财政与税收的知识点范文1
近年来，公民意识日益觉醒，诸多公共事件都可以看到网络上活跃的言论。从腐败案件到强制拆迁，从官民纠纷到“跨省追捕”……网民都利用互联网纷纷发表自己的看法，言词多数是表达对腐败现象的不满，对的痛恨，对官僚不作为的鄙视。这些话语弥漫着一种不信任的情绪，真正的理性辩论却并不多见。
追根结底,这些事件无一不与税收相关，不理解税，就不可能对一个国家的问题有深刻理解，一个缺乏税收常识的社会是不可能理性地辩论这些问题的。
把税收常识“传”给更多人
说到税收常识，大多数国人对此的了解惊人的缺乏。从小到大，教科书和老师们都告诉我们：“公民有纳税的义务”。无论是行走在城里的大街小巷还是乡间民居，“纳税光荣，偷税可耻”的醒目标语与横幅总时不时地出现在墙上。前几年，税务部门的官员还在抱怨中国人纳税人意识不强，感慨国人素质低，不像外国人那样以纳税多为荣，也不愿自觉去排队交税……所有这些话语，我们都耳熟能详，并且几乎不会对它进行反思，很自然地以为这是“常识”。这些话语渗透在生活的每一个角落，模糊了公民与政府的关系，遮蔽了税收的真相。事实上，更多的人根本不会关心这些话语，因为他可能认为自己从不纳税，这些税收都是国家大事，与自己基本上没什么关系。但是，一个对经济学或政治学稍有了解的人都不会认同这些“常识”，甚至会有一种强烈的冲动想去破除这些“迷信”，用真正的常识去消除这些似是而非的概念。
传知行公民税权手册正是在这样一种观念中产生的。最早策划这一手册的是传知行社会经济研究所的郭玉闪、李英强、岑科和独立学者秋风，在他们与其他几位人士的努力下，传知行社会经济研究所在2007年编写了第一本公民税权手册――《税收的真相》。《税收的真相》试图还原税收的基本常识，相对于教科书与媒体上流行的税收观念来说，税权手册所阐述的理念是颠覆性的。“人人都是纳税人”、“无代表权不纳税”、“税是民众购买政府服务的成本”、“税的征收与使用必须征得纳税人的同意”、“没有征得民众同意的政府税收与黑社会的保护费没有差别”……这些说法并不是什么原创性的观点，对于西方发达国家来说，这是连初中生都非常清楚的常识，很多中国学者虽然也零星写过这方面的文章，但对中国这个缺乏常识的社会来说，把这些观点串在一起系统地整理出来，还是相当有震撼力的。
这本小册子撰写出来后，大家就赠给身边的朋友阅读，朋友们都大为赞赏，纷纷又给自己身边的朋友传阅。遗憾的是这一年的税权手册虽然获得了众多朋友的大为赞赏，但传播的范围却并不广，未能赢得太多的社会影响力。
“税权”的探讨刚刚开始
传知行公民税权手册开始赢得社会影响力是在2008年，这一年，传知行税权手册的主题是税收与中国经济困局。美国次贷危机无疑是这一年最重要的经济话题，这一场危机也使中国的出口企业陷入了困境，尽管中国经济形势危急，但政府的税收收入却仍然不断增长。这一年的税权手册并没有用很多理论性的论述，而是用大量人们熟知的事实与数据分析了中国税制的种种弊病，可读性非常强，读者能够从生活中非常直观地感受到手册中所说的税收原理，而不会觉得这些是非常遥远的事情。2008年的税权手册撰写完之后，传知行社会经济研究所与网易财经联合举办了一个税权手册的会，在会上，茅于轼、李炜光、秋风等学者都呼吁尊重与保护纳税人权利，呼吁减税与税制改革。也许是这一年的会非常成功，也许是税权手册写得通俗易懂，总之这一年的税权手册传播非常广，放在传知行网站上的电子版被疯狂下载，很多论坛、博客和报纸杂志都在介绍这一本小册子。读者都给我们打电话或发邮件交流看法，这些读者中有的还是税务部门的官员，他们也对我们表达敬意，让我们倍感意外与鼓舞。
2007年与2008年的传知行公民税权手册基本上是从征税的正义性来谈问题的，而税收的正义性不仅要追问如何征税，也必须追问政府如何花钱，这对纳税人权利来说非常重要。恰好在2008年5月，政府信息公开条例开始正式实施，很多人都依据这一条例向政府申请公开财政信息，结果很多这样的申请都失败了，我们决定把2009年的公民税权手册主题定为追问“阳光财政”，解析政府花钱的来龙去脉。但这一年的公民税权手册却写得异常艰难。因为要分析政府的财政收支情况，必须有大量真实的数据与相关材料，但通过政府网站与各种公开的渠道都很难找到实质性的数据，从这些途径获得的数据大多空泛无力，基本说明不了问题。于是，我们向财政部申请公开2008年全国财政收支详细数据，得到的答复是这些数据为《国家财政决算》中的重要内容，是机密级文件，不予提供。没有办法，只能通过一些二手数据和一些省级部门的有限数据来分析政府对税款的使用，效果远不如预期，我们都感到非常遗憾。这一年的税权手册出来之后，传知行社会经济研究所与搜狐财经联合举办了税权手册的会，在会上，深圳的吴君亮分享了他成立民间公共预算研究团队并推动政府信息公开的故事。上海财经大学的蒋洪教授也出席了会，他在会上介绍了他主持的对我国省级财政透明度进行评分与排序的研究项目，从他的研究来看，我国的财政透明度还处于极低的水平。
