财务对账管理范文1
关键词：保障性住房建设；财务管理；问题；措施
一、前言
对于我们大多数人来说，住房是满足基本生活需求的重要组成部分。近年来由于房价上涨过快，很多城市居民的居住需求都不能得到有效满足，在此背景之下，国家明确提出要构建不同层面的保障房，加大保障房供给力度，从根本上解决住房难问题。而党的报告也提出“坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位”。对于经济能力较差、购买不起商品房的中低收入群体来说，就需要政府大力建设保障性住房，以此解决这类人的住房问题。无论从国家的政策角度或是财务管理的角度来看，保障性住房工程项目建设资金的管理与一般的房地产开发项目有较大不同。为了在控制项目投资成本的前提下保证工程按期高质量地完成，西安市目前实行的是代建制的项目管理机制及模式，“投资、建设、管理”三分离。由财政投资，委托西安市住房保障中心对项目资金进行监管并委托代建单位负责具体项目建设。通过这种代建模式使保障性住房项目建设管理更加专业化，各单位能够做到各负其责，同时也对参与建设的各单位财务管理工作提出了更高要求。但是在实际工作当中由于建设管理缺乏经验、工作效率偏低、思想不够重视等现象，一定程度影响了保障房建设任务的完成效果，这需要引起相关单位的重视和积极应对。笔者所在单位也参与了西安市保障房项目建设，目前项目已经全部竣工并完成了审计局组织的财务竣工决算审计工作，笔者也在整个建设过程中负责该项目的财务核算及财务管理工作。现对在项目建设过程中资金管理的一些思路和做法予以总结，为后续更好地做好保障性住房工程项目财务管理提供一些经验。
二、保障性住房建设财务管理的目标
1.加强对项目建设资金的管理
建设资金是任何一个项目的“血液”，资金管理的首要要求就是满足及时到位、安全使用、成本效益等原则，否则项目建设按正常工作进度和严把质量要求也无从谈起，更不可能有效实现成本控制的目标。在保障房项目建设过程中，财务人员必须对资金严格把关。加强工程项目的过程管理和费用控制，严格执行付款审批的手续和流程，根据各类工程合同、施工形象进度表等资料严格审核及时按照合同约定的工程进度支付工程款。
2.确保保障房项目按计划保质、保量完成
与其他建设项目相比，保障房建设项目是关系民生的大事，项目有严格的质量、时间要求。同时各级政府每年会把保障房项目建设进度纳入各类考核指标中，所以在工程立项后，财务部门要提前做好资金筹划工作，严格执行计划从而推进项目建设进度。因为项目建设情况复杂，还要提前制定应对突发状况的预案，避免因为资金支付不及时而出现停工导致工期的拖延，通过行之有效的措施来保证工程建设质量，为后期的保障房物业管理顺利开展工作提供便利。
3.确保项目资金在建设过程中合规
保障房项目建设资金与一般项目建设的资金来源的最大区别是大部分都是财政投资，因此在项目建设财务管理中一个重要目标就是保证建设资金的使用遵章守纪，要严格执行“八项规定”，坚决杜绝工程建设中存在的腐败现象。必须保证工程资金专款专用，杜绝出现任何非法占用和挪用建设资金的情况出现。
三、保障性住房建设财务管理中存在的问题
保障房建设过程中，财务管理结果的好坏直接影响着保障房建设项目的经济效益和社会效益。从当前的保障房建设财务管理工作看，仍存在以下问题。
1.资金的使用效率有待进一步提高
目前资金的申请和拨付环节太多，工作效率低，不利于保障性住房的建设要求。每支付一笔款项，均需向财政部门申请，财政部门审核同意后将资金拨到保障性住房建设单位，然后再由建设单位支付给代建方和施工单位，资金的在途时间拖得很长，降低了资金的使用效率。而且在资金使用方面，由于建设过程中各类问题较为复杂，在制定预算中总是难以完全切合，容易造成资金使用偏差。另外，在针对保障房的实际建设过程中，财政部门通常会要求项目建设方单独建账单独核算，拨付项目资金必须专款专用。有时还会签订有关的资金监管协议，进行严格的资金使用监管。即使是同一家承建方同时承建两个项目也不允许资金混用，就样就极大地限制建设单位在资金调配使用中的灵活度。笔者所在的单位承建的一个保障房建设项目根据合同的规定项目原计划于2010年开工，2015年实现交房，但是由于开工计划属于政府考核目标，为了完成任务，项目基本上都存在先开工、后招标的情况。由于无法签订建设合同，导致施工单位在很长一段时间里没有获得任何工程款，一直在使用自有资金垫资来推进项目建设，这样给承建单位带来了极大的资金压力。
2.财务核算问题
财务核算方面的问题在于建设核算制度欠缺，财务从业人员对于基本建设会计制度方面的知识掌握不足。笔者所在单位执行企业会计制度，而廉租房建设项目按财政要求单独核算，采用基本建设会计制度，而其他的一些项目采用企业会计制度。因此企业的账套增多，核算变复杂。
3.预算管理问题
与一般房地产开发建设项目相比，保障性住房项目特点是建设周期长、资金投入量大。建设项目资金的来源大部分是政府的专项财政拨款。因此资金的预算管理的工作重点应该是预算准确项目资金总量以便财政及时安排资金。但在实际建设过程中，建设单位只知道工程投资总额，但项目具体在什么阶段上收到多少财政拨款不清楚，只能走一步看一步，因此施工方常常承受着巨大的资金压力，加之可能存在的其他因素造成的资金使用紧张而导致延误工期。
四、完善保障性住房建设财务管理工作的建议
1.资金使用方面问题的改进措施
按基本建设会计制度要求，资金来源不管是财政资金还是自有资金，在使用过程中必须专款专用。而财政资金的使用更是监督管理的重点，建设单位应制定专项资金管理办法，强化对资金账户监管，从而确保资金合理使用。项目代建单位必须保证建设资金的专户存储、专账核算，“专”字不仅体现在工程项目上，也体现在资金的规定用途上，专款专用，不得挤占、截留、挪用。另外，在工作中也要转变思维方式，尽量站在促进保障房建设角度来考虑问题。着重解决资金拨付流程的问题，保证建设资金快速足额到位。
2.项目会计核算的改进措施
财务部门首先要完善会计管理制度，做好基本建设财务管理的基础工作，严格按照批准的概算建设内容做好账务设置和管理，打造科学合理的财务核算体系。加强每笔资金的申请和拨付的审核，包括掌握付款节点、付款条件、严格执行合同，规范支付程序，审批权限等内容，合理设置会计明细科目，建立资金台账，定期自查核算过程中的错误与不当，并与相关部门等进行账务核对。及时掌握工程进度，正确编制专项资金报表，确保会计信息数据清晰、准确、真实，按规定向财政部门报送基建财务报表。做好基本建设的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资收益。
3.资金预算管理工作改进措施
项目资金预算管理是项目整体财务管理工作的一项重要组成部分，主要起两个作用:首先是保证建设单位能在最短的时间内筹备到足够的资金，其次是有效的控制工程建设成本，在项目初期制定预算是，在投资总额不得超过项目投资概算批复总额的前提下。还要对工程建设过程可能会出现不可预见的风险进行防御，设置资金预警线，加强提前预防工作，如果资金存量接近资金预警线，就立即筹集资金保证存量，避免因资金流动的环节出现问题，导致财务管理出现窘境。进而增加工程建设过程出现的财务风险可能性。如果因为工程进行过程中设计变更而需要追加更多的资金投入，资金的申请就要严格按照上级要求进行。经过财政管理部门的审批程序，将追加资金总数和办理手续过程出具相应说明，以便于项目完工后的财务决算工作。
五、结语
综上所述，保障性住房建设是国家民生保障工作和经济转型发展的一项重要工作内容。而由于保障性住房工程项目建设的资金来源较为复杂，建设房屋类型多样、资金使用严格、建设过程中监管主体的多元性等等，决定了保障性住房工程建设资金管理的重要性。而做好资金管理，完善制度是前提，科学的财务核算体系是关键，正确的资金预算是重点，同时还需要加大对财务人员专业技术的培养，提高财务管理工作水平。对所出现的问题及时进行解决，从而促进保障房事业的顺利发展。
参考文献
1.卢兴茂.保障房建设中的财务管理问题.经济师，2018(1).
