行政单位财务工作计划范文1
关键词 行政事业单位 财务 信息化
随着社会信息化进程的不断推进，以网络和计算机为代表的现代信息技术，对我国行政事业单位的财务管理工作产生了巨大的影响。在行政事业单位财务管理工作中引入信息化技术，推进财务管理信息化建设，是深化财政改革，规范财务管理、提高财务管理水平的一项重要工作。本人曾有幸参与到所工作单位的财务信息化建设项目来，对财务信息化工作有着一定的熟悉和了解。本文将结合自己的工作经历和工作经验，对新形势下行政事业单位财务管理信息化问题进行探讨和研究，以期对于行政事业单位财务改革的顺利进行和财务管理水平的提升发挥一定的推动作用。
一、行政事业单位财务管理信息化的必要性
行政事业单位作为以提供公益为主的组织，通过开展有关文化、卫生、教育、科研等公益性的活动，达到增强我国的整体公共服务水平，促进社会经济的发展与建设，维护社会公共秩序的目的。[1]行政事业单位是我国重要的社会职能部门和机构，其财务管理水平对促进事业单位发展具有的重要作用。加强财务管理，提高资金使用效率，提升内部控制水平，是国家对行政事业单位提出的基本要求，是促进社会各项事业健康发展的有力保障。大力推进财务信息化建设，以财务管理模式的改进为切入点，通过信息化手段开展行政事业单位会计预算、核算、决算、分析、控制以及决策等工作，是建立财务管理新模式，提高单位财务管理水平重要途径。
近些年来，随着财政预算改革和国库集中支付改革的深化，使得行政事业单位的收支模式从传统的事后控制逐渐转变为事前控制，这就对行政事业单位财务管理工作提出了更高的要求。同时，国家信息公开工作的逐步推进，政府财务信息公开越来越成为舆论的焦点，如何及时准确晒好账本，打造阳光财政，接受公众的监督，是摆在行政事业单位面前的重要课题。这也要求各行政事业单位对财务信息掌控要求必须达到与过去资金掌控同等重要的程度。而推进财务信息化工作，通过信息技术的普及和应用，将财务管理工作信息化、精细化，正是适应了目前财政改革的新需要，能够助推行政事业单位财务管理改革与创新发展。
二、行政事业单位财务管理信息化存在的问题
（一）缺乏总体目标和规划
行政事业单位财务信息化建设需要在宏观构架和建设思路上进行系统性的规划和总体的设计，实际工作中行政事业单位信息化建设具有一定的自发性和盲目性，信息化建设由于缺乏统一规划，导致信息化技术建设的质量和效率不高，财务数据共享程度低，资源上存在浪费。以笔者所在单位为例，本级及其直属单位正在使用财务软件共有8个，各财务管理软件均是针对某一财务领域需求开发的软件，软件之间相互独立，没有统一的数据管理平台，业务模块不连贯，预算、核算、资产、决算等紧密关联的业务相互割裂，由于这些系统分别由不同的供应商提供，不能进行数据交换，难以实现财务数据共享集中的要求。
（二）内部控制基础薄弱
财政部出台的《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定于2014年1月1日起在全国施行，这对行政事业单位规范内部控制和加强廉政风险防控机制建设提出了更高的要求。财务信息化建设将对行政事业单位内部控制有着重大的影响，有利于信息环境下内部控制体系的构建。但目前行政事业事业单位现行的财务管理软件功能单一，主要以账务管理为核心，是传统手工记账的简单模拟，不能为财务监控、分析和决策提供支持和依据，难以实施有效的内部控制。就笔者所在的单位来看，现行财务系统内部控制建设还处于建立在不同工作职能和不同岗位工作职责划分的初级阶段，处理和控制模式固定简单，远未达到财务管理信息化的需求。
（三）财务管理信息化层次低
目前财务管理信息化过程中，以账务管理和提供原始报表为主，不能充分整合和利用财务信息资源，财务分析和决策监控等功能弱化，财务管理信息化的真正优势得不到发挥，无法满足事业单位深入改革的发展需求。以笔者所在单位为例，在大力开展信息化建设之初，财务信息不及时，财务数据共享性较低成了当前财务信息化现状较为突出的问题，一是信息传递相对滞后，已有的财务信息不能满足各类信息使用者对财务信息的需求，例如以往的财务信息只能通过财务人员进行查询，各职能部门不能及时获得相关的财务信息，导致财务部门和业务职能部门整体工作效率低下。二是财务信息统计及口径的多样化，对相关数据的完整、真实、及时要求越来越高。财务部门经常需要按照财政局、单位领导、业务职能处室的不同要求做不同的数据口径统计。例如，三公经费的管控，预算执行分析，财务信息公开，以及近年来关注度较高的残保金收支公开，因而基础数据和信息的获取显得尤为重要。三是单位的财务管理系统与财政业务管理和单位其他业务系统相互独立，数据无法共享，难以完成业务数据和会计数据的比对，导致财政资金活动透明度不高，会计信息的真实有效性受到质疑，也不能对财务过程实施有效管理和全面监督。
三、影响行政事业单位财务管理信息化实施效果的因素
笔者曾全面参与所在单位财务信息化建设项目，目前一期项目建设已基本完成。该项目的实施遵循“统一规划，分步实施”的原则，通过切实结合先进的信息技术，发挥信息技术的优势，对笔者所在单位的财务管理水平有了质的飞跃，提高了工作效率。借鉴此次财务信息化工作的经验，笔者认为影响单位财务管理信息化实施效果的因素主要有以下几个方面：制度建设、实施方法、人员素质。
（一）制度建设
财务信息化模式的建立需要完善的制度作为支撑，做好建章立制工作是行政事业单位财务管理信息化建设顺利推进的前提和保障。[2]通过从财务制度、操作手册、内控机制、权限及流程等方面制定和完善各类规范性文件制度，可以规范财务管理工作和明确具体范畴，指导财务信息化工作有序开展。但从目前行政事业单位财务管理信息化建设的现状来看，制度建设不够完善，制度支撑严重缺乏，已有的管理制度不能满足信息化发展的需要，单位未能根据形势发展的需要及时修订现有的规章制度，没有发挥制度对信息化建设的支持和促进作用。
（二）实施方法
