强化内部风险管控范文1
关健词：县级公立医院 内部控制 问题 对策
一、强化县级公立医院的内部控制体系建设重要意义
医疗体制改革中，县级公立医院要树立良好的社会形象，就要高度重视建立完善的内部控制体系，不断加强医院的内部管理建设，建立风险预警机制，可促进医院健康发展，提升综合能力，防范可能发生的风险，降低医疗服务成本，提高经济效率，保证医院的经营活动顺利开展。因此，建立健全基于风险管理理念下的内部控制体系，对促进医院长期稳定发展起到了十分重要作用。
二、县级公立医院风险管理下内部控制中存在的主要问题
（一）内部控制环境薄弱
医院内部环境的建设，既是内部控制管理的基础， 也是重要组成部分。要想确保内部控制的落实，首先要明确各部门的责任及应履行的义务，并应制定相互制约的机制，可现实中医院管理上往往表现为决策、监督、执行权利一体化，工作中还习惯于口头授权，不严格执行内部管理制度，同时员工对内部控制的认识不足，理解不够，这些都可能导致医疗风险，并引发医疗纠纷等诸多问题。大多数医院还存在文化建设不被重视，缺少鲜明个性，口号只是存在章程里，没有实际意义，很难发挥引导作用。人力资源开发利用环节也比较薄弱，多数医院引进人才机制缺失，人员培训也没能纳入常规制度予以执行。
（二）内部控制制度建设有待于加强
加医院的内部控制建设，形成一个有效的整体管理体系，对医院的内部管理起到了一定的免疫功能， 可以消除和抵制不良因素影响，对健全医院的内部控制，提高经营效率起到积极作用。而在实际工作中大多数县级公立医院，往往出现过于重视医疗工作，轻视财务管理，内部控制度缺乏，成本控制不严，存在未及时清理的呆账、坏账增多，导致应收账款管理的风险，财务工作还趋于按部就班的日记账，算账和报表，缺乏现代化的信息支持， 信息不及时准确，使财务上的风险大大增加，这将给医院带来资金管理上的损失，降低资金的使用率，使医院的财务结构失去平衡，内部控制制度也失去应有的严肃性。
（三）内部审计工作薄弱
对县级公立医院来说，内部控制中的内审也是薄弱环节，加强内部审计工作会对医院的内部控制起到一定的监督作用。为确保内部控制建设的完善，加强监督管理，内部审计环节是必不可少的，也是至关重要的，有的医院将审计工作纳入财务管理部门，而没有设立内部独立的审计部门，也没有配备专业技术强的审计人员，这样就无法充分体现出审计部门的权威性，专业性，内审效果也难以发挥，因此没有科学有效的内审制度，经营中各环节的风险和漏洞就不能如实反映，起不到内部控制的监督保障作用。
（四）风险评估机制建设缺乏
为了有效地预防和应对风险，合理控制风险带来的损失，在内部建立风险评估机制，是实施内部控制的重要环节。目前，一些医院领导存在只重视内部经营的分析，没有对风险意识引起高度重视，还未建立一套贯穿于医院内部自上而下的风险防范管理体系，医护人员的风险意识淡薄，面对风险不知如何防范，特别是医疗纠纷的逐渐增多，医院更应重视医疗风险规避。目前，大多数医院没有制定明确的风险目标，有少数的即使设定了也是空泛、模糊，实际工作中也不能实现。风险预警机制没有引用，对风险不能感知，风险管理严重滞后，在应对风险时往往简单化处理，只是针对单个风险采取临时的紧急对策，不能把经验教训应用到内部管控中。
三、针对县级公立医院的问题应采取的对策
（一）提高内部控制的意识，加强内部控制管理
良好的内部环境是内部控制的基础要素，对抵御风险起着重要作用，也对医院的经营活动产生重大的影响，因此，树立正确的内部控制意识，努力打造良好的内部环境，医院就要从管理理念上真正的转变。其内部控制建设的成功根本是要设计健全并完善切实可行的制度，才能更好的服务于人民群众，保障人民的生命安全。加强内部控制制度建设，要根据自身实际情况，制定相应的管控制度并具备可操作性，不但要完善各个层次的规章制度，还要保证制度的权威性，增加领导带领下全员参与，加入日常的管理中，各部门负责人带头，对员工进行提高内部控制管理意识教育，责任义务划分清楚，机构各部门相互配合， 分工明确，制定奖惩制度。
（二）加强内部预算控制
医院的经营全过程都离不开内部预算控制，在预算管理方面，应该按制度对预算业务加以规范，预算的编制一定要细化到各部门、每个项目，结合医院的特点及业务量，根据有关部门规定的医疗项目收费标准进行收入预算，支出预算在保证正常经营支出的同时力求节约，预算制定要准确具有较强的可操作性，同时还要对预算的执行结果进行跟踪、考核、监督。建立完善的预算管理，医院根据需要成立预算管理委员会，由预算管理办负责预算管理制度的制定、编制，并上报管理层审批，通过审核后，方可形成年度预算方案并由预算管理委员会进行监督执行。在预算执行方面，预算方案的制定要根据各部门的实际情况分配，原则上对预算指标要从全局出发遵循定量化、可控性等方面进行分解，方案制定后一定要严格执行。在预算监督方面，制定适合的目标，形成奖惩细则，由领导、财务部以及相关部门负责人组成预算考核小组，按完成情况进行严格考核。