对税权的探讨可以从两个方面进行：一是税的正义性，追问税的合法性和合理性；另一个方面就是从税对经济的扭曲这个角度来讨论。从2007年到2009年，传知行公民税权手册每年讨论的主题都不一样，但都是围绕征税与用税的合法性进行展开的，很少谈及税对经济效率的扭曲。我们想把财税领域的基本概念、基本理论以及财税史上有重大影响的历史事件与人物以词条的形式呈现出来，通过专业人士以通俗的语言撰写一部辞典，把这几年来讨论的税的正义性问题做一个系统的总结，这样，接下来的传知行公民税权手册的注意力可以更多地集中在重复征税、增值税改革、营业税改革、个税改革、税制的设计等这类具体的税收经济议题上。2010年3月，我们带着这个计划向天津财经大学财经学科的首席教授李炜光教授求助，多年来一直为财政民主和纳税人权利呼吁的李炜光教授非常爽快地答应了主编《中国纳税人权利辞典》，并邀请了财税学界一批实力派学者参与编撰。就这样，首部专门为中国纳税人准备的辞典很快就初步完成了。
财政与税收的知识点范文2
[关键词]财政学 教学方法 问题及对策
财政学是以经济学原理为基础的，研究政府收支活动及其经济规律和运行机制的科学，是一门专业理论课程，其知识内容具有综合性强、涉及面广、理论体系完整严谨的特点。长期以来，是经济类专业的核心课程之一，这使财政学知识内容的传授，对学生的知识结构及专业综合素质的提高，对后续课程的学习和专业知识技能的掌握，具有十分重要的意义。为适应现代教育的需要，财政学教学目前需要从教学理念、教学模式到教学手段、教材等方面进行变革。
一、当前财政学教学存在的主要问题
1.选用教材的问题
其一，目前财政学还没有形成权威、科学、规范的教材。其具体表现为：教材体系设置缺乏统一性，内容相差较大。当前各高校、各出版社都有不同的财政学教材面世，种类繁多。光是高等教育出版社的指定的二十一世纪教材系列中，《财政学》就有三种版本。有一些高校使用的是陈共主编的《财政学》，还有一些高校使用的是本校自己编写的《财政学》。导致财政学这门课程缺乏统一的大纲，教材难以通用，教学无章可循，教学质量缺乏统一标准。有的教材中有很多思想都是用西方经济学的理论来分析和解释的，还有的教材中沿用计划经济体制下的财政理论，与实际情况存在一定差距；教材内容理论性太强，操作性较差。财政学教材的章节体系安排混乱，有的按我国原有的财政学体系来安排；有的则按照西方财政学体系等来安排章节；还有的结合我国原有的财政学体系和西方财政学体系来安排章节。同样的内容在不同的教材中表述相差很大，像财政收入的原则，有的教材写三条，有的写四条，有的甚至没写；财政支出原则同样也存在这样的问题。一些基本概念的表述不严密不科学，像财政、财政学这样的概念都没有形成逻辑严密表述科学的定义，更不要说其他一般的概念。这些问题的存在一方面造成教师教学中选用教材和讲授内容的随意性很大，另一方面也使教师的教学工作量成倍增加，且不利于形成稳定系统的教学资料。
其二，财政学的内容不符合财经类专业学生毕业后的实际需要。目前的财政学教材普遍对税收的内容介绍得比较少，尤其对税收的计算及缴纳等税收实务的内容介绍得更少，而实际上除财政、税收专业以外，其它财经类专业并没有税收类的后续课程，因此，学生学完财政学后(乃至毕业后)仍对税收知识(尤其是税收实务)知之不多，这就导致一方面学生毕业后面向基层对税收知识需求较多，而另一方面教材提供这方面的知识较少，造成“供求”矛盾。
2.教学方法问题
其一，教学组织问题。目前财政学的教学组织仍然是教师讲，学生记，考试考笔记“满堂灌”的教学组织方式，而案例教学、讨论课等教学组织方式则很少采用，尽管越来越多的教师开始采用多媒体教学手段，但是陈旧的教学模式仍然是老师灌输知识，学生被动接受，未能真正调动学生的学习积极性。这样的教学方式，使得学生在听课时常常感到枯燥乏味，对一些财政学理论知识的理解深度也不够，经常是一知半解，到考试时只能死记硬背，考完试也就忘得差不多了。同时学生也缺乏对财政实际工作的感性认识，不利于培养学生理解问题和解决问题的能力。
其二，教学内容问题。目前财政学的教学内容重书本，轻实践。教师仍然是“从本本到本本”，很少利用书本知识去分析实际问题，做到从理论到实践再上升到理论，因此对学生缺乏足够的吸引力。
其三，成绩考核问题。目前财政学考试方式上仍然是以笔试为主；考试内容上主要是以死记硬背为主；成绩评定上主要是以期末一次定终身。这样的考核一方面造成学生平时不刻苦，临到考试“抱佛脚”；另一方面极易造就“高分低能”的学生。
二、改进《财政学》教学的有关对策
1.规范《财政学》的教材体系。
教材是教师教学的最主要依据，是学生课后最主要的参考书，因此教材的好坏直接关系到财政学的教学效果。一本满足目前高校需要的好教材，应本着继承和发展的原则，把西方财政税收理论中适合我国市场经济发展要求的内容积极地吸收进来。把过去财政税收理论中能适应市场经济发展要求的理论和方法进行归纳和创新，积极地吸收到教材中来，以期更好地建立具有中国特色的财政税收理论。对目前的《财政学》教材进行修改和增补，删除教材中一些过时的内容，增加一些最新科研成果。
2.对于编著《财政学》新教材的几点建议
(1)针对大多数财经类专业没有税收类后续课程的实际，应专设税收篇。税收篇应通过若干税收案例的分析，对现行主要税种的计算、缴纳作出全面详细的阐述，以充分满足财经类专业学生对税收知识的需求。
(2)针对目前财政学偏重我国财政实务阐述的具体情况，财政部分应增加财政理论、财政运行规律的阐述，并以财政运行规律统领教材的财政部分。另外财政部分应适当突出财政政策的地位，因为财政政策是财政理论与实践的连接点，只有充分研究财政政策，才能使财政理论落到实处，才能更好地指导实践。