2.崔婷婷.房地产企业财务管理存在的问题及对策.企业改革与管理，2016(17).
财务对账管理范文2
关键词：财务资金；安全管理；保障；作用
新时期，企业财务管理理论能够为企业发展提供重要指导，是企业发展的核心与支柱，如果企业发展脱离了管理理论，将无法实现可持续发展的目标。此外，资金管理控制工作影响企业的正常运行。因此，在生产与经营期间，企业应加强资金管理，进而保障自身在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现更加良好的发展。据此，有必要针对安全管理财务资金的基本原则以及财务资金对安全管理的保障作用和应对策略等相关内容进行探究[1]。
1安全管理财务资金的主要原则
1.1安全性原则。企业在管理资金时，首先，应保障资金在安全状态下运转，如果资金在市场流动中出现问题，那么企业整体运行都将受到负面影响，反之则能帮助企业在激烈的市场竞争中获取更多机会。其次，为了保障自身财务资金的安全运行，企业应严密观察资金使用期间可能存在的风险，并做好相关预防措施。例如，在投资风险项目前，企业应深入了解项目各个流程，以此从根本上确保资金能够更加安全高效地流动，以此为企业实现可持续发展提供必要的支持。
1.2战略性原则。想要做好资金管理工作，企业应对自身发展战略进行具体分析，之后根据实际情况，针对性地制订资金管控方案，进而有效避免盲目的资金使用与投资。同时，以战略为出发点，优化自身的财务资金管理机制。为了促进内部流动资金作用的充分发挥，相应企业可以根据自身实际情况，进一步拓展市场渠道。与此同时，在制定后期发展战略的过程中，企业管理人员需要具体分析与总结自身情况，做好每一阶段相关记录工作，从而为资金融资渠道的拓展打下基础，并且为其他资金项目提供参考[2]。此外，企业应采用多样化手段，优化自身结构，充分发挥各个部门的职能，从而实现资金管控以及战略目标，有效防止资金匮乏现象发生，保障企业健康发展。
1.3资金高效利用原则。在企业经营与发展过程中，如果单纯依靠盈利，将无法获取更大的发展空间。因此，企业应保障资金高效运转，以实现盈利最大化。同时，企业还应合理运用每一笔财务资金，使资金实现良性运转。但是，企业也应考虑到，在众多项目当中，资金如何流动与运转，才能够实现合理运用的目标，管理人员应具体分析各个项目，保障资金在运行过程中，最大化价值的实现，以防出现不必要的经济损失[3]。
2财务资金对安全管理的重要意义
2.1管控资金的重要意义。企业在开展财务管理工作期间，能够实现区域内部的资金控制，且财务内部控制也是保障企业整体管理的重要手段。企业开展资金管理过程中，资金的应用与控制能力，对于企业内部财务安全管理工作质量具有直接影响，并且资金控制策略与其他决策工作具有密切联系。从执行管理层面上来看，企业财务资金安全管理机制的构建，能够有效提升财务部门安全管理能力，并且有利于减轻企业整体市场压力。在这样的前提下，企业财务安全管理工作的开展，以及在其他项目中的落实，能够进一步提升资金运行可靠性。由此可见，企业财务资金安全管理工作的开展，对于企业生产与经营具有直接影响，如果能够牢牢掌握财务资金并且科学管理，那么企业综合竞争力将大大提升。此外，企业在管控资金期间，应积极向工作人员宣传资金管理的重要意义，增强各个部门的资金管理意识，并积极主动地参与到资金管理工作中，进而提升资金管理效率与质量。企业不同部门资金流量也各不相同，因此在实施资金全方位管理工作期间，应结合各个部门涉及情况，具有针对性地制定资金支出计划，这样不仅能够有效防止资金管理不当问题的发生，还有利于企业资金配置的进一步优化[4]。
2.2考核分析的重要意义。企业在实际运行过程中，财务内部管理以及财务内部考核与分析工作都至关重要，尤其是企业在制定战略发展决策的过程中，财务数据信息能够为其提供重要参考。在这样的情况下，财务资金管理工作，对于考核分析结构具有直接影响，并且对于企业未来的发展方向，具有决定性作用。如果企业在发展过程中，忽略了财务资金管理的重要意义，那么在实际运营期间，就有可能增加成本消耗，并且财务资金考核分析工作，能够为企业财务报表制作的准确性提供保障，对于企业整体的考核分析结果，也具有重要影响，与此同时财务考核分析工作的开展，有利于企业财务报表精准性的提升。由此可见，以考核分析为出发点，企业财务资金管控工作，能够使考核分析不精准的现象得到有效改善，并且企业能够通过考核分析结果，对自身实际情况具有深入的了解，以此为根据科学制定发展计划。
2.3财务资金预算设计的重要意义。企业的财务资金管理与财务资金预算设计，具有互相牵制的作用。在一般情况下，企业需要在资金管理的基础上开展财务预算设计工作，这样才能够保障资金规划以及资金使用方式的合理性。企业在进行资金管理工作期间，应结合预算设计进行综合考虑。现阶段我国经济市场背景下，企业的领域与发展形式呈现多元化发展，但是只有少数企业能对资金管理理念进行创新，多数企业财务预算设计的科学性无法得到保障。如果企业资金运转出现问题，那么预算设计也无法按照原计划实施，这样不仅对企业的预算活动具有不利影响，还无法保障企业的安全化管理[5]。因此，企业相关管理人员应对财务预算的重要意义进行了解，并且加强资金预算的制定工作。在实际工作期间，应保障资金预算具有一定的空间，从而防止资金在流动、运转过程中，空间过小而导致的资金紧张现象发生，在这样的基础上，企业资金将更加便捷地运转，从而实现企业可持续发展目标。在对内部资金管理工作进行加强的基础上，企业也应对预算设计相关内容进行进一步完善，这样才能保障财务的安全化管理，从而在激烈的市场竞争中占有一席之地。
2.4内部资金集中管理的重要意义。对于市场中各大企业来说，财务部门资金集中管理工作的加强，对于资金使用效率的提高具有重要意义，也是企业财务部门的核心功能之一。现阶段，我国很多企业已经开展了资金集中管理工作，并且取得了良好的效果。企业资金的集中化管理机制的构建，能够有效避免一些财务风险的产生，并且保障了资金的流动性，对于自身的发展具有重要的促进意义，下面我们就将对企业财务部门资金的集中管理策略进行具体分析。企业财务部门在进行资金管理工作期间，应积极实行全面集中管理的措施，这样不仅有利于安全管理目标的实现，还能够保障资金更加高效的利用。首先，企业应将集中管理策略实施到银行账户资金管理工作当中，从而使企业资金运行的安全性得到保障，与此同时，还有利于保障企业资金的完整度，使资金零散使用的现象有效改善。其次，企业财务部门对于资金账户具有管理的职能，也可以将企业中多余账户进行清零处理，从而对资金进行汇总，这样能够促进企业财务资金集中管理目标的实现，从而提高企业财务部门对资金的掌控力度。此外，对企业资金的去向进行了解，使资金利用率得以提高，促进企业的进一步发展。在开展企业资金管理与控制工作过程中，相关财务人员应对企业自身实际发展情况进行深入了解，从而具有针对性地对细致的管理方案进行制定。如在进行资金集中管理的过程中，构建财务结算中心，并且将企业资金划分为具体等级，开展分级管理工作，在这里我们需要注意，财务结算平台相关工作内容应与企业财务流程相符合。在这样的情况下，企业收支过程中资金的进入与输出，都需要通过财务结算中心办理，从而实现了企业收支两条线路的统一化管理，从而保障财务内部资金的使用安全性以及应用效率的提升，有效防止企业资金外流问题的发展，这对于企业整体管理来说也是具有重要促进意义的。
