项目税收管理范例8篇

项目税收管理范文1

摘要：事业单位在我国经济发展中发挥着十分重要的作用，科学完善的财政税收运行机制是事业单位持续健康高质量发展的重要保障。我国现行事业单位财政税收管理机制已不能适应当前经济新常态下的市场发展要求，因此需要加强对税收管理措施的改革。本文简要分析事业单位财政税收管理中存在的问题，并针对问题提出相应的解决方案，希望能够使我国事业单位财政税收管理工作得到进一步优化和提升。

关键词：事业单位；财政税收；税收管理

改革开放以来，随着我国经济社会的不断进步与蓬勃发展，作为市场主体之一的事业单位呈现出稳步发展的态势，并在社会主义物质文明和精神文明建设中发挥着不可替代的重要作用。事业单位由于不以营利为主要目的，兼具公益性服务属性，多数有国家财政支持或专项补贴，与其他企业在财政税收管理上有较大不同，所涉及的内容也较为复杂。尽管国家对事业单位的财政税收改革措施越发完善、规范、严格，但事业单位内部深层次的财政税收管理问题也愈加突出。在当前经济转型发展和事业单位亟待改革的大背景下，事业单位开始逐步走向市场化、实体化运行发展阶段，其对于财政税收管理问题的研究与解决也显得尤为迫切[1]。

一、事业单位财政税收管理概况

我国事业单位是由国家机关或其他组织出资，主要开展科、教、文、卫等社会公益事业的非营利社会服务组织。在目前经济制度下，针对国有性质的事业单位，国家多以全额出资或专项拨款的形式支持其完成工作职责，对其投资回报或经济效益没有严格的要求。特别是在当前经济新常态的背景下，国家赋予事业单位的政策支持、倾向性制度优惠和补贴措施等越来越少，促使事业单位的运行机制将分类逐步向市场化转型过渡，因此，事业单位的财政税收管理机制亟待进一步优化和提升。

二、加强事业单位财政税收管理的重要性

事业单位各项收入是国民经济收入的重要组成部分，事业单位通过为政府和社会提供公益服务等形式有力地推动了我国经济的发展。而财政税收管理工作是事业单位财务管理的重要组成部分，因此，国家在预算体制和支出体制等方面对其进行了全方位的规范和完善，这对事业单位的科学高效可持续发展具有决定性的指导意义。加强财政税收管理能够促使事业单位形成科学、有效、健全的财税管理机制与完善的内部控制流程，进而推动单位整体财务管理水平的提升；同时也能给事业单位开展专项活动带来新的发展空间，并提升事业单位服务行业高质量发展水平，进而更加有效地完善财政与公共资源配置。因此，强化事业单位财政税收管理工作使得事业单位更加适应国家深化财政税收体制改革要求，进而全面提升事业单位财政税收管理效能[2]。

三、事业单位财政税收管理存在的问题

（一）财政税收内部控制机制建设不完善

事业单位具有机构繁杂、形式多样、规模不一等特点，对财政税收内部控制机制建设的认识也参差不齐。在近十年经济社会的迅速发展中，其采用的财政税收制度不够全面，存在建设不够科学规范的问题，如架构零散不成体系。事业单位管理人员虽然一直在修订更新财政税收管理制度但却不够及时，多基于“应急”考虑，内容存在不够简洁精炼的问题，且部分较早期制定的财政税收管理制度已不适应国家对事业单位的监管要求和单位自身发展需要。多数事业单位因内外部发展需要，也加强了内部控制机制建设，但发现建设的重点和关键多是配合履职和业务发展的决策事项的规范和细化，以及财务运行相关的优化管理措施，存在配套财政税收改革的内部控制机制建设重点和关键不突出的问题。

（二）财政税收制度执行管理不严格

国家针对事业单位管理工作在深化财政税收体制改革中提出了更加健全的管理理念，但在执行管理要求时多以规范行政单位为主，更加严格地要求事业单位进行正规管理，这对事业单位内部管理水平提出了更高的要求，一定程度上会牵制事业单位开展的相关专项业务活动。加之，不同规模和级次的事业单位业务发展不均衡，在实际管理中无法有效对照日常管理所涉及的财政税收制度和规范要求，在执行中存在关键控制环节流程不够细化、信息化水平不足、执行管理的细节不够严谨等问题[3]。

（三）预算编制、执行和绩效管理不科学

其一，项目实施机构和项目的专业技术人员一般无法直接参与预算编制过程，只能与管理预算编制工作的财务部门进行沟通，这使得其申报的内容不够详尽，从而降低了预算编制的精确度，造成了项目实施机构与项目预算编制的脱节。其二，预算编制不够科学合理，预算阶段诸多不确定因素均会对不同类别的事业单位运行产生较大影响，财务人员在编制预算时不仅要考虑事业单位业务发展增量，还要考虑财政支出标准的规范化，但部分事业单位在编制预算时缺乏全面性考虑，使得编制的预算缺乏科学性、准确性。其三，部分事业单位在预算执行管理中无法有效平衡和全面统筹事业单位的实际状况，导致计划与实际执行存在较大偏差，加大了预算绩效目标管理的难度，无法有效提升预算管控的精准度与权威性，背离了国家深化财政税收管理体制改革的初衷，不能有效助力国家宏观经济建设的创新发展。其四，许多事业单位并没有为项目预算实施建立单独的奖励和处罚制度，使得项目预算实施存在主观因素，难以对实施人员形成合理的制约，进而缺乏完善科学的事业单位预算实施绩效管理的监督评价形式，造成财政违法行为增多。

（四）票据管理不规范，纳税意识有待加强

当前事业单位的财政税收管理仍存在票据管理不规范和税收申报征缴管理不严谨的问题。一方面，由于当前我国对涉及事业单位税收政策管理的现行制度立法不够健全，各类事业单位对相关财务政策理解存在一定偏差，无法准确规范自身专项活动支出的管理工作。另一方面，部分事业单位财务人员不重视票据管理，常常分不清国家财政、税收机关及上级单位的财务票据这三者的使用范围，存在票据使用管理不规范的问题。另外，多数事业单位的经费支出纳税申报和征缴意识淡薄，不能很好地全面履行和承担税法义务，对具体税收政策学习理解领悟不够，进而带来一定程度的税收管理风险[4]。

（五）内部控制不到位，缺乏完善的考核评价机制

多数事业单位部分机构内部工作相对简单，各个部门之间责任界定不够明确，且多把重点放在财政税收管理的其他方面，缺乏全面有效的内部控制与审计监督体系，使得财政内部管理水平和能力有限。多数事业单位未能健全财政税收考核评价机制，没有明确考核目的与考核评价的适用范围，使得各个部门和管理人员不清楚自己的权责所在，单位无法进行良好的财政税收管理和监督，财政税收活动也无法得到规范性的开展。

四、事业单位财政税收问题的完善策略

（一）优化财政税收内部控制体系建设，提高事业单位经济运行质量

事业单位应积极建立健全内部控制体系，以良好的内部控制机制解决管控不到位、监督成本高等难题，将财政税收内部控制机制应用在贯彻落实国家宏观经济政策和重大决策部署等与深化财政税收改革政策相关的一系列配套措施和流程上，并结合自身业务特色有针对性地进行调整和改进。此外，除考虑政策管理因素外，事业单位还应正确分析当前财务税收的发展形势，立足发展战略和业务布局，从资产运营、财务管理、预算控制、信息化建设、财税政策研究和运营风险防控等多个层面出发，优化资产财务运行管理，持续提高财务管控水平，制之有衡、行之有度地配合执行国家财政税收管理政策，从提升运行质量和促进市场价值创造等方面发挥财政税收管理机制的重要作用，推动事业单位持续健康高质量发展。

（二）强化财政税收制度执行管理

首先，事业单位在执行财政税收制度时需要确定纳税主体对象，明确自身具有纳税的义务。其次，事业单位需要及时了解和掌握税收政策，确保能够最大限度享受税收优惠政策。最后，事业单位在执行财政税收制度时需要确定财政税收的基本环节，主要包括税率的计算、纳税的具体环节和纳税的期限。一方面，单位需要根据纳税额度和纳税对象之间的关系确定纳税的程度，计算出相应的税率；另一方面，需要对财政税收的整个执行过程进行管理监督，确保在纳税期限内按时、按次、按期缴纳财政税收。

（三）加强预算执行与资金管控和绩效管理，创新财政税收绩效考核管理

事业单位在进行预算编制时应全面研究和多角度分析现实财务状况，以提高预算编制的科学性和合理性。一方面，事业单位需要在财务税收执行过程中分类施策推行项目制运行管理机制，不断完善预算管理流程，坚持重点项目预算执行情况的实时预警、分析、审核和调控，强化预算过程控制和刚性执行；实现项目投入和产出的配比和对应，根据有关国家标准加强执行中的确认、分配和计量工作，全面加强预算绩效管理。事业单位通过不断积累、统计不同类别的项目预算执行情况，合理测算各项定额标准，以便根据实际情况作出调整，遵照国家预算编制执行要求，按程序修正预算。另一方面，事业单位在处理预算资金业务时应结合实际制定有针对性的政策措施，有效缩短计划与现实所需资金的差距，进一步完善资金审批管理流程，强化资金管控，严格控制合同收入和合同预付等往来款余额，加强资金占用管理，防范财务风险。此外，事业单位应加强财务税收方案的改革，探索财务结算中心的有效方案，促进财政税收工作的集约化管控；针对重点业务流程和运行规则，量化运行效率和执行标准，构建事业单位高质量发展的细化落实机制，创新财政税收绩效考核管理。

（四）加强票据管理，推进纳税规范化

事业单位应重视对各类票据的管理，真实、正确地记录财政税收日常工作，拓展财务信息系统的关键功能，实现对票据管理与财务资金管理的有效衔接。事业单位还应加强税收政策研究，分清事业单位财务管理中应税项目与非应税项目，注重财税信息内容的公开与透明，从而保证信息内容的真实性。

