融资调查报告范文1
关键词：农信社;大额信贷;风险;路径
提高大额信贷业务质量，有效防范风险，在严格执行授信集中度管理要求下，进一步采取措施严控大额贷款风险。县级农信社法人机构应建立大额信贷业务全流程管理机制，落实授信业务申请、受理与调查、审查、风险评价、贷款审批、合同签订、贷款发放、贷款支付、贷后管理、回收与处置等各环节、各岗位的责任。
一、规范大额信贷业务管理
大额信贷业务必须逐级申报审批完成评级与授信，在审批核准的授信额度和授信有效期内给予授信支持。
（一）做好贷前管理的两个环节
一是业务申请。申请人直接提出书面申请，说明授信种类、用信种类、金额、期限、用途、还款方式、基本经营状况、偿还能力和抵押担保方式，并按要求提供有关材料。二是申请受理。业务发起机构根据信贷业务的种类、产品不同，按照受理时限要求完成主体资格和材料初审工作。
（二）贷前调查是关键。
1.建立大额信贷业务的客户准入，公司类信用等级至少在BBB级（不含）以上、个人类信用等级至少在A级（不含）以上，且必须通过担保方式办理。低风险业务可以适当放宽准入条件，对于未评级或信用等级较低，但能提供100%保敃金，全额或差额部分以存单、国债、银行承兑汇票等质押的，且担保能够全额覆盖债权的，可准入并适度办理大额信贷业务。2.通过人民银行征信系统，工商、司法等信息服务平台查询客户的负债和或有债务、大事记、关联方、担保、诉讼等信息，了解掌握客户融资情况和信用状况，分析客户资金链是否稳定可靠。3.资产负债率原则上不超过60%，净资产收益率原则上不低于同期贷款基准利率。4.主营业务突出，原则上有匹配的主营业务收入现金流，固定资产（项目融资）贷款除外。5.流动资金缺口测算与申请额度匹配，固定资产贷款已提供符合比例的自有资金投入凭证或证明。6.已提供融资的金融机构数量原则上不超过3家。调查完毕后，调查人员要形成详实的书面调查报告，并提出是否给予授信支持以及业务期限、利率、抵押担保和风险防控措施等意见。主辅调查人员在调查报告上签名，调查结论应明确表述意见，并对调查报告内容的真实性、完整性承担责任；认为不符合条件的，说明理由，并向客户做出合理解释。县级农信社法人机构从大额信贷业务的申请、受理到调查结束，应符合相关时限管理要求。
（三）贷中管理很重要
贷中管理是指从信贷业务提交审查到资金支付期间，对各个业务岗位和环节的管理。重点应做好主体资格审查、合法合规性审查、产品适用性审查、业务风险及收益评估以及授信额度及用信审批、落实担保手续、发放与支付等环节的管理。1.县级农信社法人机构应建立风险评价制度，全面审查大额信贷业务的各种风险因素，必要时增派人员实地进行查看核实，提出审查评价意见。公司类大额信贷业务风险评价审查应从客户背景状况、行业风险、经营管理风险、财务风险、申请授信业务原因、还款能力、确定用信额度和担保等方面，对客户展开风险评价，并撰写审查报告，对报告内容的完整性和有效性负责，对该项授信业务提出明确的审查结论，并签字确认。个人类大额信贷业务风险评价审查应从客户的主体资格、贷款条件、贷款用途、贷款金额、贷款期限、主营收入（贷款资金投向个人的经营企业或主要收入及还款来源为所经营企业的，需对所涉企业一并开展全面调查），担保情况等方面，对该授信业务提出明确的审查结论，并签字确认。2.大额信贷业务在完成风险审查后，必须提交县级农信社法人机构贷审会进行审议审批。对审批同意办理的信贷业务，应从严落实审批意见，严格执行面谈面签工作制度，在办妥担保手续后签订借款合同和担保合同，并对相关权敃进行入库保管。3.严格执行支付管理，大额信贷业务原则上采用受托支付的方式放款。对于授信使用人使用的部分资金符合自主支付条件的，在风险可控的前提下，经审批同意可实行自主支付。县级农信社法人机构应根据“贷放分控”原则，设立独立于前台营销部门的放款执行部门或岗位，负责贷款发放和支付审核等工作。放款执行部门或岗位对授信业务合同手续进行合规性审查，符合授信使用条件的，应在两个工作日内办理完成授信使用手续。
（四）贷后管理十分重要
贷后管理是指申请人获得授信支持到偿还贷款本息整个期间内，贷款人对借款人动态管理的整个过程。授信业务发起机构负责对授信业务进行贷后管理。主要包括完整有序建立和管理授信档案及材料；，对授信使用情况、企业情况、担保情况等进行定期和不定期检查，对授信业务属于贷款的应按规定及时做好收息工作，对即将到期的授信及时通知授信使用人，确保如期履约。第二十六条县级农信社法人机构要定期和不定期对借款人、担保人和押品进行现场检查，必须在信贷资金发放后的15日内，对信贷资金使用情况进行首次贷后检查。定期贷后检查每季度至少开展一次，对于出现风险预警的客户，调整为按月检查，确有必要的，可指派经办客户经理或专职人员入驻申请人或担保人经营现场，持续监测风险化解情况。大额信贷业务的贷后检查内容，主要包括：借款人的基本情况、财务状况、生产经营或项目进展情况、授信资金使用情况、借款人融资和或有负债情况、保敃人或抵质押物的当前情况等。大额信贷业务必须由双人进行贷后检查，按照检查内容要求，对信贷资金的安全状况做出结论性判断和风险防控措施，形成详实的贷后检查报告，签字确认后提交有权人审阅，有权人签署意见后归档。发现严重危及信贷资金安全的情形，要立即上报。信贷业务到期前一个月，县级农信社法人机构应通知借款人和担保人；到期前15天，向借款人和担保人发送信贷业务到期通知书，要求借款人和担保人提前做好履约准备。
二、加强大额信贷业务风险管理
（一）建立台账监测机制
县级农信社法人机构应建立大额贷款监测台账，对大额贷款实行动态管理，按季分析宏观政策、经济形势、市场前景、行业集中度、风险评估等，定期进行风险预警提示。风险预警信号：企业负责人失踪或无法联系；客户不提供与授信审核有关的文件；改变主要授信银行；作为被告卷入法律纠纷；现金流出现异常；无合理原因向新交易对手转移大额资金；主营业务削弱和偏离；违反授信合同约定；出现劳资争议；抵质押品出现损毁或市场价值下降；付息或还本拖延，不断申请延期还款或申请实施；主要资金账户余额大幅、不合理减少；其他银行缩减授信额度或提高利率。对出现重大风险预警信号的大额信贷业务应及时采取措施。
（二）建立风险分析机制
县级农信社法人机构应根据风险预警提示，定期组织授信、风险、审计、合规等部门分析研究大额信贷业务风险状况和管理政策，提出改进意见并严格落实。
（三）建立联系访谈机制
县级农信社法人机构应建立大额信贷业务联系制度，定期开展银企座谈、访谈活动，准确了解掌握借款人的经营状况，为防范授信风险提供决策依据。
（四）建立问题授信机制
县级农信社法人机构应掌握借款人的生产经营情况、财务状况、市场情况、高层管理人员及企业实际控制人变动等情况，根据客户偿还能力和资金流量，对于存在潜在风险的借款人，纳入问题授信台账，指定专人管理。
（五）建立风险报告机制
县级农信社法人机构对新发生的大额信贷业务风险，应逐笔分析原因，制定清收处置方案；对于出现影响授信资金安全的情况，应立即向上级部门及风险管理部门报告。风险管理部门应会同相关部门研究控制或化解风险措施，及时向风险管理委员会和高级管理层报告。
三、责任管理必不可少
融资调查报告范文2
关键词：小微企业；企业信贷；金融机构
一、研究背景
目前，以美国为首的西方国家挑起的贸易保护主义和美国政府奉行的“美国优先”等单边主义导致全球贸易摩擦愈演愈烈，全球经济风险显著提高，使得世界经济复苏的脚步缓慢。与此同时，我国经济发展正处在加速推进供给侧结构性改革过程中，改革中必然遇到各种短时期无法解决的问题，导致我国经济增长下行压力加大。因此，我国经济发展正面临着外需增长动力下降和内部供给侧改革等一系列问题，为了确保国内经济生产总值（GDP）增速6.5%的基本目标，如何有效地刺激国内需求则成为重要的突破口。众所周知，小微企业促进我国经济发展的作用越来越重要。
二、我国小微金融的发展现状
从我国的小微金融发展情况看，根据中国银行保险监督管理委员会公布的《2018年银行业金融机构用于小微企业的贷款情况表》显示，截至2018年末，银行机构的小微企业贷款金额合计达到13.1万亿元，比上一年增长12%。同时，小微贷款覆盖面稳步提高，截至2018年11月末，小微企业贷款授信1806万户，较2017年末增长28%。我国小微金融发展成效：第一，国家政策方面，中国人民银行通过定向降准等一系列货币政策为小微金融发展打造宽松的资金环境，释放银行的资金流动性的同时降低小微企业的融资成本。根据银监会统计口径，自2014年央行明确将“小微企业”纳入定向降准考核标准中，小微贷款余额增速逐年提升且大部分时间均高于其他类贷款余额的增速。第二，银行发展战略方面、小微金融信贷增幅已然列入各类型金融机构未来的发展战略目标。通过组建设立小微金融独立部门，加大小微信贷投放力度，提高小微企业获贷便利性和降低小微企业融资成本。例如根据各上市银行的2018年年报可见，中国工商银行将“不做小微就没有未来”作为其发展理念，2018年累放贷款平均利率4.95%，比上一年下降0.26个百分点。第三，在创新小微金融产品和服务模式方面，商业银行加大创新力度，产生多种小微金融产品。例如中国建设银行创新先期白条主动授信和全流程线上融资模式即“小微快贷”，截至2018年末，“小微快贷”系列产品累计投放贷款超过7,100亿元，惠及小微企业55万户。此外，中国建设银行开发基于小微企业税务信息和大数据的云税贷。同时，中国建设银行实现“一分钟”融资、“一站式”服务、“一价式”收费的“三个一”客户信贷体验，提升客户综合服务获得感。第四、在资本配置和效率方面，商业银行开始精准聚焦薄弱领域。例如中国建设银行创建“批量化获客、精准化画像、自动化审批、智能化风控、综合化服务”为特色的金融新模式，意在通过人工智能、云计算、区块链、物联网和大数据等技术创新精准对接客户需求，完成较为精准的信贷供需匹配。
