来源、支出及结余财务情况。各项费用支出是否合法，基建拨款数额和结余资金是否真实、准确，投资包干结余分配是否合规。
（3）工程合同执行情况和合同质量等级控制情况。
（4）交付使用资产情况。交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；移交流动资产、无形资产及递延资产是否真实、合法。
（5）收尾工程的未完工程量及所需要的投资情况。
（6）竣工工程概况表、竣工财务决算表及说明书、交付使用资产总表及明细表。
根据《交通建设项目审计办法》的规定，“列入交通主管部门和交通企事业单位基本建设计划的拨款、自筹和融资新建、改扩建、迁建、技术改造的高速公路工程项目”，必须接受竣工决算审计，并且将竣工决算审计作为建设项目竣工验收的重要环节，审计包括：资金来源、资金使用与投资、交付资产价值、项目管理、财务会计、投资效果评价等六个方面。
三、高速公路工程竣工决算审计的重点
1．审核竣工决算报表
高速公路工程建设项目竣工决算报表，是项目建设单位依据《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》编制的工程建设项目从筹建到竣工投产或使用中全部建设费用的经济文件。审计人员首先应根据《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》的编制依据和方法，对报表符合性进行审核：(1)审核项目的立项程序。包括可研报告、初步设计、概(预)算、施工图等重要文件的批复情况。(2)报表内容、数据审核。对照项目合同、财务资料、设计资料、逐项核对所填列的内容和数据是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确；审查竣工决算说明书的编制是否真实、客观、内容是否完整以及引用数据的准确情况。
2．审核公路项目概算执行情况
概算作为高速公路项目投资控制的最高限额，是基本建设管理制度中的重要内容，也是评价一个高速公路项目管理水平的主要指标。作为高速公路竣工决算审计的重点之一，概算执行情况的审核主要包括：(1)概算执行情况和各子项目的执行情况，子项目额度有无相互调剂使用，各项支出是否符合标准，工程有无扩大规模、提高或降低建设标准、有无计划外项目。(2)对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性进行审核。(3)审查调整概算，并根据有关规定审查概算调整原则，各种调整系数、设计变更和估算增减的费用。(4)审核实际投资完成额，核对概算总投资，核实实际发生概算金额，分析超(节)概算的原因。
3．审核项目资金的到位和使用情况
高速公路项目投入资金数额巨大，建设过程具有连续性，工程建设资金根据项目投资计划到位、使用。审计评价应结合项目的业务流程、合同协议和资金使用效果进行审计和评价。(1)审核项目资金管理是否执行国家有关规章制度，具体包括建设项目资金审查，各项资金的到位情况，是否与丁（改为“工”）程进度向（改为“相”）适应。(2)资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题。(3)有基金收入的或结余资金的建设单位，应审查其收人或结余资金是否按照基本建设单位财务制度的有关规定进行处理。(4)审查竣工决算日建设资金账户实际资金余额。(5)核实各种资金渠道投入的实际金额；查实资金不到位的具体数额，分析其原因及影响。(6)审核各种资金渠道投人（改为入）的实际金额，并审查其合法性；审核资金不到位的数额、原因及其影响。
四、单项工程竣工决算审计办法和程序
1．出包工程
（1）采用单价合同计量支付方式
第一，收集相关的合同协议书、各次计量支付凭据、承包商编制的竣工决算报告和竣工工程验收报告，用于计算分析工程预决算执行情况，分析合同数量、单价及价值。第二，利用抽样审计方法，抽查工程量计算清单，测算分析工程量计算的准确性；抽查计价凭据，审查其单价套用的正确性等。第三，汇集变更设计及变更计量、计价等相关资料，审计变更计量计价的合法、合规和正确性。第四，结合验收工程报告以及单项工程竣工决算报告，编制审计工作底稿（审计工作记录），对单项工程竣工决算提出审核审计意见。