（五）建立健全内外部监督制度，实行科学的考核评价机制

事业单位需要结合自身发展的实际状况，对财政税收工作进行高效监督与管理，完善与财务相关的财政税收岗位标准，落实岗位责任制，重视对财政税收管理的考核和评价，全方位做好内部控制与监督工作。在内部监督方面，事业单位需要注重财税制度的规范执行，建立健全财税监督制度，设置监察委员会和内部监管岗位，充分发挥其内部监督职能，持续强化财税监管。例如，通过对财政税收内部控制制度建设、执行管理、预算实施状况、绩效目标考核及资金运用效果等的分析研究和全面监督，及时发现其中存在的问题并加以解决，形成事业单位内部的有效联动机制，建成全面有效的财政税收内部控制审计监督与评价管理体系。在外部监督方面，事业单位要按照相关法律规定公开相应财政税收信息，接受社会公众监督，构建完善的反馈制度，通过建立网络信息系统等数字化手段，实现外部监管体制与评价方式的科学性与高效性[5]。

五、结语

近年来，随着我国社会主义市场经济的进一步发展，事业单位在国家经济建设中的支撑作用更加突出，为我国社会主义市场经济建设提供了有力保证，自身的财政税收政策管理水平也有了较大提升。但是，事业单位还要聚焦“三新一高”，充分认识财政税收工作的重要意义，通过建立完善的财政税收内部控制制度、规范制度执行管理、加强预算科学调控和绩效管理、规范票据管理、全面履行纳税义务、完善内外部监督管理体系和考核评价机制等，创新管理理念，提高财政税收工作的整体效能，努力推进事业单位财政税收管理的高质量运行和长效机制的不断完善。

作者：李肖岚单位：机械工业教育发展中心

事业单位财政税收篇2

一般情况下，财政税收管理水平会对事业单位的健康发展产生重要影响。在事业单位展开财政税收工作时，会依照我国社会经济的实际发展需求，缺少财政方面的补助，这样会对事业单位产生不良影响，进而造成事业单位的财政税收管理方面存在不足和问题。所以事业单位应转变财政税收管理理念，实现财政税收管理手段与方式方法的革新，发现适合自身的形式，保证事业单位财政税收管理工作可靠性与高效性，让事业单位可以更好地适应现代化社会。

一、事业单位财政税收的重要性分析

随着我国社会经济迅速发展，新时代环境面临着新型的发展趋势。在此情形下，事业单位为了在愈演愈烈的市场竞争中稳步前进，要不断创新以及改革。要想保证事业单位整体管理质量与效果，要实现和市场形势的良好结合，也要依照政策制度情况，实现事业单位内部管理流程的创新，保证体制方面的革新以及优化。只有这样，才能够保证事业单位的可持续发展，逐步提高事业单位的综合能力，让其在激烈的市场竞争活动中站稳脚跟。在事业单位发展时，财政税收管理非常关键，凭借财政税收方面的管理，能够让事业单位更好的规范自身的实际发展情况，保证多样性资源实际配置的科学性与合理性，保证这些资源实际利用的效果，进而节省更多的资源，创造更多的效益和价值。与此同时，事业单位经过加强财政税收管理，可以依照市场形势的改变，强化内部风险问题的防控，发现对事业单位健康发展产生制约影响的不良因素，针对这些因素的存在，提出具体的改善措施，有效减少事业单位的风险问题，逐步提升事业单位的可持续发展水平。

二、事业单位财政税收存在的问题

我国事业单位在展开财政税收工作时面临着一定的不足，税收管理理念比较薄弱，实际工作并不规范，相关人员的业务素质与专业技能有待提高，没有构建完善合理的财政税收管理体系，税收工作展开时的流程不规范，针对实际职责缺乏准确划分。

（一）税收管理观念比较薄弱

在目前的事业单位纳税管理时，许多纳税人觉得税务监管工作十分复杂，并且比较麻烦。因此，并不愿意花费更多的时间与精力在此方面，目前的税务监管工作也过于敷衍，缺乏准备工作。同时，税务人员针对税务监管工作的意义和必要性认识并不高，将全部精力体现在其他工作方面，这样难以更好的监管税务工作，造成税务人员的监管水平和能力有待提高，并且缺乏专门足够的税务管理知识技能。因此，在事业单位的财政税收工作中，忽视了其优势价值的充分发挥，这样会对事业单位的健康可持续发展产生不良影响。

（二）单位财政税收工作不规范

现阶段，事业单位在展开财政税收工作时依然面临一定程度上的不足，税收工作不规范现象体现在以下两个方面。一方面，随着市场经济的发展，事业单位经营发展规模在逐步拓宽，促使财政税收方面的不足和问题充分体现出来。事业单位的财政税收工作应由两种形式展开，一种是免税，一种是应税。然而，财政人员针对这样的标准没有准确仔细的界定，基于此分析，会造成财政税收工作并不严谨。另一方面，某些人员因为人品方面的问题，造成不良现象的出现，这样会对财政税收工作实际落实的高效性与可靠性起到不良影响，也会对事业单位的可持续发展不利，很难在不断改变的行业中立足与发展。

（三）财政税收人员素质有待提升

我国各个领域在发展时，都需要得到管理层人员的支撑，而人员素质与业务水平非常重要。因此，事业单位应重视对人员的定期培训，但是针对实际情况分析，事业单位忽视了人员培训的重要性与意义，造成财政税收人员的专业技能和综合素质不高，甚至某些人员没有参与到专业培训活动中，很难和财政税收工作的具体需求相满足，造成实际工作质量与效率不高。与此同时，领导层人员也忽视了自身整体水平技能的提高，会对其他人员的工作热情和自主性起到不利影响。财政税收管理工作的综合性、整体性特点明显，需要许多的专业人员参与其中，但是因为财政税收管理人员的专业技能和综合素质不高，会对事业单位的健康发展起到不利影响。

（四）财政税收流程缺乏规范性

一般情况下，事业单位具备非营利性方面的特征，应根据法律制度缴纳相应的税款，在事业单位发展时，财政税收主要体现在两个方面，一方面是免税，主要指的是事业单位根据税法提供免税方面的服务。另一方面是应税，主要指的是事业单位在税法所规定的时间当中，向税务部门缴纳实际规定的税款。在具体的工作活动中，税务人员在展开财政税收有关工作时，没有依照具体的税收缴纳标准展开作业，也忽视了此方面的学习，导致税收工作的标准性与规范化程度不高，造成漏报或者是错报，会对事业单位的健康发展起着不良影响。

三、事业单位财政税收问题的解决措施

目前，事业单位在对财政税收问题进行实际处理的时候，要将具体的结局措施落实到位。树立科学合理的税收管理观念，对财政税收工作的实际范围进行规范，强调财政税收人员的定期培训，提高他们的业务素质与知识技能，保证纳税工作流程的科学性以及合理性，构建完善合理的财政税收管理体系，明确具体的财政税收责任。

（一）树立科学的税收管理观念

对于我国公民而言，应依法纳税。虽然财政税收制度的独特性明显，但是也不可以逃避依法纳税的义务。税务机关在实际展开办税工作的时候，要严格对依法纳税进行推广宣传。在此情形下，事业单位应该在内部加强推广宣传，将事业单位的纳税守法认知和意识带动出来。同时，事业单位也要定期组织所有工作人员投入到有关税法学习活动中，指引他们掌握更多的专业知识点和技能，为之后依法纳税奠定良好的基础，做好充足的心理准备工作，逐步提升依法纳税的合法性以及规范性。不断指引优秀工作人员依照法律制度进行纳税，缴纳充足的税款，在本质上避免出现偷税漏税的现象。除此之外，纳税财务人员也应参与到定期培训活动中，提高这些人员的专业知识技能水平，培养他们的专业素质以及综合素养，让纳税财务人员掌握更多税务管理方面的知识点，针对课税情况进行划分，避免出现少收欠缴或者是多收补缴的情况。此外，事业单位管理层也要提高纳税法律认知和意识，实现税务系统的完善性与健全性，这样可以及时分析税务数据信息，逐步提升纳税服务质量与效果。

（二）规范财政税收工作范围

事业单位为了在愈演愈烈的市场竞争中快速发展，管理层人员应明确自身的实际职能，将具体的职能作用充分发挥出来，采取科学高效的对策，对事业单位的财政税收工作进行规范，保证其高效性以及科学性。一方面，应增强信息化方面的建设，当今社会中，市场经济快速发展，科学水平逐步提高，为各个领域经济活动的顺利展开起着推动作用。因此，在事业单位的财政税收过程中，应加强信息化建设，凭借新型技术方法和手段保证财政税收工作的高效落实，不只是可以保证财政税收工作效果，也可以规避某些方面不足和问题的出现，为事业单位的健康稳定发展奠定良好基础。另一方面，事业单位应实现有关软件的全面优化，将新型的ERP软件引入到事业单位当中，保证财政税收管理工作顺利进行的针对性与可靠性，逐步提升事业单位的资金管理成效，保证多样性经济活动的高效落实。基于此进行探究分析，事业单位也需要把具体的数据信息直接录入到ERP软件当中，针对工作人员展开实时性的监督管理，这样可以更好地规避多缴少扣以及虚减等方面的问题，提高事业单位财政税收工作的顺利展开，为其奠定坚实的基础条件。

（三）加强财政税收人员培训

在事业单位发展过程中，不只是对财政税收工作进行规范，也要重视对税收人员的定期培训，意识到提升税收人员业务素质与综合素养非常关键，这样才可以保障事业单位财政税收工作高效展开与落实。一方面，领导层要保障自身职能作用的充分发挥，投入到技能水平培训当中，只有逐步提升自身的整体能力与素质，才可以为其他人员树立榜样，将自身的榜样作用充分发挥出来，带动出他们的实际工作主动性和热情，为财政税收工作的高效落实与展开奠定良好基础。与此同时，财务人员也要提高素质与技能等方面，明确目前我国和税收有关的法律制度和方针政策，保证这些方针政策的充分落实，避免在实际工作的时候出现失误问题，保障财政税收工作的高效展开。另一方面，在实际培训的时候，应明确实际方向，增强各级人员税收管理方面的专业培训，通过这样的培训，让有关人员意识到财政税收工作的意义与必要性，采取科学高效的对策，保证税收管理工作的顺利进行。

