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企业风险管理控制范文1
一、建立有效的内部控制体系是防范企业风险有效途径
内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料及相关资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。美国在2002年7月颁布了《萨班斯――奥克斯利》(SOX)法案。SOX404条款要求公司在报送的财务报告中，对公司的内部控制架构和它的有效性进行评估，所有的上市公司的内部控制制度都要达到SOX404条款规定的标准要求。可见，内部控制制度对防范企业风险的重要性。
良好的内部控制可以合理保证企业合规经营、财务会计信息的真实可靠和企业经营效率的提高，而合规经营、真实的财务报告和有效率的经营也正是企业风险管理所应该达到的基本状态。从这个角度出发，内部控制是风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。相反，如果没有良好的内部控制，则往往会导致各种错误和舞弊的产生，甚至造成企业的破产倒闭。从国内的巨人集团衰败、银广厦案到国外的巴林银行倒闭、安然事件等无不是由于其内部控制缺损或失效所致。因此，内部控制是防范企业风险事件发生的一种长效机制。
二、保证内部控制有效性必须注意以下问题
内部控制按其控制的目的不同，可分为管理控制和会计控制。前者以提高企业经营效益和工作效率，保证经营方针、决策的贯彻执行以及经营目标的实现为目的;后者则是以保护企业财产物资的安全、确保会计信息的真实与完整以及财务活动的合法性为目的。两者相互联系、相互影响，有些控制措施可以用于会计控制，也可用于管理控制。内部控制在企业管理实务中的表现通常是制度或工作流程，其有效性取决于两个方面：一是制度的完善与合理;二是制度的执行情况。具体来说要保证内控制度有效必须重点做好以下几个方面的问题。
1.随着企业发展和内外部环境的变化，与时俱进，不断完善内部控制制度，适应企业运作的实际情况，既要避免制度管理上的盲点又要避免一些不必要环节和控制点，影响企业的运营效率和制度执行的自觉性。企业内控制度的完善在于对关键风险控制点的有效掌控。事实上，包括像世通、安然在内，几乎所有大公司都有一整套风险管理制度。这些制度涵盖了从对外投资到差旅费报销等所有环节，应有尽有。其实，企业的管理资源是有限的，控制需要耗费大量成本。如果企业将主要精力放在所有琐碎细小的控制点上，显然就有些舍本逐末了。
2.营造良好企业制度文化氛围，形成遵守制度和按工作流程办事的自觉性，创造良好的内部控制环境。对于一个企业而言，内部控制最大的困难不在于设计一套制度，而在于如何保证制度的执行。内部控制的真正意义和价值就在于执行。世通、安然、中石油新加坡公司破产案无不说明公司的风险来自于内控制度的失效和形同虚设。这些公司在内部控制制度都比较完善，有些还是请专门的中介机构设计和制定。因此,公司内部控制制度的根本就是授权和监督，公司所有人的权限都是在这个组织中被授予的，并要得到有效监督。任何人都不能凌驾于制度之上，否则制度只能是一纸空文，对企业风险的防范毫无作用。只有当企业中的每一个员工目标明确，观念趋同，内部控制才更有实效。良好的企业文化氛围能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境。
3.以人为本抓好管理控制。管理控制的范围很广，包括企业内部除了会计控制之外的所有控制，如企业发展战略、组织结构、人事管理、安全和质量管理、部门间的关系协调和企业负责人及高层管理决策及行为等方面的控制，但重点是与人的行为紧密相关的组织结构、人事管理控制等。
三、构建企业风险管理及预警体系，做好企业风险的预警及防范工作
内部控制虽然可以防范企业风险，并构成风险管理的必要环节，但内部控制不能代替风险管理，因此，企业必须结合企业实际构建风险管理及预警机构，加强风险管理。只有这样，当企业风险产生并威胁到企业的生存和发展时，才能及时化解风险。每个企业因其规模、所处行业等的不同其相应风险因素和防控手段都会不同，因此风险管理应因企而治，但总体来说应按照风险管理的基本程序作好风险识别、风险评估和风险控制，按照内部环境、目标制定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通、监控等要素构建风险管理的基本框架。