（2）采用大包方式
第一，查阅承包合同、最终支付凭证、承包商编制的竣工决算报告及竣工验收报告，计算分析工程预决算执行情况，分析承包合同的执行情况。第二，汇集变更设计等因素增加工程造价的各种资料，审计分析其签证的真实性、合规性，以及报批手续的完整性。第三，检查施工图纸变更情况，核对变更计量的正确性，计算分析设计变更对工程造价的影响。第四，审定单项工程竣工决算，编制审计工作底稿（审计工作记录），提出审核审计意见。
2．自营工程
第一，利用经济技术指标对比分析法测定概预算执行情况，测定各单项工程或分项工程执行情况，分析执行中异常变动的因素。第二，审查编制概预算套用的专项定额是否正确，是否符合相应的编制办法。第三，抽查审计直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费等费用取费是否符合规定。第四，抽查审计施工图纸设计变更的真实性、合规性和有效性。第五，编制和汇集审计工作底稿（审计工作记录），审定单项工程竣工决算，提出审核审计意见。
五、竣工决算审计中应注意的若干问题
1．竣工资料不完整或不合法
收到施工单位提交的竣工决算资料后，首先，要检查资料是否完整，若不完整，则要求施工单位及时补全。其次，要审检资料是否合法、真实有效，对那些不真实、不合法的资料数据以实际测量数据为准。
2．虚列施工项目，增加决算工程费用
审计时，要认真阅读合同文件有关施工范围界定的条款。正确判断是否有虚列施工项目。合同界定不清的，还要参照其它施工合同，或要求建设单位出具证明文件。发现虚列施工项目的，此项目的费用应扣除。
3．套价取费不够规范、优惠条款不落实
审计工作人员应认真阅读施工单位投标文件、合同文件有关工程优惠条款的相关内容，对投标承诺、合同约定的优惠条款，在竣工决算中要体现、切实落实。定额的套取及取费审计，应重点核实工程决算书中所选用的定额子目与该工程各分部、分项工程特征是否一致，有无高套、错套及重套现象及取费是否规范、优惠条款是否落实。尤其应重点审核基价高、工程量大或定额子目容易混淆的项目。
六、结束语
高速公路工程竣工决算审计方法是一种事后的静态审计监督方法，长期以来起到了一定的监督作用。但是，这种方法也存在一些问题。现在国内外存在一种趋势，即将审计“关口”前移，做到事前预防、事中控制和事后监督有机结合，实现全过程跟踪监督的审计效果，以满足高速公路建设项目的快速发展。
参考文献：
赵冬栋.高速公路工程竣工决算审计重点与方法[J].西部财会,2012(10):71-74.
戴永胜.建筑安装工程竣工决算审计常见问题及对策[J].审计与理财,2011(3):18-19.
公路工程决算报告范文4
关键词：公路工程；造价管理；问题；对策
公路工程造价是指用于公路建设的全部资金。它分别投入在建设项目的筹划阶段、勘测设计阶段、建设实施阶段和验收阶段。有效地降低工程造价，不仅能为建设单位和施工企业带来良好的经济效益，同时也可为社会创造显著的效益。要有效地控制公路工程造价，就需要在每个阶段都要进行深入细致的研究论证，在各个环节上把好造价关，实行全过程全方位的造价控制。
一、我国公路工程造价管理存在的问题
中国市场经济体制的逐步完善以来，工程造价管理得到了很大的发展。经过十多年的发展，公路工程造价管理工作取得了可喜的成绩，对中国的建设事业做出了重大贡献。但是，现行的公路工程造价管理与西方发达国家相比还有很大差距，工程造价管理中还存在如下问题：
1、忽视工程开工前决策造价管理。现阶段的公路工程造价管理以办理工程结算价为目的，只注重在施工过程中的造价控制，忽略了工程开工前投资决策阶段对造价的控制。工程造价控制的关键在于项目实施前的投资决策和设计阶段，在项目作出投资决策后，控制工程造价的关键在于设计。然而，长期以来，我们普遍忽视工程项目前期工作阶段的造价控制，往往将控制工程造价的主要精力放在施工阶段――审核施工图预算、合理结算建安工程价款。