（四）健全财政税收管理体系

要想促进事业单位的健康稳定发展，在财政税收实际管理时，应构建完善合理的财政税收管理体系，保证该体系优势作用的充分发挥，不只是提高税收管理质量与成效，也可以更好地规避某些方面存在的不足和问题。在事业单位经营发展时，其范围在逐步拓宽，并且内部结构也出现了明显的改变。由此进行分析，会造成多个方面不足和问题的出现。例如，票据比较混乱与账目不明确等。因此，事业单位要重视对管理体系的构建，更好地规避此方面存在的不足和问题。事业单位在构建管理体系时，也要依照具体的情况展开，保证财政税收工作的实际质量与成效，为具体经济活动的高效落实与展开奠定良好基础。与此同时，也要提升预算项目的实际管理力度。如实际管理力度不高，会造成事业单位的内部管理过于混乱。因此，要提高各级人员的实际关注度，强调专项资金方面的管理，不只是保证资金的实际利用效率，也可以提高财政税收工作的质量与可靠性，实现监管制度的完善与健全，针对各级人员的实际工作展开多个方面的监督管理，进而更好地投入到工作状态当中，这样一来，能够更好地处理财政税收方面的不足与问题，逐步提高事业单位的整体竞争实力和综合水平。

四、结语

随着我国事业单位的发展，在财政税收管理过程中依然存在一定程度上的不足，要采取科学合适合理的措施进行处理。针对财政税收问题而言，主要是事业单位工作的关键内容，会对事业单位、公共事业和经济发展产生重要影响。所以在事业单位发展时，应采取科学措施，逐步提高事业单位的财政税收管理工作效果。在事业单位的经营发展时，在财政税收工作方面发现内部管理的缺陷。如，税收工作并不规范，管理人员较为匮乏，税收责任的划分并不明确等。因此，要想更好地处理这些问题的存在，事业单位要采取合理的对策。新时代背景下，财政税收工作对工作人员的要求逐步提升，要重视对他们的业务培训，提升他们的业务水平和素质，将税收管理体系的实际优势和作用发挥出来。只有做好此方面的工作，才可以促进事业单位的健康可持续发展，让事业单位在激烈的市场竞争中稳步前进。

作者：冯伟单位：山西省夏县财政局

事业单位财政税收篇3

一、事业单位财政税收概述

事业单位的运作资金基本都来源于财政拨款，具有非营利性的特点。事业单位是社会公众服务性组织，不仅利于社会经济发展，提升国民综合素质，还会为社会服务领域增添新的力量。事业单位的属性较为特殊，对其的考核内容中较少涉及经济效益，而重点在于资金的使用情况和取得的社会效益。一般来讲，事业单位的稳定发展与其财政税收的管理质量有着直接的联系，事业单位的财政税收具有多样性、复杂性、隐蔽性、分散性的特点，事业单位要做好财政税收的管理工作还存在一定困难。现阶段，财政部门对部分事业单位的补助资金在逐渐减少，这将会对事业单位的财政税收管理模式造成影响。所以，事业单位要对财政税收进行完善，促进自身发展。

二、事业单位财政税收中存在的问题

1.财政税收预算工作效率有待提高

部分事业单位的财政税收管理理念较为陈旧，导致财政税收工作无法跟上时展的步伐，影响了事业单位的税收预算工作效率。部分事业单位内部管理不完善，财政税收及财务预算工作流程不合理，监督机制不健全，将会影响事业单位的稳定发展。部分事业单位存在财政税收工作考核机制不完善的现象，甚至还出现了违规情况，严重影响了预算工作的整体质量。另外，有的单位内部没有明确划分财政税收工作的职责，工作人员在工作中缺乏热情和积极性，工作态度消极，对预算执行不重视，影响了事业单位的整体管理水平。

2.工作人员专业素质有待提高

财政税收工作在事业单位的发展和运营过程中，起到了举足轻重的作用，所以要想做好此项工作，要具有较好的综合素质。但是，从事业单位的实际运营情况来看，很多财政税收管理人员没有较全面的知识和技能，整个税收人才队伍素质不高。部分事业单位没有定期考核工作人员的工作内容，也没有组织相关的培训工作。一些财政税收工作人员在工作过程中存在不负责的情况，缺乏工作积极性，工作效率较低。在票据管理过程中，也存在不完善和混乱的情况，造成票据丢失。

3.内部管理存在缺陷

事业单位要想做好财政税收管理工作，就要结合自身情况，积极开展财政税收工作，严格遵守相关法律法规。但是，有的事业单位在实际运营中，没有对财政税收管理工作给予足够的重视，很多管理工作缺乏规范性或流于形式，相关的政策制度没有在实际的管理工作中落实。部分事业单位在运营过程中，常常将财政税收工作当成一项应付上级的任务，缺乏足够的管理意识。部分事业单位存在偷税漏税行为，严重影响了事业单位在社会中的良好形象。而正是因为部分事业单位的管理意识淡薄，才会出现违法违规行为。

4.监管不到位

部分事业单位在财政税收管理工作中，也没有做好相应的监督工作，或采取的监督方式较为片面，以专项检查为主。事业单位财政税收管理工作不仅要接受本单位的监督，还要接受外部监督。如果监督体系不健全，将会严重影响到监督效果。但是很多单位并没有做到外部监督和内部监督相结合，导致财政税收工作存在违规现象。

5.税收管理意识淡薄

在事业单位的日常管理过程中，很多单位都将财政税收管理工作当作是一项可有可无的工作，不愿投入大量的人力、物力来做好财政税收管理工作。部分事业单位的管理人员将工作重点放在了主要业务上，没有充分重视财政税收管理工作，在日常工作中也缺乏对财政税收管理工作的指导，工作人员没有全身心投入税收筹划工作中，只是敷衍了事，这些问题导致本单位税收管理能力持续下滑。如果事业单位内部没有加强对财政税收管理的重视，就无法充分发挥财政税收管理的积极作用，不利于事业单位的可持续发展。

6.票据与预算管理存在漏洞

部分事业单位没有对各部门、各岗位的工作职责进行细化，所制定的会计制度并不能有效解决财政税收管理中所遇到的问题。由此导致事业单位部分工作人员工作怠慢，票据管理较为混乱。事业单位部分工作人员缺乏责任心，导致票据管理混乱，出现票据失真和丢失等问题。另外，事业单位在编制单位预算时，并未投入足够的时间和精力，存在明显的漏洞，部分预算含糊不清，这些问题会严重影响事业单位财政税收管理质量。

三、事业单位财政税收管理工作的完善措施

1.提高工作人员综合素质，加强票据管理

针对事业单位财政税收管理中工作人员综合素质不高的问题，单位可定期组织培训工作，提升相关工作人员的专业技能，还可以引进高层次人才，提升财政税收管理水平。工作人员综合素质的提高，可以让他们更好地适应工作岗位，提高事业单位财政税收管理的整体质量。事业单位还可以根据工作人员的日常工作情况设立考核机制，并将考核结果与工作人员的职称和薪资待遇联系起来，可通过这样的方式来提高工作人员的工作热情。工作人员在管理票据时，也要严格遵守相应的规章制度，防止出现管理混乱的情况，保证票据的真实性和完整性。

2.加强纳税管理工作信息化建设，规范流程

当前，社会各个行业都开始应用数据信息技术，而在纳税工作中也可以利用信息技术，来实现纳税管理工作的信息化。事业单位可利用多媒体来宣传纳税相关的法律法规，促进财务工作人员积极学习。还可建立学习平台，工作人员可以定期到平台中学习相应的规章制度和法律法规，逐渐加强对纳税工作的重视程度，增强纳税意识。事业单位在建立信息化管理平台的过程中，要保证各类数据的公开和透明，并及时对平台中的数据进行更新，保证数据的可靠、真实、完善。事业单位可在财政税收管理决策时，参考平台数据，提高纳税工作质量。

3.加强预算管理工作

事业单位针对财政税收预算要建立系统、可持续、完善的流程，在编制过程中可以组织事业单位各部门的工作人员进行交流和讨论。根据事业单位的实际情况，合理编制预算方案。在项目实施的过程中，事业单位财政税收管理人员根据项目所发生的变动，要在请示部门负责人之后再进行调整。对于项目中存在的问题，要及时汇报给相关管理人员，确保预算管理工作的规范性。

4.建立完善的监督机制

事业单位建立完善的监督机制，是其长期、可持续发展的前提和基础。事业单位要做好内部控制工作，为保障监督管理工作的质量，可建立单独的岗位和部门来负责此项工作。事业单位可在各个部门中抽取人员，成立专门的监督管理部门，主要负责监督预算、审计账目等工作。利用完善的监督管理制度，对事业单位中存在的违规行为进行识别和处置，保证事业单位的财政税收工作的顺利进行。

5.完善绩效考核机制

事业单位在进行财政税收工作时，要细化各个部门的职责，对于一切工作流程要严格控制，并按照制度进行，保证税收工作的合理、有序。为落实财政税收管理工作人员的责任，事业单位可以将工作责任和人员薪资待遇挂钩，对于绩效良好的工作人员给予一定的奖励，对于工作中缺乏热情和责任心的工作人员要给予相应的惩罚。将工作人员的绩效薪酬和工作质量紧密联系在一起，以提高工作人员的工作热情和积极性，进而提高财政税收工作质量。

6.增强纳税意识，规范纳税流程

每个公民都有依法纳税的义务，虽然事业单位与企业在性质上有所不同，但也要履行纳税义务。在事业单位内部要加强对依法纳税的宣传力度，让全体工作人员都树立良好的纳税意识。同时，事业单位还可以定期开展税法学习讲座，让工作人员学习，为单位的财政税收工作提供良好的保障，保证纳税的合法、合理。定期组织财务人员进行专业知识的培训，提高他们的综合素质，从源头上防止偷税、漏税情况的出现。财务人员要增加法律观念，对应税和非应税业务进行良好的区分，提高事业单位纳税服务水平。

四、结语

事业单位财政税收管理工作，直接关系到单位的稳定发展。现阶段，部分单位还存在一些财政税收管理问题，要采取有效的措施加以解决。增强单位的管理意识，规范工作流程，加强预算管理工作，完善监督管理机制，通过强化绩效考核来提升人员工作积极性，从而不断提升事业单位管理水平。

参考文献

1.潘英.财政税收工作存在的问题及深化改革分析.中国集体经济，2020（04）.

