流动资金管理范文1
【关键词】电力企业;风险管理;流动资金管理
在社会经济不断发展的背景下，我国市场逐渐趋于完善，打破了以往垄断式的市场模式。现阶段，我国电力企业已经对市场有了初步的适应，使一部分问题得到了有效的解决。但是，这种模式较为浅显，要想实现企业的真正发展，需要加强企业的管理水平，树立强烈的风险意识，对企业中的流动资金进行风险管理，降低企业运营风险，尽可能的防止出现资金方面的问题，为电力企业的发展营造出更加有利、良好的环境。
一、电力企业流动资金的影响因素
（一）导致流动资金偏多的影响因素
可知，企业长期资产由长期债务、权益等支持，如若长期资本在支撑长期资产的同时还存在剩余，则能够为流动资产提供长期稳定的资金。如若长期资本与资产呈现出反比例的增长趋势，也就是长期资本增加而长期资产减少，这时流动资金将会提升。长期流动资产属于流动资金的载体，而流动资产投资比例的提升，也将会带动流动资金供应额度的增长。但是，从本质上来看，流动资金属于长期资本的剩余，如若没有得到长期资本的支持，则无论流动负债筹资额度发生怎样的改变，都不会使流动资金的存量受到影响，因此流动负债并不属于影响流动资金的唯一因素，还包括长期资本、流动资产增加、长期资产降低等，这些都是导致流动资金增加的主要原因。
（二）导致流动资金不足的影响因素
可知，假设企业中长期资本为长期资产提供资金后，自身不存在剩余，则流动资产由于得不到充分的资金供应，导致企业流动资金不足问题产生。同时，长期资产与资本呈反比例关系时，也就是长期资本减少、而长期资产增加时，会导致长期资本的剩余量降低，促进流动资金管理情况的恶化。另外，从流动资本与资产的关系图中可知，如若没有得到长期稳定的流动资产供应，即便拥有大量的长期资本也会无处承载。由此可见，长期资本、流动资产的降低、长期资产的增加都是导致流动资金不足的主要原因[1]。
（三）电力企业流动资金管理不当对企业的影响
1.资金分散，使用效率低。电力企业中对流动资金的管理需要与实际发展状况相结合，但是目前在大部分电力企业中，都存在资金集中管理与内部资金分散间的矛盾。首先，分公司在开设独立的银行账户时具有较强的随意性，没有经过专业的审批流程，在监管方面不到位，特别是在电费资金账户方面，分公司中供电分局开设独立银行账户的现象已经不足为奇，导致电费资金很难做到有效的管理，进而影响了资金的使用效率。其次，以往年度工程资金拨付具有较强的主观性，对发票、合同等要求不为严格，只是根据分公司管理人员填报的资金申请表进行拨付，工程尾款也是一次性拨付，造成大量资金沉淀，流动资金占用情况有增无减，企业的盈利能力显著下降。第三，预算管理的作用没有得到充分发挥，由于企业财务费用入账的进度浮动较大，导致企业预算与资金流之间相背离，对资金的筹划和规划不够系统，具有较强的随意性，且使用混乱，严重影响了资金的使用效率[2]。2.阻碍企业竞争力的进一步提升。部分电力企业中存在资金比例不合理现象，将大量的资金都投入到长期项目当中，这样做的结果势必会导致资金流动性受到严重影响，进而阻碍企业竞争力的提升，主要体现在两个方面。一方面，由于企业财务筹划不够健全，在材料和货物的储备方面已经超出了实际需求，导致流动资产不可动部分增加，使大量的资金被占用。另一方面，由于受到激烈市场竞争的影响，企业为了提升营销数量，大多采用赊销的方式，使应收账款数量增加，另外又存在较大的风险问题，很可能产生呆账坏账问题，这些都导致企业流动资金不足[3]。在电力企业的流动资金管理中，产生上述问题的主要原因在于缺乏科学有效的预测和决策机制，使大量资金在使用中存在高投入、低产出等问题，在无形中造成了浪费和无效使用。长此以往，部分项目将处于瘫痪境地，也导致企业失去参与市场竞争的最佳时机，从而使企业竞争力的进一步提升受到了严重阻碍。
二、电力企业流动资金管理存在的问题
（一）流动资金短缺
我国大部分电力企业采用同心多元化、复合多元化战略，所谓的同心多元化主要是指以企业当中的某种主要产品为圆心，借助该产品自身在市场优势、技术等方面的优势，不断向外延伸，进而生产出多种不同的产品，使产品系列结构得到丰富与完善。其本质是利用企业现有的产品与生产技术，制造出与原产品不同或者相似的新2018年第08期下旬刊（总第706期）时代金融TimesFinanceNO.08，2018（CumulativetyNO.706）产品，这种战略能够使企业中的技术、渠道、资金等得到充分利用。复合多元化主要是指企业对与原产品、技术、市场等没有关联的范围进行拓展，主要为收购、兼并其他企业、投资其他行业等，此举在多元化领域发展不利时，很可能导致亏损现象发生，这一问题也成为我国电力企业所面临的一大难题，例如大唐发电、秦龙电力等，不断经营电力相关业务，旗下还投资了房地产等等。但是，近年来房地产市场由于受到宏观调控的影响，导致企业中有大量的资金被占用，使企业的债务压力增加[4]。对此类问题产生的原因进行分析，其本质便是没有做好良好充分的财务分析，忽视了成本效益、边际效益、营业杠杆等财务活动对企业发展的作用，使项目投入成本增加影响了企业的日常经营活动开展与盈利能力的提升。在实际运营的过程中，企业对外投资之间忽视了财务分析环节的重要性，其结果自然是失去对盈利的把握，导致企业财务风险增加，距离财务危机也更近的一步。虽然部分企业在投资之前也会做一定的前期财务分析，但由于没有对多元化产品在外运转情况进行细致的调查，未与市场需求相符合，没有对产品在市场上的流通进行合理的分析，导致产品滞销现象产生，库房积压严重，加之企业对其他行业的投资收益不容乐观，很容易由于资金紧张而处于半停工状态，使盈利能力降低，导致企业流动资金短缺[5]。
（二）流动负债风险管理问题
从本质上来看，流动负债与流动资金之间不存在较大的联系，但是，如若加强流动负债的关联性，则能够有效的提升流动资金的管理水平。近年来，电力企业中流动负债的增长幅度较高，导致企业短期债务还款的压力加大，如若企业不能够在规定的时间内还清债务，只能使用流动资金去填补这一缺口，这时企业便面临着资金链断裂问题，一旦无法获得充足的资金支持，则企业将面临着停产、倒闭的风险，甚至还会承担巨大的经济损失。对于流动负债问题，企业还可以采用滚动借债的方式来解决，但是这种方式会极大的增加企业融资成本，导致信用降低，对企业的良好形象造成损失，在市场竞争中逐渐的处于劣势地位[6]。
（三）企业内部财务管理不当
流动资金在企业中的根本作用在于帮助企业实现顺利的运营和周转，但在我国众多电力企业当中，存在资金挪用、侵占等现象发生，企业内部财务管理不当，为自身的健康可持续发展带来严重阻碍。究其原因，主要是由于电力企业中大部分项目最初都需要开展基建工程，而这一工程的开展需要大量的资金支持，因此该行业中十分容易出现流动资金被占用的问题。另外，电力企业对设备、房产等固定资产方面的要求较为严格，使固定资产在企业资金中占用的比例较大。在实际生产的过程中，还需要购买一些原材料、产品、辅助用具等，都需要流动资金的支持，同时还需要支付工资、其他经营费用等，因此企业当中剩余的流动资金量所剩不多。这时企业的内部财务管理如若不能充分发挥自身的积极作用，则很容易使企业陷入到资金短缺的尴尬境地[7]。
（四）缺乏健全的资金管理制度
对于任何工作来说，都需要具备相应的制度保障，如若没有得到健全的资金管理制度和体系作为支撑，则整个企业的经营很难做到有序运行。电力企业在资金管理方面缺乏制度上的保障，尤其是流动资金的管理体制更是十分缺乏，这种情况导致企业很难获得有效的制度保障，在涉及到资金问题时容易产生混乱、出错状况，不利于整个企业的资金管理和健康发展。
三、电力企业流动资金不足产生的原因
（一）长期资产投资规模扩张
通过相关数据调查研究显示，电力企业的长期资产正处于连续扩张的状态，但是企业的收益却没有随之投资规模的扩大而增加，反而有降低的倾向。对此，电力企业应给予高度重视。在电力企业中，资产结构特征对总资产回报率具有决定性影响，而产生这一影响的主要因素在于固定资产，固定资产投资收益情况即将对企业总体收益水平起到极大的作用。但是，在部分电力企业中，由于对固定资产投资规模的不断扩张，导致企业中很难拥有闲散长期资本来补充流动资产，进而形成资金不足管理现状。由此可见，固定资产投资过剩属于电力企业中流动资金不足的重要原因之一[8]。
（二）资本融资结构不合理
电力企业属于资金密集型企业，在正常生产运行和规模壮大的过程中，都需要得到不断的资金支持。巨大的资金需求对电力企业的资金管理和筹措能力提出了更大挑战。同时，也是对电力企业融资能力的一次考验。在众多企业中，长期资本筹措很难与长期资产与流动资产的需求相满足，因此在资本融资结构方面也存在较大的不合理性。电力企业主要以间接融资的方式为主，以长期借款为主要筹资手段。近年来，银行对贷款企业的信贷额度、信度、资质等多个方面的要求和审查愈加严格，在此背景下，电力企业单纯的依靠长期借款已经很难满足巨额资金需求。而长期资本又属于固定资产的主要供应来源，资本不足将阻碍企业规模的扩大、竞争力的增长，使流动资本失去资金依托，资金风险问题严重。因此，资本融资结构不合理也成为电力企业流动资金不足的主要原因[9]。
（三）流动负债筹资增长趋势不科学
从流动资金的本质上来看，流动负债不会对企业项目产生直接影响，但是通过对流动负债进行有效管理，能够对当前的管理现状起到显著的改善效果。由图2所示的H电力企业2014-2017年流动负债变化趋势能够看出，这四年流动负债增长率先降低后提升，使企业短期内的还债压力增加。如若货币资金无法满足偿债需求，加之其他流动资产项目中存在的债务缺口需要补充，一旦企业剩余流动资产难以与生产需求相符合，则会面临停产危机，甚至遭受更大的经济损失。如若采用滚动借债的方式来缓解当前的债务压力，则会导致融资成本提升，信誉度降低，对企业的经济效益与形象带来极大的损害。由此可见，流动负债的增长趋势不科学也成为了导致电力企业流动资金不足的主要原因。
四、电力企业流动资金管理措施
（一）严格控制投资规模
在电力企业中，对投资规模的控制主要体现在控制资产结构问题方面。资产结构主要是指对一个企业或者项目进行投资时的比重，主要是流动资产投资和非流动资产的投资两种。现阶段，我国大多数的电力企业中都存在流动资金短缺问题，产生这种现象的主要原因在于没有良好的划分两种投资的比重。从企业盈利的角度上来看，由于两种形式的投资在盈利能力方面存在差别，当企业中流动资产与流动负债之间的差值越小，则代表着企业中有较大一部分资产将被投入到非流动资产当中，为企业带来更多的盈利收益。但是，如若企业中能够自由使用的流动资金短缺，这代表流动资产与流动负债之间的差值越少，对企业流动负债的偿还能力也产生较大的不利影响。在实际经营过程中，企业应深刻而清醒的认识到流动资金管理的重要性，合理分配流动资产与非流动资产投资的比重，使资金不但能够满足企业日常各项支出的周转，还能够在降低企业偿债风险的前提下，为企业带来更大的经济收益。企业的经营与投资应在促进固定资产良好发展之前，先保障流动资金的充足性与使用的高效性[10]。
