税务内控管理范文1
关键词：税务风险；内控制度；风险控制
近年，随着“营改增”政策落地，个税政策的改革，“减税降费”的实施，各类税收政策的出台层出不穷。面对这一系列的税收改革，企业应如何有效应对。整个税收政策的改变，必将给企业带来新的挑战和机遇。2019年“减税降费”的推行，企业享受到了实实在在的优惠，税负下降了，但同时税收征管也逐年趋于严格。税收“金三”系统的大数据分析，让作弊的企业无处遁形。税务部门不断加强对企业的税务稽核，也对企业的内部控制水平提出了更高的要求。
一、税务风险概述
所谓风险就是损失的不确定性，比如该损失是否发生、发生时间、损失程度等等都具有不确定性。税务风险属于财务风险的一部分，一般对企业税务风险的定义是：企业因未能全面履行纳税义务或未能全面有效的理解税收政策，造成错缴税款而导致可能发生的利益损失。随着社会的进步，企业的交易模式呈现出多样化，国家的税收政策也是日益复杂，稍有不慎就会引发税务风险。由于税企双方对同一涉税业务存有不同的理解，加之不同的税务管理机构对税收政策理解也存在偏差，企业税务风险由此出现。引发税务风险原因主要有外部原因和内部原因：外部原因为主要为税收政策的调整及税收环境的改变；内部原因主要为企业管理人员税务风险意识淡薄及企业财务人员专业水平低下等。无论何种原因造成税务风险，税务风险都将给企业带来潜在的持续的影响，有时这种影响可能是致命的。即使企业在事前采取了适当的防范措施，税务风险依然不能完全消灭，只能采取措施，尽量控制在征纳双方都可以接受的范围之内。
二、企业税务风险内部控制存在的主要问题
(一)税务风险内控制度缺失
大家对企业内部控制都比较熟悉，但大部分人对税务内控却相当陌生，造成企业税务内控制度在企业制度里几乎是一片空白。很多企业在制定内部控制制度及内部控制流程时，常常忽略了税务内控制度的建立，没有制度自然没有执行力，税务内控也就无从谈起。税务风险可能会发生在企业的投资、采购、生产、销售等各个环节，但大多数企业都没有针对完整的业务流程设置税务风险控制机制，没有建立一套完备的税务风险控制制度。缺乏内部税务监督预警机制，税务风险信息反馈滞后，上下层管理人员沟通不畅等也使得税务风险存在的可能性大大提升。
(二)对税务风险不够重视
部分企业的员工，甚至管理层对税务风险认识不足，因而缺乏税务风险控制意识和责任。即使是建立或照搬其他公司的税务管理制度，也不能很好的落实执行。税务风险内部控制是一个需要管理层和各部门人员共同参与、共同努力才能实现的过程。大多数企业认为税务风险控制是财务部门的事，与公司管理层及其他职能部门没有关系，这样的理解是错误的。税务事项涉及到业务各个流程，涉及到公司经营业务的每个方面，甚至涉及到公司的每一名员工。只有大家都意识到自己的工作内容与税务风险有关，才能真正的对业务全流程及时进行风险预防，合理规避税务风险的发生。
(三)涉税业务处理不够专业
很多企业没有配备专职的税务岗位，现有的财务管理人员对涉税事项的处理能力又较低下，不能有效的在事前合理安排、事中监督控制、事后查漏补缺，为企业埋下税收隐患。一方面，因税收政策变化快，日常工作事务较多等客观原因，企业人员对税收政策理解不透彻，造成多缴或少缴税款；另一方面，主观意识有逃避税收或过度筹划的倾向，从而造成少缴税款。这些税务风险都有可能让企业陷入困境，相关责任人也可能被追究刑事责任。企业的涉税事项管理能力、财务账务处理水平、内控管理制度的建立及涉税人员业务水平的高低，都影响着企业税务风险的高低。
三、企业税务风险内部控制制度的对策建议
(一)建立健全企业税务风险控制制度
我们在建立企业税务风险控制制度时，应当结合企业自身业务流程，分析评估企业风险状况，建立一套完备的税务风险控制体系。虽说税务风险只是企业风险系统中的一部分，但税务事项贯穿在企业的整个经济业务中，涉及到人、财、物等各个领域。因此，税务风险的源头就可能潜伏在各个业务管理部门及管理层中。因此，首先需要建立税务管理制度，明确公司内各部门税务管理权责，以及风险控制流程。比如在项目获取阶段，投拓部是主要的税务风险责任部门；项目招采阶段，成本合约部是主要的责任部门；项目销售阶段，销售部门是主要的责任部门。而财务部或税务部作为总牵头部门，需要对整个业务过程进行全程监控，做到事前筹划、事中管控、事后评价。然后是建立重大事项报告制度，尤其是对新生业务的涉税事项，需要组织各部门讨论研究，必要时可以与相关税务管理部门进行探讨和咨询，做好事前规划。让税务事项管控形成流程化、标准化的控制制度。
(二)加强税务风险控制意识及责任
首先，企业内部自上而下要有诚信经营、依法纳税的理念。其次，企业全员都要参与税务风险的控制，涉税事项的处理要落实到具体的岗位及流程。最后，税务风险可能发生在决策、执行、账务处理及纳税申报等环节，要责任到人。税务风险要从源头开始控制，即可以整体把控风险，又能有效实施风险控制。将各业务部门税务风险管理工作与部门工作目标及绩效考核相挂钩，纳入工作业绩考核当中，并采取相应的奖惩措施。对企业员工加强税务相关知识的内部培训和宣传，全面提高全体员工的税务风险意识。
(三)配置税务风险管理相关岗位
设置相关税务管理岗位，大企业需设置专门的税务管理部门，小企业可在财务部门内设置专职或兼职的税务管理人员，再借助第三方中介机构的力量对重大税务事项做事前筹划，并给出筹划方案。明确各个岗位的工作职责和权限，结合企业自身业务特点及内部税务风险管理要求，合理的进行职责分工。收集整理企业内外部的相关税收信息，主动学习最新税收政策，找到企业经济业务流程中的税务风险点，评估税务风险发生的可能性，以及对企业的影响程度，为风险控制提供依据。出现重大税务事项时，能够给出专业的判断，并及时与税务机关保持良好的沟通，必要时聘请专业的中介机构，定期或不定期的对企业进行税务审核，对公司的税务风险进行全面的评估，提前防范税务风险的发生。
四、结束语
随着社会的不断进步，企业经营业务的精细化、多元化带来更多新鲜物质的同时，也带来了更多的不确定性，这些不确定性就是风险。只有建立一套完备的税务风险管制体系，建立健全相关税务制度，落实到具体流程、岗位上，才能有效控制税务风险。税务风险产生于企业的重大决策及日常经营过程中，伴随着企业的整个生存过程，虽然不能完全把它消灭，但可以把它控制在可承受的范围之内。在建立税务风险管控机制时应与企业已有的其他财务风险控制系统有机的结合起来，使税务风险控制成为财务风险控制体系的一部分。定期对控制结果开展自我评价，不断完善控制措施，管理层及业务人员要与税务岗位上的人员相互配合，把责任与绩效相联系，使税务风险控制不仅仅是停留在纸面上，而是实实在在的发挥风险控制的作用。
