税务年中总结范例

更新时间:2023-03-24 15:34:00

税务年中总结

税务年中总结范文1

一.工作完成情况

2019年公会分局组织收入1797843元(其中增值税1244053元、企业所得税94889元、水资源税11323元、个人所得税26567元、城建税附加及其他税421011元),2019年公会税务分局作了以下工作:

一是认真学习和深入贯彻落实党中央和国务院下发的减税降费的文件和精神。今年3月份党中央和国务院为了进一步减轻企业负担,陆续出台了一系列减税降费政策。公会税务分局在第一时间组织全体干部学习领会文件的精神,落实好各项税收优惠政策,到6月底核实企业因政策理解有误造成多缴了两费3344元涉及9户纳税人,6月12日为这9户纳税人办理了退库,多缴的两费已退还了纳税人。组织好纳税人和税务干部参加省、市、县举办的减税降费视频培训和现场培训8场。今年3月份党中央和国务院出台了一系列的税收优惠政策,省、市、县针对这些税收优惠政策举办了一系列的税收业务培训,分局在第一时间通知纳税人参加培训,通过参加这些视频培训和现场培训使纳税人进一步加深了对税收优惠政策的理解并能够在实际工作中加以运用。

二是对纳税申报工作常抓不懈,纳税申报是征管工作的基础,公会分局始终把征期申报率抓实抓好。在征期内通过打电话、发微信、发短信告诉纳税人要尽早申报,避免出现逾期申报,通过以上细致的工作,公会分局的纳税申报工作始终保持在全市上游的位置。

三是落实好水资源税的征收工作,公会分局有水资源税纳税人19户。5月份征收工作开始后,主要是依靠乡(镇)主管水利的工作人员通知纳税人缴纳水资源税,但工作效果不是很理想,到6月中旬只有7户纳税人缴纳了水资源税,有12户纳税人没有缴纳水资源税。针对这种情况分局采取了到纳税人经营地直接督促纳税人缴纳水资源税,对经营地偏远的纳税人打电话通知纳税人缴纳水资源税。如纳税人有特殊情况难以直接到办税服务厅缴纳水资源税的,分局工作人员主动到办税服务厅代替纳税人缴纳水资源税。通过采取以上措施到6月底公会分局19户纳税人全部缴纳了水资源税。

四是对逾期申报的纳税人严格按照《征管法》的有关规定进行处罚。2019年公会分局对23户有未申报信息的纳税人进行了处罚,罚款15550元。通过对未申报纳税人的处罚,使公会税务分局的纳税人对税法遵从度有了明显的提高。

五是在规定的时间完成了减税降费红利账单的推送工作,今年九月份省局推出了减税降费的红利账单,分局在第一时间组织分局工作人员通知纳税人关注“税务服务号”微信公众号并告知纳税人怎样操作,纳税人清楚了自己享受的减税降费的具体金额。分局提前三天完成了红利账单的推送工作。

二.存在的问题

公会税务分局人员年龄偏大,平均年龄在55周岁以上。大部分人员工作上进心不强,见了工作绕着走。自我约束力不强,不遵守工作纪律迟到早退现象普遍存在。在明年的工作中要加以改进。

税务年中总结范文2

一、工作完成情况

(一)突出重点,抓好组织收入不放松。

严格执行县局对收入工作的要求,结合工作实际,认真部署,定期召开收入预测会,加强税收分析及预测,积极掌握重点税源的变化情况。各小组在月初对本月税收预计数进行汇总,对重点企业着重管理,牢牢把握组织收入的主动权,确保税收预计准确无误。同时,认真撰写税收分析报告,增强对重点企业的监督,对企业出现的影响税收收入的新因素加大关注力度,及时做出科学判断,统筹规划,为实现税收收入的稳定增长保驾护航。

结合分局管户情况,合理调整人员,探索行之有效的征管手段。通过新老配合的方式,建立“按事划分“的业务框架,谁牵头,谁办理,谁负责,谁落实,每项工作任务都能有效完成。同时,对现有税源实行按行业划分与突出重点相结合的管理原则,既全面掌握所管辖范围内的税收状况,又集中力量关注重点企业,重点行业。加大对重点企业、行业的检查力度,注重日常检查,净化税收执法环境,实现以查促管。2019年,我分局共组织社保费收入1.63亿元,税收收入6.77亿元。

(二)依托数据,强化风险应对管理。

通过金三系统、税源门户等平台推送的疑点数据,强化税收征管。认真核查企业疑点内容,注重案头分析,详细掌握企业的基本情况,从业人数,资金走向等一手资料。将资料与纳税申报信息进行全面比对,对疑点真实性进行评估,通过逻辑分析,经验分析等方式加强对风险疑点的审核。对数据逐条梳理,细化分类疑点,明确任务重心。对疑点企业进行“实地核查“,核查纳税人会计资料及生产经营状况,为查补税款提供有力依据。并从法律条文,执法过程,文书规范等方面对整个应对过程实施全面管理,提高案件评估质量,有效防范风险。

我分局对下发的每一批平台任务都高度重视,不断加强风险管理应对反馈工作的学习、培训,努力提高应对人员业务素质。对特殊行业、重点企业税收风险应对工作严格按照省局下发的税收风险管理法规文件进行,实现税收风险应对任务法制化。

(三)宣传政策,确保税收优惠显实效

深入贯彻总局减税降费会议精神,不折不扣落实减税降费政策,确保减税降费的工作落到实处。今年以来总局相继出台了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》等重要文件。为保证纳税人及时准确享受有关税收优惠,我分局人员认真学习相关文件,耐心辅导纳税人填写申报表,对纳税人在申报过程中遇到的问题和难点,及时解答、解决。

为实现政策落地,对申报信息清册中存在申报错误或者应享受未享受优惠政策的情况,及时通知纳税人更正申报。建立政策执行分析反馈机制,密切跟踪政策执行情况,准确掌握政策执行中出现的各种问题,把减税降费利企惠民的大事办实办好。

(四)畅通渠道,优化纳税服务水平

我分局始终坚持“始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从”的服务理念,严格落实“一次性告知”和“首问责任制”。避免纳税人多头找、来回跑,用最短的时间、最快的速度和最优质的服务为纳税人办理各项涉税事项。对最新网上报税系统的操作进行宣传,提前印制好各类申报表单填写样表,通过扫“二维码”的方法,将涉税事项办理指引及流程一次性告知纳税人,让纳税人明白办税、方便办税、快捷办税。充分运用短信平台,针对纳税人可能发生的逾期办理税务登记、逾期申报、滞纳税款、认证报税不及时等情况,提前1—3天通过电话和短信的方式进行提醒,及时告知纳税人有关税收政策、办税时限、处罚标准及后果,最大限度减少纳税人办理涉税事项可能出现的差错,降低纳税人涉税风险。

(五)明确目标,完善绩效管理机制

自数字人事工作开展以来,我分局注重绩效管理和数字人事相结合,立足实际工作,优势互补,充分发挥绩效管理促进作用和数字人事效能作用。

为确保数字人事和绩效管理的双运行,我分局专门设置了绩效联络员,熟练掌握系统运用,帮助分局人员了解绩效管理规则,形成人人参与,上下联动的运行机制。用绩效管理推动数字人事,将绩效管理的考评指标作为工作的主要内容,以数字人事细化绩效管理考评应用,将考评责任具体落实到人,严格奖励惩罚措施,真正发挥绩效管理与数字人事“督考合一”的管理方式,建立过程有督查,结果有考核的督考机制,既掌握了工作开展情况和进度,又通过考核确认了工作完成质量。在数字人事推行以后,我分局人员认真学习,熟练系统操作,通过数字人事系统认真做好工作纪实、自拟任务以及季度评价等,及时录入相关工作内容,做到工作留痕。

(六)提升素质,打造廉洁干部队伍

结合“不忘初心,牢记使命”主题教育活动,强化全体党员干部的政治意识,大局意识,核心意识和看齐意识,努力打造一支能担大任,敢于担当,政治坚定的干部队伍。

以集中学习、开展党课等形式,学习《新时代中国特色社会主义思想学习纲要》、《关于“不忘初心、牢记使命”论述摘编》、《关于税收工作的重要论述》等讲话精神,撰写学习笔记和心得体会,使党员干部自觉用党的理论武装头脑,指导实践,提升修养,不断增强党员干部的宗旨意识和服务意识。通过进行廉政警示教育大会,进一步牢固全体党员的廉洁自律意识,提高党性修养和觉悟。严抓干部队伍建设,规范制度,健全各项工作机制,强化制度约束力,达到依制度办事,靠制度管人的工作效果。完善出勤、在岗、值班、外出请假等规定,杜绝脱岗串岗现象发生,使干部讲规矩,守纪律。

二、存在的问题:

(一)征管范围大,核查难度大

我分局管户涉及行业众多,且多为一般纳税人,是征管重点户,但是存在管户分散的情况,这就加大了核查难度。由于交通条件差及用车不便,我分局人员多通过电话、系统等方式进行核查,因此影响核查质量,产生税收风险。尤其是光伏扶贫合作社,这些合作社多分散在各个乡镇,这样我分局管户除县城区还包括乡镇,工作难度加大。

(二)人员老龄化,工作强度大

虽然我分局人员多,但是年龄结构悬殊,50周岁以上占14人,并且还有3名同志接近50周岁。由于国、地税合并,业务整合,对人员素质的要求相应提高。老同志虽有经验,但精力不足,很多时候力不从心,年轻人虽有热情和干劲但又迫于人手少任务重而力不能及。加上我分局管户多、范围大、行业广,所有执法风险都集中在一个分局却没有足够的年轻力量来扛起这个重任。

三、下一步工作谋划

(一)全力做好2020年的收入预测及组织收入工作

(二)扎实推进数字人事的应用

(三)持续抓好纳税服务,进一步提高纳税人满意度

(四)推行税收征管电子档案工作,纳税人实名采集达到要求

税务年中总结范文3

[关键词]疫情;港口企业;财务管理

为了有效控制突如其来的肺炎疫情,国家实行全国一盘棋的防御措施,延长假期、延迟复工,这将直接影响有关企业的正常生产经营活动,更甚者,企业的生存都成问题,部分企业将会出现亏损、现金流紧张的情况,生计举步为艰。面对疫情的影响,财务管理如何在疫情环境下发挥作用促进企业渡过难关显得尤为重要。本文就受疫情影响的港口企业,财务管理如何采取相应措施方面进行分析。

一、疫情对港口企业的影响

不同的企业有不同的影响,在目前复工、复产时间不明朗的情况下,影响的程度各不相同,随着复工、复产的时间延长,影响程度更大,港口企业应将如何渡过目前困境是当前最现实的目标。疫情对港口企业的财务方面主要影响如下:

(一)收入将大幅减少

受肺炎疫情影响,船公司、货代企业、生产企业、周边喂给码头、拖车公司、驳船公司普遍推迟开工。根据目前的形势,复工后也是采取轮岗弹性工作制。腹地工厂停工减产,终端需求持续疲软,内贸公司航线陆续停航,码头装卸作业量减少。世界卫生组织1月30日宣布将病毒疫情列为国际关注的突发公共卫生事件,目前美国、新加坡、马来西亚、越南、菲律宾等港口颁布新规,限制14天内经过中国大陆、香港、澳门的船舶直接挂靠,这将直接影响进出口业务。外贸业务方面,由于装载情况不理想,外贸班轮航线不得不停航或跳港,权威分析机构预测疫情将导致2020年上半年中国港口(包括香港)的集装箱吞吐量减少约600万TEU。以某港区为例,1月20日至2月10日期间,共有61个航次的外贸班轮航次停航或跳港,相比去年同期降幅10%。少作业一天的业务量将减少一天的收入,由于影响时间的不确定性,时间越长对收入的影响越大。为与客户共担风险,出台的港口收费优惠政策,将减少收入。

(二)成本影响

成本与收入不是绝对正相关,疫情影响下收入减少,但有的成本仍会发生,如资产折旧摊销费用、财务费用、管理费用、除计件外的人工成本、保障生产不停止下的维护成本等。由于客户的生产经营活动视疫情开展,谨慎进行,推迟了港口相应货类出场,正常的疏运复工后才能逐步恢复,受此影响码头作业效率偏低,这也变相加大了成本。为控制本企业的疫情,保障员工生命安全,口罩、消毒方面的抗疫所需成本会增加。远程办公、视频会议的投入也增加了成本。

(三)现金流的影响

除部分大型生产企业外,大多数中小企业继续延迟复工,有的镇政府不允许3月1日前复工;国外也加强对来自中国的人员及船舶管制,导致整个物流链放缓甚至局部停滞。面对突如其来的困境,对现金流不足、经营效率不高的港口企业,将在严峻的市场形势下面临率先出局。疫情对现金流的影响主要集中在经营现金流方面。复工时间推迟,业务收入减少,经营现金流入减少,应收账款难收回,到期债务还本付息,税费依旧缴纳,现金流出继续发生,很有可能净现金流突然变成负数。

(四)指标影响、战略影响

港口行业作为国民经济的基础性、先导性、服务性、战略性行业,在肺炎疫情对产业链上下游企业产生重大影响的背景下,也将受到较大冲击。收入减少,成本持续发生,港口企业完成年度预定生产指标、财务指标任务带来挑战,尤其对信息化落后的港口企业影响明显。分布式远程办公有利于应对疫情,也可能对资源调配、工作任务执行以及控制标准等产生影响,导致企业整体运营效率降低,年度指标任务可能难以完成,中长期经营战略也要调整。

(五)上下游直接影响

内贸业务受肺炎疫情影响较为严重,各主机厂及4S店均延迟节后复产复工时间至2月17日前后,内贸第一大品牌广汽丰田和一汽丰田将延迟到3月份复产,汽车产业的需求端和供给端均出现下降,受疫情影响,珠三角地区大部分建筑施工企业没有开工,河砂需求量大减。另外驳船也不足,对堆场积压的砂石疏运带来影响。下游产业链低迷,需求减少,能源需求大幅的下降,影响客户进口货物的积极性。受疫情影响,航运业下滑加剧驳船、拖车复工缓慢,出货量减少,后方库区压货严重,周转率降低,影响后续货物接卸。

二、疫情应对措施

鉴于肺炎疫情,港口企业业务开展出现暂时性的障碍和滞后,给财务管理领域带来一系列亟需应对的问题。为协助控制负面影响、做好业务持续发展规划、完善风险管理机制及提升财务管理水平,建议港口企业从资金管理、税务管理、信息化技术等方面,部署重点关注的财务管理工作,变被动为主动,做好应对疫情措施。具体如下:

(一)加强业财融合,促进收入增加

港口企业进一步深化业财融合,实现业务与财务一体化,提升企业价值创造能力,增强市场竞争能力。财务部门必须加强与业务部门协同协作,并向业务管理范畴延伸,最低限度应实现信息共享,对业务全过程实施财务参与及管理。一方面,财务部门向业务前端及客户进行上下游延伸,通过智能技术手段,实现数据集成与实时控制。会同业务部门充分挖掘生产潜力,主动与客户沟通,大力做好疏运工作,积极解决班轮公司的困难,担当作为、优质服务,在困难中拓展发展空间。努力作为,为提升企业竞争力给予大力的财务支持,积极促进收入的增加。

(二)适时调整预算,制定合理目标

动态跟踪疫情对港口企业的影响程度,立即启动预警机制,快速盘算对预算指标的影响情况,研究制定切合实际的有效措施,在危机中发现增长点,充分挖掘潜力和优势,采取有力举措遏制生产下滑势头。调整短期和长期的盈利预期,通过编制收支预算、投资预算、现金流预算等,科学制定疫情期间经营目标,合理分解下达预算目标,保证决策方案在实际工作中有效执行。做到心中有数,加强疫情期间财务分析,重视收支变化情况,与既定目标进行对比,分析差异,寻找管理问题所在,采取相对应的措施,最大限度降低疫情对生产经营的影响。

(三)加强资金管理,保证资金安全

港口企业立即梳理和识别疫情非常时期影响现金流的重点业务风险领域,明确现金管理策略安排,与有关职能部门商讨、提出适应环境变化的资金管理举措。深入了解疫情对相关业务的影响,分析判断对现金流的冲击。立即梳理到期债务,以及相关的偿债现金流安排,对可能存在的潜在缺口,准备充分预案。立即重排生产经营、工程建设等资金需求,制定详细及专业的现金流预测,调整融资安排。多措并举、综合施策、把握抗疫相关的金融政策支持及融资机会,最大限度地争取银行给予疫情时期的优惠信贷政策,积极融资,确保资金链安全。确有资金困难的港口企业,可考虑通过债务置换、债务调整、部分项目处置、引入实力战投等多种方式,合理调整债务及资本结构,加强抗风险能力。把有限的资金统筹在必要的项目上,按轻重缓急安排资金支付。加强应收账款管理,重视账龄管理,积极回笼资金,保证资金安全。

(四)重视成本控制,提升管理效能

港口企业立即建立疫情期间内部激励机制与约束机制,梳理成本费用,调整投资策略,把资源优先投入到经营活动上,关键价值活动上,减少一切不必要的成本开支,压缩成本费用。在确保安全生产及做好防疫工作的前提下,将提升效能扩展至企业经营全部领域,重视生产环节的成本管控,科学配置人力、物力、财力等资源,提高利用效率,节能降耗,降低运营成本,缓解疫情期间所造成的经济压力。积极利用国家及地方政府疫情期间出台的支持企业稳定运行的政策措施,例如降低失业保险费率和工伤保险费率、申请失业保险稳岗返还、申请援企稳岗补贴,以降低人工成本支出;与物业持有人沟通减免租金费用;申请财政资金投入技改项目等,进一步减少港口企业负担压力。财务部门要关注围绕业务链条中的不增值环节,分析、反馈信息数据并提出建议,供领导者决策。

(五)掌握税务政策,力促优惠效果

关于申报期限延期安排,港口企业评估未来几个月纳税资金需求,纳入整体资金管理计划,提前做好资金安排。根据税务申报期限调整内部准备工作,包括月度、季度申报,以及企业所得税汇算清缴和个人所得税年度申报。评估是否需要向税务机关申请延期纳税,密切关注并征询各地税务机关动态和政策口径,如需要则尽早办理延期纳税手续。及时清理各项待办退税事宜,包括增值税留抵、抗疫优惠政策追溯执行、特定行业退税政策等,积极与税务机关沟通,争取尽快取得退税资金。梳理和识别出潜在违约合同,积极与税务部门沟通,及时进行税务处理,如违约补偿款税务处理、坏账损失扣除条件、增值税退税问题、红冲发票处理等。全面了解疫情影响的业务涉税场景及现有会计税务处理,例如定向捐赠、向员工发放物资和补助等,制定港口企业疫情期应对方案和税务筹划方案,以全面降低税务负担。全面掌握业务相关现有税务优惠政策、最新出台的抗疫扶持财税政策、地方出台的补助和扶持政策以及各项目所在地地方执行口径,例如:捐赠免于视同销售、纳税困难的具体标准、专项补贴税务处理等财税优惠。如可享受政策,及时启动申请流程。梳理抗击疫情和恢复生产经营方面的困难和损失,排查各项目状况,量化负面影响。针对现有税务优惠政策无法覆盖的业务场景,总结政策诉求。与同业保持沟通,就共性问题通过主管税务机关或专业机构进行诉求反馈,积极获取有利的优惠效果。