（二）建立财务风险预警系统
电力企业应积极建立和完善各项规章制度，构建财务风险预警系统，对企业中日常财务状况进行实时监测，防止由于财务风险为投资者和债权人带来损失。财务风险预警的灵敏性与财务危机发生几2018年第08期下旬刊（总第706期）时代金融TimesFinanceNO.08，2018（CumulativetyNO.706）率之间存在正相关关系，通常预警的灵敏性越高，便能够更早的发现问题，并且将问题汇报给经营者，也能够更早的对问题进行预防和解决，从而将财务危机扼杀在摇篮状态。由此可见，财务风险预警系统的建立是十分必要的。企业作为一个整体，各项资金活动具有较强的关联性，需要对资金总体运行效果进行评估和分析，也就是通过财务报表的方式进行预警。为了促进财务管理工作的正常高效开展，需要在组织方面给予充分的保障，而财务预警系统刚好能够符合这一要求，给予企业充分的财务安全保障。在预警系统中，主要包括以下内容：财务报表分析系统、材料采购与供应系统、财务管理环境系统、财务危机管理系统、生产活动财务系统、货币资金流动监测系统。
（三）加强企业的内部财务管理
电力企业现代化发展应在健全和完善相关制度的基础上，加强对企业内部财务方面的管理。针对目前存在的内部财务管理方面的问题，应对财务行为进行有效的规范，提升工作人员的核算经营意识，使经营成本得到有效的降低，管理效益显著增强。对此，企业可采取的措施为：第一，积极探索能够使企业做大做强的方式，立足于自身的经营特征与发展实际，寻找合作伙伴，走股份制经营之路，使企业的实收资本极大提升，从而壮大企业的资金实力。第二，强化应收账款管理，尽最大力量减少在应收账款中投资的管理、机会、坏账等成本。第三，提升流动资金周转的速度与投资管理力度，在投资中提升风险意识，在风险管理的基础上进行理财投资，对投资方案、结构等进行仔细认真的研究，制定科学合理的投资决策方案，保障资金能够快速、灵活、高校的周转。第四，建立和完善相应的规章制度，实现盘活存量资产的目标，将成本管理作为重要工作内容，针对对流动资金进行占用、挪用等违规现象加大处罚力度，以此来提升企业资金的运营和使用效率。
（四）健全企业流动资金补充机制
在企业中流动资金的主要来源为负债性、权益性资金，对于上市企业来说，如若出现资金不足问题，可以采用超募或者闲置资金补充的方式来填补这一空白，而对于电力企业来说，可以根据《流动资金贷款管理方案》中的内容，获取所需的流动资金。另外，企业应在投资和筹资之前做好规划和准备工作，在预留充分的生产经营流动资金的基础上，对资本结构进行明确，然后再实施投资方案，防止和减少风险问题的发生。另一方面，可以通过对投资、存款、固定资产等项目进行合理处置的方式，促进资金的流动速度，使企业达到最佳经营效果。
五、结束语
综上所述，随着我国社会经济的不断发展，对电力企业又提出了更高的要求，这将要求电力企业应在风险管理的基础上，加强对流动资金的管理力度，积极转变管理的方式方法，科学合理的做出投资决策，使流动资金管理效率得到显著提升，为企业进步和优化打下坚实基础，促进电力企业向着现代化企业的转型和发展。
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流动资金管理范文2
关键词：流动资金；内部控制；管理；雨润集团
一、雨润集团流动资金内部控制管理现状
（一）雨润集团简介。雨润集团是一家从事各种肉类食品生产与加工的投资控股公司，该企业通过两个不同的部门经营，冷鲜肉与食品冷冻部门主要负责生产、屠宰及销售冷鲜肉与冷冻食品等各项业务；深加工肉类食品部门负责生产和销售深加工肉类食品。
（二）雨润集团流动资金内容分析
1、流动资产。从表1数据可以看出，2019年雨润集团流动资产为31.46亿元，较2018年增加3.57亿元，增幅为12.80%；2020年为33.58亿元，较2019年增加2.12亿元，增幅为6.70%；纵观这3年，流动资产呈缓慢上升趋势，但增幅逐渐降低。流动资产增幅降低主要是由两方面因素导致的：一是由于应收账款收回的速度变慢，使资金不能及时安全有效回笼；二是由于非洲猪瘟，原材料猪肉供应不足，生产减少。（表1）
2、流动负债。从表2数据可以看出，2019年雨润集团流动负债为102.24亿元，较2018年增加1.7亿元，增幅为1.69%；2020年为123.04亿元，较2019年增加20.8亿元，增幅为20.34%；纵观这3年，流动负债呈大幅上升趋势。流动负债增加的主要原因有两个方面：一是雨润集团盲目采购，使存货增加；二是因为资金不足，不能及时支付货款，使得应付账款增加，进而流动负债增加了。（表2）
3、流动比率。流动比率是流动资产总额和流动负债总额之比。如表3所示，该表说明了雨润集团2018～2020年的流动比率。根据表3可以看出，2018～2019年雨润集团的流动比率呈小幅上升趋势，2019～2020年流动比率呈下降趋势，2018年0.28次，2019年0.31次，2020为0.27次，虽然2019年较2018年上升0.03，但上升幅度不大，且2020年相对于之前流动比率下降，整个分析期内的数据均较低，说明雨润集团的流动资产变现能力很弱，因此偿债能力也随之变弱。流动比率较低的主要原因，正是向前文所分析的流动资产减少而流动负债增加，分子降低，分母加大，就导致了流动比率的降低。（表3）
4、速动比率。速动比率可以用来修复流动比率中关于存货流动性差、实际不具备相应短期偿债能力的问题。因此，在对企业短期偿债能力进行综合评价时，采用速动比率可以更加有效、真实。雨润集团2018～2020年速动比率如表4所示。根据表4可以看出，从2018～2020年，雨润集团的速动比率呈先下降后上升趋势，2018年0.207次，2019年为0.206次，2019年较2018年下降了0.001次，2020为0.223次，虽然2020年与2019年相比上升幅度增大，但是离正常指标仍距离较远。速动比率太低，一定程度上反映了雨润集团的短期偿债能力降低，且整体偿债能力也较低。公司存货数量的增加是造成速动比率整体较低的主要原因，由于雨润集团对公司存货量的管理不利，导致存货增加。（表4）
二、雨润集团流动资金内部控制管理存在的问题及原因分析
（一）雨润集团流动资金内部控制管理存在的问题
1、基本内部控制力度不够。雨润集团流动资金会计工作流程图如图1所示，流动资金内部控制执行和检查、监管、考核等工作体制尚未建立健全。经营良好的公司内部控制应严格地配有一套完整的流动资金内部监督和绩效考核管理制度，但雨润集团的各个部门和各个工作人员之间往往对流动资金缺乏有效地监督和沟通，流动资金内部控制检查和监督管理体制的不完善，导致了信息传播速度缓慢与沟通效率下降。（图1）
2、未对应收账款进行追踪管理。应收账款管理工作中，动态的跟踪信用期是对该公司应收账款信用期风险评估和防控的重要基础工作。从表5数据可以看出，2019年雨润集团应收账款为3.83亿元，较2018年降低0.01亿元，2020年为3.18亿元，纵观这3年雨润集团应收账款呈下降趋势，应收账款数额整体仍然很高。雨润集团在产品销售的过程中似乎缺乏了对应收账款信用期中的款项进行动态长期跟踪，其缺失的原因主要在于公司销售管理人员对被授信客户的经营情况、偿债的能力等相关问题未进行长期的动态跟踪；公司财务负责人员不重视授信客户的应收款项能否及时收回，不调查客户财务状况，等发觉应收款项无法收回时，才进行应收财务账款的事后处理，结果带来更多的坏账损失。（表5）
3、主业不振，多元化扩张。其实，以生产加工肉食品为大众所熟悉的雨润集团近年来发展窘境重重，其除了火腿肠等加工肉制品，还涉及房地产、水产养殖、金融、商业、牧业、建设等产业，是大型多元化综合集团。多元化扩张（如，在旅游行业投资约3，000万元，在地产方面投资约6，000万元），因为规模扩张过大、过快，使企业自身产生的资金不足以维持新的投资开发项目，集团不得不向外大量借款以维持正常的资金链，这样也就为其高负债埋下了伏笔。
4、缺乏科学的资金调度计划。由表6可看出，2018～2020年雨润集团税后利润一直呈现负值，且财务费用由2018年的4.28亿元逐渐减少到3.67亿元，销售费用最近3年先减少后增加，在利润无法提高转正的情况下经营成本却一直上升。雨润集团目前的资金管理现状是内部控制机制不健全，财务管理人员没有充分做好本职工作，没有合理科学地规划现有资金持有量，过于随意规划资金使用，导致企业在资金运营方面时常出现问题，如出现超支预算导致资金短缺等现象。在销售业务方面，雨润集团未及时建立相应的客户信用等级制度，没有对客户资金拥有真实情况进行调查并备录，也没有严格地按照要求及时跟进其银行征信情况，无规划地行动导致了该集团不能在期限之内对借出款项进行追回。（表6）
（二）导致雨润集团流动资金内部控制管理问题的原因分析
1、内部控制的执行缺乏有效的监管。对于资金管理和监督体系建设，雨润集团监管不严格，内部控制执行力度不够，致使企业流动资金不足。主要原因有：（1）没有明确设置企业资金使用过程的事前、事中的监督以及事后的考评机制，导致资金的实际流向与当初计划相违背，容易造成资金被挪用他方和流失的风险；（2）企业现金流量的预测没做好，导致很多工程项目因资金不足而迟迟未开工；（3）雨润集团管理过程中，没有制定相应的人员管理制度，工作人员分工不明、互推任务、盲目投资，导致经营不佳，造成经济损失。
2、资金管理手段落后，使用效率不高。由于雨润集团经营者对于资金使用和管理方法没有与时俱进，习惯沿用传统的企业资金使用手段和管理方式，造成信息传递速度缓慢、出错率高，尤其没有准确反映流动资金使用状况，对生产经营决策以及肉制品市场价格波动无法做出及时有效的应对，使得资金使用效率下降，流动资金严重不足。