3做好财务资金和安全管理的策略
3.1搞好制度建设，完善财务管理制度。要结合企业的实际经营发展情况，构建与之相对应的财务管理体系，对于公司的成本控制体系进行不断的完善和优化。例如，在制度构建过程中可以有针对性地制定或者修订与企业财务管理相适应的《资金管理办法》《费用报销办法》《工程成本管理办法》和《财务管理制度》等文件，使财务管理制度更为健全完善，有相对应的体系和机制的保障。对于报销办法和财务管理制度要不断完善和优化，结合企业的具体情况，从制度上弥补管理上的漏洞。针对企业管理薄弱的地方要进行切实弥补。从成本核算、成本预测、成本控制以及成本分析考核相关方面进行充分明确，以此使企业能够加强工程成本管理工作，使企业的经济效益和社会效益进一步提升。
3.2狠抓资金管理，加速资金周转，提高资金使用效率。要结合企业自身的实际情况和性质，确保资金链能够保持完整性，使资金问题得到切实的解决，为理顺公司的各种关系，财务管理工作就要从资金管理入手，把资金管理作为公司财务管理工作的重中之重。结合企业的资金管理办法，贯彻落实资金计划管理制度，坚持公司总经理有资金支付的最终审批权。理顺各部门、各分公司资金关系，使资金成本能够切实降低，对公司的经营净现金流进行完善和优化，确保公司正常生产经营工作。同时，加强资金支付的控制，对经营现金流的全年目标进行有效完善，加大资金管理力度，使资金管理取得更加良好的成效。
3.3解决好新旧会计准则的账务衔接问题。在财务部和相关管理部门的领导之下，要针对新旧准则进行良好的衔接，同时做好充分的准备和落实工作。在实行新准则时，要按照新准则的要求，解决新旧准则账务衔接问题，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。
3.4加强应收账款清收，做好应收账款清理为公司。应收账款回收提供此必要依据为加强公司资金回收，可以有针对性地成立应收账款清收小组，负责加强应收账款的清理催收工作。通过清理，把部分收款难度大的项目和单位通过法律途径予以解决，和相关部门一道，有效确保公司资产安全。通过清理，使公司的应收账款准确性得到保证，通过清收小组的督促，及时回收部分工程款，对缓解公司资金紧张起到关键作用。
3.5贯彻落实岗位责任制，针对职责进行充分的明确和细化。要注重做好财务资金管理工作，对企业的安全管理起到关键性的作用，就需要针对各项职责和任务进行充分的明确，结合具体情况细化岗位职责和任务，确保不同部门和员工对自身的权限和职责都可以有效明确，减少人员变动对公司财务工作的影响。通过对每一个岗位职责的细化，让每一位员工都明确自己的工作职责，加强员工的责任感和使命感，使其通过相关考核。
4结语
财务对账管理范文3
关键词：统一支付平台;内部控制;规范资金管理
网络支付已成为日常生活的首选支付方式，各级各类医疗机构涵盖银行卡、银医通自助、微信、支付宝、诊间结算、各金融机构扫码付、NFC闪付等支付手段的统一支付平台得到了广泛的运用中。与传统的窗口现金缴费相比，统一支付平台在优化服务流程、减少患者排队时间、保证资金安全等方面优势明显。统一支付平台是指医院从优化医疗服务流程出发，贴合诊前、诊中、诊后的合理支付环节，解决患者便捷支付需求，融合银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付手段的信息化支付平台。统一支付平台建设，不仅能提升患者的应医体验，提高就医效率，提升患者满意度，还能大大降低医院的资金管理风险及人员运维成本。随着统一支付平台各类支付方式所占份额的不断增加，如何在统一支付平台下面对众多支付场景所对应的不同金融机构，利用信息化手段进行有效的财务监管，实现多源头交易数据集中比对，单边账实时预警，未达账自动显示等功能，提高财务管理水平，解决现阶段财务人员对账工作繁琐、效率低下等问题。
一、现阶段统一支付平台内部控制的关键点
（一）统一支付平台收款交易内部控制
医院的统一支付平台，整合主流各类支付渠道，提供了一套标准化的接入方式。保证HIS系统对接支付平台接口的唯一性，平台同时满足银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付服务。医院各种支付场景、结算支付终端、收费窗口通过首次适应性改造一站式接入平台，可以快速增设第三方支付渠道。患者可通过手机支付宝、微信等客户端软件，即可完成预约取号、挂号、结算、预交金缴存等业务的缴费工作，也可采用银行卡通过人工或自助窗口完成各类缴费业务。统一支付平台为医院提供了既方便快捷又安全可靠的收款业务模式。其服务功能涵盖人工窗口、银医自助及手机APP，所有数据输入均由HIS系统自动完成，收入报表按各渠道支付方式分类汇总。医院均为24小时服务工作制，HIS系统收费日报按各操作员结账后的个人日报进行汇总，在目前操作员各班次、同班次结账时间均无法统一的状况下，医院收费日报与统一支付平台及各金融机构交易明细流水间不可避免地存在时间差及未达账。
（二）统一支付平台退款交易内部控制
统一支付平台中银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付服务已在公立医院广泛应用，但就多个不同支付平台统一遵守的准则类规定，尚未有相关权威部门就规范化操作要求提出完整的解决方案。住院患者费用预交结算方式使得医院的退款频率与其他经济体相比具有频率更高的特点。目前医院采用现金退款、源渠道退款及设定限额源渠道退款三种模式。在目前非现金交易份额不断扩大的背景下，医院采用现金退款模式，仍存在支付方式上的漏洞。从医院角度来讲，一方面医院收费窗口因退费个体额度不同，退费频率较高，往往会出现“无钱可退”的囧境。另一方面支付宝、微信支付虽规定30日内退款可采取源渠道退款方式，但由于具体操作、HIS接口等原因，为防止出现系统统计失误或者适应医院管理上的限时结算原则，现阶段医院一般仍采用现金退款方式。而从就医者角度来讲，微信、支付宝可绑定具有透支功能的银行信用卡，所以统一支付平台的退现方式无法从源头上控制套现行为的发生，有碍于金融系统管理秩序的良性发展和统一支付平台的设置初衷。医院对银行卡交易采用源渠道退款，从制度上规范了退款行为。但存在多笔缴存一一对应困难、HIS无法实现一笔交易部分退款以及退款到账间隔日期较长等问题。为提高工作效率、防止大套现行为，医院可根据实际情况设定现金退款限额，在限额内可现金退款，超过限额需源渠道转账退款。
（三）统一支付平台对账中的内部控制
相对于统一支付平台在收费管理中的有效运用，医院的平台对账信息化程度远远不足。目前大部分医院在微信、支付宝对账中仍延用银联对账的模式，由财务人员逐日逐笔核对或由银行提供电子对账单、在财务核算系统中导出明细表，运用EXCE表格的比对功能进行对账。在对账模式、运行效率，尤其是纠错方面，人工操作仍然占主导地位，无法达到统一支付平台高效运行的预期，也对医院的平台对账方式提出了更高的要求。
二、统一支付平台内部控制相对薄弱的原因分析
第一，众多支付场景接入，资金入口渠道繁杂。微信、支付宝、银医通自助、手机APP等相对应的金融机构间缺乏协同性，支付流程无法统一。第二，多渠道资金分别对账，各金融机构单边账问题没有统一平台，客观上导致医院在结算时工作效率低下，财务监管困难。第三，收费个人日报表结账时间不一致，汇总日报表与银行流水清单间因时间差而造成的未达账问题缺乏有效而及时的财务监管。第四，由于绝大部分医院仍采用手工对账，对账时间不及时，对账结果不到位的情况较为普遍，因HIS系统或操作员问题而形成的单边账问题处理严重滞后。