(六)提升信息水平,促进数据管理

税务年中总结范文4

2011年中国中小企业有税收优惠政策调整概述

中国现阶段对中小企业税收优惠政策有很多方面,但主要表现在增值税、营业税、所得税、印花税等,同时还在某些行政事业性收费方面也存在优惠政策。

1.增值税2011年10月31日,国务院将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款做了如下修改:将销售货物的,为月销售额5000~20000元,改为(一)销售货物的,为月销售额2000~5000元;将(二)销售应税劳务的,为月销售额5000~20000元,改为(二)销售应税劳务的,为月销售额1500~3000元;将(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300~500元,改为(三)按次纳税的,为每次(日)销售额150-200元。

2.营业税2011年10月31日,国务院将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款做了如下修改:将(一)按期纳税的,为月营业额5000-20000元,改为(一)按期纳税的,为月营业额1000~5000元;将(二)按次纳税的,为每次(日)营业额300~500元,改为(二)按次纳税的,为每次(日)营业额100元。营业税改增值税是一个重大的举措,它的施行也是充满争议的。是否既能有效的增进企业的发展环境,又不损害国家税收,是该政策在具体实施时应该注意的问题。

3.企业所得税2011年10月12日,国务院总理主持召开国务院常务会议,研究确定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策措施。将小型微利企业减半征收企业所得税政策,延长至2015年底并扩大范围。这一条其实对原有优惠政策没有做出调整,只是将延续期加长了,目前是告诉中小企业,政府对中小企业的支持会一直持续。

4.其他税收优惠政策2011年10月19日,经国务院批准,《财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》(财税[2009]99号)规定的金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的政策,继续执行至2013年12月31日。2011年10月17日,经国务院批准,为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持,促进小型、微型企业发展,自2011年11月1日起至2014年10月31日止,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。2011年11月14日,为切实减轻小型微型企业负担,促进小型微型企业健康发展,现决定对小型微型企业暂免征收部分行政事业性收费。本通知自2012年1月1日起执行,有效期至2014年12月31日。其实这些摆在明面上的行政收费并不是很多,政府估计忽略了一些隐性收费,那个才是大头,如何有效杜绝非法收费问题的确是政府应该考虑的一大难题。

税收优惠政策调整效果分析

在众多利好的优惠政策制定下,这些优惠政策能否会使中小企业的状态有所改善成为人们关心的重点。但这些优惠政策的力度也被众多专家学者,以及一些企业家所质疑。在增值税方面,现行税法规定:凡纳税人的年销售额达不到规定标准的,不管其会计核算是否健全,一律不得认定为一般纳税人。根据这一政策,小型企业基本上被划为小规模纳税人。而小规模纳税人既不允许抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,这不但加重了小规模纳税人的税收负担,也严重影响了中小企业的正常经营。在企业所得税方面,同外资企业和内资大型企业相比,中小型企业明显存在税收优惠政策过少,费用列支标准过严,折旧方法和折旧年限规定过死等问题。在税收征管方面,有些基层税务部门往往对中小企业不管是否设置账簿,不管其财务会计核算是否健全,都采用“核定征收”,人为扩大“核定征收”的范围。

增值税的负担其实是在消费者身上的,企业在经营过程中是可以以进项税抵扣的,但抵扣的关键是以取得增值税专用发票为基础的。而在上海部分行业试点将征收营业税改为征收增值税的做法,看似将增加最低为6%的税率,与原先5%的营业税相比,能减轻中小企业税负,但在实际运作中,中小企业的各种零星购买多无法取得增值税进项发票,不能抵扣成本,增值税率又比营业税率高1个百分点,没准一些企业还会因此而增加税负。同时,根据有关规定,企业贷款利息可在税前抵扣,但仅限于基准利率产生的利息。这样的规定已与形势脱节。时下中小企业如能幸运地得到贷款,其利息必定远远高于基准利率,应当按贷款实际利率给予全额抵扣。所以,政策的调整因根据事实来制定,如果与实际情况相脱节的话,其调整的意义将被大打折扣。

总结

税务年中总结范文5

改革开放以来,我国农业保险经历了高-低-高的曲折发展。第一个高速发展时期是1982~1993年。在中国人民保险公司试办农业保险的11年中,开展了包括粮、棉、油菜、牛、马、家禽以及其他经济动物在内的100多个险种,地区涉及除西藏以外的各省区。农业保险的保费由1982年的23万元增加到1993年的8.3亿元,年均递增127%,累计承担4000多亿元的农险责任。当时的经营管理不考虑盈亏,赔付率很高,高达116.7%~136.3%,农业保险业务虽然亏损严重,但有政府补贴。在政府的支持下,农业保险出现了良好的发展态势,也为农业的稳定发展起到了积极的保障作用。1994~2003年是我国农业保险业低速发展时期。随着我国社会主义市场经济体制的确立,从1994年起,保险公司开始转轨,农业保险业务也转向商业化。失去政府支持的农业保险,保费收入骤然下降,保险业务萎缩严重。此期间保费收入基本维持在年均5亿元左右,而保费赔偿年均达到4亿元左右。个别年份赔偿率在100%以上,入不敷出。到2003年,经营农业保险的只有中国人保和中华联合财险两家,险种由最多的近百个下降至不足30个。这个时期农业保险商业性经营不适应农业生产发展,因此建立政策性农业保险的呼声渐高。

2007年,中央财政首次支出21.5亿元的预算额度对农业保险保费补贴。在中央的推动下,全国农业保险保费收入突破50亿元,比上一年同期增长6倍,保费收入、覆盖区域以及保障范围等主要指标都创出高点。2007年至2012年,保险业承保农作物占我国主要农作物播种面积的40%。一些主产省承保覆盖率超过70%,甚至接近100%。农业保险承保农产品品种90多个,覆盖了农、林、牧、渔业等各个方面。农业保险开办区域覆盖全国各省(区、市),参保农户1.83亿户次。农业保险保费收入从51.8亿元增长到240.1亿元,年均增速36%。2007年至2012年,农业保险提供的风险保障从1126亿元增长到9006亿元,仅2012年,农业保险户均赔款526元,较好地支持了农民灾后恢复再生产,对稳定农业生产、促进农民增收起到了积极的保障作用。

自2008年起,我国农业保险业务规模超过日本,仅次于美国,居世界第二。总结近三十多年农业保险发展过程,突出特征是农业保险发展对政府具有较强的依赖性,政府的重视程度与农业保险业务发展呈正相关系。因此很多国家把发展政策性农业保险作为扶持和保护农业的政策措施。在农业保险中,政府能够利用强制力提供一个完备的法律框架,并通过强制措施实现绝大多数人投保而保证农业保险的需求扩大。同时政府能够依托自身权威调动财政、金融、税务等方面的力量参与农业保险,保障农业保险的供给充足。更重要的是政府不把经营农业保险的结余作为利润,而是常常作为风险储备金,从而增强了农业保险的风险保障能力。

二、政策性和商业性保险机构利弊分析

政策性农业保险模式尽管在短期内改善农业保险市场的供求关系,但也存在一定的弊病和局限性。

第一,财政负担大,难以担当。目前,各级财政保费补贴比例占应缴保费的近80%,国家免征农业保险营业税和印花税,并给予所得税优惠政策。实际上农业保险几乎全靠财政支撑,长此以往财政负担过重难以持续。

第二,政府主办农业保险会提高逆向选择和增加道德风险。在商业保险下,保险公司自负盈亏,业务谨慎。靠政府补贴的农业保险公司不再注重逆向选择,即使原来被拒保的投保人也会被重新核保。对于核保的保单也会放松道德风险的防范,必将导致补偿的索赔提高。

第三,扭曲农业保险的价格机制。科学合理的保险价格形成机制是农业保险发展的重要前提,公平合理的价格机制是靠市场机制形成和逐渐完善。统一的费率是通过计算全国农业保险“平均水平”的结果,体现不了各地保险水平的差异和不同地区保险单位投保的风险水平,难以反映农业保险的供给和需求。这种农业保险价格抑制了保险价格的市场发育机制,使农业保险发展始终过分依赖于政府。第四,弱化农业保险发展的激励机制。即使是政府主导的农业保险发展模式也需要有效的激励机制,包括对保险供给的激励和对保险需求的激励。政策性农业保险易于让低风险投保单位让渡更多的保险利益或付出额外的保险成本,而让高风险单位侵蚀低风险单位的利益,导致低风险单位的推出,降低了投保单位数量,提高了保险赔付率。

政策性农业保险是国家为了实现保护和发展农业,与商业性农业保险有着显著的区别:从保险目的层面,政策性农业保险以贯彻落实政府政策为首要目标,有明确的公共利益取向,追求社会效益的最大化。商业性保险则是以盈利为目的,追求企业利润的最大化。从保险形式层面,政策性农业保险既可以采取强制性形式,也可以采用自愿参保的方式。而商业性保险则表现为自愿或非强制性的特点。从保险费的赔偿设计层面,政策性农业保险通常带有相对固定金额的特点,而商业性农业保险的保费设计具有对称的、非固定金额的特征。因此,以政府为主导,政策性经营与商业性经营相结合的农业保险发展模式最适于当前我国的实际情况。在我国经济发展转变增长方式和产业优化升级、重点推动对“三农”,特别是对现代农业保险发展的大背景下,也成为商业性保险机构参与农业保险的重大机遇。通过商业化运营,推动农业保险成为比较完全的市场。

三、政策性和商业性相结合的农业保险模式探讨

政府主导下的政策性和商业性经营相结合的运作模式有很多优势:一是政府可以充分利用现有商业保险公司的保险经营管理技术、专业人才及其营业网点和营业机构,可以节约机构设置成本和运作成本。二是在政府支持下,商业性保险公司可以凭借人才较多、实力雄厚的优势,不断改善经营,加快农业保险创新,推动农业保险事业健康发展。三是商业保险公司在试验性经营农业保险中积累了经验,从制度到技术都比较规范,有着良好的社会基础。四是政府可以避免过度介入,更有精力搞好国民经济的宏观调控和对农业保险的全局性监管。

税务年中总结范文6

摘要:

在互联网的不断发展下,各领域都开始将信息化建设作为发展的重要目标,金融领域在互联网技术的运用中,更是得到了快速发展。当前,互联网金融,为各行各业的发展提供了更多的途径,国家也提出了“互联网+”计划,以推动互联网金融的进一步发展,而这种情况也使传统金融受到了一定的冲击。本文就互联网金融给传统金融带来的挑战进行了研究分析。

关键词:

互联网金融;传统金融;挑战

前言:

互联网金融具有重视用户体验、低投入、高效率等特点,能够满足传统金融无法满足的市场需求,为人们提供了更加多样化、灵活、高效的金融服务,并为中小型企业增加了新的融资渠道。而其这一特点,给传统金融的发展带来了极大的挑战,这便要求传统金融业能够在当前形势下,充分借鉴互联网金融优秀经验,对自身业务进行拓展创新,积极与互联网企业合作,制定有效的风险规避对策,从而实现持续发展。

一、互联网金融简述

互联网金融是在传统金融行业基础上,运用现代互联网技术而产生的新事物。在当前这一信息化时代中,互联网金融的出现可以说是时展的必然趋势,而其发展,也给金融领域带来了深刻的影响。互联网金融主要具有高效率、成本低、覆盖率广等特点。在交易过程中,用户只需要运用互联网技术,就能够实现业务办理,不再需要亲自前往金融机构,大大节省用户的时间及精力,提高了业务办理效率,为用户带来了极大的便利。且互联网技术能够不拘于时间、空间等因素的限制,用户通过互联网上的检索功能,便能够实现自己需要的金融业务的查找、了解、办理等,大大拓展了用户范围,覆盖率极广。另外,互联网金融环境中,所有的交易双方都只需利用互联网技术进行沟通、交易,不需要过多的人力、物力等资源,实现了成本的有效节约。当前,互联网金融的发展势头十分强劲,互联网巨头相继进入互联网金融领域发展,例如余额宝、活期通、百发等。据调查表明,仅2013年的互联网市场交易额已经达到了53729.8亿元,同比增长46.8%。在2014年上半年,我国运行中的P2P平台已经达到了1300多个,截止到当年年底,累计交易额超出了三千亿元人民币。而在2015年,互联网市场第三方交易额更是较前一年增长了52.6%,达到了30747.9亿元,P2P平台累计交易额则达到了8686.2亿,并持续保持增长态势。由此可见,互联网金融的发展已经势不可挡,传统金融行业面对互联网金融影响下的金融市场变动,更应尽快实现自身产业结构等的调整,从而有效规避互联网金融带来的风险,实现整体金融领域的健康发展。

二、互联网金融给传统金融带来的挑战

(一)互联网金融给商业银行带来的挑战

第一,互联网金融给商业银行的资产业务带来了一定的挑战。互联网金融发展中,出现了众多的融资业务,P2P互联网借贷平台便是其中之一。人们只需要向网络借贷公司缴纳相关手续费用,便能够通过这一平台,进行个人与个人之间的借贷,借贷门槛相对较低,操作也十分便捷,目前已经得到了快速的发展。而商业银行,其资产业务主要包括贷款、证券投资等业务,贷款业务在其中处于最重要地位,而互联网金融的出现及发展,则对商业银行的贷款业务造成了强烈的冲击。首先,商业银行的贷款业务开展中,需要对资金供求双方真实信息进行准确了解,从而实现均衡分配,避免信息不对称的问题产生,这便使银行需要投入更多的信息收集成本。而互联网金融企业,能够运用大数据手段对双方信息进行深度挖掘、深入分析,通过对这些数据的评估,准确了解借贷关系中的信用等级、实际经营状况等,从而解决信息不对称问题。而互联网金融的这一优势,也吸引了大量的用户从商业银行获取融资转变为通过互联网金融获得融资。其次,商业银行的融资对象多为大型企业,在中小微企业方面的业务较少。《中小微企业发展报告2014》中对相关数据进行了显示,仅在2014年一年,向商业银行申请贷款业务的中小微企业就占有全国比例的80%,其中,有20%以上的中小微企业会遭到拒绝,这便让本身便缺乏融资渠道的中小微企业,在融资方面更加困难。而互联网金融中的P2P互联网借贷平台、众筹等,则为中小微企业及个人提供了融资途径,并将这类用户作为主要的目标群体,在短时间内迅速抢占了大量的市场份额,给商业银行的资产业务造成了极大的冲击。例如网贷之家针对20家P2P互联网借贷平台的调查数据显示,截止到2014年年底,我国P2P互联网借贷平台交易中,交易额度在一万元以下的贷款业务占36.84%,在1万元~10万元之间的贷款业务在50%以上。由此也可以看出,互联网金融更加注重小额贷款业务的发展。第二,互联网金融给商业银行负债业务带来了挑战。银行负债业务主要包括存款及派生存款业务[2]。而这一业务收入,是银行的主要收入来源,在其资金来源总量中占有80%以上。而互联网金融的出现及发展,使银行这一业务受到了严重冲击,储蓄存款大量流失。据相关数据显示,2012年上半年,我国大型银行的银行储蓄总量在287.30万亿元,2013年上半年,其储蓄总量在318.96万亿元,同期增长11.20%,而在2014年上半年,我国大型银行储蓄总量为345.16,同期增长8.47%。通过这些数据,可以明显看出,银行的储蓄总量正处于下降状态。而引发这一情况的原因,是由于2014年余额宝等金融理财产品的出现。相对于传统的银行低利率长时间的储蓄,人们更加受到低风险高收益的互联网金融理财产品所吸引。且传统银行业务需要用户亲自前往银行进行业务办理,而互联网金融仅需要运用互联网技术进行操作的方式,也给用户提供了便利,使用户获得更加优质的服务体验。再加上余额宝等互联网金融理财产品,为大众理财提供了新的方式,能够实现协同销售,也使更多的用户选择了互联网金融,并对银行负债业务造成了一定的冲击。第三,互联网金融给商业银行中间业务带来了一定挑战。在互联网金融出现之前,人们在网上消费,主要通过网上银行支付,而在第三方支付出现后,人们不仅能够利用互联网技术实现网上购物,同时也能够在实体店进行消费,减少了银联收单等程序,有效减少了用户支付回佣率及中间成本。据艾瑞咨询(iResearch)统计数据显示,2014年,我国第三方支付交易规模在80767亿元,2015年,第三方支付交易规模已经达到了118674.5亿元,同比增长46.9%,而2016年,预计支付交易规模将会达到157599.7亿元,将长时间处于持续增长状态。这也表明,商业银行的中间业务依旧会大量减少,使其收入呈总体下降趋势,使其中间业务面临较大的挑战。

(二)互联网金融给信托行业带来的挑战

互联网金融理财产品一经出现,便引发了众多投资者的关注和投资,而面对众多收益率8%的理财产品,信托行业的优势被大大削减,在发展中面临着严峻的挑战。首先,信托产品本身具有认购金额较大、高风险、高收益的特点,其主要客户目标定位为大型资金实力客户,准入门槛基本在100万元以上。互联网金融理财产品则将客户群体定位在了中小型资金实力客户上,认购金额大幅度降低,且收益率相较信托产品更高。这便使信托行业在本身就不考虑中小型客户群体的同时,又丧失了高收益的优势,使众多投资者纷纷转向投资互联网金融理财产品。例如2013年平安推出的互联网金融产品“富盈人生”,其认购金额只有几千元,产品存续期限较短,年化收益率能够达到7%,与信托产品相比,具有巨大的优势。其次,传统信托行业会受到物理营销网点的限制。而互联网金融通过互联网技术的运用,突破了空间、时间的限制,对信托公司服务效率也提出了一定的挑战。

三、传统金融行业应对互联网金融挑战的对策

(一)互联网金融挑战下商业银行应对对策

第一,商业银行应尽快优化自身经营理念。面对互联网金融所带来的挑战,商业银行必须遵循时展规律及当前市场需求,采取积极的态度面对互联网金融的发展态势,深入了解互联网金融及其发展趋势。互联网金融不仅仅是基于传统金融行业的互联网技术融合,商业银行应意识到其是一个全新的商业领域,虽然当前互联网金融整体发展规模并不能对商业银行地位产生过于强烈的影响,但是在未来发展中也能够对商业银行发展造成极大的威胁。因此,商业银行应具备预见思维,转变原本的经营理念,将“以客户为中心”作为主要的经营理念之一,为客户提供更加优质的服务,优化客户体验。例如2013年中国建设银行退出的“善融商务”、中国银行推出的“双轮驱动”战略以及“智慧银行”等。通过为客户提供便利,提升金融服务效率,使银行能够具备与互联网金融相匹敌的服务优点。第二,商业银行应在发展中融入互联网技术。在互联网金融的发展中,商业银行的各项业务都面临着巨大的挑战,而为了能够良好应对这一挑战,商业银行也应借助互联网技术优势,将其各项业务与互联网相融合,积极寻求与互联网企业之间的合作。互联网金融主要将客户目标定位在银行所忽略的中小微及个人客户群体[4]。商业银行也应将目光放在这些客户群体上,通过与互联网企业之间的合作,为这些客户群体提供相应的融资平台,并通过资源共享,提升自身市场份额。同时,商业银行也应建立自身的网络平台,尽快推进各项业务的电子化、自主化,提升业务办理速度,充分解决当前客户的多样化需求。另外,商业银行应丰富自身金融业务,积极与电商企业进行合作,创建本银行支付平台,增加存款资金,避免第三方支付以及互联网金融理财产品所导致的银行储蓄流失问题,使客户资金始终在银行内部流转。

