商业汇票范文1
商业汇票结算方式适用于企业先发货、后收款，或者是双方约定近期付款的商品交易，同城和异地均可使用。
使用商业汇票必须遵守以下原则：
第一，使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的法人；
第二，签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票；
第三，商业汇票经承兑后，承兑人负有到期无条件支付票款的责任；
第四，商业汇票承兑期限最长不得超过6个月。如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。
（一）商业承兑汇票
商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的汇票。
商业承兑汇票可分别由双方约定签发。若由收款人签发的商业承兑汇票，应由付款人承兑；若由付款人签发的商业承兑汇票，应由本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行于到期日凭票将款项从付款人账户划转给收款人或贴现银行。付款人对其所承兑的汇票负有到期无条件支付票款的责任。如果汇票到期时，付款人银行存款账户上不足支付票款，银行将不承担付款责任而只负责将汇票退给收款人，由收付双方自行处理。同时，银行对付款人按照签发空头支票的有关罚款规定，处以罚金。
1．付款单位的账务处理。
（1）购货单位购货时签发商业承兑汇票交销货单位，应作分录如下：
借：商品采购×××
应交税金——应交增值税（进项税额）×××
贷：应付票据——商业承兑汇票×××
（2）汇票到期支付票款时，购货企业收到开户银行的付款通知，应作分录如下：
借：应付票据——商业承兑汇票×××
贷：银行存款×××
2．收款单位的账务处理。
（1）销货企业收到购货企业交来已承兑的商业承兑汇票，应作分录如下：
借：应收票据——商业承兑汇票×××
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）×××
商品销售收入×××
（2）销货企业把将要到期的汇票交存开户银行办理收款手续以后，接到银行收款通知时应作分录如下：
借：银行存款×××
贷：应收票据——商业承兑汇票×××
（二）银行承兑汇票
银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。
使用银行承兑汇票进行结算时，由承兑申请人持银行承兑汇票和购销合同向其开户银行申请承兑。银行按照有关政策规定对申请进行审查，符合承兑条件的，银行即可与承兑申请人签订承兑契约，并在汇票上签章，用压数机压印汇票金额后，将银行承兑汇票和解讫通知交给承兑申请人转交收款人。承兑银行将按票面金额的5‰0的比例向承兑申请人收取手续费。承兑手续费不足10元的，则按10元收取。
收款人或被背书人应在银行承兑汇票到期时，将银行承兑汇票、解讫通知，连同进账单送交开户银行办理转账。
汇票到期前，承兑申请人应将票款足额交存其开户银行。如果汇票到期日承兑申请人未能足额交存票款时，承兑银行应向收款人或贴现银行无条件履行支付责任，同时根据承兑契约对承兑申请人执行扣款，并对未扣回的承兑金额每天按5‰0计收罚息。
1．付款单位的账务处理。
（1）购货企业签发银行承兑汇票，并经开户银行承兑，交纳承兑手续费后作分录如下：
借：财务费用——手续费×××
贷：银行存款×××
（2）购货企业将银行承兑汇票交给销货企业时，作分录如下：
借：商品采购×××
应交税金——应交增值税（进项税额）×××
贷：应付票据——银行承兑汇票×××
（3）汇票到期，购货企业支付票款，收到开户银行付款通知时，作分录如下：
借：应付票据——银行承兑汇票×××
贷：银行存款×××
2．收款单位的账务处理。
（1）销货单位收到购货企业的银行承兑汇票时，作分录如下：
借：应收票据——银行承兑汇票×××
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）×××
商品销售收入×××
（2）汇票到期，销货企业将银行承兑汇票连同进账单送交开户银行办理转账收款时，作分录如下：
借：银行存款×××
贷：应收票据——银行承兑汇票×××
如果销货企业将银行承兑汇票背书转让给其他企业，用以购买商品时，作分录如下：
借：商品采购×××
应交税金——应交增值税（进项税额）×××
贷：应收票据——银行承兑汇票×××
（三）商业汇票贴现