3、关联方大额资金占用。大量的不良资产让雨润集团的流动资产沉淀，企业的运营效率降低。雨润集团应收账款及其他应收账款，约有30%以上是应向关联企业收取的流动资金，由此可以看出，雨润集团让关联方占用的资金比例特别大，往往都半数之上。而关联方占用的资金较多，会影响雨润集团资金的正常运营。从之前的计划经济到现在的市场经济，很多企业往往在不知情的情况下盲目的投资，对市场上的现状不管不顾，造成了很多不必要的资金浪费，就使得雨润集团流动资产的运行效率较为低下。并且，在应收账款数额不断上升的同时，回收的周期越来越长，这样不仅使应收账款消耗的费用较高，还会使资金流动性大打折扣。
4、缺乏有效的流动资金管理体系。目前，雨润集团的综合绩效评价指标体系不完善，特别是通过流动资金管理效率来评价资金管理绩效。在现有数据方面，目前主要采用流动资产比率、流动负债比率、应收账款周转率等财务指标来准确评估其业绩，并没有反映采购、库存和销售等三个方面，这三个方面还需要单独评估。虽然雨润集团也在想着制定制度，但是并没有找好方向。评价体系如果只关注自身营运资本管理的发展，就无法反映现金流量的全部过程，分离了流动资金管理和业务流程。
三、雨润集团流动资金内部控制建议
（一）调整监管部门人员结构1、增加员工代表席位。增加员工代表席位，建立并健全内控监督评价体系，科学设置和合理调整岗位职责和工作流程内控管理，制定明确的内控管理和执行细则，并针对员工提出的意见及时进行效果评价，找出问题和不足之处，完善绩效考核的制度，形成事前研究制订内控管理标准、事中加强监督和管理、事后加强反思评价的一个内控绩效管理闭环。2、增加独立董事中内部控制专业人员席位。独立董事也是公司董事会中的重要一员，在向企业提出独立公正的意见和监督企业经营决策方面提供了很大的帮助，雨润集团应适当增加独立董事中内部控制专业技术人员的席位，能更好地制衡其他内部董事。同时，在选取独立董事人员时，最好选取同时具备会计、战略、法律等多方面专业知识的人才，这样的综合专业背景既能满足上市公司的业务需求，又能增强企业监督管理，提升企业内部控制水平。
（二）对应收账款进行追踪分析
1、了解客户还款情况。在应收账款形成后，企业应加强管理，跟进客户付款的情况。对于新客户，应密切关注其付款情况，保证及时收回款项；对老客户，因彼此有良好的合作基础，往往会忽略了坏账的可能性，一旦老客户的应收账款无法收回，损失通常会很大。
2、建立完备的坏账准备制度。即使企业采取了严谨的商业信用管理体系，但只要企业中有存在商业信用的行为，就无法完全避免企业中发生的坏账损失。为了有效保障企业的持续健康发展，应该建立健全坏账准备管理制度，根据企业和客户的实际财务情况，分析各种应收账款的真实性和可收回程度，并准确估计各种可能导致企业发生的坏账损失，计提坏账的准备。若已被确认为是坏账的应收账款再次收回，应及时入账。按照我国新的会计准则规定，企业在处理坏账事件时应该考虑采用备抵法下的应收账款百分比法、账龄分析法或其他类似于信用风险评级分组测试的办法。
（三）专注主营业务提升
1、扩大主营业务销售途径与范围。冷鲜肉和其他低温肉制品仍将是雨润集团产业附加值较高的重点产品，是公司整体业务快速发展的核心。由于发生长达半年的非洲猪瘟，猪肉市场供给效应紧张的情况开始出现，原材料供应不足日渐明显。面对疫情这个市场不确定因素，消费者对猪肉产品的安全更抱谨慎态度，雨润集团作为猪肉行业龙头企业，这段时间应加强疫情防范，不时抽检食品安全状况，严格把关原材料质量，尽心尽力为消费者提供优质放心的肉制品。并且，公司应在严格遵守控制投资成本的原则下，结合资本市场的发展情况及自身的实际业务状况，适当调整业务发展速度，建立安全生产线，加快物流建设，优化销售渠道，包括线上与线下同步销售，达到利润相对稳定。
2、及时剥离非主营业务中的大额资金占用。对于涉嫌关联方大量占用资金的特殊情况，雨润集团应积极收回其应收账款，切实保障公司和股东的利益，公司董事会和经营者管理层应当与涉嫌关联方进行积极沟通，督促有关关联方尽快解决其资金被占用的问题。为了防止关联方大量资金被外部占用的情况再次出现，要进一步完善内控体系，加强监督与落实的力度，公司内部控制部门和财政部门都应密切关心并及时跟进两家公司之间的关联业务交易中资金被外部占用的情况。
（四）建立合理高效的流动资金管理体系
1、明确企业流动资金管理责任人。雨润集团在出现企业流动资金问题的时候没有主要负责人，因此企业应通过客户档案的建立做好分配，将责任逐层落实，避免可能导致的不良后果。公司内部应对财会部门监管予以适当独立，部门负责人直接由公司领导负责，保证独立性和权威性。一方面财会部门要对相关业务处理流程中的资金流动进行定期的审查，严格遵守企业的相关规章制度；而且及时做好汇报工作，及时处理可能发生的法律问题；另一方面建立直接责任事实追究监督机制，对于直接责任事实相关联的人员应当给予直接责任事实追究，并及时依法严肃处理，不因涉事情节不严重就草草通报了事，要切实保证各级财会管理部门财务监管的威严以及公正。同时，企业应选拔业务素质高、独立性强、具有经营生产经验和内容控制相关知识的人员作为内部审计工作的职员，充分利用内部审计职员熟悉财经法规标准、精通财务风险控制的专业优势，以加强监管公司内部管理的合法有效性和制度健全性。
2、明确划分审批权限。对于商场一些促销业务，应当经由财务部门的确认以及上级部门的批准，安排专人在各个环节进行把关，在签字确认之后根据促销业务的实际业务量明确审批权限，如此起到一定的约束作用，保证企业流动资金管理的实效性。实行专门负责制，已确认的责任人应追查和催收自身职责内的企业流动资金，从记录企业流动资金到客户款还上企业流动资金，及时反馈给公司上层，让公司的决策部门了解企业流动资金的现状，从而保证企业据此做出的重大决策的真实性、准确性，维护企业的切身利益。
结语
流动资金管理范文3
摘要：运营资金管理是公司财务管理的重要环节，只有处理好运营资金的问题，公司的财务运行才能走上正轨，公司的经营才能顺利进行。合理的运营资金结构决定着企业正常经营活动的开展，也直接对公司价值产生影响。本文从运营资金的相关理论入手，通过分析w公司运营资金的发展现状以及存在的问题，最后针对性的提出w公司运营资金管理的对策和建议。希望对加强w公司运营资金管理有所裨益。
关键词：运营资金管理；w公司；应收账款
随着全球经济一体化发展，市场竞争越来越激烈，影响着企业的生存与发展情况。企业是否能够在激烈的市场竞争中处于不败之地，主要问题就是企业运营资金管理方面。因此，企业只有有效管理其运营资金才有利于企业的生存与发展。市场经济环境下，资金管理成为企业发展的重要保障。新形势下，针对企业运营资金采取科学高效的管理和控制，是促进企业发展的重要手段。
一、w公司运营资金管理存在的问题
(一)货币资金严重短缺
随着现代信息技术的高速发展与网络技术的不断普及，网络化、数字化、信息化冲击着各行各业，广电网络行业首当其冲，传统的广播电视所采用的模拟信号输出已经无法适应时展的需要，无法满足人们生活水平提高的需要，因此，实现广播电视全面数字化已经迫在眉睫，“三网融合”就是近年来并促进数字化发展的新举措。为应对“三网融合”带来的竞争压力和满足市场的需求，W公司必须对原有的传输网络进行双向改造、升级、优化，以开展更多盈利、创新的增值业务，然而，网络改造需要大量的资金，公司内部留存收益显然满足不了，且W公司只是区县一级的广电网络公司，仅从银行这一渠道无法获得足够的资金来进行网络改造。
(二)信贷资金比重较大
实际上，对于绝大部分企业而言，企业进行融资的一个主要途径就是向银行借贷，而采取这种方式的好处在于：(1)银行的资金量非常大，可以为企业提供非常充足的短期资金。(2)向银行提出借款要求是一件非常灵活的事情，不单单能够随时进行借贷，而且还能够随时归还。不过，也还是存在一定弊端的，因为具有非常高额的资金成本，且受限于各种各样的条件。企业在管理借贷资金的时候一般会发生很多失误，不会合理的安排运营资金的管理，只集中注意力扩大企业规模，导致借贷资金无法满足企业的运用。这样一来，不单单减少了借贷资金的使用率，而且还大幅度提高了企业的资金成本，为企业带来了较大的财务风险。
(三)运营资金管理中内部控制存在问题
在企业运营资金不够充足的条件下，如果企业还是一味注重扩大投资规模，那么就会大幅度增加企业的债务，减少运营资金的使用率，长时间这样下去，肯定会对企业的正常运行造成一定影响，更为严重的是会减少企业收益，毫不夸张的说，若是企业一直不停地出现资金结构不合理的现象，那么也许会导致企业资金链断裂，从而为企业带了更多的财务风险。
二、加强w公司运营资金管理的对策
(一)拓宽融资渠道，增加营运资金存量
虽然融资渠道有很多种，但考虑到w公司的总体实力和目前的经营状况，本文认为投资人追加投资、股权性融资、债权性融资、应收账款质押融资等方式可作为w公司融资主要方式。应该认识到，解决w公司融资难问题是一个系统过程，首先要从公司自身的发展过程中挖掘各种方法。企业若是希望加强自身的融资能力，那么就一定要设立一个良好的融资平台。不过，最重要的还是继续加强自身的管理水平，促进团队凝聚力，使企业的信誉以及资信水平有所进步。
(二)加强存货管理，提高存货周转速度
由于w企业目前一直都在不断的积累资金，怎样促进存货发挥其最大的价值，降低持有存货的成本以及风险不仅是企业现阶段迫切需要处理的一个关键问题，而且还是加强企业经营效率以及收益能力的重要门路。事实上，改善库存结构的主要目的就是在于促进运营资金的周转速度、有效规避流动性风险，以确保企业可以获取越来越多的资金利益。
(三)加强内部控制制度
对于W企业而言，有必要不断提高财务预算能力，使营运效率有所进步。因为财务预算可以很好的帮助企业准确展望风险，便于及时了解资金的所有信息，从而使用相应措施来规避风险，赢得效益。除此之外，财务管理还有必要从企业整体角度出发，制定一套科学完善的预测体系，便于企业随时展开科学预算，具体包括采购预算、销售预算以及投资预算等。
三、结论
营运资金的一个重点内容就在于有效管理资金的运用以及筹措，并且对于企业资金管理而言，营运资金发挥了非常重要的作用，甚至涉及到企业要完成的利润目标，因此，企业领导与财务人员必须高度重视对营运资金进行管理，加快现金、应收账款以及存货的周转速度，尽可能降低超额资金的使用率，从而有效减少资金的使用成本，如此一来，企业才可以最大限度的发挥自身所有资金的功效，为企业带来更多的经济效益。
参考文献：
[1]廖晓君.高新技术企业运营资金管理的优化路径分析[J].财会学习，2016(13)：184+186.
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[3]许敏.略谈企业运营资金风险管理策略[J].商场现代化，2016(23)：96-97.