三、统一支付平台模式下加强医院内部控制的措施探讨
（一）全面接轨医院系统，确定支付原则
统一支付平台模式下的银行卡、微信、支付宝、扫码付、银医自助、NFC闪付等支付手段必须实现与HIS系统的高度对接，门诊挂号、收费，住院预交金及结算的退费必须实现源渠道返还，从源头上杜绝套现行为的发生。
（二）建立统一对账平台，实现医院HIS系统日报表、统一支付平台及各金融机构间的实时对账
1.资金对账分两部分。一是以日为单位，统一支付平台与各金融机构间同一时间节点下的对账。二是以月为单位，医院HIS日报汇总表与统一支付平台的不同时间节点的对账。2.统一支付平台与各金融机构间同一时间节点下的对账是在金融机构规定的结算节点后自动核对前日交易，如有异常，会向统一对账平台主动推送短信通知及异常报表，异常处理结束后再继续资金清算。如若在交易中出现单边账，首先由业务发起方提出冲正操作，如冲正无法完成，涉及跨月、跨年等特殊财务日，可以通过人工干预来完成。3.医院HIS日报汇总表与统一支付平台的不同时间节点的对账是由医院财务部门于每月月末发起并完成的支付核算统计。具体操作为医院首先向统一支付平台发起对账请求，平台依请求向医院提供对账期内的交易笔数及交易金额，通过医院本地数据与平台数据之间的系统自动比对，差异数值由医院向平台发起获取未达账的交易明细申请，再通过比对平台交易明细与本地交易明细，定位未达明细的方式，达到平台与医院财务数据核对一致的结果。4.统一支付平台的建立，实现医院支付方式的两个统一。一是统一的对账管理，即利用支付平台对多源头数据提供统一的比对工具，比对内容和比对方式保持一致，有利于数据的标准化输入与核对，能够更快捷地分析交易流水、快速发现和查找HIS入账收入与银行入账不一致（未达账）的原因。二是统一的差错管理，即能快速实现单边账预警，采取统一的纠错处理方式，及时处理各支付渠道商的单边交易。通过上述两种方式，实现了统一支付平台交易支付与服务的双重功能的提高。统一支付平台的建立，一方面对缩短患者就诊时间，提升患者满意度方面具有积极影响。另一方面对医院提高财务运作效率，降低医院资金管理风险及人员运维成本方面具有重大意义，值得积极推广和应用。
参考文献：
［1］中国卫生健康委员会.关于印发公立医院开展网络支付业务指导意见的通知［S］.2018.
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［3］冯永华.基于医疗大数据的综合支付管理平台建设实践［J］.中国数字医学，2017（04）：23-25.
［4］刘昆.从财务角度探讨支付宝移动支付业务［J］.中国卫生经济，2015（10）：77-78.
财务对账管理范文4
（一）企业往来帐核对不及时
企业的往来账项要得到有效的管理，就必须及时对账目进行核对。每个施工企业都得根据自身业务量的大小，将账目分为月份、季度或者半年度、年度进行定期对账。如果出现问题账目或者疑惑账目，都需要及时的与负责人员进行沟通，查找清楚不合理之处，以确保双方账目的余额能够保持一致。
但是在实际工种中，往往会发生经常不对帐的情况，或者是偶尔对账的现象，有的甚至年底才进行一次年终对账，更有甚者，到了年末发现各种单据不齐全，而又为了解决问题，而敷衍了事，走一下形式，这样是的往来的账目逐渐退后，形成了滚雪球式混乱现象，最后在进行查账时，因很多方面对不上，并且又无法取得函证的情况下，导致查账的进度不断延迟，最终给施工企业财务核算带来极大的影响。
（二）施工企业往来账管理意识薄弱
部分施工企业的财务经办人员对于往来账目的管理多以结果为依据，只要款项能够借出事情能够办的好，就认为没有大事发生了；部分企业的财务人员只重视收支的核算，忽视了往来款项的管理，使得大量的应收入的而为收入，应支付的而未支付；而领导由于工作负责较为广泛，工作也比较繁忙，对于工作中，往往多关注与业务工作，使得管理方面比较松懈；一般的企业对个人借支款项的审批控制也不是特别的严格，在缺乏严格责任追究机制的情况下，使得款项管理更加得不到确保；对于往来账目中的呆账坏账的处理工作也不及时，忽视了可能存在隐性问题，这些都将用占用施工企业的资金资源，给企业的发展带来非常不利的影响。
（三）企业对往来帐管理方法不合理
企业在核对往来账目时，需将涉及到一个客户的所有往来财务资料都单独放在一起，并且对经过相互抵销和对冲以后的金额，在确定完之后，一定要建立最终应付或应收应对客户金额的单独记录。但在实际工作中，对往来账的工作时受到会计工作水平和工作习惯的影响，有的会计对待同一个客户，不但设有应收、预收账户，还设有应付、预付的账户，甚至还设有借款等其他账户，可在实际的对账过程中，工作人员往往只给对方提供应收类账户的数据，对于应付及借款类账户的数据却很少甚至没有提及，这都是导致双方在对账过程出现盲目混乱的情况，并且加大了对账的难度，而且如若经过若干年后，这些混乱账目还不能得到有效的对冲，这就造成了每个账户都存在余额，结果最后到查账的时候每个账户都需要提供函证，这才使得工作人员意识到不便，可是却已无法弥补。
二、加强往来账项管理的策略
为了能够加强施工企业的往来帐的管理工作，就要增强往来帐的管理意识，优化企业内部管理环境，同时还要得到企业领导和各管理部门的重视。本文将从以下四个方面谈谈如何解决施工企业往来账管理中诸多问题的策略。
（一）从控制环境建立往来账款的管理机制
就目前的施工企业往来帐管理现状来看，一方面是有些企业从上至下，从领导到员工都没有充分重视往来账款的管理，而有些领导在财务方面的知识也非常有限，特别是刚转制过来的施工企业，他们很难讲应收款项与企业现有资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理工作作为重点工程来进行；另一方面有些施工企业的往来账款的形成与企业个人行为有关，还有的领导只重视自己分内的业绩，而不重视现金流量，甚至有些企业领导在职期间为了做出成绩，反而指使财会人员做假账；还有就是很多的施工企业新官上任不管旧账，资金回款也不按时间先后顺序或对方单位打款特殊要求进行平帐，这样就造成往来账款管理的混乱。而要真正扭转这种局面，就必须以加强企业内部控制以满足往来帐管理者真正的需求。这就要求不仅要在产权制度上进行改革，建立完善的现代化的内部管理制度，而且在这基础上还要慎重选择工作人员，真正合理运用起有能力、有素质懂管理的人才。同时，还需要建立完善的财务管理制度和经营人员激励机制，充分调动工作人员的积极性，创造一个良好的环境，形成有效管理的企业文化。
（二）加强施工企业会计人员队伍建设
在强化企业财务人员理论知识的学习时，更要加强理论结合实践的锻炼，并且同时加强计算机操作能力培养，运用现代管理手段逐渐提升财务管理水平，逐渐端正服务思想，同时结合激励机制，对成绩突出的给予其物质和精神上的奖励，以调动广大财务工作人员的积极性。
(三)加强企业往来帐管理的方法与技巧
1.选择适宜的对账时间。
往来账目要定核对，才能真正保证双方账目余额的一致性，对账的周期因业务量的大小而不同，业务量少的则可以按季度、半年度来确定定期对账周期。而业务量较多的则可以按月份、季度来确定对账周期，不管对账周期的长短，每次万丈之后，都必须填写对账单，并且经由双方确认签字，并交由相关负责人保管，以备检查。