行政事业单位财务管理的信息化是一项涉及面广的系统性工程，在实施过程中，不能急于求成，必须抓住重点分步骤来实施。首先，要做好需求调研和分析，明确的需求和科学的分析是项目成功的基础。其次，要制定详细科学的计划，包括任务计划和时间计划，确保财务信息化工作的有序分步实施。最后，要做好信息化准备工作，包括信息的搜集、分类和处理以及流程的再造。总的来说，只有在实施方法上遵循“统一规划，分布实施”的指导思想，才能建立一个全面满足各方面需求的财务系统平台，促进财务信息化工作持续快速的发展。
（三）人员素质
行政事业单位财务管理信息化建设离不开专业人才队伍，专业人才队伍的素质是财务信息化建设的关键因素，一方面要求单位信息化从业人员包括领导层要更新管理理念，从思想上对财务信息化工作重视，并积极参与的信息化的建设过程中来，为财务信息化的发展注入动力；另一方面，财务管理信息化建设对人员队伍的专业素质出了全新的要求，这就要求信息化从业人员不仅要具备财务管理专业水平，也要求要熟练掌握网络信息技术。但从现阶段既具备科学管理理念，又精通财会基础知识和网络信息技术的复合型人才配备不足。
四、改善行政事业单位财务管理信息化的对策
（一）在信息系统建设上做好需求分析和总体规划
行政事业单位实现财务管理的数字化和信息化，必须做好需求分析和总体规划，只有这样才能够避免我们在财务信息化的建设中出现盲点，保证各阶段的衔接和协调，推动财务信息化工作顺利开展。财务信息化建设是基于科学管理的理念，对单位的内部管理关系进行梳理和对财务业务进行流程进行设计再造，从而提升单位财务管理工作的科学化、规范化和高效化水平。行政事业单位必须从自身所处行业特点及单位发展需求的实际出发，理顺各种内部管理关系，对各项财务流程进行科学分析，依靠信息化的技术优势加以优化和改进，以形成财务管理信息化需求，并据此制定事业单位财务管理信息化的总体规划，通过整体规划，明确单位财务信息建设的发展方向、目标任务及实施步骤，在统一规划统筹指导下，分布实施，有序推进行政事业单位财务信息化建设工作。
（二）从信息化流程上强化内部控制和监督
有效实施内部控制是财务信息化建设的目标，这就要求在软件设计过程中，既需要丰富财务软件功能来细化内部控制，也需采集关键信息来监督和控制经济活动合理性和合法性。在具体实施过程中，一方面要做好信息化流程设计，按照预算、支付、核算、决算等工作节点进行信息化流程设计，以信息流代替资金流，将互相独立的各业务整合为相互关联余共享的流程模块，使每个系统节点能够提供准确可信的信息，实现流程重塑；另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及财务流程内部控制机制的建立，包括对用户角色、系统内部流程、操作权限、业务归属等方面的控制，[3]也涉及信息硬件设备管理、系统程序设计、数据处理、运行维护等工作，通过流程管理，尽可能消除人在管理决策中的非有效性主观影响，从人为监控走向自动监控。
（三）提升财务管理信息化层次
行政事业单位必须运用科学的管理理念和先进的技术标准，建立适合自身实际情况的信息化平台，提升财务管理信息化的层次。一是要强化财务分析、决策和监督功能。通过对数据和信息收集、统计和整合，构建统一的财务信息数据平台，为单位经济活动的开展和各级领导科学高效正确的决策提供数据支持，并对单位经济活动的合理性合规性进行实时动态监督。二是要实现数据高度共享。财务管理系统要集成各种财务、计划、统计、管理、规章制度等信息，集中和统一管理各种资源，提供各类人员所需或应知的财务及相关业务信息，通过实现各种数据共享来提高信息资源利用效率，缩减办公成本，提高工作效率。三是要实现财务管理信息化与单位信息化建设融合发展。单位应将财务信息化建设纳入到单位数字化信息化建设中，统筹规划，努力实现财务、业务一体化，实现物资流、信息流、资金流的有效链接。
（四）完善财务信息化制度建设
制度建设是财务信息化管理体系的重要组成部分，规章制度的完善，能够更好地发挥财务信息化作用，保障财务管理信息化工作的顺利推进。因此，行政事业单位应该结合本单位特点和实际情况，在国家财经法规的大框架下，从全局的角度，按照财务管理信息化的要求，分析和梳理本单位现有的规章制度和业务流程，及时修订有关制度，制定和完善本单位财务信息化制度，要将制度细化和具体化，使之真正发挥作用。财务信息化制度不仅要清晰易懂，还应该具有可操作性，具体内容包括：计算机操作管理制度、财务信息档案保管制度、财务岗位责任制度、计算机网络维护与定期检查制度等。[4]
（五）加强信息化人才队伍建设
推进财务管理信息化建设，必须建立一支既要具备财务知识又要具备信息化应用能力的复合型人才队伍。从单位层面来说，要积极做好信息化人才的储备和培训工作，一方面，要加大复合型人才的引进力度，以储备单位推进信息化体系建设的所需的人力资源；另一方面，要做好已有从业人员的后续教育和专项业务培训，通过制定科学合理的培训与学习计划，来提升财务管理队伍的专业技能和整体素质。从财务信息工作从业人员个体的角度来说，财务信息化工作对从业人员提出了更高的要求，这就要求从业人员必须树立长期学习，终身学习的观念，主动学习，不断地提升自己的专业技能和综合素质，积极投身到单位的信息化建设和事业的持续发展中来。
五、结论
推进财务信息化建设，是行政事业单位管理现代化和会计自身改革和发展的客观需要，[5]是规范财务管理，完善内部控制制度，提高财务管理水平的必然选择。全面实现行政事业单位财务管理信息化，搭建财务综合管理平台，有利于强化财务分析，细化预算执行，促进财务信息集中管理。目前，行政事业单位在财务信息化过程中存在缺乏总体目标和规划、内部控制基础薄弱、财务管理信息化层次低等主要问题，制度建设是否完善、实施方法的选择以及人员素质高低等也成了影响行政事业单位财务管理信息化实施效果的主要因素，笔者认为，行政事业单位要做好信息化建设，必须结合单位自身的实际情况，从做好整体规划和需求分析、强化内部控制和监督、提升财务管理信息化层次、完善制度建设、加强信息化人才队伍建设五个方面着手，以实现本单位财务管理信息化和全面提高财务管理信息化建设水平及质量。
（作者单位为北京市残疾人联合会）
参考文献
[1] 文琼.信息化视角下行政事业单位财务管理问题初探[J].行政事业资产与财务， 2014（1）：188-189.