作者:宋道勇 单位:江苏省广电有线信息网络股份有限公司南京分公司
第二篇:企业资金管理高效模式构建
摘要：现阶段，在我国市场经济不断发展和完善下，我国企业生存和发展的环境发生了翻天覆地的变化，这对一些企业来说不仅是一种机遇，同时又是一种严峻的挑战，因此，企业需在实际的运营中不断完善自身管理模式，并探索相关的创新型发展模式。而企业资金管理在企业的生产发展中占据着举足轻重的地位，必须通过构建高效的资金管理模式来完善企业内部管理，实现企业资金的合理优化，提高企业收益。本文就企业资金管理概念进行阐述，同时分析的现阶段企业资金管理现状及不足，并为构建高效的企业资金管理模式提出相关策略。
关键词：企业；资金管理；高效模式；构建
企业资金管理作为企业管理工作重点之一，其在企业的生产运营中的影响十分深远。现阶段，企业之间的竞争日趋激烈，而竞争的对象不仅是对人才的竞争，同时也是管理模式上的竞争，而管理模式上对企业资金管理模式的要求更高。高效完整的企业资金管理体系是企业赖以生存和发展的基础，通过在企业资金管理模式上的创新完善，来实现增强企业核心竞争能力的目的，为企业的健康、稳定、可持续发展打下良好基础。
一、企业资金管理概念
首先，从企业资金管理的意义上来讲，企业资金管理是企业在实际的生产经营中，分析企业自身的实际经营情况及对资金的需求，同时为了满足市场经济体制及政策的变化，而实现对企业资金的合理优化的配置，进而保障了企业的资金安全及生产运营的需求，使企业资金处在可把控的范围之内，促进企业资金的健康使用；其次，从企业资金的管理目标上来讲，又可以将其分为两个方面。第一，在企业资金的资金安排上，是在确保企业正常的生产运营以及企业资金链的安全的基础上，对闲置资金进行管理，提高企业收益水平。第二，在企业的管理体系中，企业资金管理可较好的反映出企业运营的是否健康，反映出企业生产经营环节中的资金使用是否合理，并做出相应的绩效评估，这是实现企业健康发展的重要措施；最后，从企业资金管理的原则上来讲，只有执行严格的企业资金预算制度，才能实现资金的有效利用，同时对企业资金进行归类划分，实现资金的分类核算，保证资金使用的科学合理性。另外，建立健全的资金管理制度是企业资金管理的重要保障，通过建立健全的资金管理制度来实现企业资金管理计划的有效落实。
二、企业资金管理现状及不足分析
(一)企业资金的规划使用不合理
企业资金管理模式的落后，严重影响了企业正常的生产运营工作。部分企业在资金管理方面缺乏合理的规划使用方案，以致出现企业生产、运营、销售等环节上的资金断流现象，同时由于部分企业受资金不足因素影响，进而不能形成良性的资金链。另外，由于企业管理人员的战略意识不足，在对资金管理上缺乏宏观的统筹性，不能够从企业长远发展的角度出发，形成了企业资金使用混乱的现状，造成企业资金使用的浪费。
(二)盲目投资致使资金周转过慢
现阶段，很多企业在实行多元化的经营方式来为自身增加利润空间，如投资信贷等方式。在此过程中，很多企业管理人员没有充分意识到任何行业都具有其一定的风险性，而由于管理者对此类投资的风险意识不足及缺乏相关的风险防范措施等，导致资金投入大、收益低、超长时间才能收回成本，甚至出现亏损。由于管理者主观上的意识，对企业资金进行调动投资，而忽视了对投资项目的调研报告或可行性进行分析。这种盲目的投资，严重违背了企业资金合理优化的原则，甚至影响企业资金链的安全。
(三)缺乏数据真实性
由于企业生产经营的各个环节中，都是依靠相关数据进行方案的设计与实施，这就需要数据具有真实可靠性。而在企业实际的生产运营中，不乏出现报假账、虚构产品或财务信息的现状，这必然会导致企业资金管理风险的形成。
三、构建高效的企业资金管理模式相关策略
(一)加强企业资金管理意识
在企业正常运营中，部分管理者主要将注意力放在了运营过程，忽视了对企业资金管理的重视。因此，企业管理者需加强对企业资金管理与控制的意识，定期进行资金风险管理的学习和培训，避免盲目投资现象发生，同时在企业员工阶层树立企业资金战略意识，对企业资金的使用进行合理规划协调，从企业长远发展角度出发，立足企业资金管理于企业的健康、稳定、可持续发展。
(二)建立完善的管理制度
企业资金管理制度的构建可从以下五个方面进行探索。第一，筹资管理制度。主要是进行资金筹集环节的计划安排，明确资金筹集数额、时间、方式及收益评估等，并对筹资中各个环节进行监督把控；第二，现金管理制度。需要对现金的使用用途、范围、金额进行明确管控；第三，银行存款管理制度。包括对银行存款账单的档案建立，建立银行账户管理制度，规范银行存款的结算项目；第四，资金审批制度。对于资金的审批使用进行严格控制，对审批过程中申请、审批、复核及支付环节进行严格监督；第五，资金预算制度。根据企业实际生产经营情况，制定相关的资金预算制度。资金预算可根据企业往期经营情况及实际经营情况进行预算，以保证资金安排的合理性。
(三)完善监督环节
企业资金管理需设专人对各个环节进行监督，同时在对资金筹集及审批过程要实行严格的考核制度，另外需对资金的实际使用情况进行调查分析，以确保企业资金使用规划上的合理安排，实现对资金管理的严格管控。
四、结束语
总的来说，企业资金管理是企业得以健康稳定发展的重要基础保障，做好企业资金管理，同时构建高效的资金管理模式，对企业综合竞争能力的提升有着较为深远的战略意义。
参考文献：
[1]陆莉.关于加强集团公司资金管理的思考[J].中国外资，2013(22).
[2]周彩节，黄天运.关于加强企业资金管理的若干思考[J].企业科技与发展，2015(01).
作者:王静 单位:陕西省宝鸡市盐业总公司财务科
第三篇:电力企业风险管理下的流动资金管理
摘要：随着我国经济社会的飞速发展，市场经济环境不断完善，以往的垄断体制难以适应国家的发展。在电力企业的发展中，一定程度上提升了自身适应市场环境的能力，改正了许多缺陷，但是，在风险管理方面，仍然存在需要改善的地方。本文针对电力企业风险管理展开论述，首先介绍了电力企业流动资金管理的现状，随后提出了电力企业风险管理下的流动资金管理对策，最后总结全文。
关键词：电力企业；风险管理；流动资金；管理
引言
在市场经济体制的不断发展的情况之下，企业的发展面临着机遇与挑战。电力企业的流动资金管理工作同样面临着一定的风险，企业首先要从内部出发，做好风险的防范工作。在电力企业运营的过程中，要做好资金的管理工作，尽最大的可能避免出现资金方面的问题，降低企业运营风险，促进企业良好经营。
一、电力企业流动资金管理现状
（一）过度投资造成资金不足
电力企业的资金管理战略主要有同心多元化和复合多元化两个战略。当前我国的一些电力企业在经营中不仅采用这两种战略，还有许多电力企业进行了房地产投资。这种情况下，企业的资金使用和经营成本都会上升，随之而来的是企业经营的风险的上升。电力企业在投资方面的问题主要表现在，忽视了产品的实际运作。与市场环境相脱离的投资最终给企业带来的只能是恶果，降低企业的经营利润。
（二）企业内部财务管理不当
企业的内部财务管理对企业的发展产生的影响十分深远。企业内部的流动资金是为了帮助企业进行运营周转，降低经营的风险。但是当前许多的电力企业没有充分的认识到这一点，对于流动资金的准备不足，或是轻易挪用流动资金，导致真正出现风险或是危险的时候无法应对。电力企业的基建项目对资金的要求十分巨大，流动资金被占用也是在所难免的事情。这样的情况导致电力企业的生产成本增大，资金的流动性不足，很容易产生风险。
（三）应收账款清理不及时
前文提及，企业的正常运转经营离不开充分的准备好流动资金，这是保证企业稳定运转的必要性条件。但是，有相当一部分企业在流动性资金的准备方面做得工作并不是很到位。应收账款就是一种重要的现金流，但是很多企业在这方面的工作做得有欠缺，应收账款的结算和清理工作做得不及时，导致了企业的资金管理受到影响。在实际的运营中，电力企业的原材料采购、设备费用的交付、质量保证等多个方面都需要充分的资金做支持，如果资金支付不到位，这些工作都将受到影响，还会影响基金的收益率，导致企业的负债数额过多，增加企业的运营风险。
（四）缺乏健全完善的资金管理制度
制度是任何工作有序进行的必要保障，如果没有完善的资金管理体系和制度做支撑，那么整个企业的运营是无法正常进行的。电力企业的资金管理者在这方面的工作做得不充分，没有建立完善的基金管理体制。这种情况导致电力企业在流动资金管理方面的工作无法有一个有效的保障，容易导致企业的资金管理产生混乱，不利于整个企业的资金管理。
二、电力企业风险管理下的流动资金管理对策
（一）增强企业资金管理和风险防范意识
企业要想有足够的应对风险的能力，首先要树立起强大的风险防范意识和面对风险必胜的决心。当今电力企业的一些财务管理工作者，没有将资金管理作为一个单独的工作，这种现象很容易引发资金管理方面的风险。企业的相关负责人和工作者应当重视起流动资金管理工作，采用宣传、教育、讲座等形式提高相关人员的风险应对意识。
（二）加强企业内部控制管理
电力企业的财务部门在进行资金管理的时候，必须加强企业内部的控制管理，提高企业运营的安全性和稳定性。在加强内部控制工作时，首先要完善和健全相关的财务制度，对相关的工作行为进行规范，保证财务管理和流动资金管理工作的有序和高效开展。还可以加强对相关工作人员工作的监督，降低工作事故的发生，提高财务管理和资金管理工作的质量。总之，加强企业内部的控制管理，是降低电力企业运营风险、做好流动资金管理的重要途径之一。
（三）加强对企业资金管理人员素质培训
员工是企业发展的基础，做好员工的专业技能和综合素质培训与提升工作十分重要。电力企业在流动资金管理工作中，要制定专门的资金管理人员工作准则，来规范工作人员的工作。加强对相关工作人员的培训，通过讲座、集中授课等形式来提升员工的专业节能和综合工作素养，从整体上来增强企业员工的工作能力。其次，对于一些特殊的工作人员如基金经理等，要进行专门的培训，集中加强这一部分工作人员的专业能力，通过更有深度的科研和培训，来加强这部分人员的应对风险的能力和基金管理工作的能力。
三、结束语
市场环境的变迁导致了企业发展道路的变化，电力企业在日后的发展中，要充分的认识到企业风险管理之下的流动资金管理工作的重要性，加强对企业资金的管理和对风险的防范。同时加强员工的责任意识，从多个层面共同的做好企业的流动资金管理工作，提高应对风险的能力，促进企业长远发展！
参考文献：
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[3]胡薇.浅析电力企业风险管理下的流动资金管理[J].财会学习,2016,(16):60-60,62.