2.确定方便的对账方式。
在信息化时代，往来账目的核对方式也相对较多，根据现有的条件都可以选择相对方便的对帐方式，如财务少而较简单的，可以通过电话进行核对，双方距离相隔较远，则可以采用电子邮件、传真等形式进行工作，账目比较复杂的则需要约定当面进行核对，方便灵活处理，同时也能够更加清楚的了解双方情况。
（四）从监督检查中反省往来账款的管理
现代施工企业的内部控制理论认为，内部的控制不仅要包括施工企业管理者的指示得以执行的程序制度，还要包括对整个内部控制的监督工作。而内部监督工作，则需要发挥内部审计主要职能。目前企业的内部审计机构由于受到人员的独立性和审计范围等各种原因的限制，还不能够充分发挥其内部监督作用，而且内部审计活动也相对较少，这就无法保证内部控制作用的正常发挥。因此，需要加大内审工作力度变得尤为重要，企业内部独立的审计机构设置应注重保持其独立性和权威性，审计工作的重点也应转向内部制度的测试和监督，这样才能真正确保内部制度的有效执行，促进往来账款管理的合理性和有效性。
财务对账管理范文5
关键词：多种支付模式；医院；风险与对策
引言
近年来，我国公立医院在医疗设备和医疗服务水平方面都取得了重要发展，对于更好地保障我国广大人民群众的生命安全以及身体健康都发挥了积极作用，特别需要关注的是，为了更好地为广大就医患者提供更加人性化的医疗服务，同时顺应移动支付的发展大趋势，我国医院不断拓宽医疗支付渠道，这样有利于更好地满足具有差异化支付需求的患者在医疗支付方面的需求，这也是提高医院服务水平的重要表现。当前，我国医院的医疗支付手段十分丰富，普遍而言，我国医院基本涵盖了传统的现金支付、POS机刷卡支付、微信（支付宝）等移动终端的支付等多种支付渠道。丰富的支付渠道确实为患者就医提供了便利的环境，但不容忽视的是，与传统的现金支付渠道相比，移动终端支付渠道会增加医院财务管理的难度，因为一方面，移动终端支付的实现需要依托较为复杂的信息系统，与之相对应，医院的财务管理模块也要进行一定的更新升级以适应多渠道支付手段模式下财务管理的需要，但构建起相对科学的信息化财务管理模块有可能对医院既有的财务管理模式造成一定的影响，从而对财务管理工作造成挑战；另一方面，由于多种支付渠道并存，使得医院财务管理人员的对账、汇总等工作流程会变得更加复杂，而且这一过程可能需要借助更加复杂的操作，这些都可能成为医院财务管理风险发生的重要诱因。为了尽快地使我国医院财务管理水平得以提升，以更好地适应多种支付模式并存局面下的医院财务管理工作，笔者在本文中将针对多种支付渠道并存局面下医院的财务风险进行分析，同时对强化医院的财务管理能力提出针对性对策。在参考以往相关研究的基础上，笔者将在本文的其余部分做出如下安排：第一，阐明在多种支付模式并存的环境下，医院加强财务风险管理的必要性；第二，分析多种支付方式并存给我国医院财务管理带来的挑战；第三，针对潜在的财务风险提炼出有效的应对措施；第四，对全文的核心内容进行梳理，提炼全文的主要思想。
一、多种支付模式下医院财务风险管理的必要性研究
在多种支付模式并存的环境中，医院的财务管理将会面临新的风险与挑战，加强财务风险管理对于支持医院的长期发展具有重要价值。本部分内容将对此进行分析。
（一）有利于支持医院长期发展战略
医院长期发展战略的实现离不开医院财务管理活动的支持，因为任何的管理活动或者业务活动都离不开财务资源的有效支持，而财务管理活动的实质则是科学配置财务资源、提高财务资源利用效率。但是多种支付模式并存的环境下，医院传统的财务管理模式受到了不同程度的影响，一些新的财务管理潜在风险影响了医院财务管理效率。在这种环境下，寻求抑制医院财务风险的有效途径，对于支持医院的长期发展战略的实现具有十分显著的促进作用。
（二）有利于完善医院内部控制机制
财务风险同样会影响到医院的内部控制运行情况，具体而言，在多种支付模式同时存在的环境下，医院传统的内部控制体系可能对于新的财务风险形式难以进行及时识别，从而使得传统的内部控制体系可能存在新的漏洞。内部控制体系的漏洞会使得医院的资源在不合理流失的过程中难以发挥风险预警功能。因此，针对多种支付模式并存的财务管理环境，有效抑制潜在的新的财务风险，有利于为内部控制的合理运行提供有效的基本环境。
（三）有利于增强医院综合管理能力
财务管理是医院管理的重要方面，特别是在多种支付模式并存的环境下，进一步加强医院的综合管理能力具有很强的必要性。对于财务风险的有效抑制，有助于增强医院的财务管理能力，补齐综合管理过程中的潜在短板，有利于提升医院的综合管理能力。
二、多种支付模式下医院的财务风险研究
开拓多种支付模式是我国医院积极探索更好地服务患者的重要表现，是我国医院积极应对行业市场竞争状况变化的主动举措，同时也是我国医院逐步顺应移动支付趋势的积极表现。但是不容忽视的是，在传统的现金支付模式下嵌入以移动终端支付为代表的多渠道支付框架有可能增加医院的财务风险，本部分将对潜在风险加以识别。
（一）财务对账风险增大
核对相关账目是财务管理工作的重要内容，同时也是准确把握医院现金流量的重要途径，对于医院财务管理战略的制定具有十分直接的影响。对账风险虽然在医院财务管理过程中一直存在，但是在现金支付单一渠道模式下对账风险并不突出，且主要表现为账实不符的问题。但是在多种支付渠道并存的情况下，医院的对账工作所伴随的风险却在逐步加大，这主要表现在两个方面：第一，多种支付环境下对账难度增大。虽然某些医院为了规避在第三方支付的环境下所产生的资金延迟到账的问题，而是选择聚合支付模式，直接与开户行对接，但是在多种支付模式并存的环境下，对账难度同样会增加。具体而言，在移动终端支付成为医院资金到账流动过程的一个环节之后，如果发生账实不符问题，则医院不仅要与银行沟通，而且也要与外部支付平台进行对接，而且在多种支付模式并存的环境下，与资金流动相伴随的信息流动也会更加复杂，增强了医院对账的难度；第二，信息不对称风险。虽然患者通过移动终端完成了支付，但是由于医院的财务系统与移动终端支付系统之间相互分离，导致二者之间具有很大的信息不对称问题，这极大增加了财务人员对账工作的难度和风险。
（二）资金安全风险增大
即使是在传统的现金支付模式下，医疗退费也是十分普遍的现象，但是在多种支付模式并存的背景下，退费处理不合理或者不及时就有可能引发医院的财务风险。具体而言，在传统的现金交易模式下，退费的处理与现金流量的变动几乎是同时的，也即现金流量的变动可以比较及时地反映在财务账目之中，从而对于企业领导层了解并掌握财务资源状况具有很强的参考性。但是在多种支付渠道并存的环境下，退费反而会成为财务风险的诱因，比如，以POS机刷卡为例，其完成支付与退费需要依托背后的金融公司的金融系统，但如果该金融系统出现不稳定的情况，很容易产生退费漏洞，比如医院已经退费，但金融系统尚未受到退费资金，这就有可能造成医院的重复退费问题，导致医院财务资源的流失，给医院的财务管理带来困难，进而诱发医院的财务风险。
（三）财务信息管理风险增大
