质量整改报告范文1
集团公司党组：
按照集团公司《关于对照巡视反馈问题提升党建工作质量》的通知要求，现将有关情况报告如下：
一、严格党内政治生活
公司党委按照党章和《关于新形势下党内生活的若干准则》要求，认真扎实开展党内政治生活，增强时代性、战斗性、原则性。
1、加强党员领导干部思想政治教育。每年，制定在职干部理论学习计划，将《关于新形势下党内生活的若干准则》和《党内监督条例》列为党员干部教育培训的必修内容，公司党委定期组织党员领导干部参加党性教育和党的路线、方针、政策、各项党内制度的培训，达到从思想上和党中央保持高度一致。
2、突出从严治党这一主题，坚持把加强政治建设放在首位。贯彻落实上级公司相关文件，党委书记坚持带头改、带头做。一是按照从严治党新要求，党委书记始终牢记和履行第一责任人职责，坚持民主集中原则，定期主持召开党委会议，定期听取党建工作汇报，按季度开展督查活动，认真落实党建工作目标管理责任制，实行党委书记抓党建工作述职评议制度，严格落实考核问责机制。二是注重加强自身思想政治建设，加强政策理论学习，牢牢把握正确的政治方向。特别是党的召开后，组织干部职工学习贯彻会议精神，深入学习贯彻新时代中国特色社会主义思想，进一步增强“四个意识”，坚定 “四个自信”，做到“两个维护”，明确正确政治方向。三是制定了公司党建工作要点，建立基层党建工作考评制度，出台考评办法和实施细则，督促各级党组织着力加强自身建设，不断提高建设水平。四是从严落实“两个责任”要求，定期听取班子成员履行“一岗双责”抓分管领域党风廉政建设工作的情况；班子其他成员按照“一岗双责”要求，对分管范围内党风廉政建设负主要领导责任，把全面从严治党融入分管业务工作，同步推进落实。针对“四风”新形式新表现，就关于形式主义官僚主义10种新表现的重要批示精神，组织召开专题会议进行了传达学习，剖析变化表现，防患于未然；积极开展廉政教育，组织全体干部职工观看了廉政警示教育片。加强对纪律作风的监督检查，加大对党规党纪的宣传力度。
3、按要求召开民主生活会。按照集团公司相关文件要求，公司党委定期组织召开民主生活会。会前，制定了实施方案，按要求开展了学习活动，征求了意见建议，进行了谈心谈话，撰写了发言提纲。会上，党委书记带头做对照检查，带领班子成员实事求是开展批评与自我批评，达到了“红脸”、“出汗”的目标。
4、严格落实“三会一课”制度。制定《三会一课制度》，对“三会一课”、组织生活会、谈心谈话、民主评议党员、领导干部组织生活会等内容进行规定。
二、扎实开展“两学一做”学习教育
1、高度重视，研究部署“两学一做”。公司党委把推进“两学一做”学习教育常态化制度化作为全面从严治党的战略性、基础性工程来抓，每年专门研究部署推进。主要负责同志切实负起第一责任人的责任，亲自抓谋划、抓推动、抓落实。
2、学习宣传贯彻党的精神。党的召开后，党委下发了《关于认真学习精神的通知》，大力开展党委理论中心组学习、集中学习、主题党日等活动，努力做到内化于心、外化于行，自觉用党的精神武装头脑、指导实践、推动工作。一是召开党委理论中心组学习，班子成员结合工作实际，谈感想，写心得，找方法。二是坚持开展集中学习。组织基层干部职工深入学习精神，面向一线，送精神进班组，做到全覆盖。重点通过聘请市委党校专职老师进行专题学习辅导，组织党支部书记参加学习精神专题培训班，组织中层干部参加脱产培训。三是由公司领导作专题辅导。召开公司精神专题学习会，公司党委副书记、工会主席范杰为全体党员干部做学习辅导。
3、创新载体，开展多形式的党员学习活动。一是公司党委、各基层党支部分层次制定计划，动员部署，认真组织了专题学习讨论，还邀请到上海市委党校教授进行辅导讲座。二是领导干部带头。公司领导深入基层支部讲党课、讲形势、讲举措，带头谈认识、找不足、提要求。较好地示范推动了学习教育。三是组织开展了重温誓词、党内主题活动、主题党日、科级以上干部下班组、形势任务教育等专题活动，进一步增强党员的身份意识和党性修养。四是公司党委专门成立了三个学习教育协调联系工作组，对口参加各党（总）支部的学习教育活动。五是落实联系点制度。
三、不断提升党建基础工作质量
1、健全完善组织机构设置，做到“四同步”，“四对接”。公司党委不断完善党总支部建设，做到规范化、制度化。为了规范换届选举工作，党委特别制定了换届工作作业指导书，开展相关业务培训，既保证了工作开展的规范有序，同时也使党支部书记的业务能力得到了锻炼提升，通过换届工作，使党支部班子力量配置得到了进一步加强，分工更加明细全面。在今年的组织结构改革中，进一步优化党支部设置，强化落实《中国共产党支部工作条例（试行）》规定要求。
质量整改报告范文2
1受监资料整理 监督机构在接到建设工程注册监督申请后给建设单位 发放《建设工程质量监督注册登记表》，建设单位据此填写 此表，并提交土地证、规划证、中标通知书及参建各方责任 主体的资质证、营业执照、人员上岗证、技术成果以及图审 报告和整改报告。合格后，监督站成立监督小组，制订监督 计划，进入工程质量监督。注册登记表和申报材料、监督计 划进入监督档案.