参考文献：
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税务内控管理范文2
在我国的新会计准则颁布之后，很多水利企业都开始对企业的内部控制措施进行加强，也在企业财务内部控制体系的建立上取得了很大的成效，可是在现阶段的工作开展过程中，还是存在一些问题。水利事业单位的财务内部控制体系随着事业单位改革的深入面临着新的时代要求，因此，企业在开展工作的过程中，要对企业财务控制工作的开展进行重视，特别是注意解决当前水利企业财务内部控制工作中的问题，采取科学的措施来推动水利企业财务工作的顺利开展。本文从以下几方面对此做了探讨。
2强化内部控制意识，充分发挥财务监督的作用
企业在开展工作的过程中，可以先对单位负责人的内部控制管理意识进行加强，作为单位会计和财务工作的第一责任主体，单位负责人在企业运营的过程中，要对企业单位内部控制运行的合理性和有效性进行负责，而在我国水利企业在开展工作的过程中，还存在忽视企业财务工作内部控制管理的问题，阻碍了水利企业的稳步发展。因此，水利企业在开展工作的过程中，要注意对企业负责人进行内部控制意识的强化。组织培训这种方式能够帮助企业领导人对自身的内控意识进行增强。让企业的主要负责人对相关内部控制管理的宣传培训工作进行参与，可以加强他们对内部控制工作的认识。其次，员工的职业素养也需要得到一定的培训，让他们能够通过教育培训全面深入地对内部控制进行了解和认识，从而对自身的内部控制责任感进行增强。特别是财务部门工作人员的素质教育，因为他们既是直接执行企业内部控制制度的人，也承担着监督内部控制制度实施的任务，所以对会计人员的继续教育进行加强，定期地对工作人员进行培训和考核，能够帮助他们对内部控制的方法进行准确的运用，对财务的监督作用进行有效的发挥。在水利事业单位的内部控制管理过程中，需要对单位的领导和财务工作人员的内部控制意识进行加强，可以通过宣传培训工作，对他们的内部控制管理意识进行正确的树立，让他们能够在形式多样的培训工作中，对自己的思想意识进行不断的提高，在平时的工作中，通过对财务内部控制管理工作进行开展，来提高自身的财务工作水平。水利事业单位的领导首先就要对财务管理工作相关的知识进行认真的学习，要重视单位财务内部控制管理工作的开展，对企业自身的实际发展状况进行了解，分析出企业存在的问题，采取有效的控制措施。其次，要对财务人员进行职业培训，对他们的责任意识和风险意识进行增强。
3建立健全控制体系，规范化内部控制运行机制
财务内部控制管理这个工作是一个系统化的工作，水利事业单位在开展本单位内部控制工作的过程中，需要对一个完善、科学的工作平台进行构建，对符合本单位自身实际运营情况的内部控制措施进行采取，才能够推动企业的发展。可是在现阶段水利企业在开展财务内部控制工作的过程中，还存在忽视单位内部控制管理的情况，没有对财务事项进行有效的约束，而且有的单位虽然对内部控制管理工作进行了重视，可是缺乏了相应完善的内部控制制度。因此，水利事业单位在开展工作的过程中，要建立健全相关的控制体系，让财务内部控制在工作的过程中能够有一个制度能够遵循，有效地对企业内部控制运行机制进行规范化处理。分工负责制是企业在开展内部控制管理工作的过程中可以采取的管理制度，根据这个制度，能够确保财务工作人员可以充分地完成自身的工作，具体地对工作进行细化。其次，科学的对财务活动进行归类可以帮助工作人员高效地完成财务工作，从而强化企业的内部控制管理。比如说，中国葛洲坝集团股份有限公司在组织企业工作的过程中，建立了计划编制这样一个机构，根据所建立的这个机构各个部门都有一定的分工，各个部门要依据自己部门实际的工作状况，对部门的年度预算进行编制，并让专门的机构根据财务科所提出的有关于上年度的财务数据来初步确定财务收支的计划，然后企业领导人在初步的审核之后，再根据各个部门的意见，正式做出决策。在这样一个过程中，不仅仅需要财务部门对财务数据进行提供，人事部门、工程管理等部门也需要向专门的机构对相关数据进行整理汇总，这样就便于以后的查询。而这个专门的机构也要在特定的时期内对本期工作进行总结，了解自身开展过程中的问题，针对性地进行解决，有效地提高工作效率。
4明确企业集体决策，科学制约企业管理者权利
企业在开展财务内部控制管理工作的过程中，还可以通过对集体决策进行明确来进行，上级或者法律赋予单位领导人的权力就是所谓的重要事项决策，也是我们常说的单位领导人的职务行为。企业在开展财务工作的过程中，必须要对权力进行制约，这样才能够确保财务信息的准确性和正确性，因此，水利事业单位在开展内部控制管理工作的过程中，提出了对每一项权力进行纵向制约和横向制约的要求，单位的每一个人的工作都能够得到一定的约束，在这样的一种方式下，因为舞弊所造成的财务报表错报概率就能够得到缓解，在一定程度上制约着企业管理者在工作中的权力，保证了企业财务信息的准确性。举个例子来说，四川省水利电力工程局在组织企业工作的过程中，对企业财务内部控制的审计监督进行了强化，该企业的管理者通过对自身的整体预算水平进行了提高，把单位部门的运营情况和管理控制工作进行科学的认识，把财务预算的目的性和合理性科学的进行了增强。设置了相应的权力控制机制，避免了企业管理者在工作的过程中一人决策的情况，对于存在重大问题的部门，要及时的给予纠正，对不守原则、玩忽职守的工作人员进行管控，给予相应的经济、行政、法律的处罚，从而有效地提高企业的工作质量，推动企业的快速发展。水利事业单位的财务内部控制工作随着中国行政事业单位的工作改革有了新的要求，一个单位管理工作开展的有效性能够根据内部控制来进行检测，水利事业单位也是如此。因此，水利企业在开展工作的过程中，要顺应时展的潮流，对企业内部的财务管理工作进行改革，有效地对财务工作进行开展，避免财务漏洞的出现。水利事业单位和其他的企业有很大的区别，为了确保水利企业能够顺利地对自身的工作进行开展，必须要与时俱进地对财务内部控制措施进行改革，保证资金的顺利运行。
参考文献
[1]张秀艳.水利事业单位内部会计控制管理对策研究[J].黑龙江水利科技,2014(4).