（三）建立风险评估机制
风险评估是风险管理内部控制体系建设中的重点，长期以来，许多医院风险意识淡薄，一旦缺失就无法发挥应有的作用，常有的风险评估内容包括：
（1）医院融资之前对银行等金融机构， 必须做充分的评估，控制融资数量，不能盲目求多，要做好充分的筹资风险评估工作。
（2）投资风险的评估，建立集体审议责任制度，对想要投资的建设项目进行科学分析、研究，避免盲目投资，根据财务管理需要财务人员也要主动参与制定建设项目的财务管理制度。
（3）医疗政策的风险评估，由于医疗相关政策不断调整和变化，为能有效应对风险并将其控制在或控范围内，就必须对医疗政策风险做出科学实切合实际的判断和评估。
（4）合同风险评估，医院在进行融资、投资、医疗设备的购置租赁、医疗合作等经营活动在签订合同前，必须对合同进行评估，为防范合同的风险，应制定相应的控制措施和程序，必要时可聘请律师参与。
（四）加强内部审计监督
为确保内部的监督管理，内部审计环节是完善和实施内部控制建设必不可缺少的重要组成部分，医院内审计工作主要是对内部控制制度的执行情况负责，要想真正发挥出内部审计部门的监督作用，必须保证医院内部审计部门的嗤性、独立性，不能由其他工作人员兼职，要由专职人员来担当，同时还应不断提升审计人员的专业知识和业务水平，并将与之相关的法律和计算机等专业知识作为管理学习范围内，以促进医院审计队伍的整体素质的提高。内部审计监督主要对涉及经营管理的财务活动的关键岗位、重要环节进行不定期的检查，并对检查的结果分析评价，形成报告，指出存在的缺点并及时给出整改建议，真正发挥出内部审计的作用。
（五）建立良好的信息沟通，强化信息系统建设
医疗工作需要的是相互协作，相互配合，相互沟通，建立科学有效的信息与沟通，加强内部信息管理才能为医院各项业务的正常开展及经营活动提供有力的保证，也能更加促进医院内外业务的规范化、实时化。加强信息建设的目的是提高工作效率与对内外的协作能力，为患者提供优质的服务，树立医院良好的形象。可利用电话、书刊、网络、座谈会、通知、集体活动、媒体等多种方式传递医院的信息，加强医院各科室之间的沟通，让信息在不同层次和职能部门间及时传递，沟通，不断优化医院内部信息管理的流程，使信息及时通畅有效，在实行内部信息控制的工作中，还要明确系统操作人员的权限，明确责任，实行相应的奖惩制度。针对近年来医疗机构所带来的一些负面新闻，医院还应建立危机管理组织结构，并完善对外信息的管理机制。
四、结束语
综上所述，为适应医疗体制的不断改革与深化，加强县级公立医院的自身建设，应以建立风险管理为手段，以强化内部控制体系建设为着力点，健全完善内部环境、风险预警、监督保障、信息技术现代化等一体化管理体系，从而提升医院的综合竞争能力，促进医院经营管理水平的不断提高。
参考文献：
[1]郑宽晨.公立医院内部控制体系构建的探讨――从内部控制要素角度[J].管理观察， 2014（26）：61-63
强化内部风险管控范文2
【关键词】内控 风险管控 施工企业
一、引言
施工企业主体业务是工程施工，具有建设周期长、投资金额大、业务发生频繁、管理链条长等特点，由此引发的经营管理风险相对较高。本文从财务内控角度出发，探讨施工企业建立全面风险管理与内部控制框架，建立健全组织体系和人力资源保障，开展风险评价分析以及强化风险应对策略。
二、问题分析
施工企业在经营管理中存在的风险主要体现在：
内控体制方面。存在内控岗位设置不规范，组织体系不健全，内控活动开展不顺畅，风险管控不到位，难以达到全面风险管控要求等问题。
预算管理方面。未建立科学、高效、有序的全面预算管理体系，存在执行预算不够严格，随意变更资金支付预算等问题。
资金管理方面。资金管控不够严格，岗位设置不够合理，对资金岗位的内控牵制和检视程度不够，网银、POS机等支付手段的审核不到位，网银Ukey、支票使用等存在漏洞，易发生资金安全风险。
工程管理方面。工程管理粗放，工程直接费入账不规范，工程间接费列支数额过大，结、决算出具不及时。
材料管理方面。存货控制薄弱，材料周转周期长，采购手续繁琐，渠道单一，采购成本高，部分材料库存时间长，采购人员业务素质亟待提高。