三、我国小微企业信贷发展存在的问题
（一）小微企业融资成本高和风险大的特点并未发生明显改变
小微企业是小微金融可持续发展的源头。只有小微企业发展健康，是银行和其他非银行类金融机构提供小微金融信贷发放的根本。国际比较而言，美国中小企业的平均寿命为8年，日本的中小企业平均寿命为12年，但我国中小企业的平均寿命仅为3年。也就是说，注册3年以后小微企业还正常经营的概率在1/3，这就意味着小微企业贷款是有风险的。根据中国人民银行、中国银保监会首次《中国小微企业金融服务报告（2018）》披露，截至2018年末，全国金融机构对小微企业贷款不良率为3.16%，比大型企业的不良贷款率高出1.83%，其中，单户授信500万元以下的小微企业贷款不良率为5.5%，比大型企业高出4.17个百分点。这反映出小微企业贷款的经营成本和风险显著高于大中型企业，商业银行大量投放小微企业贷款的可持续性将面临挑战。这也是为什么小微企业融资难的一大原因。如果小微企业能在经营方面多思考，必能在一定程度上提高社会融资的筹码。目前，从小微企业本身造成的融资成本高和风险大的问题主要体现在以下几个方面：
1.小微企业人员流动性较大，导致小微企业可持续发展风险加大
与中大型企业相比，小微企业在管理上缺乏科学性、系统性和精细性，尤其体现在人员招聘管理上。由于小微企业体量小和人员规模小，缺乏建立完整且系统的招聘过程和规范聘制度内部驱动力，导致小微企业无法从人才资源的分配、人才的选聘、工资福利、绩效考核等方面为员工提供薪酬保障。其次，我国小微企业主要集中在劳动密集型产业，且主要集中在零售和服务等行业，因此大部分小微企业存在薄利经营，使小微企业发展不稳定，无法为员工提供可持续及可增长的薪酬支付，最终导致小微企业人员流动性大，不利于小微企业的稳定发展。
2.小微企业组织结构单一，导致管理风险加大
首先，由于小微企业规模限制导致其普遍采用直线型组织结构，其特点是组织结构单一，管理工作主要由小微企业管理者直接控制与分派。其次，虽然企业内部划分其他部门，但由于上下级的权责关系成直线型，上级具有绝对的决策权，下级必须服从，导致这种关系组织结构存在权限高度集中的缺陷，极易产生家长式的管理作风，企业经营的持续发展和规模的扩大受到管理者个人能力的限制。
3.小微企业缺乏企业文化建设，制约企业扩大发展
企业要想做大做强不仅要重视技术创新和规章制度等硬实力建设，还要提高企业文化力等软实力。好的企业文化在企业经营中可以不断地促进企业结构的改进，提高企业组织管理效率和竞争能力。同时，企业文化可以引领员工产生企业文化自觉，有效实现个人职业生涯发展与企业总体目标的完美融合，提高员工和企业之间的黏合度。只有可以实现个人发展的企业文化，才能锻造强大的企业。但是，小微企业由于规模小，经营收入有限，导致小微企业在企业文化上缺少足够的建设资金。此外，由于小微企业多是家族式经营，缺乏企业文化建设意识，没有形成让企业员工认可的共同价值观，导致企业内部凝聚力不足，影响了小微企业的市场竞争力，制约了小微企业的发展和壮大。
4.小微企业技术创新能力薄弱，导致竞争力弱
目前，小微企业仍以传统行业为主，同质化竞争严重，加之自主创新能力弱，缺乏核心竞争力，导致大多数的小微企业处在行业产业链与价值链的末端。此外，从宏观环境来看，随着人力成本的提高以及国际贸易摩擦的加剧，小微企业想依托低成本竞争优势的发展模式优势不再，现有模式无法根本上解决小微企业的经营能力，提高小微企业信贷能力，融资难融资贵的问题仍旧存在。
（二）银行业为小微企业提供信贷的内生动力仍有不足
在经济下行压力增大，国际贸易摩擦加剧和国际政治环境不和谐的大环境下，银行业小微金融发展面临的新旧问题和挑战仍然不少。
1.小微企业不良贷款率高，导致银行小微信贷“惜贷”问题仍然存在
众所周知，银行的行业特点是高负债、高杠杆率和高风险，因此银行趋利避害是其基本的商业逻辑。近几年，人民银行联合保监局和金融办出台了一系列支持小微企业信贷提供的政策和意见，但从银行层面，在金融去杠杆背景下和银行风险控制要求下，银行并没有放低信贷标准，依然看重小微企业的经营现金流、银行货币资产和税收等方面。在经济下行压力增大，国际贸易摩擦加剧和国际政治环境不和谐的大环境下，小微企业的营商环境受到极大的冲击。根据中央财经大学《商业银行小微金融经理人调查报告》2018年报告显示，小微金融经理人认为经济下行导致小微企业资金周转困难和受关联企业风险传递是导致小微企业信贷产生不良贷款的主要原因。截至2018年底，单户授信500万元以下的小微企业贷款不良率高出大型企业不良贷款率4.17个百分点。从银行层面，小微企业利润薄风险高，必然存在“惜贷”和“惧贷”的问题。其次，银行的本质是企业，是企业就必须要追求利益最大化，银行业发展小微企业信贷不能牺牲银行业的利益，而对小微企业尤其是普惠型的小微企业融资支持具有明显的公共属性和政策属性，与银行的管理目标存在冲突。最后，小微企业本身存在管理不规范、抵押物缺乏等问题，导致小微企业融资成本高风险大的问题仍然存在。
2.小微金融信贷利率缺乏合理制定的市场量化体系
在国家政策方面，中国人民银行通过“定向降准”等一系列货币政策为小微金融发展打造宽松的资金环境，释放银行的资金流动性的同时间接降低小微金融的融资成本。2019年4月25日，在国新办举行《降低小微企业融资成本政策例行吹风会》上公布：截至2019年3月，五家大型银行普惠型小微企业贷款利率是4.76%，较2018年第四季度下降0.13个百分点。目前，小微金融信贷利率定价是以政府政策导向为主，而非市场定价导向。小微金融贷款不良率和损失率较高是客观事实。按照信贷利率市场定价规则，小微企业贷款相对成本高、风险大必须以较高的贷款利率定价来弥补成本。如果让商业银行以损害自身利益去完成小微金融政策目标，这与商业银行的经营目标不符，其实现小微金融业务的积极性自然受到影响。银保监会鼓励银行按照“保本微利”的原则定价小微企业信贷。但是“保本微利”从理论上是指通过小利润来实现低成本运营，其核心思想是只要不产生亏损即可。这与商业银行盈利的经营目标不匹配，抑制其扩张小微金融业务的积极性。
3.小微金融信贷的不良贷款容忍度仍然较低
在现有监管体制要求下，并没有细化小微信贷尽职免责等政策，即商业银行如何处理小微金融呆坏账，影响商业银行对小微信贷呆坏账的容忍度。虽然银监会的《2015年小微企业金融服务工作的指导意见》中提出：“要落实有关提高小微企业贷款不良容忍度的监管要求。小微企业贷款不良率高出全行各项贷款不良率年度目标2个百分点以内（含）的，不作为内部对小微企业业务主办部门考核评价的扣分因素。”但根据中央财经大学《商业银行小微金融经理人调查报告》2018年报告显示：2017年，小微企业不良贷款容忍度虽然略有上升，但整体容忍度在中等偏低水平。2019年，银保监会印发了《关于2019年进一步提升小微企业金融服务质效的通知》中规定：“在风险管控方面，在目前小微企业信贷风险总体可控的前提下，将普惠型小微企业贷款不良率容忍度放宽至不高于各项贷款不良率3个百分点。”然而《通知》中的不良贷款容忍度仅仅针对普惠型的小微信贷，并未涵盖所有。放宽不良贷款容忍度对小微企业贷款来说非常重要，这是因为银行会对小微企业产生“拒贷”的原因，就是因为小微企业的贷款产生不良贷款的可能性非常大，而不良贷款的产生会让银行产生信贷风险，使银行收紧对小微企业放贷的信贷量。如果放宽不良贷款容忍度，则可以使银行在一定程度上释放增量资金，将更多的小微企业纳入到银行贷款的支持范围中。
4.小微企业的过度融资和多头融资问题有待解决
当前，互联网金融信贷等金融科技新业态在一定程度上压缩了银行的利润空间，使银行之间的竞争日益加重，为小微企业过度融资和多头融资提供生存空间。同时，银行间小微信贷产品同质化较高导致信贷筛选标准相似，使优质小微企业成为银行间争取的客户，从而造成优质小微企业过度融资。但是过度融资、多头融资是导致小微企业经营失败的主要原因。一旦小微公司出现任何风险，都会增加其偿债压力，增加信贷违约的概率，导致产生银行不良贷款。
5.小微金融的信贷精准度有待加强
众所周知，小微金融的服务对象存在客户分散、信贷额度小、信贷不规律和金融能力低等特点，导致小微金融很难达到规模效应，因此不能用“一刀切”理念创造小微金融产品。目前，小微金融产品多以产品为导向，而非以用户需求为导向，造成信贷供需不匹配，导致投资成本高和回报率低等问题，并没有有效地解决普惠金融“融资贵、融资难”的核心问题，极大地抑制了小微金融的持续发展。例如阿里巴巴旗下的金融平台曾经希望借“村淘”服务站的小微金融模式收集农村地区的金融业务交易数据，然而，此类模式发展远低于预期的原因是其并没有考虑到农村地区在人口密度，物流体系和消费习惯等方面存在特殊性，导致农村地区对“村淘”服务站提供的服务需求依赖度较低，造成了金融精准度上的偏差。