2监督交底 一个监督工作方案，一个交底记录。监督工作方案要有 针对性，对于特殊工程，可制定详细的监督方案作为补充。另 外，编制日期要及时，不应超过受监15日，要由站长或总工 审批。监督交底记录应填写交底时间地点、参加人员、会议 议程、会议明确的主要问题、各方反映的问题及要求，还要 有各方负责人签字.
3责任主体质量行为资料监督检查记 录 由质监员进入工地检查时填写监督手册，监督手册应如 实填写工程概况、工程规模、监督组成员名单、监督重点、停 检点。质监人员在检查时，就检查中发现各方责任主体存在 问题，要如实填写，并填写质量隐患整改通知单，限期整改.
对于行政机关要求提前介入的工程，也应及时如实填写，提 出处理意见。这样更具真实性，且能反应出质量行为完善的 过程.
4监督巡查记录 应有质量行为巡查情况和工程实体质量的检查情况.
质监员在做记录时，往往实体质量写得多，质量行为内容不 写或写得少。参建各方质量行为要检查的内容很多，在质量 监督手册中已有体现，但在监督巡查记录中仍要有该部分内 容。主要管理人员在岗情况及执行法律法规情况应如实记录。对实体质量的巡查记录要详细，检查哪个部位，存在的 问题要记录清楚，以便反馈参建单位进行整改。监督巡查记 录一式四份，各方签字后，发放给各责任主体三份，一份存 档。在巡查记录中已经写清，发放责任主体便于整改。对于 问题较多或较严重时，下发《整改通知单》或《局部暂停通知 单》.
5质量监督抽检记录 建筑工程抽检内容有:主要材料、构配件抽检、现浇混凝 土强度、构件尺寸。每年制订抽检计划，最低保证每一季度 一次，成立专门的抽检小组，人员必须持证上岗，必须熟悉 操作规程。所有的工地都要抽检，抽检不流于形式，增大监 督抽检的权威性.
6反馈、整改、停工通知单及不良行为 记录 我站《抽测通知单》签发的问题主要来源为:①日常监督 发现有可疑构件或问题，签发《抽检通知单》；②工程质量大 检查中发现问题，需签发《抽检通知单》；③参建单位或社会 反映的问题，经核查属实的，需签发《抽检通知单》。《抽检通 知单》签发要及时，经检测机构检测合格的，应把检测报告 复印件附于《抽检通知单》后.
《整改通知单》是在日常监督中发现质量问题要求责任 单位整改的通知，整改有时限，责任单位应在时限内完成并 回复完成报告书。完成报告应有总监和施工项目负责人签 字并加盖公章，监督员接报告实地回访。这里应注意的问题 是有的质监员认为“我发过《整改通知单》就没有我的责任 了”，不去认真地责成有关单位整改，无整改完成报告.
工程《局部停工〈暂停〉通知单》是出现严重问题，质监 员认为必须停工，向站领导汇报后，质监站加盖公章下发通 知单。责任单位对质监机构提出的质量问题整改后，上报 《工程质量整改报告》和《工程复工申请报告》，质监机构下 达《工程复工通知书》后方可复工。这里通知单和报告环环 相扣，问题处理要闭合、对应.
责任主体不良记录是质监机构处理较薄弱的方面，有 些质监员不作此项记录。根据建设部建质[2003]第113号 《建设工程质量责任主体和有关机构不良记录管理办法》对 责任单位出现113号文规定的情况，应作不良记录，并向站 长提交材料由站长审核。填写不良记录后，向建设行政主管 部门汇报，由建设行政主管部门做统计汇总及网上等工 作. 7主要分部、子分部及专项验收监督记 录 主要是桩基、地基处理、基础、主体、钢结构、玻璃幕墙、 建筑节能等比较重要的环节的监督验收记录，各责任主体要 报送相应验收记录并加盖法人章或业务专用章作为附件.
这部分资料整理难度在于大部分工程工期较紧，主体工程完 成后，就要进行主体验收，以便进入装饰阶段。施工单位不 可能等到试块全部到龄期后再验收。所以验收时，因为有些 质量控制资料不到期，参建单位有的不能签字盖章。导致验 收记录提交滞后，有的参建单位拖拖拉拉不能及时提交，监 督员填写监督记录应在提交验收记录后，所以使监督记录 填写也滞后。监督员要及时向参建单位催要相关验收记录.
8质量事故处理监督记录 这部分记录也是监督人员较为忽视的，有的监督人员认 为只要下发整改或停工通知单问题已处理就行了，写事故处 理监督记录太麻烦，于是事故处理部分一片空白。这是不对 的。质量事故发生后，应要求责任单位报送《工程质量事故 报告》，初步了解事故情况、经过、发生原因的初步分析、损 失情况、临时措施。然后进行事故调查，摸清事故情况，填写 《质量事故调查报告》，报告中提出初步处理意见，报站领导 审核签字。最后，填写《工程质量事故处理监督记录》.
9竣工验收监督记录 竣工前7日建设工程项目部向质监站书面提交《工程竣 工通知书》，约定时间进行工程验收，其中《竣工验收通知 书》还有竣工验收组成员名单、竣工验收方案。监督人员应认 真审核竣工资料，对工程实物抽测和观感检查，并对验收过程 进行监督，最后填写竣工验收监督记录。在这里应注意的问 题是有的参建单位业务素质差，在竣工资料中填写不规范、 不认真，监督员应严格按要求填写.