(3)针对财政学的一些基本概念表述不严密不科学的现象，应对财政、财政学、公债和国家预算等基本概念按照逻辑学原理给出相对科学合理的定义。
(4)针对财政学相对理论性较强的特点，为了培养学生研究问题和解决问题的积极性，应对本学科有争议的一些基本理论问题适当加以归纳，并给出合理的评价。
(5)针对财政学教学和自学的需要，教材应配有学习指导书。学习指导书应包括各章提要、难点、要点、思考题、习题、案例题及各章节有代表性参考书目和参考篇目，为学生自学和教师的教学提供便利。
3.推进财政学教学改革，提高教学质量
有好的教材还需要好的教法，只有这样才能取得好的教学效果。为此我对改进财政学教学有几点想法。
(1)在教学组织方式上，应将传统的课堂讲授与讨论课、案例教学及社会调查等多种教学组织方式相结合。并根据不同的教学内容、教学目标，采用不同的教学媒体。一般在财政学理论教学中应更多地采用计算机辅助教学，然而，不同的教学媒体运用在教学过程中，所表现的教学功能各不相同，各有其适应性和局限性，往往一种媒体的局限性可用其他媒体的适应性来弥补。因此，充分发挥各媒体之所长，将多媒体有机地结合起来，扬长避短，互为补充，对优化教学也是很有必要的。如财政部分侧重理论，因此应以课堂讲授为主，讨论为辅。具体可以在讲授财政基本原理的基础上，就财政总论、财政支出、财政收入、国家预算和财政政策等一些重要理论问题进行专题讨论，也可以结合国家的宏观经济政策进行一些专题讨论。通过讨论以使学生开阔思路，学得活，用得活，举一反三，更好地理解党和国家的经济政策。税收部分侧重实践，因此应以案例教学为主，课堂讲授理论为辅。通过对案例的分析求证，充分调动学生学习的积极性和主动性，培养学生在接近实际的条件下独立思考问题和解决问题的综合能力。
(2)在教学内容上，应改“从本本到本本”为“理论与实际相结合”，开展实践教学。财政税收与很多宏观、微观的经济问题相关联。因此，在教学中应充分考虑财政税收与实际联系比较紧密的特点，理论联系实际。通过运用财政税收理论剖析实际问题，以培养学生分析问题和解决问题的能力，提高学生的学习兴趣。再通过实践教学进一步加深学生对这门学科的理解。这一环节可以组织学生进行社会调查，到财政、税务部门进行实践，让他们在充实繁忙的社会实践中不断将课堂上的知识转化为服务社会的真知卓见。
(3)教学方法和手段上，采用灵活多样的方法。在财政学的教学中，应发挥学生学习的主动性和积极性。注重精讲与略讲，理论性较强的要精讲，实践性较强的要略讲，把大量的时间留给学生，供学生思考和讨论。由于课下大家很少看教材，所以课上要留出一小部分读书的时间，起到预习和巩固的效果。课堂提问是启发式的教学方法和手段之一，要注重活跃课堂气氛，增强其紧迫感，采取灵活多样的提问方式。针对某些可塑性较强的内容要积极组织大家进行讨论，帮助大家对所学知识的消化与理解。
(4)在成绩考核上，要注重对学生学习成绩的考核以及考核的评价标准，不能以分数定终身。为此，我们必须扬弃传统的考核方式和评价标准，以学生的专业综合能力是否达到培养目标为最终判断标准，构建与新型财政学体系相适应的考核评价方法。考核方式上应采取灵活多样的形式，如笔试、口试、论文以及社会实践等。考核内容上针对课程类型，确定考核重点。总的指导思想是减少客观试题，增加主观测试题。整个考核应围绕财政学所涉及知识的系统性、综合性等能力培养展开，检测学生的专业综合能力素质，并促进教师日常教学内容与方法的改革，在对不同考核科目、命题范围、题型类别、题量覆盖面以及难易程度进行整体设计的基础上，重新确定成绩考核的评价标准，真正对学生的专业综合能力和素质予以客观、公正、公平的评价。
4.加强师资队伍的建设
高质量的师资队伍是培养财政学应用型技术人才的关键，有高素质的教师才能培养出高水平的学生。为了使理论与社会需求紧密结合，培养财政学应用型技术人才就必须增加具有实践能力的教学人员。方法有很多种，可以建立专业教师定期轮训制度，鼓励教师到企业，到财税部门进行见习和工作实践，以掌握企业以及财税部门的实际运作；教务部门对进修实习的教师，在下达教学任务时，给予一定的照顾，在安排授课时间上，尽量相对集中一些，腾出时间让他们学习实际操作。可以从企业和财税部门聘请高技术人才做客座教授，或定期来学校做讲座与学生老师互动、交流；也可以聘请具有实际财政税收从业经历的人员来校任教，并参与教学大纲和教学计划的制定。
总之，财政学课程教学改革是一个系统工程，需要教材、教学组织、教学内容、教学手段、考核方式等的不断改进和完善，也需要学校的大力支持和学生的主动配合。只有这样才能取得良好的教学效果，为国家培养合格的经济类人才。
参考文献：
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财政与税收的知识点范文3
以“三个代表”重要思想为指导深化改革进一步做好各项财税工作黄智权
学习贯彻“三个代表”的重要思想圆满完成各项财政地税工作任务雍忠诚
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对完善农税员制度的几点意见陈宗华,刘大森
刍议党政干部任期经济责任审计胡艳华
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财政部、国家税务总局关于省级财政物价部门批准设立的行政事业性收费应否缴纳企业所得税问题的批复