税务内控管理范文3
水利物资管理单位，是物资供应的重点部门。在内部控制的所有工作中，首要的任务就是做好物资计划的编制工作。编制计划要做好统筹兼顾、综合平衡。从宏观角度掌握物资计划的方式，例如在防汛抗旱物资的需用量、资源量、周转量的基础上做好编制工作。在发生突发事件时，能够做好水利物资的及时调剂和资源配置，特别是物资串换和资源开放上，需要有足够的发展空间。防汛抢险的主要器材、物资，如块石、卵石、木材、楠竹、麻袋、草袋等等要提供随时需求的供应量。编制计划要检查物质供应的订货和到货情况，根据实际供应程度，确立年度计划和季度计划，同时，在合同订购方面，要注重物资的适销程度，根据各个时期的变化和市场运行情况，确定计划编制的合理性。基于这一认识，在水利物资管理单位的具体管理过程中，不但要重视物资计划的编制，同时还要对物资计划的执行过程进行全面监督，保证水利物资管理单位能够具有健全的物资管理计划，使物资管理计划能够得到贯彻落实和有效执行。从当前水利物资管理单位的工作实际来看，做好物资计划的编制，并推动物资计划的执行，是提高水利物资管理单位物资管理实效性的重要措施，对物资管理单位的物资管理有着重要的现实意义。因此，加强物资计划的管理，编制完善的物资计划，是提高水利物资管理单位物资管理质量的重要措施。
二、严格审查，确定合同管理的准确性
在水利物资管理工作中，合同管理是一项基础性内容。物资购销合同要严格按照我国《经济合同法》进行签订。合同的审核要经过专业的核对。在合同的依据上查看，同时查看手续是否齐备，条件是否全面和清楚。合同一经签订就具有法律效力。水利建设和防汛抗旱物资购销合同都要建立统一的台账，合同副本或者抄件要及时送给财务和仓库管理部门，相关部门会将合同作为执行的依据。因为特殊原因需要变更的合同，在物资订货时，应该及时办理或者解除合同，对于违约或者不同履行的合同，要在物资结算前处理好相关工作。考虑到水利物资管理单位的特殊性，以及物资管理的实际特点，在物资采购过程中，签订完善的采购合同是确保物资管理规范性的关键。结合目前水利物资管理的实际经验，签订完善的物资采购合同，既满足法律法规需要，同时也是提高物资管理规范性的重要措施。因此，水利物资管理单位只有对合同管理引起足够的重视，并加强对合同的审查，同时确保合同管理的准确性，才能达到提高物资管理质量的目的。因此，严格审查物资管理合同，确定合同管理的准确性，是满足水利建设和防汛抗旱物资管理需要和提高水利物资管理单位物资管理效果的关键。
三、发挥效力，注重采购管理的时效性
防汛抗旱物资的采购实行分级管理，分级负责。采购需要掌握计划采购和采购责任机制。水利建设和防汛抗旱物资涉及的范围较宽，施工照明设备、运输工具等都是大宗物件，在采购时要实行政府采购，发挥水利行业的整体优势，例如可以采取政府招标订货进行大宗物资的采购。在防汛抗旱工作的零散需求方面，可以由财政部门的采购机构指定厂家订货。其中，水利工程建设的大型机电设备，需要遵循水利水电设备的管理规定，在成套设备的引进上，需要进行细致审查，保障机器设备的良好应用效果。对于物资管理而言，不但要保证物资的数量满足实际需要，物资采购的及时性也是物资管理考核的重要指标。特别是对于防汛抢险而言，对物资的及时性要求较高，如果不能及时地完成物资采购和储备，将会严重制约水利工程施工和防汛抗旱的进行。因此，水利工程建设和防汛抗旱物资在采购和管理过程中，必须建立强大的供应商网络，并建立供应商核准制度，加强与供应商的合作，发挥供应商网络的促进作用，保证物资采购管理能够在时效性方面满足实际需要，达到提高物资管理时效性有效性的目的。因此，发挥效力，注重采购管理的时效性，是提高物资管理的关键。
四、健全措施，加强财务和统计监督
在水利物资管理单位的日常运行中，财务管理尤为重要。财务管理是内部控制的关键，财务管理需要由专业的会计人员担任，每个季度需要组织一次财务情况的经济运行分析。同时，做好统计管理，水利物资管理单位应该明确专业的统计人员，在做好基础工作的同时，做好统计报表和分析说明，要求数据准确、情况反映真实。统计工作是为单位的管理服务的，统计数据代表了物资管理单位的整体运营概况，也将指导未来的经济运行工作。对于水利物资管理单位而言，由于物资采购的金额较大，做好财务和统计监督，不但是提高物资管理效果的重要措施，同时也是保证物资采购透明度达到实际需要的关键。基于这一认识，水利物资管理单位应结合工作实际，制定具体的财务和统计监督程序，并积极推动财务监督和统计监督工作，使财务监督和统计监督工作能够落到实处，充分满足水利物资管理单位工作需要，达到提升物资管理水平的目的，为水利物资管理单位提供有力支持，推动水利物资管理单位管理流程的公正、公开、公平，提高物资管理的整体效果。
五、更新理念，保障仓储管理的信息化建设
在水利建设和防汛抗旱物资的管理控制中，一个主要的任务就是仓储管理，仓储管理做到实处，物资管理才能给有足够的保障。仓储管理需要做好货物的验收发放，设备的维修保养，货物的定期盘点、废旧物资的管理、安全防火、仓库的清洁卫生和仓库的库容库貌维护等。在物资的管理上，做好材料的登记造册；在规模物资的管理上，做到分门别类，掌握好物资的储存时效；在物资供应上保证先进先出，防止物资的长期存放，保障物资的高速循环。根据管理的需要，信息化建设应该应用到物资管理中，利用计算机技术，做好物资管理的信息化建设，通过信息化建设，使物资管理的整体运行程序，在电脑控制下完成，形成物资管理的简单快捷。结合水利物资管理单位实际，由于物资种类全、数量多，要想做好物资的快速调度，就要根据水利物资管理单位的具体管理情况制定有效物资调度方案，其中在仓储管理中积极应用信息化手段构建完善的信息化系统，是提高物资管理效率的重要措施。因此，水利物资管理应在管理理念上进行全面更新，并结合物资管理的现实需要，加强信息化建设，使物资管理效果能够得到持续提高。
六、结束语
税务内控管理范文4
关键词：内部控制;税务风险;管理;研究
我国现代企业经营管理过程中，面临各种挑战和风险，税务风险就是其中主要风险之一。伴随着现在市场就业、产业结构等一系列因素的不断增加，企业想要跟上社会和经济发展脚步，就需要内部监控发挥其作用。内部监控在防范税务风险管理上起到了重要的作用。
一、税务风险管理和内部控制
(一)企业的风险管理及税务风险管理