销货企业收到承兑的商业汇票后，如果在汇票到期以前，企业急需资金，可以持未到期的汇票向其开户银行申请贴现。所谓贴现，就是持有汇票的收款人将未到期的商业汇票交给银行，银行将票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息以后的款项支付给持票人。
[例]某商业企业因资金周转需要，持一张6个月到期、面值为100000元的不带息银行承兑汇票向银行贴现。该汇票的出票日为7月1日，到期日为12月31日，企业于9月1日向银行贴现，银行的贴现率为9％。
解：贴现息=100000×9%×（120/360）=3000（元）
贴现净额=lOOOOO-3000=97000（元）
企业收到款项时作分录如下：
借：银行存款97000
财务费用3000
贷：应收票据1OO000
12月31日该汇票到期，因承兑人银行账户资金不足而不能支付，银行退回应收票据并寄来支款通知，企业应作分录如下：
借：应收账款100000
贷：银行存款100000
如上所述，已贴现的汇票到期，因承兑人的银行存款账户资金不足而不能支付，银行退回应收票据。而申请贴现企业的银行存款账户余额也不足支付，银行作逾期贷款处理。企业应作分录如下：
借：应收账款100000
贷：短期借款100000
商业汇票范文2
法定代表人：_________
地址：_________
电话：_________承兑人：_________
法定代表人：_________
地址：_________
电话：_________经承兑申请人申请，承兑人同意，双方就商业汇票（下称汇票）承兑有关事项达成协议如下：第一条 承兑申请人开出汇票_________张，金额合计（小写）_________元，（大写）_________。第二条 前述汇票经承兑人承兑，承兑申请人（下称申请人）愿意遵守《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》的有关规定及下列条款：
1．申请人在承兑行存有承兑汇票票面金额的_________％保证金，并实行专户管理。
2．申请人于汇票到期日前将应付票款交存承兑人。
3．承兑手续费按票面金额万分之_________计算，在银行承兑时一次付清。
4．因汇票项下的基础交易关系而产生的纠纷，由纠纷双方自行处理，对本协议项下双方的权利，义务不产生影响，申请人仍须遵守本条第一款的约定，将应付票款足额按时交存承兑人。
5．如承兑汇票到期之日申请人不能足额交付票款时，承兑人对不足支付部分的票款转入承兑申请人的逾期贷款户，并计收罚息。
6．申请人按承兑人的要求在承兑人开立本、外币账户，并进行结算往来。如承兑汇票到期之日申请人未能支付足额票款，承兑人无需事先通知申请人，即可从申请人任何账户中扣取相应票款、利息和手续费。
7．如因申请人不履行本协议或承诺书项下内容，给承兑人造成任何损失均由申请人承担；为履行本协议而产生的一切费用均由申请人向承兑人或有关方面支付。第三条 承兑的担保
本合同项下承兑款（含利息及手续费）由（或以）_________担保，在承兑申请人不能于汇票到期日前足额交付票款或发生其他违约事由时，按约定的方式承担担保责任，承兑人有权从保证人账户中或其他收入款项中扣款，以财产担保的，承兑人有权处分担保财产。第四条 申请人声明和保证
1．申请人声明如下：
（1）申请人系依据中华人民共和国法律登记注册的企业法人，具备所有必要的权利和授权进行经营活动，且对其经营管理的资产享有合法的处分权；
（2）申请人已得到充分和合法的授权和履行本协议；
（3）申请人保证向承兑人提供的所有资料和凭证是准确、真实、完整和有效的。
2．申请人保证如下：
（1）遵守《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》的规定，履行本协议的各项条款。
（2）本协议所指的汇票是以合法交易为基础的，并对该交易的合法性承担一切责任。
（3）按承兑人要求提供所需的包括但不限于申请人的经营状况、财务状况之报告、报表等文件、资料，并对其准确性、真实性和有效性承担责任。
（4）不以任何方式减少注册资本。
（5）申请人进行分立、合并、重组、股份制改造等体制变更或撤销、解散、停业、破产行为，必须事先书面通知承兑人，未经承兑人书面同意不得进行前述任一行为。
（6）申请人隶属关系的变更，机构的 调整、重大人事变动、合营合同、公司章程的修改应及时通知承兑人。
（7）在本协议下当事人违约或发生本协议以外的任何纠纷，可能影响承兑人权益的实现时，应立即通知承兑人。
（8）现时或将来政府有任何针对本协议项下征收税赋，由申请人承担。若承兑人代为支付该税赋，申请人将立即补偿给承兑人。
（9）承兑人给申请人任何宽容或优惠或延缓行使本协议项下的任何权利，均不影响、损害或限制承兑人依本协议和法律法规而享有的一切权益，也不应视为承兑人对协议项下权利权益的放弃。