（三）金融市场对小微信贷作用有限且存在马太效应
融资调查报告范文3
关键词：失地农民；金融素养
一、引言
在金融业与数字技术蔓延交融的背景下，愈发多样化、复杂化的金融产品服务对消费者合理管理个人资产、明智决策金融产品、有效掌握金融知识的能力提出了更高要求，这种能力称为“金融素养”。全球对金融素养尚无统一定义，有学者将金融素养界定为消费者为了实现个人财务安全而有效决策其金融资源的知识和技能。在我国城镇化高度发展的时代，失地农民在总人口中占比超10％，并以每年约300万人的速度递增。面对如此庞大的社会群体，提升失地农民金融素养、优化其金融行为，对于提升失地农民就业创业热情，改善农村贫困面貌，进而缩小城乡发展鸿沟，推动经济平稳运行意义重大。
二、我国失地农民金融素养水平现状
据2018年的《中国农村居民金融素养抽样调查报告》显示，农村居民金融素养水平总体不高，金融能力掌握度不够，金融知识结构单一。结合历年研究及央行的消费者金融素养调查报告来看，金融素养涵盖金融知识、金融行为、金融技能三个维度。
（一）金融知识表现
金融知识是人们理解基本金融概念，并运用知识进行金融资源配置的能力。央行的《2019年消费者金融素养调查简要报告》表明农村居民金融知识水平低于城镇居民。虽然农民金融知识平均水准不高，但因家庭学习氛围等因素，个体金融知识水平有所差异。有研究表明受教育程度高的父母，对子女教育和家庭良好学习氛围营造的重视度越高，因此，父母学历较高的失地农民的金融知识水平往往更高。具备较高金融知识存量的失地农民获取农地抵押贷款、信用贷款、农业保险等相关信息的渠道和手段越多，对金融服务可能存在的交易风险、信用风险和农地处置风险等的认知和辨识能力越强。
（二）金融行为表现
房地产行业在中国市场一直是投资者的“宠儿”，各路资金通过各种途径纷纷涌入。由于中国城市化推进速度较快，农村土地征收价格不断上扬，失地农民手中握有因征地而突然急增大量补偿款，存在保值增值的潜在需求。有调查表明，失地农民家庭平均资产逾300万元，占比90%的失地农民持有补偿现金流的70%涌向地产开发商，由此可见，失地农民的投资渠道较狭隘，房地产行业是其主要的投资领域。在保险领域，被征地农民基本都拥有社保、医保，但对自然灾害保险、养老医疗商业性保险、重大疾病和意外伤害保险却很少涉足。有调查表明购买商业保险的被征地农民比例不足30%，这反映出部分失地农民金融行为素养较低，遇到突发事件的风险规避能力欠缺。
（三）金融技能表现
数字技术和互联网络同金融行业深度交融给金融消费者带来便捷高效金融服务的同时也对其技术能力提出了更高要求。失地农民平均文化素养水平不高，并未参与过专业的金融技能培训，面临金融技能缺失，金融产品与业务不熟悉的困境。一些失地农民对网上银行、电子支付等数字化金融服务存在排斥心理，借助现代化技术办理投资理财、电子转账等金融业务的技能缺失。数据显示，10％的失地农民反映平时只使用现金进行交易；50％的失地农民反映不会使用网上银行办理相应理财、网络支付服务等业务。
三、我国失地农民金融素养水平提升面临的困境
（一）金融教育供给不足，金融知识获得渠道匮乏
一方面，失地农民金融教育的供给主体单一。县域金融机构、村委会和教育机构是对失地农民进行金融教育培训的主要力量，但这三大主力针对失地农民举办的系统性金融知识技能培训活动较少，再加上失地农民自身金融意识薄弱、金融教育培训参与积极性不高，失地农民难以了解贴近切身利益的金融知识和政策，不利其金融认知更新迭代，形成潜在的金融风险。另一方面，失地农民缺乏获得金融知识的渠道和途径。失地农民拥有获取金融知识有效途径是提升农民金融能力的重要因素，有愈多形式、愈多途径去了解金融信息，更利于其提升自身金融知识素养。部分失地农民获取金融知识的渠道还局限在口头传达、阅读业务宣传单、新闻广播等方式，了解信息的现代化渠道没有得到有效利用。
（二）金融产品不断创新，失地农民面临认知挑战
金融科技和数字普惠金融等新兴金融服务模式逐渐向农村金融领域实现信息化的全方位渗透。新兴金融模式的创新可以说是一把双刃剑，一方面，与传统金融模式相比，其更具有金融服务个性化、金融产品智能化、金融模式创新化的特定优势；另一方面，由于金融素养和互联网操作技能的参差不齐，失地农民从数字金融服务中获益的能力有所分化。失地农民多为中老年人，对于智能投顾、手机银行、网络证券等新兴金融产品接受速度慢，对于线上转账、在线购物、水电煤缴费等生活服务的操作能力不强，很难迅速学会利用互联网平台和终端设备获取金融服务。失地农民较低的金融素养和风险认知防范能力限制了其享受金融服务的正规渠道，由于城郊及农村地区金融监管尚处于空白地带，随着地下钱庄的渗透，失地农民中逾90％购买过，有人一次购买都是上万元，还存在聚众现象。由此可见，失地农民的金融认知水准跟不上金融产品创新迭代的发展速度，导致其参与正规金融市场的积极性大大降低。
（三）金融生态环境较差，阻碍金融素养培育提升
有研究表明金融生态环境与农民金融素养呈正向相关关系[4]。一方面，失地农民的居住地多为距离市中心偏远的城郊或者农村地区，金融机构服务网点较少、周边金融生态环境较差，则获取金融信息、金融知识等金融资源和接触存取款、信贷等日常金融业务的可能性较小，从而不利于失地农民金融素养的培育提升。截至2018年末，农村地区银行网点逾十二万，每万人仅拥有1.31个银行网点。另一方面，农村非正规金融机构发展迅速，但由于对其监管法律法规尚不完善，这种无秩序的金融交易很容易演变成高利贷、非法集资、等危害农村金融环境的金融问题。对于手握大量补偿资金且缺乏金融投资经验和金融知识的失地农民而言，在较差的金融生态环境下易受周边亲朋好友不良金融行为耳濡目染的影响，易出现“羊群效应”，发生低效投资甚至非法投资等非理性金融行为。
四、提升我国失地农民金融素养水平的建议
（一）增加金融教育供给，提高失地农民金融受教育水平
金融教育在金融知识宣传、金融技能提高、金融素养提升方面起着不可或缺的作用。对于失地农民的关注需要从福利模式转换到能力模式，发挥金融教育提升其金融能力的作用，以确保其获得质优价廉的金融产品和服务。增加农村教育供给，需要构建由县域政府、农村金融机构、村民自治委员会多方发力的农村金融教育组织系统。政府相关部门要制定针对性的、层次分明的金融教育方针，面向失地农民的子女，以教育体制为媒介提高其金融素养，将九年义务教育范围拓展到金融教育；面向失地农民，线上利用公众媒体如定期在官方公众号投资理财等实用技能的指导视频来潜移默化提升其金融素养，线下在失地农民的职业培训中增加金融知识教育板块，尤其要开展投资理财面临的金融风险防范教育，并针对失地农民对金融知识的理解掌握程度进行动态追踪与评估。金融机构发挥资金和人员资源配置作用，向农村金融教育领域倾斜信贷资金贷放的同时，定期组织派遣金融行业专业人员同当地村委会联合举办开展农村金融知识大讲堂、现场演示农民感兴趣的金融业务流程，让金融教育活动趣味化、高效化。
（二）优化金融产品体验，增强失地农民金融风险防范意识
县域金融机构在设计金融服务模式时，要考虑到失地农民基础金融知识和数字技能欠缺的情况。针对农户常需的小额存贷款、农业保险、支付结算等高频金融服务，既要充分运用信息化现代科技来进行金融服务创新升级，同时也要让金融产品操作流程简易化、大众化、便捷化，便于失地农民更快地接受和使用。以小额信贷为例，中国农业银行依托金融科技技术，针对农民开发了一款名为惠农e贷的信贷产品，失地农民只要轻松动动手指头就能通过线上智能APP、网上银行办理贷款业务，实行农户自主申请、系统自动审批、贷款快速到账的业务流程，申请流程简单，操作便捷，失地农民金融服务体验感大大提升。同时，要防范地下钱庄、民间借贷对失地农民造成的潜在补偿资金流失风险，就要积极将金融知识的宣传范围扩大到反非法、反高利贷、反网络电信诈骗、保护个人信息等知识上来，全方位提高失地农民的金融素养。
（三）加强农村金融监管，为失地农民营造良好金融生态环境
首先，政府监管部门应将农村非正规金融交易活动纳入法律管理的范围，并出台具有针对性的法律法规，使其在法律限度内进行金融活动，避免非法金融交易活动在监管空白区游走，为失地农民金融素养的提高营造优质外部环境。其次，打造多元化、可持续、广覆盖的农村金融服务组织体系，除了发挥大型商业银行金融服务效用之外，支持鼓励新兴中小金融机构如金融租赁、商业保险、财务管理等金融服务公司扎根农村，加快提高乡村的金融覆盖率。这些举措有利于提高农村资本要素与金融人才要素供给，开辟失地农民大额资金投资新渠道。
参考文献：
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[2]王恒.新型城镇化背景下失地农民金融服务问题研究———基于柳州市的调查[J].区域金融研究,2016(08):60-64.
