施工单位财务工作计划范例6篇

施工单位财务工作计划

施工单位财务工作计划范文1

关键词:计划生育;财务管理;创新探析

作为一种基础性工作,财务管理在各行各业中有着不同的作用价值。计划生育对于我国而言,不单单是基本国策,更是维持社会稳定,推动经济社会发展的重要任务。随着我国不断完善和推动相关医疗医保制度,逐渐增加了基层医疗卫生机构的各类业务数量,同时也在不断扩大其财政方面的收入支出。而作为各地区计划生育经费及相关行政事业收费的主体负责部门,地方计划生育服务机构在财政集中支付的改革背景下,其财政模式正发生着翻天覆地的变化,财务管理方式方法也得到了有效创新。

一、计划生育工作财务管理现状

随着社会和经济的飞速发展,我国对计划生育工作的要求越来越高。特别是“十三五”规划实施的当前,我国不断出台计划生育相关政策法规,促进着计划生育工作的不断提升,尤其是地方性卫生和计划生育局也得到相应发展,使得人们越来越关注计划生育财务管理情况。计划生育财务管理工作具有极为显著的非营利性特征。对于卫生和计划生育局来说,推动计划生育事业的进步是重点工作内容,其具体包括这几方面:宣导计划生育政策;培训教育计划生育工作者;管理相应的计划生育药用品;计划生育相关服务工作等。从这些方面不难看出,计划生育工作具有极强的政策性和强制性。计划生育财务管理的特点也比较多样化。现阶段,我国计划生育费用通常源自财政经费,卫生和计划生育局作为国家行政机关单位,主要的经济来源即财政拨款。而在经济持续发展,社会不断进步的新时期,计划生育工作不再是一成不变,随着国家计划生育政策的不断优化和调整,不仅使得计划生育工作职能必须有所转变,也使得计划生育财务管理问题逐渐凸显。因此,计划生育工作既要完成国家政策性任务,更要增强技术服务能力,提升技术服务收入。

二、计划生育工作财务管理现存问题

(一)缺乏专业财务人员

目前,针对财务管理来说,专业性的财务管理人员越来越重要,然而据调查我国计划生育财务管理中,专业人才队伍建立不完善,人才价值及作用的体现不充分等问题日益加剧。但在信息化、科学化的财务管理工作发展中,如果不能保证人才的专业性,势必会导致财务管理工作顺利开展受限。同时,现代机关事业单位对财务人员提出的要求也在不断提高,其必须拥有信息化操作和专业财务知识与能力,即财务工作的不断创新发展需要复合型人才。随着对信息化技术的应用,改变着传统财务管理模式,如果财务人员专业化水平较低,势必会造成各类现代先进技术价值难以在财务管理工作中体现,进而对计划生育工作的顺利开展产生影响。

(二)财务制度有待完善

无论企业或事业单位中,财务制度都是最基本的一项制度,根据相关法律规定,企事业单位等组织建立的财务管理制度,必须保持与法律制度的统一性,以促进内部财务管理能力增强。然而,由于缺乏规范化管理和较强的管理意识等,导致在财务管理工作实际开展中,存在制度落实不到位,甚至不完善等问题。而在计划生育财务管理工作中,制度不完善的问题也十分突出,具体有三个方面的体现:首先,动态监管机制尚未建立,缺乏有效的内部控制,部分单位存在监管事业收费项目力度不足,不按照两条线收支规定及时将费用收入上缴入账,而是将其挪作它用,这种现象的发生,多源于内部控制措施不完整,难以起到监管规范的作用。其次,未规范支出流程,对会议记录制度落实不到位,没能规范大额支出。最后,会计核算内容缺乏真实性,在对会计信息审核时不规范,进销具体药品的过程中,未根据规定进行核算,导致会计信息无效失真。

(三)财务管理缺乏实效性

对于计划生育财务管理来说,财务管理缺乏实效性不利于提高财务管理效能效率,并影响计划生育部门正常运行。由于计划生育工作拥有一定的收费权,计生部门财务管理工作既对外也对内,而财务管理工作的开展受到其实效性的限制。部门单位对财务管理重点把握不准,易导致财务管理工作在现代先进技术的应用过程中止步不前,制约其快速正常的运行,致使财务报告指导作用丧失,无法真实反映单位财务的具体运行状况,也无法为上级决策或改进工作提供良好服务,甚至还会对工作开展产生不良影响。总之,财务数据不真实,将造成财务管理实效性低下,更将制约其持续创新和有效改进。

三、计划生育工作财务管理创新策略

(一)动态管理机制的建立

计划生育部门的财务管理工作模式并非一成不变,而应保持一定的动态性,并紧抓创新,以确保每项工作处于动态的状态,也就是说,现代财务管理模式是具有动态性特征,故要建立完善的动态管理机制,必须在持续创新的过程中进行完善,保证管理机制的合理性、科学性。计划生育部门内部应建立由上而下的管理层级,视作动态管理机制的基础,促使计生部门各阶层人员都具备较强财经纪律与管理的意识,促进相关工作顺利开展。动态管理机制必须维持常态化,并在持续完善过程中,为各项工作提供科学性、专业性保障,最终以坚实的财务基础推动计生工作开展。

(二)正确认识计划生育

提高计划生育部门财务管理工作的效率,首先应让相关人员正确认识计划生育工作,并提高部门领导对财务管理工作的重视度。计划生育部门是执行国家计划生育政策的主要部门,对国家计生工作的作用举重若轻。计划生育部门应清楚认识到财务管理和计划生育两项工作的关联性,即财务管理工作推动着计划生育工作的开展,它围绕着计划生育工作而开展,因此必须结合国家相关政策规定,以确保计划生育部门的财务管理工作不断完善,进而有效实施计划生育工作。

(三)规范财务管理工作

上级主管部门应积极将计划生育部门的财务收支纳入财务管理范围内,充分实施两条线的财务收支措施,保证资金使用的规范性。计划生育部门应及时将收入费用上缴入账。同时计划生育部门应制定具体的费用支付计划,包括列支项目、金额及用途等,并由计划生育部门领导将其上报主管部门审批,且在通过审批后,再加以实施。计划生育部门要维持正常运营,主管财务部门应适当下拨备用资金,以免计划生育部门发生资金难以周转的局面。