2、没有建立真正有效的工程造价管理体系。公路工程造价管理以被动的按照设计图纸编制的概预算和计算工程造价为主，而在设计阶段用工程造价管理优化设计、有效的控制造价做得不够。工程造价管理的各阶段衔接不顺畅，投资估算、设计概算、施工图预算、合同价、结算价、决算价，这六个阶段的造价分别由建设单位及其主管部门、设计单位、施工企业各自管理，没有建立真正有效的工程造价管理体系。
3、依然存在与市场脱节的“计划”痕迹。公路建设项目的造价编制，仍然主要是依据交通部统一的定额，即便考虑了各地区的费率差异，仍然远远不能反映市场的供求变化与价格水平，不能反映企业的竞争水平，没有形成自由竞争市场体系，因而造价控制是不合理的、不科学的，也是不公平的，它也不利于施工水平的提高，不利于实现资源的合理配置。
4、造价控制队伍整体素质落后。中国现有公路造价人员不仅数量不够，而且素质上更是参差不齐，有施工与管理经验的人员少，精通价格理论与造价实务的人更少。要实施全过程造价控制，专业队伍的力量本身就需加强。同时，造价控制从业人员的管理也有待进一步规范和深入，目前的管理基本上是松散的。
二、解决我国公路工程造价管理问题的对策
1、加强公路工程开工前决策阶段工程造价控制。工程投资决策阶段的工程造价控制是造价控制的源头，具有先决性，它对建设全过程的工程造价控制往往起决定性的作用。长期以来，公路工程项目普遍存在着“三超”现象，要使“经批准的投资估算作为建设工程造价的最高限额”，对以后的设计概算、施工图预算和工程竣工决算都起到控制作用，在投资决策阶段，项目法人(或项目业主)是工程造价控制的主体总牵头负责，“决策阶段造价管理小组”应从拟建项目的建设目的、项目建成后的预测功能和对项目建设周期内预测的各种因素，进行周密、细致的调研和考察，做出在项目投资决策阶段控制工程造价的具体目标和决策，并依此要求工程造价管理人员做出较为准确的投资估算。工程建设投资估算的准确性直接影响到项目的投资决策、建设规模、工程设计方案、投资经济效果，并直接影响到工程建设能不能顺利进行。
2、加强公路工程设计阶段工程造价控制与管理。拟建公路工程项目一经决策确定后，设计就成了工程建设和控制工程造价的关键。初步设计可基本上决定工程建设的规模、产品方案、结构形式和建筑标准及使用功能，形成设计概算，确定投资的最高限额。施工图设计完成后，编制出施工图预算，准确地计算出工程造价。可见，设计阶段是影响和控制工程造价的关键环节。设计阶段造价控制的手段主要有以下几方面：一是工程设计采用招投标制。我国目前的设计市场上对设计单位的选择确定，主要有二种方式，即公开招标，邀请招标和委托设计。二种方式各有其利弊，业主应当根据项目的具体要求和特点来选择合适的方式。二是设计方案的比选。控制建设工程成本，首先应从设计开始，因为设计是工程项目付诸实施的龙头，是工程建设的灵魂，是控制基本建设投资规模提高经济效益的关键。三是推行限额设计。由于可行性研究报告是确定总投资额的重要依据，所以，应以经过批准的投资估算作为限额设计总值。
3、加强公路工程施工阶段工程造价控制。在招标过程完成后，项目一般将进入正式的实施阶段。在项目的实施阶段进行工程造价管理也是一个重要的工作内容。在“施工阶段造价管理小组”中业主牵头，监理单位要充分发挥主要作用，在过程中控制工程造价。对于其采取的措施主要有以下几个方面：一是严格按照合同要求，合理确定解决方式，合同造价是最重要的一环，为达到合同造价的准确合理，必须严格合同管理。二是抓好甲供设备、材料投资管理。甲供设备、材料投资也是左右工程造价的重要因素之一。在工程建设中，甲供设备、材料必须坚持以大渠道供货为主，市场自行采购为辅。在自行采购时，由主管工程的机关、工程指挥部共同参与，坚持三人同行、货比三家。三是严格办理批程序。