1.要结合企业实际制定风险管理总体目标。
2.明确风险控制责任，健全风险管理组织机构。
3.建立健全风险分析评估、预警、处置工作流程。要能够很好地防范企业经营风险，必须按照风险级别建立一套有效的企业风险管理制度和流程。
参考文献：
[1]汤敏茅于轼:现代经济学前沿专题[M].北京：商务印书馆，2002
[2]张连起:内部控制：一个棘手的任务[J].财务与会计，2004，(6)
企业风险管理控制范文2
［关键词］内部控制；风险管理
［中图分类号］F272 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）23-0098-02
金融危机的爆发凸显了我国企业对企业内部控制和风险管理认识的不足,危机下,我国企业终于认识到了企业内部控制和风险管理之于持续经营的重要意义,风险管理开始逐渐向其真正位置靠近。有效的企业内部控制和高水平的风险管理是正常市场秩序下宏观经济稳定运行的基石(胡俞越,2010)。刘江(2010)以外贸企业为研究对象,研究了外贸企业内部控制与高风险管理问题,他认为当前面临的经营环境更加复杂多变,除一般风险还存在信用风险、外汇风险、应收外汇风险以及信用证风险等行业风险。进而指出外贸企业内部控制与风险管理的相互关系；通过有效的内部控制和风险管理来规避、减小风险,必须构建内部控制与风险管理相互融合的管理体系：第一是完善企业的控制环境,第二是规范企业业务流程。董焕(2003)认为内部控制的有效与否,直接关系到一个企业的兴衰成败。内部控制的失效,将严重影响会计信息的真实性,他首先分析了内部控制的含义,我国内部控制制度的现状和我国内部控制制度现状的成因分析：产权不明确、风险意识差,内部压力不足、法制不健全、内控机制不健全和人员素质低下。指出加强我国企业内部控制的对策建议，加强现代企业制度建设,完善法人治理结构；加强法制建设；快速制定相关的注册会计师执业标准；加强研究,丰富理论,建立标准,示范指导；加强企业内部审计；加强相关配套措施和发挥财政金融作用。刘杰(2010)从内部控制设计和执行的角度,对内部控制进行研究,提出提高内部控制有效性的措施：从提高内部控制设计水平和保证设计的系统性两个方面提高内部控制设计的有效性；从提高管理的观念和执行者的素质,加强执行监督和建立内部控制定期评估制度方面，提高内部控制执行的有效性；从加强政府对内部控制的推动作用、发展经理市场、建立科学的内部控制评价标准体系、发挥社会中介对内部控制的推动作用等方面,发挥外部因素促进内部控制设计和执行的有效性。
1 企业内部控制和风险管理的关系
企业内部控制概念的发展是一个十分复杂的过程,不同的管理学家和组织部门都给予不同的概念,但是所有的概念都体现在这样一个范围内,即为了实现企业的有序运行、经济效益的实现以及经营的安全性,对企业的组织和管理进行有效的控制和预防,阻止错误业务和非法业务发生的组织行为。当前企业内部控制概念都与风险管理密切相关,这就是企业内部控制的有效性,风险管理是企业内部控制有效性的一种实现手段。风险管理是在企业内部管理基础上发展起来的,但两者密切相连,良好的风险管理是实现良好有序的企业内部管理的有效方法,有序的企业内部管理才能更有条件实现有效的风险管理。
尽管两者之间存在密切的联系,但是还是有一定的区别的,企业内部控制主要侧重于企业财务和审计方面的涉及财务状况和审计活动的企业会计控制,它仅仅是设计到企业经营活动某个方面控制的行为,实际上全面意义上企业内部控制没有实现,风险管理在企业内部控制基础之上产生,但是它主要是针对项目活动的决策行为的相关风险、成本和收益等方面进行的风险控制,以便为能否采取此项目提供
参考意见,实际上,这种企业整体风险控制的体系也未曾建立。
2 我国企业内部控制和风险管理存在问题及成因分析
首先,企业产权不明确严重影响了企业内部控制水平和风险管理水平。企业产权不明确问题在国有企业别严重,企业产权不明确存在这样一种问题,企业经济的产权收益主体不明确,主体职位的缺乏,权责不清,造成企业激励机制不明确,企业内部控制关系到审计和会计成本效益测算的活动就会受到约束,项目风险决策不完善。
其次,企业内部控制和风险管理的市场主体意识不强。目前我国经济运行比较稳健,随着改革开放，市场经济发展,特别是一些小企业开始迅速兴起和发展,较好的市场经济环境下,即使当前企业内部控制不好,风险管理意识不强,短期内的负面效果还难以体现出来,而这些企业的经营者也多是农民出身,难以形成长远的发展眼光去增加企业内部控制和风险管理的规范。