(四)加强专业培训

计划生育部门应针对财务管理工作专门设置财务部门及人员,并且要保证该部门人员具备超高的专业素养,也要使其全面掌握计划生育工作的内容。定期开展相关培训工作,让财务人员了解国家最新政策措施,不断增强自身综合素质及业务能力,合理记录处理正在发生或已发生的业务,进而保证会计数据信息的可靠性、真实性,充分发挥计划生育财务管理核算监督的职能,推进我国计划生育事业的快速发展。

(五)维护计划生育政策

众所周知,我国是世界人口大国之一,长年受巨大人口数量的困扰,要改善我国现状就必须实施计划生育政策,因此,对于我国而言计划生育工作极其重要。因此,鉴于计划生育工作的重要性、特殊性,对计生人员的整体素质也越来越有着更高的要求。计划生育工作者既要具备政策理论和业务方面的知识,也要将为人民服务视作毕生宗旨,切实做好计划生育工作。另外,还应贯彻落实计划生育政策,规范计划生育部门财务管理,合理行使国家赋予的权利义务,规避乱罚乱收等现象。同时不随意调换计划生育部门财务人员,以免造成不熟悉工作流程,而至相关收费支出等工作难以开展。除此之外,还要不断规范计划生育部门财务管理工作的各方面内容。

四、结束语

综上所述,对于基本国策的计划生育,合理推进相关工作开展极为关键。财务管理是落实计划生育的基础前提,其管理效果高低直接关系着计生部门的工作质量和效能,对使用资金的科学规划,也利于各项收费项目和补贴工作的落实,从而发挥其本身应有的实际价值与意义。而随着我国不断完善财务管理体系框架,以及计划生育工作的不断变化,计划生育财务管理应以创新为根本动力,即在今后计划生育财务管理工作将在不断创新的过程中开展。

作者:李丽文 苏伟鹏 单位:广东省江门市卫生和计划生育局 广东省江门市中心医院

参考文献:

[1]肖玉静.论计生服务站财务管理的提高策略[J].现代经济信息,2015,02:251.

[2]田红梅.新会计制度下基层医疗计划生育事业单位的财务管理[J].中外企业家,2014,36:50.

[3]许军育.计划生育服务站财务管理问题探讨[J].新西部(理论版),2015,19:53+43.

施工单位财务工作计划范文2

1.1财务人员参与程度不高,财务部门不能更好的发挥管理、控制和监督的职能。

①在工程项目前期准备工作阶段,财务部门没有参与到项目的可行性研究和论证决策、招投标,以及合同签订等过程来,进而在一定程度上影响并制约了财务事前控制和监督作用的发挥。在建设工程的过程中,由于前期工作准备不足,经常出现设计变更、概算调整、工程预算及资金使用计划不能正常编制和执行等现象,造成这种现象的重要原因就是,财务人员缺乏必要的参与,进一步影响参谋、助手、协调、监督等职能作用的发挥。

②在实施过程中,没有参与工程的施工与管理,进一步影响财务事中控制、管理和监督职能的发挥。在施工过程中,普遍存在忽视财务管理和财务人员作用的现象。在工程施工中,由于存在设计变更、预算调整等,在实际工作过程中,财务人员缺乏参与的积极性,对工程费用的使用难以发挥事中控制和监督的作用,进而在一定程度上导致工程成本难以有效控制。

③在项目交付使用阶段未能有效参与工程结算及资产交付,基建财务事后监督、评价职能未得到发挥。在工程结算时,财务部门未能积极、主动的参与材料整理、工程量审核及竣工决算审核,一定程度上造成了工程成本不实或成本的上升。

1.2工程计划执行结果不到位,资金支付程序上存在问题。

①资金筹措不能与工程进度有效结合,不能合理降低资金成本。

②付款进度与合同规定和工程进度要求不能得到有机统一。一些部门随意支付工程款项,在付款过程中没有依据合同要求,而是根据施工现场情况临时决定进行付款;有的则不根据工程进度,而是在施工单位的强力公关下或以抢工程进度为由决定付款。这往往造成工程付款计划不能执行、付款项目不均匀、甚至超合同付款等情况的出现。

③工程进度款支付过多,造成后期工作被动。一些单位不按规定的比例支付工程进度款,进度款支付过多,造成后期工作的被动:一方面造成工程无法结算,长期挂账,久拖不决;另一方面,施工单位偷逃了税款,造成了国家税款的流失。此外,一些单位没有按规定留足工程尾款或质量保证金,发生质量问题时,施工单位不能及时保修,造成维修成本升高。

1.3会计核算不全面、不精细,工程进度、工程物资到货等台账登记不及时,合同执行情况、付款计划执行情况不能在台账上全面反映,造成各种统计资料不能及时反映,进而影响财务管理水平和会计核算质量。

2政策建议

通常情况下,工程项目的完成一般分为项目考察论证、勘察设计、编制施工方案、施工组织与实施、竣工验收及竣工决算、审计及交付使用等阶段。各阶段所放生的工程费用总和构成工程项目的总投资。因此,要有效控制工程项目投资,就要控制好上述各阶段的工程费用。财务管理要改变被动记账、算账的状态,就要主动延伸财务管理,参与上述各阶段的工程项目管理,利用财务管理知识和财务管理技巧管控各阶段的工程费用。由于工程项目管理在不同阶段有着不同的特性,财务管理在不同阶段要有不同的管理方法,抓住各阶段的管控主题,注重细节,降低阶段性工程费用,已达到降低工程投资的目的。在工程项目考察论证阶段,其工程费用主要是管理费用,财务管理要以“全面预算管理”为基础,对各项费用制定严格的预算指标,强化制度管理,严格考核,全面控制各项费用。在整个工程项目实施过程中,对工程管理费都要采用“全面预算管理”,用预算指标有效控制各项费用,努力降低工程费用。

①在工程项目勘察设计、编制施工方案阶段,其工程费用主要是勘察费及设计费。要从勘探队伍、设计部门的招聘,勘察、设计等全过程进行费用控制。财务人员要全过程参与,发挥财务管理职能,严格把关,严控各项费用不超计划。财务要配合设计单位及预算管理人员,严格审查工程概算,将工程概算作为工程项目投资底线,要求工程项目管理相关部门对项目概算按构成项目的分项工程进行分解,提出投资降低目标,制定科学的、可行的保证措施,确保工程项目投资比概算有所降低。