10建设工程质量监督报告 建设工程质量监督报告是单位工程监督工作的总结， 是竣工备案的依据之一，是监督档案中最重要的资料。监督 报告应在竣工验收合格7个工作日内提交，这是时限要求.
质量整改报告范文3
根据省扶贫办绩效评价有关饮水安全方面反馈的意见及我区饮水安全工作中存在的问题，现做如下通知，请各乡镇对照自查，举一反三，限时整改。
一、省扶贫办绩效评价反馈的意见
1.整改落实不到位的问题。之前由部门核查出，自来水管道裸露在外，要求其做相应整改，此次核查时发现，以前实施的饮水安全项目自来水管道依然裸露在外面未做任何处理，2019年实施的项目仍然裸露在外，存在落实整改不到位的问题
2.项目资料缺失，项目管理缺少必要的程序。部分项目没有验收报告（至少包含验收标准、验收情况和验收结论），未编制“竣工决算报告”，未进行项目造价审核及竣工决算审计，无监理相关资料。
3.项目支付缺少关键资料。大部分项目的付款缺少“形象进度表”“已完成工程量清单”“资金支付申请表”等关键资料依据。
二、整改措施
（一）开展“回头看”，确保工程质量。各乡镇（街道）要认真对照反馈意见，及时开展“回头看”，重点针对管道裸露、爬管等现象进行核查，同时按照《农村饮水安全评价准则》《甘肃省脱贫攻坚农村饮水安全验收实施细则》及《**农村饮水安全冲刺清零三十条》要求查漏补缺，再次排查其它可能存在的问题（如冻管、缺少入户设施等）。并根据核查结果逐条逐项制定整改方案，限时整改，确保工程质量，确保贫困人口脱贫，贫困村退出。
（二）完善资料，确保验收。各乡镇要高度重视验收资料的编制收集归类工作，加快完善软件资料，确保顺利通过贫困退出验收及行业项目验收。
贫困退出验收涉及饮水安全方面的资料：贫困人口、贫困村、贫困县的验收按照《甘肃省脱贫攻坚农村饮水安全验收实施细则》（甘水农水发〔2018〕319号）规定的验收程序执行。
1.户级资料：（1）《**贫困户饮水安全达标认定书》区水务局包乡责任人核查准确后，签字加盖公章后下发农户；（2）饮水安全明白卡，每户一份，发放到农户。
2.村级资料：（1）《饮水安全花名册》，要和户籍人口信息一致（花名册内容格式符合省厅要求）；（2）《饮水安全达标认定书》（以户为单位把本村的装订成测）；（3）《水质检测报告》，由乡镇统一取样送检，以村为单位，一个水源一个水质检测报告；（4）村级管理机构和管护人员的公示公告；
3.乡镇资料：（1）花名册汇总，以村为单位将村级花名册汇总后编制成册。（2）水质检测报告汇总，将全乡所有水质化验报告汇总编制成册；
4.区级资料：（1）成立县区级农村饮水安全专管机构的批复文件。（2）供水专管单位管护人员的公示公告。（3）县区级农村饮水安全维修养护基金管理办法。（4）农村饮水安全管理信息平台核实问题清单办理销号情况。（5）成立水质检测中心的批复文件。
饮水安全项目建设管理资料：饮水安全项目建设资料的编制整理共分四大类：1.建设单位（即乡镇）资料，包括设计文本、乡镇（街道）专题研究饮水清零任务的会议纪要、投资计划文件（武脱领办发[2019]29号）、设计合同、施工合同、监理合同、项目公示图片、建设单位自验结论（报告）及自验总结、竣工决算报告、工程移交资料、反映项目建设情况的影像资料；2.设计资料，包括设计合同、设计报告、工程设计情况总结报告、设计变更相关资料（如有）；3.监理资料，包括监理合同、监理规划、监理大纲、监理细则、监理日志、监理指令记录、监理例会纪要、监理情况总结报告，监理质量评估总结报告、反映监理情况的影像资料。4.施工资料，包括施工合同、开工报告、技术交底记录、进场（人员、材料、设备）报验资料、隐蔽工程报验资料、单元（工序）工程质量评定资料、分部分项工程质量评定资料、单位工程质量评定资料、阶段验收资料、质保资料、施工日志、工程变更签证资料（如有）、工程款支付资料、工程结算、请验报告、工程质量保修书、工程施工情况总结报告等。上述四类资料由乡镇（街道）保存，并报区水务局备案。
（三）加强资金监管，健全资金拨付程序。各乡镇（街道）要充分加强资金的监管使用，专人专账负责管理饮水安全项目资金，做到专款专用，按进度付款，无挪用、挤占、虚列开支等现象，同时要按照《**农村饮水安全工程项目资金管理办法》中的相关规定，完善资金拨付资料，健全资金拨付程序，做到帐目清楚，手续完备。确保工程建设资金合规使用，安全使用。
（四）落实管理制度，加强运行维护。各乡镇（街道）要认真贯彻落实《甘肃省农村饮用水供水管理条例》和省政府办公厅印发的《关于加强脱贫攻坚农村饮水安全工程建设及运行管理的意见》，依规进行管理。对已建成的饮水安全项目，各乡镇要及时制定完善相关管理制度，强化工程运行管理，切实做到政策落实到位、制度落实到位、管护人员到位、运行经费到位、培训宣传到位，确保如期实现脱贫攻坚农村饮水安全工作目标