最后,企业规模小、人员素质低、内部管理运行机制不健全。我国内部控制最主要的问题是企业的激励机制不健全,这也是影响企业发展的最主要原因。一些小企业规模小,企业结构不完善。专门以生产销售为主的狭隘战略眼光,使得企业不愿意也没有足够的能力和技术进行内部控制和风险管理。企业的管理人员缺乏足够的专业知识和管理方法,即使受到欺瞒也很难通过自身相关知识去识别到。影响了内部控制的有效性。内部控制和风险管理机制的完善均需要有专门的人员负责，小企业难以实现。以我国企业绿色经济为例,企业内部一项涉及经济和环境的投资绿色经济的项目,企业在绿色经济效益成本和财务核算上没有专门的财务人员。项目决策就可能受到影响。另外企业员工素质水平不高,严重影响了企业内部控制水平的提高,在自己的利益受到侵犯下,企业员工没有足够的知识和法律常识去维护自己的利益,多种情况下容易受到蒙蔽行为的侵害。
3 加强企业内部控制与风险管理水平的措施
(1)完善企业风险识别、风险评估和风险预防体系。企业风险识别是企业风险管理的第一个阶段,风险识别就是企业在风险潜伏期就要识别出其危害行为,风险识别简单地说就是对企业的经济业务进行简单的推测。风险就是不确定,一个全面和综合考虑的观察视觉有助于风险识别准确性的提高。简单推测后的确定性风险,就需要进行风险评估,风险评估是风险管理的核心。风险评估坚持的最主要的原则是全面客观性的原则,风险评估可以采用定性和定量的两种方法,包括对风险发生的确定能概率和不确定能概率进行评估。风险评估必须对风险进行等级划分,这样才是合理的评估,以包装经济为例,进行包装项目的效益测评和风险评估,首先考虑这种项目风险的概率和确定性的概率,然后就要考虑这种项目的其他影响因素,即目前和绿色包装,这种项目是否对环境有危害,有的则进行相应的评估扣分,没有或者促进环境改善,就需要对该项目加分,这样的风险评估才是完善的。
(2)加强和完善企业制度建设,进行内部控制与风险管理，首先要建立“产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开”,现代化企业管理制度,现代化企业管理制度实现了企业主体的明确,更最大限度地调动企业管理者和经营者的积极性,企业的内部控制效率就会大幅度提高。
其次加强企业员工的综合素质建设,加强企业财务人员和审计人员相关核算知识和风险预防知识,对企业的每一个员工都增强其对企业内部控制和风险管理知识的了解,定期实施相关的座谈和培训。使每一个员工都认识到企业内部控制和风险管理的重要性；提高管理人员的相关素质和基层管理人员的个人参与意识,在自己的利益受到危害下,有足够的能力和专业知识去识别,提高企业内部控制有效性,提高企业风险管理水平。
(3)完善企业内部审计,提高风险管理水平。加强对企业审计部门的管理是有效进行内部控制的管理,应该坚持把审计部门的设置同企业部门分开,这样才能避免一些行为不端者进行,审计部门的工作才能更为准确的反映企业的管理状况、经营状况,才能对企业的管理作出合理的分析、准确的评价,从根本上提高企业管理水平,提高企业经济效率。另外还要加强对审计人员的职业道德培养,审计人员的职业道德素质关系到工作内容的真实性,审计人员必须坚持工作原则和职责,以反映真实情况为准,做一个合格审计工作者。
(4)重视对内部管理控制和风险管理信息反馈的收集。企业的内部控制与风险管理活动是一个不断变化的过程,市场经济活动的发展会不断改变企业经济活动和企业目前所处风险状况,企业会根据相关情况,随着风险的变化,及时调整和适应当前状况,例如现代环境不断恶化的情况下,对企业的环保和无公害要求相对加大,我国目前的绿色经济就是其中一例,此种情况下,市场就会对企业的环保风险的管理提出更高的要求,有效的内部管理控制和风险管理,能即时密切注意市场经济发出的信号,并根据市场信息调整其项目环保政策,跟踪项目的相关指标情况,并定期整理汇报相关信息,从而建立一个动态的反馈系统,以适应市场的发展要求。
参考文献:
［1］胡俞越.后金融危机时代下的中国企业风险管理［J］.浙江工商大学学报,2010,100(1).
［2］刘江.外贸企业内部控制与风险管理问题研究［J］.金融经济,2010(2)：78-79.
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［4］刘杰.提高企业内部控制的有效性［J］.合作经济与科技,2010(2):52-53.
［5］石涛.浅议内部审计与企业风险管理［J］.中国管理信息化,2011,14(2):35-36.