资产管理方面。资产管理流程存在瑕疵，固定资产的全寿命周期管理未落实到位，资产的使用、回收、处置随意性较大，易造成账卡物不一致等问题。
三、解决问题的对策
施工企业应以财务内控为核心，在量化的财务数据基础上，根据全面风险管控目标，制定风险战略，构建内控w系，以财务内控为核心管控企业经营活动的潜在风险。通过构建全面风险管理与内控框架，建立健全组织体系和人力资源保障，开展风险评价分析，强化风险应对，构建风险管理的长效机制等具体措施，完成“内控体系内部环境风险评估控制活动内部监督”全链条的内部控制过程，从根本上提升风险管理的效率和效果，实现全面风险管理的各项目标。
（一）搭建全面风险管理与内部控制框架，构建内控体系
强化内控制度建设。按照国家出台的内控规范，根据工作实际情况，制订现金预算、资金管理、网银管理、财务印章管理等内控管理制度，对收款、开票、资金、资产、成本、费用等重点风险管控领域从制度上进行细化、优化。
加强内审体系建设。设置内部审计部门，负责开展内部审计和内控自我评估等工作。通过内审机构的工作加强对内部控制的监督和风险评估，及时发现管理中存在的漏洞和隐患，针对出现的问题及内控薄弱环节，及时作出修正改进。
（二）建立健全组织体系和人力资源保障，改善内控环境
突出财务内控在内控体系中的核心作用，以财务内控为核心建立健全组织体系，打造人力资源保障，加强宣传培训，营造良好内控环境。
健全组织体系。建立基于财务为核心的内控组织体系，在组织内部组建风险与内控办公室，协调内控与风险管理组织工作。组建专业工作组，负责各专业内部控制与风险管理具体实施。
打造人力保障。坚持“以人为本”的思想，为企业内控体系建设做好人才储备。建立内控人才培养计划，促进员工岗位成长成才。打造内部人才市场，培养“有公心、懂经营、善管理”的内控人才队伍。完善行为绩效考核评价机制，有效激励员工的工作积极性和主动性，切实促进各项工作的开展。
加强宣传培训。积极借助简报、专刊、手册、内控专题网站等媒介，全方位开展内控宣传，积极营造内控建设良好氛围。采取人员集中培训、阶段性个别辅导等措施，促进内控建设各项工作落实。
（三）梳理风险管理流程及开展风险评析，做好风险评估
风险与内控办公室牵头对风险管理流程进行梳理，制订全面风险管理实施细则，明确各岗位职责，详细界定信息收集、风险识别、风险分析、风险评价各流程的具体实施步骤和方法。各业务组执行风险管理制度，对内外部环境、预算管理、会计核算、材料管理、资金风险、资产管理等重点风险领域进行信息收集、风险识别、风险分析、风险评价，最终形成风险评估报告。为实现风险管理标准化，保证风险评估的效果，可针对重点风险领域设计风险评估模板，由各业务组在开展业务时引用。审计业务组负责开展内控体系的评测工作，定期对内部控制进行评价，评估控制风险，开展内控测试，检验控制效果。风险与内控办公室汇总各业务组的风险评估报告，汇总各单位发现的风险点以及对策，整理形成汇报材料报全面风险管理与内部控制委员会进行决策。
（四）改进控制手段措施并强化风险应对，优化控制活动
针对重点风险管控领域，强化财务内控措施，采取针对性手段予以解决。
加强预算管理，提高执行力度。建立科学、高效的预算管理体系，根据施工企业特点，突出工程预算、财务预算，抓住重点；改进预算的编制方法，做好各层级之间的沟通，确定合理的预算范围。强化预算的执行，在实际执行过程中，尽可能按照预算执行，出现与预算不相符合的情况时，需要严格履行预算变更流程。
强化资金管理，确保资金安全。规范银行账户管理，健全银行票据使用登记簿，按时完成银企对账工作，保证资金安全；加强资金支付管理，对货款支付、费用报销和个人借款实行严格控制；强化对报销凭证的真实性、完整性、及时性的审查，实施网银付款三级审核机制，避免资金支付风险；加强对银行承兑汇票的全过程管控，定期盘点，及时托收，防范违约风险。
加强工程管理，树立品质品牌。深化工程投资预算管理，开展工程成本过程管控，动态分析工程项目预算执行情况，确保实现工程成本控制目标；规范工程其他费用管理，强化工程其他费用支出财务审核，确保入账依据充分、资料齐全；加强竣工决算管理，提高决算报告编制质量。严控工程质量，从设计、施工、物资各环节把控，确保质量和工程创优；对外做好民事协调，对内强调部门协同，内外联动解决施工难题，攻坚克难完成工程任务，以优质工程树立企业的形象和品牌。
强化计划管理，优化物资采购。抓好物资计划的管理，组织做好对物料采购的分析评价，提高物资需求计划的准确性，避免物资出现错购、漏购等现象，减少不必要的库存积压浪费。做好设备及材料市场的调研分析，建立物资采购标准成本体系，物资管理人员加强对国家宏观经济形势和建材行业的分析预测，计算出材料、人工、机械费用以及管理费用、税金等标准成本，更好的指导物资采购工作。