[2] 陈红文.事业单位财务管理的信息化建设初探[J].经营管理者，2014（10）：108.
[3] 严励，王涓.风险理念下的财务信息化[J].会计之友，2009（1）：42-44.
行政单位财务工作计划范文2
关键词：高校；国库集中支付；存在问题；改进措施
中图分类号：F406.7 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）07-0-02
一、前言
近年来，我国高校正在大力推行国库集中支付制度，这引发了高校现行财务管理的重大变化。国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。
二、国库集中支付制度遇到的主要问题
1.国库集中支付制度的覆盖不够全面
国库集中支付制度的实施，使大多数单位的资金使用权和财务自得到了规范，但也有部分部门未能纳入国库集中支付管理。一些人认为国库集中支付使得财政资金使用权和财务自都收归财政部门，预算单位的资金在运用上的随意性受到限制，并且在分散支付条件下，各部门和单位的资金存入银行，可生息，使用资金时自主性强但改革后这些好处将不复存在，因此一些部门有抵触。这是集中支付制度不受支持的主要原因之一。
2.部分财务业务人员素质不过关
国库集中支付要求预算单位每月报出精准的用款计划，正确填写经济科目，因此对报账会计的要求更高，要求会计具备较高的专业水准。目前教育系统还有部分报账会计没有从业资格证书，在报账过程中往往需要核算中心工作人员对其进行指导，导致报账工作不能顺利完成。
3.资金运作方式受到限制
国库集中支付是由财政部门通过国库单一账户体系，采用财政直接支付或财政授权支付，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。高校实行国库集中支付后，财政部门根据已批复的部门预算和用款计划，直接向指定给高校的零余额账户下达用款额度。实际上，财政部门拨给高校的只是一个用款额度，所有的资金都集中在国库单一账户中。因此，高校只有部门预算和用款计划额度的使用权，而没有资金的调度权。如某项支出的经费未纳入预算，或虽有预算但未编用款计划，则该项支出将无法得到经费保障。
4.其他原因
其他原因还有银行工作不够规范；相关法律法规、配套设施不完善；财政部门有待相互更加协调等。
三、改进国库集中支付存在问题的几点措施
国库集中支付制度是对财政资金运行方式的根本变革，但由于部门预算和政府采购预算不够完善，财务人员对相关的业务处理不是很熟悉，以及银行结算制度的限制等等。因此我们必须采取以下措施进一步完善国库集中支付制度。
1.统一思想，转变观念，深化认识
预算单位部门要加大对国库集中支付制度的宣传力度，通过多种途径使预算单位的相关人员特别是单位领导提高认识转变观念，认识到国库集中支付制度的目的和意义，作为财务人员要熟悉具体业务和相关政策、流程。
2.加强对财务人员的业务技能培训
强化财务人员的业务素质，规范操作。让单位的财务人员熟悉国库集中支付政策，了解相关的操作程序，能够按照基本要求正确的进行会计核算。国库集中支付制度实施，与以前相比工作量在很大程度上有所加大，并且是一项业务性很强的工作，在会计核算和账务处理方面都有所变化。这就要求预算单位会计人员不仅要了解国库集中支付制度，还应熟悉其操作流程与工作方法，同时在会计核算中要进行正确的反映，积累经验，不断完善国库支付工作，保证更加规范地使用财政资金，预算执行、收支信息更加透明、完整、准确和及时，从而提高财政资金的运行效率和降低运行成本的投入。
3.在会计集中核算基础上实行国库集中支付制度
国库集中支付制度以财政下达的年度预算和单位月度用款计划为控制中心，单位办理支付业务必须在用款计划指标内进行。单位每月在规定时间向财政厅报送用款计划，经厅内各有关业务处和国库处审定后送会计中心。会计中心资金部及时分单位在预算指标管理软件中登记月度用款计划，由各核算部在单位用款计划指标结余数以内审核，并办理单位支付申请。
会计中心资金部根据当月各单位用款计划总额和集中支付专户实际支出进度，及时向国库处提出集中支付专户用款申请，国库处批准后直接将资金拨入会计中心集中支付专户。国库向会计中心集中支付专户拨款次数不限，每次拨入金额根据实际支出进度确定。
单位发生国库集中支付范围内资金支出或向下属单位拨付经费时，将有关凭证送会计中心核算部，核算部按规定进行审核后，在其用款计划指标以内同时填开零余额账户支付凭证和集中支付专户预算拨款凭证，一起送银行进行资金划转和支款。银行依据集中支付专户预算拨款凭证，先将资金转入单位零余额账户，再依据零余额账户支付凭证，将款付给收款人。
当发生支出退回和退票时，由核算部根据银行回单，于当日下班前填开零余额账户转账支票，将退回资金交回集中支付专户。资金部在收到银行收款通知后，相应冲减单位用款计划使用数。
单位用款计划指标管理和各种银行支付票据的填开全部实行现代化的计算机网络管理，用款计划指标在网上实行实时动态控制，单位随时可以看到本单位的最新用款计划结余情况。对超计划办理的支出，计算机拒绝保存。
四、完善高校国库集中支付制度的几项建议
高校实行国库集中支付制度，有利于规范高校财务管理，降低财务风险，提高财务工作信息化进程。
1.加强高校的预算管理工作
国库集中支付打破了传统依据财政部门下达的预算指标自主使用经费的财务管理格局，要求财政资金支出须经财政部门进行审批才能支付。因此，为使高校的正常运转得到强有力的资金保障，校内各预算单位在建立明细预算的基础上，根据预算编制用款计划，做到每月用款计划都心中有数，并准确、及时向校财务预算管理部门报送用款计划。校财务部门汇总各预算单位的用款计划，全面、科学、准确地预测全年所可能发生的全部业务情况，并区分财政性资金和非财政性资金、财政直接支付项目和财政授权支付项目，申请充足的财政资金额度，杜绝无预算支出，提高财务预算的管理水平。
2.尽量形成统一的科目代码， 提高工作效率