申请人在本条所做的声明和保证，在对本协议进行任何修改、补充或变更时，均视为申请人重复作出。第五条 协议附件
下列文件为本协议的组成部分，与本协议具有同等效力。
1．银行承兑汇票内容（参见附件五）；
2．担保文件；
3．双方认可必需的其他资料。第六条 本协议适用中华人民共和国法律。在协议履行期间，如发生争议、纠纷，双方可协商解决。协商不能解决时，双方可协商申请仲裁解决，任何一方也可依法提讼。第七条 本协议经双方法定代表人或授权人签字并加盖公章后生效。本协议一式_________联，第一联由出票人执存，第二联上加印2，第三联加印（副本）字样。承兑申请人（盖章）：_________
承兑人（盖章）：_________
法定代表人（签字）：_________
法定代表人（签字）：_________
商业汇票范文3
关键词：商业汇票 企业 财务价值
一、 商业汇票概念与种类
（一）商业汇票概念
商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。商业汇票的付款期限最长不超过六个月。
（二）商业汇票种类
商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
1、银行承兑汇票
（1）业务概述：银行承兑汇票是在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。
（2）适用范围：适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的企业。
（3）费率：承兑银行按承兑金额的五万分之五收取手续费，按照敞口金额的一定比例（0-2%）收取敞口费。
（4）业务流程：出票人申请办理银行承兑汇票，提供银行要求的授信资料及交易合同资料；银行按照内部操作规程进行审批，分别审批出票人的偿债能力和基础交易的真实性；审批通过后，出票人交存保证金，并办理相关担保和抵押手续；出票人与承兑行签订银行借款合同，出票人签发票据，银行加盖汇票专用章；承兑银行将办理好的银行承兑汇汇票交付给出票人；银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑银行；汇票到期，持票人将银行承兑汇票交其开户银行办理托收；承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票账款。
2、商业承兑汇票
（1）业务概述：商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。
（2）适用范围：适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的企业。
（3）费率：客户签发商业承兑汇票，银行仅收取售票工本费，不收手续费。
（4）业务流程：出票人向开户银行购买并签发商业承兑汇票；付款人在汇票上记载相关要素，并加盖银行印鉴承兑票据；商业承兑汇票到期前，付款人将票款足额交存其开户银行；汇票到期前，持票人将商业承兑汇票送交其开户银行办理委托收款；持票人开户银行将商业承兑汇票和委托收款凭证寄送给承兑汇票上记载的付款人开户银行；付款人开户银行向持票人开户银行划转汇票划转账款。
3、使用商业承兑汇票和银行承兑汇票的前提用条件
使用商业承兑汇票和银行承兑汇票的前提条件：
（1）企业和企业之间的交易必须有真实交易背景。
（2）开具的发票是增值税专用发票，而不是其他类型的发票。
（3）有一定的付款期间。
4、商业承兑汇票和银行承兑汇票的主要区别：
（1）承兑人和信用不同。商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，商业承兑汇票的承兑人是企业（出票人），银行承兑汇票的承兑人是银行（出票人），决定了商业承兑汇票和银行承兑汇票的信用，不同商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。
（2）贴现难易不同。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。
（3）风险和费用不同。银行承兑汇票的风险比商业承兑汇票的风险要低，因而银行承兑汇票的费用比商业承兑汇票的费用要高。
二、商业汇票在企业支付活动和融资活动中的财务价值
（一）商业汇票在企业支付活动的财务价值
商业承兑汇票和银行承兑汇票可以用于企业购销活动中支付到期的货款。当企业应付供应商的货款到期时，以企业目前资金无法全部支付到期货款，开具商业承兑汇票和银行承兑汇票给供应商。若开具商业承兑汇票时，不用需要向银行提供保证金，企业直接可以自己开具商业承兑汇票给供应商（收款方）；若想使用银行承兑汇票时，向银行提供50%或30%或0%的保证金，银行开具银行承兑汇票给供应商（收款方）。