规范资产管理，夯实运营基础。细化资产购置、置行为报批程序，细化签字流程。增加资产购置可行性分析，减少不必要资产购置行为。建立健全固定资产清查制度，审计部门定期对固定资产进行全面或局部的清查盘点，财务部门及时对固定资产盘盈盘亏进行账务处理，保证账、卡、物一致。充分利用计算机等信息化系统实现对资产全寿命周期管理，把控好资产变动、处置等关键环节，实现资产全过程联动管理，稳步提升资产管理质量。
（五）构建全面风险管理与内控长效机制，强化内部监督
施工企业应着力建立内控执行责任机制，引入自我评价改进机制，完善内控协同监督机制，通过强化上述“三项机制”，及时发现内控设计和执行中存在的问题，开展阶段性总结与管理持续改进，促进内控体系不断优化提升。
一是建立内部控制执行责任机制。明确各部门、各单位负责人为内部控制执行“第一责任人”；二是引入内部控制评价改进机制。以财务部为牵头部门，定期开展阶段性风险控制总结会议，对内部控制活动进行动态管理；三是完善内部控制协同监督机制。强化对重要单位、重点领域、关键环节的联合监督检查，提高对舞弊、违规、违纪等内部控制风险的防范与控制能力。
四、结束语
综上所述，通过开展以财务内控为核心的内部控制体系的建设，可以建立有效的风险管理体系，通过以财务数据为基础的量化分析，有针对性制定风险战略，优化流程和组织职能，不断提高内部控制的准确性、有效性和控制效率。
通过建立以财务内控建设及应用为核心，涵盖组织保障、责任落实、协调督导、宣传培训、评价考核、内部监督等各方面的内控体系，可以构建风险管控“三道防线”（各业务部门标准流程执行防线、风险与内控管理职能部门管理防线、内部审计部门监督评价防线），分层次落实各岗位风险管控目标。有效推进内部控制工作与日常工作、全面风险管理、标准化建设、信息化建设的有机融合。
通过改进财务内控措施，强化工程项目内控执行，以账务数据为依据深入开展工程项目数据治理，可以有效提升工程竣工决算效率，有效杜绝预留工程成本空间、滞后摊销其他费用等现象，合同结算效率明显提升，有利于解决企业历史遗留问题，提高工程项目核算质量。
参考文献：
[1] 钱巍.浅析企业全面风险管理与IT项目风险管理的关系[J].项目管理技术，2009，（S1）.
强化内部风险管控范文3
首先，加强企业的风险管理是企业适应现代企业制度改革的必然要求。随着企业所处的市场环境的不断变化，企业必须加强内部的改革，以适应市场环境的变化，实施有效的风险管理，能够提高企业的风险控制能力，使得企业在新形势下谋求生存与发展。通过增强企业风险管理，提高企业的财务防控体系，提升内部控制水平，从而提高企业的整体实力。其次，加强企业的风险管理是为了适应企业的市场化竞争的需要。当前的市场竞争日益激烈，竞争模式也不断地发生变化，从过去传统的技术、资本的角逐发展到现在管理方法的竞争，因此，企业为了适应激烈的市场竞争，必须加强企业的风险管理，以高效率的管理模式赢得市场主动权。再次，加强企业的风险管理有助于维护投资者的利益。企业在不断发展壮大的过程中，虽然权力在表面上得到了形式集中，但是，在内部治理过程中却容易出现分散。另外，组织规模的扩大会带来企业管理层级的增多以及企业管理形式的僵化，这造成了企业内部存在许多的矛盾和分歧。因此，加强企业的风险管理，能够提高企业内部的控制水平，加强企业的权责利管理，从而有效地落实监督制度，提高企业风险防控能力。企业内部治理结构的完善能够增强企业组织的效率和抗风险能力，从而实现企业投资人的利益最大化的目标。
2我国企业风险管理运行中存在的问题
2.1风险管理的意识相对薄弱
当前，企业在开展风险管理的过程中，由于缺乏基本的规范以及企业内部控制环境等因素，企业内部的风险管理意识十分薄弱，企业内部各个环节的风险意识不强，造成企业在风险管理的过程中难以有效地发挥作用。企业的领导者对风险管理意识和概念的模糊，制约了企业风险管理的有效运行，不利于企业内部信息收集、分析评估以及传递机制的建设。风险管理是先进的管理理念，但是风险管理却没有真正融入我国企业管理的过程当中，企业管理手段十分落后，采用的是事后总结和管理，而对于事前、事中的管理和控制力度不够，造成企业的内部控制不足，风险管理效率低下。
2.2公司治理结构的不完善，加大了企业风险管理的难度
我国企业的治理结构当中，存在一股独大的问题，企业的经营管理层受制于企业的控股股东，从而导致企业在治理的过程中出现内部人控制的现象，导致企业的权利过于集中，造成企业内部监督存在漏洞，导致企业的内部控制存在严重问题，给企业的风险管理和风险控制带来巨大难题。