作者:唐瑭 单位:国网湖南省电力有限公司株洲供电分公司
第四篇:医药销售企业运营资金管理对策
［摘要］随着人们生活水平的提高，国民的健康素质随着经济的发展出现一系列的问题，无形中推动了我国医药销售企业的快速发展。但对于发达国家的医药销售企业来说，我国还有很大的差距，正处于成长阶段。在医药销售企业运营上，运营资金是维持企业正常运作的重要构成部分之一，且其是企业财务管理工作的重要组成部分。因此，做好企业运营资金的管理，就要做好基础的管理工作，减少呆账坏账，提高周转率和运营效率。文章分析了医药销售企业运营资金管理遇到的问题，提出解决的方法，以期医药销售企业能够更好更快速地发展。
［关键词］医药销售企业;运营资金;管理
企业要想在经济全球化下竞争日益激烈的背景下有效发展，就必须解决许多问题，其中运营资金的有效管理是其决定性因素。但是在我国医药销售企业发展中，在理论方法上和观念上，运营资金管理水平都与发达国家存在较大差距，其主要表现在资金缺乏、运营能力差，这会直接或间接地影响或威胁到企业的发展、存亡。因此，企业要学会管理思维转变、寻找自身存在的问题，如何维持适量运营的资金、掌握先进的管理理论方法，是企业维持正常运行必须解决的问题。
1运营资金管理概述
运营资金管理是“管理企业资金运用和筹措”的统称，资金的运用包括现金、存货、应收账款等管理，企业应投入多少资金在流动资产上;资金的统筹则包括商业信用、短期借款的管理，企业应用什么方法进行流动资产融资。在此提到的流动资产，它和流动负债的差额能体现出一家企业的偿债能力:企业在运营资金中存在的风险越高，其持有的收益就越高;反之，风险越低，持有的收益就越低。所以，企业要严格控制运营资金的持有量，既要保证收益，不能过多持有，又要注意保证日常需求量，避免风险。
2医药销售企业运营资金管理存在的问题
2.1存货资金不合理占用
我国医药销售企业运营资金管理中最常见的问题之一，就是存货资金的不合理占用，所谓不合理占用，就是没有将资金用在该用的地方。问题存在的原因是:一方面，医药销售企业缺少必要的宏观和微观的调节，一些需要购买的药品没有及时购买而失去了销售的机会，而无效的购买却过多占用运营资金，这是没有充分掌握市场库存情况的结果，加上季节、相关政策、产品特点有效期都影响到销售的好与坏;另一方面，我国的医药销售企业大部分属于中小企业，还不能有效、科学合理地进行药品的安排存储和购买销售，并未真正地完全实现现代化。存货资金不合理占用的问题应该受到重视。
2.2不合理的信用政策
应收账款是企业应收取客户赊下的账款，但是随着医药市场的竞争扩大，为了维护自身的市场地位和增加客源，大多数的企业都不加思量地放宽对应收账款的信用政策。因为企业的运营资金有限，为了占有市场优势和想快速得到收益而急于销售产品，企业就失去了对客户或赊账方的基本信用调查。另外，企业的应收账款政策不积极不健全，即使到期了，甚至到了赊账客户无力偿还货款都还不敢催债收账。这种不合理的放宽信用政策让企业的运营资金持有量不断地减少，这种表面上看起来风生水起的盈利现状，只会维持短期的繁荣，并不是长久之计，继续发展下去必定导致失败。
2.3缺乏完善的费用预算体系
我国医药销售企业普遍缺乏资金管理体制，特别是经费预算系统，因我国起步晚、发展慢，更是出现无费用预算和预算执行不力不严等情况。①日常支出。医药销售企业中，出现许多无效的费用支出问题，购买的产品质量不过关，没有控制产品价格，没有严格把关等。②进货费用。企业缺乏对进货费用的预算，或采购前没有对市场价格有系统的了解，导致用较高的费用置入产品。③重大支出。企业在重大支出缺乏事前预测、事中有效控制执行、事后严格监督的一整套系统应有的预算，导致企业资金的不必要浪费。
2.4缺乏融资渠道
医药销售企业作为特殊行业，流动资金必须贯穿整个企业在市场发展和购置产品的过程，资金来源除了股本，就是银行贷款。但是，企业如过分依靠银行的贷款，一方面，要承担高额的利息费用;另一方面，银行贷款会随着国家的调控发生变化，容易发生资金问题。另外，企业不能过分地利用赊账进行融资，适当地应付账款能帮助企业降低利息，但过分利用会降低企业的信用度，企业应多寻找合理的融资渠道，扩大企业运营。
3医药销售企业运营资金管理的对策
3.1加强库存管理
库存管理的加强已是许多企业重视的方面，市场竞争加剧，适时管理机制和零库存正得到广泛的关注，并且被许多企业认可，但在我国的现有环境下，节约存货流动资金的零库存管理还比较难实现。因此企业自身要汲取其中的基本理念和做法，将其运用到企业实际运行中，并且要加强对产品购买的计划预测和考虑，对市场情况和政策因素拟订科学合理的采购计划，考虑购买的时机与数量，尽可能地节约存货资金占用，缓解企业的存货流动资金紧张，做到存款的有效管理。
3.2合理利用商业信用
在日益激烈的市场竞争下，医药销售企业中的赊账销售已成为营销的一种手段，但这只能体现短期内的销售额不断攀升，并不是维持企业长久发展的对策。企业要充分借鉴发达国家的有效做法，尽快建立健全应收账款的管理体系，把财务方面的应收账款重心转移到商务方面。(1)企业要明确管理责任。企业中对于应收货款的催收，大部分是由财务部门负责，但其实，销售部门也应对此负一定的责任或由销售部门来承担催收这一工作。销售部门在赊账时没有考虑周全，随意赊账，若增加催收工作，不仅能让销售部门在随意赊账问题上更加认真谨慎，更能促进应收账款的管理，有利于货款的有效收回。(2)企业要全面考虑应收账款带来的问题，科学合理地推断赊账销售的收益和成本，制订最佳销售计划。(3)企业应建立客户的信用档案，对客户的信用情况要深入全面地调查并实时监控，针对不同信用度的客户使用不同的信用政策，制定合同严格控制信用期限，可利用信用折扣等吸引客户及时主动还款，避免应用不合理的信用政策损坏企业利益。(4)加大票据的使用，减少挂账的情况，建立科学的坏账预备制度，减轻企业呆账坏账情况的发生。
3.3加强预算管理，拓宽融资渠道
企业要掌握企业现状，加强对预算的制定、执行、监控、考核的管理，严格遵守流程，实事求是，拟定对各种情况的应对措施，建立多元化、科学化的企业融资体系。
3.4汲取国外的管理经验
国内外的医药销售企业运营资金管理模式的差别在于资金占用的结构不同，我国属于传统的内向管理，强调管理责任，节约资金占用。而国外的管理则是内外结合，定量控制，强调资金优化结构。因此，企业可以借鉴国外的管理经验进行运营资金的有效管理。
4结论
流动资金管理范文4
关键词：资金管理；问题及对策
1企业资金管理的现状
在最新召开的“两会”上，很多人都提出了贫富差距是我国最大的问题之一，所以缩小公民的贫富差距成为我国经济发展的核心内容。那么企业之间如何缩小差距呢？虽然政府已经一定程度上减少了企业的应交税费，使得很多企业的缴税减少，让企业获得更多的利益，现我国也积极鼓励大众创业，万众创新的新气象，但是要让企业在竞争激烈的市场中生存，不能仅仅只依靠于政府的支持，企业资金的管理状况情况不好，会减少企业所能得到的经济利益，甚至会导致企业的发展停滞。在早期企业的发展中并没有相应的资金管理，一个企业的资金由国家全部拨放的，企业内部并不需要计算其盈亏和成本，仅仅只核算企业机械设备、材料物资等的实存数、收发情况和发生费用的金额等。现如今随着我国经济的稳定发展，企业的资金管理工作持续改进，不断完善，包含的内容也越来越全面、综合和系统。企业的资金管理不止要计算其收支情况，更对其资金管理进行了分类，企业一般分为非流动资金管理和流动资金管理。企业需要通过其财务状况、经营成果、现金流量等情况，来计算企业所实现的利润。资金管理的重要性上升，可是A企业对于资金管理还有些薄弱，不够系统性和规范性。
2A企业资金管理中存在的问题
2.1固定资金管理存在的问题
根据A企业的财务报表披露可知，A企业有些固定资产的实物已经不存在了，但账簿上依旧对这部分固定资产计提折旧，此结果会造成成本的开支加重，导致企业固定资产的利用率下降或者混乱的问题陆续产生。企业之所以会出现这些问题，是由于该公司并没有专门的固定资金管理制度，管理思想落后，不能按规定对企业固定资产合法的计提折旧，企业中许多部门也不能按制度规定，向财务人员定期申报该部门固定资产现状，导致了企业固定资产账实不符的问题产生。而且，企业没有专门的固定资金管理制度，一直都是靠自身经验积累和不断改进而形成的一套并不完全科学的固定资金管理方法。甚至A企业在很多时候已经意识到了企业资金管理的重要性，可惜并没有制定有效的管理计划。另外，A企业没有配备专门管理固定资产的人员，导致A企业的固定资产出现账实不符的情况，严重影响了企业内部管理，使管理者不能很好地对企业内部进行调控。再加之A企业人员素质较差，其积极性也不高，缺乏基本的管理知识，对于固定资产的定义或包含内容都理解的相当混乱，才导致固定资金管理频频出错，情况不容乐观。
2.2流动资金管理存在的问题
首先，企业员工的素质不高，对自己的工作没有敬业心，在没有明确监督和制约下导致A企业库存现金经常会出现私自使用公款、贪污、挪用等现象的产生。2014年发现实际发放给职工的工资少于规定应该发放的金额，其原因是由于该公司的出纳私自挪用公款造成的。A企业是餐饮企业，其现金收支和零星开支情况比较多，这种现象导致A企业出纳工作重责任大，很容易出现记账错误。出现这样的情况，其主要原因是由于A企业的库存现金管理现状混乱、员工分配不合理等。所以完善A企业资金管理制度、合理分配企业员工、加强员工管理意识非常重要。其次，A企业的应收账款方面也存在着相应地问题，本文根据表1和A企业的流动资金状况做出了A企业应收账款占流动资金的比重表，如表1所示。根据A企业的财务报表可以发现，A企业应收账款管理一直存在着很大的问题，根据应收账款占流动资金的分布情况可以看出应收账款几乎占了流动资金的40%~47%之间，将近一半。企业没有明确企业资金管理的情况，盲目的增加应收账款，使其累积成无法收回的坏账。而且，如此庞大的应收账款数额竟没有提取任何坏账准备，这样根本无法保证应收账款无法收回所造成的财务风险。应收账款的增加或所占份额太大，会减少企业的机会成本，从而企业将丧失其他的投资机会所带来的收益。