（五）加强政策宣传，把握评价标准。各乡镇（街道）要进一步把《甘肃省脱贫攻坚农村饮水安全验收实施细则》作为农村饮水安全评价和脱贫验收的“度量衡”,加强学习培训，熟练掌握《细则》内容和指标，严格对照标准开展工作，对照标准完成任务。各乡镇要采取多种方式，通过媒体、网络、宣传册等方法加大宣传力度，引导群众改变陈旧的用水观念，提高群众对饮水安全建设和管理的认知和理解，赢得信任和支持，确保安全饮水冲刺清零行动取得实实在在的成效，使群众保质保量的喝上品质优良的安全水、放心水。
三、工作要求
（一）提高政治站位。各乡镇（街道）要深入学习贯彻关于扶贫工作的重要论述，深刻认识全区脱贫攻坚任务的艰巨性、严峻性和复杂性，认清脱贫攻坚进入倒计时的紧迫形势，认清解决反馈意见问题的重要性，做到对反馈问题照单全收、主动认领，坚决整改存在的问题，全面完成整改各项任务。
（二）靠实整改责任。各乡镇（街道）要切实担负起抓整改落实的主体责任，对反馈的问题不回避、不推诿、不扯皮。要对照反馈问题，切实增强整改的思想自觉、政治自觉和行动自觉，责任整改的责任感和紧迫感。
（三）明确整改时限。要针对存在问题，举一反三、动真碰硬，能即知即改的，要明确具体整改时限要求，迅速完成整改，绝不能无限期延误整改。
（四）积极排查，有效整改。各乡镇（街道）要对存在的管道裸露、爬管、冻管、缺少入户设施等特殊问题进行认真摸排，制定切实可行的解决办法，确保整改措施落地见效，不漏一户解决好饮水安全工作，保证户户用水达标，人人饮水安全。
质量整改报告范文4
关键词：国家；审计报告；改进
为深入学习贯彻党落实的十八届五中全会精神，全体审计人要把全思想和行动统一到《中共中央关于制定国名经济和社会发展第十三个五年规划的建议》各项部署要求上来，要依法全面履行审计职责，按照协调推进“四个全面”战略布局的要求，加大审计力度，创新审计方式。因此审计质量要进一步提高，审计人员要进一步提升工作能力，审计程序要进一步规范。刘家义审计长在全国审计工作会议上布署新形势下审计工作时特别强调要提高审计质量。审计报告是审计工作成果的集中体现，是审计发挥监督职能、强化惩戒问责的关键环节。当前审计报告存在较多问题相对突出，制约了审计报告使用者对审计报告的理解，无法更有效利的利用审计信息，致使审计作用无法最大化。因此，为促进审计工作改革的有效实施，有必要对审计报告提出更加有效的、实质性的改进措施。
一、改进审计报告的意义
在当前我军审计体制更加规范，审计地位日益提升，审计结果效用更广泛的背景下，改进军队审计报告是提高军队审计工作质量的核心，全面推动审计工作改革的强大动力。审计报告理论是审计理论的重要组成部分，改进审计报告的理论意义在于进一步完善审计报告理论。其实践意义在于使审计报告的内容更加充实、信息更加完整，审计观点更加贴切。审计报告的改进有助于审计工作在维护军费合规高效使用、促进领导干部廉洁奉公，推动强军目标早日实现方面将发挥越来越重要的作用。
二、审计报告存在的问题
（一）审计评价含混模糊
审计评价是运用法律依据、理论依据和事实依据，对审计客体信息的可靠性和完整性、法律法规制度的遵循性以及资产的安全性和效益性等进行的评估和认定，是审计人员向报告使用者提供的一种专业判断。当前部分审计报告所表达的审计评价含混模糊、浅尝辄止，处于某些顾虑而不能反映审计工作的真实性。审计评价既不能含糊其辞，更不能通过棍淆概念、使用艰深晦涩的词语，有意引导报告使用者产生错觉等来淡化问题、回避问题，切忌避重就轻、大事化小、小事化了、相互矛盾的现象发生。
（二）报告内容不充分
有的审计人员撰写审计报告绕弯子，开头总用大量篇幅叙述审计的起止时间、审计的范围和内容、审计步骤和具体作法，甚至连篇累犊地介绍被审计单位的机构编制、日常管理等情况，没有直入主题，写各级领导和被审计单位关心的是审计的结果。有些审计报告对问题不分轻重，面面俱到，对一些小事长篇大论却不指出其突出问题，致使被审计单位在解决问题时，不易把握重点。
（三）引用法规不完整准确
当前多数审计报告中引用法规的数量及准确度并不高，仅仅在开篇泛泛的概述审计报告所引用法规及条例。部分运用的法规的时效性不足，行为发生时还未生效或已废止的法规不具有约束力；同时运用法规的层次性不够，上位法应优于下位法；其次运用法规的针对性和适用性有待考虑，缺乏直接的法律依据及具体的法律条文。审计报告法规引用的不完整致使其权威性不明确，更无法充分体现出审计工作的合法性。
三、审计报告的改进措施
（一）完善审计报告内容
审计报告中所列的事实必须清楚，数据必须准确可靠，事情的来龙去脉和因果关系必须条理清晰。审计报告的内容要结构合理，表述准确，归类并条理化。同类性质的问题应集中在一个段落中进行表述，避免内容交义。内容排列要有序，一般是先摆问题，后定性，再提出处理意见；或者先摆情况，后评价，再提意见和建议。审计报告中的文字表述应力求文字精炼，措辞得当，不应采用文学性语言或假设性语言，不能唯上唯书。同时应注意主次分明，审计报告要重点抓住主要矛盾，突出重点问题，对重点问题充分展开，说清讲透，以有助于报告使用者集中精力加以解决。对影响不大的枝节问题，只需简略提及，甚至可以不提。
