摘要：近年来，伴随着国内经济不断的增长，我国民营企业的数量迅速的增加。民企给国家的税收和社会公众的就业都带来了较大的影响，而且民企会带动社会公众的就业，承担着稳定社会经济的关键作用。但是当前民企的经营管理制度比较薄弱，尤其是在民营企业内部控制方面存在着内控制度不健全，这些都会影响到民企的正常稳定发展。
关键词：民营企业；内部控制；问题及对策
一、民营企业内部控制的问题分析
（一）内控环境不佳。企业的内控环境包含了单位的企业文化、人与人之间的沟通、企业的价值观和人员的职业素养操守等相关内容。民企大多数都是由个体户来发展，最终形成家族式的企业，也有部分企业是通过合资方式来开办合伙企业，也有一些企业是由过去的国有逐步转变为民营企业。民企内部主要是产权私有化比较普遍，家族性的企业、私营化的企业往往会使用家族化集权式的管理，这类管控方式缺乏必要的合规治理结构。在单位内，也没能建立好良好的内控环境，在风险应对方面，也处于一个被动的状态。例如，国内的国美电器，该公司创始人黄光裕占有34%的股份，但是黄光裕出事之后，整个国美企业都陷入了泥潭，市值大幅度的缩水，这主要是由于黄光裕的权力过大，没有建立相应的监控监督机制，没有规范的内控制度，就会使公司处于极大的危机之中。
（二）企业风险难以控制。企业要根据当前的经营目标及时地去收集相应的信息，并根据企业的实际情况做好风险的评估，在企业的经营中，最缺乏的就是对整个战略风险的管控。民企发展往往是根据创始人的经验和智慧来应对各类风险，但是随着企业经营规模的扩增，由于经营人员自身的经历和能力的限制，就会造成有些风险无法把控。有些民企制定的战略不够清晰，部分领导人员往往是根据自己的工作经验来做出决策，不太注重外部数据信息的平衡，也不太注重单位内部资源的配备，就会导致制定的目标难以实现。有些民企创始人想快速地将企业做大做强，但是没有综合分析当前现有的风险，来做多元化投资，最后会导致投资失败。
（三）信息交流沟通不够顺畅。在民企内，要建立顺畅的沟通机制和信息的传递程序，来做好及时地数据联系，不断去优化完善现有的内控机制，提高信息的有效性。当前民企出现这种问题究其原因主要是因为民企对内控认识不到位，不太接触新型的思想理念，在单位出现的信息闭塞，就会造成数据无法及时地传达和反馈到经营决策人员手中。民企劳资矛盾比较严重，职工不太愿意去反映真实的信息，再加上部分经营决策人员很少去企业基层部门了解相应的状况。公司的决策者对外部市场了解不够深入，最终就会影响到投资决策人员的决策，使决策失效或者失误。
（四）缺少有效监控机制。在部分民企内，由于高层领导对内控不重视，也没有设置必要内控监督机制，使单位内各个岗位和各个部门在推动运营工作期间，不太重视内控，人员之间不太关注内控监督，就容易导致内控工作失效。一些民企没有设置内控监督岗，容易造成内控管理工作执行力度不足。
二、处理民营企业内部控制问题的对策
（一）创建良好的内控环境。民企内部良好的内控环境是保证内控制度过程落实的基础，而且也是内控制度实施的前提。民企可以对当前的产权作出改革，建立单位规范的组织架构和现代化的运营管理机制。此外，还要建立多元化的监督制度，明确各个部门的权责来使民企能够得到稳步的发展，提高高层管理人员对单位内部内控的重视和做好单位的内部宣传力度，让经营人员都充分认识到内控的优势和效果。在单位还要创建良好的企业文化，将内控的相关思想都融入到单位的文化中，培养职工现代化的内控管理思想理念，并形成相应的价值观。
（二）增强职工的风险识别和评估能力。在当今经济社会快速发展的背景下，民企会处在激烈的竞争市场上，在市场会有大量的风险，此时公司就要建立完善内控制度，增强职工对于风险防控意识和防控能力，做好风险的评估识别。民企在单位建立完善的风险控制机制，收集相应的数据信息，开展风险评估分析研究，开展经营风险和管理风险的控制。此时，在单位内部要建立风险的分析机制，并制定相应的战略目标。只有确定了目标，才能够使各企业凝聚各部门职工的力量，增强职工的团结凝聚力，这样才能够使目标更好的实现。其次，还要做好战略风险评估和识别工作，构建完善的风险评估制度，以便能够分析风险给公司带来的影响。加强风险的评价之后，才可以对这些风险作出处理，减少风险给单位带来的损失。