3A企业资金管理中存在问题的解决对策
经济的快速发展和市场上特色餐饮店的日益增多，导致餐饮市场的竞争日趋激烈，所以餐饮企业的高利润时代早已成为过去。面对现在这种形势，我们必须加强对企业的资金管理，强化企业的资金管理意识。本文对固定资金、流动资金两个方面进行综合讨论分析，并提出以下解决对策。
3.1强化资金管理意识，建立企业内部资金管理体系
对于餐饮企业来说，强化企业的资金管理意识是企业对于资金控制的先决条件，加强A企业的资金管理可以从内部管理和外部监督两个方向进行加强。首先，想要加强A企业的内部管理需要提高领导者的管理意识。往常，企业的领导者对于资金都是统一的管理，采用一把手的形式，对资金进行管理。但是现在，不能再用“一把手”的方式对企业的资金进行管理，而应该建立一个合理的企业内部资金管理体系，使得资金的支出和下发都有一定的程序化，使资金的支出更合理，这样一来，企业资金管理就不会因为领导者的自我意识而变得极端化。其次，只有内部的管理还不够，还需要加强企业资金管理的监督，如：对固定资产的盘点监督、对固定资产累计折旧计提情况监督、对存货的数量和状态进行监督等，使得企业的资金管理情况更加的严格规范。内部资金管理体系是强化资金管理意识的核心，外部监督为企业内部的资金管理体系提供了保障，两者相互依存，相辅相成。
3.2从事前、事中、事后加强资金管理控制
在企业的管理制度合法的情况下，要想加强A企业的管理制度力度，要做到以下三点：第一、事前制定资金管理办法，A企业成员进行商讨后，确定出合理有效的管理办法，杜绝领导者独断专制。对于固定资产，应该做好事前的盘点工作，确定固定资产的数量和金额。对于存货，该企业应该事先计算每个月的平均订货数量，从而确定该企业较为均衡的存货数量。这样可以使企业的成本合理的控制，增加企业的资金，为企业带来经济利益。第二、事中加强资金管理的控制，制定切实可行的资金管理制度，使企业的管理操作更加的规范。建立合理的管理制度，并严格要求公司全体人员都要遵守，仔细的控制企业的现金流量情况。A企业不能只用分散的资金管理制度，分散管理只会造成企业内部核算的混乱，责任的不明确等一系列问题。应该采用统一控制、分散管理的资金管理制度，这样能够使一个企业的收支情况更加明晰。并且，加强统一控制后，能够准确、及时的掌握企业的收支情况，进行分配时才能更有依据，让每个部门或每项业务都能使用科学、统一的配比原则，避免了企业的资金管理混乱。第三、事后要对这一套资金管理办法进行开会讨论，分析其中合理的部分，并对不合适的部分进行更改，使得企业的资金管理办法更加的合理有效。每年年末对于企业的资金管理制度进行绩效考核，并纳入考核体系。从而形成一套专门的的资金管理制度，保证企业内部员工分工明确，不会出现借贷混乱、收支记录散乱的情况。再者，要加大企业资金的流转情况，需要管理者在事后明确该企业本年的资金使用情况，这样才能合理的分配资金，使得企业的收支配比更加合理，减少企业的财务风险，增强企业的获利能力。
3.3提升员工素质，塑造企业好形象
流动资金管理范文5
［关键词］地铁施工项目;财务风险;特征;措施
1施工项目财务风险概述
施工项目财务风险是指受施工项目外部不确定因素及内部管理不完善的影响，导致项目财务收益与预期收益偏离，给施工企业带来损失的可能性。施工项目的主要流程为项目投标、签订合同、项目施工及竣工结算四个阶段，施工项目环节众多、涉及面广、施工周期长，使得施工项目财务风险较大。地铁施工项目较一般工程项目，具有工程规模大、风险高、专业性强、涉及主体多、对工程周边环境影响大的特点。地铁施工项目财务风险主要特征有:客观性，即施工项目面临着不确定的内部和外部干扰因素;全面性，财务风险贯穿于地铁施工项目的全过程;不确定性，财务风险发生的时间、地点、发生的范围及影响程度等均难以确定，项目收益受施工周期、意外事故发生的损失因素影响，难以确定;可控性，即财务风险虽然具有不确定性，然而根据历史经验、类似施工项目的资料及其他相关信息，通过一定技术手段，能够实现对财务风险的识别、预测、分析及控制。
2地铁施工项目各阶段存在的财务风险
投标阶段的主要财务风险为投标决策失误、投标报价过低、缴纳履约保证金。投标决策失误是指，由于低估了地铁施工项目的成本或高估了施工项目的收益导致施工企业承受损失;投标报价过低是指由于投标竞争对手过多，不顾自身财务状况以不合理的低价竞标以取得施工权，导致施工企业蒙受损失;建设单位在招标过程中向施工企业收取大量履约保证金，要求中标企业垫付大量资金、为建设单位提供信用担保等，一旦建设单位出现资金困难，施工企业将面临项目投入、履约保证金难以收回并履行担保人责任的巨大风险。合同签订阶段的主要财务风险为融资风险、工程款项回收风险。当前项目施工模式下，施工企业需垫付施工启动资金，企业不得不通过金融机构进行大规模的融资。融资渠道是否通畅、融资成本是否合理可承受、融资期限能否满足项目需求都构成了一定的财务风险;工程款项回收风险是指由于建设单位不能履行合同，拖欠工程款项，增加项目资金负担，同时延长了工程保修期限，增加工程费用。施工阶段面临的主要财务风险为施工安全、施工进度、施工质量、成本控制、资金管理等构成的财务风险。施工方案不合理导致施工周期延长、施工质量下降，导致施工成本费用增加;材料、设备、人工市场价格上涨或成本管理不善，造成人工成本、材料费用、机械设备费用、施工管理费用增大，项目成本费用超出预算，发生亏损。竣工阶段面临的主要财务风险为工程款项不能及时回收。建设单位不及时办理工程竣工验收、编制工程竣工结算单，长期拖欠工程款项，或以各种方式扣减工程款，使得施工项目收益无法确定，工程款项难以及时回收，增加了施工企业资金周转压力，降低施工企业资金使用效率。同时，工程竣工验收的推迟，也增加了工程保修期限，增加了项目维护成本及费用，降低了施工项目的实际收益。
3加强地铁施工项目财务风险控制的措施
3.1投标过程的财务风险控制
做好前期市场调研工作，对地铁施工项目进行前期评估，量力而行，准确报价。首先，对于初次接触的地铁施工项目，通过细致的了解和走访、解读招标文件、图纸等方式，充分了解施工项目的工程量、工程复杂程度、施工现场环境等，结合施工企业自身实力，量力而行。其次，重视建设单位资质情况的调查工作。可通过建设主管部门、投标管理部门、工商行政部门对建设单位的资信状况、财务状况、项目资金筹集情况以及以往项目资金拨款情况及口碑等进行细致调查;最后，了解其他竞标单位的情况，主要有资金实力、施工技术、施工设备等。通过前期充分、全面、深入的调研与论证，根据施工企业预期收益确定合理的投标报价，准确编制投标书。建立科学、规范、透明的投标决策机制。投标决策机制是保障投标决策质量，控制施工项目财务风险的先决条件与基础。建立分权的、相互牵制的投标决策结构，避免投标决策的过于集中，有效防止项目决策者滥用职权，提高投标决策的科学性;加强对项目投资决策的监督与审计，重点审计项目财务风险及项目收益，对于单纯追求项目规模、项目数量的投资行为及理念进行及时纠正，树立正确的项目投资理念。
3.2合同签订过程的财务风险控制
做好合同的审核及分析工作。施工合同中要明确施工企业的义务及权利、建设单位的义务及权利、合同价格、工程款的支付结算方式、施工工期、违约责任、验收、移交、保修等具体细节;将各项通用条款、专用条款和特殊条款进行细化、明确，明确各方责任及义务;重视合同中出现的附加条件，如工程款的拨付、履约保证金的缴纳、税费的缴纳、大型材料的支付等，以保护施工企业自身权益。
3.3施工过程的财务风险控制
加强施工过程的资金管理。流动资金贯穿于地铁施工项目各个环节，加强地铁项目流动资金管理是按时、保质完成施工任务、实现项目盈利，提高资金使用效率的关键。施工过程的流动资金管理，主要在以下几个方面着手:①加强流动资金计划管理，根据施工进度合理安排资金。施工项目部根据工程进度，合理编制月度资金收支预算表。财务部门根据施工项目资金需求，合理制订资金使用计划，并下发各责任单位执行。施工各责任单位应严格执行资金使用计划，严控无效益的支出，积极采取措施控制各项成本费用，提高资金使用效率。②重视项目资金的使用，逐笔跟踪核算。财务部门应加强施工过程中流动资金的投放及使用，严格审核支出项目的合规性、合理性，严控资金开支范围，保证项目资金的专款专用。同时，保证责任单位成本费用支出在正常水平范围内，发现异常支出应及时纠正，杜绝一切不合理开支。加强施工过程中的成本控制。①材料费用是影响项目成本的重要因素，也是项目成本控制的关键。重视施工材料采购工作，根据工程施工方案，制订科学、合理的材料采购计划。紧密关注材料市场供求状况，合理采用现代金融产品及工具锁定市场风险。同时，注重供应商的产品质量、价格以及增值税纳税人身份;强化施工材料用量的控制，根据工程量确定单项工程的材料消耗量，并严格执行工程消耗材料的入库验收、限额领用制度;不断引进新技术，积极采用新材料，加强周转材料管理，增加施工材料的周转效率。②人工费用及机械费用的成本控制。根据施工方案，制订科学、合理的劳动力计划，合理安排人工工作时间，提高人工劳动效率。同时，可适当将主体之外的项目分包给人工成本低的施工队伍，降低人工费用;合理配置施工机械的数量，加强施工设备管理，提高施工设备的使用率。
3.4竣工结算的财务风险控制
及时办理竣工验收手续，编制决算报告。施工项目竣工后，第一时间报送竣工结算报告，结算报告要严格按照招标文件的要求、合同条款的规定以及施工实际情况、价格调整条款的规定进行编制。对于因业主的原因或设计的变动产生的停工损失等成本费用，施工方应及时在费用发生时进行现场签证，并保管好相应资料以供合同价款追加之用。需要注意的是，签证的内容要真实、详细，明确工程量的增加数额、成本费用具体数额等，并确保能够取得足额的结算收入。保管好施工过程的资料，如组织设计、往来函件、验收清单、材料费价格调整文件等，该类文件是工程结算的直接证据，对维护施工企业合法权益具有重要意义。
参考文献:
［1］赖卫东.施工项目全流程财务风险控制探讨［J］．现代经济信息，2013(22):285，287.