2.3企业内部缺乏整体协调性，造成企业风险控制体系缺失
企业加强风险管理，必须抓好关键风险控制点，才能够有效地实施风险管理与控制。只有全过程和全员参与的风险控制才能够提高企业内部控制的有效性。但是我国企业缺乏整体协调意识，企业内部存在严重的本位思想和部门意识，企业管理者通常站在自身的角度去制定和执行企业内部控制和风险管理。比如，在制造型企业里面，生产部门通常只关注产品生产，而忽略了业务效率和供销职能的优化，企业的销售部门只关心销量和产品价格等因素，很少考虑企业的生产管理、产品设计、制造成本等，企业内部各个职能部门缺乏协调性，造成各部门以自身利益为重，造成企业内部控制目标的偏离，使得企业的内部控制和风险管理流于形式，给企业带来巨大的风险和危机。
2.4缺乏有效的内部审计和监督机制
企业在经营和管理的过程中，需要通过不断地完善治理结构，加强内部控制，以提高企业的抗风险能力。但是，许多企业由于缺乏健全的内部审计制度和监督机制，造成企业经营管理的活动缺乏有效的监督和控制，审计监督往往流于形式，形同虚设，制约了企业内部控制和风险管理水平的加强，企业对于风险防范和内部控制的审计监督的缺失，影响到企业风险管理有效性的发挥。
3加强企业风险管理的途径和策略
3.1构建良好的企业风险管理文化
良好的企业文化是企业持续发展的内核。因此，重视企业的风险管理文化的建设，能够从根本上提升企业的持续发展能力。只有先进的企业文化植根于组织当中，所有的风险管理措施的执行才不会流于形式。通过企业风险管理文化的建设，提高企业员工抗风险能力，从而建立风险监控和稽查系统，有效地组织和实施风险管理，使得企业所面临的风险保持在一个可以被接受的风险承受范围之内，从而提高企业的持续发展能力。
3.2建立和健全内部控制制度
在市场经济条件下，企业面临着复杂的市场竞争和激烈的外部环境变化，企业所面临的风险无处不在。只有企业通过改善自身治理结构，不断地建立和完善企业的内部控制制度，提高企业的自身管理水平，提高企业内部控制的有效性，加强企业内部监督与管理，才能够使组织保持顽强的生命力和竞争力。建立和健全企业内部控制制度能够有效地提高企业在市场竞争中的免疫力，提高企业抵御和防范风险的能力，提高企业全面风险管理的能力，实现企业持续发展能力的提升。
3.3整合企业风险管理和内部审计
企业为了提高风险管理水平，关键需要加强风险防范意识，通过树立风险防范意识，提高企业全体员工对风险的认识。另外，企业开展内部审计能够有效地配合企业开展风险管理，内部审计的开展，能够及时地发现企业经营管理过程中所存在的问题，并加以应对解决。企业内部审计人员应该树立风险防范意识，积极地参与企业内部审计当中，发现企业所存在的各种风险和利弊，积极地参与企业的风险管理，有效地将企业的内部审计和企业风险管理结合起来，实现企业风险管理的有效加强，从而有助于企业持续发展能力的提升。
4总结
强化内部风险管控范文4
随着我国市场经济不断发展，提高企业规范运营水平，强化企业风险防控能力，是我国企业面临的新课题。面对新一轮国企改革的深入和企业间竞争的加剧，完善内部控制，提高经营效率，已经成为国企一个突出而又迫切的问题。文章从国有企业内部控制现状入手，深入剖析内部控制存在的问题及成因，并提出了基于风险管理的国有企业内部控制模式的构建。
关键词：
内部控制；风险管理；内部控制模式
伴随着我国市场经济的快速发展，各种体制、模式的公司如雨后春笋般出现，但因缺乏有效的内部管理，部分企业出现了重大风险，如中海油新加坡事件、巨人集团事件、三鹿奶粉事件等，从某种方面来说是内部控制及风险管理不到位造成的。因此强化企业内部控制管理，防控风险发生是企业未来可持续发展的重要选择和出路。
一、内部控制存在的问题
（一）管理体系存在设计缺陷。内部控制制度虚而不实，完全按照内部控制理论制定制度，造成内部控制制度指导性差。同时内部控制范围上略显狭窄，针对发展战略、企业文化，社会责任、内部信息传递等方面缺乏内部控制要求，造成内部控制制度涵盖的内容与成熟的内部控制要求不符。
（二）风险评估缺乏系统性管理。内部风险识别工作并没有全面开展，对于可能发生的重大风险事项及重大事项的风险点，虽也进行了风险的识别，并没有形成统一的识别工作体系。特别是企业在操作业务过程中，涵盖了部分风险点，但并没有形成企业自身的风险识别成果。