(二)互联网金融挑战下信托行业应对对策

第一,信托行业应转变自身服务角色。由于其客户群体定位在高端客户方面,因而,应尽快实现私人订制,为高端客户提供个性化服务,从而消除其在客户服务方面的劣势。第二,信托企业应拓展自身销售渠道。传统信托产品主要通过银行代销,但是这一方式不仅会产生大量的成本同时也增加了销售风险。因而,信托企业也应借鉴互联网金融经验,实现自营自销,结合互联网技术,建立本企业销售平台。并充分发挥物理网点优势,使客户感受到信托企业的雄厚实力,从而实现线上线下的协同发展,增强信托行业发展优势。第三,信托企业应建立高端客户培育体系,运用新媒体,开通服务账号,为受众对象提供信托产品介绍、预约服务等。并利用大数据技术,开发潜在客户,建立客户市场细分体系。通过提供针对性碎片化金融服务,提升信托企业影响力及吸引力。

四、结论

当前互联网金融发展态势迅猛,发展前景广阔,而在其飞速发展的同时,也给传统金融行业带来了众多的挑战。尤其是传统商业银行、传统信托行业,在互联网金融环境下,受到了一定的冲击,还需要通过优化客户服务、结合运用互联网技术、加强与互联网企业的合作等,增强自身竞争实力,从而实现传统金融行业与互联网金融行业的有效融合,实现整个金融行业的健康持续发展。

作者:倪雯? 单位:温州商学院

参考文献:

[1]张维.互联网金融给证券行业带来的挑战与机遇[J].时代金融,2015,10(29):165-168

[2]李?田,邢美慧.商业银行如何面对互联网金融带来的机遇和挑战[J].中国集体经济,2014,9(18):77-78

[3]王启道.论传统银行业面对互联网金融带来的挑战的应对策略[J].经营管理者,2014,8(26):16-17

[4]袁晓健.互联网金融对传统金融行业的影响分析与对策研究[J].商场现代化,2014,7(21):164-165

[5]杨超.试论互联网金融对传统金融的挑战[J].商场现代化,2015,1(1):130-131

第二篇:互联网金融深度变革探讨

摘要:

本次研究的主题是探讨在我国金融行业发展背景下的互联网金融发展趋势,针对我国的金融体系进行深入的改革与创新,希望能够实现对相关工作的内容丰富和体系完善需求。本次研究从我国金融体系的三维改革研究入手,观察我国金融行业面对发展中需求创造其丰富性、延伸性,及内涵性的需求。再针对当下互联网金融发展的基本结构进行分析和探讨,针对互联网的创新性和发展现状进行研究,关注互联网金融未来在我国金融行业中的巨大发展前景,实现对我国经济体制的完善与优化。

关键词:

中国;金融;深度变革;互联网金融;探讨

伴随时代的不断发展,以及科学技术的不断进步,人们越来越关注社会经济体系的完善需求。重视在当下社会体系迅猛发展下的经济体制进步,对于人们的生活质量具有非常重要的影响价值和意义。本次研究就针对当下我国金融发展的背景进行科学的探究,关注科学技术兴起引导的互联网金融模式运行实际效果,重视对互联网金融模式发展的分析和研究,希望能够为我国金融体系的发展提供科学可持续的战略性建议,实现对我国金融体系的革新,促进未来金融行业的长足发展。

一、中国金融系统需要实现三维改革

本次研究针对我国当下金融行业发展的系统进行深入的分析和探究,不难发现为了保证我国经济体系的健康发展,就需要科学的运用信息技术实现对金融工作的充分支持。本次研究从我国当下的金融行业发展缺失的问题角度进行观察和分析,可以了解我国市场经济的垄断性问题,针对市场经济存在的整体结构问题进行调整,才能够缓解金融行业工作效率缓慢的问题,并且能够满足实际的行业发展需求。针对我国金融系统发展存在的问题提出解决的方案和对策,需要从实际的改革入手,从三个层面实施三维改革工作得以实现终极目标。

1.中国金融丰富性改革

重视对我国金融行业的丰富性改革,主要就是为了从实际的管理和运营的宽泛程度上进行拓展和提升,保证实际的金融行业运作模式符合我国社会经济体制进步的重要需求。另外,针对我国金融行业发展的体系进行丰富性的改革,有利于拓展经济发展的业务广泛程度,打破传统金融行业工作的僵局,实现对市场经济的发展。金融行业的工作内容可以划分为多种类型,无论是证券业务还是债权分配,对于我国市场经济的发展都具有重要的意义。积极的拓展其丰富性,能够促进现代金融行业的进步与发展。

2.中国金融延伸性改革

赶住我国金融行业发展的延伸性改革需求,应当将行业实际发展的情况与世界金融行业发展的情形进行比较,观察国际化的发展需求,调整内部存在的不足,实现对货币和金融交易方式的改革,提升我国市场经济发展的效率。随着世界经济一体化的迅猛发展,重视对金融行业的投资和经营模式改革具有重要的意义,从延伸性进行分析和优化,可以满足我国实际的市场经济发展需求,从国际经济竞争的角度进行分析,也不难发现延伸性的金融发展制度对于我国实际市场经济运营起到了支撑的作用。

3.中国金融内涵性改革

重视对我国金融行业的内涵性改革主要是为了提升实际的工作模式的深度,保证具体工作过程中能够打破传统工作的僵局,在实际的工作进行模式当中进行市场经济竞争力的改革,从实际的操作和执行过程中进行工作质量和工作效率的升级。通过提升我国金融行业的内涵性,能够促进其向更加具有深度的方向发展,并且保证我国实际的经济体系发展打破产业链条的垄断情况,以优越的方式提升我国市场经济在整体世界经济环境中的竞争力。

二、互联网金融具有金融运营结构的创新性

互联网的金融模式比较创新,是当下社会发展和科学技术进步的产物,在实际发展的过程当中彰显出其金融运营的结构性特征。本次研究就针对金融运营结构的相关内容进行细致的分析和探讨,希望能够掌握其创新性的支持理念,实现对相关工作的优化与完善需求。

1.完善资源配置性能是互联网金融发展的方向之一

关注未来我国市场经济的发展模式,必然与信息技术相融合,实现对经济运作的高效率提升需求,因此,可以说互联网的金融发展能够提升资源的配置性能,在不断完善经济体制的过程中实现对整体市场经济运作模式的优化。重视互联网金融的发展工作,需要认清当下社会经济体制运作的基本模式,并为我国未来市场经济的发展奠定良好的基础,从实际的工作角度出发进行资源的优质配置,降低我国市场经济中存在的贫富差异性。

2.改变以商业银行为主体的互联网金融支付系统

改革当下的互联网金融支付体系,打破传统金融行业发展的局面,革新以商业银行为支付主体的经济交流模式,对于我国未来社会的经济体制发展具有重要的意义。通过互联网金融的模式进行资本的运转能够满足实际的社会生产效率提示功能需求,并且能够在实际的工作当中进行产业链条的高效管理。通过信息技术的模式进行相关支付工作内容的调整,可以加速资金链条的运作,提升实际的金融交易效率,满足社会发展需求。

3.通过互联网金融积极促进财富管理的功能业务范畴

另外,通过对互联网金融模式的推广,可以实现对财富管理工作的质量升级,满足对财富管理工作的功能和业务范畴推展需求,积极的推动了社会经济体制的进步。本次研究就针对互联网模式下的财富管理工作进行细致的研究,希望能够通过信息技术降低实际的金融管理工作成本,提升管理和运营的效率,保证未来财富管理工作实现个性化和便捷性的需求。通过互联网金融的模式也为人们开拓了视野,在实际的财富管理和金融投资工作中实现其重要的影响力作用。

4.通过互联网金融改革价格信息供应功能的实际作用

通过互联网金融的运作模式,可以有效的进行价格信息的改革与供应,保证实际的资产管理功能性,同时还能够在社会市场经济变化的模式下实现实际的运营管理作用,对于社会的进步与发展来说具有重要的意义。本次研究针对我国互联网的发展模式进行探究,在实际的工作运营体系当中实现了对成本的控制,并且能够优化信息获取途径,实现信息对称和共享的基本需求,在实际的市场经济发展过程中具备良好的竞争力优势,保证具体工作开展的多元化需求。

三、互联网金融发展的现状及未来前景

就目前我国的金融行业发展情况来说,完整的互联网金融体系还没有切实的体系构成,重视在实际的社会金融工作体系当中通过对资本的应用实现通过信息技术的流转。例如,在实际的市场交易过程中以支付宝的形式丰富了支付的途径,通过余额宝实现对经济的财富化运作需求,并在实际的工作过程中通过互联网的模式实现资本的借贷操作需求。但是以上的互联网经济交易工作都只是片面的操作,在具体的工作执行过程当中存在管理和监督的缺失性,也不能够坚持长久的发展需求,因此当下发展的模式存在一定的弊端。关注到世界经济一体化进程的加速,以及科学技术的迅猛发展,互联网金融终将取代传统的金融模式,因此具有良好的未来发展前景。关注到我国金融行业实际发展的背景环境,重视互联网金融的发展对于社会的进步具有重要的意义,对于我国社会市场经济运作具有良好的价值。

四、结论

综合上述研究内容进行切实有效的分析、探讨和总结能够发现,社会经济体制的发展影响着社会体系的完善与进步,重视发展社会金融对于人们生活品质的提升和社会文明的进步都具有重要的意义和价值。本次研究就针对当下我国金融行业发展的大背景进行分析,发现金融体系改革的重要性,希望能够通过互联网金融发展的模式实现现代化的市场经济运作需求,并从互联网金融实际的发展情况入手,针对互联网金融的发展提出了运营结构方向的革新建议,通过观察互联网金融发展的现状,判断未来互联网金融发展的走向和趋势,为我国社会经济的发展奠定良好的基础。

作者:罗涛 单位:南开大学经管学院

参考文献:

[1]左创宏.当金融遇上互联网--商业银行如何寻求新生产函数的最优解[J].互联网周刊,2014,23:24-28.

[2]李渊博,朱顺林.互联网金融创新与商业银行经济发展的关系研究--基于省级面板数据的因果关系检验[J].南方经济,2014,12:36-46.

[3]李二亮.互联网金融经济学解析--基于阿里巴巴的案例研究[J].中央财经大学学报,2015,02:33-39.

[4]左创宏.当金融遇上互联网--商业银行如何寻求新生产函数的最优解[J].金融电子化,2014,12:35-37.

[5]苏郁锋,吴能全,周翔.企业协同演化视角的组织场域制度化研究--以互联网金融为例[J].南开管理评论,2015,05:122-135.

[6]吕晶晶.互联网+大资管,金融业的深刻变革--专访中国工商银行城市金融研究所所长周月秋[J].金融博览(财富),2015,11:14-17

第三篇:农村互联网金融发展剖析

摘要:

互联网的普及与科学技术的运用,推动农村金融的快速发展。在以金融惠普的大环境下,多种农业互联网金融创新产品跟上了时展的潮流,满足社会的新需求。虽然我国农村金融领域的发展起步较慢、速度较缓,但是现代互联网金融与传统金融呈现出互补的趋势,能够带动农村金融的发展,克服市场存在的缺陷。本文立足于我国农村金融目前的发展状况,对互联网金融的发展优势进行分析,最后提出有利于我国农村惠普金融发展的相关措施,希望对我国农村金融建设发挥建设作用。

关键词:

普惠金融;农村;互联网金融;剖析

党的十八届三中全会第一次在金融改革发展的方向加入发展惠普金融的内容,国务院在2014年四月再次强调了惠普金融的重要性,把发展农村普惠金融列入战略位置的行列。发展惠普金融的本质是建立一个面向社会各阶层尤其是低收入群体的金融体系,具有服务范围广、服务效率高的特点。如今城乡差异较为明显,较发达地区商户获得的信息便利程度远远比农户要高,发展惠普金融工作就是在一定程度上减少这种差异性,向欠发达地区农户和低收入群体提供优质的金融服务。所以,促进普惠金融发展,就要把发展的重点转移到农村经济上,促进我国金融地区资源的合理分配。

一、我国农村地区目前的金融发展状况

1.农村金融资源不足村镇企业由于实力不足、影响力小,往往面临金融资源匮乏的情况,农民难以得到有效的途径进行融资。村镇企业以及农户的抵押品过于分散、价值不高,商业银行的风险管理大大增加,因此商业银行忽视农村地区这片服务领域,开办业务时也没有考虑农户或低收入群体,难以为农民融资提供有效的途径。

2.农村金融发展起步晚、发展速度慢。先进科技融合度较小农户和村镇企业缺乏对新型的金融服务和产品的认识,因此这些非现金支付工具和新型金融服务在农村的普及率较低,新兴的电子商务并没有打入农村地区这个消费市场。信息传输的滞后和缓慢,严重损害农户的利益,未能发挥农户销售的主动权,农民的农畜产品被少数商贩恶意控制,很多时候无法根据市场价格的波动变化获得利益,只能贱卖产品,少数商贩获得最大利益,甚至出现农户贱卖产品也无法估清库存,大面积产品生产过剩,浪费资源,农民收益减少。

3.网络基础设施建设实力不足即使某些农村地区或欠发达地区尝试融入经济发展的潮流,加入到电子商务大军中,我国新兴的金融服务和支付工具也在这些地区推行,但是效果不明显。欠发达地区建设互联网金融相关基础设施的资金相对匮乏,实力不足,资金大多来自依靠政府的拨款,缺乏优秀的电子商务建设队伍,没有形成成熟的电子商务体系。目前,农民对于互联网金融的需求不足,网络基础设施薄弱,难以推动该地区的金融服务发展。

二、互联网金融发展目前的发展优势

自上世纪90年代,互联网技术呈高速发展的趋势,随着大数据、非现金支付工具、社交网络、以及云端等新兴互联网金融服务的出现,金融业也在一定程度上被互联网影响,形成了互联网金融的新兴发展方向。西方国家一些互联网技术发达的国家并不承认“互联网金融”这一概念,有专家学者认为互联网金融的本职就是以互联网技术作为技术支持达到“基于互联网思想的金融”的发展目标,作为一种新兴的金融发展方向,互联网金融的发展势头迅猛,发展空间巨大。

1.进入市场壁垒偏低。监管不足根据我国目前的发展状况,商业银行建立了十分高的进入壁垒,几乎垄断了这个行业的利益,虽然整体利润相当可观,但是单凭投资者的力量根本无法改变整个市场的转入门槛。与此同时为了把金融的风险控制在一定范围之内,减轻产生经济危机带来的冲击,保护国民经济的发展,因此在监管方面非常严格。互联网金融的优势在于其突破了商业银行发展的障碍,从互联网金融发展的阶段来看,在发展的初级阶段准入门槛以及监管成本都比较低,不会造成投资的过大压力,因此吸引了大批投资者的目光,试图在互联网大环境下分得一杯羹,从而掀起了一股投资热潮,推动互联网金融的飞速发展。

2.互联网金融思想日益普及.互联网技术不断提高电子信息技术的不断进步,影响商业银行的发展变化,首先使商业银行更新记账的方式,用普通业务的电子化取代繁琐的手工记账方式.其次商业银行利用电子信息技术不断向市面推出迎合市场需求的新产品,但是这种创新从本质上立足于商业银行本身业务的范畴。而互联网金融思想的产生,长尾理论普遍被大众接受.大数据与云计算等先进电子信息技术的日渐普及为互联网金融产品不断注入新的活力。

3.金融市场规模庞大。不断建立新模式我国的金融市场的主体是简介融资,商业银行发挥着不可磨灭的作用,但是我国的商业银行往往青睐资金充足的大型企业进行主要的服务,忽视小微企业的需要。因此,我国小微企业难以在发展过程中获得融资,从而束缚了小微企业规模的扩大,互联网金融对于小微企业的融资需求能够给予支持,并结合企业的发展需要和经济的发展趋势,不断催化出符合经济发展的模式,弥补金融市场发展的不足。

4.互联网金融模式发展潜力较大,利润空间可观传统的金融模式运营成本较高,不论是雇请专业人员还是布置物理网点都需要大龄资金的投入,除此之外,风险调控也是一大笔资金花销。互联网金融模式下的发展省去了这部分巨额的费用,节省成本,为企业带来更高的利润空间,有利于互联网金融在农村普及。

三、互联网金融推动我国农村金融发展策略

1.继续促进传统金融对农村经济的作用

传统金融要继续处于领先的发展位置。增加县乡的金融机构数量,不断完善金融产品结构,丰富金融产品的形式,致力于吸引农户的投资目光,满足农户融资的需求。优化融资机构的服务质量与服务态度,建立一支优秀的服务团队,为农户投资提供帮助,提高市场信息的流畅度,帮助农户的农产品进行多渠道销售,避免农产品滞留、贱卖的情况发生,把销售的主权重新归于农户手中,保障农户的利益。因此,为了使小额信贷机构在农村地区有更大的发展空间,要拓宽资金来源,为小额信贷注重活力。

2.利用新兴的电子商务平台销售农产品

拓宽销售渠道才是农户的致富根本。随着时代的进步,农民的销售需要日益增强,从事电子商务要比传统农贸市场的获利更多,这也体现了农业集体化的需求,把电子商务融入农产品的销售,主要通过B2C、B2B的渠道,引导农户开网店,拓宽销售渠道,减轻销售压力。电商平台的活跃,离不开优秀的电子商务人才的建设,他们为农户进入电子商务平台提供必要的技术支持,农户能够借助新兴科技拓宽自己的销售渠道,减少产品囤积的现象,获得更多的利益,减少农户面临的风险。我国可以参照美国的PayP~的运营模式,不断完善支付宝的服务,克服商业银行在个人收单业务存在的问题。与此同时,美国的leadingclub也是很好的参考对象,宜人贷的经营模式可以以此为经验积累,加强社交平台与农户之间的联系,发挥互联网的作用。

3.建立健全相关的金融法律法规.加强互联网金融的监管作用

首先,学习和吸收国外先进的经验,不断优化互联网金融立法,在银行监管框架内增添第三方支付平台与网上银行,除此之外加强违法惩戒制度的建设,弥补法律监管的缺位;除此之,引入市场准入监管,增强监管力度,突显监管的主体。我国银行业金融机构及其业务活动是受到银监会的统一监管的,监管的力度有所保障,美国的监管机制比较完善,对P2P的监管,可以吸收美国的先进经验,充分调动社会各界的力量,完善监督途径,拓宽监督途径,作为互联网金融强大的支撑。

四、结束语

在我国农村金融不断的发展历程中.要构建适合我国国情的社会主义农村普惠金融体系,既要打破传统金融发展的弊端,又要积极探索互联网技术革命的发展之路,迎接挑战,发展机遇,缩小城乡经济发展上的差距,推动农村经济变革,加快城镇化建设的进程,让农民享受到变革带来的好处。

作者:章丽琼 单位:浙江农业商贸职业学院

参考文献:

[1]李哲.中国互联网金融的发展研究[J].商,2015,(22):194-195.