高校在严格执行《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》的前提下，会计科目及代码的设置应尽量同国库集中支付操作系统相匹配，会计核算指标按国库集中支付的要求进行控制。这样，高校财务管理系统会计科目代码与国库集中支付系统的科目代码达到一致，财务预算指标也能一一对应，最终使这两套系统统一，既可以减少重复工作量，又能提高国库集中支付的效率。另外，高校应加强与财政主管部门的联系与沟通，定期汇总科目编码操作中的问题，并提出改进意见和建议，使国库编码能更科学、更合理地适应会计核算工作的需要。
3.加强会计人员轮岗培训， 提高其业务水平
各高校财务部门应不定期实行会计人员轮岗培训和业务交流，总结工作中碰到的问题，探讨解决方法并达成共识，不断扩大知识面，提高业务水平，适应实际工作需要。改变“一人负责一摊事务”，“自扫门前雪”的工作观念，其他岗位工作人员应主动了解国库集中支付的原理和操作流程，国库集中支付人员也要参与到财务预算和会计核算工作之中。
4.加强网络建设， 提高支付效率
网络建设是国库集中支付工作的技术支撑，高校实行国库集中支付制度，必须建立一个能够与财政支付信息系统和银行日常支付信息系统兼容的现代化管理信息系统。高校在国库集中支付系统中提出支付申请，通过网络及时传输到国库集中支付中心，并能在系统中自动反馈支付中心是否收到信息以及审核意见，缩短网络重复传输信息的时间，提高国库网络支付效率。同时，还要建立和完善现代化银行支付系统和银行清算系统。此外，要加强单位内部控制制度管理，配备专门进行国库集中支付系统操作的宽带网络和电脑，保证网络畅通。
5.加强校银合作， 试行银行垫付资金制度
为解决教职员工报销提取现金不方便这一问题，高校应加强与银行的联系。高校先从有贷款的商业银行基本账户中垫付资金给教职员工，在每日业务结束后，高校凭财政直接（授权）支付凭证由国库银行同商业银行结算，将资金划转至商业银行。这样可以保证财政结算账户的零余额和商业银行基本账户资金的正常运转，为教职员工开展日常经济业务提供方便，增强国库集中支付制度在现实操作中的可行性。
行政单位财务工作计划范文3
关键词：统计分析；民政事业单位；财务分析
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）01-0-01
随着我国在事业单位行政改革的逐步深入，民政事业单位在财务管理工作上同样有着许多新的变化。其中加强财务分析在财务管理中的重要性显得尤为突出。这就需要进一步挖掘会计报表的用途，对会计报表数据进行深度统计分析，结合其他相关报表信息，这对检查民政事业单位的财务预算、财务执行现状、计划完成情况各个财务环节都大有裨益。对改进民政事业单位的财务分析工作方式与工作水平、及时发现财务问题、提高财务预算水平等都有着较大的积极意义。
一、民政事业单位财务分析概述
民政事业单位是我国实行公众服务的重要职能部门，是民政部门直接面向群众的、直接服务于人民窗口单位。随着我国社会主义市场经济体系的不断变革，企业及农村经济形态的发展，民政部门职能也在不断的夯实与变更，单位财务工作的组织结构也急需优化。利用统计分析方法优化财务分析工作正是在此背景下展开。
二、民政事业单位的财务主要分析内容
一是对单位的预算及其执行进行分析。一方面，对单位所制定的预算计划进行审核，从国家法律法规、会计行业执行准则、单位整体的规划、单位行政原则等多角度进行考虑与分析，多角度、广覆盖求证预算的可行性与正确性；另一方面，对预算的执行情况进行深入分析，通过报表分析执行情况与预算情况的差别，找出形成差别的原因。横向同其他事业单位进行比对，纵向与不同年度同一时期的财务状况进行对比，对不利因素进行重点分析。
二是对单位的资产以及负债情况进行分析。民政事业单位的资产以及负债情况都可以从一段时间的财务报表中分析得到。一方面分析单位现有的资产水平，同期比较资产变动的走向，对于流动资产的周转与使用情况同样可以分析得到单位的整体的资产状况。另一方面，负债额度与负债变动走向对于分析负债水平至关重要，负债水平是否在规定之内，负债长短期结构是否合理，其用途和额度是否均按计划执行，均在财务分析的工作重点。
三是分析单位收支详细条目。新的统一的财务原则采取收、支的统一报表。其中包含每一项收支的详细记录。这就有利于财务工作对收支情况中的构成、比例、额度进行精确的分析。对单位每一笔资金的流动都能够详尽掌握。对于收入与支出的合理性与调整的方向也能够分析得出清晰的结论。同时，对于收支两头的综合分析，对单位收支结构的合理性、预算的执行情况、执行进度、执行额度都要进行分析。
三、统计分析方法在民政事业单位的财务的应用
统计学中涉及的统计方法有很多种，适用于民政事业单位应用在财务分析中的方法种类同样很多。具体的应用要针对单位的实际情况，对单位的财务规模与财务细则有整体的把握，对单位业务情况实际有着详细的了解，针对性的应用可行的统计分析方法。一般而言，对于民政事业单位，典型的统计分析方法有以下几种：
1.比较分析指标法。相对指标是综合指标中的一种，其数据直观，所反映的内容细致，说服力较强。包括完成情况、动态、比较、比例四种主要的相对指标。计划完成程度相对指标，即在某一段所关注的时间内，用实际完成的进行比计划进度，所得的结果就是计划完成程度相对指标，其公式如下：计划完成相对指标=实际完成数/计划完成数×100%。
该指标主要用于分析实际完成进度，评价预算计划完成情况。对于深入分析预算与实际执行的差距，及其具体的形成原因。通过分析信息的反馈，一方面可以加强实际执行情况，另一方面可以及时审视预算方案的合理性与可行性。
相对而言，动态相对指标旨在环比不同时期相同指标，可以突出该时期的财务情况。这对于分析单位财务的动态情况、把握财务变化速度有着重要作用。对于积累财务工作经验、更好的制定与执行财务管理预案、提高工作效率都有着积极的意义。同样，对比相对指标应用在与同一时期不同单位、不同部门的横向比较上，分析出本单位实际的执行情况与执行差距。有利于提升本单位的工作方法与工作水平。比例相对指标利用不同指标的比值，表征不同指标之间的数据关系，能够直观的反映一些问题。如负债总额与资产总额的比例。