企业利用商业汇票支付货款时，不需要完全使用资金，可不动用资金或动用部分资金就能支付到期的货款。由此可知，企业使用商业汇票，可以解决企业资金缺
[1] [2]
口，从而增加企业资金流量，缓解企业资金需求。
（二）商业汇票在企业融资活动的财务价值
当企业经营活动出现资金缺口时，向银行申请流动贷款，根据企业资信情况不同，大多数企业的银行贷款利率为基准利率基础上上浮%。若企业给关联企业开具商业承兑汇票和银行承兑汇票时，持票的关联企业再到银行贴现，一般情况下，商业承兑汇票的贴现率比银行贷款基准利率低-%，银行承兑汇票的贴现率比银行贷款基准利率低-%。商业汇票的贴现率比银行贷款利率要低，通过商业汇票融资比常规性银行融资的利率要低，从而可以降低企业融资的财务费用。
三、商业票据案例分析
（一）商业汇票在企业支付活动的案例分析
A公司为某一大中型民营企业，主要经营服装的设计、生产与销售，是一家自营出口企业，每年出口销售收入达亿元，公司为一般纳税人资格企业，公司资金一直很充沛，也没有银行贷款，但银行授信亿元，公司获AAA级企业称号。由于出口形势好转，订单持续增加，公司年月份，公司董事会决定需要扩建条生产线，生产线投资总额万元。年月份开始投入建设。但到年月份，需要支付到期应付账款万元，由于公司资金大多数投入了扩大生产线，没有资金支付应付账款，财务部决定认为向银行贷款万元支付到期的应付账款，贷款期限为半年期，银行贷款为.%(基准利率上浮%),银行贷款利息为.万元。
若该公司向银行申请开具银行承兑汇票，与银行洽谈保证金的比例，由于公司是AAA级企业，保证金比例可以为，如果保证金为，那该公司在无保证金情况下，开具了万元个月到期的银行承兑汇票给供应商（收款方）；另外，也可以公司开具万元的商业承兑汇票给供应商（收款方），开具商业承兑汇票时，不需要保证金。因此，不论使用商业承兑汇票还是银行承兑汇票支付到应付货款，不仅解决了资金缺口问题，增强企业支付能力，同时还节约了.万元的财务利息费用。
（二）商业汇票在企业融资活动的案例分析
B集团股份有限公司旗下有个全资子公司，是一家主要从事汽车零配件的研发、生产与销售的工贸一体化集团公司，每年销售收入达亿元，8年月日银行贷款金额为2亿元，该公司为AA级企业，银行授信额度为4亿元。年月份B集团公司需要1.5亿元资金进行一项短期投资，投资期间不超过个月，预计投资回报率%，投资收益为万元.而B集团当时没有这笔资金，决定需要向银行贷款.亿元，贷款期限为半年期，银行贷款为.%(基准利率上浮%),银行贷款利息为.万元。
若B集团向旗下个全资子公司开具.亿元个月的商业承兑汇票，出票手续费为票面金额的.%，手续费.万元，然后家子公司持票后向银行贴现，贴现息为.%，贴现息为.万元，财务费用合计为.万元，比直接向银行贷款减少.万元的财务利息支出。
商业汇票范文4
商业汇票计入负债类科目，会计学专用名词，指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
会计学专业属工商管理学科，是一个应用性较强的专业。该专业设有企业会计、国际会计、注册会计师等三个专业方向。专业以企业会计为主，兼顾计算机与财务管理。在教学方法上强调理论与实践相结合的教学模式，提倡启发式与案例教学，多方位培养学生处理会计业务与管理财务的操作能力和创新能力。
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商业汇票范文5
纸质商业汇票最长付款期限为6个月，电子商业汇票最长付款期限为1年。
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（付款人为承兑人），银行承兑汇票由银行承兑
（来源：文章屋网 ）
商业汇票范文6
一、电子商业汇票的基本概念
电子商业汇票即出票人依托电子商业汇票系统，将数据电文式作为主要制作方法，委托付款人无条件在规定时间内向持票人或者收款人提供确定金额的票据。在电子商业汇票过程中可结合具体承兑人将其分为电子商业承兑汇票与电子银行承兑汇票这两种。
二、电子商业汇票对煤炭企业的影响
1.可减少短期融资成本
