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网上抄税报税管理思考

2012-06-14 11:39 来源:财政税收 人参与在线咨询

 

计算机与网络的快速发展,给当今企业的管理带来了很多的便利。如今很多地方报税都采取网上申报来完成。其中地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。纳税申报方式分网上申报和上门申报。如果网上申报,直接登陆当地地税局网站,进入纳税申报系统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报,填写纳税申报表,报送主管税务局就行。国税申报的税金主要有:增值税、所得税。国税纳税申报比较复杂,需要安装网上纳税申报系统,再由申报单位来完成申报工作。

 

一、网上抄税网上抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,在申请成为暂认定一般纳税人后,须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。抄税是企业把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入其电脑,以此做为企业单位计算税额的依据。抄了税才能报税,抄过税后才能开具下个月发票。每月抄税成功后方可进行纳税申报。

 

具体操作分四步完成。

 

首先购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。抄税分三种情况进行处理。第一种情况是抄税起始日正常抄税处理。其操作流程是:进入系统→报税处理→抄报税管理→抄税处理→系统弹出“确认”对话框→插入IC卡,确认→正常抄写IC卡成功。第二种情况是重复抄上月旧税。其操作流程是:进入系统→报税处理→抄报税管理→抄税处理→系统弹出“确认”对话框→插入IC卡,确认→抄上月旧税成功。第三种情况是金税卡状态查询。

 

其操作流程是:进入系统→报税处理→金税卡管理→金税卡状态查询→系统弹出详细的信息。

 

其次,开发票时,先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作。需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

 

再者,如果企业单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

 

最后,根据当地税务规定的抄税时限,将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅完成抄税工作。

 

二、网上报税

 

网上报税是指企业从网上填报单位的纳税信息。抄税(即抄报税)是企业从本单位的税控机上,将本月开具发票的信息读到IC卡上,这项操作,在企业机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成。税务部门把卡上信息写入电脑后,与企业单位报税的信息进行核对,以保证申请信息的真实性。核对相符后,才能申报。

 

若不进行网上报税则将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给企业报税,也就是读取企业IC卡上的开票信息,然后与各种销项报表相核对,准确无误之后进行报税处理。

 

三、常见“故障”的排除

 

企业电脑开票和抄报税工作中如果不进行规范的操作,时常会导致系统出现一些“故障”,影响到企业日常的开票或抄报税工作。这多半是由于某些环节未操作到位或其它原因造成的。

 

增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统,是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收控管软件。为加强企业管理,便于增值税一般纳税人及时排除常见“故障”,笔者在此就几种常见的“故障”及其排除方法进行介绍。

 

1、开票操作“故障”

 

在开票系统正常的情况下,企业往往会发现,在某月抄报税起始日内,系统无法进行填开发票操作。

 

出现这个“故障”的原因,一是企业可能未按规定时间抄税,为督促企业能按时抄税,开票系统具有在每月抄税起始日,未抄税前自动“锁死”开票功能,企业如果每月抄税起始日到来时,未抄税就无法开票;二是企业虽已执行了抄税操作,但逾期未向税务部门报税,系统设定,企业在每月抄税日及时抄税后,应在规定期限内到税务机关报税,如果企业抄税后逾期未报税的,则开票系统仍会“锁死”而无法开票。

 

出现此情况后,只要企业及时执行抄税操作程序,并在规定时间内,持已抄税的IC卡到税务机关报税后,重新进入开票系统即可自动解锁,并恢复开票功能,排除“故障”。

 

2、报税及购票授权“故障”

 

操作系统正常的情况下,由于企业操作人员未按正常程序操作,尽管已进行开票和抄税操作,但到税务部门报税时,系统往往会提示:“信息解密累加和错”,报税失败,或者IC卡上的购票授权信息被直接清除,只保留税额信息,而无法正常抄报税。

 

出现这种“故障”的原因,主要是系统具有固定的操作程序,购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税,不能将两个操作交叉进行;而且企业IC卡上的税额信息和购票授权信息不能共存。如果先抄税,然后获得购票授权,再去报税,则在报税时系统就会提示:“信息解密累加和错”,报税失败;如果先获得购票授权,然后抄税,则IC卡上的购票授权信息就被清除,仅保留税额信息。

 

如果出现系统正常报税失败“故障”,系统提示“信息解密累加和错”,先到国税机关将出故障的IC卡解锁重写,然后重新进入开票系统,利用抄上月旧税功能,再抄一次税额后报税即可成功。

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