财政部关于股份有限公司税收返还等有关会计处理规定
财政部《企业会计准则——或有事项》指南(续)
请理解财政的“有所不为”谢和平,黄英浪
浅谈临江小城镇建设发展的走势伍小君
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关于改进国债管理的若干建议程岚
浅谈现行旅游业征税规定存在的几个问题刘相祥,钟东君
对推行农村税费改革的三点意见杨晶鹏,刘清亮
广纳良策共谱新篇省财政厅决定在全省开展“改善财政状况振兴江西财政”大讨论
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深入宣传贯彻<<会计法>>的几点意见盛世课
学习财税知识熟悉财税法规第一期全省地厅县主要领导干部财税研讨班收效显著张胜,王亚联
试论现行税制与当前经济形势和积极财政政策不相适应的几个问题张玉昆
在改革创新中发展樟树财政陈飞
行政事业单位财务收支管理存在的问题及对策刘淳
加强企业应收帐款管理防范资金回收风险之我见李萍华
抓重点挖潜力力促个体私营经济大发展——关于加快上饶市个体私营经济发展的调查与思考缪唯萍
一种搞活流通的有效形式——关于会昌县糖酒副食协会运行情况的调查郭国荷
浅谈推行政府采购的配套措施蔡卫东,徐志生
进一步搞好县级政府采购的对策和建议——从樟树市试行政府采购谈起彭佑仔,傅斌
推行政府采购工作中应注意的几个问题江西财税与会计 万丰,王红
刊中报
谈谈企业改制对税收的影响及征管对策黄永平
企业所得税汇算清缴中应注意的几个问题陈更新
武宁县改进和加强建安行业税收征管的主要做法陈建
财政部《关于贯彻实施〈会计法〉加强会计监督的意见》
试谈新《会计法》的五大特点李健
实行新《会计法》应做好的几项基础工作林惠
鹰潭市加强重点工程项目委派会计工作的情况及改进措施陆小平
刍议管理型会计软件及其本质汪继友
省财政厅《江西省利用外国政府贷款管理暂行办法》
2000年江西省财政科研和财政学会工作安排意见
刍议可转换债券蔡燕波
金融知识两则曾敏,钟瑞平
托起一片新天地──记托管后的江西泰和正泰饲料公司管志琳
田忌赛马与资产重组胡雪梅
信息短波
税收宣传第一站张志
围绕财政增长力谋县域经济的更大发展邱卫东
试论积极财政政策实施中的效应问题罗勤
做好国有粮食企业陈化粮处理的几点意见肖鑫光
浅谈抚州地区旅游业发展中存在的问题及对策李向东,刘海泉
当前国库收支数与财政收支数执行情况的差异、成因及应对措施龙太明,孙何林,郭速建
赣州市改革事业单位支出管理的做法和体会李安泽
关于改革社会保障基金征管机制的设想谭根深HtTp://
浅议财政部门如何加强财政性投融资基本建设项目的监督与管理魏成兴
我省地税系统企业欠税的现状成因及对策程柏英,罗建萍
试谈房屋租赁税收征管的难点及对策江西财税与会计 胡伟
宜春地区健全税务稽查监督机制情况简介张湖亚
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浅谈行政事业单位住房基金会计处理王强,黄绍忠
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财政部、人事部、中央机构编制委员会办公室关于印发《行政单位财政统一发放工资暂行办法》的通知
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国家税务总局关于失业保险费(金)征免个人所得税问题的通知
国家税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
介绍防范外汇风险的几种方法李璐
模拟三资企业管理重现发展生机──江西赣虹光电有限责任公司发展纪实刘清媛
浅析电子商务税收征管问题王湛
财政与税收的知识点范文4
总结去年财税工作，这次财税工作会议的主要任务是认真贯彻落实全市财税工作会议和开发区工作会议精神。布置今年的目标任务和工作措施，进一步动员各单位，提高认识，加大力度，扎扎实实地做好财税工作。会上，绪彦主任将作重要讲话，希望大家认真领会。下面，先讲三个方面意见。
一、去年财税工作实现新突破
区属及驻区各单位特别是财税部门在工委、管委的正确领导下，过去的一年。坚持以科学发展观为指导，狠抓组织收入、体制调整后的征收机制对接和队伍建设，使全区财税工作实现了新突破，迈上了新台阶，为园区基础设施建设、项目引进落户、社会事业发展提供了强有力的财力支持和保证。回顾去年的财税工作，主要有以下五个方面的特点。
1体制有新调整。去年这个时候。规范了收入分配关系，破解了市区收入划分不清和区域发展方向不明的难题，基本建立起费随事转、财权与事权相一致的具有开发区特色的财政体制。市里对财政体制的调整，既给了自主发展的压力，又为我久远发展注入了新的活力。