[2]陈超然.国外农村金融供求分析及其对我国的启示[J].商情,2015,(24):67-67.

第四篇:互联网金融风险防范与管理

【摘要】

随着互联网金融的发展,P2P网络借贷、股权众筹业务、第三方支付业务等互联网金融业态的普及与不断延伸,互联网金融业务的规范与与整治工作成为了当前金融风险防范与管理的重点。本文通过分析金融风险的一般性特征到互联网金融风险的防范与管理的特殊要求,得出了互联网金融风险规避与治理的若干思考。

【关键词】

互联网金融;金融风险;防范;管理

为进一步促进互联网金融业态的健康有序,规范互联网金融发展,有效规避互联网金融风险,提高投资者风险防范意识,根据《国务院办公厅关于印发互联网金融风险专项整治工作实施方案的通知》(国办发〔2016〕21号)、人民银行等十部门联合印发的《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》(银发〔2015〕221号),各省各地区也均出台了互联网金融风险专项整治工作实施方案,这也是在我国当前创新驱动经济发展、构建“双创”体系的大背景下,进一步规范互联网金融发展的重要举措,也是进一步管理、整治的金融风险的长效机制,更使得促进互联网金融健康可持续发展的管理体系逐渐完善。因此从金融风险的一般特性出发,抓住金融风险管理的特殊性,这样才能更好的管控与整治互联网金融风险,规范互联网金融的发展,从而进一步推动创新驱动战略,促进经济更好的转型与优化发展。

一、金融风险的一般特征

随着金融虚拟化的演化和金融风险事件的不断蓄积,对于金融风险的认识也应当不断从实践当中获得更多的理论发展。经济学中著名的“三元悖论”阐述的正是金融风险内容的体现与基本内容,资本自由流动、固定汇率稳定和保持货币政策的独立性分别对应体现了金融风险的流动性风险、汇率风险、利率风险等三大主要风险,后两种风险其实是市场风险的一部分,其次还有信用风险、操作风险等内容。另外,金融风险包括风险的因素、风险事故及其风险结果等三个方面,其实质就是可以直接发生货币资金损益的可能性。具体来讲,其一般性特征包含以下几个方面:

(一)金融风险的普适性与不确定性

在现代市场经济条件下,只要存在着经济金融活动,只要资本的逐利本性需要进行流动、进行偿还,这都使得资本市场与金融会面临着由于不确定性因素带来的无法收回资金或付出利息等情况,这些客观因素都会使得金融与资本活动随时可能面临风险的存在,因此这种风险与不确定情况发生是具有普适性的,是客观普遍存在的。另一方面,由于经济活动中人的有限理性、信息的不对称性和金融活动中的投机性倾向,市场发育的不完善与市场缺陷、内外部经济环境的复杂变幻、经济主体决策的失误与差错等都会导致金融市场面临不确定性,而产生金融损失,这也使得金融风险发生带有一定的主观色彩。因此无论是客观因素还是人为因素都体现了金融风险的发生具有普适性和不确定性。

(二)金融风险的隐蔽性与扩散性

由于金融风险发生具有不确定性和普遍发生的特征,因此金融风险的发生随时面临着潜在风险发生的可能性,这就使得金融机构所具备的创造信用的能力与信用关系掩盖了已经出现的问题,这就使得金融风险被暂时隐藏起来,即有一定的滞后性,但是随着这类风险因素的积累,一旦遇到突发事件的发生就会产生严重金融危机。从另一个角度来看,由于金融活动的复杂性,经济主体参与的多元性,市场、投资者、储蓄者、金融机构等之间有着千丝万缕的信用联系,这就使得金融活动的参与者是相互联系、相互影响的关系,所以只要有一个环节发生问题或出现纰漏,就会引致一系列金融活动参与者的损失,进一步导致社会动荡,从而引发金融危机。其次,资本的乘数效应和货币的创造派生性也使得微观金融活动体系愈加扩展,具有一定叠加性,从这个角度来看,金融风险具有很强的扩散效应。

(三)金融风险的可控性与或然性

既然金融风险是需要进行管理、政治与防范的那就说明金融风险是可控的,是在一定的内外部条件与因素下可以转换的。由于风险发生的不确定性和扩散特性使得金融风险的发生也会遵从一定的发展规律,因此金融风险并不是无限扩展和毫无限制的,所以说金融风险是可控的,也就是说市场金融体系的主体可以遵循一定的科学方法、工具、技术手段和规章制度来对风险进行预测、识别和分析,并进行化解和有效的弥补。另一方面,随着现在金融管理技术、制度的不断完善,有效管控金融风险、制约金融参与主体的行为,规范金融信用体系的规则,这些都有效的控制了金融风险的发生。

二、互联网金融风险管理的特殊性

通过对金融风险的特征的一般性把握,反观互联网金融风险管理的特殊性与不同之处,这既要注重从金融风险发生的一般特性出发,又要结合互联网金融发展的特点和互联网金融发展的阶段等综合考量互联网金融管理的方式与规则。互联网金融具有信息化与虚拟化、高效性、金融服务一体化、直接性与普惠性、风险性等特征,因此互联网金融风险的管理也要从这些特征入手才能更好地治理与防范。

(一)注重互联网金融风险的二重性

互联网金融行为与活动的本质是资本、货币和互联网信息在网络间的传递与调拨,其特点是交易双方具有不明确性,交易过程的透明度也不高,具有依托于高科技并呈现虚拟性的特征,对金融风险具有一定扩散作用。因此互联网金融所包含的风险复杂性表现为互联网金融风险的二重性,这体现在互联网金融具有金融与资本的一般属性,互联网金融活动同样面临着流动性、信用、利率、汇率、操作性等一般金融风险问题。另一方面,由于互联网金融发展是依托于互联网,这就决定了其发展具有互联网的虚拟性以及技术性的特点,这必然会给互联网金融带来更多系统性的隐蔽性风险问题。

(二)注重互联网金融风险的制度与控制体系

互联网金融发展还处于不断出现问题与改革发展的阶段,再加上互联网本身的虚拟特性,这使得在制度与调控体系上是不能完全跟进的,其次我国对互联网金融的相关立法与制度设计还处于初步阶段,对于是否要立法进行约束、如何建立相关制度还未形成统一意见。具体包括互联网金融企业的准入与退出机制、信息披露机制的制定、风险监管的法律法规还不是十分完善、互联网金融低成本高效率发展削弱了监管的能力等这都体现了当前互联网金融在制度与控制体系的缺失与不完善,所以在制度设计、防控体系建设上应该得到相应的重视。

(三)注重互联网金融风险的绿色管理与人才建设

绿色的生态网络金融环境是将来互联网金融发展的方向与趋势,绿色软件、绿色信息以及绿色信用记录、绿色隐私权利等都是有效控制互联网金融风险新问题的有效手段。因此在这种背景下,金融风险监控的人才队伍建设也需要新的需要,这就要求既要具备基本的金融理论,又要掌握基础互联网技术,同时还要对网络监管一系列体系有了解的复合型人才队伍来对互联网金融风险问题进行更好的管理。因此就要建立互联网金融监管的国际区域合作,这样才能在配合他国对互联网金融进行整治的同时,还能够有效地抵御他国的恶意金融政策与金融手段的渗透与影响,此外还能够有效地引导国内互联网金融行业的本土化发展,促进互联网金融风险从根本上得到更好防治与管理。

三、互联网金融风险防范思考

国家已经从制度设计、风险管控体系建设上逐步深入对我国互联网金融风险防范提出了一定的治理路径,这涉及了P2P网络借贷和股权众筹业务、资产管理及跨界从事金融业务、第三方支付业务、互联网金融领域广告等行为,但在互联网金融风险防范的国际合作与专项人才队伍建设上仍面临很大挑战。因此,我们不仅仅从金融风险管理的一般性出发,从理论上把握金融风险管理的基本特征,还要从互联网金融发展的特殊性、互联网金融行业的虚拟性和当前互联网金融发展的现实性出发,全面系统协同掌握其发展的趋势与方向,使之在顺应经济发展的同时更好地服务于我国创新驱动经济发展的战略,促进其对大众创业、万众创新的积极作用,这样才能促进互联网金融的可持续良性发展。

作者:高乐 单位:中央民族大学经济学院

【参考文献】

[1]陆静.金融风险管理[M].中国人民大学出版社,2015

[2]骆民.金融风险的基本特征及其防范[J].当代经济科学,1997(4)

[3]杜厚文,樊会文.论金融风险的特征与实质[J].经济评论,1998(3)

[4]王汉君.互联网金融的风险挑战[J].中国金融,2013(24)

第五篇:高校互联网金融专业教学改革探析

摘要:

互联网金融的发展对传统金融行业产生了巨大的冲击,也对高校金融人才的培养提出了全新的要求。以互联网金融为背景,研究了高校金融专业教学内容、教学模式、课程设置和专业教师存在的问题,并在此基础上提出了相应的对策建议。

关键词:

互联网金融;金融专业;教学改革;教学模式

自2013年互联网金融元年伊始,互联网金融迅猛发展,对经济社会产生了巨大的影响。作为一个新兴事物,互联网金融通过大数据、云计算等信息优势对传统金融行业形成了前所未有的冲击,迫使其进行深入的变革。在这一过程中,对高校相关的金融人才也提出了新的要求。尽管金融专业已经是各高校比较成熟的专业,但教学内容尚未与时俱进,教学方法也一成不变,这势必会阻碍互联网金融背景下应用型金融人才的培养。因此,如何将“互联网+”的概念融入金融专业教学中,通过互联网金融产品阐述金融理论,提升学生的创新意识,增强其实践能力,是当前高校金融专业教学改革的重中之重。

1当前高校金融专业教学存在的问题

1.1教学内容滞后

目前,金融专业的课程教材仍以传统的金融工具为主,介绍其概念、性质和基本特征,这与互联网金融背景下创新的金融工具差距甚远。互联网金融创新出的余额宝、P2P借贷、众筹等新型金融产品与传统金融产品在服务对象、服务群体、服务性质和服务特点方面都存在很大差别,互联网金融产品的普惠性和小微化是以银行、保险和证券为典型代表的传统金融所不能具备的。这种教学内容与现实发展的严重脱节不仅造成了学生学习的兴趣低下,还严重影响了复合型金融人才的培养效果。

1.2教学模式单一

传统的金融教学模式以课堂讲授、书本教学为主,尽管教学工具从黑板转向了多媒体,但教学过程仍是教师主导的“填鸭式教学”,既不形象生动,也不具体实用,使学生无法在课堂上感受到这些基础理论给实际生活带来的影响。因此,教学效率低下,教学效果受限,学生多是通过死记硬背来应付考试,无法对知识进行理解消化,实际应用更无从谈起。

1.3课程设置重复

传统的金融专业课程设置一般都包括金融学、国际金融学、金融市场学、投资学、商业银行学、证券投资学等课程。这些课程在内容上存在较大程度的交叉,各授课教师之间如果没有经过互相研讨确定不同授课重点的话,很有可能同样的知识内容在不同的课程上被不断重复,最终使学生思路混乱,难成体系,弱化了金融专业学生的学习。

1.4教师实践能力不足

金融专业的实践性很强,而目前多数的金融教师本身却缺乏实践经验,在教学中无法更好地理论联系实际,制约了学生实践能力的提高。当前,高校教师的年轻化趋势使得很多年轻教师都是毕业之后直接站上讲台,没有在银行、证券、保险等相关行业从事过实务操作,因此,实践经验相当匮乏,而且,由于繁重的教学和科研压力占据了教师大部分时间,使其也没有动力进行实践岗位的再培训。而如果直接招聘金融从业人员的话,又缺乏相应的理论基础,这些现实情况都是造成教师实践能力不足的重要原因。

2高校金融专业教学改革的途径

2.1创新教学内容——融入互联网金融知识

传统金融专业教学内容与互联网金融发展的脱节在很大程度上限制了学生未来的就业空间。因此,教学内容的调整刻不容缓。在实践中,不需要一味地照搬国外原版教材,而是应该注重与国内实践的结合。可以在现有教材的基础上从内容入手,多角度引入互联网金融的相关知识,实现理论与金融实践的更好衔接。要彻底地将互联网金融的新知识、新理论融入到当前的教学内容之中,直至将金融理论与实践和互联网金融有机整合,从而实现金融教学内容的整体变革,才能为社会培养出顺应时展的金融人才。

2.2丰富教学模式——合理运用金融APP

“填鸭式”和“灌输式”教学模式严重抑制了学生的积极性,影响了教学效果,必须针对学生的个性化特点,创新教学模式,不断提高学生兴趣,使其从“被动接受”变为“主动学习”,才能使学习效果事半功倍。可以通过案例教学模式、小组讨论模式、任务驱动模式等方法激发学生兴趣,增强学生参与度。在互联网金融的大背景下,合理运用金融APP还可以让学生感受大数据的魅力。在教学过程中,教师既可以讲解金融APP的使用方法,还可以让学生直观感受金融产品价格的瞬息万变,有条件的情况下还可以适度鼓励学生参与实际交易,提升实际操作能力。

2.3完善课程设置——增加互联网金融课程

金融专业的课程设置应从金融岗位与工作实际出发,以应用性为导向,增加或删减相关课程。为保证课程重构的有效性,应加强教师的分工协作,使调整后的课程更加科学合理。同时,还应组织金融专业教师积极开发现代化的互联网金融课程,如P2P信贷、互联网营销模式、互联网融资、互联网金融风险管理以及互联网金融操作务实等,并积极运用到实际教学当中。

2.4提升教师实践能力——为师生提供实训基地

实践证明,校企合作模式能更好地使教育目标与企业人才需求相结合,既能实现定向培养目的,又能为社会就业提供很好的路径。在互联网金融的大背景下,也可以采用这种经过实践证明有效且可行性较强的模式。校企合作基地一方面给教师提供了一个实践的平台,丰富教师的实践经验;另一方面也给学生创造了良好的实训基地,使其真正了解金融企业的发展现状和所从事岗位的实际要求,从而针对性地提升个人能力。与此同时,高校应以客座教授等方式聘请互联网金融行业的专家为学生讲解金融前沿知识,使学生了解互联网金融的新产品、新方法以及新动态,适时调整自身的学习方向和发展目标。

3结论

互联网金融作为金融领域最具创新性和发展性的前沿领域,对传统金融行业的影响巨大。目前,国内外高校都在审时度势地改革互联网金融背景下的金融专业教学。这不仅能使学生积极学习互联网金融的新知识、新理念,更能培养学生的创新精神和创业技能。金融专业只有通过科学的教学体系改革,才能培养出适应企业实际需要的金融人才,才能为国家金融行业的发展贡献力量。

作者:刘? 单位:大连大学经济管理学院

第六篇:互联网金融法律规制研究

[摘要]

互联网金融行业作为一种颇具创新性的产业,虽然具有实现“金融脱媒”、解决中小企业贷款难题、打破金融资源垄断等优势,但是其高度创新性致使现有的法律法规难以进行有效的规制,存在立法不规范、监管缺失、混乱经营等诸多弊端。为了使互联网金融的社会治理符合法治的要求,必须让国家和社会的治理行为互相配合、良性互动,这就需要把握好国家公权力和社会自治权在互联网金融治理中的角色地位和作用边界。互联网金融法律规制之路径为:根据互联网金融的特点,分类进行特许经营许可;鼓励创新的同时明确刑事惩罚的界限;创建各部门法相互协调的法律治理体系。

[关键词]

互联网金融;金融监管;法律规制

互联网金融行业作为一种颇具创新性的产业,虽然具有实现“金融脱媒”、解决中小企业贷款难题、打破金融资源垄断等优势,但是也存在立法不规范、监管缺失、混乱经营等诸多弊端。既然法治社会建设的一个主要目标就是实现社会的良法之治,那么研究对互联网金融行为施以法律规制的困境,从而寻求互联网金融行为最佳的法律规制路径就变得必要起来。