融资调查报告范文4
2013年中国经济依然处于2008以来的下滑周期当中。由于人口红利消失，我国劳动力成本逐渐上升，加工制造产业的成本优势逐渐减弱;环境恶化严重，可持续发展面临难题，我国经济发展动力不足。与此同时，我国金融领域面临调整。2013年6月20日，上海银行间隔夜拆放利率(SHIBOR)大幅上升到13．44%，隔夜拆借利率最高达到30%，7天质押式回购利率最高成交于28%。利率飙升反映当前金融市场缺乏流动性的困境。2013年6月24日，上证指数连跌一周跌破2000点，资金在股票市场的缺乏可见一斑。2013年6月，建设银行的一款期限为33天的理财产品，预期年化收益率高达7．39%，而同期银行活期利率仅为0．35%，1年定期的利率也仅为3%。而招商银行的一款期限为3个月的理财产品，预期年化收益率也达到了7%。资金市场与股票市场的恐慌情绪蔓延。回顾2013年6月19日总理主持召开国务院常务会议提出，要优化金融资源配置，用好增量、盘活存量，更有力的支持经济转型升级，反映了其对当前资本市场缺乏流动性的态度。通过市场的资源配置优势让资金流向该去的地方，恢复经济结构平衡，实现中国经济的升级。
一、当前中国金融业风险管理分析
(一)社会融资总规模结构变化显示中国正在经历金融脱媒
货币政策是调节和促进经济发展的重要手段，这一点在中国过去十年高速发展的经济中得以体现，同时货币扩张成了必然。观察货币结构我们不难发现社会融资结构的巨大变化。2002年人民币贷款总额占社会融资总规模的91．86%，体现了我国金融体系以银行为主的特点。但从2010年开始，这一比重逐年下降到50%左右(见图1、图2)。这意味着以往主要通过银行配置资金供求的情况发生巨大变化，股票、债券、基金、理财、民间借贷正在成为资金循环的重要途径，中国正在经历金融脱媒。从微观层面看，家庭金融资产构成也在发生变化，银行存款占比下降，股票、保险、基金、理财等投资品占比上升，造成银行的贷方脱媒。根据《中国金融家庭调查报告》，2004年居民资产中储蓄存款占比为71．8%，证券基金占比10．2%;而到了2011年，储蓄存款和证券基金占比分别变为57．75%和20．62%。除此以外，根据我国《金融业发展和改革“十二五”规划》，到“十二五”末，非金融企业融资占比应提高到15%以上，非银行融资方式占比具有更高提升空间。
(二)金融脱媒对中国金融业的影响与挑战
1．对中国银行业利益产生冲击。以美国的金融脱媒为例，自20世纪80年代以来，金融创新不断发展，证券市场成为欧美经济主要融资方式，银行的作用日益萎缩，失去其主导地位，表现为利差收入减少，银行难以继续依靠传统业务保持收益。中国银行业现在非利息收入占比仅为19%左右，而欧美银行这一比例达到了35%以上。中国银行业现在的资产结构难以应对金融脱媒，金融脱媒必定会使银行业利益受损。
2．对银行资产结构产生影响。由于金融脱媒，储户投机性动机加强，存款趋向短期化，转向活期存款和银行理财产品。这会使得银行资产负债期限不匹配问题加重，给银行管理带来更大挑战。
3．对于社会融资方式而言，直接融资将占更大比重。相应地，居民的金融资产中将包括更多的股票、债券等金融工具，更少的银行存款。以美国为例，居民持有的金融资产中存款占比从20世纪80年代的25%下降到15%左右，股票基金和保险资产占比大幅上升。
4．对货币政策产生影响。弗里德曼的货币主义提出“单一货币规则”，前提是货币流动速度不变，因此可以通过货币供应量调控物价和经济增长。而金融脱媒和金融创新使得货币统计口径面临调整压力，货币流通速度不再稳定。以美国为例，1993年7月美联储由数量型货币性政策目标转为价格型政策目标，即以利率政策调控宏观经济运行。应此，央行货币政策工具应以公开市场操作为主，同时调控市场流动性和市场利率。
5．金融脱媒促进利率市场化进程。金融脱媒丰富了资金供求来源，使得社会各个机构和个人参与市场利率的决定过程。金融脱媒使得资金供给方从过去的银行机构为主转变为个人、公司、非银行金融机构和非金融机构等共同参与;资金中介包括银行也包括信托、保险等。
6．金融脱媒对监管部门提出更高要求。金融脱媒使得资金从银行表内转移到表外，从银行转移到非银行机构。银行面临的期限错配风险上升，银行以外的金融系统不良贷款面临监管空白。
二、当前经济金融形势下金融业风险管理措施
(一)加强银行业风险监管，重点整顿影子银行带来的风险
在金融业调整过程中，银行业的调整是重点。而近年来贷款结构的变化反应了影子银行风险的加大。防范影子银行带来的系统性风险，除加强监管外，还需强化金融机构内部自身风险管理。具体措施有:建立商业银行和影子银行的风险防火墙，将两者之间的风险防范渠道切断。例如，防范商业银行表内资金流向私募基金等影子银行，加强银行表外业务监管，控制银行资金流向。二是加强金融机构的操作风险管理，防控金融业从业者利用银行资金参与民间借贷，避免金融风险从民间借贷市场传递到银行当中。三是明确对冲基金等影子银行机构的资本金和流动性要求，建立严格的非现场监管与现场监管相结合的检查制度。
(二)肃清债市灰色地带，发展多层次资本市场
融资调查报告范文5
2011年是我国“十二五”规划开局之年。由于我国经济遭受了最严峻的考验，虽然取得了不低于9%的GDP增长率，但也为此付出了高昂的代价，如金融风险不断累加，产能过剩等等。在经济结构转型和调整中，我国经济仍然险象环生、艰难前行。在世界经济缓慢复苏，对外贸易订单减少、国内消费疲软的不利形势下，我国胶鞋制造行业依然稳步向前。根据胶鞋分会对29家会员单位统计，2011年我国胶鞋制造行业工业总产值达到68.14亿元，与上年相比增长14.19%，其中，胶鞋的总产值增加了4.91%。产品销售收入为83.37亿元，比去年同期增加近20%。但是，由于国内原材料大幅上扬、员工工资增加、房租上涨等原因，造成利润总额却较2010年减少5%。出口胶鞋产量与去年相比，下降了5.24个百分点，但是出口创汇总额却增长了38.25%，这说明我国出口的胶鞋的附加值大大提升了，详见表1。我国胶鞋制造行业虽然保持稳步增长，但仍面临着多方面的压力。 1综合生产成本上升导致企业利润空间缩小 生产成本将继续主导胶鞋市场的价格。2011年我国丁苯橡胶市场价格涨幅达48%，顺丁橡胶涨幅为34%；天然橡胶均价超过每吨3.3万元，涨幅也达到28%。2011年前10个月，橡胶制品行业销售成本同比上升29.2%，其中，轮胎制造行业上升31.9%，再生胶行业上升32.6%。中国石油和化学工业联合会表示，预计2012年国内合成橡胶市场价格与2011年持平或略有上升；天然橡胶市场价格可能继续回落，但幅度不会很大，整个橡胶制品行业生产成本仍将继续高位运行。另一方面，由于招工难、国家提高最低工资标准等因素的影响，胶鞋行业用工成本平均上涨20%至30%。不少鞋业公司经理表示，近年来经济形势低迷，企业利润不高，如果通过大幅度提高工资来吸引工人，企业将承受巨大压力，这并不现实。另外，由于人民币汇率不断上升，进一步加大了企业的汇兑损失，出口成本显著增加，部份订单已经开始向越南、印度尼西亚等东南亚国家转移。 2欧债危机导致出口量下滑 自2010年二季度开始，中国对欧盟的贸易增速进入了下行通道，随后的欧债危机使得中国胶鞋出口处于前所未有的困难境地。2011年我国胶鞋行业的出货值由2010年的59592万双下降到51829.67万双，同比下降13.3%，胶鞋的出口量下降了5.24%。同时，国内胶鞋市场需求增长有限，尤其是中高档胶布胶鞋国内市场已经高度饱和，市场低迷，仍然保持着2424.82万双的库存量，供需矛盾将会更加突出。