（二）明确审计意见及建议
审计意见及建议是审计人员针对并指出被审计单位存在的问题，提出改善管理纠正问题的建议。审计建议作为审计报告的重要组成部分，在一定程度上决定着审计报告的质量，也直接影响审计作用的发挥。要注意所提审计建议是否具有针对性、可操作性。具体来讲，高质量的审计意见建议应该具备两个特点：一是高层次性和前瞻性，做到未雨绸缪。应从遵守国家财经法规的法律层次，在全面分析归纳审计全过程中存在的各种复杂问题的基础上，透过表象发现隐性存在的问题，指出更深层次的审计意见，提出有利于被审计单位财务管理的思路和方法。二是针对性和可操作性，做到有的放矢。应针对出现问题的原因，与被审计单位在认识问题和解决问题的层面上达成共识，提出能够真正推进被审计单位提高财务管理的可操作的具体建议，避免空洞性和盲目性，便于审计建议及时有效地落实。审计报告就应根据审出的问题提出客观公正的审计意见及合理的建议，找到解决问题的途径和具体方法，为被审计单位及审计报告使用者提供有效信息，帮助被审计单位采取切实可行的措施，以堵塞漏洞，改进工作。
（三）恰当引用审计法规
审计报告要证据充分，定性准确，用事实和证据作为依据，以国家的政策、法律、法规为判断是非的标准，做到证据充分，定性准确。对问题定性引用的法律、法规依据要恰当、准确，并注明文件名称和发文编号。审计组编写审计报告之前，应将全部的审计工作底稿收集起来，进行认真筛选，从中选出相关的、重要的资料，根据审计查出问题的性质进行归纳、整理、分类，对重要的审计事实及审计证据进行认真核对，并认真搜集有关法规文献，确保编写审计报告问题与依据对应，事实清楚、证据确凿、有理有据。同时审计报告引用法规不应泛泛而谈，在所指出问题的前面应明确罗列所引用法规，使被审计单位心服口服，使审计工作更加体现合法性、合规性。
（四）提高审计人员综合素质
审计人员的综合素质直接影响着审计工作水平的提升、控制报告风险能力的提高以及审计报告质量的增强，健全审计报告质量监管体系的关键之一是审计人员的综合素质。各级组织机关必须投入充足的人、财、物力成本，培养具有严谨职业纪律、先进思想觉悟和扎实知识功底的复合创新型人才。同时应加强对审计人员政治敏锐性的提高，在新形势下，审计人员应以审计工作宗旨为指导，发挥好审计监督控制职能，固守审计独立性，不被个人情感及被审计单位关系所影响，做出合理、客观、公正的判断。
参考文献：
质量整改报告范文5
（一）当前绩效审计报告撰写的常见问题
1.过分求长求全。部分审计人员认为绩效审计项目已经跳出了财务收支的局限，从被审计单位的财务收支到业务开展的经济性、效益性效果性都可以评价，涉及的内容众多，报告也要面面俱到；部分审计人员认为绩效审计就是评价指标的事，往往拼凑计算一堆“率”，却又不成体系且没有参照评价标准，让报告阅读者不明白计算出的这些指标到底意味着什么；还有部分审计人员担心报告写短了没有分量，怕领导不重视，一份沉甸甸的报告才能展示自己的审计成果。上面所列举的这些背景下写出来的报告往往主次不分，难以抓住要害突出重点，无法深入揭示问题和剖析问题形成的原因，报告的阅读者常常是看到后面忘了前面审计发现的问题，被众多的“率”还有百分号弄得晕头转向，读完全篇仍无法领会作者意图。
2.套用模板引用总结。部分审计人员撰写审计报告时习惯性地套用报告模板，这就导致了诸多绩效审计报告结构相同，内容相近，问题类似，缺乏针对性。一些审计人员甚至会大段摘录被审计单位提供的工作总结及汇报材料，缺乏审计的真实性判断，绩效审计报告也很容易拔高被审计对象，提出过多与实际情况不相符的评价，有的近乎于歌功颂德的标榜文章，严重违背审计的真实性影响审计的权威性。
3.审计建议缺乏可操作性。审计署的8号令及《江苏省审计单位绩效审计通用操作指南（征求意见稿）》中对审计建议都有相同的表述：“针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议。”审计建议是有则提无则免，而现在似乎不提审计建议就显示不出审计人员的水平，但提出的建议经常是有的站的高度太高，超出被审计单位的能力范围，被审计单位感到无能为力；有的建议缺乏针对性，似乎既是哪里都能用又是哪里都没用，属于建议中的“万金油”；有的建议脱离实际，被审计单位无从采纳，还会不小心被私下里议论为天方夜谭。如此泛泛而谈，针对性不强，缺乏可操作性的审计建议，难以起到效果。
（二）对于撰写绩效审计报告的建议
1.健全完善报告质量控制制度。结合基层工作实际对绩效审计报告质量提出明确要求：报告内容要准确，能根据审计发现的情况合乎逻辑地得出审计结论和审计建议；所有支持报告主体内容的各种材料要完整充分；报告结构逻辑性要强，读者容易把握报告的主要内容。
2.增添报告的可读性和生动性。审计人员应试图从报告的题目、图片、表格等方面增加报告的生动性和可读性，吸引读者的兴趣，尽量避免使用专业词汇及专门数据，引用直观的数据、表格、图表等营造良好的视觉冲击。报告内容应尽量量化，避免出现非常模糊的审计表述。有时可以运用附录，将细节性的参考数据放入附录中供人查阅，一方面保证了审计报告的完整性另一方面又提高了审计报告主体内容的可读性。