4、加强公路工程决算阶段工程造价控制。控制建安造价的最后一道关，是竣工结算。公路工程竣工决算时，“决算阶段造价管理小组”由业主总牵头负责，相关单位要密切配合，认真核算工程量，不要怕麻烦，多下现场核对。同时，为了保证工作少出纸漏，应实行工程结算复审制度和工程尾款会签制度，确保结算质量和投资收益。工程造价的结算审核是确定最终工程造价的必要程序及重要手段。通过对预结算进行全面、系统的检查和复核，及时纠正所存在的错误和问题，使之更加合理地确定工程造价，达到有效地控制工程造价的目的，保证项目目标管理的实现。设计变更签证。工程建设严格按投资计划执行，严禁擅自提高建设标准，严禁计划外开工项目。有些对原设计影响很小的修改项目，只经甲、乙双方确认就可执行，对某些有可能引起造价较大的变更，如设计不适合施工要求，平面布局、建筑结构及装修标准有大的变动，需要召开建设方、承建方和设计方二家参加的联席会议，从技术、经济等方面进行论证商定，达成一致意见并形成文字纪要备案。
公路工程决算报告范文5
关键词：工程项目；决算审计；经验；
一、工程项目概况
某高速公路工程项目，于2005年12月30日通车营运后，该司于2008年下半年完成全线28个标段的结算工作，并于2008年10月向省造价站提交工程竣工决算报告，造价站于2008年年底对主线竣工决算报告进行初步审查，于2009年2月至5月期间对该司审查资料进行第二次查询。2009年10月，省审计厅授权委托某会计师事务所与某建设工程咨询公司组成联合体，对该项目进行社会（中介）审计，为期两个月，经该司积极、主动的配合，社会（中介）审计工作按原定计划顺利完成，并于2009年12月30日向上级主管部门及审计厅提交了竣工决算审计报告。省造价站亦于2009年12月16日在该工程项目竣工验收会议上宣读通过造价审查报告，该工程造价审查工作全面完成。
二、该项目审计过程中我们有以下一些经验总结：
（一）建立一套完善的管理制度
公司在筹建期间制定了《X项目管理手册》，在管理手册中规定各种章制度，如招标计量与支付管理、资金管理、材料管理等，使各项业务都有章可循。
（二）重视项目基础资料收集整理工作，为竣工资料编制打下了良好的基础
该司包括上级主管单位都十分重视竣工资料管理工作，始终把档案工作作为项目建设管理的重要组成部分。项目从筹建开始，该司就将内业资料管理工作列入工作议程，配备了专职档案员，落实了资料管理专人负责制。该司从项目筹备开始就注意收集、整理内业资料，制定了《X项目竣工文件编制与管理暂行办法》，明确各参建单位竣工资料管理职责和资料编制要求，为项目档案管理工作的顺利开展奠定了基础，为竣工资料编制打下了良好的基础。同时为结算、竣工决算审查和审计提供依据、充分发挥了档案在工程竣工决算审查和审计中的作用。
（三）重视合同管理，为结算提供充分依据
合同是结算的依据，结算的结果常常取决于合同的完善程度和表达方式。这方面该司的做法是，首先依法制定合同，严格按合同办事；制定严密的合同审批程序，使合同条款不断趋于完善，减少和避免了不必要的合同纠纷。工程实施和结算严格按照合同条款的规定进行，有效保证工程建设的顺利进行，为最后的结算提供合法的依据和基础。
同时，建立完善的合同管理台帐，制定了合同执行情况动态表，并配套制定了合同付款单，明确了合同执行程序。由于层层把关，严格按合同条款进度来执行款项的支付，在工程实施期间，保证了工程顺利进行。另一个重要作用是在工程结算时，上述原始资料可保证结算编制内容的完备性、真实性，可作为辅证资料，证明合同双方的合同执行情况，避免在今后竣工决算审查和审计时产生不必要的疑问。
（四）处理好财务和工程技术专业协调和配合问题
竣工决算审计是综合性审计项目，既涉及对财务信息的真实性、合规性做出评价，又涉及对工程管理、结算以及概算投资进行监督和分析。一方面对专业技术人员驾御财务和工程两个专业知识的能力提出更高的要求；另一方面做好两个专业的配合，协调显得尤为重要。因此，在工程实施期间，计划合同部、工程管理部和财务部要充分沟通、合作，为会计核算人员及时提供详细全面的与工程有关的资料和信息，主动让财务人员参加工程的过程管理。在会计科目设置上严格按照《集团会计核算办法》的规定进行，避免在编制决算报表时，财务出现大量调账现象，保证会计信息的真实性，确保工程经费核算的准确性和有效性。
（五）建立有效的内部控制制度