在社会经济体系中，管理可以说是一门艺术，尤其是在企业管理中，一个不断发展和进步的企业发展离不开一个好的管理体系。风险管理也是企业管理中最需要进行全面考虑的一个问题，所以很多企业都需要建立有效的风险管理体系和政策。而现在中很多企业对风险管理方面没有得到足够的重视，因此在出现风险危机和问题的时候往往是采用“头疼治头，脚痛医脚”的态度，这样没办法从根本上解决遇到的问题。还有很多企业在管理方面没有进行深入的思考和研究，在管理体系中没有形成有效的管理方法和体系，这样直接导致企业发展经常会因为一些小问题的出现而停滞不前。所谓的风险管理体系（RiskManagementSystem）指的是“管理体系中与管理风险有关的要素的集合体”，这其中包括了企业有关风险管理的策略、企业组织管理体系、企业的内部控制以及风险理财措施四个方面的内容。由此可见，风险管理系统可以说与市场财务、营销、生产等有关的一切不确定的因素。而建立风险管理体系的目的就是在企业发展中，可以节约企业经营成本、降低风险发生及风险发生时更好应对和处理、从而确保企业持续稳步的发展。税务业务也是企业中重要的工作环节，有税务业务就会存在税务风险，因此税务风险也是企业风险管理中的重点。每个企业的各项活动都会产生相应的会计核算，而这样就直接影响了企业的税务核算，企业的内部控制是对税务风险防范和管理的有效的手段和方法。企业税务风险一方面指的就是企业纳税行为不符合法律法规，比如企业出现未纳税、少纳税等问题；另一方面就是企业经营行为与税收法律法规之间没有很好的科学的结合，导致企业多纳税，在增加了企业的税收负担同时也会产生税务风险。由此可见，一个科学合理的税务风险管理机制和政策对一个企业来说是非常重要的，要促进企业长足的发展，税务风险管理也是企业在遇到税务风险时可以很好度过难关的重要保证和条件。一个有发展潜力的企业必定有一个比较科学合理的风险管理体系，而企业风险管理中税务风险为主，因此税务风险管理机制的构建也是非常重要的。企业见了风险管理体系就是为了更好防范损失发生前的风险管理和解决损失发生后的风险管理。当然对风险进行管理最终目的就是保证企业可以持续稳步的发展前进，构建科学合理的风险管理体系也是一个由社会责任感的企业必须要做的事情。
(二)内部控制
内控就是“内部控制”的简称，内部控制就是指“一个企业内部的控制和运作”，其目的是企业为提高经营效率、各种资源充分有效获得使用，充分发挥其作用，从而达到企业的管理目标，也是保证企业经营管理符合法律和符合法规的重要基础，更好促进企业实现发展战略目标和要求。企业内部控制要素包括“控制的环境”，具体内容就是管理层的职能，重要的是管理层对内部控制机制的态度和认识，并结合企业特点来制定内部控制的具体措施，这也是内部控制建立的基础条件；“风险评估过程”，指的是识别和发现与财务报告相关的经营风险，及早采取和制定应对这些风险的具体措施；“信息系统与沟通”，就是用以生成、记录、处理和报告的信息化系统，在方便管理的同时，也可以进行一些税务相关的比对，更好掌握税务政策的变化，更好处理税务问题；“控制活动”就是有助于确保管理层一个企业要取得长足稳定的发展就需要建立良好的内部控制管理机制，更好管理税务问题，并且在税务风险时可以从容面对风险危机的指令能够顺利执行的政策和程序，包括业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的一系列活动；“对内部控制的监督”，就是对企业内部人员或者制度监督，这就是内部控制因素的五个部分。内部控制在管理上也存在各种各样的局限，人为因素方面的局限可以说是内部控制受限的主要原因。内部控制决策人在工作过程中受到的压力的因素，而使得内部控制效果并没有达到预期效果，内部控制体系设计和制度执行，都是人的行为，肯定会受到人为因素的影响。内部控制管理层在个人利益面前，而做了一些不符合法律法规的行为，也是内部控制管理中的局限之一。为应对内部控制管理规定，员工之间通过舞弊来躲避管理，也导致企业很难持续稳定发展的原因之一，也影响了内部空间建立的成本和效益之间不能成正比的重要因素。由此可见，内部控制机制的不完善可能会影响企业的税务风险等一系列问题的发生，因此企业需要建立科学的内部控制管理机制，这样才能更好的通过企业内部控制来防范税务风险的发生，也可以在出现税务风险的时候可以更好的解决和处理。一个企业要取得长足稳定的发展就需要建立良好的内部控制管理机制，更好管理税务问题，并且在税务风险时可以从容面对风险危机。
二、基于内部控制构建税务风险管理机制的策略研究
(一)企业税务风险的原因表现
随着社会和经济的发展，每个企业的发展过程不会是一帆风顺的，在发展过程中必定会出现各种风险。税务风险也是企业经常面临的风险问题之一，而企业税务风险的原因绝大部分来自企业内部，因此一个有效的内部控制管理体系的建立是很有必要的。企业税务风险主要表现在以下几方面：(1)企业在发票管理等方面存在不规范性的问题。发票是税业务中的最重要的凭证之一，发票的管理规范性问题也是导致企业出现税务问题，久而久之就可能发展成为税务风险。现在随着科学技术的发展，税务机关在事税务管理方面也是越来越规范，但是很多企业在发票管理方面不规范会引发企业的税务风险。税务机关可以根据追踪发票的源头等来查询，对那些虚开发票的会进行税务处罚。还有一些企业的工作人员在工作中，对发票开具和使用存在一定程度的不规范性或者不够专业的行为，这样就会导致税务机关对这些不规范行为的处罚。还有一些企业采购人员虚开发票来报销等问题，就会使得产生涉税风险的概率增高。因此财务在票据管理上不规范会导致企业的税务风险。(2)企业对纳税数额核算环节的不重视，也会引发企业的税务风险问题。主要表现就是通过违反税法，与交易方串通减少开票金额从而少缴税，还有一些是由于企业工作人员在工作中马虎、不认真的原因，造成税费计算上的一些误差。这些都是引发企业税务风险的因素，都需要在工作中注意。(3)纳税意识是一个企业避免税务风险的一个基本的思想意识，但是很多企业在纳税意识方面的欠缺直接导致企业出现税务风险的原因之一。现实中很多企业也会因为纳税申报工作的繁琐性而忽视对纳税业务的关注，以及纳税人对纳税意识的欠缺，这样自然会让企业出现税务风险问题。纳税人意识不强，很多时候纳税不及时，也是增加税务风险的因素之一。(4)企业纳税过程中会利用一些手段来合理避税，这是很多企业存在问题，虽说是合理避税，但是也存在一定的风险。比如有些税务政策规定了起止时间，这就需要企业在进行纳税筹划时注意截至时间，防止因为错过时间而产生的税务风险。从上文可知，企业的大多税务风险都是来自企业内部，因此建立一个合理的内部控制体系是控制企业税务风险的重要手段。一个完善的企业内部控制体系是企业税务风险防范的基础，内部控制体系的健全与否，与企业税务风险之间有着不可忽略的作用。很多企业在购销环节缺乏科学的管理，就会出现税务风险，这个时候就需要企业建立完善的科学的内部控制管理机制，更好防范和避免税务风险。
(二)基于内部控制构建税务管理的策略