对于医院而言，财务信息属于关系到其长期发展的重要信息资源，因为一方面，通过对以往期间财务信息的综合分析，可以识别出潜在的财务管理风险，同时可以为制定未来的发展战略提供依据；另一方面，财务信息是对医院财务资源的综合反映，据此可以对财务资源进行科学把握与合理配置。可以说，对财务信息进行管理是财务管理活动的重要方面，但是在多种支付模式并存的环境下，医院的财务信息管理会面临较大的挑战。具体而言，其一，财务信息不合理泄露的风险增加。在传统的现金支付渠道模式下，医院的财务管理模式相对独立与封闭，与外界进行的财务信息交流相对有限，医院的财务人员在相对的闭环管理模式中就可以完成财务管理活动。但在以微信（支付宝）等电子化支付渠道逐步成为重要支付模式之后，医院的财务管理机制不得不与外部支付平台产生一定程度的财务数据交流，比如医院外部支付平台可以掌握医院借助该平台产生的现金流量，由此产生了财务信息不合理溢出的风险，从而加大了医院对于财务信息的管理难度；其二，对医院的财务数据信息化管理水平造成挑战。在传统的现金支付模式下，医院对于信息系统的依赖程度相对较低，但随着移动互联支付的逐步兴起，对于医院的财务信息系统建设产生了倒逼机制。但事实上，限于资金等方面的问题，我国部分医院的财务信息化管理能力仍有提高的空间，这些潜在的漏洞同样会给财务数据的保管造成潜在挑战。
三、多种支付模式下医院财务管理的策略研究
基于对上述风险的分析，更为重要的问题在于寻求科学的财务管理策略以对上述风险进行管控，本部分笔者将对合理的对策加以阐述。
（一）优化医院的信息环境
前文中谈到多种支付渠道下医院财务的对账风险增大，其中一个比较重要的原因在于医院的财务系统与移动终端支付管理系统之间相互割裂，由此导致的信息不对称问题增大医院的财务风险。对于此类风险，笔者认为比较根本的解决途径在于医院逐步推动与移动终端支付系统的对接，如果能够实现医院的财务管理系统与以微信（支付宝）为代表的移动终端支付系统实现合理对接，将会有助于减少资金流动过程中的中间环节以及由此造成的信息不对称，从而使得医院方面可以有效控制由此产生的财务风险。但是值得关注的问题在于，移动终端方面出于保护私有信息的需要，与医院财务系统实现数据端口的高度融合存在一定困难。此时，医院就要根据自身的财务管理需要，在相应的合理限度内推动与移动终端支付系统的对接，比如，医院的对账风险在某种程度上产生于与移动终端之间的时滞问题，此时即使不能实现二者数据端口的完全对接，也可以要求移动终端方面为医院的对账工作提供相关的资金流量记录，并通过相互对接的数据端口实现及时传输，这样有利于最大限度地降低医院在多种支付模式下面临的对账风险，同时也有利于保护移动终端的数据安全，是合理控制财务风险的有效途径。
（二）优化医院的财务内部控制
鉴于在多种支付渠道并存的环境下产生的资金安全风险，除了要及时优化医院的财务管理系统之外，还存在一个重要举措就是加强医院的财务内部控制建设。医院领导层可以考虑从以下两个方面加以着手：其一，将财务内部控制系统与财务管理系统实现融合。因为这两大系统都具有防控财务风险的基本目标，所以具有融合的基础，而与财务管理系统相比，财务内部控制系统虽然不如其专业性强，但是财务内控系统的优势在于综合性强，即财务内控系统不仅可以监督财务管理活动，还可以获取相关业务活动的信息，从而使得其对于财务风险的感知更加敏感，因为某些财务风险的产生是由于业务部门而非财务部门工作失误导致的。如果能够实现两大系统的逐步融合，在多种支付手段并存的环境下，可以有效掌握医院资金的整体流向，降低资金的不合理流失风险；其二，增强财务管理的信息化处理能力。前文所述的POS机刷卡导致的财务风险，可以通过提升财务管理的信息化能力加以应对，比如，医院可以根据实际需要，在财务管理系统中嵌入流程跟踪模块，这样可以对资金流动状况进行跟踪并留下电子化痕迹，如果由于移动终端或其他金融系统不稳定导致双方资金流向不一致，医院可以向其及时提供资金流动的电子化痕迹，从而避免重复退费的问题，缓解财务风险。
（三）增强财务信息管理能力
在多种支付模式并存的环境下，医院的财务信息管理机制受到挑战，鉴于此，围绕增强医院的财务信息管理能力，笔者试图提出如下建议：第一，推动与外部支付平台的联动管理机制。既然在多种支付模式并存的环境下，医院的部分财务管理信息会与外部支付平台产生信息交互，为了增强财务信息的管理强度，医院的财务管理部门有必要推动与外部支付平台的信息联动管理机制。为了增强联动管理能力，医院财务管理部门一方面要把握好对数字化支付提供服务的供应商的选择，选择正规且内部控制环境较好的外部支付供应商。另一方面，医院财务管理部门应当将其财务数据管理框架与外部支付平台的数据管理框架进行统筹，其中较为重要的方面在于尽可能了解外部支付平台的数据管理框架内容及其流程，借助其数据管理的基本模式作为完善医院内部的财务数据管理机制。此外，医院财务管理部门应当定期与外部支付平台的相关数据管理人员进行沟通，梳理数据交互管理过程中的潜在风险，同时结合医院支付模式的发展变化表达新的数据联动管理诉求，从而在医院内外联动管理的机制下，保证医院财务数据的安全。第二，完善财务数据的存储机制。多种支付模式并存对于医院财务数据的电子化管理提出了要求，为了规避在电子化管理环境下的财务数据管理风险，医院财务部门应当注重对数据管理机制的完善，其中比较科学的措施在于完善财务数据接触层面的授权机制，即对于不同层级的人员所能接触到的财务信息进行明确授权，以此规避某些关键的财务信息的不合理流失问题。
结语
财务对账管理范文6
关键词:财务共享;SAP系统;提升会计信息质量;有效对接
1项目背景及现状分析
1.1背景
SAP系统是一套企业资源管理软件系统，具有现代化、信息化、智能化的应用优势。其在企业信息化建设中的应用，能够简化企业管理流程，节约企业建设资源。采用SAP系统后，与原有的传统财务管理模式相比，企业的财务管理机制得到了创新与提升，对财务管理部门工作人员的专业能力也提出了新的标准与要求。但SAPMM模块使用成本较高，且要求财务人员具有一定的专业素养及工作能力才能发挥出SAP系统在财务管理工作中的应用优势，降低和防范财务风险。鉴于此，很多生产制造型子企业，在纳入集团SAP财务共享后，其特有的供、产、销、存业务仍使用原ERP系统，如金蝶或用友ERP，且也未与SAP建立系统对接，由此形成SAP与金蝶/用友两套系统并行的情况。
1.2现状分析
成员公司原有系统为标准化产品，其依据实际业务进行定制化开发，在系统层面已实现业财一体。为满足业务管理及生产经营决策需要，在财务共享上线后通过UPM流程在SAP入账，仍会在其原ERP系统补录总账数据以在系统中形成业务闭环，以保证业务与财务在系统层面一体化。因此形成了SAP与金蝶/用友两套总账。
2两套系统并行衍生出的问题
2.1降低业务效率，增加操作成本
因不同财务系统之间重复操作，从而数据比对工作量较大，影响成本结转以及报表出具时效。
2.2暂估报表，致使账表不一致
存在以金蝶或用友ERP数据编制报表甚至依据尚未记账的业务数据预估填报的情况，导致账表不一致。
2.3不满足财务管控要求
成员公司原有ERP系统业务数据缺乏监管，需要先暂估报表再发流程导致共享审核记账具有一定的滞后性以及局限性，且需要人工核对才能确保SAP数据的完整性，不满足财务管控要求。
3解决思路与方案
3.1总体目标
通过管理改进或通过技术手段确保账表数据一致，提升会计信息质量;同时降低成员公司业务部门重复发单工作量和财务部门重复做账、数据比对工作量。
3.2成员公司ERP总账保留必要性分析
如果只允许保留SAP总账，可避免两套总账导致的可能不合规等的情况，且无需两套系统记账，一定程度上可以消除重复性数据补录、比对和发单工作，提升业务效率。但也会产生新的问题及风险。