2.因素分析法。对于财务数据分析中出现的差距与影响因素，就要用到因素分析法中的指数体系来分析影响因素以及影响程度。包括差额分析法与连环替代法。前者直接以实际数额与计划数额之间差额来直接表征因素影响的影响程度。而后者采用将分析所得的因素按照实施环节，一环一环按照顺序链接起来，随后以实际数据代替预算数据，其中产生的差额以及差额幅度用以分析影响极其影响程度。在以上的两中方法中，实际与计划数据应该严格对应，因素排列顺序应该有逻辑关系，连环替代时，后一环的影响应该建立在前一环的数据之上。这样得出的数据在财务分析中的影响因素与影响程度可以较为直观的表征。
3.比率分析法。在财务分析中，比率分析法应用同样广泛，在基本数据的比较上更为深入的反映事物的内在因素构成，接近财务动态的本质，更为科学合理。包括效率比率、构成比率、相关比率等分析法，能够归一化的反映单位财务活动情况，使得不同部门、不同企业甚至不同行业的财务状况比较都成为可能。
总之，在转变民政事业单位职能的同时，强调单位财务工作效率也是必需的。统计与财务虽属不同学术领域，但是统计分析方法在财务分析中的合理应用，能够大大提高财务工作的质量与效率，对于优化财务预案制定，提升执行效果都有着十分积极的意义。统计分析方法有待于在民政事业单位财务分析中进一步深入研究与拓展应用。
参考文献：
[1]刘自国.浅析财务分析对于事业单位的必要性[J].经营管理者，2011（08）.
行政单位财务工作计划范文4
【关键词】基层单位；事业单位；财务预算；问题；对策
至从实行改革开放政策以来，我国的市场经济获得了快速的发展，事业单位的经费领拨方式也发生了很大的变化。当前，我国基层事业单位经过财政三项制度改革之后，其财务经费来源于得到了有效的拓展，使得这些基层事业单位不再仅仅依靠财政拨款而存活。然后，在新的形势下，基层事业单位在财务预算管理方面的问题并没有得到有效解决，反而日益突出。
一、当前我国基层事业单位财务预算存在的问题
当前，在我国基层事业单位财务预算管理工作中，还存在诸多问题，例如，编制预算的时间较短，使之失真、不科学；预算执行缺乏严格性，使预算编制流于形式；财政支出安排存在不规范现象；缺乏有效的激励机制和监管机制等等。
（一）编制预算的时间较短，使之失真、不科学
财务工作的起点，是编制预算收支计划。该项计划的真实、可靠性，会对整个单位的财务预算管理工作产生直接性的影响。作为基层事业单位而言，本应该在坚持“先有预算，后有支出”原则的基础上，去开展财务预算管理工作。然而，有不少基层事业单位，并没有对预算编制工作加以重视，这些单位花费在预算编制工作上的时间往往比较短，在较短的时间内，单位根本没有时间去仔细分析上一年度的财务预算指标完成情况，也没有时间仔细思考与安排下一年度的财务预算收支计划，这就使得该单位的财务预算编制计划出现失真、不科学的现象。
（二）预算执行缺乏严格性，使预算编制流于形式
我们都说，领导下达的预算编制计划，基层人员是必须严格按照该计划来执行的，任何单位或者个人，都没有权利随意更改该项安排计划，当遇到特殊情况的时候，也必须上报财政部，经审批后方可更改。然而，在实际的管理工作中，很多基层事业单位的工作人员，并没有严格执行上级下达的预算执行方案，而是自行制定相关管理制度，使得政府的预算编制流于形式。
（三）财政支出安排存在不规范现象
我国财政部在相关政策中明确指出：单位在开展财务支出安排工作的过程中，要贯彻落实“收支平衡”原则，基于本单位的资金状况，合理安排各项财务支出计划。到了年终的时候，还需要仔细计算出本年度财务预算支出计划的实施情况。然而，有基层事业单位，在发现本单位存在预算支出指标没有用完的情况，就会想法设法找业务填补，甚至存在套用虚假发票、突击性花钱的情形，这是典型的财政支出安排存在不规范现象。
（四）缺乏有效的激励机制和监管机制
基层事业单位缺乏有效的监督管理以及激励机制，使得这些单位的财务预算管理工作问题频出。想必很多想去事业单位工作的人，都存在这样的心理，认为呆在事业单位“不愁怎么去赚钱，就愁怎么去花钱”。甚至有些人认为：在事业单位，谁花的钱多，证明谁的业绩越好。所以，这些基层事业单位的很多工作人员，是本着“绞尽脑汁“完成专项支出指标的态度来工作的。再加之无人监管，使得这种现象更加普遍了。
二、解决当前我国基层事业单位财务预算存在问题的主要措施
（一）抓好财务预算基础工作，确保预算的科学性
做好财务预算的准备工作，是提高预算工作科学、可靠性的重要保障。作为基层的事业单位，在日常的财务预算管理工作中，应该本着“脚踏实地”的办事原则，从源头抓起，争取把预算管理工作做到最好，从而为我国财政部做好全面预算管理工作提供大量可靠的数据。对此，各基层事业单位，要认真观察落实国家的相关政策，对自己的“家底”进行彻底的清查，并针对单位财务情况做好汇总分析工作。另外，对于经济基础稍微雄厚一点的单位来说，还可以经常性地组织预算编制考核工作，增强本单位的预算管理能力。
（二）严格执行预算管理制度
建立健全预算执行管理制度，并且加大制度执行效果的考核力度，推动有效约束机制的建立，有利于提高预算编制的执行效果。例如，各基层事业单位，要对本单位产生的电话费、公车的使用费、招待费等等进行严格的审核，并详查超出限制额度的部分，追究负责人的相关责任，防止单位经费出现“跑、冒、滴、漏”的现象。此外，基层事业单位，还要对预算执行申请审批制度进行相应的完善，并在日常的管理工作中，严格执行预算管理制度。
（三）制定支出计划，杜绝“铺张浪费”
单位所开展的项目比较多，所以各项财务支出项目也比较繁杂，但是单位却不能因此乱了阵脚。作为基层事业单位，在日常的财务管理工作中，就需要按照项目的轻重缓急，来合理安排财务预算支出，使得单位的财务预算工作能够计划、有目的地展开。这不仅有利于提高单位预算资金的使用效率，而且有利于节约国家财政资金。
（四）建立有效的激励机制，加强预算监督管理