(1)完善税务风险内部环境控制,这是企业实施内部控制的重要基础。从上文可知，科学合理的内部控制体系是防范税务风险的重要基础。在企业的工作中，导致税务风险的往往都是人为的因素，要想控制这些人为因素所引发的税务风险的，那么良好的内部控制管理体系建立是非常重要的。在企业管理层上考虑，为了避免税务出现问题而导致税务风险的出现，应该在企业的管理层中达成一致意见，思想统一，形成有效且有约束力的监督和制衡关系，要对依法纳税的认识上高度一致。增强纳税意识是一个企业避免税务风险重要的手段之一。企业内部员工的素养和企业文化在避免税务风险也有一定的作用。一个优秀的企业必定有积极向上的企业文化支撑，因此加强企业文化建设，也可以很好的避免税务风险的出现。企业重视员工的素质培训，提高税务风险的防范意识，遵纪守法的员工也会在工作中避免失误引发税务风险。企业的管理层也需要在工作中以身作则，起到表率作用，这样就可以从根本上避免税务风险的发生。对企业涉税人员的培训也要重视起来，涉税的工作人员也要掌握纳税政策法规，对税务业务的熟悉，从而来完成企业的税务工作，涉税人员的行为也要规范，这就需要企业在选择涉税人员的时候需要更专业的从业人员，涉税工作人员入职之后企业也要统一进行税法知识的培训，从而降低涉税人员在工作中因不规范而出现的税务风险问题。(2)企业进行内部控制的重要环节就是各个企业建立一个属于自己的税务风险评估体系。税务风险的出现不仅仅是人为因素，这也跟企业的经营状况以及税务机关税收政策的变化等因素的影响。一个企业如果管理层的纳税意识不强，税务从业人员不专业，工作规范程度不够，这一系列的因素都是导致企业出现税务风险的原因。企业内部控制机制不完善，不能很好应对外部环境变化带来的一些风险，税务工作人员没有对税务风险的高度敏感度，就不能很快识别出企业生产过程中容易出现的一些风险必然会导致企业面对风险措手不及。因此，财务人员需要对税务风险有高度的警觉性，这样才能及时意识和发现税务风险，也能及时采取措施来应对税务风险，从而从根本上解决税务风险问题。由此可见，企业需要定期对企业进行税务风险的评估，这样是防范税务风险的重要途经之一。企业税务风险评估所带来的经济效益是远远大于评估成本的，因此定期对企业的税务风险评估是很有必要的，也是预防税务风险问题发生的重要手段之一。(3)企业建立和实施内部控制是控制税务风险的重要手段之一。企业内部控制政策是保证企业管理的重要指令，也是内部控制得以实施的重要途经。企业的涉税业务中，风险评估的结果为基础，从而及时找到税务风险的源头，落实一些具体的政策，对这些涉税事件的典型案例，进行加强学习和教育，从而提高企业防范税务风险问题能力。企业要及时与税务机关互相沟通、配合来完成税务机关的复核调查，这样使得税务风险对企业的影响降到最低。内部控制活动主要包括会计系统权限设置、业务权限授权审批等内容。在企业内部，就需要进行各个部门职责分离，企业需要对采购部门、销售部门以及财务部门之间的不同职责实行一定的监控，并在各个部门形成互相制约的工作机制，这样才能跟好保证税务工作在内部控制管理体系下有效的进行和完成。互相制约的管理机制也能在具体的工作中防止企业工作人员私自去办理涉税的一些业务，这样就可以实现内部控制对企业税务风险有效控制。(4)企业建立和实施内部控制是保证税务风险信息沟通顺畅的重要条件。行之有效的税务信息沟通和交流也是防范税务风险的重要手段。我国税务政策变化特别频繁，且政策约束特别多，因此企业应该建立税务政策的数据库，可以更及时收集和更新税收的政策法规，从而更好实现企业税务工作。而内部控制也要做好企业内部各个部门直接按的沟通和交流，才能更好的避免税务风险的出现，这样才不会影响到企业的发展和进步。企业的各个重大的决定，战略发展等重要事项中都需要财务、购销部门的参与，因此在现实的企业管理中，需要相关人员对税务风险的及时识别、评估并形成一定的报告，之后企业管理层可以根据税务现状尽早的要做出反应，及时调整企业发展战略和政策。(5)建立科学完善的税务风险监督管理机制，是一个企业建立和实施内部控制的重要保证。监督管理是很多管理的重要保证，企业内部控制对税务风险的监控也是避免税务风险的重要保证。现在是信息科技时代，各行各业都开始实行信息化，税务信息化也是企业发展的必然趋势。信息化的税务管理工作也时税务管理改革发展的必然结果。科学技术创新发展必然会带动各行各业的发展和进步，税务管理部门也随着信息科技的发展而出现信息化趋势。税务机关的信息化趋势也带动了企业税务信息化发展的进程。企业税务信息化在税务风险防范方面起到了促进作用，税务信息化过程也可以更方便税务的管理工作。信息技术在税务业务的运用，每个企业可以根据自己的具体的业务流程，把购销、财务西戎数据为基础，来制定科学的企业税务管理系统。充分利用信息化技术来设置纳税知识库、审批的一系列流程，完善整个业务使得更具有科学化。企业管理中，需要把购销和开票业务、合同的管理、收入实现的情况、应付应收款项的管理及退税管理在一个系统，每一笔交易的不同环节都可以在系统中体现出来，这样管理层对税务相关的每个环节都了然于心。企业信息化程度的高低也是一个企业管理水平的体现，税务信息化的应用一方面是信息科技时展的必然趋势，一方面也可以提高管理层对整理税务业务的把握和掌控能力，更好管理企业促进发展。信息化的税务系统也时防范税务风险的一种操作，信息化使得税务风险的预防和处理更具有可操作性。信息化税务管理系统还可以更好的提供数据的比对，可以更了然企业发展的情况，而现实中开发一套科学合理的税务管理系统的好处远远大于开发研发的支付，因此还是值得的。
三、结束语
现在社会发展越来越快，市场竞争也是越来越激烈，如何在社会高速发展和经济迅速发展的环境下，提高企业的竞争力，并能长久生存发展下去，就需要企业有完善的风险管理体系。在各种风险中，税务风险可以说是企业面对的重要风险之一，因此必须要建立起内部控制管理体系，更好防范和管理税务风险的管理和应对。税务风险是跟企业的经济发展息息相关，因此只有加强企业税务方面的控制和管理才能更好的提高企业的整体运营和发展。税务风险产生的因素往往是企业内部，所以有必要建立科学的内部控制管理体系，更好防范税务风险问题。我国的税收体制会随着社会主义经济的发展不断改革和变化，为了配合国家税务政策改革，各个企业都从内部控制方面，健全完善企业内部的税务管理，涉税人员的工作流程要熟悉，企业的税务风险评估工作都需要定期进行，而从业人员也需要定期进行培训，从而更好的提升企业税务人员的专业素质，更好完成税务相关工作。企业建立完善科学的内部控制机制，就是对税务风险最好的防范和管理，这也是企业内部控制的根本任务；企业在税务风险管理体系中，建立一个税务风险评估体系也是企业内部控制的重要环节之一；其次企业需要强化税务风险控制活动，这也是企业建立和实施内部控制的重要手段方法；再次各个企业要保证税务风险信息沟通顺畅，这是企业建立和实施内部控制的重要条件；最后各个企业必须建立税务风险的监控体制，而内部控制就可以更好发挥其作用，这也可以实现内部控制对税务风险有效制约。企业要长足发展就必须要建立更好的风险管理体系，这样也才能在激烈的竞争中立于不败之地。
参考文献
[1]李宇.基于内部控制视角的企业税务风险管理研究[J].新商务周刊,2018年22期.
[2]迟丹凤,付晓,邹婷.基于内部控制的中小企业税务风险管理调查研究[J].中国内部审计,2018年7期.