②在工程项目的施工组织与实施阶段,其主要工程费用是工程施工费和工程物资(包括设备、材料等)费用,是控制工程项目投资的关键环节。财务要全过程参与,实施全过程监制。首先要督促工程管理部门做好施工记录,要求施工单位认真报送施工日志并严格管理,施工记录和施工日志将作为竣工决算、施工现场签证、停窝工补偿的主要依据。财务人员要对施工记录和施工日志的准确性、完整性、及时性进行监督,确保竣工决算值的准确合理。比如地下矿山建设过程中遇到出水、塌方等不可预见情况时,施工记录要清楚的登记事情经过、出险原因、抢救过程、抢救措施等,对施工签证内容及时登记、处理,分清责任,不等不拖,及时清结。由于不可预见因素或政府行为造成的停工等现象要及时登记,记录停工原因及影响。比如华冶在中关铁矿项目建设过程中,提出停工补偿时,将政府行为、甲方原因、乙方原因一并作为停工时间达1200多天要求补偿。根据施工记录记载,由于华冶自身原因造成停工达300多天,由于政府行为等不可抗力造成停工达800多天,真正由于甲方原因造成停工时间非常有限。分清原因后再计算补偿,可使华冶提出的停工补偿1500多万元降低到500到600万元,节约费用1000万元左右。再就是按施工方案中施工节点要求,催促施工单位的施工进度。依据施工单位的已完工程量、工程物资采购合同和供货计划,严格编制月度付款计划。财务对付款计划进行严格审核,确定无误后报上级部门批准执行。财务严格执行资金付款计划,合理筹集资金,提高资金使用效能,降低资金使用风险,节约工程费用。

③在竣工验收及竣工决算、审计及交付使用阶段,主要关注合同主体收尾及工程项目得到交付使用条件前所发生的工程费用。财务要本着成本效益的原则提出合理化意见或建议,加快进度,厉行节约。工程项目完工后,催促有关部门抓紧进行竣工决算。财务要参与、监督工程竣工决算的审批,对关键环节、关键问题要认真核对,仔细审查,配合内、外部审计,严把竣工决算关。在项目资金的筹集和使用方面,要强化预算管理。按工程项目进度计划确定资金筹集量,本着资金筹集成本最低的原则确定筹资渠道。加强合同与项目付款台账管理,严格执行资金计划,充分发挥资金使用效能,努力降低资金使用风险。

3结论

施工单位财务工作计划范文3

关键词:军队工程;建设经费;全过程管理

中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:1008—4428(2012)08—17 —02

一、基层部队工程建设经费管理存在的主要问题

(一)投资决策不科学

建设单位在计划筹建时,往往只注重项目能不能批,工程能不能上,缺乏工程立项研究。一是对建设工程可行性、实用性缺乏研究,造了一些“门面工程”、“形象工程”。二是对地形地貌勘测不细,待施工后才发现地质条件不合规定,需要对地质进行特殊处理,从而增加了经费开支。甚至有的项目开工后发现地址以及地质条件都不适合,只能换址,造成了巨大浪费。三是对不可抗力因素考虑不足。地处东南沿海的部队不考虑台风、山区部队不考虑暴雨山洪;对台风、暴雨的多发期不懂得规避或防范,造成了有的单位新建工程项目在施工过程中就遭到自然灾害袭击,造成重大损失。

(二)投资计划不充足

投资计划不充足主要有三种情况:一是建设单位上报计划考虑不周全,造成投资计划偏低。如对必须要有配套设施的工程项目,只计划了主体工程,忽视了配套工程,待主体工程建设完工后,才发现没有配套设施,变成“半拉子”工程,再建附属配套项目则又是“超支工程”。二是建设单位为了工程项目能够立项,计划能够下达,故意少报概算。待计划下达后,实际开支远远超过计划,超支也就在所难免了。三是对物价上涨因素考虑不足。有的单位计划下达后,没有立即组织施工,延误了时机;也有的工程项目建设周期长,计划下达时的物价指数与施工时物价指数差距较大,造成经费超支。

(三)监督审查不严格

实施监督审查是确保工程建设经费高效运行的重要保证。但在有的单位,监督审查不严的问题仍不同程度地存在,主要表现在:事前缺乏对工程立项进行可行性研究,对工程概(预)算审查不够、审批不严,以致一些不该、不适合甚至不能上的项目得到了审批;事中对经费的使用管理不够,只供不管、重供轻管的问题依然突出,有的建设单位花钱大手大脚,办事不顾财力可能,经费的使用失去了约束;事后追究不力,有的单位项目完成后,经费窟窿大,而主要负责人照升照奖,至于经费超支,则无人过问,助长了不良风气。

(四)工程业务不精通

工程财务管理工作是一项系统工程,业务性强,需要管理人员既懂财务知识,又熟悉工程建设方面的知识。然而,当前基层建设单位从事工程财务管理的人员大多是一般财务人员,甚至是半路出家的财务人员,工程财务本专业的寥寥无几。总部、军兵种近年也加大了这方面的培训,但杯水车薪,不能满足部队的需求。由于工程财务人员业务素质偏低,难以正确履行工程财务管理和监督的职能。如有的工程财务人员不会识图、不会计算工程量,无法对施工单位编报的预、决算进行审查,也就更谈不上对工程建设全过程进行有效的监督和管理,以及对工程建设投资效益进行全面评估了。

二、实施基层部队工程建设经费全过程管理的设想

(一)积极主动参与,抓好前期财务监督

军队工程建设项目前期工作是建设项目从酝酿提出,到编制设计文件等各项准备工作的总称。它包括勘察地形,可行性研究,报批建设地点、项目和规模编制,报批设计任务书和初步设计文件等内容,是工程建设经费管理十分重要的一个环节。抓好军队工程建设前期工作,是减少决策失误,控制建设规模,提高投资效益的基础。财务部门要积极主动参与工程建设项目定点、方案论证等前期准备工作,对前期准备工作充分发表意见,使建设项目在满足作战需要的前提下,尽可能地选择经费少的方案,使勤俭建军和艰苦奋斗精神在工程前期工作中充分体现,充分发挥财务部门职能作用。

(二)适应改革需要,确保预算充足合规

《军队预算编制改革实施方案》规定,建设性经费预算,按照军委、总部批准的事业建设中长期计划和年度任务,对预算年度内的建设项目进行论证并编制项目预算,即实行项目预算管理方法。按照此项规定,申报年度预算时财务部门要会同事业部门安排年度经费支出计划。由于军事建设工程的重要性,财务人员在编制年度项目预算时一定要以高度的责任心制定周密、完整、充足的项目预算,切实保障建设任务的完成。一是要重视附属工程项目预算的编制。附属工程由于其小、散、较为零乱等特点,经费难管易超,财务部门在编制附属工程项目预算时,要细化项目,提高计划的约束力和操作性。二是要充分考虑不可预见因素的影响。财务部门要针对军事工程建设施工地点分散、社会依托差、施工周期长、生产资料运距远等特点,在编制附属工程项目预算时要考虑不可预见因素对工程建设的影响,切实保证项目预算充足。