在建立有效的激励机制，加强预算监督管理工作的过程中，要将个人利益与国家利益融合起来，合理安排各种预算项目的执行工作。例如，在安排预算项目的时候，可以将基层事业单位人员的业绩与奖金制度相结合，实行“多劳多得”、“奖惩分明”制度。给予表现优异的人员，一定的精神和物质奖励，而对于那些在工作中经常出现失误的人员，也要采取一定的惩罚措施。
三、结语
作为基层事业单位的领导，要对财务预算管理工作中给予高度的重视，通过抓好财务预算基础工作，确保预算的科学性；严格执行预算管理制度；制定支出计划，杜绝“铺张浪费”；建立有效的激励机制，加强预算监督管理等措施，来有效解决当前我国基层事业单位财务预算存在的问题，促使基层事业单位的财务预算管理工作更加科学、合理，推动政府部门的全面预算管理工作获得更大的成效。
参考文献：
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[3]徐新玲.浅议基层事业单位财务方面存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2010（07）：156
行政单位财务工作计划范文5
国库集中支付制度作为公共财政框架的重要基石,是预算执行制度的创新,是我国财政资金运作方式的根本变革。建立现代财政国库管理制度是构建社会主义公共财政框架的客观要求,对逐步规范财政收支行为,加强财政监督、减少资金周转环节，提高资金使用效益，更好地发挥宏观调控作用意义重大。为了积极推进并不断完善我市财政国库管理制度改革，市政府早在2004年就将个别县市和市财政局、水利局等八个部门确定为财政国库管理制度改革的试点单位，财政部门也加大了对试点单位改革工作的督查和指导力度，收到了明显成效。2005年市政府进一步扩大了市级国库集中支付改革试点范围，于8月1日起对纳入市财政支付核算中心的155个单位全部实行国库集中支付改革试点，并对市直单位的近200名财务人员就试点前预算单位应准备的各项工作、财政直接（授权）支付办理程序及应注意的问题等内容进行了专门培训，以确保改革工作的顺利推进。
一、财政国库管理制度改革的目标和原则
（一）改革目标
按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立国库集中支付制度，其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
（二）原则
1.有利于积极稳妥，逐步推进。由于我国财政支出管理制度是在几十年计划经济体制下发展形成的，无论是从体系的建立还是理财观念的改变和接受上都会有很多阻力和困难，不可急于求成，应当实事求是地总体规划，分步实施，从易到难，积极稳妥。
2.有利于监督管理。改革要增强财政收支活动的透明度，在基本不改变预算单位财务自和资金使用权的前提下，使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下，变过去预算单位按银行存款数掌握支出为按财政部门核定的用款计划指标控制支出。
3.有利于规范操作。要合理确定财政部门、预算单位、人民银行和银行的管理职责；在不改变预算单位资金使用权的前提下，使所有财政性资金都在国库单一账户内规范运作。
4.有利于预算单位方便用款。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时便利，以提高工作效率。
二、国库集中支付制度的基本运作程序
国库集中支付方式，是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。其基本运作程序是：预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在预算单位的零余额账户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由零余额账户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一账户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政专户和预算单位的账户在每天清算结束后都应当是零余额账户，财政资金的日常结余都保留在国库单一账户中。
三、国库集中支付制度下用款计划的编报
（一）预算单位用款计划的编报
预算单位编制月份用款计划时，必须根据单位预算指标结合单位实际支出需要，分清直接支付和授权支付范围，按照规定格式编制。基本经费支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目经费支出用款计划按照项目实施进度编制，预算外资金支出用款计划按照预算外收入上缴进度情况参照预算内月份用款计划分直接支付和授权支付按规定时间进行单独编报。
（二）特别紧急支出的办理
特别紧急支出是指经预算单位认定，并由市政府或市财政局批准的特别紧急事务支出。特别紧急事务支出可通过预算单位零余额账户办理。
因特别紧急支出预算单位授权支付用款额度不足时，预算单位需及时提出用款计划申请，按规定程序报财政局审批，财政局按特事特办，急事急办的程序，将批复的用款额度下达核算中心，核算中心可先将调增的用款额度通知银行，并根据单位提出的支付申请向银行开具支付指令，然后再到财政局国库科办理《额度通知单》的审核签章手续。
四、国库集中支付制度下财政直接支付与授权支付的基本内容
（一）财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到供应商或收款人账户，财政直接支付包括工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出和其他直接支出。
1.工资支出。实行财政直接支付的工资支出范围是指行政、事业单位由财政拨款供养的在编人员和离、退人员的基本工资、津贴、奖金等工资性支出；其他支出如临时工工资、加班费、考勤补助等都不实行财政直接支付。预算单位发放工资，应根据单位在职人员和离退休人员分别编制统一的工资表并经人事部门、编制部门、财政部门审核签章后向核算中心提出支付申请，然后由银行进行发放。