税务内控管理范文5
关键词：中小企业；风险管理；分析
一、导言
目前我国已经取消以及下放涉税行政审批事项等相关的简政放权措施的不断推进，对增值税改革进行深化的基础上，进一步减轻税负，对增值税率进行科学有效的调整，在这样的背景下，大部分中小企业自身应该具备预防税务内控与风险的能力，只有这样才能促进企业健康稳定的发展。
二、内控控制
内控控制通常情况下指的就是企业在相应的发展环境下，为了能够在一定程度上获得良好的资源，加强企业盈利所指定的相关程序、计划以及方法等，其中有控制环境以及控制活动等，对于税务风险指的就是企业没有对税法和税收等政策进行正确的适用，不仅影响企业日后的经济利益，与此同时还会给企业自身的声誉带来严重影响。
三、现阶段中小企业税务内控与风险管理过程中的成因和现状分析
（一）税法遵从度不是很高，税务风险意识严重缺乏
不管是中小企业管理层，还是管理层的税法欠缺一定的遵从意识，依然存在偷税、逃税以及漏税等一系列主观意识，同时对其行为导致出现的税务风险没有任何的危机感，换句话说，就是漠视税务风险。目前中小企业在发展过程中的经济业务是否属于应税行为，和企业纳税又有何关系，没有相对来说比较明确的辨别，严重还会出现主观故意性，如：个人账户收款不开具发票），进而少计收入这种违法行为，其中小企业在经营中的模式以及相关的业务流程对应该交的税种、什么时间纳税、税款多少等起着决定性作用。但事后只对税款进行简单的计算和申报，在一定程度上致使企业在纳税行为上缺乏合规性审核。
（二）税务风险管理过程中的信息沟通存在不畅
中小企业在进行税务管理的过程中，经常出现信息传递以及沟通出现断裂现象，相关的改革部门都是各自为政。对于税务风险而言，不仅会涉及财税部门，同时还会对中小企业的各个业务流程等进行涉及，大多数中小企业税务管理通常情况下都是财务部兼任的，普遍认为税务管理属于财务部门的职责，导致对财务部门出现过高的期望，在对其进行实际经营管理时，把销售业务作为主导，企业实施的重大活动决策中财务部门难以参与到其中，不能对风险进行有效的评估。财务部门出现的账务问题不完全就是税务风险的主要来源之一，大部分税务风险，如：业务模式以及广告营销等这些都是销售部门带来的，这种税务风险，对于财务部门只能实施事后补救，为了能够对风险进行有效的规避，就会进行不合规的处理，进一步形成比较大的税务风险，最终只能在财务部门集中爆发。
四、现阶段中小企业税务内控与风险管理措施分析
（一）对纳税意识和税法遵从度进行全面加强
对于依法纳税而言，属于每个公民的基本义务，中小企业应该在内部积极倡导遵纪守法，对诚信纳税这一税务风险管理理念进行不断的提高，只有这样才能保证中小企业所有工作人员都能加强税务风险管理意识，与此同时还要将其作为企业文化建设过程中不可或缺的重要内部，促进中小企业形成“诚信纳税”的意识。无论是中小企业的治理机构，还是相关的管理层，在企业经营中都要对税务风险进行有效的防范和积极控制，在“合法”的前提下实施节税筹划，进一步对税法遵从度进行加强。
（二）对中小企业税务风险管理内控和人才体系建设进行不断完善
首先建立行之有效的税务风险控制制度；通常情况下，中小企业的治理机构负责税务风险的管理），同时）还要参与相应的决策，企业治理机构应结合中小企业在经营过程中的目标，以内部风险管理的实际需求为前提，对税务管理过程中的流程进行科学合理的设计，制定出切实可行的税务管理方法，对税务管理部门、相关岗位等充分设立，在一定程度上要权责明确。对税收政策要第一时间掌握，及时收集和更新国家相关税收新政策，进而整理出适合企业发展的新政策。另外还要对税务管理程序做到积极的更新，尽可能让税务风险管理结构能够全面参与到企业经营活动中，对重大的税务防线进行科学准确的评估，进一步为其他相关内部机构提供良好的税务咨询，保证中小企业能够实现业务与财务融合，在企业所有的业务流程中都要积极渗透税务风险管理程序，促进税务风险的管理与防范；其次税务机关或者行业协会等机构应对财税制度不断规范，建立起适合中小企业发展的税务核算体系，对纳税申报表的标志以及审批等进行完善，对报送的税务业务资料进行正确的准备，最大限度上避免出现不必要的税务风险。
（三）对税务风险管理信息沟通机制进行建立
税务风险会涉及到中小企业所有的业务流程和部门，所以要在一定程度上建立起相对来说比较通畅的信息沟通机制，对于不能防范的信息，要加强税务管理过程中的信息搜集、处理与信息传递程序等，这样做的目的能够保证企业税务部门和其他部门，例如：董事会、监事会等中小企业治理层以及管理层之间的信息沟通，做好及时的反馈，在发现问题后要第一时间报告，同时还要制定有效的处理策略，对税务防线做到及时的跟踪，最大限度上降低企业税务风险。
五、结语
通过上述分析可知，中小企业在实际经营管理过程中不可缺少的重要内容就是税务风险，所以中小企业要对税务风险带来的一系列危害给予高度的重视，还要加强内部控制，这对税务风险管理发挥着重要作用，实现中小企业能够依法纳税，促进企业在日益激烈的市场中获得长久发展。
参考文献：
[1]封云.当前形势下企业存在的税务风险和防控措施探究[J].财会学习,2019(07):183+185.
[2]张春.税务筹划在中小企业财务管理中的应用观察[J].经贸实践,2018(24):85+87.
[3]吴福喜.中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2018(09):59-60.
税务内控管理范文6
关键词：水利工程建设；财务管理；内部控制
水利工程的建设工作，对于我国经济的发展起到了决定性的作用，并且还在当前发展过程中，成为了我国经济建设的主要组成部分。为了能够保证我国水利工程的正常发挥，在最近几年发展中，我国加强了现阶段水利工程的建设力度，并投入了大量资金成本，对其进行有效的支持。在财务管理中，加强对水利工程的内部控制，已经成为了水利工程建设的主要环节，并且在提升工程效益、降低工程建设风险的工作中，具有重要意义。为此需要在各大施工建设单位中，不断加强水利工程建设，同时加强内部财务的管理工作，进而不断完善水利工程建设单位出现的各种问题，保证水利工程建设顺利开展。
一、现阶段水利工程建设单位财务管理中出现的问题
（一）财务人员决策性有待提升
水利工程建设单位作为我国重要的发展单位，其财务管理工程与工程管理工作有着相同的重要性，并且在发展中都是不可或缺的，因此财务管理在水利工程的管理中，应当受到同样的关注和重视。但是对于个别管理人员而言，却没有对其进行足够的重视，认为财务管理工作只是单纯的对资金进行统计，不需要参与到工程建设的决策中，因此也就不用承担相应的责任，工程建设完成后，也不能从财务的角度对工程进行评价。
（二）内部控制意识有待提升
当前，我国水利工程的管理人员和相关工作人员在财务管理工作中，缺乏一定的内部控制意识，并且在内部控制的工作中，也不能体现出对工作的重视程度，主要表现在以下几个方面：首先，水利工程的财务管理工作想要全面实施，对于财务管理人员来说，发挥出了决定性的作用，如果管理人员在对其进行内部控制的时候，缺少相应的意识主体，就会直接影响到财务管理工作水平的发挥。其次，财务管理人员责任感有待提升，再加上不能参与到水利工程项目的策划工作中，也就降低了该部门对内部控制工作的积极性，不利于水利工程建设的正常发挥。
（三）缺乏内部控制管理人才
水利工程建设单位在人员的选用方面，将重点放在了技术型人才的选择上，从而忽视了财务工作中人员的配置问题，因此也就缺少了财务人才的管理工作。同时还有一些水利工程的建设单位中，根本没有相关的审计部门，因此也就不能有效的对其内部控制工作进行完善，也不能实施监督和评价，让控制工作长期处于被动局面。
二、水利工程建设单位财务管理中解决问题的措施
（一）提升财务人员决策性
想要提升水利工程建设单位的内部控制效果得到有效提升，首先就需要不断加强水利工程单位的内部控制工作。因此也就要财务工作人员积极地参与到水利工程的管理中，并且受到一定的关注与重视。同时不断完善财务管理工作意识，完善水利工程建设的决策工作，并且在工作中承担起相应的责任，从而在工程建设完成后，管理人员还能够从财务的角度，针对工程进行评价。
（二）加强水利工程内部控制工作
首先，应当在水利工程建设单位发展过程中，对内部控制工作人员进行专业能力培训，并在此基础上，定期或不定期的开展专业知识教育工作，使其内部控制工作人员能够更为详细的了解到水利工程的建设项目，并且在此基础上明确现阶段的会计政策以及相关知识素养，这样才能在实际工作中，保障水利工程建设工作的顺利开展。其次，还需要加强水利工程建设单位的内部考核人员思想道德控制和专业素质教育，只有这样才能对工作人员的专业素养进行全面控制和提升，增强管理工作者的责任感，保证工程建设质量。
（三）发展内部控制管理人才
水利工程建设单位在对人才进行选择时，应当与自身内部管理工作相结合，在重视工程建设型人才的过程中，还需要重视管理型人才的建设。同时，不断完善自身审计部门的工作和管理力度，加强水利工程建设，使其内部控制工作可以科学、有效的进行，再为工程建设单位降低工程成本的同时，还能提升工程建设效率和质量。例如：在实际管理过程中，为了准确定位监督组织及相关工作人员的工作职能与权限，需要定期或者是不定期对其进行验收。水利工程建设财务管理中内部控制的检查作为准确定位经济成本的主要渠道，需要及时构建工程建设项目的决策责任制。
三、总结
水利工程财务管理中内部控制直接决定着水利工程的建设质量，但是因为工程建设过程中存在不可避免的问题，为财务管理内部控制工作带来诸多影响。应加强对内部会计控制的重视，根据水利工程项目现阶段的实际状况，总结以往的经验及不足之处，不断进行财务管理的创新，充分发挥内部会计控制的作用。
参考文献：
[1]马宝玉.水利工程建设中财务管理内部会计控制探讨[J].财会学习,2016(06).