企业风险管理控制范文3
关键词：企业 内部控制 风险管理 联系
作为现代企业的重要组成部分，内部控制是企业中各种管理形式的总称，其管理目标就是帮助企业提高管理效率，实现高效生产。对于企业的风险管理，实际上是涵盖了企业内部控制，所以在我国的现代企业管理中，内部控制实际已经正向着以风险管理为导向的发展趋势演变，这也使得两者之间的关系一直成为社会争论的热点之一。但随着市场经济环境的变化，企业生产经营活动面临的风险越来越大，作为管理中较薄弱的环节，完善风险管理机制势在必行。而目前我国企业内部控制和风险管理的现状却不容乐观，本文正是针对这种情况，在总结前人研究的基础上，积极探索内部控制和风险管理的相关措施，希望能对国有企业有所帮助。
一、目前我国企业内部控制与风险管理的现状
虽然内部控制与风险管理作为企业管理课题中的研究重点，对提升企业生产经营具有重要的意义，但我国企业内部控制与风险管理步入实质性的发展阶段较晚，并在管理过程中还存在着许多问题，影响了这两方面功能的发挥。
（一）内部控制与风险管理的内容不全面，缺乏整体协调性
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的原则之一就是全面性原则，其特点在于实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。但在业务的整个流程中，各部门往往会优先考虑自身的利害关系，从自己部门的角度去执行程序。不少企业的内部控制注重对财务工作的管理，而财务部门往往也只考虑成本控制方面，很少考虑生产部门的产品质量所需要的成本付出，或者是销售部门对产品价格的控制等等。也就是说企业的内部控制对财务部门单方面的管理和控制并没有覆盖到整个经营管理活动中，导致部门之间缺乏整体协调，各部门以自己的利益为主。这容易造成风险管理部门得不到真实的信息反馈，所采取的风险防范措施也只能流于形式。
（二）企业对内部控制和风险管理的认识不足
由于我国的内部控制和风险管理的实质性发展较晚，作为一种先进的管理理念还没有真正融入到企业管理中，其作用还没有得到充分的体现。正是因为作用没有体现出来，也造成企业管理者对这两要素的认识误区，导致企业风险管理理念薄弱，内部控制不到位，风险问题频繁发生。同时目前的企业存在一个共同点：喜欢在某件事发生后进行总结和强调管理，在事前对风险根本就没有进行预测，事中也不进行相关控制，一旦产生风险，就难以形成有效的防范机制。
（三）风险管理的战略目标不明确
企业应制定明确的风险管理战略目标，作为在风险管理中一种新增加的目标，企业内部控制极容易忽视此战略目标。一旦忽略风险战略目标的实施，就会导致企业在作出重大经济决策尚失风险防控意识，尤其是面对不断变化的市场，企业为适应市场变化的需要，就会作出一些组织结构和人员重组以及规模扩张等方面的改革调整。这些调整如果缺乏有效的战略管理，就会造成战略方向和目标的迷失，使得投资成本浪费和加大，分散大量的资源，企业最终会陷入财政危机。
二、加强企业内部控制与风险管理的措施
针对目前企业在内部控制和风险管理中出现的现状，要想解决这些问题就必须采取相关的有效措施，但重点还是要先弄清楚这两者之间的关系。
（一）企业内部控制与风险管理关系研究
虽然社会上都承认内部控制和风险管理存在着联系，但对两者之间的异同却没有达成共同的认识，如果要提高企业的管理水平以规避各种风险，就必须先弄清楚两者之间的关系，从而使其共同发挥作用，推动经营管理水平的提高。
内部控制与风险管理的定义和内容使得两者之间具有一定的相同点，首先，它们都体现了全体人员参与的观点，也就是在作出某一决策时，都由企业董事会、管理层和其他人员共同实施，各部门和人员各司其职；其次，它们在日常管理中都具有一定的运行程序，比如在一些经济活动中，这些日常管理过程的运行程序就构成了常规的运行机制；另外，在为实现企业目标提供保障时，风险管理涵盖了内部控制，除了同内部控制具有相同的报告类目标、经营类目标和遵循类目标之外，还增加了战略目标；并且，两者在其组成的要素方面也具有重合性，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。
（二）内部控制与风险管理的联系
1、内部控制与风险管理的根本作用具有一致性
内部控制是企业制度的组成部分，其目的是保护企业的财产安全，企业的风险管理则是在技术与市场达到一定成熟度的基础上，对内部控制的深入发展，它有利于管理层在面对不稳定因素带来的风险时，发挥创造与保持价值的作用。所以，两者都具有维护投资者利益和保护企业财产安全的作用。同时，企业的风险评估可以通过内部控制来提高财务信息的可靠度，便于管理者作出正确的经营决策。
2、内部控制是风险管理的必要环节
现代企业的内部审计是内部控制的重要组成内容，也是企业实现风险管理的重要手段，在企业的管理中能起到监督的作用。风险管理通过内部控制中的审计环节，从而得到真实的财务报告信息，并从风险识别、风险评估和风险应对方面参与风险管理，对潜在的重大风险提出解决措施。可以说，内部控制在风险管理中起到了独特的作用，它能够使企业的风险维持在可控和能控的范围内，使企业全面风险管理达到基本的状态。