2.刘慧.新常态下加强乡镇财政税收建设的探讨.纳税，2020（01）.

项目税收管理范文2

企业税收管理存在的问题

1税源管理对象单一，具体项目缺乏管理原来的税收管理主要是从整体上对企业进行管理，从纳税申报表和财务报表上得到相关信息，忽视了具体的项目的管理，使大量税源流失，由于现在企业发展迅速，规模越来越大，企业内的项目出现多样化、复杂化的特点，以前传统的只抓企业整体管理，放任企业项目管理的做法已经不能适应目前企业的发展。

2缺乏企业前期的管理由于我国法律法规正在不断完善中，没有规定税务机关对企业前期运行的工程立项、招标、资金投入和承包合约等时期的管理，这就造成了税务机关部分职能的缺失;很多企业在决策管理中往往也会忽视税收问题，或者对我国的税收制度不了解，在出现税务问题后，才努力协调，给税收的管理增添很多负担。2.3企业中的税收管理人员相关知识缺乏现在我国企业中的税收管理人员专业知识严重缺乏，只能完成简单的纳税申报、税款缴纳等报表编制工作，很少懂得税务知识，也就无法深入分析申报表，没有能力进行税务评估等专业化操作，大大增加了跨区域经营项目的涉税风险。

4企业依法纳税意识不强，漏税、逃税严重为了实现利益最大化，追求利润，有些企业心存侥幸心理，认为企业这么多，税务机关不会注意到每一个，铤而走险逃税漏税。在企业经营面临问题时，更容易产生这样的想法，做一些隐瞒收入、违规使用发票、虚假申报等违法行为，使逃税、漏税、欠税现象严重。

5会计核算不准确，账目混乱有些中小企业财务管理不健全，税收管理人员专业水平低，仍然采用传统的手工记账方式，会计核算账簿不规范，账目混乱，成本核算不真实，随意伪造单据、分摊成本。造成这样的现状有部分原因是这些企业的管理模式落后，还停留在家族管理的阶段，不能接受外部的专业人员，存在任亲为贤的弊端，而且关系的制度不健全，主观因素往往胜过企业的客观需要，不能实现经营的正规化，税收的管理也不能系统化，致使出现账目的混乱现象。

6不同地区税收政策不同，随意性大目前，我国中小企业税收政策存在较大地域差异，且多以暂行条例、通知等方式，这就使税收的征收人为因素过大，给征收的工作带来一定阻力。

7税收管理模式不能跟上企业发展的变化我国目前税收的优惠政策比较单一，对中小企业只有直接税收优惠形式，比如税率优惠、减免税等。与国外的丰富完善的税收优惠政策相比尚不成熟，也可以进行借鉴和学习，采取间接地优惠方法。国际上比较常用的间接优惠形式有加速折旧、投资抵免和延期纳税等做法。不光优惠形式单一，我国有些地方税务机关为了自己工作方便省事，在有些企业没有设置账簿的前提下使用“核定征收”的形式，这就使应纳税款不能真实体现实际税款，影响企业的利润分成，直接打击企业的税收管理积极性，而且不能合理正确地反映企业的经营状况。

8纳税服务体制不健全过于重视大型企业的税收工作，对中小型企业的纳税服务不够，我国中小企业蓬勃发展，数量比较大，税收工作繁杂，有些税务机关往往忽视对这些中小型企业纳税人的服务，对其工作惩罚多于服务。

解决企业税收管理问题的思路

1加强各企业依法纳税的意识从思想上高度重视，达成共识。依法纳税要在充分了解国家法律、政策的基础上进行，积极地按照有关规定主动缴纳税费。首先一定要学习税法、研究税法、知道税法制度的各个基本要素，了解税法的适用范围，熟悉税法的有关规定;其次，要对税法的变化进行预测，税法的发展趋势进行研究，配合国家的政策导向，服从政府指引。依法纳税的观念应该深植于每一个企业员工的脑子里，不论高层领导还是基层职员都要树立依法纳税的观念，使企业和税务工作人员一起推进税制的完善。税务部门严格管理，帮助企业增强依法纳税的意识。在企业自觉依法纳税，主动了解学习税法的同时，税务部门也应该积极开展引导和管理工作，辅助企业增强和培养依法纳税的观念。由于企业各自经营状况和内部结构等各不相同，税务部门最好针对不同企业考虑不同的措施进行辅导。像一些刚成立的企业，可以使用征前辅导的办法，在把相关的税收法律和法规讲解清楚的前提下，确保企业对申报缴纳税款能明确了解，切实完成。对于纳税人，要帮助其设置账簿，规范管理纳税的相关资料，而且适时向其进行税收法律的宣传，告之如果出现偷税行为，则会承担的严重后果，而那些没有按照规定设置账簿和少申报收入的企业，税务机关应该及时敲响他们的警种，避免违法行为的发生。对于其他经营的企业，可以通过开座谈会的形式，集中企业法人、会计、管理者等，组织他们学习纳税法律法规和国家税收政策，宣传教育和严格管理相结合，增强企业依法纳税的意识。

2实现信息化管理当今时代已经进入信息化的时代，科技飞速发展，信息的传递变得十分便捷，税收管理应该跟上时代的步伐，依托信息平台，管理税收信息，提高税收管理的效率。信息平台具有集成功能，能够很好地整合各种税收信息。过去由于税源信息不准确或者不及时，经常导致税源的流失，现在建立信息化平台，形成税源信息体系，把多元的信息载入系统，能够使税源更便于掌握，使信息便于细分，方便各类信息的管理。传统的税收主要是被动的，等出现了问题再根据各方面的数据和材料进行调查、分析和治理，有了信息平台就方便了对业务实时监控，在数学和智能的方法协助下，分析、研究和整合数据，对业务作出控制和评价，遇到存在问题的环节，随时监控随时处理，在流程中解决好问题，起到提前预防的作用。利用好网络的资源共享，信息的快速查询功能。网络的力量无疑是巨大的，原来需要几人甚至几十人查询的资料，现在只要动一动手指就能实现，这为税收的管理带来了极大的方便，税收管理人员和各职能部门可以利用信息的平台，查询税源状况，监控企业收入情况，更容易的应对税源发生的变化，掌握下一步的工作重点，大大地提高管理的效能。

3税务工作人员和多部门配合，推进管理体制的完善税收管理不仅是与财务部门有关，还与生产、计划、人事和采购等企业的多个部门有关，企业管理者应高度重视税收的管理工作，积极协调好各部门工作，真正与税务机关人员配合好，切实处理好企业的税收管理事务。目前，企业的税收管理和战略决策、生产、营销等部门相互渗透，相互影响，做好税收管理也就保障了其他部门的正常运行。#p#分页标题#e#

项目税收管理范文3

关键词：税收优惠；财政管理；税务风险

0引言

财务管理关乎企业的最基本利益，良好的企业管理能够帮助企业获得更多的利润，创造更大的价值。在企业的财务管理工作中，利用税收优惠政策为企业争取利益是重要的一部分，合法合规统筹税务管理不仅能够帮助企业获利，还能帮助政府，尤其是企业纳税所在地政府的财政工作良好开展，同时还有利于国家立法的原则、精神在本地区得到有效贯彻。因此，企业应当注意做好税收管理和规划，避免因为税务管理不当，引起纳税处罚。

1税收的内涵和重要意义

税收是国家向社会提供公共产品、满足社会共同需要、建设和发展社会所收取的财政收入的一种，是一种重要的政策工具，同时也是保证人民生活和国家发展的重要工具。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，对于不按时缴纳收款的企业和个人，其信誉问题将被记录，情节严重或拒不缴税的，将进行法律制裁。

2企业税收管理和规划的重要性

2．1税收管理和规划对于企业的重要性。企业是以盈利为目的的组织，因此，对于税务的管理和筹划是保证企业利益不受损的重要方面，成熟的企业架构中，通常都包括财税部门，对企业的税务和各项资金、财务进行筹划和运作。从税收管理的作用上来讲，企业的税务筹划的不仅有利于企业的盈利，还能保证企业财税运营合法、银行信誉有保障、规避漏税或违规处罚、增加企业竞争力、积累可支配收入、加强资金流动性，同时，在长期合法纳税后，还能为企业获得一定的延期纳税的优惠。长久来看，做好税收管理、保持良好的纳税习惯有利于企业决策者正确决定进行投资、生产经营决策，帮助企业获得最大的税收利益。

2．2税收管理和规划对于国家财政的重要性。国家税收从本质上讲，是将纳税人的资金汇集起来，用于大型社会建设、国家管理等事项，也就是说，纳税的最终受益人还是纳税人。企业做好税收管理，能够帮助国家立法部门，加强税收立法的有效性，提高全社会的纳税意识，增加国家收入。国家获得税收收入后，由于杠杆作用，国家的其他收入也会相应增加。由此可见，企业的有效税收管理，有利于国家税收政策法规的落实、增加财政收入、增加国家外汇收入。

2．3税收管理和规划对于税收业的发展。对于许多企业的财务管理人员而言，税收管理的复杂程度较大，需要单独聘请会计，但许多企业并不具备这样的用人实力，因此通常会选择把本公司有关税务方面的东西交给记账公司，定期向记账和税收公司缴纳服务费即可，降低了公司运营和人员管理成本，企业对于税务管理的逐渐重视，也引发了这一行业的兴起。