2.工程采购支出。实行财政直接支付的工程采购支出项目和支出范围是指基本建设项目中财政资金部分的基本建设支出；维修项目中单项维修财政安排资金超过5万元人民币（含）的支出。
3.物品、服务采购支出。实行财政直接支付的物品、服务采购支出项目和支出范围是指预算单位列入市级财政颁布的《政府采购目录》的商品、服务采购支出（单件或单批商品不足2000元人民币的购买支出除外）。
4.其他直接支付支出。其他直接支付支出范围是指预算单位一般预算支出中的印刷费、会议费、培训费（指单位组织县〈市、区〉人员参加的集体培训支出）、交通费（汽燃费、修理费）房屋租赁费、取暖费（锅炉用煤）等支出，并且支付金额达2000元人民币以上。
行政单位财务工作计划范文6
主任、各位副主任、各位委员：根据会议安排，现将我区财政国库集中支付改革工作汇报如下：按照构建公共财政框架的要求，现行财政体制需进行四项重大改革与创新，即部门预算、政府采购、非税收入收支两条线和国库集中支付制度的改革，这四项改革紧密相联。从**年开始，我省选择在金寨、南陵等12个县（区）开展会计集中核算向国库集中支付转轨试点。**年3月初，省财政厅专门召开会议，明确要求全省于**年年底前全部要实现由会计集中核算向国库集中支付的转轨。我区从**年3月启动了此项工作，当年11月正式运行。
一、实施国库集中支付制度改革的主要内容
国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入财政单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过财政单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位（收款人）。国库集中支付制度改革主要包括两项内容：一是建立财政单一账户体系，二是规范财政资金拨付程序。（一）建立财政单一账户体系。改变预算单位自行、多重、分散设置账户的做法，由财政部门统一开设账户，建立财政单一账户体系，使所有财政性资金的支付都通过财政单一账户体系运行。财政单一账户体系由下列银行账户构成：一是财政部门在人民银行开设的国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门和预算单位的零余额账户进行清算，实行支付。二是财政部门在商业银行开设的非税收入财政专户，用于记录、核算和反映纳入财政专户管理的预算外资金收支活动，主要用于预算外资金支付后与该账户进行清算。三是财政部门在商业银行开设的零余额账户。零余额账户分为两种：一种是财政零余额账户，用于财政部门办理直接支付方式的财政性资金活动，并与国库存款户、非税收入财政专户等进行清算；另一种是预算单位零余额账户，用于预算单位办理授权支付方式的财政性资金活动，并与国库存款户、非税收入财政专户等进行清算。预算单位在办理支付业务时，需要由银行先垫付资金，并通过零余额账户支付到供应商或收款人账户。每日规定时间前，银行将垫付的资金分别向国库存款户或非税收入财政专户申请划款清算。零余额账户不停留资金，保证在每一笔财政支出支付行为发生前，财政资金始终停留在国库存款户或非税收入财政专户里。四是经政府批准或授权，财政部门在商业银行开设的特设专户，主要包括财政专项资金账户和预算单位往来资金集中户。预算单位往来资金账户，用于记录、核算和反映原基本存款账户资金、单位往来、代扣资金、上级补助收入等资金。特设账户，一律实行财政直接支付方式，并简化流程，不通过财政零余额账户进行清算，直接将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位（收款人）。（二）规范财政资金拨付程序。预算单位根据批复的部门预算，根据自己履行职能的需要，科学规范地编制财政支出分月用款计划（分直接支付额度和授权支付额度），报送财政部门审核和批准，批准后的用款计划是财政资金支付的依据。1、财政直接支付程序。预算单位在办理支付业务时，向财政部门提出支付申请，财政部门根据批准的直接支付用款额度，对支付申请审核无误后，开具支付令，银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位账户。工资支出、项目支出等一律实行财政直接支付。2、财政授权支付程序。预算单位向财政部门申请授权支付的月度用款限额，财政部门将批准后的限额通知银行和预算单位，预算单位在月度用款限额内，自行向银行开具支付令，资金通过预算单位零余额账户支付到收款人账户。适用范围主要是预算综合定额中的医疗等社会保险缴费、财政未统一发放的工资津贴、确需现金支付的小额公务支出等。随着国库集中支付改革的不断推进和完善，授权支付范围和额度将逐步缩小、直至取消。
二、我区国库集中支付改革开展情况
根据省财政厅统一部署，我区从**年3月即着手开展国库集中支付转轨工作，本着积极稳妥的原则，在现行会计核算中心管理制度的基础上，以北京方正春元国库支付软件为平台，以银行间实时清算系统为纽带，通过建立财政单一账户体系，规范收入收缴程序，改革支出拨付方式，实现了预算单位的收入进入财政单一账户，所有需要购买商品和支付劳务的款项，由预算单位提出申请，经区国库集中支付中心审核并通过单一账户体系将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位的管理制度。去年10月底前完成各项文件制度、硬件安装、软件调试、机构设置、岗位分工、人员培训、基础数据录入等工作，从11月份开始，国库集中支付正式运行，主要做了以下工作：（一）加强领导，成立组织。区委、区政府、区人大对财政国库集中支付改革高度重视，成立了以几个班子主要领导相关领导以正副组长，财政、人行、人事、监察、审计、银行相关部门负责人为成员的区财政国库管理制度改革工作领导组。下设办公室，由财政部门负责具体实施。经编委会同意，将区会计核算中心更名为国库集中支付中心，并重新定岗定责。