再者，欧美国家失业率居高不下，消费者信心指数低下，这便直接冲击了中国胶鞋对欧美出口的态势。如2011年以来就出现过部分出口鞋企在发货后，客户因消费信心不振而拒收的尴尬情况，甚至企业货款也被一些客户长期拖欠，影响到出口企业的正常经营。在被视为“中国外贸风向标”的广交会上，多个出口企业表示，欧债危机使得产品订单减少。 3信贷困难使中小型胶鞋企业面临资金链断裂的危机 根据《资本市场与中国企业家成长：现状与未来、问题与建议——2011•中国企业经营者成长与发展专题调查报告》的调查结果表明，企业规模越小，认为“银行贷款能够满足企业正常生产经营”的需要和“银行贷款能够满足企业外部扩张融资的需要”的企业家比重越低。当前，银行贷款利率水平市场化趋势更为明显，但相对于大企业，中小企业及民营企业获取的资金成本更高。调查结果显示，62.3%的小型企业银行贷款利率高于基准利率，而大型企业的这一比例为27.2%；大型企业还获得了更多的优惠贷款，有13.6%的大型企业银行贷款利率低于基准利率，而小型企业的这一比例仅为2.5%。2010年以来，央行的一系列紧缩措施使得银行信贷额度全面收紧，在银根紧缩的背景下我国鞋企普遍面临着企业运营成本增加，利息等财务费用支出增加，利润空间被压缩等巨大压力，其中，以中小型鞋企融资难更显突出，许多中小鞋企在“钱荒”危机下扎堆倒闭，中小型鞋企经营环境堪忧。 4国际贸易保护壁垒重重 近年来，不利于我国鞋类出口的消息频频传来，如欧盟实施的偶氮、邻苯二甲酸酯、REACH高关注物质、重金属铅含量、富马酸二甲酯等化学物质检测已成为欧盟抵制中国鞋类产品的有力武器。拉美国家对中国鞋类产品进口的限制进一步升级。2011年1月墨西哥Guanajuato州制鞋工业协会提出调查中国鞋类的含铅量；2011年9月墨西哥召开国际鞋类会议，呼吁联合抵制中国鞋类产品进口；巴西政府宣布从2011年10月4日起，中国产皮鞋必须逐一获得事先审批后才能进入巴西市场，审批时间可能长达60天；厄瓜多尔政府决定对每双半成品鞋征收6美元关税，而厄国90%半成品鞋来源于中国。由于中国制鞋业对外投资模式欠佳，低价鞋很容易冲击国外的制鞋业，因而受到了当地鞋商的不满和排挤，从而造成了震惊中外的西班牙爱尔切市烧鞋事件，无独有偶，两年之前俄罗斯也发生过中国鞋被查扣的事件，造成高达3亿元的损失。面对重重迷雾，中国胶鞋行业想要走出困境，政府、企业和相关部门必须从五方面积极行动起来。 第一，进一步支持行业进行技术改造和产品升级。政府和行业协会要引导企业培育自主知名品牌，加大研发投入，提高出口产品附加值，坚持走国际化、品牌化和专业化道路。同时，企业可以通过改变货款交付方式、加速产品创新和开拓新兴市场等方式，最大限度减低欧债危机带来的风险。 第二，寻找适销对路的合成橡胶来替代天然橡胶。由于天然橡胶易受气候，人民币汇率和进口国政治因素等多方面的影响，价格较高，因此，合成橡胶的应用越来越广泛，并且具有较高的可塑性和可控性。伴随着合成橡胶工业的不断发展，其价格也越来越具有竞争性。当天然橡胶供应紧张或价格上扬时，制鞋厂商可以选择使用合成橡胶来作为补充或者替代。 第三，胶鞋生产应更加强调安全健康标准。我国已经于去年7月1日开始强制实施《胶鞋健康安全技术规范（GB25038-2010）》和《布面童胶鞋标准》，对胶鞋类产品的健康安全、物理安全方面进行了强制性管控。企业不仅要有品牌、质量意识，还要有健康安全和标准化意识。今后，胶鞋生产企业和经销商应做好前期各项准备工作，对新标准中要求的技术指标以及在生产技术中如何控制等问题有准确的把握，特别要加强鞋帮、鞋里、胶制部件等原材料的进货检验，使用符合国家强制性标准的材料，避免出现产品质量不合格的情况。#p#分页标题#e# 第四，政府应加大对中小型企业融资便利等政策扶持。中小企业是国民经济的重要组成部份，是推进我国经济发展的中坚力量。但受企业资产有限、信用评级不足等诸多内外因素约束，中小企业融资难题一直是约束中小企业进一步做大做强的现实制约。政府应该撮合构筑银企合作平台，形成长效融资机制，完善中小企业信用担保体系，推动各级政府、企业、行业协会等牵头出资，组建多层次、不同类型的信用担保机构，着力解决中小企业融资的瓶颈问题。 第五，充分发挥鞋类行业协会的作用，及时收集和国内外制鞋行业的新动向，贯彻国家的环保标准，引导企业加强技术管理的创新和质量的提升。同时，提出有效应对各种贸易保护主义的措施，帮助企业规避出口风险。
融资调查报告范文6
关键词：开放教育；会计专业；实践教学
会计专业是一门专业理论和实践性较强的学科，在高等教育当中，会计实践教学是会计专业教育的重要组成部分，通过实践教学，可以不断加强学生对理论知识的理解，进而提高学生分析问题、解决问题的能力等，重视和加强实践性教学环节是培养合格的会计从业者必经之路。本文对目前开放教育会计教学实践中存在的主要问题进行了分析，旨在提高教学质量，创新开放教育会计专业实践教学模式。
一、亟需重视和强化实践性教学环节的重大意义
在构建终身教育体系和建设学习型社会过程中，现代远程开放教育作为一种重要的全新的人才培养教育形式，其“人人能学、时时能学、处处能学”的教学特点满足了高等教育大众化和教育终身化的需要。这种培养模式的主要对象是社会在职人员，培养要求是：一方面强化知识的应用，解决具体实践操作应用；另一方面要提升相应的实践运用能力。对于有实践经验的人必须进行有思想理论指导的、目的明确的实践活动，把理论和实际结合起来，建立注重理论应用和实践培养的教育思想。[1]远程开放教育的实践性教学包括课程理论教学实践和集中实践性教学两个环节，具体形式有课程实验、课程设计、社会调查、毕业论文等。由于开放教育人才培养的主要对象是社会在职人员，开放教育会计专业的学生，一部分有实际工作经验，但缺乏一定理论知识；另一部分有一定理论知识但需要更新。因此，会计专业教学实践环节的设计要针对培养目标和成人在职业余学习的特点，将理论知识的学习融入实践教学性活动，操作性要强，重视学生专业技术能力的培养。根据当前社会对会计人才的需求，企业不仅看中学历，更重视人才的实践能力，要求具有专业技能和综合素质。因此，会计专业教学应注重素质教育，重视和加强实践性教学环节，促进学生理论知识的转化和拓展，锻炼和提高学生从事本专业工作的能力，实现培养目标，为社会培养应用型的高等会计专门人才。
二、开放教育会计专业实践教学环节中存在的主要问题
（一）对会计专业实践环节的重要性认识有待提高。开放教育的特点之一是实行免试入学，学生来自不同的工作岗位，行业背景和职业经历差异化明显。以学员具备丰富的实践基础为理由，受历来传统教育模式的影响，会计专业教学往往偏重于理论教学，强调学科的系统性、完整性，忽视实践教学的实用性，从会计专业教学计划来看，会计实践教学课程安排不足，一定程度上削弱了学生实践能力和综合知识运用能力的培养效果，这与远程开放教育“应用型高级专门人才”培养目标背道而驰。并且，高等教育普及化后，普通全日制学校的生源来自于高中在校学生，而开放教育的学生生源主要是在职的成人、普通的社会大众，很多人学习的目的是为了获取文凭，对各种能力的重要性认识不足，也不重视。这些人群普遍认为学习只是为了应付考试，能够顺利获取文凭是最终目的，习惯了对理论知识的学习，缺少实践能力的培养，对于实践技能的提高没有从根本上认识到重要性。