3.健全绩效审计报告的工作程序。如明确审计报告撰写者、复核者的责任，在审计报告出具前，应由未参与该绩效审计项目的审计单位领导独立阅读，以检查报告是否存在难以理解的内容等等，或者在保证保密性前提之下，扩大阅读面，让更多的审计人员参与到报告的内容及文字方面的修改和完善工作中，群策群力，降低审计风险，打造精品绩效审计报告。
二、公布绩效审计结果，扩大审计影响力
审计报告的公开化对绩效审计项目来说尤其重要，特别是大型绩效审计项目，信息量是非常丰富的，报告篇幅很长，有些是涉及体制机制性问题，有些是需要部门协调解决的事项，政府领导并不一定有时间关注到报告的方方面面，既使领导批示了，也并不能代表问题能够得到有效解决。因此，除了按正常的审计程序报送绩效审计报告外，绩效审计成果的应用应有更高的管理要求。
（一）加大绩效报告公开力度
为扩大审计的影响，能公告的报告应尽量公告或节选公告，难以公告的，应争取向人大或地方主要领导或分管领导作专题汇报。
（二）做好绩效报告的解读工作
审计人员可以细分报告内容，将其改写成简报、审计要情、专题系列汇报等，语言应通俗易懂，尽量少用专业词汇。
（三）汇编绩效审计优秀案例，互相借鉴绩效审计方法
如审计署外资运用审计司在2009年开展“三河三湖”水污染防止绩效审计调查，项目结束后，先后多次以专题形式在各级媒介上宣传了本次绩效项目的经验做法和取得的成效，全国审计单位都能够有所借鉴。基础建设的影响力虽然不及审计署那么广，但是也可以在其影响力范围内作一定的经验推广，如在全局范围内，就可以通过案例讨论的形式让不同审计项目的审计人员进行换位思考和共同学习。
三、做好审计回访，保护审计成果
（一）制定有关绩效报告审计整改工作情况的实施细则
针对目前绩效审计整改工作情况报告职责不够明确的问题，政府要明确由审计单位或由审计单位等部门组成的审计整改机构履行绩效审计整改报告职责。同时要明确审计整改机构的职责范围，除了报告职责外，要履行监督、评判的职责，既要跟踪、汇总被审计单位的整改进展情况，也要评估被审计单位的整改成效。
（二）加强绩效审计整改的后续跟踪工作
当前审计整改的后续跟踪工作主要存在的问题是整改情况报告人大部门后，后续的审计整改工作往往没有下文。因此，后续的审计整改跟踪工作重心应放在整改情况报告人大部门后被审计单位的进一步整改，避免整改出现走过场的现象。只有整改见实效，审计单位的绩效才能真正体现出来。
质量整改报告范文6
一、我国政府综合财务报告改革的背景及现状
（一）我国政府综合财务报告改革背景。我国目前的政府财政报告实行以收付实现制政府会计核算为基础的决算报告制度，主要反映政府年度预算执行情况的结果，对准确反映预算收支情况、加强预算管理和监督发挥了重要作用。但随着经济社会的发展，仅实行决算报告制度已经难以满足建立现代财政制度、促进财政长期可持续发展以及推进国家治理现代化的要求。主要表现在：无法全面准确反映政府负债，难以对有效防范财政风险、促进财政长期可持续发展提供可靠的信息支撑，无法完整清晰地反映政府资产，不利于强化政府资产管理以增强政府公共服务能力，无法科学合理反映政府成本费用，不利于降低行政成本、提升政府运行效率等。
从国际经验来看，近年来，美国、英国、法国等西方国家已经建立了较为成熟的政府综合财务报告制度，此外，还有其他很多国家也正在积极开展政府综合财务报告制度改革，政府综合财务报告制度已逐渐成为国际上政府财务管理的趋势。从我国实际情况来看，目前正在开展的政府综合财务报告试编，显示出政府综合财务报告比财政决算报告内容构成更为丰富（见图1），也更能反映出政府整体财务状况和运营情况等有关信息（见表1）。
近几年来，社会各界专家学者建议我国积极借鉴国际经验，对政府会计财务管理进行改革，建立全面反映政府资产负债、收入费用、运行成本、现金流量等财务信息的权责发生制政府综合财务报告制度。正是在外部环境和内部需求的双重背景下，我国正式启动了政府综合财务报告制度改革。2014年12月，国务院批转财政部《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》（国发〔2014〕63号文印发，以下简称为《改革方案》），将党的十八届三中全会关于“建立权责发生制的政府综合财务报告制度”的要求和新《预算法》关于“各级政府财政部门应当按年度编制以权责发生制为基础的政府综合财务报告”的规定落到实处。
（二）我国政府综合财务报告改革现状。《改革方案》提出2020年前要建立具有中国特色的政府会计准则体系和权责发生制政府综合财务报告制度，以全面、准确地反映各级政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。在《改革方案》的指导下和试编的基础上，我国建立起初步的政府综合财务报告试编体系。我国政府综合财务报告体系及其与决算报告对应关系具体归纳如下。