税务内控管理范文7
关键词：水利工程；财务管理；内部控制
引言
水利工程项目的施工建设是我国经济发展的重要组成部分，所以要及时评估、管理、考量企业的财务管理的风险，更多的重视财务管理工作的情况，进一步的加强内部会计的监督，降低水利工程项目建设施工的风险，确保水利工程项目的稳定、持续、健康的发展。水利工程项目的财务管理是一个涉及多方面因素的工作，也需要加强内部财务管理和控制，及时发现相关的问题，并且有效地解决问题，确保水利工程项目建设顺利进行。
一、内部会计控制在水利工程建设财务管理中的重要性分析
（一）内部会计控制可以促进资金使用效益的最大化。水利水电工程项目的建设本身就有其比较特殊的实际情况，在工程项目的建设过程中一般都需要较长的工期，而且一般建设的规模都很大。因此，工程项目的投资水平和技术标准要求也都比较高。水利工程项目的施工建设过程中，涉及多个施工单位和比较多的工程项目施工队伍，因此必须要采取和实行全面的内部会计监督与管理，将对工程项目的资金的合理使用产生重大影响。工程项目的建设资金对水利工程项目建设具有决定性的作用，可以最大限度地发挥资金的使用效益，保证水利工程项目建设的全面、持续、稳定的发展，提高水利工程项目的综合建设水平。
（二）内部会计控制可以保证工程的可持续运营。内部会计的管理和控制，主要基于对所有工程项目施工工作的科学、系统的分析，为了确保财务分析的准确性、可靠性，可以制定更加合理的、科学的财务预算和计划。此外，也可更加合理的控制工程项目的建设规模，高效的协调工程项目建设自身的成本费用，以保证整体工程项目的建造施工的质量的稳步提高。与此同时，内部会计控制能保证工程项目施工建设的正常运行，逐步降低施工的间接费用，提高工程项目施工的整体效益。在工程项目的施工建设的实施过程中，内部会计控制起着非常重要的作用，是保证工程项目合理施工和高效管理的基础前提[1]。
（三）内部会计控制可以增强财务管理的效益。通过梳理和研究可以发现，企业的内部会计控制包含很多的工作内容，它不仅能对工程项目的决策过程进行适当的风险管理和控制，也能对工程项目的决策进行一定的风险控制。确保工程项目的统筹资金可以得到妥善管理和使用。另外，在建筑工程项目的招标阶段可以对合同进行更有效、全面的监督。不同类型的水利工程建设项目，其内部会计控制的应用要求和目标以及效果是不同的。所以说对整个建筑工程项目进行内部会计控制，直接和工程项目的建设与发展起到了重要的作用。近几年，随着相关企业纳入内部管理的会计制度条目和内容逐渐增多，其实践的意义也逐渐增强。当前，很多水利工程项目建设的内部会计控制系统都是建立在全面的财务管理控制的基础上，对工程项目的资金进行全面的核算和评价，准确地界定工程项目的施工费用是否合理[2]。
二、水利工程施工企业内部会计控制管理的现状
水利工程项目的施工建设是一个涉及面很广、庞大而复杂的工程，需要大量的工程项目的建设资金、建筑材料和人力资源。与此同时水利水电工程项目的建设技术难度也很大，需要大量的专业技术比较高的劳动力和先进的施工技术、设备。水利水电工程项目的建设施工周期也很长，涉及的施工环节较多，工程项目的建设和管理的规模比较大，行业内越来越多的不可控因素也很容易出现，给工程项目的成功稳定安全的建设带来了额外的困难。为更好地科学地克服工程项目施工建设的各类问题和困难，总结出一些具体问题，在一些水利工程项目的建设施工企业内部会计监督工作中，首先出现的是，由于大型的水利工程建设项目，其中包含了比较复杂的会计和审计工作，而传统的企业会计工作的效率比较低下，财务管理的成本日益上升，其次是企业内部会计制度不健全等诸多问题，导致了工作开展起来常常处于被动状态，工作开展的效率比较低。最后是，部分企业内部的会计工作人员，由于科学文化、文化素质和思想道德素质是比较低的，所以在企业内部存在着一定的工作问题，导致无法有效控制企业建设成本，出现了许多工程项目建设成本损失的情况。水利工程项目的建设施工企业没有充分重视对企业发展至关重要的内部会计问题，这是目前的一个比较严重的问题，水利工程项目的施工企业对内部会计控制缺乏认识和重视。但是，公司的发展和运营都需要企业的管理层的科学合理的决策，如果管理者不理解企业的内部会计控制的重要性和必要性，那么就会给财务管理工作的开展带来一定的困难，进一步的削弱财务管理的效果，使员工在企业管理中的作用降低，也不利于企业的稳定健康的发展，制约企业的内部会计控制的实施，甚至导致企业的错误的决策。我国水利工程项目的内部会计监督制度尚处于初步的萌芽阶段，所以说企业的内部会计控制程序过于松散、不规范，企业的相关管理人员和员工对内部会计监督制度严格落实的认识不够，从而造成一定的工作效率低问题。水利工程项目的建设对于社会进步和经济发展十分重要，工程项目的大规模的建设如果预算控制不力，那么就把一些本身就能避免的项目成本列入工程项目的建设成本当中，就会直接增加工程项目的预算资金，造成企业生产经营的各类困难。内部会计控制制度的实施对水利工程项目的建设监督管理非常重要，直接影响工程项目的施工进度和效益[3]。
三、提高内部控制与管理的措施
（一）加强内部核算审核。水利工程项目的施工建设，对于建筑材料的需求量来说非常大，实际的工程项目的建设资金很可能超过预算，根据水利工程项目的建设施工的特点，必须要加强内部核算，发挥内部管理和控制的作用，相关工作人员必须要承担起自己的责任，进一步的提高财务管理控制的能力。管理者应带头确保会计资料的准确性，进一步的提高会计管理工作的质量，增强财务人员的工作责任。后续的管理重点是加强财务管理方面工作人员的内部财务控制的能力和素质，由于他们的管理能力将直接影响到企业的财务管理的质量和效率。所以说必须要高效的提升相关人员的专业水平和综合素质，全方位的改进财务管理；要建立专业化、综合性的财务管理工作团队，财务经理必须具有非常高的专业技能，具有系统、全面的专业能力和技术知识，能及时处理、准确定位各类问题。与此同时，应特别重视对企业的内部财务控制人员的培训，使他们了解、把握水利工程项目建设的实际情况。通过内部审计和财务信息管理职能，建立规范的管理机制，明确规定相关工作人员的职能要求和职责，制定明确的业绩衡量标准，进一步的推动相关工作的高水平展开[4]。