2增长有新速度。去年。增长43.2%其中，国税2.04亿元，增长26%地税7979万元，增长30%财政一般预算收入完成1.5亿元，与上年同口径比较增长了53.5%其中，国税1812万元，增长344.1%地税4426万元，增长73.6%财政7121万元，增长160.2%财税收入的快速增长，主要得益于两个增强。一是自主培植财源、涵养财源的能力增强。去年，开发区大力推进“项目建设年”活动，取得了明显效果。这一年是开发区成立以来新引进工业项目、新开工和投产工业项目、道路建设项目最多的一年。全年新引进项目25个，合同资金约80亿元；主体工程在建项目33个，总投资80亿元；新开工项目13个，新投产项目12个，有12条道路在建。可以说是大投入带来了增长的大提速。二是现有企业的纳税能力增强。去年，金健药业、洞庭药业、恒安纸业、金帛化纤等企业税收大幅增长，园区内税收过千万元企业达到5家。液压、恒驰机械、金丝鸟麻业、伴导电子、心相印纸业等一批新投产企业开始发力。同时，三产业发展势头良好，特别是交通运输企业对地方财政的贡献明显提升。去年，七七七运输公司上缴税收207.7万元，增长72.5%通成运输公司上缴税收126.9万元，增长69.2%常南运输公司上缴税收49.3万元，增长翻番。
3管理有新办法。为确保资金平安。区财政局相继出台了加强机关财务管理的通知》财政性建设资金管理方法》加强村居财务管理的通知》等一系列规范性管理文件。重点加强了财政投资评审工作。去年，区财政共审计预结算项目245个，金额总计6.8亿元，审减1.2亿元，审减率达17.6%为加大对企业的税务管理力度，区国税局通过信息工作平台实施全方位的动态监控，及时跟踪纳税疑点企业。结合工商信息加强漏征漏管户的清理，全年共清理漏征漏管对象80户。地税局为加强对建安行业的税收管理，建立起建安税源管理数据库，全年征缴建筑装置税款2952万元，增长73.6%
4服务有新举措。为贯彻执行国家扩内需、拉消费、保增长的宏观政策。区财政利用“一卡通”整合涉农补贴、家电和汽车下乡补贴发放渠道，既提高了办事效率，又方便了群众生活。国税局全面推行“一站式”服务，开展“六比六看”和“每月一星”活动，进一步优化了办税流程，增强了服务意识；根据纳税人需求，推出了午间预约”服务新举措；针对外来投资者，定期组织人员上门服务，现场开展纳税辅导，赢得了落户企业的高度赞扬。地税局紧密结合“千名税干进企业，提振信心促发展”活动，成立了纳税服务专家团”多次下到企业送政策，受到洞庭药业和金健米业等企业的一致好评。
5队伍有新形象。去年。集中展示了财税干部队伍团结奋进、积极向上的良好精神风貌。国税局组建的健美操队，代表市局参与全市第五届运动会，获得了第二名的好成绩。地税局通过创立地税文化网站、提炼地税文化核心理念、编辑《地税文化手册》举办地税文化建设专题讲座等一系列具有创新性的举措，大力推进机关文化建设，取得明显效果。去年，地税局第三税务所荣获“部级学习型先进班组”称号。
离不开相关部门的高度重视、密切配合、大力支持，成果的取得离不开开发区工委、管委的集体领导。离不开财税系统广大干部职工的同心协力、辛勤劳动，更离不开的企业家、工商业主的依法诚信纳税。此，代表开发区工委、管委，向国、地、财三家的干部职工，向在座的各位工商企业代表，向所有关心支持财税工作的同志们表示衷心的感谢！
还要清醒地认识到开发区财税工作面临的困难：财税收入总体规模不大，总结成果的同时。财政体制调整后，开发区自主融资发展的担子加重，收入在一定时期内不能满足支出需要；财税收入结构不优，财政组织的非经常性收入占总收入的比例较大，占了将近20%新的工业增长点少、骨干财源项目少、服务业税收贡献少，税收增长后劲缺乏。这些问题，必需高度重视，并在今后的工作中认真加以研究解决。
二、今年财税工作布置
也是继续应对国际金融危机、坚持经济增长势头的关键一年。做好今年的财税工作，今年是实施“十二五”规划的头一年。对打好“十二五”规划启动实施的基础、实现开发区跨越发展具有决定性的作用。今年开发区工作会议确定了今后一段时期的指导思想：以党的十七大精神为指导，深入贯彻科学发展观，认真落实市委市政府的战略安排，坚持“工业新城、乡村新区”定位，坚持“工业化与乡村化并重、引进增量与扩大存量偏重”方针，坚持“项目立区、产业强区、科技兴区”发展道路，以建设项目、配套乡村功能、做大做强现有企业、创新体制机制为重点，努力实现开发区的跨越发展，力争2012年主要经济指标在现有基础上再翻一番。
提出今年财税工作的总体目标是区域税收收入增长20%突破4亿元，根据上述指导思想。其中，国税2.61亿元，地税1.03亿元，财政5035万元；财政一般预算收入增长39.7%以上，达到2.1亿元，其中，国税6010万元、增长28%地税7705万元、增长28%财政5035万元，市地税涉外分局500万元，市地税1750万元。财政支出做到四个确保：确保人员工资，确保民生、乡村配套建设和招商引资等重点支出，确保工作运转，确保收支平衡。做好全年财税工作，具体要从以下四个方面着手：
1加大收入组织力度。
全力以赴抓好组织收入工作。一是要严格落实收入责任。开发区今年区域税收增长20%以上、突破4亿元的工作目标已经确立，财税部门要把应收尽收作为征管工作的重要目标。必需坚决完成任务。国地财三家要自我加压，层层明确责任分工，建立起严密的责任落实体系，把目标任务分解到每个月，严格进行考核结帐。全面完成收入任务的过程中，还要努力调整收入的结构，进一步改善和提高收入的质量。二是要加强税源监控。财税部门要坚持大税小税一起抓，突出抓好重点税源、主体税种征管的同时，要进一步加大对城镇土地使用税、印花税、房产税、车船使用税、房屋出租税等税种的征收工作。要深入开展税收专项检查，严厉打击偷漏抗税违法行为，着力解决好个体工商户征管难问题。要切实加大非税收入的管理力度，把非税收入收缴作为工作重点抓好，同时抓好行政事业性收费收入和罚没收入收缴，进一步拓展增收空间，壮大收入总量。进一步加强对税款征收、税务管理、税务稽查、税款入库等环节的监督，构建起严密的监督体系。三是要正确处理“取”和“予”关系。既要认真落实上级明确规定的财税优惠政策，发明良好的发展环境，又要做到依法治税、依率计征。特别对税收优惠政策要严格把关，对国家明确规定给予重点扶持的产业和项目，要把各项优惠政策落实到位。继续执行开发区鼓励企业发展奖励政策的基础上，加大对具有良好生长性企业的扶持力度。