1)生产经营决策风险。由于SAP科目体系颗粒度较粗，目前难以满足为制造类企业生产经营决策提供数据支撑。
2)业务管控风险。SAP只有总账，在原ERP内部管控完整业务链条中涉及的客户、业务人员、合同、发货、发票等信息，如果取消，需要人工进行匹配核对总账与业务明细，既不利于业务财务管控，又额外增加了人工成本。
3)启用SAPMM模块实施难度大、成本高(包括培训成本)。基于以上原因，不建议“一刀切”式的去除原ERP总账模块。拟保留各成员公司现有的ERP供应链等相关模块和研发费用、制造费用相关总账数据，与上述需求无关的总账数据可以不保留，从SAP去除。
3.3技术实施方案
通过在成员公司ERP系统与SAP/UPM系统建立接口或搭建统一的软件工具平台实现两套系统对接，确保两套系统数据一致，降低工作量。经过实地调研，现提出三种技术实施方案。
方案一:全面系统对接。在UPM\SAP与金蝶/用友之间建立数据接口，两套业务系统全面对接，实现数据双向交互，其中物料数据自金蝶/用友传输至UPM审核后入SAP;总账核算由UPM\SAP回写传输至金蝶/用友，系统全面对接，数据双向交互流程如图1所示。优点:①在系统层面实现业、财一体化，依托系统自动化控制有效保证业财数据实时一致、避免财务管控盲区。②可降低现行操作下的重复工作。缺点(难点):①凭证回写投入产出比低，根据调研数据，原系统凭证自动生成率约85%左右，且金蝶/用友总账模块核算主数据的结构、格式与SAP差异比较大，匹配难度高。②各成员公司业务、物料数据格式标准不统一，开发技术实施难度较大，开发成本较高、开发周期也会较长。
方案二:RPA财务机器人－单向数据传输(回写总账)+RPA对账。通过RPA机器人实现UPM/SAP向金蝶/用友的数据传递，在SAP入账之后回写指定总账数据至金蝶/用友，保证财务数据发生额同步一致;同时定期通过RPA机器人从SAP和金蝶/用友抓取科目余额等数据，根据科目映射匹配自动对账，保证两套系统科目余额一致，RPA机器人取数流程如图2所示。
1)在UPM流程审核记账后通过SAP传输至金蝶/用友，RPA机器人抓取流程及凭证数据，经映射表转换后传值给金蝶/用友中自动记账。
2)定期确认两套系统中(流程)数据交互完成后，通过RPA机器人从UPM/SAP和金蝶/用友抓取科目余额，根据科目映射表自动对账，保证两套系统科目余额一致。图2RPA机器人取数流程图优点:①系统可以交互数据实现自动控制，可确保ERP总账与SAP实时一致。②数据单向传递与系统全面对接双向传递数据相比实施难度较低。③现行操作中金蝶/用友已使用六位码匹配，为自动对账可行性提供了条件。缺点(难点):全面凭证回写投入产出比较优点:①系统可以交互数据实现自动控制，可确保ERP总账与SAP实时一致。②数据单向传递与系统全面对接双向传递数据相比实施难度较低。③现行操作中金蝶/用友已使用六位码匹配，为自动对账可行性提供了条件。缺点(难点):①全面凭证回写投入产出比较低，分析过程同方案一;且两套科目体系颗粒度不同，回写总账数据实施难度较大，后期维护各类主数据匹配表需要增加人力成本。②凭证回写传输的开发难度同方案一。
方案三:RPA财务机器人－部分报销类/回单类表单数据回传+两套系统实时对账+可自定义报表开发。
1)对于部分与制造费用、研发费无关的报销类表单数据，根据流程完成状态，将相关UPM表单字段信息回写至金蝶/用友表单，消除前端业务人员重复制单工作量，自动对账流程如图3所示。
2)日常业务流程处理中，通过RPA机器人将UPM/SAP的流程数据、账务处理信息与金蝶/用友六位码、科目金额等抓取匹配核对，确保同一业务双边数据实时一致。
3)定期从SAP和金蝶/用友抓取科目余额数据，根据科目映射表自动对账，保证两套系统科目余额一致。
4)开发可自定义条件报表，满足各成员公司各类动态数据需求，UPM表单字段信息回写至金蝶/用友表单流程如图4所示。优点:①能够通过技术方式实现两套系统数据实时一致目标，可以减轻财务人员核对数据的工作量。②与跨系统主数据交互相比较，RPA技术开发难度较低，经济性较高。③RPA可无需针对不同系统单独进行开发，实施难度较低。④仅核对总账数据和回写报销类表单数据，不会因为核算颗粒度的限制而导致数据不能同步，只需要建立两套系统科目映射即可。⑤共享单位金蝶/用友现行操作中已同步使用UPM六位码，为自动对账可行性提供了条件。缺点(难点):SAP科目设置规则及核算颗粒度与成员公司ERP相比差异较大，两者进行适配难度很大。
4结语
财务对账管理范文7
医院医保垫付资金指医院按照医保新农合政策与就诊参保患者通过实时结算，医院先行垫付由医保经办机构、新农合管理中心等部门报销的金额，而后医院再与相关部门进行结算的货币资金，其管理过程就是以提高资金回款速度，降低医保垫付资金风险，确保资金安全的一系列管理活动。全民医保的今天，医保垫付资金比重逐渐加大，其回款速度的快慢给医院的建设和日常运转造成很大的成本和不便，因此提高医院医保垫付资金的管理水平对医院发展至关重要。
二、医院医保垫付资金管理存在的问题
1.医院出院病历质量不高。
医保经办机构拨付医院医保垫付资金是以审核完定点医疗机构的出院报销病历为前提，因此医院出院病历质量的高低直接影响医保垫付资金的回款速度。
2.医保办与财务部门对账机制不健全。
在医保患者实时结算的过程中，涉及医技、临床、财务等多个部门，但是以医保办（全称为医保新农合办公室，下同）与财务部门的协作最为重要，财务部门负责对医保垫付资金账目进行记录和核销，医保办负责向医保经办机构报送材料，申请垫付资金的拨付。由于双方缺乏完善有效的对账机制，随着时间的推移和人员的更迭，这可能会导致财务信息的失真，不能准确及时地反映医院医保垫付资金的综合信息。
3.医保办人员财务方面综合素质不高。
医保办财务人员主要是学会计出身，缺乏对医保政策和理论知识的掌握；人员配备上没有中高级职称的财会人员，忽略了对整个医保垫付资金的分析、管理、预算和控制，还有对时间价值上的考虑。
4.财务部门资金往来账目不清晰。
收付实现制给医院收入的确认和账务处理增加了难度，表现在：一方面是时间上的差异，医院医保的资金垫付和医保经办机构资金的返还时间上不一致，返还时间更是存在不确定性；另一方面是金额上的差异，医院医保垫付资金和返还资金不一致，医保经办机构是在扣除不合理费用和预留10%的保证金等金额后，将剩余部分拨付给定点医疗机构；还有医保经办机构拨付资金的项目分类较细，其又将各拨款项目归口于不同的管理科室，然而各归口管理科室管理水平不尽相同，这也给医院的回款速度增加了难度。
5.医院信息化建设落后。
随着医保改革的逐步推进，统筹区域的不断扩大，异地就医实时结算的人群越来越多，这对医院信息化建设的要求越来越高，但是大部分医院对信息化建设方面的人、财、力投入重视程度不够，软硬件配套设备跟不上医保经办机构信息系统升级的步伐，有时会造成医院HIS系统和医保经办机构信息系统结算金额的不一致，而系统误差一般都由医院来承担，给医院带来了无形的损失。
三、医院医保垫付资金管理对策
1.加强专业培训。
一是通过培训提高医院出科病历的质量，确保医疗收费公平、合理、准确和有效；二是通过培训提高财会人员的分析、管理、预算和控制等能力，提高资金周转速度；三是通过培训增加医保办人员对医学知识和物价收费的理解，减少医保经办机构的不合理扣款。