流动资金管理范文6
关键词：中小型生产企业；存货管理模式；问题与对策
一、引言
对于中小型生产企业而言，由于缺乏财务风险管理意识和现金流量控制能力，存货占到了企业资金总量的很大一部分。因而，企业要加强存货管理，不断创新存货管理模式，促进资金周转、降低生产成本，才能提高企业经济效益，增强中小型生产企业竞争力。
二、概述
1．存货管理的基本概念
存货主要是指企业生产经营的过程，自身所持有的或者以销售为目的半成品、商品。此外，企业出售活动中尚处于生产阶段的产品也属于存货范畴。存货不仅是企业运作状况以及资金流动的指示器，同时在营运资本中也占到了很大的比重。对于存货管理而言，主要包括库存信息管理和相应的决策分析，管理过程中通过应用合理的控制手段最终达到存货管理的目的。
2．存货管理的重要作用
中小型生产企业的资产运作状况和资金占用率，受到存货管理的重要影响。尤其对于设备生产企业，存货管理工作是流动资金管理的一个主要对象。如果存货管理水平得不到有效提升，那么平均资金占用水平将会出现显著差异。因而，要提升存货管理方法的合理性，降低企业资金占用量，加快总资产周转率以及资金流转速度。比如在进行车型识别设备的制造过程中，涉及到光学技术、电气技术以及电子控制技术、图像处理技术、智能技术等等，通过对各个生产环节的成本进行有效控制，其效果比营销等环节显著的多。因而，中小型企业要加强存货管理，减少存货成本，以此来提高企业经营利润。此外，通过加强存货管理，可以防止停工待料等问题的发生，维持生产过程的持续性可以确保企业的订单需求得到满足，进而实现企业效益的最大化。
三、中小型生产企业存货管理工作中存在的问题
1．内部控制制度有待完善
现阶段，中小型生产企业存在着严重的内控制度漏洞。一方面，对于职责划分不够明确，并且企业内部的存货管理机构设置缺乏合理性与完整性，管理人员的职责划分不够明确。目前，存货管理的重点主要体现在存货的购买方面，但是对于存货的仓储以及保管、报废等环节没有引起足够的重视，这也加剧了存货的浪费。另一方面，对于采购计划的制定缺乏合理性，采购计划的制定是存货采购工作中最为薄弱的一环。通行设备的技术含量较高，对于相关元器件有着较高的技术要求，生产过程中需要用到大量的电子元器件。在进行采购计划的制定过程中，要严格按照实际需要进行申报。但是，一些材料存货只有等到需要时才会通知采购人员进行购买，并且对于申购单的填写多是采购完成之后再进行补填。这样一来，严重的打乱了原有的申报程序，导致材料存货库存严重不足，甚至影响到正常的生产工作。
2．存货管理意识较为薄弱
部分中小型企业往往过于重视资金管理，但人们对资产管理的关注还不够，因而也就忽略了存货管理。其次，存货存储量缺乏合理性，导致存货占用了大量的资金。调查数据显示，大多数中小型生产企业的存货占到了流动资产总量的45％上下，这一问题主要是由于对存货管理没有引起足够的重视。因为企业存在着严重的存货积压问题，导致流动资金短缺，最终对资金周转速度造成了严重的影响。
3．存货管理方法缺乏科学性
中小型生产企业存货管理方法缺乏科学性的问题尤为普遍，同时内部存货摆放没有秩序，仓库环境较为混乱。电子元件以及通行设备对于仓储条件要求较为严苛，一旦空气中湿度、温度、光照等条件达不到规范要求，势必导致设备的损毁。此外，对于货物领取方面的管理制度有待完善。
四、中小型生产企业存货管理的改善措施
1．加强存货管理稽查，提升存货控制的力度
企业内部要加强存货管理稽查制度的建设与完善，提升存货管理各个环节的监督与检查力度。企业要组织监督人员定期对存货管理质量进行检查，提升存货业务授权批准的执行效果。此外，还要对存货保管执行效果进行定期的检查与监督，提升存货处置效果。尤其是存货的采购部门以及保管、记账部门，要主动承担起自身的职责。财务部门也要按时对存货进行盘点，保证账务和实物一致。
2．建立健全存货管理制度
对于存货管理制度的完善，要参考中小型企业会计制度与准则进行。这一过程中，要对存货购进计价方法以及发出方法进行明确的界定，并且要对盘存方法进行规范。此外，企业还要明确岗位职责，对于请购岗位、购进岗位以及付款、销售岗位、收款岗位进行严格管理。另外，存货管理制度还要对商品出入库过程进行规定，加强对存货明细账以及仓库保管账的管理。账务人员要定期做好账务核对工作，做到账账相符。最后，企业要完善定期存货清查盘点机制，对于账实相符状况以及存货的安全性加强管理。
3．增强存货管理意识
企业要不断提升管理人员的存货管理意识，聘用高素质存货管理人员。一方面，对于企业中重要的存货采购岗位、进出库岗位以及销售、财务管理等岗位，要加强工作人员的考核。考核工作不仅要求员工具备熟练的专业技能，同时相关岗位的工作人员还要具备较高的忠诚度与责任心。这主要是因为高速公路通行设备精密度较高，一旦搬运过程中出现差错，将影响到产品的性能与质量，因而要加强管理人员的责任心。另一方面，企业要做好存货管理人员的培训，不断提升管理人员的综合能力与水平。
4．加强存货内控制度建设，提升存货资金的信息化管理水平
首先，要对各个执行岗位进行明确的分工，确保管理人员能够各司其职。其次，要加强供应商准入机制的建设，对于供应商资料要进行全面的收集，之后再建立相应的档案。按照供应商的不同指标进行货源的选择，进而可以防止不良存货等问题的出现。比如在进行高速公路通行卡的生产过程中，会用到大量的送卡器件以及读写器、识别器件、打码器件、检测元件等，生产企业要对不同指标的货源进行建档，进而提升产品生产质量。为了提升存货数据的真实、准确效果，企业要根据自身发展状况建立相应的存活盘查制度，加强存货的定期清查与盘点工作。此外，信息技术在各个行业中得到了广泛的应用，生产企业在进行存货管理工作时，也要加强信息网络技术的应用，创新现代化存货管理模式，加强对企业人、物、财以及供、产、销等方面的管理。
5．提升存货成本、销售价格计算的科学性
企业经营过程中，合理确定产品的存货成本与销售价格有着重要的意义。在进行销售价格的确定时，要对各方面因素进行综合考虑，这一过程中不能高估存货，以防对企业的利润造成影响。同时，也不要对存货成本价值进行虚估，这样会造成利润虚增的假象。计算过程中要选用合理、可行的存货计价方法。现阶段，应用较广的计算方法主要是移动加权平均法，在进行存货成本价格的计算过程中，由于该方法有着较强的专业性，因而要由专业人员完成相应的计算。此外，在确认销售单价时，也要对产品供求关系以及销售地区等因素进行综合考量。
五、结束语
中小型生产企业要想提升自身的利润空间，我们应该对库存管理给予足够的重视。此外，要注意先进管理模式和管理方法的应用，不断提升存货管理人员的专业素质，建立健全存货管理制度，进而为企业的长远发展奠定基础。
参考文献：
［1］王丽莉．企业存货管理中存在的问题及对策［J］．会计之友，2011，（35）：72～73．
［2］尤昊月．从存货管理看企业管理［N］．山西财经大学学报．2012（3）：45～46．
流动资金管理范文7
关键词：中小企业；资金管理；财务管理
一、引言
企业对资金的来源和使用，进行一系列规划、控制、监督、评价的管理过程，总称为资金管理，是企业财务管理的重要组成部分。资金管理水平的提高有助于企业的发展。日常业务条件下，流动资金管理是资金管理中的重中之重。企业的生产经营管理等实践活动，就是一个从现金到原材料、到生产、到销售、再到现金周而复始的循环过程。现金流对于企业的重要性就如同血液对于人体，保障现金流流动顺畅、充足才能保持企业的活力。企业管理过程中的方方面面都涉及到企业的资金管理，因此，企业应关注资金管理的各个环节。
二、中小企业资金管理存在的问题
企业为了提高自身核心竞争力，需要进一步强化内部管理质量，调节内部组织的各项机能，这些都需要依靠资金管理工作。然而，大多数企业的资金管理体质不健全，导致企业资金管理执行上流于形式，筹资困难、资金的利用效率低、资金风险管控不到位、资金流预警体系不完善等问题将会影响企业的发展。
三、中小企业资金管理问题的成因
（一）筹资方面。1.中小企业筹资困难的内部原因。（1）经营管理理念不能与时俱进随着时代的发展进步，企业也应该与时俱进，跟上发展的步伐，如果依然沿用传统经营管理方式，必然被时代所淘汰。大部分中小企业都存在着企业自身抵抗风险能力不强、经营管理能力弱、产品技术含量不高、法人治理结构不健全、可持续发展能力缺乏后劲等问题，这样使得中小企业整体负债水平偏高，从而也增大了金融机构信贷风险。（2）中小企业的信用水平不高传统意义上的信用评级，“5C”是企业融资要具备的必要条件，即品德、能力、资本、担保和经营环境，然而据中国人民银行的数据调查，大多数中小型企业的信用等级仅维持在3B或3B以下。（3）金融机构担保抵押财产的门槛高中小企业的流动资产抵押一般不被银行接受，银行更偏爱于固定资产抵押，但固定资产在中小企业的资产结构中一般占比较小，尤其是高新科技类企业，无形资产的比重较高。由于可抵押的不动产匮乏，金融风险高，因此难以达到金融机构的放贷要求。2.中小企业筹资困难的外部原因。（1）政府促进融资的制度保障力度不强关于中小企业发展推动的立法，目前我国还处于一个相对较低的水平。促进中小企业融资保障，在我国现行政治体制的设置相对有限。我国的中小企业发展的专业政府机构是中小企业司，而中小企业司仅是国家发展改革委员会的下属机构，低级别也限制了对中小企业的支持力度。（2）中小企业的融资需求与银行等金融机构提供的融资项目不匹配优质企业的资金需求不能得到满足，只能转向民间借贷，从而增加融资成本。
（二）投资方面。1.不能合理的预估市场前景中小企业应该对产品的市场和前景进行详细的调查和研究，依据充分的论证及可行性研究再跟进。而实际情况却是在生产过程才发现销售渠道不畅，导致产品停产，流动资金被套牢，滞留在停产项目上，以致资金链断裂。2.对资金管理认识不到位企业片面性追求产量和产值，在风险大的项目上投入过多资金。盲目的扩大生产及投资失误，可能导致原有预算资金远远超过实际项目需求资金，如果项目不能按期投产取得收益，将导致投入的资金被锁死，最终导致资金链的断链。