（三）畅通信息的交流和沟通。各部门在工作期间经常会产生大量数据信息，需要人员之间的沟通联系来传递信息。因此，在单位要建立一个高效的沟通平台，并且使用新兴的技术建立信息沟通平台，也可以利用当前的微信、QQ等即时通讯软件，来实现沟通的目的。有些民企内经常会在各部门之间出现信息交流不及时、不通畅现象，而给公司带来很大的损失。建立高效的信息系统，有助于引起对各个业务运行的把控，而且民企的信息系统，也能够增强职工的沟通思想理念。鼓励基层职工与领导之间的沟通联系，建立规范的沟通渠道，例如定期去开会，鼓励职工发言。在信息沟通期间，做好相应的保护机制，以避免出现的信息交流不畅的后顾之忧。在企业内建立信息管理平台，通过信息系统来实现数据的传递，打通财务系统与业务系统之间的联系，实现数据的共享分享。将日常的经营数据信息准确地去传递给企业的经营管理人员，让他们能够对公司的各项运营有更深的把握。应用信息平台来实现各职工的高效沟通联系，使各部门高效的协作，减少各组织和各人员之间的冲突。
（四）建立健全内控监督的评价机制。在民营公司内部建立完善监督评价机制，可以促进各内控制度贯彻落实，加强对内控执行过程的检查分析。对于内控执行存在的问题要及时的处理，并制定相应的处理对策，来优化完善内控的制度。民企可以在单位内部组建审计部，去到一线业务运行中，去及时发现问题，做到实时的监察，并且要提高现有审计人员的专业能力和专业水平，给现有分析人员做好培训。
（五）建立完善系统化内控制度和流程。内控是一个系统工程，需要在单位建立一个完善的内控制度和流程，使内控制度与当前民企的业务相衔接。在制度的设计和执行中，都要考虑到制度的完善性，切合企业的经营实际，使制度具有较强可操作性。而且各个内控制度和流程需要由该执行单位来自主编写，然后提交给内控部门去审核。有些民企内部只有一个框架性的指引，没有详细的操作细则，此时职工在执行时，就很难将其与自身的工作相连接。民企可以通过对单位内部的各类制度进行分类，使用操作的细节，如内控管理细则、流程图等方式，来清晰的给职工展现，方便职工学习，如编制岗位说明书、生产线的操作指引等相关的规定制度，将工作中的优秀经验固化下来，来持续推动企业内部的经营管理改善。
（六）提高企业投资人或经营人员的素质。家族式的企业会随着体制机制的变革逐步转变为股份制的公司，但是有些企业的创始人自身的思想观念没有改变。现代化的管理思想和理念很难在单位引入，企业经营人员需要转变自身的思想观念，提高自己的文化素养，以及对现代化企业经营的认知，并形成与新时代相匹配的思想价值观念，这样才能够有效的实现对内部控制有深度的认识，确保内控制度得以贯彻的落实执行。要开展中层管理人员的培训考核，建立相应的奖惩机制，提高职工的工作效率，这样才可以使内控发挥到最大的作用。
（七）优化企业的治理结构。治理结构对公司的内控建设有着极大的影响，而且对后期企业的现代化运营和合法化运作都有较大帮助作用。因此，就要发挥企业内董事会、监事会等各机构的作用，在单位内部建立权力的制衡制度，将公司的经营决策层和实际的职业经理管理层分开，这样才能够实现现代化企业法人治理体系的构建。明确董事会、监事会和经营层的职权，合理地划分不同层级的工作任务，并结合不同层级管理人员的素质水平和管理能力及组织架构的不同状况，来将单位的经营权限清晰的划分。
（八）优化完善用人机制。在公司内部优化设计人力资源管理机制，人力资源制度是内控实施的关键，并且企业的人力资源控制体系还要适应未来公司内部的发展。由高层领导重视职工的专业能力培养和素质的提升，制定人才的培训计划、薪酬待遇制度、业绩考评机制和人员的晋升制度，打破过去传统的用人管理制度，要突破民企家族成员人际关系之间的影响因素，并突破人情关系的束缚，这样才能够在公司内部选拔优秀的人才。重视人才的录用，为公司的内控建设而奠定基础，确保内控执行效果达标。公司还要提高关键人员如财务人员的准入门槛，在权责的试点和薪酬待遇设计，以及职工的培训和考核等方面做到一体化，进一步地增强财务人员的素质培养，提高人员的专业能力和专业水准。使职工的各类工作能够在监管的环境下，保持应有的独立性，使各职工相互协作，对现有的财务工作要由过去的核算型逐步向管理型发展。
三、结束语
内控已经成为了民营公司现代化发展的基石，而且内控制度的建设有助于规范民营公司的各个业务运作，而且也会使公司稳步的发展，加强对风险的把控。在民营公司运营中，需要高层领导给予内控制度的建设更多的人才支持、资金支持、政策支持，来在单位内部创建良好的内控执行环境，以及增强职工的风险识别、评估意识，保持公司内部的沟通环境更加顺畅。民企给公司内职工开展内控培训，提高职工对内控的关注度。建立内控执行的监督评价机制，使内控切实发挥其应有的监管作用，实现民企稳步的发展。
参考文献：
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作者:牛瑞琴 单位:前进民爆股份有限公司