3针对电网企业的税收政策特点

电网行业在我国属于具有一定垄断性和特殊性的行业，因此，国家针对电网企业的税收政策与其他行业也有较大不同，国家为了扶持电网等基础设施相关的企业、保障人民的基础生活和用电稳定，需要为电网企业在税收上提供力度较大的优惠政策，保证企业的平稳运行和长期发展。电网企业的税收政策特点是对可再生资源，减免相应的增值税、关税和所得税，而对于不可再生的资源，则采取强制性的税收政策，征收环境税或者是碳税等。就传统的电网企业税收优惠政策而言，尽管资源的分类税收起到了良好的效果，但在企业所得税和增值税的征收方面，还存在一定优惠力度不足的问题。这是由于电力企业的流动资金较大，对电力企业进行资产或者物资清查时会有很大损耗所产生的问题。在近年来，新所得税法也因此对电力企业间的关联交易做出了更加详细的规定，对于企业所得税和增值税的征收上也给予了企业更大的税收优惠，使得电网企业与一般企业的税收比率有较大差距。电网行业是关系国计民生的特殊行业，针对电网企业的税收政策特点充分显示了国家对于电网行业的支持力度，对于电网企业的发展高度重视，同时，对于电网的稳定性、居民用电、企业用电也起到了一定的保障作用。

4电网企业的具体税收优惠政策

电网企业的开发项目通常包含在国家重点扶持的公共基础设施项目之中，因此近年来，国家对于电网企业的税收也颁布了较多优惠政策。电网企业的财务管理人员可以根据《中华人民共和国企业所得税法》《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》及《电力产品增值税征收管理办法》的规定，选择适合企业和项目的优惠条例，依法享受电网企业所得税优惠政策。

4．1增值税。电网企业的增值税，通常分为供电、发电两种税收分类。对于独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税；具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，征收增值税，不征收营业税。同时，由于国家对“三农”工作的重视，供电企业在农村的电管站免征电网维护费，针对农村用电户，在收取电费时免征增值税。随着国家对新能源的扶植力度不断加大，对于电网企业自产自用的太阳能发电、供电产品，国家税务部门实行增值税即征即退50％的政策。

4．2其他税种。（1）针对国家电力公司、电力集团公司、独立省电力公司及电力集团公司内省电力公司的资金账簿应当按规定缴纳印花税。（2）发电与电网之间，电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同，按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。（3）对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征土地使用税。（4）对国家电网公司及其所属子公司、分公司、代表处等分支机构，承受原国家电力公司及其下属企业、单位的土地、房屋权属，不征收契税。

5电网企业利用税收优惠政策管理中存在的税务风险

电网企业的税务风险通常来自两方面：一方面是企业的不合法纳税行为；另一方面是纳税企业的经营行为不符合相应的税收法规。具体而言，不合法纳税行为主要包括没有按时缴税，导致税务监管部门对相关企业进行罚款，或需要企业缴纳滞纳金等，情节严重的甚至涉及刑事处罚，极其不利于企业的信誉和健康发展。纳税人经营行为适用税收法律法规不准确，通常是由于企业的财税管理人员没有对政策进行良好的解读，使企业承担了不必要的税款，多缴、错缴了税款，造成了利益的损失。对于企业而言，正确的税务管理能够规避经济风险和税务风险，对企业的资源进行有效的利用，积累企业纳税信誉，帮助企业获得暂时的延缓纳税优惠。

6电网企业利用税收优惠政策管理中的风险规避方法

6．1企业应当制定多种纳税方案择优进行选择。企业应当树立税务筹划风险意识，在正确解读国家和当地税法的基础上，制定一系列纳税方案，针对每个纳税方案中存在的风险进行有效分析，预测和把控各种方案中的风险，综合各项指标进行比较和选择，从中选择出最适合企业的纳税方案，进而予以落实，保障企业的税务筹划既能够符合税收法律法规的规定，又能帮助企业获得最大利益。

6．2财税管理人员应当提高税收管理能力。企业财税管理人员应当提高税收管理能力，熟悉税收法规的相关规定，认真学习税收相关管理知识，重视国家政策的变化，根据企业的发展情况及外部环境变化，及时调整税收管理措施。财税管理人员是企业财富资金的运作者，应当尽最大可能为企业争取利益。不仅应当为企业减少税务筹划的风险，还需要结合各种不同优惠政策为企业增加税收利益，在税收管理工作过程中，选择最佳的税收管理方式，对企业的税收管理负责，避免出现漏税、拖缴行为，影响企业的信誉和发展。企业应当定期对财税人员技能考核，严格要求财税人员提高税务管理能力，并为财税人员开展定期培训，加强财税人员的税务政策理解能力及其他相关职业技能。

6．3加强企业内部税务风险审计。企业应当注意对加强对税务风险监督工作，成立专门的税务风险内部审计部门，提高企业税务风险的抵抗能力，提升企业税务自查能力，为企业的税收管理创造良好环境。主要工作方法是规范相关工作人员的税务管理工作和风险防范工作，监督其工作效果，反馈企业税务工作的不足。

6．4科学量化税务风险。企业应当根据税务管理状况、损失或罚款情况，科学量化税务风险，对当前所选择的税务方案进行风险评价。对于税务方案所产生的罚款概率，税务风险和企业财产损失进行统计和分析。对下一季度的财税管理方案进行一定的调整，实时判断企业税务风险管理水平等级，对存在疏漏的部分及时改善。

6．5引入先进税务管理系统和税务分析技术。随着信息技术的发展，企业的财税管理也有了更多新型管理办法，企业应当注重相关设备和系统的更新或升级。利用信息化的管理方式，对税务方案进行科学分析，提高企业税务管理和税务风险规避能力。先进的税务管理系统和税务管理技术还能有效总结纳税经验，能够帮助企业根据以往的纳税经验，对未来的纳税工作进行良好的规划。

7结语

项目税收管理范文4

关键词:“互联网+”；创新；税收风险管理

在“互联网+”大背景下，我国的税收风险管理工作得到了一定程度的发展，但仍存在很多的问题。基于此，创新税收管理风险的各项工作，加强“互联网+”背景下的税收风险管理，对我国的税收工作，既是机遇，又是挑战。

一、“互联网+”背景下创新税收管理的重要性

“互联网+”这一概念指的是在互联网发展的基础上，将先进的计算机网络平台融入各行业中，从而实现社会各个行业的创新与发展。“互联网+”作为当前我国社会先进生产力的代表，推动了社会经济的发展，进一步完善了各个行业中可能存在的问题，为社会各界的发展提供了技术支持。因此，创新“互联网+”这一大环境下的税收风险管理，是我国税收部门顺应时展的重要趋势，对于我国的税收体制改革而言具有重要的意义。

二、“互联网+”为税收风险管理工作的创新发展提供机遇

税收工作是我国政府工作的主要组成部分，通过“互联网+”的推动，改善了传统税收风险管理的方式，创新了税收管理工作的理念。数据对于税收管理工作而言尤为重要，借助于互联网这一开放的平台，使得税务工作者在采集信息、共享信息和征集意见方面更为便利，加深了数据标准的统一和数据的精度与深度，同时也增加了税收风险管理工作的公开性和透明度。并且，税务工作者可以利用互联网大数据这一优势，简化工作流程，减少税务部门的工作量，从而建立高效、稳定的税收风险管理架构。利用“互联网+”的资源共享优势，打破传统税务工作中各自为政的问题。税务人员可以有效地整合现有的税收资源，从而保证各项资源的合理利用。但是，“互联网+”在为税收管理工作创造机遇的同时也带来了相应的挑战。

三、“互联网+”下税收风险管理存在的问题

“互联网+”时代的到来，使我国的市场经济结构发生了较大变化，市场结构主体发生了改变，网络化日趋严重。这一变化加大了传统税收管理工作的压力。主要表现在以下几个方面。

（一）税收征管难度大

技术的进步推动了新兴产业的迅猛发展，而新兴产业的交易较为隐蔽，并且不再局限于传统的实体店经营，因此给传统的税收风险管理工作带来了压力。其次，随着电子商务的不断发展，更多的交易通过网络平台进行，随之将发票、凭证、账目等内容电子化，这对于已经适应了传统税收管理工作的税务人员来说显得尤为困难，从而导致现有税收风险管理工作效率的大幅度降低。最后，新兴的互联网产业打破了原有的实体经营模式，拓展了产业经营领域，增加了税收属地管理的难度。

（二）税收管理部门平台建设不够完善

税收征管水平在很大程度上决定了我国税收制度和税收政策的有效性，而征管水平的高低又取决于其所设立的管理信息化平台运用，随着税务部门的不断改进，目前我国的税收管理工作虽较之前有了很大的进步，但在与纳税人进行信息沟通、办理纳税业务等方面还存在着诸多问题，想要建立良好的税收管理制度还有很长的路要走。另外，税务部门中仍然存在一大部分税收管理从业人员业务操作不流畅，对相关政策缺乏认知，因此需要采取相应的方法来提高从业人员的业务水平。

（三）税收负担缺乏公平性

税收负担的公平性是我国制定税收政策的基础，税负公平主要由两个部分组成，一是横向公平，二是纵向公平。现阶段我国的税收制度和税收政策都是在社会主义市场经济建设初期形成的，税收负担存在着不平等现象，但矛盾并不突出。随着市场经济的不断发展以及竞争的日渐激烈，我国的宏观经济环境开始逐渐发生改变，但我国现行的税收管理政策并不能满足市场发展的需求，从而导致了矛盾的出现。另外，生产型增值税对资本有机构成的企业税收负担产生了影响，很大程度上使资本构成企业的税收负担加重，对我国的产业结构调整产生了一定的影响。

四、“互联网+”背景下税收风险管理的有效措施

（一）建立完善的税收内控制度

税务部门应根据互联网时代这一大趋势做出相应的改变，建立并完善税收内部控制管理工作，创建数字化税收管理平台，建立数字化的系统来对涉税项目进行管理，并将这些涉税项目控制在一个合理的范围之内，尽量减少企业的涉税事件。同时利用这一平台对企业的业务链实施严格的管理，从而降低企业税收负担。税务部门还应当建立角色指标异常平台，并将企业财务指标数据上传，通过对这些数据的分析判断企业的税收风险。要创建出涉税协同的核算操作流程，在保证涉税工作能够有效实施的同时，还能有效地减少企业的税收风险。此外，要建立税务申报复查平台，在纳税申报之前先进行申报信息核查，提前防止出现错误。