1、资产负债表及其与财政决算表的对应关系。我国政府综合财务报告中的资产负债表中包含财政决算相关信息，而财政决算表则是编制政府综合财务报表的重要信息来源。其中，财政决算表中的国库存款、其他财政存款、在途款、有价证券、预拨经费等对应到资产类的货币资金、对外投资、应收及预付款项等科目；暂存款对应到负债类的借入款项、应付及预收款项等科目；预算结余、基金预算结余、国有资本经营预算结余、专用基金结余、预算稳定调节基金、预算周转金、财政周转基金、净资产调整等对应到净资产（见表2）。
资产负债表以权责发生制为基础，原则上采用历史成本，在无法取得历史成本的情况下，采用重置成本、可变现净值等方法，以本级政府财政、行政单位、事业单位、社会团体、从事公益性项目融资建设或运营任务的国有或国有控股企业等实体的核算行为为基础，结合相关财务资料，根据经济事项实质进行抵销、调整、合并形成。
2、收入费用表及其与财政决算表的对应关系。我国政府综合财务报告中的收入费用表中包括的财政决算相关信息（见表3）。一是收入类：收入费用表包括财政决算表中税收收入、非税收入和政府间转移性收入，其中基金预算收入并入非税收入，国有资本经营预算收入列为待调整科目；二是支出类，收入费用表与财政决算表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助、对企事业单位的补贴等科目大体一致。
收入费用表中还包括财政决算以外的信息。其中收入类包括事业收入、经营收入和投资收益。
二、我国政府综合财务报告改革中存在的问题
（一）政府财务报告改革逻辑顺序颠倒。会计准则是政府财务报告编制的基础，从各国经验来看，政府编制综合财务报告都以健全的政府会计准则和完善的政府会计制度为依据，而我国刚好相反，是在推进改革的基础上，研究建立政府会计准则。根据财政部《改革方案》内容，力争在2020年前建立具有中国特色的政府会计准则体系和权责发生制政府综合财务报告制度。而在政府会计规则尚未全面建立之前的过渡时期，在现行政府会计制度的基础上，暂时按照权责发生制原则和相关报告标准，编制出反映一级政府整体财务状况的财务报告。因此，在没有政府会计准则和会计制度的基础上编制政府综合财务报告，缺乏科学合理的编制依据，不符合会计处理的基本原则。
（二）政府综合财务报告数据相关性和可靠性不足。编制真正意义的权责发生制政府综合财务报告，需要将权责发生制原则引入政府的会计核算系统中，使政府财务报告能通过会计确认、计量、记录、报告来生成，保持严格的证、账、表关系及数据间的勾稽关系，从而保证数据的相关性和可靠性。但目前的试编办法在对经济事项进行计量时，采取的是收付实现制，年末再按权责发生制对报表进行调整，由此形成的政府财务报告的相关数据，其来龙去脉难以厘清，因而数据的相关性和可靠性会受到一定影响。
（三）政府部门财务报告难以合并，编制政府综合财务报告难度较大。一是合并范围广，编制综合财务报告数据难度大。二是纳入政府综合财务报告合并范围的各单位会计基础不一致，如总预算会计和行政单位实行的是收付实现制，事业单位实行的是收付实现制与权责发生制结合，公益性国有企业实行的是权责发生制。三是报告合并范围的相关会计人员业务水平参差不齐。
（四）政府财务报告改革与预算管理改革不协调。现行政府会计仍主要按照收付实现制进行核算，而试编工作是此基础上进行的，即现行的预算会计核算制度并未改变，会计科目设置没有实现预算会计和财务会计的双重功能。因此需要对现行决算报表进行权责发生制的转换与合并，补充权责发生制的有关数据资料，所以试编工作涉及大量的数据转换与合并，从而影响到政府综合财务报告改革的推进。
（五）政府财务报告审计和公开不足。一是《改革方案》对报告审计和公开的规定不明确。按照改革方案，政府财务报告审计和公开包括政府部门财务报告和政府综合财务报告两个层面，规定政府部门综合财务报告应保证报告信息的真实性、完整性及合规性，接受审计，并按规定向社会公开，但对于如何接受审计及如何向社会公开在方案中并没有明确。二是从全国各地政府财务报告试编情况看，综合财务报告也没有对外披露，仅停留在财政部门内部使用。
三、政府综合财务报告改革的国际比较及借鉴
按照政府会计与传统公共预算之间的关系密切程度来划分，国际上一般将政府财务报告分为三大类：一是美国模式，以美国为代表；二是英国模式，主要被英国、新西兰、澳大利亚和加拿大等国家所采用；三是法国模式，主要被法国、德国和大部分欧洲大陆国家所采用。上述三类模式的比较如表4所示。
从报告质量标准看，针对可理解性、相关性、重要性、实质重于形式、完整性等五个特征，英国模式明显优于美国模式和法国模式，其他四个特征各国之间大体相同（见表5）。
从以上比较可以看出，上述三种模式的政府财务报告在改革力度、编制方法、报告内容等方面均有不同，但从政府综合财务报告改革方向和趋势的角度来看，有许多共通的经验值得借鉴。