一、互联网金融法律规制之困境

(一)现有监管方式难以适应互联网金融活动的创新性

我国目前对于金融行业的监管一直有两大杀手锏:特许经营制度和信息披露制度。[1]特许经营制度是指所有关涉公众资金的金融活动均需获得监管部门的批准或者核准,否则不允许进场。特许经营制排除了不适格的经营主体,只有那些资金雄厚、信誉良好的主体才能获得金融活动资格,这样既能保护金融消费者的权益,又便于对这些进场金融主体实施监管和治理。这种监管模式在1998年国务院《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》和2010年最高人民法院的《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》中均有体现。上述法律法规中无一例外地强调是否取得金融监管部门的许可是鉴别金融活动合法与否的重要标准。对于没有取得经营许可的金融主体一律视为非法行为,坚决予以取缔并进行行政处罚甚至刑事惩处。对于传统金融行业来说,特许经营制度的好处显而易见,不但可以规范金融主体的行为和运作模式,而且可以有效地遏制和打击金融犯罪。但是,对于以互联网为依托的互联网金融来说,由于其较强的开放性和交互性,特许经营制却难以发挥良好的效果,这主要体现为监管部门难以把握如何对互联网金融进行特许审批。一方面,互联网金融活动种类多样、日新月异,监管部门为了进行特许审批,不得不对出现的每类互联网金融活动进行分析评估,这无疑会耗费大量的人力物力,监管部门面对的是有限的精力和层出不穷的监管需求之间的矛盾,最终只能集中精力解决违法性最明显、破坏力最强的金融活动,对于一些处于灰色地带的互联网金融行为则无暇顾及,只能暂时搁置。另一方面,由于互联网金融所涉及的主体较多,监管部门难以确定具体监管对象。以互联网金融中畅行的P2P网贷为例,P2P网贷是借助互联网的交互性为借款人提供面向广大不特定对象资金需求的平台,使得借款人和投资人之间形成一对多的资金供给关系。显然,P2P中的借款人应当经过金融特许批准后才能向公众筹集资金。那监管部门就需要对千千万万的创业者的项目进行审批核准,这显然会耗费大量的监管资源,难以起到理想的监管效果。如果仅对P2P网站运营商进行审批核准,却因为大部分运营商只是对P2P借贷活动提供平台,扮演的是信息中介的角色,没有参与资金流转,并不是适格的被监管对象。再者,P2P平台仅起中介作用,就算被列入监管行列,也难以达成监管目的。这就导致了互联网金融行业监管的缺失。在目前这种以特许经营制为核心而构建的规则条文之下,监管的缺失给互联网金融活动带来诸多弊端。第一,监管部门对于互联网金融行为既没有明确的监管规则和核准标准,也没有正面表态其是否被允许。在这种情况下,互联网金融活动就一直处于未被批准的违法状态,这对互联网金融行业的良性发展产生了巨大的障碍。第二,根据现有的规定,未被核准就是处于违法的状态,那么就算很多经营主体是正当经营,却也难逃“非法集资”的嫌疑,随时可能涉罪被禁。第三,监管者对互联网金融活动一直采取仅有警告而没有实际行动的模糊态度,使一些互联网金融主体认为有漏洞可钻,打着金融创新的旗号为所欲为。如一些P2P平台自行推出理财产品,募集资金后再出贷,其实做的完全是银行的业务,却不需要承担监管部门的监督核准。除了“特许制”在互联网金融面前难有作为外,强制信息披露制度也无法达到既定的效果。信息披露制度通过要求融资人提供充分、准确的自身相关信息和法律规定的特定公示信息的方式,一方面使投资人能够对融资人有一个准确的认识,从而保证自己能够准确地判断投资风险以及交易条件,减少蒙受损失的风险;另一方面也对融资人存在约束,使其无法夸大其词,骗取投资。同时,强制性披露划定统一的披露标准,可减少因为差异性披露而导致的逆向淘汰风险。但是,强制信息披露面对互联网金融时却显得乏力。首先,披露成本是一个大问题,以P2P和众筹为代表的互联网金融主要是方便中小企业融资,相对大型企业来说,这些企业的融资金额一般都较少,如果让这些企业在融资前先找专业机构出具审计报告和法律意见书,则其投入成本过大甚至超过可承受范围,那互联网金融的优势也就无法体现了。其次,强制信息披露推行的基础是强有力的监督机制,如果不按要求提供信息、提供虚假信息或者隐瞒真实信息,就应受到严厉惩处。但因我国目前尚无针对互联网金融信息披露的相应法律法规,因而互联网金融活动中就算有信息披露的需要,也会因为缺乏监督而流于形式。最后,虽然一些互联网金融平台运营商也尝试自行监督,但是由于缺乏相应行政权力,最多是拒绝不良融资者在本平台融资。在目前这种互联网金融平台林立的状态下,你不提供服务自然有要求宽松的平台提供服务,并不能起到剔除不良融资者的作用。况且平台运营商也没有权力对提供虚假或夸大信息的融资者进行处罚,对这类不良融资者起不到警示的作用。

(二)难以划分一般违法与犯罪行为的界限

互联网金融作为一种新兴的产业,把互联网技术与传统金融活动完美地融合起来,具有高度的创新性,但在很多方面目前立法尚无具体的规定,且司法机关也没有积累足够的实践经验,因此在实践中难以区分正当的互联网金融行为、一般违法行为以及互联网金融犯罪行为的界限。在这种情况下,鉴于互联网具有超强的传播能力,且互联网金融活动的参与人数大都众多,一旦发生纠纷,就容易引发群体性事件,所以为了维护社会的和谐稳定,执法者一般都动用刑事手段加以规制,这样既便于化解矛盾又能快速平息民愤。但这种不明确区分是一般违法还是犯罪行为只要有纠纷就按刑事案件处理的方式明显不符合法理。刑法作为规范社会秩序的最后一道防线,应当是在其他防控手段都无法解决问题时才适用,否则容易误入泛刑主义的歧途。如果不将一般违法与犯罪严格区分,动辄以犯罪来界定互联网金融活动,一方面会导致非法吸收公众存款罪和集资诈骗罪等罪名口袋化,人为扩大这类犯罪的适用范围,导致无法建立针对这类犯罪的有效的惩治体系;另一方面,也不利于金融模式的创新,无法为民间金融预留合理的生存空间。资金是经济发展的基础,互联网金融通过金融模式的整合和创新,为中小企业提供了一条全新的融资渠道,有效地推动了经济的快速发展。在这种情况下,为了保护互联网金融的长足发展,必须区别一般违法与犯罪的界限。对于轻微的违法行为,尽量采用行政处罚的方式解决,以免挫伤互联网金融活动的积极性。这就要求我们对行为模式和犯罪范围的界定必须清晰明确,根据罪刑法定原则确定互联网金融犯罪的边界,把具有刑事可罚性的行为归入刑法分则的构成要件之中。而对于一般违法行为,则可通过尽快建立合乎互联网金融发展规律的监管制度加以规制,从而依托互联网金融活动推进我国的金融制度改革。互联网金融活动以互联网技术为依托,通过跨界融合的方式推出了很多全新的金融模式,这些新兴金融模式既提高了金融信息的处理速度,又降低了金融交易成本,尤其是电子资金交易模式的推广,使金融交易在降低成本的同时更提高了效率。互联网技术使金融行为迅速脱媒化,拥有了更广阔的行为空间。但是值得注意的是,创新行为由于需要走一条新的道路,必然带来违法的风险,导致一般违法和犯罪界限的模糊。为了保护创新,相关部门必须区分违法与犯罪的界限,防止不加分析一律按犯罪处理使互联网金融的积极性受到挫伤,更不能采用放任的态度导致创新行为走向歪路。

(三)缺乏互联网金融综合防控体系

在司法实践中,我国对互联网金融一直持怀疑和否定的态度,动辄就以集资诈骗罪、非法吸收公众存款罪、擅自发行股票公司企业债券罪等论处。事实上,对于传统金融行业的监管,刑事制裁是作为最后的规制手段来使用的,只有少量的严重违法行为才会以犯罪论处,大部分的违法违规行为是以经济法、行政法等部门法来规制的。但是对于同属于金融行业的互联网金融领域,刑事惩处却变成了常态,这明显违背法理。因此,对互联网金融行业的保护也应贯穿到整个法律体系中,构建刑法、民商法、经济法和行政法等多层次的监管堤坝,根据互联网金融的特点构建一套综合性的防控体系。

二、法治视角下互联网金融治理之理念

法治社会要求社会行为规范体系科学完备,包括正式法律、社会自治规则、社会习惯等都处于相互协调和补充的状态。法治社会强调社会治理的多元化,国家不再是社会治理的唯一主体,还要发挥社会自治组织的力量,形成多层次的治理机制。具体到互联网金融领域,在传统金融行业的治理过程中,社会行为规范体系的构建只需在现有法律法规的基础上做出贴合实际的修改即可,但是互联网金融是对传统金融行业的一个颠覆,它“打破了金融行业的现有格局,改变了传统金融服务在金融普惠上固有的局限”。[2]这导致社会治理主体———国家和社会———在互联网金融活动中的角色和作用发生了大幅度的转变。为了使互联网金融的社会治理符合法治的要求,必须让国家和社会的治理行为互相配合、良性互动,这就需要把握好国家公权力和社会自治权在互联网金融治理中的角色地位和作用边界。对两者角色地位和作用边界的确定,至少应把握以下三项原则:第一,网络社会也要受社会规则的约束。近十几年,随着互联网的迅猛发展,网络俨然成了一个新型的社会。互联网金融依托网络技术,使金融业在网络社会中迅猛发展。在肯定其积极意义的同时,我们也需要认识到,必须将社会法律规范覆盖到网络世界,以防止互联网金融的无序发展。尽管网络是一个虚拟的世界,但也必然受现实社会规则的约束。然而,网络世界的及时性、海量性和全球性等特点,使得现有法律法规对其的现实约束较弱,对于互联网金融这种把互联网技术和金融产业结合起来的新兴产业更是缺乏能够有效规制其运行和发展的法律法规。因此,制定完善而规范的法律制度和监管规则就变得尤为重要;只有这样,才能使互联网金融主体自主规范经营,从而促进行业的整体健康发展。第二,对互联网金融应分层次治理,予社会自治以更多的空间。近几年互联网金融以锐不可当之势蓬勃发展,究其原因,一方面是这个行业确实收益颇丰,吸引众多人投资参与;另一方面就是该行业确实解决了传统金融融资难题,为中小企业融资提供了巨大的便利。但在这种蓬勃发展的繁荣之下,我们也必须看到,由于互联网金融基于互联网技术,打破了时空和地域的限制,相较于传统金融行业更加难以控制风险,但是不能因为这一特点就不加区分地一律采用刑法规制的方式来处理问题。传统金融的监管体系是分层级管理的,先适用经济法、行政法等基础性法律来解决纠纷;如果实在无法解决,才适用刑事制裁。在这里,刑事制裁是最后的解决手段。但是在互联网金融领域却是另一番景象:平时缺乏相应的法律法规,一直处于疏于监管的放任状态;而一旦出现问题,则跳过行政监管和民商事法解决的方式,立刻动用刑事法来解决问题。这种方式没有区分国家公权力和社会自治的界限,使互联网金融活动主体无所适从,阻碍了整个行业的发展。互联网金融也是一种金融模式,也应像对待传统金融一样,对其采用分层次治理的方式,协调民商法、经济法、行政法和刑法各个部门法之间的关系,形成法律规制的良性互补,从而维护互联网金融的创新性。第三,给予互联网金融一定的社会自治权,以保护其创新性。法治国家对市场经济的调控和规制都是依靠完备的法律完成的,针对互联网金融的种种风险,建立科学而完备的法律体系不仅是必要的,也是必需的。但是国家公权力对市场经济的监管要尽量予其以最大限度的自由和尊重,使市场能够完成资源的基础性优化配置。因此,构建互联网金融的法律体系时,刑法应作为最后的保障。对于一些因为正常的互联网金融活动而触犯刑法的行为,尽量宽宥处理,以免抑制或扼杀金融创新。应尽量允许互联网金融行业享有一定的社会自治权,发挥行业自律对资源配置的优化整合作用。

三、互联网金融法律规制之路径

(一)制定更适合互联网金融特点的监管体系

2015年7月人民银行等十部门的《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》(以下简称《指导意见》)中指出:互联网金融监管应遵循“依法监管、适度监管、分类监管、协同监管、创新监管”的原则,科学合理界定各业态的业务边界及准入条件,落实监管责任,保护合法经营,坚决打击违法和违规行为。并确定了互联网金融主要业态的监管职责分工,落实了监管责任,明确了业务边界。这为制定适合互联网金融特点的监管体系迈出了坚实的一步。但由于互联网金融属于新兴行业,立法机关尚处于摸索经验、适时调整的阶段,尚未制定出完善的监管规则。笔者认为,监管体系的构建应主要从以下三个方面着手:第一,根据互联网金融的特点,分类进行特许经营许可。互联网金融业态多样,下面以P2P网贷为例来说明应如何进行分类特许经营许可。根据《指导意见》的要求,P2P平台只能对投融资双方提供融资信息、资信评估和交易撮合等中介服务,不允许其涉足资金流动和匹配。既然P2P平台只能提供中介服务,那么对P2P平台的准入许可就没有什么意义了。而对所有的融资人都进行准入许可又是难以实现的,这样不但加大了监管者的工作强度,也增加了融资人的成本,而且一些小额融资也没必要浪费监管成本。那么,比较合理的特许经营许可方式就是根据不同条件分类许可,对于一些没有达到相应界限的融资行为给予许可豁免。美国对于互联网金融中的众筹就是采用这种做法。美国国会在2012年4月签署的《初创期企业推动法案》(JumpstartOurBusinessStartupsAct,简称JOBS法案)第3节中规定,众筹满足项目发起人发行总额限制、单个投资者投资额限制、交易方式限制以及发行人的行为要求四个要件就可以获得许可豁免。我国也可以采用这种方法来制定分类许可制度,先根据实践经验制定一定的条件,满足条件了就需要申请特许经营许可,并责成P2P平台必须对达到一定条件的融资者的融资行为向监管机构备案,申请特许经营许可。如果平台不履行申报职责,则平台与融资者共同承担责任。第二,建立适应互联网金融特点的信息披露机制。对互联网金融的许可豁免制度,虽然放宽了准入要求,但并不是要对互联网金融行业“去监管化”。正如有学者所说,金融活动一旦面向社会公众,都可能招致投资者‘集体行动的困难’,从而产生法律监管的必要性。[1]我们要做的是让市场在金融资源配置中起更大的作用,而不是都由政府监管来调节。要让投资者在市场调节中更加理性地投资,而这种投资理性的增强则需要投资者拥有更大的知情权,即在完全知情的前提下做出理性判断,因此,信息披露就显得尤为重要。这要求监管部门要督促互联网金融平台建立有效的监管机制,一旦发现融资人虚假或不当披露,立刻在网站中公示,以提醒投资人注意;同时要及时上报监管部门。《指导意见》中建议互联网金融行业积极组建行业协会,并按业务类型进行信息共享。这种信息共享也应当包含不良融资者的披露和公示,以使有不良记录的融资者在整个互联网行业中都难以生存。第三,加强各个监管部门之间的协调,向集中监管模式迈进。互联网金融作为一个新兴的行业,目前对它的法律规制主要是按照传统金融的规制方式进行。传统金融的监管体系采用“一行三会”的监管构架,监管部门各自监管一个行业,互不交叉。与传统金融不同的是互联网金融具有极强的创新性,更加注重金融产业的融合交叉发展,交融整合了大量的传统金融业务,存在许多传统金融角度上边缘模糊的金融产品。可以预见,随着互联网技术的突飞猛进,必将出现更多新型金融产品,而现行的“各扫门前雪”式的监管模式也势必难以适应互联网金融的迅猛发展。因此,向集中监管模式过渡就变得必要起来。《指导意见》中强调“创新监管”,而集中监管就可以作为一种创新监管。这种集中监管并不是要取消目前的“一行三会”,而是要建立一个四者之间的协调机构。针对互联网金融中边缘模糊的产品和服务,这个协调机构就可以协调相关部门来共同进行监管,以达到更好的监管效果。《指导意见》指出:“积极鼓励互联网金融平台、产品和服务创新,激发市场活力。”2016年中央政法工作会议中也指出:“金融安全事关经济安全和社会稳定的全局。政法机关要配合有关部门开展互联网金融领域专项整治,推动对民间融资借贷活动的规范和监管。”[3]这为互联网金融的法律规制提供了基本思路。首先,鼓励互联网金融创新。《指导意见》中提出了一系列鼓励创新、支持互联网金融稳步发展的政策措施,表明国家对互联网金融稳步发展的支持态度。互联网金融作为一种新兴的金融产业,与传统的金融产业有很大的不同。作为传统金融产业的补充,能够更好地聚集资金,推动小微企业的发展,打破金融行业垄断局面,有效推动我国的金融体制改革。因此,我们对于互联网金融要抱支持的态度,不能轻易地将民间资本集聚放贷简单地等同于非法集资犯罪。其次,尽量使用监管手段,而不是刑罚手段。在对互联网金融活动规制的过程中,应当秉承理性、宽容的理念,根据犯罪的本质来制定明确的法律依据,严格区分罪与非罪。尽量采用事先监管的方式,如果构成一般违法行为,则应通过行政手段等其他途径予以处罚。这要求相关人员在司法过程中要熟悉互联网金融的运行模式和程序,准确把握刑法罪名的内涵,并能够将相关的互联网金融行为准确地纳入刑法惩治范畴,而剔除不构成犯罪的一般违法行为。最后,刑事惩罚应作为最后保障手段。在市场经济视野下,刑法的目的应为保障经济发展和保护自由竞争。在目前互联网金融行为合法与否界定尚不明确的情况下,对于一些越轨行为应先采用行政手段规制或按民事纠纷处理,只有穷尽上述手段仍无法解决时,才应适用刑事手段解决。

(二)创建各部门法相互协调的法律治理体系

应协调刑事立法与基础立法的关系,依据不同法律的效力位阶构建一个相互协调的法律治理体系以对互联网金融行业进行有效规制。这个法律治理体系应分为民商事法律体系、经济法和行政法体系、刑事法律体系三个层级。首先,运用民商事法律体系来解决互联网金融中应由私法解决的问题。以P2P网贷为例,P2P网贷也属于一种民间借贷,适用关于民间借贷的所有法律。其次,运用经济法和行政法体系来进行金融监管。互联网金融中虽然涉及一定的私法的内容,但是其作为金融行业的一部分,依然需要进行有效的金融监管。这在《指导意见》中已经定性,2011年银监会关于P2P网络借贷的风险提示也表明了这一点。所以,经济法和行政法对其施以监管是必然的。最后,对于严重的违法行为,就应当由刑法予以规制。但是需要注意的是,在刑法领域的规制,要根据互联网金融的实际情况来划分刑事责任,不能人为地扩大或限缩惩处范围。通过清楚地界定上述三个层次部门法律的辐射范围,减少重合和漏洞,形成一个阶梯型的规制模式,最终构建一个相互协调的法律治理体系。需要指出的是,对互联网金融的监管应以预防和严管为主,通过行业自律协会的数据收集和分析,及时根据实际情况调整法律监管体系的相关规定。尽最大的可能消除违法行为生存的条件,使违法行为难以实施,最大限度地减少互联网金融行业的违法犯罪情况,形成良性的经营环境。

作者:方也媛 单位:吉林财经大学 法学院

[参考文献]

[1]赵渊,罗培新.论互联网金融监管[J].法学评论,2014,(6):118-120.

[2]郭金良.论法治社会互联网金融治理:挑战、内在关联与实现路径[J].湖南财政经济学院学报,2016,(2):126.