（二）利用“互联网+”完善税收风险管理

随着科学技术的不断发展，我国建立了涉税信息数据采集整合平台，收集了大量涉税数据，但这些数据的来源、结构以及特征都存在着或多或少的差异，因此税务管理部门应以这些数据为核心进行深入分析，致力解决涉税数据之间的差异性问题，从而将其转变成具有实用价值的税收资源，提高税收风险管理的质量和效率。因此，为了减少税务工作中可能存在的税收风险，税务部门应当构建云计算技术下的税收数据分析系统平台。同时，我国的税务管理部门应当重视投入产出机制，加大云计算、数据分析等先进技术的实施，将税收管理中的数据收集、数据分析、工作流程的完善等与互联网技术相融合。另外，涉税信息的数据共享涉及工商部门、海关部门和财政部门，税务机关会将纳税信用和商业信用进行联合核查，分析并找出纳税人存在的异常点以及可能发生的风险问题。在纳税人信用应用方面，可以设立并实施相应的激励和奖惩制度，这在一定程度上可以提高纳税人的诚信意识，促使纳税人自觉地遵守法律法规，维护自身信誉。

（三）加强对税收管理人员的管理

建立现代化的税收管理队伍是实现税收管理现代化的基础。税收风险管理工作内容庞大且复杂，因此在人才建设方案上需要自上而下进行完善，从整体上提高税收管理人员的思想、行为、态度、业务能力，规范管理人员的行为。实施这一方案，可从以下几个方面进行：（1）在岗位设置上，应当根据税收现代化管理需求按需设岗，并制定一系列标准，选拔优秀人才，加强对岗位人员专业能力和综合素质的培养。（2）建立一套完善且全面的考核制度，实施奖惩措施，采取淘汰制和奖励机制，对于违反制度的人进行相应的处罚，向表现优秀的税务人员进行表彰，从而提高税收管理人员的工作积极性和警惕性。（3）定期对税务人员进行专业培训，及时向税务人员深入解读国家出台的新政策新制度，培养税务人员的信息化意识，充分调动税务人员的工作积极性，从而更好地为税收管理出谋划策，实现对税收管理工作制度的完善以及流程的精简。

五、结语

“互联网+”背景下的税收风险管理工作任重道远，需要社会各界齐心协力的努力。为保证我国的税收安全，国家应当逐步完善相关法律规章制度，加强税收法治宣传，在规范执法行为的同时尊重并保护纳税人的权利，为纳税人营造良好的纳税环境，使我国的税收风险管理工作向着更现代、更专业的方向迈进。

参考文献：

[1]乔游.浅析“互联网+”背景下的税收风险管理[J].税务研究，2016（05）.

[2]刘丽.推进税收现代化的现实意义[N].中国税务报，2014-07-24.

项目税收管理范文5

[关键词]财政税收管理体制；问题；对策

引言

财政税收管理体制是我国财政管理体制中的重要构成部分，其是划分我国中央政府、地方政府税收管理权限的管理制度[1]。由根本上分析，财政税收管理体制是保障中央政府、地方政府间税权关系的管理机制[2]。在我国社会主义市场经济体制不断完善的今天，原本的财政税收管理体制也显现出了其不足之处。由此可见，我国需要对财政税收管理体制进行优化。为推动我国经济稳定、健康发展，需要对财政税收管理体制进行完善并将其充分落实。只有保证财政税收管理体制与时展趋势相符，才能充分发挥其应有价值，推动经济稳定发展。

1财政税收制度发展中的问题

依据我国税收改革现状，可以发现我国财政税收制度仍存在一些问题，仍需要不断的改革、完善。我国经济改革发展的同时，社会结构也在逐渐调整。因此，在对财政税收制度进行改革时，仍存在一些问题。

1.1财政税收管理体制受限

中央政府是我国财政税收制度目标规划、规定的中心，而地方政府则依据中央规定进行财政税收管理、落实相关规划及制度[3]。地方政府要在规定时间想中央报告目前当地税收情况。此种集权管理方式仍存在措施性问题，致使一些分税制度不能充分落实。此外，财政管理制度优化措施、收入分配制度并不能出现平均的情况，因此地方财政收入并不能实现合理分配。除此之外，地方财政收入并不能进行合理分配，如此将对地方经济发展造成负面影响。医学资产收入没有纳入财政税收范畴中，导致财政税收收入征纳范围不够晚上。可见，财政管理体系仍存在管理方面的问题。

1.2财务核预算信息不完全真实

目前，财务税收管理工作中仍存在偷税、逃税、漏税情况，如此将直接影响我国财政税收收入。另外，在进行年终核算的过程中，一些企业财务管理部门可能会出现人为影响核算数据的情况，导致最终核算结果不准确[4]。若财务管理部门编写、提交的报告中存在虚假信息，报表的实际数据与实际情况及数据存在差异，可以确定在此过程中存在偷税、逃税问题。一些不法分子还会以伪造专用发票的方式偷税、逃税，以造假方式偷税、逃税涉及的金额比较多，将直接影响国家税收收。除此之外，会致使企业内部财务核预算会议中提交的年度报告数据信息不够准确，引发利益缺失问题。一些企业会准备多个财务账目信息表，利用多个财务账目信息表隐藏企业实际采取收支信息，以达到规避缴纳应缴税费的目的，导致财务数据不够真实、准确，财政税收系统会出现管理问题，同时会对总体财政税收情况产生影响。

1.3财务监管工作中存在利益交换情况

为推动财政税收制度改革，中央、地方政府需要加强联系，以达到保证财政税收制度充分开展、促进财政税收制度改革的目的[5]。现阶段，中央政府对地方了税收政策，但是地方管理财政税收工作中仍存在消极开展管理工作的情况。地方政府在财政管理方面态度不够积极，面对财政管理工作的责任心、责任意识不够强，对国家税收政策的认知不够全面、详细。一些地方政府认为，财政税收与地方政府管理的联系不大。这些将致使地方政府未制定完善财务管理体系，部分管理部门领导会出现造假的情况。日常工作中，以人工记录的方式开展税收记录工作，在提交财务税收报表时伪造财务信息，以达到隐藏真实财务情况的目的。部分管理部门领导未将财务税收信息公开化、透明化，其利用自己的职务之便进行偷税、逃税。在此情况下，财务记录人员、管理人员可能会以协商的方式确定违法行为，从而获取违法利益。若没有相应管理制度对此种情况进行约束，这些情况出现率将增高。同时，会严重影响企业税收管理、税收工作稳定性，进而对经济发展造成负面影响。地方政府负责人的工作态度、工作行为将直接影响税收改革制度的落实，进而对社会经济发展产生负面影响。

1.4税收管理体系不够完善

在我国经济不断发展的情况下，财政税收体质也在不断完善。因此，原有的财政税收管理制度已不能满足当前的政策制度，很多财政税收管理方面的问题都显露出来[6]。比如：财务管控能力不够好，在税收体制改革中不能提出有建设性的意见。一些人甚至会出现违法的行为，导致我国财政税收管理制度不能充分发挥其应有价值。在改革过程中若存与社会经济不符的情况，将引发社会经济结构错乱的问题，这也证明了地方财政税收管理制度仍存在一些需要解决的问题。因而，为保证国内经济稳定、持续发展，需要依据市场实际发展现状、国家发展现状对财政税收制度进行改革。同时经由经济发展趋势，对现存经济方面问题加以解决，进而提高国家财政税收管理水平、推动国家经济稳定发挥发展。

2相应对策

依据我国税收改革现状，财政税收管理制度仍存在一些问题亟需优化。我国经济在持续发展，同时推动我国社会结构不断完善。因此，财政税收管理制度优化中不可避免会出现新的社会经济形态、新的问题。因而要依据国家发展现状、建设要求，对财政税收制度、财政税收管理制度进行改革，以推动国家经济稳定、持续发展。

2.1保证财政税收制度权利合理划分

我国财政税收制度是以中央政府为目标规划、规定的，地方政府将依据中央规定进行财政税收管理工作、落实财政税收制度，在规定时间内向中央政府报告目前当地税收情况。正是因此，地方财政收入并不能被合理分配，一些资产收入并不能没有被纳入地方财政税收范畴内[7]。为保证我国财政体制得到改革、优化，中央政府需要赋予地方政府一定权力。第一，在融资、减税免税工作中，可以要求地方政府直接对当地的财政活动进行调整。第二，以优化地区产业结构的方式对地区产业进行优化、升级，以达到地区生产资源合理匹配、中央及地方财政收入合理划分的目的。此方面工作，可以确保地区财政支出不受影响的基础上，由中央政府直接对地方政府进行管理。另外，政府部门要加强对基础设施的建设管理及监督，以保证基础设施建设质量、基础设施可以迅速日投入使用管理当中，提高基础事业建设速度及标准，最终实现完善经济结构、提升经济工作效率、促进财政税收体制改革的目的。

2.2完善财政税收管理制度

依据我国税收改革现状可以发现，我国财政税收体质仍存在一些问题，仍需要不断进行调整及完善。因此，在对财政税收制度进行改革时，为推动我国经济稳定、持续发展，需要对财政税收制度进行完善[8]。在优化财政税收制度时，需要充分考虑发展现状、市场发展情况，以保证财政税收管理制度科学性及合理性，促进经济稳定发展。因而，为推动经济稳定、持续发展，需要对财政税收管理制度进行完善。只有保证财政税收制度符合经济发展要求、发展趋势要求，才能推动经济稳定、持续发展。主要可以由以下方面完善财政税收管理制度：第一，针对个人所得税进行改革，可以提升环境保护税、资源税收。第二，对税收优惠政策进行改革。依据地区实际发展现状、国内经济发展现状，针对不同地区制定个性化解决方案。依据不同地区的贫富情况科学制定税收优惠政策。第三，合理调整总体税收占比。对总体税收收入中直接税间接税的占比进行合理调整，对原有税收体制进行改革，逐渐增加直接税在总体税收中的占比。