(三)严格招标制度,择优选择施工队伍

实行招投标管理是推行政府采购制度的重要内容,是确保工程质量,提高投资效益的有效途径。除军事保密性强,技术要求特殊的建设项目外,对投资额在50万元(含)以上的工程建设项目的施工和投资额在500万元以上建设项目的设计,重要设备、材料的采购和安装,都必须招投标。在招投标工程中,一要制止“不招标”,预防某些单位和个人采取“化整为零”或其他“打球”的办法规避招投标;二要及时纠正不规范的招标程序,严格按照招标、投标、开标、评标、签订合同、履行合同的步骤进行,营房和财务部门要参与开标、评标和定标;三是保证招投标的公开、公平、公正性,防止暗箱操作搞“假招标”。一般来讲,我们在决标时,应选定报价合理的施工单位,综合考虑施工单位的信誉、质量保证措施等其他条件。

施工单位财务工作计划范文4

【关键词】基本建设项目 财务管理 财务监督

近年来,单位基本建设项目日渐增多,针对目前许多单位忽视基本建设项目财务管理与监督的现象,各单位必须从建立健全内部控制制度、加强全过程财务管理、实现财务管理信息集成化等方面发挥财务管理和财务监督的作用,提高基建项目建设的经济效益和社会效益。

一、基本建设项目财务管理和监督工作存在的问题

从目前来看,基建项目财务管理和监督工作主要存在以下几个方面的问题:

(一)招投标不规范

在实际工作中,部分单位基建项目招投标过程不规范,影响了工程决算成本。如部分单位的基建项目只搞部分招投标,然后以增减工程量或变更工程设计来追加工程量,或只对工程项目主体进行招投标,借以规避招投标;由于未在招标前进行广泛的市场调研和考察,某些中标工程的标的额与决算金额相差甚远。

(二)概预算编制和执行不规范

部分单位基建项目没有按规定编制明细的项目预算,如不按计划批准的建设规模、建设内容进行设计,相关费用的计算不符合规定;部分单位仅从自身利益出发,在基建项目立项时为争项目、抢时间,致使所编制的可行性研究报告与实际情况差距较大,出现超投资、超预算、超标准现象,造成基建项目不能按时结转和交付。

(三)合同签订管理不完善

基建项目施工合同涉及的行业内容多、专业面广,要求参与合同签订的人员具备多种专业知识,但部分单位往往仅由某一职能部门参与合同的签订过程,导致合同相关条款对施工工艺、付款时间金额等方面规定得不细不全,为相关部门随意改变标准提供了空间,严重影响到建设市场的规范发展。

(四)基建项目资金管理不规范

由于部分单位在申报基建计划时,其资金渠道不稳定或自筹计划大于单位财务支出能力,导致自筹资金不能及时到位,在这种情况下开工,往往导致基建项目资金无法落实;部分单位支付工程款的手续不齐全,不能严格填制《工程计量申报表》、《工程款支付报批表》,不执行付款“联签”制度,导致工程进度款的支付比例偏高;部分单位甚至出现预算内基建资金被截留、挪用的情况,形成基建资金的体外循环。

(五)竣工决算与移送不规范

一方面,一些项目未严格履行基本建设程序,完工后不经国家有关部门批准,私请一些中介机构对项目决算进行审核,脱离了相关部门对工程预、决算的监督管理,导致基建项目成本核算不准确。另一方面,由于基建项目的投资主体分散,由于部分项目完成后就直接投入使用,没有竣工交付环节,导致资产交付不完整,财产权属不清。

(六)财务管理信息集成化程度低

现阶段多数大型基本建设项目使用的财务管理软件所提供的财务管理信息集成化程度低,由于多数基建项目的财务数据是在业务发生后收集的,财务管理信息系统与其他管理子系统之间无法直接提取数据,普遍存在财务信息时效性差、信息收集不全面及财务信息资源共享程度低、信息反馈不及时等缺陷。

二、加强基本建设项目财务管理和监督的对策

针对基本建设项目财务管理的特点和存在的问题,要做好单位基本建设财务管理和监督工作,应重点抓好以下几项工作:

(一)聘请中介机构参与项目全过程跟踪及竣工审计

为扩大审计监督面,保证基建项目资金的安全、合理、有效使用,单位可以通过公开招聘中介机构对该基建项目进行跟踪及竣工审计。对中介机构的选择应本着公开、公平、公正、诚实信用原则,采用招标方式组织具有法定资格的社会中介机构参与基建项目审计的招标,单位内部审计机构应依据中介机构的审计报告出具审计意见书,经单位主管领导批准后监督落实,必要时可进行后续审计。

(二)实行经济责任控制,强化业务流程控制,加强各职能部门的协调配合

基建项目管理涉及到单位内部多个职能部门,应根据工作需要设置独立的财务机构或指定专人负责,一般由基建部门负责项目的前期立项、编制自筹资金计划、编制预算、依法实施招标、签订合同、监督工程质量;财务部门办理会计核算、编制会计年报、竣工决算;审计部门对基建项目实施全程监督,依法进行基建竣工审计;资产管理部门负责竣工资产的接收管理。因此,基建财务管理与监督工作应由单位领导作为整个项目的协调者和督促者,由不同部门的人员组成一个职责明确、相互制约的整体,以保证各部门切实履行职责、相互协调配合,确保基本建设项目的规范管理。

(三)建立健全内部控制制度

各单位必须根据基建项目建设实际,制订基建财务管理实施细则和内部财务管理制度,抓好内控关键点、建立健全岗位责任制,确保办理业务的不相容岗位相互分离、制约,确保每项业务都有一系列相互联系的授权批准程序,促进基建财务管理科学化、制度化、规范化。同时应保证有完善的内部监督和检查机制,定期和不定期检查基建项目的资金管理、工程进度和工程质量。