（二）校外会计实践形式化严重。根据学生的特点，开放教育会计专业校外实习采用分散的方式，即由学生自主寻找实习单位，自主选择学习时间和空间。这些学生因为大多是社会在职人员，平时是利用业余时间学习，没有太多时间和条件去实践，不可能真正到单位或企业调查和访问，甚至不参与校外实习。[1]此外，很多企事业单位从本单位财务数据的安全性和公开性方面考虑，出于对本单位财务信息资源的保护，往往不愿意让学生接触到本单位的财务会计数据，很多学生接触不到真实的财务资料，不能真正掌握会计业务知识。尤其是专科阶段的社会调查，长期以来完成情况和最终效果并不好。许多分校教学点放宽这个实践环节的要求，不管是通过何种渠道和方式，只要学生交来的社会调查报告有加盖被实习单位公章即可，有的甚至调查内容和单位性质严重不符。对于这种只注重结果的考核方式，许多学生是纸上谈兵，在书写调查报告的时候弄虚作假，存在相互抄袭、敷衍了事、蒙混过关的心理，即使是正在从事会计工作岗位的开放学生，由于没掌握好调查统计的根本方法，调查总结的经验往往是零散的，与规范严格的社会调查报告要求还有一定的距离。校外实习更具有表面形式化特点，较短的实践时间，大多数学生不能够接触到企事业单位真实的财务数据资料，往往达不到理想状态。
（三）校内会计实践课程内容与会计实务脱节。在开放教育条件下，一些基层电大考虑办学的经济效益，或者由于缺少资金、场地等原因，没有专门的校内会计实训实验室，机房成为教学实践的主要途径。从已开设的会计实践课程来看，电算化会计实验和会计模拟实验均是采用在机房里运用软件教学的形式，整个业务场景过于固化和理想化，与实际企业的现实情况偏差比较大，缺乏灵活多样性，是另一种模式下的书本任务作业。并且这种实践教学是将企业账务处理作为重点，就拿会计模拟实验这门实践课程来说，开放教育的会计专科、本科学生，均以账务处理作为实践学习的重点，普遍是教师对模拟业务进行详细分析，介绍凭证账簿填制方法，学生动手模拟操作，仅停留于凭证账册之间的关系流转，强调学生对会计核算能力的培养，着重点在学生对会计信息的处理和反应能力方面，学生的实际体会是被限定在了数字资料的核算工作中。会计学作为现代管理学的重要分支，与经济的发展密不可分，随着社会经济和全球化的发展，会计越来越重要，企业行业对会计专业的用人标准也发生巨大变化。财政部印发的《会计行业中长期人才发展规划（2010-2020年）》明确指出，“会计职业领域已从传统的记账、算账、报账为主，拓展到内部控制、投融资决策、企业并购、价值管理、战略规划、公司治理、会计信息化等高端管理领域”。然而，目前的开放教育会计实践环节依然停留在传统的核算型会计账务处理的练习，并且模拟练习的案例单一，无法全面分析企业财务工作的全过程，学生不能全面、系统掌握会计的学习内容。与此同时，国家有关会计相关法规、制度、核算方法变化较快，核算实验的内容未能及时更新，与实际会计业务活动严重失衡。对于学生来说，他们亟需补充相关最新会计知识，解决工作中的热点问题，而目前的校内会计实践课环节均无涉及。校内实践教学内容和目前这种低层次会计实践教学，使得学生会计技能提高和综合素质培养受到影响，造成实际操作能力低下，并没有达到人才培养模式应有的效果。
三、开放教育会计专业实践教学创新发展途径
（一）树立现代会计专业实践教学理念。首先，在现代市场经济条件的影响下，会计工作形式、内容、方法等都发生了很大的改变，对开放教育会计专业实践性教学提出了更高要求。既关系学生未来的职业发展，也关系着开放教育办学的可持续发展。面对激烈的人才市场竞争，只有具备扎实理论、实践能力强、综合素质高的学生才能受到欢迎。在专业教学中，要力求缩小和社会实际人才需求的差异，注重实践教学和理论教学之间的平衡关系，树立正确的会计实践教学理念，将会计实践教学环节作为强制性要求，并落实到实际教学中去，注重培养学生的实践能力和综合素养，[2]牢牢把握理论教学和实践教学相统一的开放教育办学原则。其次，在素质教育背景下，要突出以学生为中心，学生的教学主体地位应得到充分的肯定和尊重，以学生需求为目标。开放教育的学生来自于不同行业，鼓励每位学生把工作中遇到的专业问题体现出来，在教师的指导下制订实践教学方案，以实现多元化人才培养目标。
（二）创建合理的实训模拟环境。由于校外实习流于形式化，创建会计实训实验室，注重实践基地建设是开放教育会计专业实施实践性教学的创新尝试。实训实验室设计建设过程中，学校要配备相应的设备设施，积极为学生创造实训的良好条件和环境，在整合传统实训资源基础上，突出仿真性效果。建议在模拟训练基础上不断改革创新。1.创新实习形式。用分阶段、分岗位相结合的会计实践课程教学组织形式，根据学生专业课的层次、进度分级展开模拟实习。[3]避免教学实践集中在最后一学期，将实践教学内容贯穿于整个教学过程。开放教育的会计学生，很大一部分面临会计知识入门问题，通过模拟实验环节直观真实接触会计，就会克服学生对会计的迷茫，对会计工作有了直观的了解。学生在学完基础会计和中级会计实务后，可以进行凭证填制、账簿登记、报表编制等模拟实习，加深了对会计基础理论和会计工作内在联系的认识。等专业课程学习结束后，再进行集中模拟实习，会计信息资料要丰富多彩，涉及行业要多，既包含企业会计，还要有政府会计内容，实习实行轮岗制度，让学生进行出纳、成本费用、审核、采购人员、管理人员等岗位的角色模拟，实习业务涵盖全面。2.创新实践内容。多数企业不愿接纳开放教育会计实习学生，学生看不到真实、原始的财务和会计资料，这些问题成为开放教育会计专业实践教学的最大障碍。为此，学校可以进行实习内容上的创新，实践环节的内容覆盖面要宽，突出仿真性，最大限度消除不利因素的影响。在经济管理类专业中，会计学是一门应用性较强的学科，需要综合运用会计、税法、审计、计算机操作等多学科知识，合格的会计从业者应具备多方面知识。为贴近真实的企业业务场景，学校可以在传统校内模拟实验的基础上，增添银行、税务等业务模块，[3]可以帮助学生快速融入企业日常的财务场景，体会真实会计岗位的氛围，了解到企业除了财务本职工作，还有和企业紧密相关的外部机构的业务往来，通过这些新增模块的功能体验，使学生充分了解企业完整的业务流程，以更快适应岗位需求，满足用人单位对人才的基本需求。3.创新实习手段。目前的《会计操作实务》和《电算化会计》是相互独立的模拟实习课程。为了提高学生会计技能水平和应用财务软件处理会计业务的能力，可让学生先采用手工模拟方式，以手工进行凭证和报表的核算编制。待手工完成后，要求指导学生通过财务软件利用计算机进行线上操作，包括设置账套、初始化资料、会计凭证的填制与审核、会计报表的编制等流程，将手工模拟和会计电算化账务处理结合在一起，熟悉使用会计电算化核算流程，使学生同信息时代与时俱进，以此提高学生的认知能力和计算机应用能力。[3]
（三）加强专业师资队伍建设。教师直接影响会计专业实践教学质量。因此，要建立一支有较高专业知识水平和较强实践能力的专、兼职教师队伍。对于开放教育来说，一方面，要进一步提高会计专业教师会计实践经验和实践操作能力，建立完善的会计实践管理制度，为会计专业教师提供实践时间和实践平台。另一方面，聘请一线有丰富经验的高级会计师、注册会计师担任实践指导老师，把新制度、新技术及时传授给学生，使会计实践教学具有实效性和新颖性，不断提高学生参与会计实践的积极性。综上所述，在开放教育会计专业实践教学过程中，要提升远程开放教育的教学服务水平，以市场需求为导向，进一步保障远程开放教育的教学质量，增强社会对开放大学会计专业毕业生的认可和接受。
参考文献：
[1]郝济萍，王慧书.会计学专业教学实践环节之我见[J].山西广播电视大学学报，2010，(3)：38.
[2]章振东.地方本科高校会计专业学生实习实践模式创新探讨[J].财会研究，2019，(11)：72.