（一）报告目标主要是反映政府受托责任。美国政府会计准则委员会（GASB）明确提出的财务报告目标是：满足报表使用者确定政府受托责任履行情况的需要，有助于使用者确定政府主体当期的运营结果，帮助使用者评判政府主体提供服务的水准及履行义务的能力。“受托责任”和“决策有用性”共同构成了美国联邦政府财务报告的两个基本取向。而英国政府会计目标和会计信息使用对象与美国情况基本相似，比如，报告使用者不仅包括立法机关，还包括社会公众和其他利益相关人员，报告也重在政府公共受托责任的履行和报告，而不是预算与实际的比较。三种模式中，只有法国政府财务报告的主要目的是满足立法机关的信息需求，没有考虑社会公众和政府部门执行机构的信息需求，“法律形式重于经济实质”是其政府会计报告的主要特征。
（二）遵循严格的会计准则，强调准则对报告的规范作用。发达国家政府会计规范多由立法机构、政府及其授权部门、政府或外部咨询机构制定，由政府、外部咨询机构或会计职业界以法律、准则、指南或建议等多种形式颁布或。如：法国执行的是《总会计方案》；美国的编制依据是美国通用会计准则（GAAP）及美国联邦会计准则（SFFAS）；英国遵循的是英国公认会计原则（UKGAAP），与国际财务报告准则逐渐趋同，按照国际财务报告准则并兼顾政府部门的特点，并以此编制政府预算和财务报告，与国际接轨程度高。
（三）编制合并财务报告，全面反映政府营运和管理绩效。三种模式都要求编制包括各级政府、政府部门、单位和机构以及政府控制的服务机构和国有企业的合并报表。其中，英国根据《政府资源和会计法案（2000）》要求，财务报告主体包括每个履行公共职能及部分或全部由公共资金支持的实体。合并财务报告全面反映了政府的各项资产、负债和成本费用，满足了政府内部管理和外部监管的信息需求。
（四）注重政府财务综合报告改革与预算管理改革的协调发展。采用权责发生制是政府会计与财务报告发展的主流趋势。三种模式中，除法国采用收付实现制外，美国采用权责发生制或修正的权责发生制，英国则完全采用权责发生制。世界上其他一些国家也在逐步开展采用权责发生制编制政府会计财务报告的改革，并取得明显成效。以权责发生制为会计基础的政府综合财务报告，能够准确预测未来财政现金流量，并在准确预测的基础上制定科学合理的中长期财政政策。同时，政府综合财务报告也为预算编制和预算管理提供了决策信息。
（五）加强审计，提高透明度，有效提高政府综合财务报告质量。三种模式中，各国均构建了以强制审计制度为主体的政府财务报告质量保证体系，引入了强制审计鉴证制度，这对于增强政府财务报告信息的可信度与财政透明度具有非常重要的作用。
四、推进我国政府综合财务报告改革的政策建议
（一）加快推进政府会计基本准则和具体准则及应用指南的研究制定，为政府综合财务报告的编制提供依据。基本准则用于规范政府会计目标、会计主体、会计信息质量要求、会计核算基础，以及政府会计要素定义、确认和计量原则、列报要求等原则性事项。具体准则依据基本准则制定，用于规范政府发生的经济业务或事项的会计处理，详细规定经济业务或事项引起的会计要素变动的确认、计量、记录和报告。应用指南是对具体准则的实际应用做出的操作性规定。同时，要积极制定政府财务报告编制办法和操作指南，对政府财务报告的主要内容、编制要求、报送流程、数据质量审查、职责分工、具体方法等做出规定，提高政府综合财务报告编制的规范性和质量。
（二）拓展信息反映能力，提升政府综合财务报告的数据相关性和可靠性。一是主动适应形势变化，在政府会计核算系统积极引入权责发生制，科学完整地反映政府综合财务和预算收支。二是推进建立新的国库会计制度和会计体系。就人民银行来说，要与政府会计科目改革相对应，建立具有预算会计和财务会计双重功能的国库会计。三是继续发挥人民银行“快、准、稳”的预算收支反映能力，为国家预算管理提供服务。四是提高国库预算收支分析能力，为国家宏观调控提供信息支持。五是为政府综合财务报告提供准确税收、非税收入等信息。
（三）建立从各部门到本级财政，再到各级财政的合并报告编制体系，提高合并报告编制效率。一是做好各部门财务报告的编制工作。各部门财务报告是编制合并报告的基础，必须在政府会计准则体系和政府财务报告制度框架内，合并本部门所属单位的财务报表，编制资产负债表、收入费用表等财务报表，确保本部门财务报告的真实准确；二是做好本级政府财务报告的编制工作。各级政府财政部门应横向合并各部门和其他纳入合并范围主体的财务报表，编制本级政府财务报告；三是在本级财务报告基础上，各级政府财政部门从纵向上逐步合并汇总，编制政府综合财务报告。
（四）完善政府会计制度，实现预算会计和财务会计的双重功能，协调推进财务改革和预算管理改革。政府会计科目设置要具有预算会计和财务会计双重功能，其中预算会计科目应准确完整地反映政府预算收入、预算支出和预算结余等预算执行信息，财务会计科目应全面准确地反映政府的资产、负债、净资产、收入、费用等财务信息。通过预算会计与财务会计的协调发展，共同推进政府综合财务报告改革，有效提升预算管理效率。