(四)完善基建财务管理信息传递及报告制度

信息技术的日益数字化、网络化要求各单位积极利用财务管理信息系统,实现基建信息集成化,使财务管理信息系统真正成为基建项目管理信息系统的一部分,实现财务管理信息系统和合同、物资、设备、进度、质量等管理子系统之间的自动数据交换,实现资源共享,进一步完善财务管理信息传递及报告制度,以及时、准确地向上级基建财务部门及有关部门编报基建财务用款计划、基建支出预算、执行情况季度报表、竣工财务决算报表等资料,从而更为有效地跟踪、控制基建项目的实施。

(五)加强对基建项目的全程控制

为有效抵御和防范基建项目财务风险,各单位应全面增强风险防范意识,加强对基建项目的全程控制。

1.项目立项和筹备阶段

(1)加强对基建项目经济效益的预测,建立一套完整的评价分析指标体系

相关部门应根据当期的市场调研等资料,通过分析与评价,对项目进行可行性研究,以确定项目所需资金及其来源,预测建设项目计算期内的财务状况,测算项目建成投产后的获利能力和贷款偿还能力,从而全面反映项目投资收益,制定合理的预算计划。尤其应使财务部门积极参与基建项目的预算编制审查工作,对定额套用的正确性、费用计取的合理性进行严格审查。

(2)建立健全招投标管理体制

各单位应在基建项目招投标过程中慎重选择承包商,为加强基建项目招投标的透明度,应通过成立专门的招标领导小组和专家库等措施,对参与竞标企业的财务状况进行分析评价,通过重点审查企业提供的近3年的财务报表及经会计师事务所审计的财务报告,分析评价其注册资本、现金流量、资金来源、偿债能力等,优先选择财务状况好、履约能力强的承包商;每个项目的招标文件在发出前应由单位各部门会签,各部门应根据自身的专业水平和判断对本专业部分的条款进行审核,提出专业处理意见,争取在合同签订前与承包商就相关问题达成一致。

(3)签订严格科学的项目合同,让财务、法律部门参与合同会签过程

在签订合同时,应组织基建、财务、审计、施工、预算等有关人员逐项研究分析合同条款,认真审核相关财务条款,使合同条款覆盖整个工程项目,并全面考虑政策变化、市场变化、设计变化等因素的可能影响,同时应保证合同条款的文字表述准确。单位应合理确定工程预付款、材料预付款和质量保证金的比例及支付和抵扣条件,明确合同价款支付方式,对有关付款条件、违约处理等条款提出合理化建议,以最大限度降低项目风险。

2.项目施工阶段

(1)强化基建资金监管

单位应通过建立有效的资金运行机制,强化基建资金监管,实现建设资金的合理安排和使用。如单位必须对基建资金实行专户储存、专款专用;单位应定期开展内部审计,审核项目价款结算的手续是否完备、结算审批程序是否规范,审核结算凭证的合法性和真实性,防止高估冒算和虚报冒领,提高资金使用效率;在进度款的支付上,单位应严格按计划拨款、按预算拨款、按基本建设程序拨款、按工程进度拨款,财务部门要以进度结算单为依据,严把支付关口。同时,财务人员要经常深入施工现场,及时掌握第一手资料,防止建设资金被挤占、挪用、截留、转借等现象的发生,做到专款专用。

(2)施工合同的管理

财务部门应强化合同管理,通过建立合同实施情况台账,分项目、分单位建账管理,做到按开工日期、竣工日期、合同价款、预付价款、批复进度款、质保金等逐项登记,以动态掌握与施工单位往来的总额和分项明细金额;通过严格审查与施工单位往来的单项数据是否按合同约定支付,是否在总额上存在超付现象,有助于加强资金管理。

(3)严把费用开支关,强化概预算控制

单位应严格执行各项费用的开支标准和范围,对单位管理费等费用性支出实行预算控制,保证所支付的款项是依据经过合理性、合规性和合法性审查的投资计划、工程预算和经济合同、用款计划等资料核准的,将日常费用开支严格控制在预算范围之内,防止挪用、挤占和浪费基建资金。

3.竣工决算阶段

(1)对工程决算实行造价审计控制

基建项目完工后,财务部门应会同相关部门及时清理各种物资、材料、设备、债权债务,在规定的期限内及时编制竣工决算,并报请有关审计部门进行审计,做到工完账清。基建项目决算工作可利用合同管理台账,对照项目投资预算,以财务资料为依据,审查建设成本、费用开支、结余资金等情况,全面评价项目投资效果。单位应对基建项目决算实行“初审”“终审”制,通过初审检查施工单位所报送原始资料的真实性、完整性,支付凭证的合法性、合规性、手续的完备性及数量、单价、金额的真实性;终审由单位审计部门通过选择有资质的中介机构对项目造价进行审计,并出具审计报告,作为财务人员进行结算的依据。

(2)及时登记交付使用资产,及时清理债权、债务,防止资产流失

基建项目完工后,相关部门应及时组织验收、办理竣工决算,并办理登记交付使用财产手续,通过及时进行资产产权登记,保证基建投资形成的资产能够完整、真实的反映在单位财务账上,确保单位资产的保值增值。

(六)加强建设项目财务效益和经济效益评价

项目管理部门在项目竣工后,应以项目的投资效益为中心,以项目决策和建设实施效果以及生产运营为重点,对项目进行财务效益和经济效益事后评价,以便使经验得到推广,教训得以吸取,错误不再重犯,为新投资项目策划时提供参考。

综上所述,单位应将财务管理和监督工作切实贯穿于基本建设项目的每一环节,才能有效控制基建项目投资成本,提高基建项目资金使用效果和投资效益。

主要参考文献:

[1]孙淑娜.加强企业基本建设项目财务管理[J].冶金财会,2009(4).

[2]邢小丽.加强基本建设项目财务管理和监督有关问题的探讨[J].经济师,2008(3).