3、内部控制对风险管理具有独特的作用
技术的成熟和市场环境的发展使得现代企业管理中内部控制逐渐以风险管理为导向，这就使得风险管理和内部控制的目标具有一致性，但不可否认的是，对于以风险管理为导向的内部控制，在保证经营效率的基础上，对风险管理发挥了不可替代的作用。一方面，它从全局的角度，客观上对风险进行识别，将存在的风险报告及时传递给相关部门，并采取措施制止风险。另一方面，正是内部控制采取措施有意识的避免风险，才使得企业的经营减少了经济损失，降低了经营的成本。
（三）如何加强企业内部控制和风险管理
1、改善企业内部控制的环境
影响企业内部控制与风险管理水平有多种因素，从这两者之间的共同点不难发现，构建良好的内部环境是企业提高内部控制和风险管理的基础，因为内部环境的好坏直接决定了内部控制和风险管理水平的高低。
首先，建立健全风险管理内部控制组织体系，以董事会为管理的最高决策机构，正确处理董事会与其它管理层的关系，在内部建立公平有效的约束机制，保证企业的重要决策科学合理化；其次，要加强对企业内部的监督管理，保证内部控制的独立性和权威性；最后，风险管理要覆盖所有的流程领域，对各部门实现横向延伸和纵向管理，实现对企业整体的风险监控。
2、建立全面的风险管理控制体系
企业的风险管理重点是预防为主，建立风险评估体系，对企业内外部环境进行风险分析，并制定有效的风险解决措施。首先，要建立风险管理控制部门，特别是审计部门的设置要独立于其它部门，通过内部审计来实现短期计划和长期规划的调节。对潜在风险和已发生的风险制定有效的风险管理控制措施，做到防范于未然与风险解除相结合；其次要强化对企业员工的道德风险管理，落实岗位责任制。
3、企业要树立风险管理意识
面对市场不稳定因素带来的风险，企业除了要树立竞争意识之外，还必须培养风险管理理念，在每一个目标的制定方面都要进行风险预测。对于企业的管理者，要将风险管理理念贯穿于企业的整个经营生产中；同时应让相关部门在关键问题的处理上意识到其对风险管理具有十分重要的影响，形成从决策到管理，整个企业都能在风险管理理念的指导下经营，最终企业才能在发展中把握风险，从而实现健康发展。
企业风险管理控制范文4
［关键词］ 企业内部控制；风险管理；问题
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 033
［中图分类号］ F239.45 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）09- 0047- 01
1 企业内部控制状况与存在的问题
当前我国很多企业的内部控制制度存在设计缺陷，由于过分关注效益成本，导致较多控制关键点均没有实现良好的控制。同时一些企业对于突发危机事件缺乏事前应对预防措施，往往仅对经常发生的问题事项实施控制，而欠缺对突发事件、非经常事项良好的预防控制。企业在监督实践进程中往往注重监督程序，却忽视了监督责任人与内控执行机构。多方监督管理机制的错位、缺位令个别企业执行人员钻内控漏洞，损害企业利益。在企业改进内控制度进程中由于缺乏适度惩戒机制令其实施内部控制欠缺必要的保障。在评价监督内部控制层面，内审人员则由于没有合理发挥应有职能令内审机构失效、甚至形同虚设。在企业内部控制管理层面，存在风险管理控制意识淡薄，评估风险不足，欠缺防范风险有效措施，执行内控制度力度有限等不良问题。
2 规范建立企业内部控制管理机制
（1）科学设计企业内控制度。企业设计内控制度应具有良好的预见性与前瞻性，科学建立风险预警与分析机制，遵循行业发展规律，详细研究企业基本状况，由影响企业实现目标的系统风险与非系统风险入手，明确企业关键内控点，并针对其构建切实可行的风险管理系统，通过风险识别、预警、分析、评估、报告等有效措施，对企业可能面临的各类风险实施全面的事前控制与防范。
（2）规范运行企业内部控制。内控制度设计，其执行的效果则受到人为因素的影响，因此企业在运行内控管理过程中应制定各类风险应对措施，注重强化对人员的综合管理，尤其对较为重要的流程和业务应强化对管理人员的制度管理、责任管理，使其控制行为科学规范并有效提升其风险意识。为规范运行企业内控管理我们应提升认识，落实每一项内控制度至所有员工、所有部门，确保实施全过程控制与全方位管理，进而实现对各类风险事项的事前防范、事中管理与事后监督。每位企业员工均应积极参与到运行内控管理进程中，明确各环节控制风险责任。企业运行内部控制进程中应科学引入约束与激励机制，明确责任、层层分解相关工作并落实到人，同企业岗位责任、经营目标与绩效考核全面挂钩，进而综合强化企业运行内部控制目标。