[3]以改革创新为引领开创政法工作新局面[EB/OL].[2016-1-22].中国警察网,

第七篇:互联网金融政治经济学分析

内容提要:

2013年开始,我国的互联网金融业务快速发展并引起热烈讨论。互联网金融不仅具有货币和信用的本质,还具有基于互联网信息处理能力的二次脱媒和数据监测的本质。互联网金融的根本功能是促进资金的融通,互联网金融的发展降低了资本流通时间,加快了资本流通速度;同时也有助于刺激消费,扩大需求。作为新的金融业务,它的发展对政府货币供给的控制、货币政策的有效性以及金融风险的防范等方面带来了挑战。

关键词:

互联网金融;政治经济学;二次脱媒;数据控制

一、互联网金融的影响

2013年开始,我国的互联网金融业务呈“井喷”式发展,在投资、融资、支付等领域深刻地影响了金融机构、企业和大众。根据《北京大学互联网金融发展指数》报告,以2014年1月为基期,将当时的全国互联网金融发展指数设定为100,则全国互联网金融发展指数到2015年9月份已经达到386,这充分证明了互联网金融快速发展的趋势①。互联网金融业务的快速发展引发了学者的广泛讨论,目前我国的研究主要集中在以下几个方面:一是互联网金融的内涵。谢平首先提出互联网金融的概念,并认为以互联网为代表的现代信息科技,特别是移动支付、社交网络、搜索引擎和云计算等,将对传统金融模式产生颠覆性影响,可能出现既不同于商业银行间接融资,也不同于资本市场直接融资的第三种金融融资模式。吴晓求将之称为第三金融业态。戴险峰则认为,中国的“互联网金融”业务,只是传统金融在监管之外的一种生存形态,互联网只是一种工具;金融的本质没有变,也没有产生可以叫做“互联网金融”的新金融。“目前我国网商所从事的金融活动基本还局限于金融体系中的一些辅助性金融业务,如支付清算、小额信贷和协助基金证券销售等,对金融的实质性业务(各种金融产品的开发和交易)和主体性业务(如存贷款、证券交易等还介入不多。因此,它能否实质性地进入金融体系还取决于其进一步的发展走向。”二是互联网金融的影响。互联网金融业务的发展对银行等传统金融机构的业务带来最直接的冲击,很多学者探讨了互联网金融对传统金融机构的作用机理以及商业银行的应对策略。袁博等认为,互联网金融将促使传统银行“去中介化”、“泛金融化”、“全智能化”及重塑“互补共赢”的竞争格局。四川省银监局课题组从存款、中间业务、贷款和现有银行业市场结构四个方面,分析了互联网金融的发展对商业银行带来的影响。宫晓琳认为,互联网金融模式对传统商业银行产生的影响,主要体现在战略、客户渠道、融资、定价以及金融脱媒等方面。三是互联网金融的安全与监管。互联网金融业务快速发展的同时也带来各种问题,如P2P平台跑路现象层出不穷。如何防范互联网金融风险及加强监管成为学者讨论的内容之一。谢平认为,互联网金融同样存在金融风险和外部性、金融消费者权益遭受侵犯等问题,审慎监管、行为监管、金融消费者保护等主要监管方式同样适用。李有星等提出,国内的互联网金融监管,应确定监管主体地方化的方向,采取原则导向监管方式,构建以会员邀请、资金第三方托管、简易信息披露及信息安全保护为核心的互联网金融“安全港”制度。刘志阳等则根据梯若尔金融规制理论,提出了适度监管、分类监管、依法监管和负面清单管理等基本准则,主张从完善宏观金融监管体系、逐步推行微观审慎监管和加强互联网金融机构风险管理三个方面采取相应措施。此外,还有针对P2P、第三方支付、众筹等互联网金融具体业务运行机制、存在风险和发展趋势等问题进行的探讨。针对层出不穷的互联网金融业务创新,我国学者总结了互联网金融的特征和影响,并对政府监管提出建设性意见和建议,但目前的研究仍然只集中在互联网金融的业务层面。马克思主义政治经济学认为,科学的任务在于从事物的现象出发揭示事物的本质,从而对现象作出科学解释,也即“具体-抽象-具体”的辩证方法。对互联网金融本质的分析有助于加深对互联网金融发展规律的认识,从而把握互联网金融的发展趋势,促进其良性发展。同时,作为一种新兴金融模式,尽管互联网金融对传统金融机构的冲击最为直观,但其服务于整个实体经济的功能意味着,它的发展必将影响整个经济体系及其中的各经济主体。目前学界关于互联网金融对传统金融的“颠覆”或“补充”的争论,依然局限于金融业内部的变化,有必要将互联网金融影响的分析扩大到不同经济主体。有鉴于此,本文试图从政治经济学的视角,探讨互联网金融的本质,及其对经济体系的影响。

二、互联网金融的本质

互联网金融的本质仍是金融,它“是传统金融通过互联网技术在理念、思维、流程及业务等方面的延伸、升级与创新。……是依靠互联网技术来完善金融服务及其渠道,是金融服务供给的多元化”。①互联网金融仍具有金融的货币本质和信用本质。另一方面,依托互联网强大的信息处理能力,互联网金融还具有两个特殊本质,一是相对于传统金融而言的二次脱媒本质,二是相对于金融借贷双方而言的数据控制本质。

1.互联网金融的货币本质

金融是伴随着货币形式的发展而逐渐发展的。在金属货币体系下,银行体系由最初的贮藏、保管金属货币逐步发展到发放贷款、发行铸币及银行券等多种职能。随着信用货币体系的发展,负责发行法定货币并保管银行储备的中央银行诞生,它是国家的银行和银行的银行,银行体系作为货币的中枢机构进行支付与结算。如今,互联网金融的发展仍具有货币本质。首先,互联网强大的数字计算能力正创造出新的货币形式——数字货币,并试图摆脱中央银行,呈现出“去中心化”发展态势。与此同时,随着未来技术的发展,法定货币也可能具有数字形式。英国央行正在研究,“考虑作为一家央行,我们是否应当发行数字货币……,可否使用数字货币,给人们同样的安全和保障。”其次,互联网金融的第三方支付正执行传统银行的货币支付结算职能。在我国,支付宝、财付通等第三方支付体系发展迅速,支付方式也从传统的互联网线上交易扩展到微信支付、扫描二维码移动支付,支付领域也从最初的网购扩展到日常生活消费的方方面面。支付体系的电子化大大减少了经济体系对现金的需求,这影响了货币流通数量和速度,对货币体系的影响是重大而深远的。简而言之,数字货币、第三方支付等互联网金融业务对货币本身、货币支付体系以及整个货币体系都带来重要影响,它和传统金融一样具有货币本质。

2.互联网金融的信用本质

金融的另一个重要本质是创造信用,互联网金融亦是如此。互联网金融的信用创造主要有两种模式。一种如P2P、众筹等纯平台式,这类机构并不提供自有资金,而只是作为信息中介帮助借贷双方完成交易,同时收取一定的服务费。另一种是提供资金式,如蚂蚁小贷、京东贷等,电商企业通过自有资金或融资的形式为电商产业链中的供应商提供贷款,“在此过程中,供应商提高了资金周转率,电商企业获得了销售额,担保公司获得了担保费用,而金融机构获得了贷款利息①,实现了一个共赢的生态圈。”无论是纯平台式还是提供资金式,互联网金融都在传统信用体系之外创造了新的信用。当然,目前互联网金融的信用创造规模和程度仍然有限,主要基于小额信贷,其与传统金融之间的联系也不尽相同。有些互联网金融是纯粹平台式,如世界首家P2P公司——英国Zopa公司,完全由平台来计算确定投资者的回报率与借款者的借款利率,双方同意后形成借贷交易。而有些互联网金融则是“平台+银行”的模式,即互联网金融公司与传统银行建立紧密合作关系。如美国最大的两家互联网信贷平台Prosper和LendingClub,“放款人只购买与选定的借款人贷款相对应的收益权凭据(payment—dependentnotes),负责审核和拨付贷款的WebBank(在犹他州登记、由FDIC承保)则将贷款卖给对应的P2P平台,以换取该平台出售收益权凭据所获得的本金。”在我国,随着金融互联网化的增强以及对互联网金融监管的加强,互联网金融与传统机构的联系正愈加紧密,它们与传统金融一起形成多层次的信用体系。

3.互联网金融的二次脱媒本质

金融脱媒是指资金的供求双方绕开金融中介直接完成交易。在金融体系的发展过程中,相对于银行的间接融资,资本市场的直接融资是第一次金融脱媒。主流经济学认为,金融脱媒“推动了金融资源的自由流动和市场化配置,促进了金融体系风险定价机制的形成,完成了信息从点对点到点对多、多对多的转变,完成了从信息封闭到信息公开的转型,实现了资金所有者由储蓄者到投资者的转换,进而建立了财富增长的市场机制”。在马克思主义政治经济学看来,金融脱媒的实质,是资本努力摆脱各种束缚,实现价值增殖的过程。在间接融资中,资本以银行为中介流入实体经济,通过生产过程创造剩余价值实现价值增殖,并以利息的形式让渡给资本所有者。而在直接融资中,资本脱离金融中介直接进入实体经济,或者通过各种证券化的方式脱离实体经济。依托于大数据、云计算等互联网技术的发展,互联网金融大大降低了金融成本,扩大了金融对象、提高了金融效率,推动了金融“二次脱媒”。互联网金融二次脱媒是指相对于直接融资第一次脱媒而言,资本进一步摆脱了束缚。首先,互联网技术使资本的流通摆脱了时间和空间的束缚,可以随时随地完成资本交易。其次,互联网金融扩大了资本供给和需求范围,使一部分社会闲散资金从银行等传统金融机构转移到互联网平台,同时流向传统金融机构由于成本和利润等因素无法提供融资的资本需求方。再次,互联网金融通过大数据和云计算等技术进行信息的分析判断,促进了资本交易的灵活性和快捷性。总之,资本可以更容易地绕过金融中介实现资本流通,也可以不审核资本的流向实现价值增殖,充分表现出二次脱媒的本质。当然,二次脱媒并没有解决金融市场的不确定性问题;相反,由于资本更容易脱离实体经济以及市场监督,因此金融风险实际上被放大了。

三、互联网金融的数据监测本质

与传统金融相比,互联网金融最大的优势,就是能够利用互联网采集搜索引擎和社交网络等平台留下的信息足迹,特别是资金需求方的信用能力、财务能力等影响资金供给方决策的关键信息,通过大数据和云计算等强大的数据处理能力,对资金的供需双方形成一定的分析判断。互联网金融还可以利用个人和机构未披露的私人信息来进行分析决策,例如将社交网络上人与人之间的社交关系数字化。“社交网络的信息揭示作用可以表现为:个人和机构在社会中有大量利益相关者,这些利益相关者都掌握部分信息,比如财产状况、经营情况、消费习惯、信誉行为等,单个利益相关者的信息可能有限,但如果这些利益相关者都在社交网络上各自掌握的信息,汇在一起就能得到信用资质和盈利前景方面的完整信息。”例如蚂蚁金服的芝麻信用,不仅可以在公共机构或合作的金融机构那里获取身份特质、信用历史和履约能力等信息,还可以利用互联网平台特有的人脉关系和行为偏好等信息对个人信用作出评价,这些都是相关机构在提供个人金融服务时必需的参考依据。充分利用云计算和大数据进行计算分析,是互联网金融发展的基础。一方面,数据分析可以为个体提供个性化的金融需求服务,提高金融服务的质量;另一方面,对个体而言,互联网金融的发展导致个体特别是资本需求方的数据被深度监测。事实上,每一个经济个体在互联网上留下的痕迹,都已成为互联网金融机构的数据检测对象。“一些云计算公司基本业务计划的重要要素就是无情地侵犯隐私和深化监测,它的利润来源就是充分利用用户存储在其服务器上的数据打包并把有价值的信息出售给付费的顾客。”因此,在互联网金融数据监测的网络中,个体不仅仅是在有资金需求时主动选择金融服务,同时也在互联网金融的推广中接受其服务。

四、互联网金融对经济体系的影响

前面的分析表明,互联网金融具有传统金融的货币和信用本质,同时又具有传统金融不具备的二次脱媒和数据监测本质。这些性质决定了互联网金融的业务模式及其对传统金融机构的巨大冲击。但作为金融业务,互联网金融的根本功能依旧是为实体经济提供资金融通服务。就此而言,互联网金融的发展又会对实体经济带来哪些影响呢?

1.对传统金融机构的影响

互联网金融业务的发展给传统金融机构带来最直第一,互联网金融给银行业务带来了挑战。首先,互联网金融利用碎片化资金管理和时间管理吸收了大量的小额存款,导致银行存款吸收能力下降,而互联网金融的资金最终流向仍是金融体系,这导致银行贷款成本上升和利润的下降。其次,互联网金融可以基于客户的行为偏好等信息,提供个性化的金融服务,打造多样化的金融产品,这对传统银行的服务模式和经营模式提出挑战。再次,随着第三方支付体系的不断扩张,未来与银行支付体系的关系会从依附转向竞争。第二,互联网金融对其他金融机构的影响呈现多元化趋势。对证券行业而言,互联网金融的发展多为补充性。例如,小企业或者个人的单个项目可以通过众筹融资的方式获取必要的资金支持,这种方式在美国已经得到了法律的认可。众筹融资将成为企业融资的一种方式,但这种方式目前只集中在小企业,所以仅仅是传统证券业务的补充。对保险业而言,互联网金融具有较强的冲击性,越来越多的客户倾向于在互联网购买保险产品和理财产品。目前有些保险产品仍然依托于互联网企业的其他经营业务,但互联网金融可以利用强大的数据搜集和分析能力为客户提供个性的保险产品,这在未来将具有强大的竞争优势。据CyberDialogue一项调查表明,目前美国在互联网上购买的保险中,仅有20%发生在保险公司的专属网站,80%的交易发生在非保险公司网站。

2.对资本的影响

金融业务的根本功能是资金融通,互联网金融对资本最主要的影响,是降低了资本流通时间,加快了资本流通速度。马克思在《资本论》第二卷指出,资本的循环过程要经过购买、生产和售卖三阶段,第一个阶段为货币资本转化为生产资本,第二个阶段为生产资本转化为商品资本,第三个阶段为商品资本转化为货币资本。其中,售卖阶段“是资本形态变化上最困难的部分,因此,在通常的情形下,也占有流通时间较大的部分。”售卖阶段包含了生产出来的剩余价值的实现,它对于资本家来讲具有更加重要的意义。正因为如此,资本家想尽各种办法促进商品的销售,以便在既定的时间内实现更多的剩余价值、降低流通成本。互联网技术的发展大大促进了售卖过程,电子商务使商品的销售跨越了时间和空间的限制,第三方支付则保证了这一过程。“这一模式克服了线上交易中钱货时空分离的限制,满足了线上交易各方的需要,有力推进了网上交易规模的快速发展。”而诸如阿里花呗、京东白条等各种形式的消费信贷,则通过信用形式使商品销售突破了货币限制,进一步缩短商品流通时间、加快商品流通速度。

3.对消费者的影响

互联网金融发展的一端是促进商品流通或资本流通,另一端则是促进消费者购买商品、刺激消费。互联网金融基于数据分析可以挖掘消费者的消费需求,并提供个性化的金融方案,让消费者低成本甚至无成本地以最方便最快捷的方式进行消费,这大大刺激了消费者的消费需求。在互联网的数据监测之下,每个消费者的消费需求或融资需求都受到了互联网信息推送的影响,是互联网资本针对消费者精准投放需求信息后的有限选择结果。因此,互联网金融在推动消费者便捷消费的同时,也使得消费者被互联网信息所异化。基于互联网金融的消费需求也并不总是反映整个社会的真实需求。

4.对政府的影响

互联网金融的出现带来新的金融模式,也给政府的管理带来一定的挑战。互联网金融的发展减少了经济体系对现金的需求,通过信用创造增加了货币的供给,并加快了货币流通速度,这对中央银行控制货币供给量增加了难度。互联网金融发展时间较短,目前仍未纳入到中央银行正规数据采集的范围,中央银行的信贷数量受其影响不能完全反映市场真实水平,这影响了货币政策的针对性、有效性和科学性。我国大部分互联网金融业务正处于“野蛮生长”的状态,未纳入到中央银行的监管之下,各种信用风险层出不穷,如大量P2P平台跑路、利用互联网金融平台非法集资等现象。强化对互联网金融的监管、将互联网金融业务纳入数据统计体系,是引导互联网金融行业健康有序发展的重要措施之一,也是增强中央银行货币政策调控效果、防范金融风险的重要手段之一。

五、互联网金融的功能

互联网金融的本质仍然是金融,具有金融的货币和信用本质;而互联网的信息处理技术又使其具有二次脱媒和数据监测本质。这也解释了为什么在美国等发达国家,互联网金融的发展并未成为特殊现象。因为在发达国家,资本市场发展比较充分,金融的第一次脱媒比较彻底,成熟的互联网技术使传统金融机构同样具有数据监测的本质,所以互联网金融的发展并未成为颠覆传统金融体系的特殊业务模式。虽然我国互联网金融最直接冲击的是传统金融业务,但其根本功能仍是资金的融通。互联网金融的发展可以使资本流通突破时间和空间的障碍,甚至以信用的形式突破货币的障碍,降低资本流通时间、加快资本流通速度。而与促进资本流通相对应的另一端,是通过互联网金融业务刺激起来的消费需求。作为一种新的金融业务模式,它对政府货币供给的控制、货币政策的有效性以及金融风险的防范等形成了挑战。因此,应加强对互联网金融的研究,深刻认识互联网金融的本质与影响,把握互联网金融发展的规律与方向,让互联网金融服务于实体经济的融资需求,而不是成为挤压产业利润的工具。

作者:王娜 单位:中国农业大学马克思主义学院

第八篇:互联网金融创新税收立法思考

摘要:

互联网金融是以互联网作为媒介结合传统金融业而出现的一种全新金融模式,目前发展迅速。我国当前的税收法律制度主要是对实体金融业进行规制的,对于互联网金融的税收征管还处于缺失和空白的状态,具体表现在税款征收法律制度的制定和修订落后于互联网金融发展的速度,同时税款征收的方式和方法比较陈旧。为了有效规范对互联网金融的税收征管,必须从税收实体和程序两个方面强化对互联网金融的税款征收与管理,从而引导其健康发展。

关键词:

互联网金融;税收;征管;P2P;营改增

互联网金融是金融以网络技术平台为媒介所产生的一个全新领域,互联网金融颠覆了既有的传统观念、方式和战略,而且极大地降低了服务的成本,从而最大可能地实现规模效益。互联网金融具有很多优点,它促进了商业的繁荣,方便了人们的生活,[1]但同时其自身隐藏的风险也逐渐显露出来,特别是有关互联网金融税收立法方面仍处于滞后和缺位的状态,这极大限制了互联网金融的规范化进程。因此,相关互联网金融税收政策的完善和税收法律制度的健全显得尤为迫切。