施工单位财务工作计划范文5

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预(决)算,检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,积极配合合同登记、立卷归档工作,并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制,组织实施有关财务计划,定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计,妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章,收据管理工作,及时清理债权债务,加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表,按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》,维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下,负责本单位系统内财务队伍的建设,组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作,改善工作质量和服务态度,组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施,并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议,提供会计信息,预测经济趋势,及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核,会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠,及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况,提出财务分析报告,并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务,做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作,严格遵守有关财经纪律和经济法规,协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则,对执行中出现的问题及时制止、纠正,及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度,填写记帐凭证,做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐,做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐,定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理,保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定,办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度,根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证,做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元,不坐收坐支,严禁“白条”抵库、挪用公款,严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德,做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 

财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预(决)算,检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,积极配合合同登记、立卷归档工作,并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制,组织实施有关财务计划,定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计,妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章,收据管理工作,及时清理债权债务,加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表,按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》,维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下,负责本单位系统内财务队伍的建设,组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作,改善工作质量和服务态度,组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施,并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议,提供会计信息,预测经济趋势,及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核,会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠,及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况,提出财务分析报告,并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务,做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作,严格遵守有关财经纪律和经济法规,协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则,对执行中出现的问题及时制止、纠正,及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度,填写记帐凭证,做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐,做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐,定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理,保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定,办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度,根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证,做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元,不坐收坐支,严禁“白条”抵库、挪用公款,严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德,做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 

财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预(决)算,检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,积极配合合同登记、立卷归档工作,并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制,组织实施有关财务计划,定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计,妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章,收据管理工作,及时清理债权债务,加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表,按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》,维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下,负责本单位系统内财务队伍的建设,组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作,改善工作质量和服务态度,组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施,并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议,提供会计信息,预测经济趋势,及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核,会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠,及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况,提出财务分析报告,并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务,做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作,严格遵守有关财经纪律和经济法规,协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则,对执行中出现的问题及时制止、纠正,及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度,填写记帐凭证,做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐,做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐,定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理,保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定,办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度,根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证,做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元,不坐收坐支,严禁“白条”抵库、挪用公款,严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德,做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预(决)算,检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,积极配合合同登记、立卷归档工作,并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制,组织实施有关财务计划,定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计,妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章,收据管理工作,及时清理债权债务,加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表,按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》,维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下,负责本单位系统内财务队伍的建设,组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作,改善工作质量和服务态度,组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施,并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议,提供会计信息,预测经济趋势,及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核,会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠,及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况,提出财务分析报告,并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务,做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作,严格遵守有关财经纪律和经济法规,协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则,对执行中出现的问题及时制止、纠正,及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度,填写记帐凭证,做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐,做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐,定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理,保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定,办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度,根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证,做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元,不坐收坐支,严禁“白条”抵库、挪用公款,严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德,做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预(决)算,检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,积极配合合同登记、立卷归档工作,并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制,组织实施有关财务计划,定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计,妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章,收据管理工作,及时清理债权债务,加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表,按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》,维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下,负责本单位系统内财务队伍的建设,组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作,改善工作质量和服务态度,组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施,并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议,提供会计信息,预测经济趋势,及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核,会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠,及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况,提出财务分析报告,并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务,做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作,严格遵守有关财经纪律和经济法规,协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则,对执行中出现的问题及时制止、纠正,及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度,填写记帐凭证,做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐,做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐,定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理,保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定,办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度,根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证,做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元,不坐收坐支,严禁“白条”抵库、挪用公款,严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德,做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 

财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预(决)算,检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,积极配合合同登记、立卷归档工作,并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制,组织实施有关财务计划,定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计,妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章,收据管理工作,及时清理债权债务,加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表,按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》,维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下,负责本单位系统内财务队伍的建设,组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作,改善工作质量和服务态度,组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施,并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议,提供会计信息,预测经济趋势,及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核,会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠,及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况,提出财务分析报告,并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务,做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作,严格遵守有关财经纪律和经济法规,协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则,对执行中出现的问题及时制止、纠正,及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度,填写记帐凭证,做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐,做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐,定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理,保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定,办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度,根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证,做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元,不坐收坐支,严禁“白条”抵库、挪用公款,严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德,做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

9、      完成领导交办的其他工作。

 财审部职责

1、贯彻执行国家颁布的财政税收法规和集团的各项规章。负责本单位财务会计工作。

2、负责本单位综合成本核算工作。编制本单位财务预(决)算,检查、指导相关部门的核算工作。

3、参与本单位主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约,积极配合合同登记、立卷归档工作,并负责检查、督促经济合同的履行。

4、负责本单位财务控制,组织实施有关财务计划,定期上报财务资料。

5、定期进行会计资料汇总、整理、统计,妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅。

6、分析财务计划执行情况,考核资金使用效果,及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

7、负责本单位的现金、银行票据、各种有价证券和财务印章,收据管理工作,及时清理债权债务,加速资金周转。

8、负责编制本单位各种会计报表,按规定完成各项税费的提取工作。

9、完成领导交办的其他工作。

财审部长岗位职责

1、遵守《会计法》,维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。

2、在集团财务审计部的指导下,负责本单位系统内财务队伍的建设,组织本单位内部财务人员开展财务管理与会计核算工作。

3、负责指导、管理、监督财务部人员的业务工作,改善工作质量和服务态度,组织好下属人员的政治理论学习和业务技术学习。

4、负责建立和健全本单位范围内财务管理与会计核算制度及实施,并组织落实。

5、参与本单位生产经营会议,提供会计信息,预测经济趋势,及时汇报本单位运营情况。

6、负责本单位会计凭证的审核,会计报表的编制。保证财务数据的真实、准确、可靠,及时。

7、负责监督、检查本单位各项财务计划执行情况,提出财务分析报告,并提出加强经营管理和财务管理的建议。

8、负责清理、清结各项债权、债务,做好债权确认工作。

9、负责保管银行印鉴章。

10、   完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

1、负责本单位的财务会计工作,严格遵守有关财经纪律和经济法规,协助财审部长做好财务工作。

2、负责协助制定、完善财会制度和相应的实施细则,对执行中出现的问题及时制止、纠正,及时向上级领导汇报。

3、按照会计制度,填写记帐凭证,做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备。

4、负责登记本单位总帐、成本费用明细帐、往来明细帐,做到及时记帐、按时结帐、如期报帐、定期对帐,定期编制银行存款余额调节表。

5、协助部长搞好本单位成本核算工作及运营情况的预测工作。

6、负责票据管理,保管空白票据。

7、负责会计档案的整理、保管和移交。

8、负责财务室的日常安全检查工作。

9、完成领导交办的其他任务。

出纳岗位职责

1、按照现金管理、银行结算和财务管理的有关规定,办理现金收付和银行结算业务。

2、按照会计制度,根据会计审核后的原始凭证填制记帐凭证,做到凭证真实、合法。

3、及时登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结、帐款相符。

4、库存现金不超过1000元,不坐收坐支,严禁“白条”抵库、挪用公款,严禁私设小金库。保险柜内严禁存放私人现金及物品。

5、负责保管库存现金和各种有价证券。

6、负责保管一枚银行印鉴章、发票及收据。

7、协助会计做好会计档案的整理工作。

8、遵守职业道德,做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热诚服务、保守公司的商业秘密。

施工单位财务工作计划范文6

【关键词】财务集中管理;会计机构;职能设置

近年来,许多企业集团开始开展财务的集中管理。特别是随着网络的发展和财务软件、管理软件的广泛推广和应用,对财务进行集中管理已经成为一种趋势。原国务院国资委主任、党委书记李荣融同志在2008年中央企业财务工作会议上的讲话中提出。“财务集中管理是国内外优秀企业经营管理的共同特点和普遍趋势”,“中央企业要大力推进适应现代市场经济发展要求的集团化财务管理体系建设”,“压缩管理链条,减少管理级次,努力实现财务资源的集团化运作和集成式管理”。