（3）全面改进更新企业内部控制，实施有效的评价与监督。企业执行内部控制力度水平直接关系到内审结论的科学性，针对企业审计管理中出现的各类问题我们应构建一整套全面完善的内部惩戒管理制度，针对具体违纪违规行为详细规范处罚管理标准，对于屡犯人员及部门应实施重罚，使其违纪违规承担的成本远远超出非法所得。再者我们应提高企业内部控制管理体制的灵活性与弹性，在实践进程中通过综合改进、及时修正弥补不足与缺陷，使其真正发挥管理效果。基于企业内部管理与经营环境的不断变化以及各类舞弊营私状况、员工粗心大意等行为均会令一些具体内控环节面临失效危险，因此我们应有效强化对企业的评价与监督内部控制制度的，及时发现问题并合理解决。监督应主要在内部审计中得以体现，使其作为企业内控整体框架组成部分并充分发挥评价、监督职能，为提升内部控制有效性提供可靠的保障。
3 强化企业内部控制风险管理
（1）综合实施风险评价、强化风险管理，创建违规问责与绩效考核管理机制。企业内审部门应基于管理需求与企业整体利益，由风险分析层面基于对企业状况的全面了解展开其内控系统风险的综合评价，评价具体内容为企业内控体系识别预测风险能力、已知风险内控体系创设防控措施良好适用性以及控制风险程序切实有效性等。基于设计企业内控制度受到效益成本原则的影响制约，因而无法实现面面俱到，我们只有准确明晰控制关键点才可提升内控制度有效性。控制关键点主要指企业经济活动与业务流程之中较易引发风险的各类环节，我们应对每一项控制关键点实施量化风险分析，对涉及关键环节人员实施全面培训，培养其形成科学的风险管理理念并意识到评价风险信息对企业决策产生的影响。另外我们应明确企业风险管理流程中各主体的责任，采用专业机构外部评价与自我评价相结合方式，完善奖惩措施，令各控制点始终保持对机遇与风险的谨慎态度。为杜绝企业投机赌博行为，我们应在企业内部引导员工正确树立业绩观念，转变为利润考核的单一依据与评价方式，通过调险收益结合考核非财务指标良好抑制企业投机高风险冲动。再者我们应强化违规问责，提升企业全员防范风险意识，有效抵制机会主义不良行为，全面提升实施内部控制制度效果与质量。
（2）完善企业内部风险管理环境、准确预测企业未来风险，及时实施风险通报。为完善风险管理效果，我们应优化企业内部环境，依据国家法规法律规范建立企业议事规则与治理结构，明确执行、决策与监督各方权限职责，建立制衡机制与职责分工体制，强化员工后续教育与在职培训投入，进而合理打造学习型企业组织，提升其风险管理综合能力。企业内审单位应独具发展眼光，合理预测与充分了解国内国际行业形势与企业发展需求，利用企业管理信息系统实施可行性、决策、预测统计、产出投入、流程图、因果分析，并准确预测企业目前与未来的风险危机，进而对企业内控体制的发展与完善实施客观评价。如果企业内审机构发现内控制度欠缺对风险因素的有效制约，则应及时沟通联系企业管理层，通过全面通报促进企业及时实施战略调整，采取应对风险的科学措施，例如控制损失、风险分离、转移风险、保险方式等缓解与纠正企业内控缺陷及薄弱环节引发的不良后果，进而强化企业内部管理控制综合水平。
企业风险管理控制范文5
关键词：物流企业；财务风险；内部管理；控制
一、风险管理的概述
风险管理是一种新兴的学科，风险管理主要是指，企业内部设立了相应的财务风险管理部门，并将工作结果直接上报给企业的领导部门，针对工作结果进行全面的解析和评估，对企业中存在的财务风险进行预测，并采取相应的管理措施，从而保证企业的财务安全，推动企业稳定的发展。
企业的风险管理涉及的工作内容存在一定的繁琐性，因此，需要企业各个部门的权利配合风险管理的对象不仅包含于市场因素，同时还包含于企业的自身因素。在进行企业风险管理时，不仅要将市场因素进行全面的考虑，同时还要将企业内部生产、人力资源以及财务控制等因素进行考虑，确保企业经济效益的最大化，从而提升企业的经济效益。
二、目前我国物流企业存在的财务风险
（一）资金统筹风险
针对大部分的物流企业来讲，物流企业的融资渠道存在着多远化的特点，不论是自有资金，还是债务资金，或是股权融资资金，都能够应用到物流企业的融资渠道中。随着金融市场的飞速发展，物流企业也开始逐渐步入正轨，市场中的竞争逐渐激烈，为了获得一定的经济利益，筹集资金开始偏离物流企业的发展方向，使得融资时机和融资后的资金结构面临着全面的挑战。此外，由于物流企业自身存在着一定的特殊性，企业的交通工具以及存储设备上需要消耗大量的资金，因此在进行资金统筹时，还要受到宏观因素的限制，一旦物流企业没有对资本结构优化情况进行妥善的处理，就会导致资金统筹方面存在风险，进而使得物流企业的财务情况出现风险。
（二）资金使用风险
对于大多数的物流企业来说，都具备一套完善的投资审核程序，它可以有效的规避资金统筹后出现乱投资的现象。但是，当资金数量一定的状况下，怎样才能将其高效的利用，是每个物流企业必须要考虑的问题。通常情况下，物流企业所存在的资金使用风险主要包含两方面的内容，第一个是资金应用欠妥当；第二个是投资自身具备风险。如果物流企业面临的风险是第一种，其不会给企业的运营带来任何影响，但是会给资金的应用效率以及配置功能造成一定的影响。物流企业，属于资源质量良好的群体，其具备充足的投资机会以及项目开发机会，如果企业把大量的资金都投放到新项目中，那么在进行物流设施重置的过程中，一定会存在一定的资金使用风险，从而给物流企业的财务带来一定的经济损失。
三、物流企业财务风险的控制管理措施