公司建立了一套完善的内部控制制度和财务管理制度，具体情况是：公司股东会是公司的最高权力机构，公司重大的事项均需股东会和董事会审议通过才能实施；公司总经理负责制定公司的各项经营方针，并向董事会报告工作。公司实行预算管理制度，各项资金的使用均需控制在预算范围内。公司费用开支的执行分级审批制度，根据费用的性质和金额由部门或公司领导审批后再报财务部门报销。有了这些有效的内部控制制度，审计单位对该司提供的决算资料能够充分信任，从而节约了审计时间和成本。
三、该项目审计过程中我们有以下几点建议：
（一）进一步加强合同管理
经过审计，我们认为合同管理在竣工决算中占有重要地位，合同台账是编制竣工决算报表的基础，是工程决算数据和财务账套数据进行核对的有效载体。因此，加强合同管理有重要的意义，我们认为，在项目建设过程中，与工程决算有关的计量及支付等所有业务，都纳入到合同台账管理中来进行管理，对竣工决算有积极的作用。在会计科目设置中，也可以考虑在建工程科目中设置合同编号为项目辅助核算。
（二）进一步完善工程建设期间的会计核算
根据工程项目的特点，我们认为“建筑安装工程投资”都能够以标段为单位进行明细核算；对“待摊基建支出”，设置客商辅助核算，这样能够使会计核算明晰，利于工程与财务之间的账目核对工作。
（三）进一步加强信息沟通
由于工程竣工决算建设时间长，跨度大，因此竣工决算审计对相关信息要进行充分沟通，这包括计划合同部与财务部、公司与事务所、事务所与施工单位、事务所内部主审所与合作所之间都要有充分的沟通，为这些沟通提供一个必要的平台，让相关问题能得到充分解决，对提高竣工决算审计有积极的作用。
（四）配备必要的熟悉项目的人员
在工程完工后，由于人员调动比较大。在竣工审计时，由于竣工审计经常要咨询多年以前的工程事项，因此，配备熟悉工程建设过程的人员，对提高竣工决算效率有积极的作用。此外，在聘请审计事务所时，聘请熟悉交通行业审计工作经验丰富的事务所对提高审计效率也具有积极的作用。
参考文献：
公路工程决算报告范文6
第一条县乡公路是我国国民经济发展的一项重要交通基础设施，是国家公路网的组成部分，对开
发地区经济，活跃农村商品市场，沟通城乡物资交流，促进两个文明建设具有重要意义。为加强县
乡公路的建设和养护管理工作，逐步适应农村经济发展的需要，根据我国县乡公路建设和养护的现
行政策，结合各地情况，特制定本办法。
第二条县乡公路按其性质和作用分为：
县公路——具有全县政治、经济、文化意义和运输量较大、经济效益较高的公路。
乡公路——主要为乡内部经济、文化、行政服务，并与外部联系的公路。
县乡公路的建设和养护要贯彻统一领导、分级管理的原则，即县公路由地（市、州）规划，报省（
自治区、直辖市、计划单列市）公路管理部门平衡审批，县组织实施；乡公路由县规划，报地（市、
州）公路部门平衡审批，乡（区）政府组织实施。
第三条县乡公路的建设和养护是一项地方性、群众性、政策性很强的工作，各级政府要切实加强
领导，统筹规划，动员各方面力量，做好县乡公路的建设和养护工作。
第四条县乡公路的建设应坚持开拓交通、方便群众、发展经济、治穷致富的指导思想。
县乡公路建设要做到发展有规划、实施有计划。地（市、州）县应在区域经济发展总体规划的基础
上，综合考虑交通流量，客、货运量，路网布局，小城镇分布，资源开发，人口增长等因素，统筹
安排，并根据需要与可能编制出较适合当地经济发展的公路交通建设长远规划和近期计划方案。
第五条县乡公路的建设和养护，执行“民工建勤”、“民办公助”的政策，其资金来源，除征收
的手扶拖拉机、畜力车养路费，地方财政附加收入外，还应采取多方集资，群众投劳等多种形式，
广开资金渠道。贫困地区的公路建、养投资不足部分，由省（自治区、直辖市、计划单列市）用养
路费给予适当补贴。要注意把多方筹集的有限资金（包括国家“以工代赈”的有限实物）用到对发
展本地区经济、改变交通状况具有重要意义的路线上，坚持根据规划分别轻重缓急，突出重点，分
期实施，有计划地安排公路的新建、改建工程任务，做到修一条，成一条，管养一条。
第六条工厂、矿区、林区等专用公路，贯彻自建自养的原则，但应纳入县的统一规划。