广东电网公司作为南方电网公司下属最大的省级电网公司,积极响应国家和中央的号召,不断致力于提高财务管理水平、创新财务管理模式,实现高度集中管控的集约化财务管理模式。随着财务管理职能的转变,如何构建与之相适应的会计机构成为实施财务集中管理模式必须解决的问题。本文试从理论出发,结合实际情况。对财务集中管理模式下的会计机构及职能设置问题进行探讨。

一、财务集中管理模式概述

(一)财务集中管理的涵义

财务集中管理是在网络环境下实现集团公司统一核算制度、统一报告制度和统一管理制度的一种新的管理理念和模式。财务集中管理要求把企业集团所属公司的财务状况全部列入母公司的核算和管理中。随着市场经济的发展,我国企业的组织形式日趋集团化,许多集团企业的组织结构倾向于扁平化和网络化,跨行业、跨地区的情况大量出现。这些变化客观上要求加强对整个集团的监管,特别是要加强对企业集团的财务监管,而建立财务的集中管理是加强财务监管,控制财务风险、促进集团公司稳步健康发展的有力手段。

(二)财务集中管理的优点

财务集中管理有利于强化资金控制,从而最有效地使用全集团的存量资金。实现资金的有效运转。财务集中管理为落实财务管理措施和集团的重大决策创造有利条件,加强核心企业监控能力,杜绝所属企业的内部人控制现象。保证了集团内部财务目标的统一协调。财务集中管理可使集团的各个子系统在有效实施战略规划中产生聚合效应。同时最大程度降低企业集团的经营成本。财务集中管理可以使公司决策层得到最真实可靠的财务信息,在对下属企业实施绩效考核时有理有据,有利于有效实施绩效管理。财务集中管理可使核心企业的财务管理职能得到最大限度发挥,大大提高了成员企业经营协同效率,降低了经营风险,并在提高财务信息质量、加强财务信息沟通、降低财务费用等方面具有更多优势,有利于实现企业整体利益的最大化。

二、会计机构设置的原则

会计机构是指单位内部设置的办理会计事务的组织。会计人员是指依法在会计岗位上从事会计工作的人员。建立健全会计机构,配备数量与质量都相当的、具备从业资格的会计人员,与工作要求相适应、具有一定素质和数量的会计人员,是各单位做好会计工作,充分发挥会计职能作用的重要保证。

(一)会计法对会计机构设置的要求

《会计法》规定,各单位可以根据本单位的会计业务繁筒情况决定是否设置会计机构。但是。无论是否需要设置会计机构,会计工作必须依法开展。

《会计法》第二十二条规定了国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计机构和会计人员的职责。主要包括:依法进行会计核算;依法实行会计监督;拟定本单位办理会计事务的具体办法;参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况;办理其他会计事务。

(二)财务集中管理模式对会计机构设置的要求

1 在纵向的核算层级上,建立扁平化的财务管理体系

财务集中管理模式从组织架构上要求压缩管理链条,减少管理级次。对电力企业而言,需要取消分局和用电管理所的二级会计独立核算部门,将会计核算职能集中在省公司总部和地市供电局(分公司)及子公司两个层级,实行“机构统一、人员统一、制度统一、资金统一、核算统一”的“五个统一”。

省公司总部可基于局域网或远程网的集中核算运作方式,对所属单位的财务收支实行“集中管理、统一开户、分户核算”,实行会计集中核算后,子公司和分公司仍然作为会计主体,并单独设账核算;各分、子公司仍然拥有理财自和资金使用权。省公司总部按照批准的所属单位资金收支预算和有关规定进行资金使用控制,并负责向各单位及时提供会计资料和信息,满足各单位经营管理对会计核算的要求,做好核算服务。

2 在横向的管理职能上,实行财务管理与会计核算相分离

我国传统的财务与会计机构设置模式是一个企业只有一个会计机构,财务与会计不分家。但随着经济体制改革的进行以及现代企业制度的逐步建立和完善,这种单一型模式已不能满足大中型企业管理工作的需要。对比传统上会计机构扮演的“账房先生”角色,未来财务管理职能更强调其对企业生产经营活动的财务监控和决策支持作用,将财务管理置身于战略伙伴的高度。实现财务会计和管理会计的双重职能。为更好地突出和落实这两种职能,需要实行财务管理与会计核算相分离,设置一个高效的财务与会计机构,将原分散在会计机构各业务分部中的核算职能集中在会计核算中心,按业务类别涉及的专业职能,按照适应性、明确性、高效性、成本效益和全面性的原则设置相应的管理中心。

三、财务集中管理模式下的会计机构及职能设置构想

(一)横向会计机构设置及管理职能定位

,在财务集中管理模式下,集团公司总部财务部门可按财务管理核心职能设立财务战略规划、预算管理、资金管理、资产管理、会计核算、财务监控、综合管理等“七大中心”(图1),各司其职、共同协助。

1 财务战略规划中心

财务战略规划中心的管理职能是研究、策划集团的中长期筹资策略、多元化投资战略、资本运营、税务规划等财务战略规划,其主要职能包括:参与规划集团资本运作方案。制定集团公司及所属单位的对外投资决策方案和利润分配、股利分配政策;制定集团会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范;制订集团对外担保管理办法:汇总编制全集团融资活动的现金流量预算,实施负债总量控制和资本结构调整优化;审批所属单位重要资产的处置方案,落实集团内各单位的集团资本保值增值的责任;分析研究国家的税法、费用征管规定与基金管理制度;制定集团税费管理政策及税费筹划方案。