2.3做好财政预算管理工作

在我国社会市场经济稳定、持续发展的情况下，中央政府、地方政府为达到加大财政管理力度、促进财政税收管理系统发展的目的，需要保证财政税收管理机制完整性、科学性。现阶段，财政税收管理制度在落实中仍存在一些问题，致使财政税收管理工作存在风险问题。此种问题将对我国经济发展造成负面影响，因而需要依据我国实际发展情况对财政税收管理机制进行调整，保证财政税收管理机制可以充分落实[9]。为达到完善财政预算管理制度的目的，可以采取以下措施：第一，在调整财政税收管理机制的同时，需要对财政预算中有关资金活动的部分进行调整，并对预算形式进行完善。第二，在对财政预算工作进行规划时，需要合理设定发展目标。第三，加大对社会保障、文化相关领域等国家基础性建设项目的财政支持力度。第四，加大对财政的监督管理力度，避免出现偷税、漏税、逃税等问题。针对偷税、漏税、逃税等问题制定相应管理制度，依据相关管理制度、法律法规对违法行为进行惩处，以免偷税、漏税、逃税等问题泛滥。

2.4健全财政转移支付制度

我国需要保证不同功能主体安排合理、协调合理，以推动财政税收制度改革、优化，从而达到缩小不同地区之间的差异、改善不同地区善财政税收收入水平差异、促进财政转移支付制度完善的目的[10]。对财政转移支付制度进行集中管理，在保证资金来源稳定发展的同时可以组建专业管理机构，以保证中央政府、地方政府对财政转移支付制度进行协同管理。另外，可以通过比例调整的方法对财政转移支付制度进行适当调整，以保证财政转移支付制度与社会经济发展现状相符，保证财政转移支付制度可以在实施中充分发挥其应有价值，以推动社会经济稳定、健康发展。依据主体在功能性方面的差异，对主体特点进行区分，对主体区域进行划分，保证不同区域之间可以充分展现自己的发展特征，从而对不同区域、不同方面的财政转移支付制度进行完善，充分发挥财政转移支付制度在推动经济发展方面的价值。

2.5组建优秀财政税收人才团队

在国家经济建设、发展过程中，仅仅对制度进行改革并不能推动经济稳定发展，同时需要重视人才队伍对国家经济建设及发展的影响，重视人才队伍的建设，以推动国家经济稳定、持续发展。第一，对目前基本国情、经济建设情况、区域实际发展现状进行深入分析，了解市场岗位需求特征，加大各个岗位针对性发展力度。组建高素质、高质量、规范性财政税收人才队伍，并对这些人才进行集中培训。在保证财政税收人才充分了解财政税收理论知识后，为财政税收人才提供实践实习岗位，以提高财政税收人才能力水平，进而达到提高财政税收人才工作效率的目的。第二，在培养财政税收人才、组建财政税收人才队伍的过程中，需要重视提升相应领导队伍的展业能力、职业素质水平。同时，需要引导相关领导重视财税部门的人才建设，对人才结构进行合理调整，以督促财政人员不断提升自己的管理能力、实践能力，进而提供财政税收人员工作积极性、工作责任心。组建高素质、高水平的领导团队对提升领导人员的领导能力具有重要意义。与此同时，可以由领导层面引导企业重视财政税务管理部门，提升其对财税工作的认知程度，这对避免出现消极应付财税管理工作、减少偷税或漏税等违法事件发生率有益。

3结束语

项目税收管理范文6

为完善税源控管机制，健全以“政府领导、财政牵头、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息支撑”为主要特征的综合治税体系，实现税收与地方经济协调发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关法律法规，结合我区实际，特提出以下实施意见：一、强化源头控管，抓好税源管理㈠加强房地产业税收管理 1．房地产开发企业或个人，通过招拍挂方式竞得房地产开发用地，必须凭区房管局“同意办理企业法人的房地产企业备案意见”到区工商局办理企业法人营业执照，独立设置帐簿、结算账户，独立计算盈亏。房地产开发企业或个人通过转让方式取得开发用地，土地使用权转让方取得转让收入时，应向受让方开具税务发票，并按规定向土地所在地地税部门缴纳营业税、土地增值税等有关税收。房地产开发企业办理土地使用权转让权属登记时，必须提供与转让协议一致的税务发票和契税完税证明，经区国土部门审核后，方可办理转让手续。 2．房地产开发企业或个人在本区从事房地产开发，应持企业法人营业执照和税务登记证，办理《房地产开发项目经营许可证》。 3．房产交易双方在办理房屋交易手续时，应先提供财政部门、税务部门完（免）税证明或销售不动产专用发票。㈡加强建筑业税收管理 1．承建建设规模在50万元以上（含50万元）的工程项目，区外施工企业必须凭企业法人营业执照和税务登记证及其他必备资料，到区相关职能部门办理备案和施工许可等手续。业主单位拨付工程款必须凭区建安专用发票结算。 2．施工单位取得的建筑材料必须凭国税部门发票入账。㈢加强股权变更税收管理工商部门在办理当事人股权变更登记时，须由当事人出具区地税局股权变更完税凭证或不征税证明。㈣加强木竹行业、采掘业、建筑材料生产行业税收管理区住建委、林业局、水利局、国土资源局在审批有关资格或办理相关资格年审时，要在事先征求税务部门意见后，方可办理有关手续。㈤加强车船税收管理 1．车船上牌、年审时，车船主应到国税部门开具车辆购置税完（免）税证明，并凭该证明到公安机关办理上牌、年审相关手续。 2．区交通运输部门应与区地税部门建立联审联管制度。在进行营运年度审验前，车船主应先办理完（免）税手续。 3．区农机部门应与区地税部门建立联管、联检制度。在进行农业机械年度审验前，农业机械所有人应先办理完（免）税手续。㈥加强对享受税收优惠政策企业的税收管理 1．区人力资源和社会保障局要联合区税务部门加强对下岗、失业人员再就业企业的管理，强化、完善此类企业的资格认定,做好上述已认定企业的年检工作;对年检不合格的，取消其享受优惠政策的资格。 2．区民政局要与区税务部门建立联管、联检制度，共同做好福利企业年检工作。对不符合条件的企业，应取消其相应资格。㈦加强医疗卫生机构税收管理营利性医疗机构应先按规定办理税务登记，按规定申报、缴纳税款后，再到区卫生局办理年度审验手续。二、加强信息交流，强化税源监控各有关部门要认真履行《中华人民共和国税收征收管理法》规定的法律职责和义务，积极配合税务部门做好税收征收管理工作，定期通过区政府网政务平台向区综合治税办公室提供有关涉税信息。涉税信息的详细内容、传递时限详见附表。税务机关对有关部门和单位提供的涉税信息应科学分析、综合利用，且不得用于税收管理之外的其他用途；对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息，税务机关应当予以保密。三、实行委托代征，征好分散税收依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对下列分散税收实行委托代征。㈠委托交通运输部门代征道路建设应缴纳的税收。㈡委托房管部门代征房产交易应缴纳的税收。㈢委托国土资源管理部门代征转让土地使用权应缴纳的税收。㈣委托文化部门代征文艺演出应缴纳的税收。㈤委托区招管局代征建设单位的印花税。㈥委托各乡镇财政所代征国税部门指定辖区内零散税收。四、严格发票管理，堵塞税收漏洞进一步加强对各类发票的管理，任何单位和个人未经税务部门批准，不得印制属于发票范围的各种收付款凭证。任何单位和部门不得制定与《中华人民共和国发票管理办法》相抵触的规定，凡不符合规定的发票（收据）不得作为报销凭证。坚持“以票控税”，凡属发票管理范围的各类票据，均依法纳入发票管理范围。严格按照国家规定，在超市、商场、餐饮、旅店、娱乐、广告、洗浴（足浴）等行业大力推行税控装置或网络发票。同时，区财政、审计、监察等部门对检查或者办案过程中发现单位或个人使用假发票或不依法取得发票的，应依法处理并将有关情况通报区税务部门。公安等部门应严厉打击发票制假、贩卖等违法行为。五、坚持依法治税，做到应收尽收#p#分页标题#e# 依法治税是税收工作的根本原则和基本要求。税务部门要牢固树立依法行政观念，坚定不移地贯彻落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，杜绝混淆税款入库级次、混淆征管范围等违法违规行为。有关单位在实施强制执行活动、拍卖、变卖被执行人财产前，应向区税务部门提供被执行人相关信息或经济案件中涉税信息，协助税务机关依法优先从该相关收入中征收税款。有关单位在查处经济类案件时，应向区税务部门提供涉案人员相关经济案件中涉税信息，协助税务机关依法追缴税款。六、加强统筹协调，强化督查考核㈠加强组织领导。各地、各单位要高度重视综合治税工作，切实加强对综合治税工作的组织、协调、督导和落实。区政府成立区综合治税工作领导组，每季度召开一次联席会议，研究工作，总结经验，及时解决综合治税工作中的突出问题。区综合治税领导小组办公室具体负责综合治税的日常协调、考核和监督检查工作。㈡加强协调配合。各地、各单位要加强沟通与协调，及时互通信息，保质保量地提供涉税信息，真正起到控管税源的作用，税务部门要进一步发挥主体纽带作用，及时对各部门的综合治税工作给予指导，着力形成齐抓共管的综合治税氛围。㈢强化考核奖惩。区委、区政府将综合治税工作列入综合治税成员单位年度目标考核的重点考核内容。区综合治税办公室将定期对各相关部门、单位报送的综合治税信息进行统计汇总，并进行通报。区政府每年设立专项奖励资金，对在综合治税工作中成绩突出的单位和个人，给予一定的奖励和表彰。对因工作不力，不报、迟报、漏报信息，造成税收流失的，将进行通报批评。

项目税收管理范文7

关键词：船舶制造业;税收管理;利润;实际问题

税收是国家收入的主要来源。国家依靠法律法规的规定和社会公权力，参与到国民收入分配，强制取得财政收入的一种方式。税收能够有效地调节国民收入再分配，促进生产要素的流动和经济增长。因此，依法纳税是每个公民和企业应尽的的义务。加强完善船舶制造业税收管理，提升企业纳税信用等级，能够有效地保证行业的良好发展，是我国经济能够飞速发展的重要保障。

一、目前船舶制造业税收管理的主要问题

(一)税收的监管难度大

船舶制造行业的经营方式主要有二种：一种是造船企业根据自身技术、资金、设备和场地等生产条件，按照市场需求，直接接单生产制造船舶进行销售；二是造船企业接受别的企业委托，委托方提供技术、资金等生产条件，被委托方提供场地和人员，向委托方收取租金和建造费用。上面两种经营方式因为可能存在两个企业或多个企业同时生产的情况，很难对加工方和委托方的原材料进行区分，双方企业可能发生交叉抵扣的情况，都对税收的监管及征收带来了一定的困难，导致增值税难以准确计算征收。