央行对电子商业汇票的付款时间进行了延长，期限为一年，这会影响煤炭企业在一年内的短期贷款，主要表现为全部或者部分短期贷款会遭到票据融资的替代或者挤出。由于电子商业汇票付款期限被延长至一年，其贴现周期也相应地变为一年，而结合央行公布的数据可知，对于票据贴现而言其加权平均利率是1.95%，而一年期短期融资的加权平均利率则为5.7%，前者远远低于后者。由于贴现利率与贷款利率之间存在差异，作为融资工具的一种，电子银行承兑汇票具有承兑成本低的优势，会影响短期贷款，且主要表现为挤出效应，为流动资金贷款被票据贴现替代提供了契机。故而对于煤炭企业而言，将电子银行承兑汇票视为一种短期融资工具具有便利性，不但可促使煤炭企业拥有更优的短期融资能力，还可促使其短期融资成本下降，避免企业财务出现浪费现象，节约资金。
2.可减少票据管理成本
对于大型煤炭企业而言，其银行承兑汇票库存金额通常数以亿计，且流动性极强，在日常实务管理中通常将其等同于现金。在传统商业汇票中通常为纸质银行承兑汇票，其有较繁琐的交易手续，且工作效率低，资金花费多，需经过一系列环节，例如对票面进行审核、查询真伪、书写背书、手工签章、邮寄托收以及入库储存保管等。此外，纸质票据受到自身特性的影响，其不便与风险与生俱来，经常会出现假票诈骗案件，例如变造或者伪造商业汇票等。在电子商业汇票出现以前，煤炭企业多使用传统纸质银行承兑汇票，故而时常出现遗失、造价、克隆票、损坏、票有瑕疵等问题，进而产生诸项风险，比如传递风险、保管风险、诈骗风险以及操作风险等，导致煤炭企业遭受经济损失，且风险隐患较大，不利于开展安全管理。
当前属于ECDS电子票据时代，上述困扰煤炭企业的问题将会被解决干净。在纸质商业汇票这种传统汇票中虽然研究出了诸多措施以防伪，但是凭肉眼还是难以辨别汇票真伪。当电子商业汇票被电子商业汇票系统收录后，系统会自动分配一个票据号码，且具有唯一性，而在对票据予以转让或者签发时主要是使用实名制，在对票据真伪予以识别时则主要使用电子商业汇票系统的联网查询功能。当前我国电子票据只于中国人民银行建立的电子商业汇票系统中存在，这样可为汇票的唯一性提供保障，且基于法律法规层面也保证汇票具有排他性。在这种情况下，克隆与造假事件不可能出现，可对票据欺诈事件予以防止。基于业务流程发现电子商业汇票经历了一系列的环节，首先是签发承兑，再是背书转让，最终环节为托收入账，每个环节均为电子化操作。同时还具有实时传递性能，主要经由电子报文，保证可在瞬间到达。票据在系统中的存储形式主要为电子数据，这样也会杜绝由于书写签章缺乏规范性导致的退票、票据遗失、伪造票据以及票据被盗等事件。由此可知，电子商业汇票可为煤炭企业节省诸多管理成本，例如时间成本、保管成本、查询成本以及传递成本等。
3.可增强煤炭企业财务管理水平
当前煤炭企业在资金管理方面均为集中管理，但是未实行电子商业汇票之前要想集中管理票据其难度较大。电子商业汇票的实行实现了对票据的集中化管理。煤炭企业开展现金管理应该是全面的现金管理，需包含营运资金。不管哪种类型的企业，其关注的资产与负债重点均应是采用票据形态进行反映的应付账款与应收账款，它们属于财务指标内容，对于企业现金管理效果与水平有着直接影响。目前诸多煤炭企业均意识到应该注重对票据的合理优化使用以及票据资源的管理，若煤炭集团有较高的资金集中化管理水平，则集中化管理票据迫在眉睫，主要有对资源的整合利用以及信息管理这两点内容。在推出ECDS票据并将其投入使用后，煤炭企业开始全面电子化管理票据活动与票据信息。票据信息具有电子化特点，相较于传统管理方式不需要转移实物，故而促使企业管理成本降低，且工作效率得以提升。同时煤炭企业也可对风险予以有效控制，推动了集中管理票据信息的进程。此外，煤炭企业可电子化流转管理票据，且具有全国性，有利于煤炭企业对煤炭资源进行区域化配置。基于全面管理与提升利用效率的前提下，煤炭企业也可更好开展现金管理工作。由此可知，电子商业汇票有利于增强煤炭企业的票据管理、财务管理以及现金管理水平，尤其是一些有较大票据使用量以及票据使用次数较多的煤炭企业，上述影响更加明显。
三、推动电子商业汇票发展的途径
1.对法律制度予以完善
一方面，完善优化原有法律法规，并迅速扩大司法解释范围，明确法律上电子票据的地位，由此促使法律更好保护票据业务，且其保护范围也逐渐扩大，由传统纸质票据向电子支付结算工具转化，进而扩大基于数据电文的支付结算。另一方面，赋予手工、电子签名法律效益。
2.建设好基础设施
人民银行需为电子商业票据提供扶持，需对相关政策予以制定，在金融机构欠发达地区开展票据业务。提升发展积极性，加快中小银行信息化步伐与建设步伐，扩大基础设施建设，加大技术与资金投入，进而推动欠发达地区电子商业汇票的发展，为该地区煤炭企业提供便利。
3.加大宣传力度
切实发挥银行结构个体优势，细分客户市场，开展差异化服务。利用已开通电子商业汇票业务的煤炭企业树立示范效应，针对性推广产品至其上下游客户，确立发展对象，以对煤炭企业在使用电子商业汇票出现的问题予以有效解决，进而扩大电子票据使用范围与增加签约客户数量。
4.对体制予以完善