（三）日常营运方面。1.资金管理问题的内部原因。（1）资金管理制度不健全多数中小企业资金管理制度不健全，且管理意识淡薄。为了有效的降低企业的经营风险，企业应结合业务流程做到过程控制形成企业监管机制，通过监管机制及早发现问题、解决问题，摒弃企业资金管理传统的事后处理模式。（2）企业信息化管理不到位资金管理制度需要有专门的资金管理系统这一载体。资金管理系统需要大量的财务数据分析支持，而财务软件在多数中小企业仍未得到普及，对企业财务数据分析速度会很慢。如果仅仅依靠账务软件处理数据，由于财务软件自身限制，对企业资金流的分析不足，往往使资金管理制度执行起来大打折扣。（3）资金风险管理不足，引发严重财务风险资金流动不考虑企业的实际情况、两套账、账户管理混乱、财务制度不健全，都会给企业的资金造成损失。应该引起企业对资金风险管理的足够重视。（4）经营性资金不足问题随着社会的发展，企业为了加快扩张，会在固定资产上增加投入，就需要更多的流动资金，如果超出企业自身资金筹集能力范围，导致不能及时补充营运资金，会给对企业的经营造成巨大危机。（5）流动资产周转不畅问题多数中小企业没有信用管理制度，对新客户信用状况不清楚，会导致货款到期不能及时收回或形成呆死账；或者不能对产品市场前景做出合理的预判，造成产品库存积压。这些均会造成资金占用，以致不能投入新产品生产和项目开发。（6）财务人员素质有待提高规范企业资金管理，需要高质量的企业资金管理部门，而高质量的资金管理部门需要高水平的财务人员。因此，提高财务人员的专业素质和道德素养已成为提升企业资金管理的必要条件。通过定期理论知识的培训，可提升财务人员的资金管理意识，保障企业资金管理制度的实施。2.资金管理问题的外部原因。（1）企业关联方产生的连带风险融资过程中经常会出现关联企业相互担保的情况，如果被担保企业财务出现问题，势必会影响担保企业，由此引发的一系列债务问题，会使担保企业遭受严重损失，甚至导致资金链断裂。（2）企业存货积压严重根据实际订单数量生产加工时，很多中小企业的生产管理模式看似稳妥，同样也存在一定风险，例如，顾客下单后反悔退单，即便有一定数额的定金作为补偿，如果不能及时销售出去，还是会造成库存积压，如果生产的产品是定制件，销售难度会很大。（3）应收账款回笼过慢应收账款回笼快慢体现了企业的资金管理效率。应收账款回笼的快，企业就会有充足的现金流搞经营，源源不断的现金流也给企业带来生机和活力。应收账款回笼慢会造成部分资金被占用，严重可导致企业资金流断裂、周转困难。目前该种现象都是因为企业相互拖欠账款严重造成的，如果卖方不能及时收回回款，就需要储存大量的资金以应对日常资金使用的考验。
四、中小企业加强资金管理的对策
（一）企业内部的改进对策。1.完善资金管理制度。为了保证资金安全、降低财务风险、保障资金的合理配置，企业应该制定资金监管机制。资金管理要有制度可依，内部监管制度严格，才能保障资金的合理配置，减少财务风险发生，保证资金安全。2.完善的资金预算管理体系。合理的统筹规划企业的资金运作，有计划性的加强资金收支管理，优化企业的筹资结构，需要通过建立资金预算管理制度来完成。资金预算管理是对企业的经营及投资活动的资金量及使用期限进行合理的预期，通过对资金的合理规划，就能做到对长期资金和短期资金的合理运用，并且保持债务期限结构的平衡。企业资金使用成本的降低，可以减轻企业短期还贷压力、降低财务风险，避免企业资金流断裂。3.完善资金管理信息化建设。计算机财务软件与互联网科技的运用可以帮助企业实现高效稳定的资金流动，因此，企业需要加大对资金管理信息化建设的投入。资金管理信息化建设不仅可以减少人为因素对资金管理流程的影响与干扰，形成科学化的管理模式，还可以通过提高资金流转的速度来提高资金管理的效率。4.提高会计人员素质。企业应加强财务人力资源的投资。企业可以在招聘时提高财务人员任职条件，引进高级技术人才，给企业带来先进的管理技术和经验。企业也应定期组织培训现有的财务人员，以提高其专业知识和职业道德水平。5.分散资金投向，降低投资风险。企业不能把鸡蛋放在同一个篮子里，可以通过多样化的经营来分散投资风险。6.规范项目投资程序。大型企业都有规范的项目投资计划，通过对投资活动各个阶段的精心设计来实现投资监督。中小企业也可学型企业的做法，在资金和管理能力具备一定的实力后予以实施。
（二）企业外部的改进对策。1.拓宽中小型企业融资渠道。资金犹如企业的血液可以给企业带来活力，而融资是可以给企业带来新鲜血液的必要手段。企业拓宽融资渠道的方式有多种，如与各大银行通过互联网保持密切联系、采用融资租赁、通过存货抵押办理银行授信额度、应收账款保理业务、股权融资等，从中选择最优的资金筹措方式，通过财务杠杆效应助力企业发展。2.帮助中小企业开拓市场。近年来，政府各级部门帮助中小企业积极开拓国内市场。通过广交会、中交会、技术展会等专业展会的推荐，鼓励中小企业积极参与。为中小企业提供展示产品形象，提高生产和管理的渠道，寻找商业合作伙伴，有效地捕捉项目信息。
五、结语
资金管理是企业财务管理的重要工作，在企业生产经营活动中资金是不可或缺的要素。提高资金管理意识应该引起中小企业的重视，资金管理犹如企业的生命，应在企业管理流程中的每一个细节得到落实。为了促进资金管理实施，也应同时加强财务制度的管理。中小企业为了保持竞争优势、实现可持续发展，就需要在风险来临之前，使资金运作处于良性循环。
参考文献：
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[2]吴艳林.浅析企业资金管理存在的问题及措施[J].现代商业,2020(09):90-91.
[3]王家玉.企业资金管理中存在的问题与对策研究[J].中国商论,2020(06):209-210.
[4]宋雅勤.企业资金管理存在的问题及对策探析[J].管理科学,2020(11):106-107.
流动资金管理范文8
［关键词］财务会计;企业管理;经济效益;积极影响
改革开发以后，一些先进的生产技术和新型产业大量涌入中国，我国各领域企业迎来第一次国内竞争，自从我国成功加入世界贸易组织后，我国企业不再将市场局限于国内，开始有意识的向国外市场进军，企业想要在国际经济市场中占据有利优势，就必须要提高企业内部管理水平，稳定、可靠增长企业经济利益。企业管理人员想要提高管理工作的实效性，就必须要借助从财务会计整理出各部门经济支出和收益报表，通过深入分析数据报表，有目的性地强化各部门的工作质量和效率，在保证流动资金正常运作的前提下，不断挑战生产产品质量，以此增加企业整体收入，降低不必要的经济成本的损耗，为企业做大做强打好坚实的、可靠的基础。
1财务会计对企业管理工作实效性的影响
1.1提供真实精准财务数据信息，明确企业未来发展趋势及近期运作情况
财务会计可以根据近几年企业财务报表进行分类整合并汇总，出示最真实的、最精准的外部提供信息以及内部提供信息，企业决策者及高层管理者可以通过财务会计递交的双份财务信息报表，对企业各部门发展情况、企业近期运行情况，行业未来发展趋势进行科学合理的分析，便于企业高层管理者和决策者从多种备选方案中做出最正确的决策。财务部门必须要求销售部门、供应部门、计量部门、客服部门、人力资源部门必须在规定时间内上交部门绩效报告，财务人员必须在此基础上清算、核对出最终的财务报告，要明细标出各部门资金流水账，流动资金的管控情况、企业大型活动开销成本和效益、企业固定资金总数、企业各部门资金分配情况等，便于企业高层管理者和决策者可以简单明确各项数据的基本情况，能从中总结经验、记住教训、全面统筹企业流动资金走向、对企业未来发展进行科学客观预测。在企业管理过程中，财务会计要想推动企业经济良性发展，就必须要对各部门员工采取激励政策，要通过日常考察各部门工作人员的工作态度、工作效果以及整理出业务报表、财务报表中的信息，对进步员工进行精神鼓励、物质奖励，以此激发各部门员工工作的积极性和主动性，提高企业各部门职工、各级别工作人员的凝聚力，大家一起为提高企业经济利益而努力。
1.2合理分配并全面控制流动资金，提高企业在行业中的竞争优势
资金是企业生存和发展的保障，企业的流动资金是企业生存和发展需要的血液，它的流动的速率直接反映在企业生产、经营和销售各环节，直接决定着企业能否长久生存和健康发展。财务会计必须要全面控制流动资金，要合理分配企业内部各部门流动资金数额，进而提高流动资金的使用效率和回款速度，必须彻底清查挪用公款、贪污受贿、公报私囊的不良行为，切实保证企业经济利益良好运作。财务人员必须建立流动资金审批流程，控制各部门工作人员随意使用部门资金问题，当需要调动20万元以上流动资金时，该部门主管、财务人员、总经理三人同时签字并盖公章才算生效，才能取走大额流动资金。平时财务部门给各部门拨款时必须由各部门出示项目明细并有部门主管的签字，以此来强化流动资金的管理控制工作，提高财务管理工作实效性。财务人员需要将流动资金中大部分可运作资金用于企业核心项目生产部门及研发部门，保证核心项目可以如期推进，进而提高企业在行业中的竞争优势。
2财务会计对企业经济效益提升的影响
2.1提高财务会计人员综合素质水平，降低企业经济效益风险
因为财务会计人员专业化知识和技术水平的高低直接影响会计人员工作质量和效率，间接影响企业财务管理工作的实效性。所以企业高层管理者和决策者必须要对现有财务人员进行继续教育培训，既要重点讲述管理会计和财务会计有机整合问题，又要强化对各部门财务信息进行分类整合工作，更要实现流动资金的合理调度和全面控制，以此推动企业资金效益有所提升。同时，还要注重法律法规知识的讲解，反复警醒财务人员违反会计行业道德底线、触犯法律法规条例需要面临的后果。财务管理人员经过继续教育深造之后，就可以根据企业实际情况，制定出一项适合本企业的财务管理体系，并在实际运用过程中对该项财务管理体系进行完善，以此降低企业经济利益风险。
2.2加速闲置资金和回款资金的速率，有效增加流动资金利用效率
任何一个企业都会存在大部分闲置资金以及回款资金，如果不能解决闲置资金问题，就会影响企业流动资金和固定资金的运行效果，情况严重造成企业经济效益小幅度降低，不利于企业经济效益良性发展;回款资金不能及时处理，就会导致客户拖欠的账款金额越来越多，进而企业流动资金在短时间内出现紧张问题，甚至面临严重的经济风险的考验，稍有不慎就会背负巨额的经济损失。因此，财务人员必须要盘活闲置资金，以此降低企业成产成本，提高企业流动资金和固定资金的使用效率，财务人员还要定时清查企业闲置资金情况，及时对固定资金进行折旧，降低闲置资金的经济比重，推动企业经济效益持续增长。同时，财务人员必须要将回款速率作为销售部门、业务部门工作业绩考核指标，希望以此方式加快流动资金的周转效率，维持汇款和回款资金流动平衡关系，以此提高企业经济效益。
2.3控制企业经济成本，提高企业经济效益
我国市场经济发展整体趋势呈现大幅度增长，企业间竞争关系日益激烈，本企业将要在行业竞争中脱颖而出，就必须想办法提高企业整体竞争实力，其中包含生产技术、产品质量、企业运作资金等诸多方面。在市场变化行情尚不明确时，企业需要做的只有提升经济效益，管理人员需要做的事情是控制经济成本，提高企业经济成本管理效果，推动企业经济利益的持续增长。
3结论
综上所述，财务会计对企业管理效果起到至关重要的作用，能够凭借财务会计整理的财务数据报告和清算审查数据报告科学精准分析出企业未来发展趋势以及企业近几年经营状况。企业想要提高在行业中的竞争优势，就必须要督促财务会计人员制定出一项适合本企业的实际运行情况的财务管理体系，提高对流动资金管理控制水平，加快闲置资金的转化速率以及回款资金的速率，以此推动企业经济利益得以大幅度提升。
参考文献:
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