一、互联网金融实体税收立法的状况及其存在的问题

互联网金融属于新出现的事物而且发展速度异常快,所以不管是互联网金融机构还是相关的监管机构都在进行积极的探索,因此互联网金融机构在成立和纳税方面都存在法律制度适用缺失的情况。互联网金融与传统的金融业有巨大的差异,因而既有的规范传统金融业的法律制度与互联网金融无法完全对接。税法制度的缺位导致对互联网金融缺少监督和管理,使得互联网金融领域出现了大量的风险;同时法律制度的缺位使得税务机关无法对互联网金融进行征税。金融行业是高利润的行业但也伴随着高风险,互联网金融在其初创时期因为本身处于探索阶段,所以监管机构的定性不是很明晰,而税款的征收应当建立在对征税对象明确清晰的定性基础之上。因此当务之急是从制度角度对互联网金融进行明确的定性,而后再进一步制定规制互联网金融纳税的相关法律规范,从而实现对互联网金融税款征收的规范性。互联网金融主要是依托信息技术和网络大数据等手段来进行金融服务的一种全新形式,它既有服务中介和融资的功能,还简化了传统金融的手续和程序,极大地提高了服务的效率,当前在国内互联网金融受到广泛关注的主要有P2P网贷和第三方支付等。根据相关机构统计结论可知,到2016年初为止,第三方互联网支付的业务额度高达118000亿元,P2P网贷交易机构业务规模达8000亿元。由此我们不难发现,未来金融发展的一个主要方向就是互联网金融,互联网金融在民间的迅速发展间接推动了国内的经济改革,同时也对我国现有的税收征管制度和税款征收管理体制提出了全新的课题。不同于传统金融的实体交易方式,基于互联网金融方便、快捷的交易方式,互联网金融已经变成大众生活中习以为常的一部分。在现实生活中互联网金融在整个经济生活中的比例在逐渐扩大,其取代传统实体金融交易模式也只是时间问题,因而国家必须给予互联网金融足够的重视,同时构建与互联网金融相适应的税收制度也是非常紧迫的事情。由于互联网金融是一个新兴事物,国家应该给予政策鼓励,但是依法征税是宪法赋予国家机关的权力,也是国家机关应当履行的义务,因此我们必须对互联网金融的税收征管进行仔细分析和研究,防范相关税源的流失。央行2010年制定的关于非银行金融机构支付的相关制度中对于第三方支付实施严格的准入制度,从而将第三方支付正式纳入金融监管体系,从2015年10月17日起,微信支付开始选择对部分用户试行新规则,规定每个用户每个账户在一定额度之内转账可享受相关优惠,超出规定部分则要收取一定比例的手续费用,第三方支付收费时代来临。根据现行税法,第三方就其从交易方取得的手续费所得在营改增之前是按照“金融保险业”并依照5%的税率计算营业税。但是从2016年5月1日起国家逐步启动营改增,据此第三方支付就其向交易方收取的手续费所得按增值税“金融服务”并以6%的税率计算增值税税款。[2]由此,我们不难发现营改增之后第三方支付就其取得的手续费收入所适用的税率比之前有所提升。金融业征收增值税,允许其进行进项数额的扣除,仅对增值额计算增值税,税基小于营业税,减轻了企业负担。从整体面上来看,金融业的营改增比较艰难,因为金融业的进项税额不容易确定,金融业交易的对象大多为个人,个人无法对增值税进项进行扣除,但若将销项全部转移给客户,无疑增加了个人客户的负担。“营改增”的实施不仅保证了税收征管的优惠政策,同时延续了不动产进项扣除。但是众多第三方支付机构由于经营的特殊性,通常是在闹市区租住商务楼房,不需要购置不动产,因此,能够抵扣的进项税相对有限。这样来看,纳税人本身规模的大小与其可以享受的待遇有很大的联系。在互联网金融发展中,产生深远影响并受到广泛关注的还有P2P网贷。P2P网贷在注册成立时,并未将企业定性为“准金融企业”而是“互联网信息服务行业”。[3]直到2015年初,银监会调整结构时将P2P网贷纳入到惠普金融局监管,至此才将P2P网贷正式归入金融机构的监督管理职责之内。但是,P2P互联网金融平台收取的佣金,是作为“互联网信息服务业”按照“服务业”缴纳增值税,还是作为“准金融机构”按照“金融服务”缴纳增值税,目前税法中并没有明确规定。根据营改增试点办法可知,按照“金融服务”缴纳营业税的纳税人必须是经央行批准设立的金融机构,但目前P2P网贷的成立不符合此条件。所以,现行税法的相关规定并未将其纳入征管范围,由此导致一些互联网金融平台缴税,涉及的税目却并不完全一致。由于P2P网贷在本质上仍属于民间借贷,借款人如果是企业,他所取得的贷款利息收入应计入年度应纳税所得额中并缴纳企业所得税,但是,企业往往采取税前对利息进行冲销的做法进行避税,但纳税的个人没有其他措施,其所获取的利息必须全额缴纳所得税,因而税负较重,有失公平。税法同时做了界定,支付个人所得的机构和本人为扣缴义务人,但由于目前国家税务总局并没有明确P2P网贷是借款人还是扣缴义务人,因此对于P2P网贷的税收征管无所适从。

二、互联网金融程序税收立法的状况及其存在的问题

由于我国的互联网金融仍处于起步阶段,互联网金融企业在设立、监管及税收征管等方面,都存在着法律法规缺失滞后等问题,成为今后健康发展的风险隐患。2015年央行首次出台了促进互联网金融的政策措施,也第一次明确规定了互联网金融的界限,但仅仅提出要落实和完善有关财税政策,也没有规定税收征管的具体法律措施。互联网金融税收法律制度的缺位直接导致对其税收征管缺乏依据,从而导致一些互联网金融机构运营不规范,甚至违法经营,难以保障金融消费者的合法权益。我国的互联网金融仍处于探索阶段,对出现的很多新问题缺乏全面、深入的认识,而征税往往需要建立在明确金融活动属性的基础上。互联网金融客观上存在法律属性定位不明的现实导致了税收征管依据不明确以及税法的构成要素不确定,从而影响税收征管的规范,统一。具体表现在:

(一)税收管辖权不明晰

尽管2015年全国人大对《中华人民共和国税收征管法》进行了第四次修订,但并没有针对互联网金融活动做出相应的税收征管规定。现行税法规定的征管手段和方式对互联网金融的税款征收不能进行有效控制。首先是纳税主体难以确定。在互联网金融中,没有金融牌照从事金融实质业务的主体在互联网金融中占据着绝大部分,他们在从事金融活动时既不到工商部门进行“三证合一”的办理,也没有固定的经营场所。而对于借贷双方大多数是自然人,他们不需要像传统金融模式下进行实名登记,再加上互联网金融平台一般都对其注册用户的基本信息及额度信息进行保密处理。这些新出现的互联网经营主体无论从监督管理的角度看还是从业务角度分析,都难以进行界定,这无疑加大了监管的难度。其次是税收管辖权的判定面临多方挑战。传统金融模式下税收管辖权的确定通常依据属地原则,以纳税人机构所在地或者是居住地来确定其纳税地点,但是互联网金融是通过互联网技术搭建的网站平台来从事金融活动,这种技术使得横跨多个税收管辖权区域,互联网金融的运营模式的“无界性”使得各地税务机关的管辖权出现交叉和冲突。

(二)税款征收技术方法落后

我国现行的税款征收法律制度和税款征收方式都是根据传统的金融业务的交易习惯量身定做的,对于全新的互联网金融则不是能完全适用。在传统模式下,金融机构只有具备一定的条件并经过主管机关审核后才能进行经营活动,交易活动都必须是实名制交易。而目前,互联网金融交易中,实名制交易往往很难落实,业务通常都是在网络上进行的,交易凭证往往采用数据形式或者匿名的电子信箱实现的,这就使得交易行为更加隐蔽,交易的信息容易被修改,使得交易的轨迹难以留存。使得税务机关难以有效地掌握可靠的涉税信息,使得税收征管工作面临严峻的挑战,从而造成国家税款的大量流失。从中不难看出,制约互联网金融税款征收的一个重要因素是在互联网金融税款征收的软件和系统的研发上我们投入不足,最关键的是缺乏专业团队,因此加强人才队伍建设,培养既精通税务、金融知识还擅长互联网计算机技术的综合型人才是重中之重。此外,还有的税务机关对互联网金融认识不到位或者是由于自己的业务不精通,以及税务机关与监管机构之间或是税务机关相互之间的沟通协调不到位,使得互联网金融单位在纳税方面很容易钻空子。

三、互联网金融税收征管的建议

(一)互联网金融实体税法完善的建议

针对我国互联网金融税收立法滞后的状况,我们有必要通过科学论证,对现行增值税暂行条例、所得税法和税收征管法加快修订的步伐,为互联网金融征税制定法律依据;另一方面,对互联网金融税收加快顶层设计,出台与此相适应的税收法律制度。[4]在目前全球经济不太景气的大背景下,互联网金融能解决基层投资和融资的困难,因此应当对互联网金融采取税收优惠的鼓励政策来促使其发展。首先税务机关要简化手续,使得互联网金融机构能进行便捷的税务登记,快速确定税目和税种;其次税务机关要强化与金融监管部门合作,建立统一的管理标准,对纳入归口管理的互联网金融机构实施时时检测,为税收征管做好准备工作。此次全面“营改增”对于金融业来说,从税收制度上解决了重复征税问题,从而最大程度上分享改革红利。针对互联网金融业务存在的进项税抵扣有限,增值额难以确定的问题,国家应加大金融创新的扶持力度,对从事互联网金融业务的中小金融机构,可以考虑采用小规模的纳税人的简易计税方法。税务部门应加强与互联网交易平台的数据共享,控制网上交易的资金流,采用源泉扣缴,防止税款流失。国家应出台相关文件明确P2P网贷是增值税扣缴义务人,在P2P网贷将收益利息支付给出资人之前,通过税务部门和P2P企业的数据共享系统,由税务部门按照“金融服务”核算应当缴纳的增值税额后,剩余的部分再交由P2P企业向投资人支付。为了减轻纳税人的税负,推动P2P业务,应当改革现行税收立法,借鉴美国对电子商务实行免税政策,对P2P的借款人的借款利息收入暂免征收所得税,消除个人与企业的税收差别待遇,从而更好地实现税收公平。

(二)互联网金融程序税法完善的建议

积极规范互联网金融参与方“五证合一”制度。[5]借鉴实务金融领域税款征收的代扣代缴税款制度,依托互联网平台,把税务机关的税收征管信息系统与互联网金融机构的网络联网。一方面对于互联网金融的运营商要求其在设立时,就要把网站地址、电子邮箱等相关资料上报主管税务部门,另一方面,从事互联网金融交易的企业或者个人,必须进行身份认证实名登记,向税务机关登记银行账户。企业组织以其代码为纳税识别号,个人以身份证件号码为唯一的纳税识别号。双方交易一成功相关的交易信息便会自动在税务机关的征管信息系统内显现,同时生成电子发票,实现税收的便捷性。税务机关可以根据国家的法律政策对于积极承担依法纳税义务的网络交易平台给予一定的税收优惠。更主要的是税务机关应加快信息化建设,加强对互联网金融交易行为的监管,将这些应用内嵌到互联网金融交易平台,提高税款征收的便利性和透明性,保障纳税遵从。加强对互联网金融税款征收的监管还要进一步强化电子发票的使用和管理。如果电子发票能规范使用并进行统一管理,这将是解决互联网金融税收征管最有效的途径,但真正实现这一目标还有许多工作需要做。首先是通过立法的形式赋予税务机关权限,由税务机关统一来制定电子发票使用的范围和程序,然后和税务机关的税款征收信息系统对接,并要求所有的互联网金融机构在进行业务交易时必须使用电子发票,这样电子发票就能把交易数据及时反馈给税务机关,从而达到对互联网金融机构的全程严格监管,最终达到合法合理征税的目的。让互联网金融机构参与到税收政策,优化纳税服务功能,加强税务机关的专业建设,推进全国性的税务机关税款征收信息平台建设,共建社会信用体系。借助网络媒体等社会资源公布不履行纳税义务的互联网金融机构,倒逼其自觉履行纳税义务,促进互联网金融行业规范、健康发展。

四、结语

近年来,信息技术突飞猛进,互联网金融给传统金融业造成了剧烈的冲击,各种新型的金融产品和服务层出不穷,促进了经济和社会生产力的发展,给人们的生活带来了极大的便利。但是新兴的互联网金融在税收监管上不是很完善,应当加强互联网税收法律制度制定、修订和完善,减少互联网税收行政许可手续,简化相关程序,协调征税部门与其他政府机构的关系,从实体上保证互联网金融税款征收的可行性。同时在税收征管程序上依托互联网平台,借助税收征管信息系统、身份识别系统和电子发票系统等先进技术实现对互联网金融税收征管的程序保障。互联网金融税收征管的实现和完善有利于规范互联网金融机构的经营行为,有利于互联网金融行业优化产业结构,提高管理水平,对于我国互联网金融实现转型升级、提高国际竞争力具有重要意义。

作者:刘洁 单位:山西金融职业学院

参考文献:

[1]邱兆祥,刘正.互联网金融推动我国传统银行业深化改革[J].西部金融,2014(9).

[2]杨博.“营改增”对原增值税纳税人的财税影响[J].北京市经济管理干部学院学报,2014(1).

[3]沈良辉,陈莹.美国P2P网贷信用风险管理经验及对我国的启示[J].征信,2014(6).

[4]周黄连.我国互联网金融的发展对策分析[J].经营者,2015(6).

[5]张阳.“三证合一”:改革试点、过渡与全面推开[J].地方财政研究,2015(4)

第九篇:互联网+金融经济发展路径

摘要:

“互联网+金融”是金融与互联网技术碰撞结合的产物,对经济发展和金融模式创新产生了根本影响。“互联网+金融”推动经济实体的发展路径成为需要考虑的重要问题。根据国内外“互联网+金融”运行模式,利用SWOT分析方法,分析了浙江省“互联网+金融”的优势、劣势、机会、威胁,可为该省实体经济资金需求探索新的发展路径。

关键词:

“互联网+金融”;SWOT分析;浙江省实体经济;发展路径

一、文献研究与互联网金融模式

1.“互联网+金融”的界定

“互联网+金融”,是互联网技术与金融碰撞产生的时代产物。从小范围来说,“互联网+金融”是以计算机终端、网络服务平台的金融服务,以及金融产品为媒介产生的虚拟“金融市场”。从大范围来说,是“互联网+金融”服务提供的实体金融机构及相关的法律法规等。

2.相关文献研究

谢平等认为,“互联网金融模式”即“去中介化”,是区别于直接融资和间接融资的第三种金融模式。利用互联网平台,资金可脱离金融中介机构实现融通,这不仅使信息搜寻成本降低,而且大大降低了信息不对称引发的违约风险。博迪和莫顿认为,金融的功能相对于金融机构会显得更加稳定,因时间、区域的不同,会导致金融机构的形式与特征不同,所表现出来的基本功能却大致不会改变。正规金融机构会要求中小企业等经济实体提供抵押品或担保,而缺乏抵押品的经济实体将遇到金融机构的排斥。由于中小企业等经济实体无法提供公开的高信用等级,因此难以进入网络借贷市场。陈初经过研究得出,网络的借贷经营模式分四大类:一是基于企业网上行为参数得出的综合授信,二是基于银行金融业务前端而来的外包服务商,三是基于“P2P”的网络融资模式,四是基于为学生提供贷款而形成的社区。

3.互联网金融模式

通过上述文献研究,总结出互联网金融模式主要有:网络银行运行模式、P2P网贷平台典型的运营模式、第三方在线支付模式、众筹融资模式、大数据金融模式等。

二、浙江省“互联网+金融”的SWOT分析

1.SWOT分析

SWOT分析常用于企业战略管理,该方法是从优势(Strengths)、劣势(Weaknesses)、机会(Opportunities)、威胁(Threats)4个方面进行分析,能够为企业今后的发展方向、发展战略的制定及实现提供依据。

2.浙江省互联网金融发展SWOT模型

互联网金融是时展的产物,怎样选择互联网金融的发展路径则成为重中之中。浙江省是我国经济发展较快的省份之一,互联网金融发展在全国领先,且发展势头良好。因此,以浙江省为例,分析“互联网+金融”导入浙江省实体经济的发展路径具有一定的典型意义。

三、“互联网+金融”导入浙江省实体经济的发展路径

1.完善在线供应链金融平台,促进集聚资金融通

在引进国内外在线供应链金融平台的同时,积极投入资源,打造具有产业特色的本土在线供应链金融平台,实现与本地具有法人资格的金融机构互动,以及产业、金融与互联网的对接。例如,充分利用浙江省的产业集聚区建设,建设在线供应链金融平台,运用互联网、IT技术,聚集供应链的上下游及各参与方(核心企业、中小企业、银行、物流服务商等),实现各方信息的交互、业务协同。同时,通过对各方经营活动中产生的资金流、信息流、物流、商流的归集及整合,缩短实体经济融资链条,提升适应产业在线融资、结算、投资理财等综合金融与增值服务的效率,降低融资成本。

2.创新P2P网络借贷模式,发展微型金融

P2P网络借贷模式很大程度上能够支持中小企业的发展。鉴于天使计划、贝尔创投、淘金贷、优易贷等国内P2P网贷平台的失败教训,浙江省应创新发展P2P网络借贷模式,支持实体经济发展。例如,以温州金融改革试点的民间撮合借贷为成功典型案例,将融资供应方和融资需求方联系在一起,对资金需求方进行征信、评价,成功匹配融资。同时,为防范可能出现的风险,提供相应的担保。如融资中心承担风险、政府监管规则、上市公司保障,实现金融产品和金融服务的市场化,使之真正成为中小企业发展的保障。

3.借鉴国外股权众筹模式,开发“互联网科技+金融”

“互联网+金融”领域有其独特性,其中,股权众筹就是通过网络较早期的私募,从而获得的股权投资。股权众筹最核心的模式,是公司通过向普通投资者出让一定比例的股份,使这些投资者通过出资入股公司,从而获得未来的丰厚收益。例如,通过建立“领投、跟投”机制,让有经验的国内外VC(投早期的项目)、PE(非银行贷款)投资人或投资机构来当领投人,并通过在线审核、在线展示、在线推广等方式,建立公开的监督机制。浙江省的民营经济比较发达、民间资本丰富,通过股权众筹模式,可吸引更多的民间资本参股科技型、创新型企业。

4.创新直接融资模式,引导实体经济进入债市

集合债券指的是企业债,对这个债券进行创新,是综合一些经营状况较好、成长能力比较强的中小企业,使其达到集合发债的标准,发起申请,发行主体由原来单一的大型国有企业,转变为一揽子中小企业。浙江省的产业集群和产业基地比较发达,有利于汇集产业集聚区的中小企业发行集合债。通过发行集合债这种直接融资模式,直接向实体经济发出融资需求,可第一时间同步到发债主体、互联网上的投资者,而资产公司、评级公司、律师事务所、会计事务所、主承销商也同步在线受理需求信息,对于实体经济的发展来说至关重要。

5.借助信息化手段,设计“大数据金融+电商”的新模式

大数据是基于海量的数据,经过核查、评定,从而增加风险的管理力度以及可控性。能够在第一时间发现潜在风险,及时解决潜在爆发的风险点,精准把握风险发生的规律,使金融机构达到更加深入地分析数据的目的。银行的创新品牌及服务,是基于大数据的强大功能,以达到精细化的目的。客户可以通过大数据在银行个性化定制产品,就是基于大数据中的海量数据,开发新的预测模型以及分析模型,更加透彻地分析客户的消费模式及行为,从而更大程度地提升客户的转化率。大数据的关键,就是基于海量数据,能够便捷快速地从中获得可利用的信息。另外,还可以以大数据资产为依据,又好又快地实现快速变现,这也就决定了其信息的处理必定会以云计算为基石。大数据通过收集、整理并分析个体及群体海量的信用行为,并将分析结果融汇贯通,以抓住其中的客观规律,立体地展现个人及群体的信用能力,最终较准确地预测个人及群体的信用。基于大数据的特点和优势,浙江省应从制造业、进出口贸易、商品批发与零售等行业入手,着力进行实体经济的数据中心建设。例如,对以阿里小贷为代表的“封闭流程+大数据”模式应持续探索,以电子化系统为基础,核定贷款人的信用情况,从而有针对性地进行无抵押信用贷款,或者应收账款的抵押贷款。综上所述,“大数据金融+电商”模式有别于传统的银行信贷,很好地弥补了银行贷款给实体经济运营过程中流程复杂、风险难辨的缺点。

6.规范“互联网+金融”的行业标准

“互联网+金融”对经济的发展、宏观的调控有着深远影响,因此:(1)浙江省应在国家对金融行业的整体规划下,通过对省内互联网金融具体情况的分析,制定适合自身发展的行业规范和标准,确保实体经济发展,充分保护消费者的利益,避免互联网金融恶性发展。(2)浙江省应建立完善的信任体系,实现信用评级在更大范围内的共享,推动互联网金融行业的自律体系建设,充分发挥自律和相互监督作用。

作者:顾展华 单位:浙江工业大学经贸管理学院

参考文献:

[1]谢平,邹传伟.互联网金融模式研究[J].金融研究,2012(12):11-22.