2切实优化支出结构。
建立健全工资统发制度和工作运转经费保证机制，一是坚持把保工资、保运转作为财政支出的基本点。通过加强工资专户管理。确保人员工资的按时发放，确保区属及驻区各单位的正常运转。这里需要说明的市委市政府今年已经明确，将驻区部门的工作经费下放开发区管理。为此，部门工作经费预算时已经认真考虑，并给予了适度倾斜。二是坚持把保证项目引进建设资金和乡村功能配套建设资金作为财政支出的重点。这既是工业新城、乡村新区”建设发展的需要，又是开发区财源建设的需要。今年，财政布置2亿元的基础设施建设资金，2亿元的项目配套和补贴资金，对涉及开发区久远发展的基础设施和重大工业项目优先给予支持。主要目的就是加快在建项目进程，促使拟建工程尽早布置、尽快动工，迅速形成实物工程量。三是坚持把改善民生作为财政支出的落脚点。发展经济、壮大财力的最终目的改善民生。将不时加大对就业、住房、医疗、教育等方面的投入，使群众享受开发建设效果。全面落实就业再就业及社会保证支出。加大改制企业社区改造投入力度，优质高效地完成市政府明确的工作任务。适当提高乡村和农村居民最低生活保证规范。加大对教育文化事业的投入，启动新区示范性中学建设，确保“校舍平安”工程与合格学校建设经费，支持中小学校危房改造。继续支持计划生育和文化、体育等事业发展，增强开发区的文化影响力，促进社会事业与经济协调发展。四是坚持把厉行节约作为严控财政支出的着力点。还要牢固树立过紧日子的思想和节支就是增收的理念，坚持勤俭办一切事业，确保财政资金用在刀刃上。财政局要贯彻执行《开发区财政性建设资金管理暂行方法》和党政机关厉行节约的有关规定，加强对支出的审查管理，实现从严控制。区属和驻区各单位要牢固树立节俭意识，合理安排资金使用计划，增强预算执行的约束力，切实掌握好支出力度和进度，尽可能地节约费用。对寅吃卯粮、突破预算布置，造成运转困难的由各单位自行解决，开发区财政一律不再追加预算资金。同时，对违反财经纪律、财务管理混乱的单位，除通报批评外，要实行严格的责任追究。今年要继续严格控制一般性支出，努力降低行政运行本钱，对公务用车、会议经费、公务接待费用、外出学习考察费用等实行零增长。为实现零增长目标，要积极探索制定公务运行补助定额规范。今年，将推行区级领导用车支出定额包干，切实降低公务用车开支，做到领导带头节约。
3强化监督管理。
确保正常高效运转。二要加强预算管理。要严格按照《预算法》和收支分类管理的要求，依法理财、依法治税是财税部门最基本的行为规范。一要完善财政管理体制。重点是做好体制调整后的对接工作。进一步强化预算执行意识，严格执行部门预算，增强预算执行的严肃性。重点加强各单位收入管理，将游离在财政监控范围之外的收入，纳入财政预算管理，进一步提高财政综合调控能力。三要强化非税收入管理。非税收入是财政收入的重要组成局部。执收单位要严格实施法律、法规以及上级政府有关非税收入管理的规定，不得多征、少征或擅自缓征、减征、免征。区财政局要大力推进非税收入管理信息化建设，建立健全非税收入监督机制，切实提高非税收入管理水平。四要积极推进政府推销工作。要积极开展政府推销相关法律知识及政策法规培训活动，重点加强各单位报账人员对政府推销知识及办理程序的学习。要进一步明确政府推销范围、顺序及相关要求，进一步完善政府推销预算管理、资金管理和项目审批管理的方法，为政府采购工作的顺利推进提供制度和纪律保证。
三、加强队伍建设。
离不开一支高素质的干部队伍。要实现财税工作的各项目标任务，财税工作的健康发展。关键是要加强财税干部队伍建设，提高执行力。
1进一步提高财税干部队伍能力。财税部门要加强思想理论和业务知识的学习。转化为推动财税工作的强大动力和实际行动。要主动为区工委、管委当好参谋助手，认真研究当前和长远的发展问题，思考促进开发区跨越发展的具体措施；也要提高工作执行能力，认真贯彻落实好区工委、管委的决策安排，切实为区属及驻区单位、基层组织提供优质服务。同时，各单位负责人也要注意学习财税知识，熟悉财税政策，进一步规范理财行为，减少工作中的主观随意性。
2进一步加强部门协调配合。全区各级各单位要牢固树立开发区一盘棋的思想。结合本单位的实际，大力支持财税部门的工作，形成做好财税工作的合力。有关部门要充分发挥职能作用，把规范社会秩序与规范税收秩序结合起来，做好协税护税工作，大力推进社会综合治税工作。各单位都有义务和责任与财税部门紧密配合，共同做好财税工作。重点是要严格遵守财经纪律，加强内部财务管理，严控各项支出，并自觉接受财政监督和社会监督。
财政与税收的知识点范文5
关键词：税收优惠政策；悲观财政幻觉；阳光预算；通货膨胀