（一）建立企业财务风险预警体系
财务风险一种以客观形式存在的，无法将其彻底根除，因此，我们也只能采用适当的措施进行防护。对于物流企业来说，要想做好财务风险的防护措施，首先就要建立企业财务风险预警体系，并严格遵守企业财务风险预警体系进行财务管理。为了保证物流企业资金的流动安全，还要对资金的流动情况进行严格的把控，并根据资产负债率以及现金流量比率等信息制定完善的财务指标，结合物流企业的自身情况，建立相应的财务预警模型，进而保证物流企业的财务安全。
（二）筹资风险的控制措施
物流企业中的筹资风险主要体现在两个方面，第一个是负债融资风险；第二个是股权融资过度风险。债融资风险主要体现在负债融资方面，由于物流企业在负债融资方面具备一定的优势，使得融资资产抵押变得极其简便，因此为了防止负债融资风险出现，物流企业要将现阶段的资产负债状况进行考虑，并采用适合物流企业的筹资方式进行融资。股权融资过度风险险主要体现在股权融资方面，物流企业可以通过建立融资规划部门的方式，来对融资进行管理，从而避免出现融资过度而导致资金浪费的现象出现。
（三）投资风险的控制措施
由于物流企业存在着一定的特殊性质，而这种性质又决定了物流企业投资活动的片面性。因此，为了保证物流企业投资项目的可实施性，就要从物流企业实际材料情况入手。但是，大多数的物流企业具备的投资机会以及投资经历不足，为了保障投资的安全性，物流企业就要建立完善的投资风险管理机制。在投资之前，要做好调查工作，并结合物流企业的自身情况来选择合适的投资方式，从而防止不理性的投资现象出现，进而保证物流企业的财务安全。
（四）资产管理风险控制措施
在进行资产管理时，要对风险管理等级进行合理的划分，根据不同的等级建立明确的资产管理风险控制措施。其中，我们可以把风险划分成无风险、小风险、中风险、大风险以及重型风险等五大类，并分别用五种颜色进行标识，物流企业可以根据不同颜色，来对分险的性质进行分析，采用组合风险、接受风险、规避风险、转移风险等方式进行处理，这样不仅可以保证物流企业的资产安全，同时还能将资产管理风险控制在合理的范围内，从而实现资产管理的优化。
四、结束语
财务风险贯穿在整个企业的生产过程中，因此，要想将这些财务风险进行有效的规避，除了要让物流企业的财务管理人员全面认识财务风险对企业发展的影响之外，还要加强物流企业财务管理力度，并对物流企业中存在的财务风险进行前面的研究，提出相应的控制措施，在提升物流企业经济效益的同时，推动物流企业稳定的发展。
参考文献：
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企业风险管理控制范文6
关键词:风险管理;内部控制;重构
中图分类号:F271文献标识码:A文章编号:1672-3309(2010)03-0038-02
一、内部控制与风险管理的内在联系
从广义上来说,内部控制是指企业的内部管理控制系统。全面风险管理是指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系。内部控制解决的是常规性风险,风险管理解决的是非常规性风险。内部控制主要是从风险控制的方式和手段说明风险控制,风险管理是从风险控制的目的来说明风险控制。
内部控制是风险管理的基础和重要组成部分,二者具有内在的一致性。加拿大注册会计师协会控制标准委员会(COCO)认为,“控制应该包括风险的识别与减轻”,其中的风险不仅包括与实现特定目标相关的风险,而且还包括一般性的,如不能识别和利用机会,就不能使企业在面临未预料到事件以及不确定信息时保持灵活性或弹性。2003年7月COSO委员会颁布的《企业风险管理框架(讨论稿)》中明确说明,风险管理框架建立在内部控制框架基础上,内部控制是企业风险管理必不可少的一部分。在ERM框架中,企业风险管理被定义为,企业风险管理是一个过程,这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业各项活动中,用于识别那些可能影响企业的事件并管理风险,使之在企业风险偏好之内,从而合理确保企业取得既定目标。
企业管理的重要内容之一就是建立风险预警、评估系统,分析各种风险的类型和程度,并采取相应的控制措施。因此,风险防范既是企业管理的必要部分,也是内部控制机制建立的内在动力。也正是因为存在各种各样的风险,企业才应该建立良好的内部控制系统,配合风险管理,实现企业目标。在实践中,风险管理与内部控制并没有明显的界限。但在现实中典型的风险管理关注特定业务中与战略选择或是与经营决策相关的风险与收益的比较,典型的内部控制是指会计控制、审计活动等。随着内部控制与风险管理的不断完善,它们之间必然相互交叉、融合,直至统一。
二、企业内部控制的现状及存在问题
(一)风险管理意识薄弱
企业面临的风险主要有市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险等。目前,企业普遍对风险管理十分薄弱,缺乏有效的风险识别、评价和反应机制,企业抗风险能力较低。一是缺乏风险事项识别机制。企业管理层还未认识到风险事项识别是一个综合性的过程,需要在实践工作中进行全盘综合考虑。大多数企业目前只能被动地接受内部或外部变化带来的风险。二是没有适当的风险评估体系。三是风险的应对机制空白,还处于“出现一个问题,解决一个问题”的事后被动弥补状态。