税务年中总结范文7

关键字:衍生金融工具  财务管理 

        衍生工具产生于20世纪70年代,至今已有近40年的发展历史。虽然金融界对其的作用质疑不断,特别是美国次贷危机以来。但这并没有妨碍它在过去几十年中的成长,其根本原因就在于它满足了一种重要的商业需求,对企业的财务管理产生了积极的推动作用。

        一、衍生金融工具的涵义及其特点

        衍生金融工具,亦称派生金融工具,是在传统金融工具的基础上衍生而来的,是通过预测股价、利率、汇率的未来行情走势,采用支付少量保证金或权利金来签订远期合同或互换不同金融商品等交易形式而形成的新兴金融工具,具体包括金融远期、金融期货、金融期权、金融互换等四种主要形式。其主要目的不是用于借贷,而是用于转移由于资产价值波动所引起的价格风险,即用于套期保值。当传统金融资产价格发生剧烈变动时,人们可以利用衍生金融工具交易满足投机赚取差价或资产保值等需求。

        衍生金融工具具有以下特点:

        (1)具有以小搏大的高杠杆效应。对投资者而言,衍生金融工具大都是一种保证金交易,只要操作得当,价格变化预测无误,便可以以较少的保证金带来十倍甚至数十倍于保证金的巨额收益,优厚的投资报酬吸引着投资者。

        (2)具有筹资成本低的特点,多样化的融资手段对资本需求者而言,由于诸多衍生金融工具的出现,为融资者提供了低成本的多种融资选择机会,使众多融资者积极参与运用衍生金融工具以达到其融资目的。

        (3)具有防范、转移和分散金融风险的机制作为投资者有可能运作多种衍生金融工具,以分散和转移风险;作为银行业有可能借助衍生金融工具改变传统的信贷业务,既作业务,又作投资业务。通过运作衍生金融业务直接参与衍生金融市场交易,以分散所持各种资产的风险。

        (4)具有资产组合及时性和较高的流动性。一方面,证券化的兴起通过债券工具使原有金融工具的流动性大大增强;另一方面,如政府债券期货交易,大大提高了资产组合的时间性,提高了金融市场交易的营运效率。另外,借助于衍生金融工具,易作空头,一方面为投资者提供机会,另一方面也为套期保值提供了可能。

        二、衍生金融工具对企业财务管理的影响

        (1)对企业风险管理的影响

        对于企业来说,风险是企业发展中的永恒话题。财务风险作为一种经济上的风险现象,无论在实务界还是在理论界都得到广泛的重视。在财务实践中,企业往往会由于管理不善而遭受财务风险所带来的经济损失,有时甚至会破产倒闭。而衍生金融工具具有规避风险的功能,它可以将市场经济中分散在社会经济每个角落的市场风险、信用风险、操作风险等等,集中在期货、期权、互换、远期等衍生金融市场上,将风险进行集中冲销或者重新分配,从而能更好地满足不同投资者的不同需求,使其能根据各种风险的大小和自己的偏好更有效的配置资金。

        汇率风险和利率风险是最常见的两种表现形式。汇率风险是由于外汇汇率变动对企业外汇资产或负债发生不利影响而造成损失的可能性。企业的汇率风险管理,主要是针对企业持有的外汇头寸净差额进行的风险规避行为。利用衍生金融工具,企业可以将未来的汇率进行锁定,从而规避汇率变动所可能造成的风险。在具体操作中,可以利用汇率的远期协定、货币期货、货币期权以及货币互换等衍生交易工具实现对汇率风险的管理和防范。

        金融衍生工具还为企业提供了一种低成本、高效率的利率管理手段,企业可以在不改变原账面资产负债的前提下,不用进行实际的资产或负债的调整行为,而达到进行利率敏感性缺口管理的目的。

        (2)对企业融资和投资管理的影响

        在企业融资中,衍生金融工具可以规避或减少企业融资中的财务风险,衍生金融工具的杠杆效应可用于规避风险,这也是人们设计衍生金融工具的初衷;衍生金融工具为企业融资提供了更为灵活有效的手段,同时也降低了融资成本;另外,运用衍生金融工具也有助于调整企业资本结构。资本结构是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系。衍生金融工具的运用给企业调整自身资本结构带来了更多的途径。衍生金融工具在企业融资中的具体运用主要针对融资成本管理而言,常用的有远期利率协议、利率互换、货币互换、期权等,此

        外还有用于企业反收购的认股权证和为改善企业资本结构而刺激转换的可转换债券等,衍生金融工具在企业融资管理中的具体运用可以规避或减少企业融资中的财务风险,拓宽融资渠道和优化资本结构。可见,衍生金融工具对企业风险管理和融资的影响是相辅相成的。

        在投资过程中衍生金融工具同样可以发挥巨大的作用,衍生金融工具的杠杆效应可以使企业在投资过程中以小博大获得风险收益,也可以帮助企业减少投资过程中的风险,提高收益。衍生金融工具在投资管理中的运用主要是针对企业投资收益和投资决策,常用的工具有期权、利率互换、远期利率协议、利率期货及其结合工具。衍生金融工具的交易中,一般在达成交易时只需缴存或支付相当于合约金额极小比例的保证金或权利金,便可控制全部的合约资产,因此其杠杆性十分明显。这给予乐于承担风险的企业以良好的获利机会。最简单的获取风险收益的方法就是低价买进高价卖出,这也是任何投机手法的本质。#p#分页标题#e#

        (3)对企业税收管理的影响

        由于金融衍生工具将基础金融工具原有要素重新组合的特性,可以产生与有基础金融工具外在性质完全不同的新的特征,对我国的传统税收制度提出了很大挑战。例如,对征税时间的认定,不同衍生工具交易发生时点差异甚大,同一衍生工具交易发生的时点也是可选择的。金融期货既可以对冲平仓,也可以到期交割:金融期权合约到期时可以选择执行或不执行,因此交易环节的征税时点难以统一。因此,企业可以通过相关交易操作规避现有税务规定的限制,以达到避税的目的。

        衍生金融工具作为一种新的规避风险的工具,对企业的投资、融资和税收管理都起到了积极的推动作用,但是如果其利用不当将会对企业带来灾难性的影响:美国保洁公司曾在衍生品交易市场中损失数亿美元,而历史悠久的巴林国际商业银行也只是因为Nicholas.lesson多进行的衍生品交易而百年基业毁于一旦。因此,企业应当建立完善的衍生金融工具管理体系,让金融衍生工具的作用发挥到最大,为企业创造更多的经济效益。

        首先,应加强对衍生金融工具的监控。设计具有较强整体抗险能力和功能完善的结算制度。衍生金融工具的许多风险产生在结算环节,故其投资风险的规避很大程度上依赖于结算制度的建立与完善。可以借鉴国外衍生金融工具的实践经验,建立结算制度时要遵循两条原则,一是把实现风险规避作为根本目标,二是在每日结算、财务稽核和财务保证之间形成有机联系,提高衍生金融工具市场整体的抗险能力。

        其次,企业要加强对金融衍生工具的财务信息披露。首先要改进传统会计报表的结构和编报方式;其次逐步扩大谨慎性原则的应用范围,以防范风险;再次要注重金融衍生工具风险的表外披露。一是增加表外注释。由于金融衍生工具交易复杂多变,风险和报酬具有极大的不确定性,所以应加强在表外对其进行披露。具体应包括会计核算所采用的方法和政策、与金融衍生工具相关的风险。另外注释中还应包括报表中未能列出的特殊合同条款和条件。凡是影响金融衍生工具各方未来现金流量金额、时间和确定性的重要因素均应在其列。二是运用VaR(Value at Risk)风险管理技术。

        最后,加强衍生工具风险的评估、计量和监测。由于我国国内衍生产品市场的发展长期受到限制,而国内企业参与国际衍生产品市场竞争的时间较短,大多数企业缺乏对衍生产品风险进行评估、计量和监测能力,这也是积聚风险隐患的重要原因。鉴于这种状况,企业应当加强衍生工具内控的风险评估和监测环节:第一,企业应当建立专门、独立的衍生工具风险评估和计量机构,负责评价衍生工具投资的收益或损失额度、积聚的风险情况以及董事会制定的衍生业务投资目标实现情况。第二,企业应当对自身评价和计量衍生工具的风险能力有正确的评估,严格禁止参与超出本企业风险部门监控能力的复杂衍生业务或扩大衍生业务的规模。将衍生业务的评估和计量完全寄希望于投资银行、聘请的咨询机构或经纪人是十分危险的,“中航油”事件充分反映了在衍生业务中中介机构同样可能存在严重的“道德风险”问题。第三,尽量投资于市场定价机制比较完善、流通性好的各种场内交易衍生工具。并严格按照盯市原则,每日根据当天的市场价格计算衍生工具的收益或亏损情况,在接近或超过董事会规定的止损点时及时向高层报告并要求采取措施。第四,大力吸引和留住风险识别、计量方面的人才并加强员工培训。在积累了一定的交易经验和资金允许的前提下,聘请咨询机构建立本企业的衍生产品定量模型。

        衍生金融工具对于企业的发展就像一把“双刃剑”。在中国衍生金融工具市场的发展过程中,我们也应该意识到该市场的复杂状况。金融衍生工具的应用虽然具有改善市场效率、使用者收益的特征,但也不能因此忽略实际运用的复杂性和金融衍生工具的巨大风险。因此,应加强对企业内部金融衍生工具财务风险管理,不断完善金融衍生工具财务风险管理体系,从而为企业的财务管理发挥积极的作用。

参考文献:

[1]何道远.刍议金融衍生工具在财务管理中的运用[J].财政监督.2006第6期.

[2]王铁山.金融衍生工具风险的会计规避与监管[J].西安邮电学院学报.2008年第04期.

税务年中总结范文8

1.1合作社数量很多,但总体推进会计信息化的不多

截止2014年6月底,在常德市工商局登记注册的合作社有2078家,新增合作社557家,创建省级示范社10家,申报部级示范社18家。以石门县为例,已经发展农民合作社190多家,实行会计电算化的不到20家。多数合作社成员偏少,规模较小,无经济实力,服务层次低,无市场竞争力,缺少带动力。很多合作社理事及主要成员不重视会计信息化建设,对信息化建设没有较深入全面的认识,主动申请会计信息化建设的不多。更多合作社达不到信息化条件:年营业收入在100万元以上,净收入10万元以上。没有宽带网络,不能进行会计信息化。有的合作社因为产权关系、盈余分配等原因,不愿财务信息公开,不愿进行会计信息化。

1.2合作社财务制度不规范,或者制度执行不力,财务核算不健全

《农民专业合作社财务会计制度》自2008年1月1日起施行,是国家为了具体指导合作社的财务管理工作而制定的法律法规,是我国开展农民专业合作社会计工作的指导性文件,各农民专业合作社应当照执行,并结合本社情况制定内部财务制度。但是根据实地考察和调研,发现有少数专业合作社根本没有制定单位内部财务管理制度,或者财务管理制度的制定与现实情况不相适应;有的合作社因地制宜制定了相对科学的财务管理制度,但在具体的实施过程中表现出了极大的随意性,执行不力,出现有章不循、责任界定不清的问题,这些都严重的阻碍了合作社财务管理工作的有序、健康发展。例如有的合作社没有完整的财务账目,对如何建立会计账簿进行准确核算、如何纳税”一片空白。有的合作社把一年的业务堆积起来,找会计一两天之内把业务处理完,原始票据不合法,白条现象严重,被税务局罚款。有的合作社的成立初衷不纯,是以追求政策支持和信贷支持、享受税收优惠政策为目的,他们不愿意核算的太清楚,甚至人为的造假账来应付管理。受这些方面因素影响,农民专业合作社内部核算想做到规范准确就比较困难。

1.3合作社会计信息化培训力度不够,软件的使用水平有待提高

在培训的过程中发现:(1)农民合作社会计人员电脑操作水平参差不齐。除了极个别的年轻的会计人员取得了会计从业资格证,其中大部分的会计没有财务软件使用的经历和经验,有少部分年龄偏大的会计人员甚至不会简单的电脑输入和操作。(2)培训时间过短。尽管在培训形式上有较大的创新,学员全程在机房参加培训,培训过程全程模拟学员的实际工作环境,可清楚地看到新中大财务软件操作的每一个步骤,但受学员会计知识和电脑操作能力还有时间的限制,在一两天之内就学好这门财务软件显然是达不到目的的。(3)学员认识不够。少数学员对软件有抵触心理,认为手工做账也可以,没有认识到会计信息化的重要性,不愿动手操作,参加培训学习的时间断断续续,或有事请假,不能善始善终,学习的效果肯定也不理想。在实际调研过程中我发现学员财务软件使用中最大的问题是系统初始化未设置好影响到软件的后续操作:比如科目设置不合理、繁杂;凭证模板、个别功能模块未使用或不会用;有的甚至是业务处理错或者违规操作等等。

1.4合作社面临的缺人才、缺资金的困难将长期制约合作社会计信息化的发展

《农民专业合作社法》规定,农民专业合作社内部设理事长一名,理事长有权聘任经理以及财会人员。但是少数合作社理事长往往聘任亲属、关系人或者村里以前的老会计负责会计信息化工作。这些人员大都未受过专业的会计和计算机方面的培训,也没有会计从业资格证,缺乏一定的职业素养,以致很难胜任日益复杂的会计信息化工作。再者,农民合作社业务有很强的季节性,每年的业务处理量不是很大,很多会计人员因工资低不愿到农村工作。由于农民专业合作社经济实力有限、待遇不高,难以吸引留住专业人才,会计人员一年换几个,新来的会计人员短时间内很难适应合作社会计信息化工作,培训都来不及,这些都无法改善目前合作社财务人员管理信息化技术水平偏低的现象,这已经严重影响到合作社的健康发展。

2对农民专业合作社会计信息化应用的几点思考与建议

2.1充分认识到农民专业合作社会计信息化的重要性,创造条件信息化

随着科学技术的进步和信息化的发展,合作社的财务管理工作也面临着巨大的变革,财务管理开始走向信息化和网络化的道路,合作社也急需充实进来一批具有良好的会计职业素养、业务能力强的财务管理人员,以适应新形势下的会计信息化工作。2015年中央一号文件再次聚焦农村,并首提“农业必须强、农民必须富、农村必须美”,对未来中国农村做了前所未有的浓墨重彩的描摹。农民合作社要做大做强,就必须要走信息化道路。会计信息化在农民专业合作社中的应用是新形势下发展的需要,是必须实施的一项重点工程。这既要求行业主管部门重视,也需要农民专业合作社领导者重视。行业主管部门要把国家的政策落到实处,大力推行合作社信息化建设,给农民带来更多的实惠。农民专业合作社领导者也要有前瞻性,抓住国家发展农业的大好时机,带领农民致富。澧县的锦绣千村农作物种植专业合作社就是一个很好的例子,理事长龚佑琼特别重视人才引进和团队建设,花了很大的精力和财力。该合作社规模较大,主动要求进行会计信息化建设。合作社分工明确,下设农机服务部、技术培训部、成员发展部、综合信息部、采购配送部、农产品购销部、财务结算部,有专职服务人员46人、科技人才10人,大专以上学历占40%以上,其中研究生1人,本科生5人。特别是人才引进,在常德的农民专业合作社中是少有的。对于不具备信息化条件的小型农民专业合作社,可通过就近的多个同类合作社联营模式,扩大经营规模,拓展销售市场,降低经营成本,创造条件信息化。

2.2落实经费,保障农民合作社财务培训和信息化工作的开展

农民专业合作社的快速发展离不开资金的高效有序的流通,目前农民专业合作社主要的资金来源主要还是以自筹为主,财政补助和信贷支持为辅。会计信息化的投入是一笔不小的开支,需要硬件、软件和会计专业人才的培养。很多合作社对会计信息化建设热衷程度不高,积极性不强是可以理解的。但政府政策扶持合作社信息化建设力度增大,则会更快更好地推进会计信息化建设的发展。在常德市,石门县的农民专业合作社信息化建设是走在前列的。农民专业合作社信息化所需的硬件是免费的,每个合作社只要符合条件自己完成会计信息化建设、就可持交费票据到经管局办理农民合作社信息化建设补助拨款10000元。除了参加常德市经管局组织的会计信息化培训外,去年年底,石门县农经局又组织了一次新型职业农民-农民合作社管理人员专技培训,培训期间,所有学员对农民合作社基础知识、会计规范、规范化建设、会计信息化软件操作及相关法律法规等内容进行了为期五天的系统学习,通过培训测试,大部分合作社会计人员的业务水平得到了很大提升,特别是财务软件的使用。

2.3编写合作社会计信息化培训教材,推行合作社财务管理软件

和市场上销售的其它商品化企业财务软件相比,新中大农民专业合作社管理软件对农民专业合作社财务管理信息化来说,有很大的适用性和针对性。它是一款专门针对农民专业合作社财务管理而开发的一款会计信息化软件。该软件的特点是根据合作社财务会计制度,制定成员账户核算,规范资金量化、盈余分配机制,完善采购、库存、销售管理,通过报表可直接查看总分类账、明细账和凭证信息。2012年,新中大与湖南石门县农经局指定的五家农民专业合作社签订信息化建设协议,县委县政府出台了加快农民专业合作社信息化建设的措施,确定了湖南亚辉柑橘专业合作社等五家合作社为信息化建设试点合作社,试点工作完成后在全县合作社中全面推行合作社信息化建设。合作社信息化建设工作由县农经局具体组织实施,主要包括社务管理、信息平台和财务管理三方面工作内容。现在石门县农民合作社信息化建设完成的已接近20家,还有很多合作社也在积极报名申请中。为了进一步快速推进农民专业合作社财务管理信息化,运用软件加强财务规范化管理,有必要编写一本农民合作社会计信息化培训教材,考虑到农民合作社财务人员的素质现状,尽可能把软件操作步骤讲得更详细、更清晰、更简单、更明了。让学员学习没有畏难情绪,上手快、让有其它财务软件操作经历的学员触类旁通的能力快。当然,在学习财务软件之前,培训有关计算机、网络、合作社法、合作社会计制度等基本操作知识是完全必要的。在培训过程中要严格考勤和考核制度,力求达到考核标准,一次没学会的,可多次培训,直到确实学会软件的业务操作为止。

2.4深入开展和指导合作社会计信息化、规范化、示范化建设,通过交流扩大示范带动效应