（二）明确企业内部会计制度的实施标准。水利企业要加强会计核算监督，按照有关法律、法规，制定一系列适当的纪律措施，约束员工行为，保证员工纪律。公司应加强部门间的交流与合作，以提高员工的工作效率，缩短员工的工作时间，明确各部门的职责分工，避免部门之间相互推诿。
（三）加强会计监督。监督者必须定期检查和有选择地履行审计监督职能，并有效地进行监督。同时配合适当的激励机制，对资金的使用进行监督，以避免资金的浪费和占用问题。完善内部控制，明确规定相关人员的权限，及时发现会计问题，及时采取适当措施防止权力滥用。保证项目的顺利进行[5]。
（四）提高工作人员素质。公司的工作质量和绩效取决于员工的高质量，内部会计监督的服务质量。提高工作质量，培训员工专业能力，发展员工综合素质。加强专业技术的培训，使工作人员更好地了解内部会计控制，并推动相关工作的稳定、顺利的实施。
（五）完善会计控制制度与组织机构。更新内部控制系统，以适应水利工程项目施工建设的需要，科学预测工程风险，加强内部控制，明确相关工作人员的职责，避免职能混乱，高质量的控制建筑材料和机械设备的使用，加强内部控制，并结合特别财务账户模式，对资金使用进行有效监测[6]。
四、结语
税务内控管理范文8
关键词：水利工程；财务挂历；内部会计控制
水利工程的建设对于我国经济的发展跟进步也有着非常重要的意义，而在水利工程建设过程中，只有做好财务管理的内部会计控制工作，才能过有效减少工程的施工风险，借此来获得良好的施工效益。因此各施工企业还需要做好水利工程建设财务管理的内部控制工作，以保障水利工程的顺利施工。
一、水利工程中内部会计控制工作的重要性
（一）进行水利工程的成本控制
对水利工程财务管理进行有效的内部控制，还能够避免资金占用或者挪用等不正常行为的发生。内部会计控制还可以对水利工程的专项拨款进行有效的监控跟审核，这样才能够实现专款专用，来为水利工程项目的顺利进行奠定良好的基础。此外财务管理内部控制人员还能够对水利工程的施工单位进行有效的控制，对于工程建设过程中所需要使用的设备跟材料也能够进行有效的审核跟控制，在设备材料采购完成之后也可以对其进行检查跟核实，这样也就能够减少采购成本，提高施工企业的经济效益。
（二）有利于水利工程的验收
水利工程在建设过程中还有着复杂性、技术含量高以及投入大的特点，只有做好其严密的控制工作，才能够保障水利工程的顺利进行。首先在水利工程项目施工之前需要做好项目可行性的分析工作，通过财务管理中的内部控制能够进行工程造价审核、资金预算以及工程费用审核工作来进行可行性财务分析，来让企业的投资风险得到最大限度地降低。此外内部控制还能够对水利工程项目中的招投标工作进行有效的管理，对于招投标环节也能够起到良好的控制效果，这样也就能够进行工程预算的有效控制，对于水利工程的后续验收环节也有着一定的积极意义。
二、强化水利工程建设财务管理内部控制的几点措施
（一）做好财务内部控制人员的队伍建设力度
水利工程财务管理内部控制效果还会受到会计人员职业水平的影响，只有在保障了会计人员职业水平跟综合素质的基础上，才能够促进内部控制工作效率得到了进一步的提升，对于财务管理工作也能够起到良好的强化效果。因此说各施工企业首先需要做好对内部控制人员专业能力的培训力度，通过定期或者不定期开展专业知识培训的模式，来让内部控制人员对水利工程项目有更加深入的了解，在此过程中还需要不断提升企业会计人员的专业素养，以保障内部控制工作的顺利进行。此外还需要加强内部控制人员道德品质跟专业素质方面的教育工作，来让会计从业人员的道德水平以及职业能力得到有效的提升，以避免违法行为或者不规范行为的发生。
（二）构建完善的内部控制监察机制
只有在健全内部控制监察机制的基础上，来对监督检查机构以及人员的权限跟职责进行明确，并做好定期的检验工作，这样才能够对水利工程施工中会计管理工作中存在的问题进行及时的发现与处理，以获得良好的施工效果。在水利工程内部检查过程中需要对成本费用的控制工作进行明确，随后进行项目决策责任制度的健全跟优化，对核查岗位人员的配备情况也要进行详细的核查，以避免混岗等情况的发生。对工程建设过程中的各种授权批准手续需要进行认真的检查，对于一些非法挪用专项资金的情况也需要进行及时的核算跟惩处，这样才能够获得良好的财务管理效果，对于该水利工程的顺利推行也有着一定的积极意义。
（三）构建完善的会计制度
只有在完善会计制度帮助下，才能够为内部控制工作的顺利实施奠定良好的基础，因此在进行水利工程的财务管理工作中，还需要构建完善的会计制度，并需要根据水利工程的发展来进行不断地更新跟完善，来满足水利工程的具体施工需求。因此各施工部门首先需要对现有的会计制度进行不断的完善，促进内部控制效率得到进一步的提升。随后需要对现有的会计制度进行精简处理，让各部门之间的信息沟通效率得到进一步的提升，这样才能够让施工企业的会计管理职能得到充分的发挥。此外需要在结合工程实际施工情况的基础上进行会计制度的针对性制定，最后需要做好现有财务管理制度的创新工作，通过设立专门资金账户的模式来提升内部控制效率，对于部分规模比较小的项目还要进行集中审核，这样也就能够对资金的使用情况进行有效的控制跟管理。
（四）进行水利工程内部组织机构的完善
在水利工程施工过程中还有着建设工程量过大跟参与主体过于复杂的问题，对于内部控制工作也就提出了更高的要求。施工企业只有在拥有一个良好内部控制机构的基础上，才能够让各项内部会计控制措施得到有效的落实。（1）首先需要进行部门的合理设置，在水利工程项目建设全过程中均会涉及内部控制工作，但是在不同施工阶段内部会计控制职能也存在有较大的差异性。因此说施工企业还需要进行部门岗位的合理设置，来让各部门间进行有效的监督，这样也就能够保障内部控制工作的工作效率跟质量。（2）进行岗位职责的明确。水利工程的投资额度比较大，建设过程也相对比较复杂，而且所有参与主体之间均需要受到内部控制的审核工作，这也就需要进行岗位职责的明确，要求各职务间能够相互独立，并有着相互监督制约的效果。如果实现资金预算跟预算审核的岗位分离工作，并进行岗位责任制度的严格落实，来保障岗位分配方式的合理性。
三、结语
水利工程财务管理的内部控制还会直接关系到该工程的整体建设质量，这也就要求施工企业能够对现有的内部会计控制工作进行不断的优化与完善，借此来保障水利工程的顺利进行，并促进水利工程的经济效益得到进一步提升。
参考文献
［1］刘婷.水利工程建设财务管理中内部会计控制分析［J］.财经界,2017（23）.