（二）精心调研，制定方案。在认真学习借鉴有关县区成功改革经验的基础上，结合我区实际，本着便于规范操作，便于监督管理，便于单位用款，便于稳步推进等原则，认真研究制定《裕安区财政国库管理制度改革实施方案》，并依据实施方案制定下发《裕安区财政国库管理制度改革资金支付管理办法》、《裕安区财政国库集中支付制度改革会计核算暂行办法》、《裕安区预算单位用款计划工作规程》等配套改革文件。（三）依法采购，构建平台。按照“公开、公平、公正”的原则择优确定建行皖西路支行等三家银行为银行，由省财政厅择优选择北京方正春元公司国库支付系统为改革使用软件，依法采购了部分主服务器、交换机、路由器、防火墙等一批配置先进的网络设备，搭建国库集中支付管理信息计算机硬件网络系统，并实现人行国库、银行、国库集中支付中心、财政局内部单位的计算机联网。（四）强化培训，明确职责。按照国库支付流程要求，确定财政局内部业务股室、非税局、国库集中支付中心的人员分工和工作职责。并通过召开座谈会、下发文件、集中培训、个别辅导、联机操作等方式对参与改革的财政局职能股室、预算单位、银行、人行国库等相关部门的业务人员集中进行岗前培训。进一步提高相关人员对国库集中支付改革的认识，明确了各自的职责，掌握了操作规程，为全面实施打下良好的基础。（五）总体规划，分步实施。为保证国库支付系统正式运行时的平稳安全，区国库集中支付中心选择部分有代表性的预算单位进行了实务模拟。模拟启动了财政、单位、银行版块中的所有指标管理、计划管理、支付管理及银行清算管理等模块，并填写、打印了有关月度用款计划，直接（授权）支付凭证、汇总清算通知单等票据表格，实务模拟取得了预期效果。从**年11月起，正式对区法院、教育局、林业局、环保局、医保中心等5个试点单位实行国库集中支付。从今年1月起，又增加了区委办、审计局等33个区直单位实行国库集中支付。到今年年底前，可望对所有纳入区会计核算中心管理的区直预算单位全部实施国库集中支付管理制度。继续完善“乡财区管”制度，乡镇预算实行“以乡镇为主体，区乡共编”的预算编制模式，区财政部门将加强对乡镇预算编制的指导，制定和完善乡镇支出定员定额标准，并实行乡镇预算区级审查制度。将乡镇财政网络建设纳入我局“金财工程”总体规划，搭建现代化的信息管理平台，为乡镇尽快实施国库集中支付提供必要保证。目前，乡镇单位的会计核算已交给乡镇，衔接工作已做好。下一步，选择平桥等近郊乡镇先行进行国库集中支付改革试点，然后再全面推开。（六）简化流程，方便工作。为保证全区财政供给人员工资按时打卡发放，年初，财政部门录入并一次性下达工资预算指标，各预算单位不需要每月报送用款计划，支付中心每月为各单位代录工资，实时进行清算。同时，人员调资变动额仍然按月支付到个人，其增加的工资指标由支付中心在11月底前一次性向支出股室进行申报调整。为减轻单位业务量，财政局业务股室还代替预算单位录入分月用款计划。考虑到有的单位和财政没有联网，支付中心特设服务窗口，提供给单位上机操作，并对单位财务经办员实行一对一、手把手辅导，直至教会为止。财政专项资金管理则进一步明确由业务股室管账，支付中心统一开设账户，集中办理资金直接支付的办法。
三、改革的成效与不足
通过几个月改革试点的实践，在会计集中核算基础上，推行国库集中支付制度改革是可行的，也取得了初步成效。（一）保证了财政资金的安全运行。一是通过国库集中支付管理系统办理支付业务，实行了预算指标、用款计划、资金支付、银行清算等四个环节的依次控制，确保了国库（财政专户）存款的流向和流量能够严格遵循预算指标和用款计划；二是在不改变预算单位资金使用权限的前提下，所有的财政性支出能够按规范的程序在财政单一账户体系内运作，尤其是大部分资金以直接支付形式拨付给劳务供应者或用款单位，减少了中间环节，不仅提高了资金支付效率，同时也降低了出现差错的几率；三是随时可以通过支付系统查询、监督每笔资金的使用去向，增强了财政性资金运行的透明度，有利于财政部门加强对资金的监督、管理，保证了财政资金运行的安全。（二）增强了政府的宏观调控能力。实行财政国库集中支付改革后，所有预算单位的资金全部集中在财政单一账户体系，减少了大量的库外资金的低效运作，提高了财政资金的调控能力，同时为降低财政筹资成本，提高资金使用效益创造了基础条件。（三）促进了部门预算编制改革。实行财政国库集中支付改革后，促进了我区部门预算步伐的加快。部门预算是国库集中支付执行的依据，国库集中支付反过来又可以促进预算编制的科学和规范。随着我区国库集中支付范围和规模的不断扩大，通过国库集中支付的信息反馈，将能够更准确的反映预算支出的实际情况，校正预算编制不合理之处，为预算编制提供真实的第一手资料，为完善预算编制，促进预算编制的科学和规范，起到积极的促进作用。（四）加快了财政管理信息系统的建设步伐。以国库集中支付改革为契机，我区加快“金财工程”建设，到**年底，不仅完成机房标准化建设任务，还招标采购了满足国库集中支付、非税收入征收管理、部门预算等需要的硬件设备。国库集中支付改革依托现代管理手段进行实施，财政部门下达预算指标及批复用款计划，财政或预算单位发送支付指令，银行接收支付信息并办理支付业务，国库（财政专户）与银行的资金清算都实现了信息交换的网络化、电子化，加快了财政性资金支付信息的传递速度，提高了信息反馈质量。“金财工程”的实施，为我区财政科学化、精细化管理提供有力的技术支撑。（五）推动了财政系统干部队伍的能力建设。国库集中支付改革是一个系统工程，涉及面广，要求高。我局通过强化学习培训，明确工作职责和任务，加强内部股室之间的协调，压缩和改进业务流程，实行网上传递业务，提高了财政整体工作执行力和效率，财政干部的能力水平也得到了提高。我区国库集中支付改革也面临一些困难和不足，主要表现在：部分预算单位对国库集中支付改革的认识不足，重视不够；各预算单位财务人员业务水平参差不齐，工作难度大；各单位会计人才流失严重，会计基础比较薄弱；预算单位内部财务管理还需要进一步跟上；人行、银行、预算单位之间的沟通协调需要加强等等，都需要我们在今后的工作中更加努力地去改进提高。