【章名】第二章计划管理
第七条县乡公路建设、养护年度计划，由县公路部门根据批准的公路发展规划及资金来源进行编
制，县公路经地（市、州）公路部门审查后，报省（自治区、直辖市、计划单列市）公路管理部门
平衡下达；乡公路由地（市、州）公路部门平衡安排，同时汇总报省（自治区、直辖市、计划单列
市）公路管理部门备案。
年度计划内容包括：资金收支计划、养护计划、公路工程项目计划、民工建勤计划、主要材料计划、
公路绿化计划。
列入年度计划的公路工程项目，应有设计文件。县公路部门在编报计划前，应组织力量做好前期准
备工作。
第八条各县级公路部门要设专职或兼职统计人员，按规定内容完善、准确、及时地报送统计报表，
统计报表分为月报、季报、年报。月报报送地（交、州）公路部门，季报由地（市、州）汇总报送
省（自治市、直辖市、计划单列市）公路管理部门，年报由省（自治区、直辖市、计划单列市）公
路管理部门汇总，连同年终情况总结一并报部公路局。
【章名】第三章技术管理
第九条县乡公路建设、养护要加强技术管理工作，以保证工程质量，提高投资效果。要加强县级
公路技术队伍建设，有计划地培养和培训技术人员，建立技术负责制，充分发挥技术人员的作用，
使技术人员有职、有责、有权。
第十条县乡公路建设标准，执行交通部一九八一年颁发的《公路工程技术标准》，选定技术标准
要进行技术经济论证，并考虑远景发展。新建工程一般不低于四级公路技术标准。凡纳入计划的县
乡公路建设工程设计文件要参照交通部颁发的《公路工程技术标准》及设计文件编制办法进行勘测
，一般可简化设计文件，即包括：1．路线平纵面图；2．桥隧设计图；3．特殊构造物设计图；
4．路基设计表；5．桥涵构造物一览表；6．设计说明书；7．概算。
县乡公路设计文件，由县公路部门编制，报地（市、州）公路部门审批。大桥和技术复杂工程由省
（自治区、直辖市、计划单列市）公路管理部门审批。若变更设计，应报原审批部门批准。
第十一条县乡公路建设应由政府部门牵头，建立施工指挥机构领导施工，处理占地拆迁，协调各
方面关系。
要依据批准的设计文件组织施工，严格执行施工规范规程。要加强工程质量管理，建立质量检查制
度，明确工程监理人员。施工过程中要进行工序质量检查和验收。
每项工程都要配施工技术负责人，并在有条件的地方实行概算包干。
施工中必须注意安全生产，加强安全生产教育，建立健全安全生产管理制度，严格遵守操作规程。
第十二条县乡公路工程竣工后，要编制竣工图表、工程决算、工程总结、技术鉴定，办理竣工验
收申请报告。并参照交通部颁发的《公路工程竣工验收办法（试行）》由审批单位主持进行工程验
收。验收鉴定书一式三份，地（市、州）、县公路部门和省（自治区、直辖市、计划单列市）公路
管理部门各一份存档。对不合格的工程要责成施工单位限期修正。
【章名】第四章养护管理
第十三条凡经验收符合四级以上（含四级）标准的县乡公路，经省（自治区、直辖市、计划单列
市）公路管理部门审定后，列入公路统计里程，并根据当地情况列入县乡公路养护年度计划。
第十四条凡列入养护的县乡公路，应根据各地具体情况和交通量大小，分别采用经常性、季节性
、突击性的养护。管理人员应相对稳定。要加强对养路员工的培训工作，以提高他们的思想和业务
素质。
第十五条为了统一考核养护质量标准，凡列入管养的县公路，均应执行交通部颁发的《公路养护
质量检查评定暂行办法》评定路况。乡公路，要参照上述办法，制定质量考核指标，保证公路完好
，正常通行。
第十六条县乡公路养护可实行经济承包，联产计酬的方式，开展创好、创优活动和劳动竞赛活动
，加强科学管理，进行技术革新，改进落后的养护方式，不断提高好路率。各省（自治区、直辖市、
计划单列市）公路管理部门应根据情况，对县乡公路组织定期或不定期的检查评比，总结交流经验，
表彰先进。
第十七条县乡公路建设和养护用地、砂石料场等，由县乡政府妥善解决。
县乡公路的路政管理，按国家和省、地、县各级政府的有关规定执行。
第十八条县乡公路沿线绿化，纳入县、乡政府的绿化计划，贯彻国家的《森林法》规定，执行“谁