（三）内部控制活动过程管理不到位。国有企业虽然具有一定的规章管理制度，但因制度设计缺陷及制度条款粗放，执行弹性很大，造成公司某项工作开展过程中只重视工作结果，忽略过程中带来的遗留风险及过程效率低下、资源浪费等问题发生。
（四）审计部门独立性及业务能力不强。通常国企的审计部实际隶属于公司管理层，从而缺乏一定的中立性，进行内部审计时，会受到管理层影响，从而导致监管不利。国企业务未成体系化，重要业务集中在集团内部的财务审计工作，审计人员素质相对较弱，且企业流程，制度，风险识别存在缺陷，造成审计工作开展的局限性较强，最终无法形成有效的审计结果。
（五）信息传递存在障碍。信息管理职能缺失，造成信息传递受阻，横向纵向的信息沟通都没有有效的流转路径，因受企业文化及管理方式影响，存在很强的信息壁垒，部门之间缺乏有效沟通，本位主义严重，从而造成了企业生产经营因信息不畅而推进缓慢。部分信息存在失真，可能造成经营障碍及决策失误，存在重大经营风险。
（六）缺乏内部控制自评价。内部控制的自评价体系缺失，没有内部控制自评价体系，造成企业内部控制执行缺乏监管体系及后评价，如企业并没有形成内部控制手册，且尚未建立内部控制矩阵及风险矩阵，企业无法根据内部控制手册对内部控制问题进行及时汇总，进而进行自我检验，从而导致企业管理水平得不到有效提高，应对风险能力较差。
二、基于风险管理的内部控制模式构建
（一）风险管理与内部控制的互动机理。从某种程度上来说，风险管理是以内部控制为基础的，其出发点都是保证企业能够平稳有效的进行运转，都是为企业目标体系服务的[1]。风险管理突出了风险过程管理的应用，内部控制突出规范管理的应用[2]。相对于内部控制而言，风险管理增加了一个观念、一个目标、两个概念和三个要素[3]。对应风险管理的需要，企业应该有一个独立负责风险管理的职能部门。风险管理与内部控制比起来，在包括的主要内容的深度，涉及企业管理的领域上，都有所扩大风险管理的发展，是基于内部控制衍生出来的，本身就是建立于原先内部控制框架的基础之上的，是对原有内部控制框架的延伸。
（二）基于风险管理的内部控制模式设计。以内部控制五要素为构建基础，针对这五方面，要在目前基础上予以改善。在体系构建过程中，要结合企业实际情况，将风险管理内容融入到五要素当中，其中扩展内部环境的范围，加入风险管理的机构及功能设置，此外将内部控制中的风险评估扩展为风险管理，将风险事项识别、评估、预警及风险事项的应对统一纳入到风险管理的理念当中。基于风险管理的内部控制，要突出风险管理职能机构的作用，风险管理组织框架在整体内部控制中的布置与延伸，内部控制环境中的组织机构设置，风险管理中的风险识别，评估，建立风险矩阵及风险地图，控制活动中的风险预警与风险应对，监督过程中的风险自评价等，都需要有落地操作执行机构，新的模式中，风险管理机构的独立与职能定位清晰，是风险管理开展的核心所在，目前根据设计，已经将该部门的职能进行了准确定位，发挥其作用，将对内部控制的完善起到至关重要的影响。要逐渐将企业的流程管理体系作为重点进行建设，流程清晰，就能保证有良好的工作方向与执行监督，并可通过流程体系管理，识别各项业务的流程风险点，从而进行有效控制。在风险发生时如何处理风险，归根到底是要有风险意识，预防意识，企业只有具备了风险管理意识，才能够在内部控制过程中及时发现风险，评价风险，解决风险，这同时还要求管理层及员工提高自身素质，能够具备洞察力与判断力，才能将企业打造成为一个具备风险管理文化的企业。
三、基于风险管理的内部控制保障措施
（一）优化内部控制环境。首先，进行核心业务模式优化；其次，制度体系查缺补漏；再次，建立风险管理职能机构；最后，建立评价与奖惩机制。
（二）强化控制活动。加强全面预算工作的全程化管理，是提高内部控制水平的关键环节之一。在公司内部控制体系的建设中，通过流程管理，来完善内部控制的应用；通过信息化固化流程，来规避流程风险事项发生的可能；通过信息化的操作设计，来降低人为产生的不确定风险。
（三）监督与自评价。要保持内部审计部门的独立性，确保内部审计工作不受外在因素或管理层的干涉，确保内部审计具有较高的权威性和独立性。实行风险管理与内部控制双重监管，审计监察部，可对风险管理的执行进行监控，检查并加以反馈，提示管理层解决内部控制存在的风险管理问题。企业应结合自身实际情况，建立合适的内部控制评价体系，以风险矩阵，风险地图及内部控制手册为基础，从内部控制、风险评估、流程风险点和外部监管等四方面建立评价内部控制机制。
参考文献：
[1]金权，唐丽茹.论风险管理与内部控制[J].品牌，2015.7.
[2]王及源.内部控制在企业风险管理中的作用[J].企业改革与管理，2015.6.