2 预算管理中心

全面预算管理是集团母公司对子公司实施有效财务控制的重要手段。集团预算管理应紧紧抓住效益预算与现金流量预算,不断拓宽预算管理的范围,提高预算精度,加大预算执行情况的考核力度,真正使预算起到刚性约束的作用。因此,预算管理中心的管理职能主要包括:协调并组织集团公司各部门年度预算及相关预测的编制,并编制集团企业年度预算或预测;制订集团财务指标并对集团内所属单位指标完成情况进行考核:参与评议固定资产更新改造、大修理预算;参与集团融资、投资计划的编制工作;撰写财务分析报告。反映公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警,并对公司业务及经营提出建议;配合财务战略规划中心对集团融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见;对预算完成情况进行监督、分析、汇总。

3 资金管理中心

如何把母子公司分散的资金集中起来,降低资金持有水平,保证集团重点项目的资金需要,是集团资金管理面临的重要问题。集团公司总部财务部门可以成立资金管理中心集中统一管理整个集团的资金,其管理职能主要有:参与制订集团具体筹资方案并负责开展融资活动;统一管理集团内各所属单位的银行账户,调剂集团内的资金余缺;核定集团内各所属单位对外付款的定额,审核预算外付款申请;主持集团内部往来结算管理,组织集团流动资金管理;控制全集团流动资金存量和应收账款总量。

4 资产管理中心

资产管理中心主要负责对存货、固定资产、在建工程等资产的管理,以提高投资效益为目标,从根本上防止国有资产流失,优化资源配置,提高集团资产的利用率,确保资产保值增值。其管理职能主要包括:制定集团的资产管理制度、物资管理制度、工程决算管理办法等规章制度,并检查督促实施:根据集团整体发展规划,积极开展提高投资效益的研究;确定集团最佳存货水平,审核物资采购合同,组织对闲置资产进行回收、保管、调剂利用及处置;负责固定资产建卡工作。并对资产进行动态的全生命周期管理。办理集团资产的调拨、转让和报废手续及申报资产损失;开展集团公司及所属单位的资产评估、产权转让有关工作;组织办理工程项目竣工决算,分析工程概预算执行情况并提出管理建议;组织编制集团及所属单位的资本性投资项目年度预算。

5 会计核算中心

信息技术环境下,财务集中管理的前提是财务核算的集中,只有核算层面集中,能够提供统一、真实、共享的会计信息,才能进而实现控制层面和决策层面的集中。会计核算中心主要负责会计管理体系的运行,具体从事会计核算和会计管理业务,其职能包括以下几方面:建立健全集团内部财务管理办法,制定集团统一的会计制度、会计政策、会计基础工作规范;统一对应由母公司核算的会计事项进行会计处理,指导集团各所属单位的财务会计工作;督促各所属单位及时提交各种会计资料,编制集团合并会计报表,编写有关财务报告及汇报材料;建立健全集团财务分析系统,及时分析和掌握各单位的经营情况和财务状况,为其他管理中心的财务管理和经营决策提供基础财务数据。

6 财务监控中心

财务监控是企业为保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章制度的要求,而在企业内部采取一系列相互联系、相互制约的制度和措施,是确保企业自身能够持续经营和加强企业内部管理需要的业务监控。因此,集团企业会计机构应设立独立的财务监控中心,对集团的经营活动进行检查监督,其主要职能包括:参与审核集团公司重大经济合同的订立,对合同的执行情况进行财务监督;开展内部审计和效能监察,审查集团内部各单位管理控制制度的履行情况,针对管理和控制的缺陷,提出建设性意见和改进措施;分析投融资、企业重组并购、重大风险业务领域的财务风险,提出风险控制标准和措施。制定风险预案。实行风险预警、风险分析评价和报告制度;建立健全企业集团内部会计控制体系,加强内控制度执行情况的检查和实施效果的评价;建立稽核制度。审核记账凭证、会计报表、财务报告。

7 综合管理中心

综合管理中心主要负责会计机构的日常管理事务和提供后勤保障,其主要职能包括:负责会计档案的管理工作,组织、协调各项外部检查和审计工作;负责有价证券、收据、发票、财务公章、银行印鉴的保管及使用管理;负责纳税申报、税费缴纳等税务相关工作;统一集团财务管理信息化系统的建设规划,并负责系统的应用管理及日常运维工作;组织进行集团年度财务决算审计和企业所得税汇算清缴工作;负责开展对集团总部及各所属单位财务人员的教育培训、绩效考核、资格管理等人力资源管理工作;编写财务工作计划及总结、会议纪要等材料,负责部门内的文书处理。

8 “七大中心”相互关系(图2)

在财务集中管理模式下设置的会计机构中,财务战略规划中心是“七大中心”的“指挥部”,它管控着集团财务管理活动的起点,其他管理中心在其统筹规划下有序开展各项财务管理活动,履行各自管理职责;会计核算中心是财务数据的“生产基地”,它负责为其他管理中心的分析决策及时提供准确的数据和资料;财务监控中心发挥着“眼睛”和“保健医生”的作用,对其他管理中心的管理活动查漏补缺和提供改进建议;综合管理中心是整个会计机构的“后勤部”,为各管理中心在人力资源、信息系统方面提供各种软件及硬件支持。

(二)纵向会计机构设置及管理职能定位

1 会计机构隶属关系

集团总部统一建立会计机构,总部财务部为整个集团会计机构的管理中心,由总会计师直接管理。各分、子公司财务负责人由集团总部财务部直接指派。各分、子公司会计机构必须接受集团总部财务部的统一管理、业务指导和检查考核。集团下属各分、子公司具体的会计机构设置应能承接上述七大中心的管理职能,起到上传下达的作用,保证集团总部管理制度和经营决策的有效执行。

2 相关职能定位

集团总部财务部负责全集团财务管理制度及财务政策的制订、投融资决策、资金宏观调度和管理、财务风险监控和管理、预算执行情况监督,对下属企业的财务管理和会计核算工作实施宏观管理并定期进行检查、培训和考核等。

各分、子公司财务部为二级核算部门。负责所在单位的会计核算,为集团总部编制合并会计报表提供财务数据资料,并承接总部财务部在预算管理、资金管理、资产管理、风险管理等管理方面的相关职能,实现集团财务管理目标和管理措施在各分支机构的落实。各分、子公司财务部应积极参与所在单位的日常管理和运作,为本单位的经营管理与决策服务。

【主要参考文献】

[1]李荣融.总结经验 开拓创新 促进中央企业财务管理工作再上新台阶[EB/OL].中国政府网,2008-04-16.

[2]何玉英浅议企业集团的财务集中管理[1].企业经济,2007(3).

[3]李立宁.对企业集团会计集中核算的探讨[J].审计与理财,2009(6).