(二)内部控制的组织机构不合理
现代企业要求“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”,而目前许多企业普遍存在权责不清,管理混乱,内部控制不健全,即使有也没有严格执行,在管理中人情味太浓,往往是情大于法、理。制度形同虚设,组织结构不合理,部门和部门之间、上级和下级之间缺少协调、有效的沟通渠道,信息反馈滞后,不能适时监控,信息不对称问题严重,缺乏有效的激励机制和监控机制。导致业务部门之间相互扯皮,办事拖拉,出了问题相互推卸责任,处理事情没有全局观念。
(三)缺乏有效的风险防范措施
虽然在有效资本市场的条件下,风险和收益是对称的,低风险低收益,高风险高回报。但是从内部控制的角度看,企业应在认知和分析风险后,采取积极、创新的风险管理措施,把风险控制在企业可接受的范围内。但是一些公司为了追求高收益,过度冒险,违规经营,敞开风险防范的大门,将负债风险和破产风险交由股东承担,致使风险资产加大,经营风险和财务风险增加,最终导致公司和股东的利益受到损害。
(四)内部控制环境不完善
控制环境是实行内部控制的基础和前提,对于企业战略目标的制定、业务活动的组织以及风险的识别都有着非常深刻的影响。然而,我国多数企业对内部控制环境的改善不够重视。部分高层管理者缺乏风险管理意识,组织结构不合理,多数企业监事会受制于董事会,内部审计缺乏独立性和权威性,企业文化缺失等问题普遍存在。这些内部控制环境紊乱的现象,势必造成企业内部控制基础薄弱。
三、企业内部控制体系重构的政策建议
(一)积极完善公司治理与内部控制环境
内部控制中强化公司治理的作用在我国显得尤为重要,由于我国证券市场尚处于新兴加转轨阶段,股权结构异化,股权文化缺失,公司治理形备而实不至。我国应加强公司治理建设,使股东、董事会和经理层相互制衡,从根本上改善内部控制环境,防止管理层超越内部控制。
(二)建立健全内部控制的相关机制
一是加快建立健全补偿机制。补偿机制主要是针对企业内部控制不完善而必需建立的补救和预防机制,即应对企业人员素质较低、对内部控制投入不足、内部控制的真正作用没有得到有效发挥,出现内部控制失效现象而建立的。补偿机制主要有例外报告、关键点检查、独立监督机制等。二是完善内部控制反馈机制。反馈是内部控制得到有效实施的重要保证,反馈能及时解决内部控制出现的问题,及时对内部控制行为进行调整。企业必须建立起完善的内部控制反馈机制,并安排专门的内部控制实施委员会负责内部控制制度的研究,使内部控制切实发挥其对企业运行的规范化作用。
(三)强化企业内部审计工作
在全面风险管理框架中,内部审计作为监督和改进风险管理的主要手段,应当对全面风险管理工作及其工作效果进行监督评价。内部审计员在评估控制系统有效性方面起着重要的作用,并对系统进行中的有效性做出贡献。由于其在组织中的地位和在实体中的权威,内部审计经常发挥重要的监测职能。在风险导向型的内部控制评价过程中,应当同时成为保障内部控制与全面风险管理体系有效性的重要监控措施。
(四)完善企业风险预警体系
基于风险的内部控制其本质特征是以风险的评估为基础,因此,企业应树立科学的风险观。这就要求企业要从整体层面来分析风险影响效果,以企业价值最大化为原则来选择具体的应对策略。企业面对的风险是动态的,为了取得应对风险的主动权,企业应及时掌握尽可能客观、详实的信息,通过综合分析,进而得出应采取的针对性的处理策略。在风险管理工作中,企业各有关部门和业务单位应定期自查风险管理工作,及时发现缺陷并改进,同时企业风险管理部门还应定期、不定期对各部门和业务单位风险管理工作的实施情况及其有效性进行检查和检验,对跨部门的风险管理解决方案协调评价,出具评价和建议报告。
(五)加强内部控制的监督与评审
监督与评审是企业对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。要确保内控的信息与交流,就是向企业内各级主管部门(人员)、其他相关人员,以及企业外的有关部门(人员)及时提供信息。通过信息交流,使企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度,明确其所承担的责任,并及时取得和交换相关信息。要切实加强对内部控制的监督,监督评审可以是持续性的或分别单独的,也可以是两者结合起来进行的。
(六)加快优秀企业文化建设
提高员工道德修养和建设企业文化是对于企业的软控制。它虽然无形,却影响着企业的一切经营活动。道德及价值观是构成控制环境的基本要素,并且影响其他内部控制的组成要素的设计、执行和监督。建设以诚信为本的企业文化,加强员工的道德修养,可以降低共谋或而造成的内部控制失效。
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