融资调查报告范文7
[关键词]中小企业融资；信息不对称
据中国人民银行《2018中国小微企业金融服务报告》中的数据显示，我国中小微企业贡献了50%以上的税收、60%以上的GDP、70%以上的技术创新、80%以上的城镇劳动就业、90%以上的企业数量[1]。2018年以来，外部环境复杂多变，国内经济周期性和结构性问题叠加，中小企业发展面临巨大考验。党中央、国务院多次研究部署缓解中小企业融资难融资贵问题，2018年11月河北省政府办公厅根据本省实际印发《河北省支持中小企业融资若干措施》，中小企业融资问题得到一定改善，但依然是金融服务的短板。
1河北省中小企业融资现状
1.1企业资金短缺
河北省的民营企业中，高能耗产业占有较大比重，企业转型升级、创新发展的任务较重，需要大量资金支持。为推动产业转型升级，我省大力发展科技型中小企业，但科技研发需要大量资金投入，企业自有资金难以满足需求。根据对河北省200余家中小企业的问卷调查结果分析，89%的企业存在资金短缺情况，科技研发、扩大生产规模、原材料与人力成本上升是企业融资的主要原因。企业资金短缺，筹措资金无法及时到位，导致部分企业停产，偿债能力下降，企业信用受到重大影响，部分企业因此破产。
1.2企业融资渠道少
当前我国金融市场的融资途径包括银行贷款、发行债券和应付票据、应付账款、股权融资等，中小企业由于信用、经营能力等条件的限制，采取股权融资、债务融资等方式不太实际，因此大多数中小企业只能采取自筹资金或银行贷款等方式。据《2018河北省小微企业调查报告》显示，银行、小额贷款公司、个人借贷和典当行是中小企业最主要的融资方式，比例分别是87.96%、33.12%、25.65%和18.32%[2]。可以看出，银行仍然是小微企业融资的主要来源，小额贷款公司和典当行也已经成为小微企业融资的重要来源。从数据来看，有近九成的中小企业资金来源于银行或小型金融机构，融资需求与金融供给的不匹配催生了各种网贷平台，P2P成为中小企业主要借贷资金来源之一。但由于监管确实和平台不规范运营等原因，从2018年开始，P2P网贷平台问题频出，贷款余额的增长速度放缓。
1.3企业融资成本高
银行等金融机构对于中小企业的贷款大多要求企业提供抵押等担保，中小企业为此要支付资产评估、担保费等相关费用。根据河北省的调查显示，有49.65%的中小企业存在融资难问题，单次融资资金数额大多集中在30-100万之间，单次贷款金额小，融资次数较多。中小企业的资金需求一个或者数个大企业就能达到其总数，但银行等金融机构需要为此提供数倍的相关服务，增加了其放贷成本。且因中小企业的信贷违约风险比大企业高，银行等金融机构通过提高利率、严格审批程序来提高资金的安全性，客观上增加了企业融资成本。银行贷款等融资渠道的阻塞使得很多中小企业选择民间借贷渠道来融资，其贷款利率远高于银行等金融机构。企业需要有较高的利润率才能达到盈亏平衡，但现实中大部分中小企业的利润率无法达到10%，企业难以承受高资金成本的贷款。
2河北省中小企业融资信用困境原因
2.1企业纳税记录不完善
越拉越多的地区将企业的纳税信用转化为融资信用，诚信纳税的中小企业可通过银行申请信用贷款。完善的纳税信息可以帮助银行等金融机构判断企业的经营情况、偿债能力等。但在现实中，中小企业出于逃避税收等目的不愿展示经营业绩。部分企业管理者认为通过少纳税可以减轻企业压力。但企业向银行等金融机构贷款时所提供的财务报表数据信息与企业的纳税记录不匹配，加之我国信用体系不完善，造成金融机构无法信任企业所提供的财务信息，从而无法评估企业的经营情况及风险承受能力。金融机构考虑违约风险，会对企业采取信贷配给，增加了企业的融资难度与融资成本。
2.2中小企业信用等级低
现代企业的治理与行事模式主要以契约为基础，但部分中小企业普遍处于由创业者主导的家族治理阶段，管理者只注重眼前利益，没有信用观念，资信水平偏低。截至2018年末，中国金融机构对单户授信500万元以下小微企业不良贷款率为5.5%，比大型企业高4.17个百分点。高违约率致使银行不愿贷款给中小企业，虽然银保监会将普惠型小微企业贷款不良率容忍度放宽至不高于各项贷款不良率3个百分点，但对小微不良贷款并未给予顺畅的处置途径。
2.3缺乏有效增信措施
中小企业由于信用等级低，银行等金融机构需要企业有充足的抵押物才能为其进行信贷融资。现实中，超过半数的中小企业由于抵押物不足未能满足银行担保条件从而获得贷款，从调查数据分析，企业多数采用抵押房产、土地使用权等方式作为担保，但中小企业成立之初生产经营场所大多租赁而来，缺少足够的实物作为抵押。管理者缺乏长远眼光，不注重固定资产的累积，向银行等金融机构贷款时无法提供高价值的抵押物，造成贷款申请困难，贷款利率高，导致无法获得资金或融资成本高，影响企业发展。
2.4银企信息不对称
我国目前没有针对中小企业的全国性的征信系统，金融机构不能很好地了解与把握企业的经营情况及偿债能力，银行会减少贷款额度或要求企业提供高价值的抵押物。中小企业固定资产比例低使得银行认为为中小企业提供贷款风险与收益不成比例，导致企业无法获得资金支持。贷款的高利率水平使得企业为了获得更大的收益而进行高风险经营，贷款资金安全性收到影响。加之企业信用意识不强，经常出现拖欠贷款的情况，导致金融机构对待中小企业融资更加谨慎，加剧了企业融资难的困境。
3河北省中小企业融资信用困境解决路径
3.1完善公司治理结构
虽然中小企业大多以公司制的形式成立，但企业所有权与管理权经常集于一体，投资人对企业有绝对的控制权，极少聘请专门的管理人员。家族式的经营模式弊端凸显，无法满足企业发展的需求。企业应建立所有权与经营权分离的现代企业法人制度，增强决策的科学性与透明度，提高抗风险能力，这对于企业财产的增加会产生积极作用，高价值的有效抵押财产降低了企业的融资难度。企业应建立科学的管理制度，聘请专业的财务团队，确保企业的规章制度得到有效的执行，健全规范的会计核算体系也能提高企业的经营效率。同时应重视企业信用建设，健全信息披露制度，及时地将企业真实的经营信息和财务信息在相关平台有条件地公开。完整的纳税记录、健全的会计核算体系及完善的信息披露制度能在一定程度解决银企信息不对称问题，增强金融机构对企业贷款的信心。企业经营管理者应紧跟行业发展趋势，引入先进的企业管理理念，调整产业结构，加快企业转型升级，提高核心竞争力。只有不断扩大生产经营规模、提升科技水平、提高产品质量、减少环境污染才能让中小企业持续健康发展获得更大收益，这有助于和银行进行各种类型的合作，搞好银企关系，增加融资渠道。
3.2加强中小企业信用体系建设
银行等金融机构高效、准确地获取中国小企业信用信息有助于企业融资成功。阿里巴巴等企业通过大数据分析建立了芝麻信用等个人信用数据库，并逐步与其他平台进行对接，用以判断个人信用。现有的企业信用评价系统在获取信息中不够及时与全面。健全中小企业征信系统，可将人民银行的征信系统与工商、税务等部门系统对接，允许相关金融机构查询使用，减少企业拖欠贷款等失信行为发生几率，提高企业对于信用建设的重视程度。企业的各项信息之间能进行交叉验证，减少企业捏造虚假信息骗贷的情况发生，对于部分企业的造假行为视情节严重程度追究其法律责任。确保数据信息的真实性，减少金融机构的调查成本，使其更及时、全面地获取企业信息，满足中小企业的信贷需求。中小企业信用体系的健全应由政府主导，各方主体积极参与，从多角度获取企业信息，及时更新数据，有助于金融机构对企业的经营情况进行监测，防范信贷风险。金融机构可以根据企业信用等级的高低动态调整贷款利率，对于信用高、经营状况好的企业提供优惠的资金支持。对信用等级低，屡次违约的企业建立黑名单，从一定程度上使企业重视契约精神。
3.3搭建基于区块链的中小企业融资平台
区块链所具有数据不可更改、去中心化的特征，使得可追溯链上的历史交易信息溯，在一定程度上约束了交易方的行为[3]。通过区块链技术对中小企业业务和现金流进行实时监控，搭建基于区块链的中小企业融资平台，能解决信息不对称问题。基于区块链的中小企业融资平台不仅能将企业的各类型数据整合并实时更新，保证数据真实、有效、及时。更重要的是可以在平台上实施线上融资，将各种金融产品整合到平台，根据企业的资金需求智能匹配相应的产品。区块链社区中去中心化模式将交易信息记录在每个节点上，所有交易都按既定规则进行。平台可实现点对点转账，资金不在中介留存，而区块链信息的公开、透明、可追溯性特征可以核查贷款者的交易记录，了解经营状况，节约转账成本。区块链上信息公开、同步、不可篡改，能完整地记录所有的交易信息。区块链信息加密存储，避免传统融资平台信息泄露及黑客攻击风险。在区块链上进行智能合约执行，合约内容以代码的形式呈现在区块链中，如果有拖欠贷款或其他违约行为，系统自动触发惩罚机制，减低了合约的执行、监督成本。在签订智能合约时将担保财产评估公正换成相应的代币，在对应的担保实物资产中嵌入设备，当一方有拖欠贷款等违约行为时，担保物代币会划至债权人账户，表示担保物所有权转移，担保物启用嵌入设备，债务人不能再使用。债权人可以将担保物代币在平台出售，实现资产在平台的自由流转。解决了担保物重复担保的问题，担保物也不需要再经历起诉、冻结、拍卖等过程，提高了资金流转的效率。
3.4拓宽直接融资渠道
融资调查报告范文8