强化内部风险管控范文5
关键词：企业；内部控制；风险管理；机制
前言
市场经济及经济全球化的发展，给企业带来了激烈的市场竞争环境，企业要想在激烈的市场竞争中占据一席之地就必须加强内部控制风险管理机制建设，充分发挥风险管理机制在风险评估、内部控制、资产管理及实现企业发展战略等方面的重要作用。但目前企业运营过程中滞后的管理理念及方法、不全面的目标考核、不明确的职责与权限等问题严重制约了企业内部控制风险管理机制的建设工作。因此，必须加强对企业内部控制风险管理机制的研究，增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续性发展。
一、企业内部控制与风险管理
（一）内部控制
企业内部控制具体指的是采取自我调整、约束、规划、评价和控制的有效方法、手段和措施，保障企业的资产完整、会计信息资料的真实可靠、经营方针政策贯彻落实到位，提高企业经营活动的经济性、成效性，实现最大化的企业经营目标。企业实施有效的内部控制能够保障企业正常、稳定的生产经营秩序，促进企业的良好发展。
（二）风险管理
风险管理是指在企业实现经营发展目标的过程中，将各种风险因素及风险因素导致的不良影响，通过采取科学合理的措施降至最低的管理过程，进而促进企业整体战略目标的高效实现。风险管理的主要内容包括识别风险、评估风险及控制风险，并在此基础上选用与优化组合各种管理技术，进而以最小的成本获取最大的安全保障。
二、基于企业内部控制的风险管理机制建立原则
企业内部控制风险管理机制的建设需要内部环境、风险评估、信息交流、内部监督、控制措施这5个基本条件做支撑。同时还要坚持内部机制的利益原则与内部机制独立原则：
（一）内部机制利益原则
企业内部控制风险管理机制的建立应综合考虑企业成本及适应程度，并准确识别、评估企业潜在的主要风险，按照风险发生导致后果的轻重依次排序，优先处理可以导致最大损失及最可能发生的风险因素，若企业针对风险发生几率较小甚至为零的风险因素进行控制，则会浪费企业大量的人力、物力、财力，不利于企业实现最大化的效益。同时要将风险管理机制贯穿落实于企业各个环节及各项业务中，全面实施内部控制风险管理机制，降低风险导致的不良影响和损失。
（二）内部机制独立原则
企业内部控制风险管理机制建设的最基本要求就是保持机构的独立性，加强企业监事会的建设并提高其监督水平，强化内部审计的作用，有效审计内部控制风险管理机制的建设，保障风险管理机制建设的有效性。
三、完善企业内部控制风险管理机制的有效途径
（一）增强风险管理意识
风险管理意识是内部控制风险管理机制的基础条件，风险管理意识作为企业对风险的整体态度和认识要深入企业各个岗位的每位员工心里，形成正确、统一的认知，以便在整体上对风险做到及时发现、准确评估及有效应对。增强风险管理意识主要体现在有效的风险识别、准确的风险评估以及及时合理的应对方面，这就需要员工正确认识风险，企业应积极采取宣传、培训等多种形式告知员工企业在生产经营过程中可能面临的各种确定因素及相应的后果，提高员工的危机意识和风险意识，从而确保在日常的工作中能够及时发现经营中存在的风险并上报，将风险遏制在萌芽状态，促进风险管理机制长效作用的充分发挥。
（二）优化企业内部治理结构
企业内部治理结构是企业领导层、监事会、董事会及股东大会之间形成的一种权利制衡、约束、权责明确的契约关系，各组织机构相互制衡、相互协作，各司其职，进而高效协调运转企业生产经营活动。优化企业内部治理结构能够为内部控制风险管理机制建设提供有利的内部环境。因此，企业必须优化内部机构和部门的设置，建立有效的内部监督和反馈系统、高效谨慎的业务运行系统、民主透明的管理议事制度。首先，企业要以市场化为导向，对企业进行准确定位，以现代企业制度为指导改革和完善企业现有的组织结构，同时改善企业的股权结构，积极引入外部投资者，推进企业股权多元化的发展，促进企业生产经营管理效率的有效提升。其次，充分重视企业独立董事的核心监督地位，提高独立董事的话语权和决策权，将独立董事的收入与承担风险相挂钩，依据法律法规明确公司独立董事的权责，杜绝独立董事制度的形式化和边缘化。此外，企业还要不断健全内部的法律环境，为内部控制风险管理机制的建设提供必要的法律保障，有能力的企业应积极建立以总法律顾问为核心的企业法律顾问制度，保障企业依法进行相关的生产经营业务及活动，提高企业正当的市场竞争力。
（三）完善具有独立监督作用的内部审计制度
严格的内部审计制度是保障企业内部控制风险管理机制建设的基础条件，因此，企业应高度重视内部审计制度的制定，充分发挥内部审计的独立监督作用，增强企业风险管理的能力。首先，企业要建立严格的内部审计制度及具有较高独立性和权威性的内部审计部门，全面、系统的监督企业经营管理的各个环节，及时发现存在的风险问题并为企业管理层进行风险管理工作提供依据。其次，有效结合企业风险管理工作与内部审计制度。企业可以建立一种以风险为导向的内部审计制度，使审计人员全面的参与到企业经营管理的各个环节中去，将审计人员的优势在风险预测、风险评估和风险管理环节中充分发挥出来，提高企业风险管理水平。
结束语
综上所述，在经济全球化及市场经济飞速发展的背景下，我国企业应增强风险管理意识，不断优化公司内部治理结构，建立严格的内部审计制度，以完善企业内部控制的风险管理机制，增强企业应对市场竞争的能力，促进企业长效的发展。
参考文献：
[1]魏静.企业内部控制的风险管理机制探析[J].现代经济信息，2013，（24）：98-98，102.