2.建立健全医保办与财务部门的长效对账机制。
建立医保办与财务部门的月、季度和年度财务对账制度。医保办积极将当月（季度或年度）发生额、医保经办机构拨付金额和预留保证金、不合理扣款金额等与财务部门主动沟通，建立详细的资金明细账目，找出结算差额的原因，并就其产生原因进行剖析和制度完善，及时彻底解决其存在的问题，确保财务数据和医保提供的数据完全一致；同时两个部门相互学习，工作目标统一，避免账目差错发生，通力合作，共同提高医院医保垫付资金的管理水平。
3.大力推进医院信息化建设。
医院信息化建设不是一蹴而就的，它是一个长期复杂而系统的工程。医院在编制年度预算时，需要充分考虑到医院医保信息化建设资金的安排，确保HIS与医保各系统的安全对接，准确对接，避免系统系风险，并培养专门的医保信息系统管理人员，既要落实好各项医保政策，又要优化医院的各项流程。
四、结论
财务对账管理范文8
（一）兼顾财务信息的真实性与完整性，审计程序中要重视逆查法的运用
真实性与完整性构成财务信息质量的两个方面，两者相辅相成，不可偏废，在审计工作中，对这两方面都要给予足够的重视，都要采取充分的审计程序。要审计账务记载的真实性，采用的方法是顺查法，根据账簿记录追查记账凭证再到原始凭证；要审计账务记载的完整性，就要把以上顺序颠倒过来，根据原始凭证追查记账凭证和账簿记录，即采用逆查法。逆查法可以帮助审计人员发现应该记账而未记账的事项，发现账务记载中故意隐瞒的部分，而这些恰恰是审计的重点所在。
（二）逆查法的重点是对银行对账单的逐笔核对
逆查法要根据原始凭证追查记账凭证和账簿记录，这里的原始凭证既包括合同、发票、审批单等，更重要的是银行对账单。对账单是开户银行提供的外部凭证，完整地记载了被审计单位资金收支的全部情况，审计中不仅要核对某一时点的余额，更要核对审计期内的全部发生额。如果只核对时点余额，可能无法发现期初将资金转出使用期末结账前再转回的挪用行为，这种行为严重违反财经纪律，是审计的重中之重。对银行对账单的发生额与银行存款日记账及费用分户账进行逐笔核对，确定所有资金收支已经全部及时入账，才能实现财务信息完整性的审计目标。
（三）运用资金平衡公式可以保证审计程序的充分性
以财务信息的可靠性和完整性为审计目标，审计人员必须全面核对银行对账单的余额和发生额。这时会面临这样一个问题，核对全部发生额的工作量太大，审计时间不够，而资金平衡分析方法能够解决这个难题。这一方法借助资金运动的动态平衡关系，通过对期初期末资金余额的账实核对，以及对资金来源情况的详细审计，分析推导出资金运用的完整性情况，再根据金额和性质标准，抽样选取部分支出项目进行检查，就可以实现审计目标。实际工作中资金来源业务其实很少，每年超不过三四十笔，与现在很多审计人员花费大量时间去详细审计资金运用业务的方法相比较，运用资金平衡分析进行财务审计，一方面能够提高工作效率，更重要的是能够保证审计程序的充分性和适当性，保证审计效果。
二、资金平衡分析的具体应用
资金平衡分析是基于资金运动平衡公式的审计分析方法，资金运动平衡公式是指，期初货币资金，加上审计期内资金来源，减去审计期内资金运用，等于期末货币资金。其中期初、期末货币资金是时点变量，其余额通过账实核对很容易可以确定，比较复杂的是资金来源和资金运用这两个反映发生额的时期变量，具体到人民银行来说，资金来源包括预算拨款和其他收入，资金运用包括人员经费、公用经费、项目支出等各项费用支出。资金平衡公式包含四个变量，审计过程中如果确定了其中三个，很容易就能推导出第四个。以资金平衡公式为线索开展财务审计，主要思路包括下面四个步骤：
（一）确定期初期末货币资金
就是现金和银行存款的余额，审计方法是账实核对，即监盘库存现金，核对银行存款日记账与银行对账单余额。
（二）确定资金来源的实际数额
方法是逐笔核对银行存款日记账与银行对账单的借方发生额。由于人民银行实行收支两条线的财务预算管理制度，其经营收入及资产收益应全部上缴国库，能够用于各级行自身支出的资金来源只包括预算拨款及上级行和地方政府拨入的补助经费两部分。通过对银行存款借方发生额的逐笔核对，剔除不能用于自身支出的部分，就能够确定资金来源的实际数额。
（三）计算资金运用的实际数额
确定账务记载的完整性情况。用期初货币资金余额，加上审计期内的资金来源，减去期末货币资金余额，计算出审计期内资金运用的实际数额。将资金来源和资金运用的实际数额与收入分户账和费用分户账进行核对，看是不是所有收支都已经记账，如果有未记账的情况，则要进一步查明原因，查明是不是存在舞弊行为。
（四）对资金运用进行审计，根据金额和性质标准，抽样选取部分业务进行检查
根据金额标准，达到重要性水平的支出要核对付款记录与发票合同，以确定这些支出是否真实有效，是否履行了规定的审批程序。根据性质标准，对部分支出科目，如固定资产购建类支出、货币发行费、安全防卫费等，要重点关注资金用途是否符合规定的开支范围。近几年由于人民银行财务紧张形势日益加剧，将货币发行费、安全防卫费科目用于发放工资或公共经费支出的现象开始在部分地区出现，审计中要予以关注。
三、运用资金平衡分析需要注意的问题
资金平衡分析为财务审计提供了一种简单有效的操作思路，将账实核对、详细检查与抽样审计的方法结合起来，以达到确认财务信息的真实性与完整性的审计目标。在实际应用过程中，需要注意以下四个问题：
（一）“资金平衡”是“账务记载没有问题”的必要条件而不是充分条件
也就是说，如果“账务记载没有问题”，那么资金运动肯定是平衡的；如果资金运动不平衡，那么账务记载肯定有问题。但是反过来就不一定成立，不能说如果资金平衡，那么账务记载一定没有问题，也有可能公式的左右两边都发生了相同金额的错误或者遗漏，或者也可能公式的某一边发生了相同金额的一加一减。因此更要强调四个步骤中的第二步工作，强调对资金来源要逐笔核对。
（二）零星现金收入也构成资金来源的一个部分
一般情况下的财务资金表现为现金和银行存款两种形态，随着公务卡结算制度的推行，人民银行财务工作中的现金业务越来越少，只有资产处置零星收入可能涉及到现金来源。如果存在这种情形，审计人员一方面要把收入金额与相关合同协议进行核对以确定其真实性，另一方面要核对收款收据的连续编号以确定账务记载的完整性。根据财务制度规定，资产处置收入应作为财务收入并入人民银行大账，这种零星现金收入最后还是存入银行，年度中间作为暂收款项处理，年末作为财务收入逐级上划，形成银行存款的来源。
（三）暂收款项和暂付款项应分别作为资金来源和资金运用处理
除了预算资金外，实际工作中还存在各种暂收暂付款项，暂收款项增加或者暂付款项减少，是一种资金来源，可以理解为能运用的资金增加了；暂收款项减少或者暂付款项增加，是一种资金运用，也就是能运用的资金减少了。暂收暂付款项虽然数额不大，但是资金性质特殊，制度规定比较零散，日常管理容易出问题，审计中要给予特别的重视。暂收款项除业务处理过程中的代收代扣款项外，主要是上级行拨入的业务补助经费如支付系统运维费、外汇专项经费、征信业务补贴费等，以及地方财政拨入的补助经费，这些款项在收入时已经规定了明确的用途。而暂付款项则主要是备用金和存出的保证金等，由于公务卡结算的推广，这类款项一般很少发生。对于暂收暂付款项，主要应该关注用途与来源的对应情况，关注每一笔收到的款项是否都用于规定的用途。
（四）运用计算机辅助审计技术可以提高资金平衡分析的效率