税收负担通常是指纳税人因需要履行纳税义务，在经济上承受的一种负担①。 而一国政府创造财政幻觉的用意是为了使公众感觉不到实际税负的增加，产生乐观的财政幻觉。但是随着社会和知识的进步，这类事情通常会变得事与愿违。悲观财政幻觉的产生会对居民的纳税动力和纳税意识会产生极大的削弱作用。因此，如何避免或减少悲观的财政幻觉，对于提高公众的主人翁意识和纳税意识有着极其重要的意义。现提建议如下：
一、逐步推行“阳光预算”
所谓“阳光预算”是指让政府把预算编制得透明一点、细致一点，使财政支出行为更加透明和公开。近些年来，我国财政支出规模逐年攀升，引起了社会的广泛关注②。早在2009年就曾有专家学者向财政部和省级财政厅申请财政公开信息，而有关部门给予的回复是“您申请的‘按经济分类科目划分的财政支出数据’和‘按功能分类划分的[款]、[项]级财政支出数据’，为《国家财政决算》（机密级文件）中的重要内容，根据《中华人民共和国政府信息公开条例》第十四条的相关规定，对此本机关不予提供。”③由此可见，我国财政预算和决算的公开度和透明度并不高，每年的人民代表大会都开的热闹非凡，但会后公布的预算报告却是非常模糊，包含详细财政信息的预算草案是社会大众所无法获知的。所以，我国需要逐步推进财政预算和决算的公开化和透明化，真正做到民主理财、依法理财，为纳税人提供一本明白账，让老百姓能看得见并且看得懂。这样纳税人才能广泛参与对政府支出的监督，主动纳税。
二、合理规范税收优惠政策
合理规范税收优惠政策包括：合理制定税收优惠政策和取消不合理税收优惠政策两个方面。目前我国的税收优惠政策种类繁多，且执行力度各不一样，不仅已经严重影响到了税制的统一和公平，对广大纳税人也造成了不良影响。例如，西部大开发的税收优惠政策已经执行十余年之久，但有关优惠措施仍比较笼统且不尽合理。一方面，西部大开发的税收优惠政策几乎不涉及商品流转税，而以企业所得税等直接税为主，但西部大开发大的多数建设项目均具有投资大、周期长、见效慢的特点，企业从投产到盈利通常需要经过很长的一段时间，所以以所得税为主的税收优惠对企业税负的减免意义不大④。另一方面，西部大开发的税收优惠政策以定期减免、降低税率等直接优惠方式为主，缺少投资抵免、成本扣除、加计扣除等间接优惠方式，这就容易使那些盈利能力不强，甚至亏损的中小型企业陷入“享优惠未减税”的尴尬局面，与那些未享受税收优惠政策的纳税人共同产生悲观的财政幻觉。所以，税收优惠政策的制定需要充分考虑纳税人的实际情况，给予享受政策者真正的实惠。另外，也需要逐步清理和取缔部分不适应当前经济发展的税收优惠政策。例如我国在2008年就将内外资企业所得税率统一为25%，使内外资企业承受相同的税负，这有利于营造一个公平的税收环境，提高纳税人的纳税积极性。
三、调整和简化税制
调整税制是指要逐步调整间接税和直接税的比重。间接税主要由营业税、增值税和消费税等税种构成，它的纳税人通常并不是税负的实际承担人，税负易转嫁。直接税主要由所得税、房产税和遗产税等税种构成，是直接向企业或个人开征的税，税负不易转嫁。有数据显示，2011年我国全部税收收入中来自流转税收入的占达到了70%以上，而来自所得税和其他税种的收入合计占比则不足30%⑤。这种大规模、高比例的间接税收入会集中在商品的价格渠道，不仅容易将税负转嫁给全体纳税人，还会使物价和税收处于高度相关状态，推高物价，让公众在短期内过低估计税收负担，最终产生悲观的财政幻觉。简化税制是我国现阶段税制改革的目标之一。自1994年分税制改革以来，我国的税制已经逐渐趋于简化和稳定，但在某些税种的税率设定上仍然表现得比较复杂。例如“营改增”后，不同行业的税率就变得比较多，比较杂，容易模糊纳税人对于税负的直观感受，降低纳税意识。所以，现阶段的税制改革既需要提高直接税所占比重，也需要进一步简化税制、简单税率，让居民清清楚楚、明明白白的感觉到税收负担的存在，提高纳税人的主人翁意识。
四、降低通货膨胀率
近十年来，中国经济虽然创造了全世界的“增长奇迹”，但与此同时也伴随着较高的通胀率。2008年中央出台了4万亿刺激经济计划，初衷是为了减少美国次贷危机对我国造成的影响，保证GDP的增长速度。但在“4万亿计划”实施不久之后，新的后遗症逐渐凸显。大量基建项目需要地方政府资金配套，而地方政府为了取得项目，保证配套资金的到位，在更大范围内实施了“土地财政”，致使房价高涨，再由房地产业带动社会各行各业的物价飞涨，加剧了国内货币的流动性过剩。而在国际环境上，世界各国均深受2008年美国次贷危机和2009年欧洲债务危机的影响，两大主要货币美元和欧元表现疲软，量化宽松政策（QE）不断被执行，人民币被外界普遍看涨，各种热钱涌入中国，对国内又形成输入型通胀。在这两者的共同作用下促使了中国高通胀率的形成。“豆你玩”、“蒜你狠”、“姜你军”、“糖高宗”折射出国人对高物价的无奈之情。对此，国家应该积极出台措施降低通货膨胀率。首先，对内应该以“调结构、稳增长、促转型”为主，注重经济发展质量，减少政府盲目投资，缓解流动性过剩问题。其次，要努力控制物价过快上涨，打击投机倒把、私吞物质行为。最后，要严格监管国外热钱的流向，规范外商投资人民币结算业务，防止投机性资本涌入中国。通过以上这几种方法才能防止公民货币资本的缩水，消除他们的悲观财政幻觉，提高纳税人的纳税动力。（作者单位：贵州财经大学财税学院）
参考文献：
[1]杨杨、王立、李笑雪.税收负担与税收弹性的实证分析[J].会计之友，2013（8）：109-115.