关键词：商业银行;互联网;小微金融;创新模式;发展策略
作为我国经济发展的重要推动力，小微金融对促进经济稳定、社会秩序合理、增加就业机会、创新科学技术等各项领域有着突出作用。据国家统计局的有关2017年的数据显示，中国的小微商户数量已经达到6200万户，其中包括近1/3的个体商户，达到了全国商户总量的90%以上。但小微企业融资难、融资贵的问题一直没有得到有效解决，但来自江浙地区的调查数据显示，商业银行对小微企业贷款满足率不足3成，成为阻碍小微企业发展的主要障碍[1]。当前我国政府出台了一系列政策法规对商业银行发展小微金融进行促进引导，但由于信息、风险等阻碍因素，银行与小微企业之间的合作往往一波三折，困难重重，对小微金融业务的发展仍需进一步探索。信息科技技术引导下的互联网金融业务，对小微企业金融融资方式起到了重大的创新作用。小微企业的融资标准逐渐降低，融资速度加快、成本更低，融资来源也更显多样化，这使得传统模式下的商业银行小微金融业务经营融资方式亟需更新。所以，革新企业理念，投身互联网经济市场，创造新型小微金融产品和经营服务，是当前城市商业银行中小微企业金融融资的核心问题。
1当前商业银行小微金融业务的现有问题
1.1银行服务成本居高不下，收益具有风险性
在传统融资环境下，大多数银行设定的标准都太高，大部分小微企业基本无法达标，且传统的借贷方式无法满足企业的融资需求[2]。小微企业向银行贷款时，往往表现出数量少、次数多、时间紧、贷期段等自身特点，商业银行向小微企业贷款往往收益较少，成本较高。但在国家当前政策背景下，银行又需要积极帮助小微企业的成长，加上当前电子商务业务的发展，银行向小微企业贷款能够获得的利润越来越少，甚至入不抵出。其次，在这种高投入、收益少的同时，小微企业本身的不稳定往往又使得银行投资具有很大的风险性。两种因素叠加在一起，城市商业银行当前针对小微企业所表现出的“不敢贷”“贷得少”等情况开始越来越多了。
1.2小微企业信用等级较低、经营风险大
相关调查报告显示，29.6%的受访企业表示出现过无法按期偿还借款的情况。在这部分企业中，51.1%选择协商延期偿还，36.1%通过后期筹资偿还。经营1～3年、资产总额50～100万元的企业出现贷款逾期的比例相对较高[3]。我国的小微企业在管理过程中，往往表现出粗放型经营模式，管理部门松散，员工缺乏素养，也没有专门的监查部门对生产和营销部门进行监督。所以，企业一旦出现问题就会产生较大的波动，停产、破产的情况屡见不鲜。这种情况下，贷款拖欠或者“老赖”等违约行为使得企业信用等级下降。这种小微企业存续的不确定性，也是银行不愿向它们贷款。同时，小微企业在成立时通常只有很少的固定资产，且不足以作为它们向银行贷款的抵押物，也减少了小微企业向银行贷款的成功率。
1.3经济社会市场信用评级、担保机制不健全
当前社会市场中，很多大企业、大组织是促进市场金融资产流动，推动市场活跃的主要力量，传统的城市商业银行为了进一步获利，自然而然地将自身的贷款向这些企业输送。又因为这些企业的贷款数额往往很大，城市银行为了避免风险，确保贷款安全，往往对这些企业进行全面精密的信用评级和担保机制建设。但相比之下，小微企业往往是通过间接贷款的方式进行资本输入。这种行为往往不被银行所重视，投入的信用评级精力也较少，市场评估随意、信用体系缺失、抵押方式随意等情况众多。由于这种原因，城市银行很难建立一个既满足小微企业贷款需求，又减少自身投资风险的金融业务方式，其发展遭遇到了瓶颈。
2银行小微金融业务在互联网金融背景下的发展优势
信息科学技术与金融业务的融合是当前互联网金融业务的关键内容。其所具有的信息优势很大程度促进了城市商行与小微型企业之间市场信息的交流和对称，进而使得银行的服务成本得到有效控制，小微企业所存在的融资问题能够尽快得到解决。
2.1促进企业和银行的交流与信息对称
作为投资方和企业之间的信息中介机构，银行需要关注两者金融业务活动中存在的信息不对等的问题。只有通过这一方式并得到投资贷款双方的肯定，银行才可以获得信息服务收入。互联网金融通过更高的效率和更快的速度，全面准确地收集、整理和分析企业和投资方的经济信息，并通过先进的服务器和云计算技术进行信用评测，从而使得双方的信息可以互通有无，最终解决两者对其他一方的信息需求，减少投资和经营风险性。
2.2有效控制企业经营和银行服务成本
在互联网金融业务的模式下，通过先进的科学信息技术对银行内部各个部门的数据进行整理分类和技术处理，可以在实际操作中节省大量的人力物力，提高服务效率和质量，从而达到银行保证服务质量的前提下，自身收益的提高，这与传统的物理网点处理方式相比，有了很明显的进步。在互联网金融业务模式下，客户将不受空间和时间限制，获得“3A”服务(3A服务指的是，Anytime任何时间，Anywhere任何地点，Anyhow任何方式的服务)[4]。另外，通过服务关系重置，商业银行的服务重新成为一对一模式，通过对客户的实际状况进行了解，满足客户的个性化需求，客户满意度也持续上升。
2.3转变小微企业信用和风险评测模式
由于小微企业贷款风险大、不良率高，导致商业银行“谈微色变”，不愿过多发展小微金融业务[5]。而当前商业银行信贷风投管理机构的完善和发展潮流，正是很好地利用了互联网金融技术的传播与应用。传统的小微企业信息审查，主要针对以下几个方面：财务报表是否符合规范，核账报账是否存在人为误差，资金资产是否出现挪用等。而互联网金融业务则主要考察所谓的“软金融信息”，例如企业经营数据报告、社交媒介用户信息、间接利益者调查情况等。很大一部分劣质的、缺少未来发展性的小微企业被银行拉入黑名单，进而将好的发展资源和资金投入转向良好企业，避免了资源浪费的同时，也解决了小微企业融资困难的难题。
3基于互联网的商业银行小微金融创新模式发展策略
从上文的论述中可以得知，城市商业银行与互联网金融技术的发展是息息相关的，只有将二者结合起来，并利用信息科学金融技术对商业银行进行服务创新，才能促进小微企业和银行本身的健康发展。
3.1提高创新意识，促进金融发展策略转型
创新思路和改善服务是当前各个城市商业银行应该秉承的核心理念。第一，银行的经营思路除了自身赢利之外，还要注重客户的实际情况，通过建立与客户的平等、双向和互利关系，满足客户的个性化需求。第二，要建立银行区域性网络平台，强化贷款渠道创新，将容易标准化的信贷产品尝试线下线上化，节省成本；开发基于智能终端的营销服务平台，建设虚拟营业厅[6]，建设新型互联网金融策略。将传统的商业银行物力网点与新型互联网金融技术相结合，扩大服务类型，提高优势，寻找新的经济增长点，从而提高整体银行业的发展水平和我国金融业在国际市场上的竞争力。
3.2提高金融标准，重视相应金融维度建设
互联网金融银行包括三个维度：技术维度、客户关系维度和企业文化维度，这与传统商业银行构建结构相冲突，这要求城市商业银行必须转变维度建设，适应相当金融要求。首先要对相关金融信息的收集、分类、整理和分工等各项工作进行改革，确保客户信息安全。其次，要进行未来金融市场信息和发展趋势调查，对客户的需求和潜力进行评测，提供相应金融服务，引导客户发展。最后，还要提供客户导向型服务业务，建立多维度金融业务服务和投资体系。
3.3加强互联网企业合作，完善企业风险评价体系
传统商业银行对小微企业的了解仅仅来源于资金结算时的数据资料，单靠这一项并不能完成对该企业的信用和风险评测。商业银行要通过与互联网金融企业的合作，将自身对企业信用评价的优势与互联网企业中的各项客户信息资源互补，建立一个覆盖面更广的信息评价体系。同时，还要整合第三方的数据，搜集其他机构的信息，建立动态的信息公开平台，对小微企业进行实时、全面和准确的信用风险投资分析网络体系。
3.4金融产品革新，改进商业银行贷款方式
小微企业具有生产与经营周期循环快、企业寿命较短、企业类型较多的特性，银行在推行金融产品时，要结合小微企业的特点，推出适合小微企业的新型金融服务产品。同时，还要关注客户的反馈与使用率，决定下一步的产品改进方式。满足客户不断发展的需求。另外，传统的银行贷款方式主要是通过古代资产和抵押物，小微企业在这方面基础比较薄弱。银行要改进自身的贷款方式，借鉴当前市场中流行的其他金融投资模式，结合市场趋势变化，推动新型贷款方式建设，解决小微企业贷款难的问题。
4结语
现在的世界市场上金融和互联网技术的跨界合作和有效融合，是缓解全球经济危机压力，推动各国经济发展，促进居民消费和增强金融业活力的重要手段。对于社会主义市场经济下的中国来说，掌握大量用户数据信息的互联网企业必须加强与传统实体商业银行的合作，将两者的信息优势和资产优势合理整合，推动金融服务模式的改革，发展小微企业，为我国经济发展提供新的增长点。
参考文献
[1]王德英.基于互联网的商业银行小微金融创新模式研究[J].中国商论,2017(3).
[2]狄育红.互联网+商业银行小微金融产品创新研究[J].现代商业,2016(6).
[3]胡妍蕊.我国城市商业银行小微金融服务创新研究——基于互联网金融的视角[J].市场周刊(理论研究),2015(3).
[4]宋慧中,于松涛.基于互联网金融的商业银行小微企业金融服务策略研究[J].征信,2015(4).
[5]陈文盈.商业银行应向互联网金融企业学什么?[J].经营与管理,2014(11).