(二)税款征收周期长

由于船舶生产工期一般超过12个月，且生产时所需要的原材料数量广且多，企业为了降低制造成本，往往采取预付方式在制造初期就购入大量原材料，这使得进项税额暴涨，形成留抵税额滚动。同时《增值税暂行条例实施细则》规定，销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天，这中间有一个较长的收款时间差，导致短期内税款无法及时到位。

(三)缺乏统一的征税方式

目前，我国各地均存在着不同的税收征管方式，对船舶制造企业更是缺乏有效统一的规定，造成税负的不平衡现象发生，这种不平衡现象不利于船舶制造行业的公平竞争和发展。

(四)税款存在流失现象

各地目前成立的船舶交易市场规定不够清晰明确，执行力度不够严格。主要表现在对新船和旧船的划定不够严格，企业刚刚才建造好的船舶，还未备案便也能参与交易，给部分制造企业偷税漏税提供了便利，造成国家财产流失。对中小造船企业税款征收难。中小造船企业财务核算相对不够健全，按双方协议合同生产，有时仅凭口头协议，在购买钢材、发动机等主要物资时不索取发票，销售也不开票，大量现金交易。同时，由于修理维护保养船舶业务的不确定性，客观上给这些小规模船厂造成偷税漏税之机。

二、如何完善船舶制造业税收管理的方案

(一)营造良好的税收氛围

税务部门应加大宣传力度，从依法缴纳税款给国家和企业带来的好处及偷税漏税造成的严重危害入手，营造良好的纳税氛围，让企业主动按时依法交税。同时应当加强与企业高级管理人员和企业财务人员的沟通交流，阐述企业法人应当承担的纳税义务，规范企业的财务处理、申报问题。加强同行业之间的联系，以便于协调企业和税务部门的关系。

(二)加强财务人员业务素质培养

企业应加强对财务人员的个人综合素质培养，从根本上规范财务核算的流程。对于一般纳税人企业，应当制定按照不同经营方式核算的方法计算出应当缴纳的税款额度，按时主动缴纳税款。对于小规模纳税人的船舶制造企业，要改变以往常用的现金交易模式，建立起完善的账本，按规定开具合法票据。船舶制造企业还应当建立起合理有效的税收评估模型，对税负进行评估测算，发现疑点或错误及时进行稽查和修改，查出的问题应进行企业内通报，以此来促进企业的规范合法经营。

(三)明确管理人员职责

船舶制造企业应当明确财务人员的管理职责，加强对财务人员的日常监管。财务人员要加强日常的巡视和结算工作，建立起一套船舶制造企业的管理档案，对于企业的每条船只的生产合同需及时报备到国税部门。企业的开工制度还需要完善，对于开工生产的每条船只及时向税务部门报告，如税务部门不清楚的地方应主动解释清楚。财务人员每月至少两次应对企业在建和下水的船只进行巡查比较，清楚知道每条船只的在建进度，进行登记造册。

(四)分清楚企业的责任和连带责任

政府部门应当尽到自己的责任，明确税收政策的实施情况和变化。因为船舶制造本身的特性，制造周期一般较长，建议政府税收部门可以按照船只的制造进度来确定企业的销售收入情况，保证企业税款的及时缴纳。政府税务部门还应当明确纳税主体，确定好纳税企业的责任人，对接受委托船只制造或加工的企业按照签订的合同确定纳税的主体。分清船舶制造企业所要承担的纳税协助责任和连带责任，如企业应为没有按时向税收部门报备而造成漏税情况发生的企业应负主要责任，为其生产船舶的被委托企业则应负连带责任。对于船舶交易的规定法律也应清晰明确，如发现违规经济行为，责令其企业退回生产地做好纳税工作后才能交易。

(五)科学征收环境方面的税收

推进“费改税”政策的落实进程，做到生产企业的节能减排，政府还应将船舶制造行业生产过程中产生的收费项目改为征税项目。对于制造行业现有的水污染、大气污染、和城市废水污染严重的情况，应当充分调查企业的污染情况，适当的征收环境保护税。如可以对船舶制造行业开征“工业企业污染税”按照企业的废水排放量和大气污染量实行定额征收。但由于各个企业规模的大小不一，制造船舶的种类不一，所以在征收工业企业污染税时要按照一定科学方式确定企业的污染量，根据污染量设立不同的征税单位，税率则按照船舶制造企业的污染程度实行累进税制。

三、用科学技术完善税务管理制度总体系

随着时代的不断进步，科学技术的飞速发展加快了各行各业的前进速度。我国原有的税务管理体制已经跟不上时代的步伐。扩宽税收信息收集，建立一个稳定、及时的税收平台能够有效地提高税收管理工作的效率。在源头上完善税务管理总体制能够有效地杜绝各行各业偷税、漏税的行为发生，且完善的税务管理体系能够保证税务部门在面对一些企业出现的问题时合理有效的实行征税。定期抽查企业的征税情况，将相关企业的征税报表及时更新到税务库中，保障税务管理体制的稳定运行。

四、结束语

“取之于民，用之于民”是国家征税的重要意义之一，依法纳税对于保障国家经济健康发展有着重要的作用。依法纳税是我国每个公民和企业应尽的责任和义务。船舶制造行业在我国的税收总量中占据着一定分量，但现有的船舶制造行业税收管理体系仍然存在一定的不足。企业偷税、漏税行为的发生，造成了国家资产的流失，也会为船舶行业的发展带来了消极的影响。相信做到以上六点，并用科学技术完善我国税务管理总体系能够保障船舶行业的健康发展，保持我国经济的持续、稳定进步。

参考文献

[1]刘昌年,李毅心,刘卫忠等.内容型激励、税务人员组织公民行为与纳税服务质量相关性研究[N].绵阳师范学院学报,2020,39(03):6-15.

项目税收管理范文8

1.海外代表处所在的地区财务会计法律规定与国内存在差异，国内公司的财会制度不能直接适用于海外代表处。

随着“走出去”战略的实施，我国走出国门的企业数量在逐年增加，加上其他国家也在积极开拓外国市场，海外市场的竞争逐年加剧。财务会计管理是一个企业管理的重要环节，一个企业如果不能及时调整原有的财务制度使其适应当地的规定，就会给企业的财务管理带来风险，对企业的业务开展带来阻碍，影响开拓海外市场的进程。很多中国企业把国内的财务会计管理经验搬到海外财务会计管理工作中，结果往往是失败的。

2.海外代表处的财务会计管理人员在短时间内无法掌握当地的税收管理制度，从而给代表处的财务会计管理带来风险。

税收管理是财务会计管理的重要工作内容。国家之间的税收制度存在非常大的差异。比如我国的税收凭证是发票，而在世界上的许多国家，发票仅仅是财务管理的记录而已。海外代表处的财务会计管理适用所在国的税收管理制度，使得海外代表处财务会计管理人员面临着非常大的挑战。一般而言，一个国家的税收政策、征税数额计算方法和征税方法都比较复杂，很难在短时间得以掌握。一个地方的税收体系不仅仅包括所在国的税法，还包括当地的商法、经济法和相关的行业法规。可以说，没有接受过专业的系统的学习是无法理解的。在过去，许多企业在“走出去”前做好了充足准备仍然要准备这方面的学费，因为税收管理方面存在许多不可预料的风险。海外代表处的财务管理人员大部分来自国内，之前对当地的税收管理制度没有了解，这给海外代表处的税收管理带来一定的风险。

3.汇率波动会为海外代表处的财会管理带来外汇风险。

自美国次贷危机爆发后，世界金融市场一直处于一种敏感、不稳定的状态。其中最明显的表现就是汇率的变化。汇率变化最直接的影响就是影响到海外投资的经营利润，给财务管理决策带来风险。另外，所在国的外汇管制政策也会给海外代表处的财会管理带来风险。目前世界上约有90多个国家和地区实施严格外汇管制，另外还有20-30个国家和地区实施部分外汇管制。在实施外汇管制的国家，企业资金的回流难度较大，经营利润难以汇回。除了汇回的资金，剩下的外汇就要依靠海外代表处自行消化。如何使得这些资金发挥最大的效果，做到保值、增值成为了海外代表处的财务会计管理人员需要考虑的问题。

二、“走出去”战略下海外代表处财务会计管理策略

1.企业在“走出去”之前一定要对代表处所在地的情况进行了解。

首先，企业要收集所在国的财务会计相关法律，了解当地的财务管理制度和税收制度。其次，要收集当地政府的相关政策，了解当地政府是否存在招商限制政策。随着中国“走出去”战略实施，中国企业在国外市场的占有率不断提高。一些国家为了保护本国市场，对中国企业投资进行了限制。所以，企业在“走出去”之前必须收集当地政府的相关政策情况。最后，企业在“走出去”前要收集当地银行的情况。企业的经营离不开银行，收集当地银行的优惠信息有利于降低企业经营的成本，提高财务管理的效果。

2.海外代表处要建立起全新的财务会计管理制度，不能照搬国内的管理经验。

这就要求财务人员必须要熟悉所在国家的财务管理制度，避免因法律问题发生财务管理风险。因此，要加强对海外代表处的财务人员管理，通过培训不断提高财务人员的专业水平，确保财务人员的个人能力可以符合海外工程项目部门的要求。海外代表处可以通过聘请当地的财务会计管理人才来解决一开始的管理难题。聘请当地的财务管理人才，是企业发展国际化的一个趋势。

3.海外代表处的财务管理要尽量降低外汇变动带来的风险。

面对外汇变动，可以通过选择适当的结算币种来减少汇率变动带来的损失，降低外汇风险。这就要求财务管理人员必须具有长远的发展目光，通过汇率分析对不同币种的未来发展趋势进行判断，从而选择最有利的币种。除了币种选择外，还可以利用金融衍生工具或衍生产品来降低外汇变动带来的风险。另外，为了减少项目所在地的外汇管制政策的影响，结算货币尽量避免使用当地的货币。

三、结束语