[2]王立.贵州省税收增长与GDP增长的关系研究[J].中国证券期货，2013（3）：158-159.
[3]黄凯平、岑科.税的真相[M].北京：中信出版社，2011；12
[4]孙琳、汤蛟伶.税制结构、“财政幻觉”和政府规模膨胀[J].中央财经大学学报，2010（10）：1-4.
[5]财政部：《我国间接税比重过高》.http：///20120228/n336078978.shtml[DB/OL]. 2012年2月28日.
注解：
①杨杨、王立、李笑雪.税收负担与税收弹性的实证分析[J].会计之友，2013（8）：109-115
②王立.贵州省税收增长与GDP增长的关系研究[J].中国证券期货，2013（3）：158-159
③黄凯平、岑科.税的真相[M].北京：中信出版社，2011；12
财政与税收的知识点范文6
财政税收，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而获取的一切资金的总和。财政税收对于促进国家经济以及社会的发展具有重要的作用。首先财政税收促进了资源的合理配置。目前我国市场经济在国民经济中占据主导地位，但是市场对资源进行配置存在一定的局限性，譬如经济领域的行业垄断现象、公共设施无法满足社会需求等。要想改变这些现状就需要政府通过宏观调控的手段，利用税收政策来保障公共设施的建立，通过税收来改变垄断性质的企业与经济领域，使得资源配置更好地发挥效应。
其次财政税收调节收入分配，促进社会公平，减小社会收入差距。市场经济调节下的分配制度拉大了收入差距，通过财政税收可以适当缩短收入差距，促进社会公平。在市场经济调节的情况下，国民个人收入不同，而且差距较大，为了促进社会公平，政府可以通过改变税收基点，征收个人所得税，缩短社会收入差距，促进社会公平。除此之外，市场调节的局限性使得经济领域出现不公平竞争的现象，譬如通过资源与价格优势获得更好利润，市场机制失调，为此政府需要通过税收进行合理调节，以创造平等竞争的经济环境，促进经济的稳定和发展。
最后，财政税收在国民经济发展的过程中起到监督经济活动的作用。在税收的过程中，政府可以随时掌握企业的运行状况以及资金来源的合法性，配合其它司法部门对违法犯罪行为进行压制，保障经济在运行过程中的环境氛围，促进社会和谐发展。
二、财政税收现状分析
（一）财政税收监管制度
根据对我省各个县的税收情况调查结果，我们可以看出我国财政税收在实施过程中还存在众多问题。譬如地方政府干预税收政策执行以及越权减免税；除此之外企业为了逃避纳税谎报应纳税数额，骗取国家优惠政策，这些现象的存在都是由于国家在地方财政税收制度方面还存在一些缺陷，为此需要出台相应的地方监管制度，规范地方财政税收。
（二）公民纳税意识不强
现如今，我国居民还存在纳税意识不强的现状，偷税、漏税、拒绝纳税等行为时有发生，而且在市场经济的影响下，市场纳税主体不断向重复征税少、税负轻的行业转变，这些现象的存在使得财政税收在国民经济增长中所占的比重逐渐下降，弱化了国家宏观调控的影响力，制约经济的发展。
（三）税务管理工作不到位
由于地方税务部门工作结构不合理，征税工作者工作量大，对于企业一年内的经营状况不能得到全面的了解，一方面可能是由于专业知识的缺乏，另一方面是由于时间受限，工作量大，这些情况的存在不断增加了纳税人偷税漏税的心理，减少了国家财政收入。除此之外一些税务局税务稽查职责履行不够，有的甚至未开展税务稽查工作；一些地方税务局发票申请表填写要素不全的问题。
三、财政税收现存问题的解决策略
国家加强对财政税收体制的改革，提高了居民的生活水平，促进社会的发展，更好地解决了现阶段出现的收入不公平、社会保障制度不健全的现象。我们需要充分认识到财政税收工作的重要性，并对目前地方出现的财政税收问题进行解决。
（一）加强税收监管制度
财政税收作为国家宏观调控的重要手段之一，对于促进国民经济的建设，保障国民对公共设施的需求具有重要的作用。财政税收工作的顺利进行，需要各方工作人员的共同努力。面对现如今出现的偷税漏税等现象，政府需要不断加强监管制度，对日常税收情况进行审计，提高税收工作的效率与质量，确保国家财产不受到损害、国家财政税收工作的顺利进行。
（二）增强公民纳税意识
现如今，我国公民纳税意识较差，并未充分认识到财政税收的重要性，以至于出现了众多偷税漏税的现象，为了解决这一问题，地方政府需要加强对纳税行为的宣传力度。充分利用现如今快速发展的科技设备，通过电视、网络、报纸专刊等平台宣传财政税收的重要意义以及公民作为纳税人的权利与义务。
（三）提高税收工作的质量
在经济与科技快速发展的状况下，我国政府在税收方面逐渐实现税收网上交易、税务网络监督等现象，地方政府在开展税收工作时，需要充分利用先进的现代化设备，并在原有制度的基础上积极创新，制定新的纳税监管制度，确保公民准时纳税，避免偷税漏税现象的发生，维护国家资源。除此之外，税务监管采取下户巡查和日常辅导的形式，及时了解生产经营情况、掌握重点税源变动信息，提高税收工作的效率。