[2]邓顺峰.企业内部控制的风险管理机制探析[J].商业经济，2013，（14）：39-40.
强化内部风险管控范文6
1建立内控建设的组织保障
为确保内部控制规范、优化建设工作顺利开展，该公司成立了内控建设领导小组及内控建设工作小组，同时聘请外部咨询机构工作共同完成内控建设工作。
2拟定内控建设工作计划
该公司内部控制建设工作主要分为拟定方案并确定实施范围、召开动员会、内控培训、编制风险清单、查找内控缺陷、制定整改方案、整改落实、检查整改效果、内控自评价报告等九个步骤。
3对内控现状评估查找内控缺陷
梳理该公司现有政策、制度、风险清单等的基础上，与18项内控指引要求进行对照，诊断目前内控存在的问题，总结内控缺陷：
1.内控环境方面
董事会、监事会在内部控制上并未完全承担应有的职责，比如制定内部控制政策，以及对内部控制体系、内部控制制度等的审查、审批；内部控制目标模糊，未完全体现至业务中；公司总部、分支机构在职能和功能上定位不清晰，例如总部同时存在业务前台和，缺少业务条线的纵向监督和制约；公司总部高级管理层分工存在问题，尚需进一步明晰；部分部门职责不清，权限不明，责、权、利不匹配；部分部门设置有待优化，例如法律事务部仅是风险控制部下的一个二级部门，今后将难以承担相应的职责；企业文化重业务发展，轻内控管理，对内控、风险管理人员的激励性不强。
2.风险识别与评估体系方面
并未实施真正意义上的风险控制垂直管理，分支机构的风险控制人员名义上由总部派驻，但不对总部风险控制部负责，而是接受分支机构的直接管理；风险预测和风险指标分析方面有待加强；风险管理的量化监测方面存在不足，应加强对风险指标的实时监测；缺少对新产品风险评估的系统管理，新产品的风险识别与评估内容不够全面。
3.控制活动方面
已有制度对管理和业务活动做了原则性指导，但不能直接规范管理和业务活动的操作行为，需要基层机构根据管理和业务活动的实际情况，细化各项规章制度；对于一些重要的管理和业务活动，尚存在空白，还未能制订规范的工作流程。
4.信息与沟通方面
没有明确例外事项的汇报机制；对于信息的获取和及时反应需进一步改进。
5.监督与评价方面
内部控制检查机制缺少整体性管理，没有自上而下地将内控检查工作分解到各条线管理部门，条线管理部门只是针对本条线内部控制薄弱环节及风险易发环节来有针对性地制定检查计划；对一些风险较大部门的内控检查不够；风险控制部对内控检查的实际执行情况还有待提高；问责制没有真正实施。
4制定整改方案并落实整改
正确认识发现的内控缺陷，针对内部控制缺陷，该公司协同中介咨询机构统一部署制定内控缺陷整改方案，并推进落实整改：
1.夯实内控环境：一是改进“三权”制衡体系，明确股东大会、董事会、监事会的权力；二是切实保障两权分离；三是加强董事会在内部控制体系中的作用；四是将总部的业务管理职能和业务执行职能分离；五是梳理分支机构的人事权利；六是梳理分支机构的现有定位；七是梳理总部高管人员业务分工；八是按照业务条线对总部部门进行梳理，实现部门责、权、利匹配；九是设立独立的法律合规部；十是加强内控文化建设与内控培训；十一是梳理内控管理条线关系，明确各级机构的内控管理职能。
2.风险识别与评估方面：一是实施风险控制的垂直化管理；二是持续调整和丰富风险指标体系内容；三是完善和调整风险指标阈值；四是进行风险预测和风险指标的深入分析；五是利用信息化系统，加强风险指标的实时监测；六是平衡业务发展与风险管理之间的关系；七是扩展风险压力测试范围；八是完善新产品风险识别与评估体系。
3.完善内部控制活动：一是通过建立清晰的业务流程和完整的内部控制制度体系，层层落实风险控制责任，按照“纵向到底、横向到边、责任到人”的原则，将内部控制关键点与相关岗位职责一一对应，落实内控责任；二是加强计算机系统环境的内部控制。
4.建立信息与沟通机制：依托企业现有信息沟通基础，整合建立标准而有效的信息沟通平台，从企业自身实际出发设计相应的管理报告及信息传递路径与频率，及时、准确地收集、处理和传递管理信息，作为揭示风险、解决问题、提升管理的窗口。
