理财业务论文范例

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理财业务论文

理财业务论文范文1

实践教学是实现人才培养目标的重要途径。实践教学在高等院校教学中与理论教学居于同等重要地位,它既是理论教学学习的继续、补充和深化,也是传授学习方法、技能与经验的教与学的过程;它对提高学生的综合素质,培养创新精神与实践能力有着理论教学不可替代的特殊作用。目前,部分高校实践教学环节安排不尽合理。基本上都是先上理论课程,再上实践课程,实践课程仅作为理论课程的补充和验证,学时少,内容老,多数安排在理论课之中,大多是以实训室、教室为主要场所进行的实训、操作。在实践教学中认知实验、验证实验过多,体现知识综合和问题解决能力的综合性、设计性实验偏少。考核方法往往只重视学生的实践操作结果,而忽视了学生的主动性与创造性,使学生无法真正掌握实践知识,也达不到培养学生能力的目的。在实习、实训方面,我国尚未形成社会力量参与高校人才培养的氛围和机制,实践教学条件尚不充足,通过关系依托少数企业来安排学生的实习,难以满足学生实习的需要。作为财务管理专业的学生,动手能力强被认为是衡量人才培养质量好坏的关键要素。应用型本科院校的财务管理专业的学生,只有以就业为导向,以未来的职业岗位能力培养为目标,才能保证就业渠道的畅通。

二、财务管理专业实践教学中存在的问题

随着国际国内经济环境的变化以及竞争的加剧,企业对财务管理专业人才的知识结构、能力素质要求越来越高,而大学期间学生所学习的专业知识比较有限,实践锻炼的机会较少,导致学生动手能力较差,在毕业找工作时不被录用的现象屡见不鲜。

1.实践教学质量不高。

由于现代企业之间的竞争,对高校的实践教学产生了重大影响,企业更加重视经济效益,导致企业对高校的学生实习和实训积极性不高,多数企业不愿让学生真正深入生产一线,介入企业生产运行的核心过程。尤其是近几年财务管理专业的学生招生数量迅速增长,对实践教学场所和条件提出了更高的要求,一般企业不愿接纳学生去实习。另外生产实习、毕业实都安排在大四年级进行,学生由于考研、就业等多种因素的影响,造成部分学生对实习投入缩水,实践能力培养效果受到影响。

2.实践教学效果不理想。

财务管理专业实践实习是通过深入生产企业实际进行观察和学习,了解企业生产经营的各个环节来完成的。由于财务管理专业学生人数较多,教师很难及时准确地对所指导的学生逐一跟踪检查,学生实践成绩的评定一般根据出勤情况、实习中的表现,最后上交实训报告或小论文判断,无法发挥学生的主观性和创造性,同时也忽视了实践过程中创新能力、协调能力的培养。

3“.双师型”的师资队伍不足。

实践教学质量的高低,很大程度上取决于实践教学师资队伍的整体素质与结构。财务管理实践教学对指导教师要求要有扎实的理论知识,又要有丰富的实践经验。而各高校从事财务管理专业的教师过去绝大部分都是从学校毕业后直接从事教学和研究工作的,从校门进校门,没有参加过企业财务管理实践,对企业实际工作中存在的财务问题认识不足,缺乏解决实际问题的能力。

4.案例教学方法应用不足。

案例教学是一种双向互动式的教学模式,要求教师有深厚的理论知识和丰厚的实践经验,并具备充分调动学生积极性及完成课堂教学任务的能力。而大部分高校教师都没有在企业真正从事财务管理工作的经验,因此对案例的现实性缺乏把握,在指导实践实习过程中显得力不从心。

三、财务管理专业应用型人才培养实践教学体系的构建

应用型财务管理专业实践教学内容主要包括实习(认识实习、生产实习、毕业实习)、专业实训(财务基本技能实训、纳税筹划模拟实训、公司理财综合模拟)、ERP综合模拟实训及毕业论文四大块。财务管理专业应构建以现场形式进行的实习与实训,以财务信息技术为主要手段实现的模拟实训,以目标实现形式进行的毕业论文等形式的实践教学体系。

1.校内基础实训。

为了提高学生就业的竞争力,校内基础实训一般安排在大一、大二学年相关课程结束后进行。具体包括有:

(1)会计基本技能实训。

安排在初级会计课程结束后。实训内容有账户的设置方法,借贷记账法的应用,会计凭证的填制与审核,登记会计账薄和基本的财务报表编制等。通过实训,培养学生的基本实际操作能力和严谨的科学态度,加深学生对会计核算基本原则和方法的理解;熟练掌握财务工作的基本技能;掌握有关企业基本的账务处理和报表的编制,为学生走上工作岗位奠定坚实的基础。

(2)财务管理基本技能实训。

安排在财务管理原理课程结束后2周时间。实训内容主要是财务管理的基本观念货币时间价值和风险价值的衡量以及财务基本函数的计算机操作。通过实训,使学生能利用电脑系统地掌握EXCEL的基本操作、财务计划模型设计、财务预测模型设计、财务分析模型设计等操作,从而提高学生的动手操作能力。

(3)财务分析实训。

安排在财务分析课程结束后或在课程中进行。分析内容有资产负债表分析、偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析、现金流量分析、持续发展能力分析、业绩评价等。通过实训,使学生更好地理解报表中的各项数据所代表的意义,用全面正确的财务分析方法来评价企业财务状况的好坏、经营能力的高低及企业发展前景,找出企业管理中存在的问题,从而作出正确的决策。

(4)财务信息系统操作实训。

安排在会计信息系统课程结束后。通过本实训,使学生能熟练使用财务软件和网络工具,熟练利用计算机网络进行单位财务日常业务工作,并能结合企业实际,进行财务信息的录入、信息存储、财务数据分析和报表编制等。

2.专业模拟实训。

(1)纳税筹划模拟实训。

安排在税法、税收筹划等课程结束后进行。通过本项实训,使学生掌握各税种的税法规定,应纳税额的计算以及纳税申报的全过程。站在纳税筹划师的角度,为指定的企业进行纳税筹划,使学生对纳税筹划的全过程有亲身的感受和了解,具备一个企业的纳税申报与涉税事物的处理能力。

(2)公司理财实训。

公司理财实训是一个综合性较强的实训,主要包括资本结构决策、筹资决策、项目投资决策、证券投资分析、营运资金、利润分配、全面预算、财务分析、并购与重组等内容。通过该实训,使学生将已学过的理财理论知识融会贯通于财务管理实际工作,巩固已学知识,增强学生解决实际问题的操作能力。

(3)ERP沙盘模拟综合实训。

ERP沙盘模拟融角色扮演、情景分析和决策判断于一体,实训的内容模拟企业实战,会遇到企业经营中常出现的各种典型问题。通过实训,学生可以利用所学专业知识,从专业角度发现问题、分析问题、制定方案、组织实施,扮演一个财务管理师的角色,独立提出解决各种问题的对策,从而提高学生对财务信息的分析判读与应用能力。

3.校外实习及毕业论文

校外实习主要有生产实习和毕业实习。生产实习,是学生对课堂所学的基本理论、基本方法和基本技能通过实践来检验、巩固、深化的过程。通过生产实习,学生了解财务管理工作的具体操作程序和方法;掌握正确处理财务管理业务的能力和技巧;以扩大视野、增强认识,为今后较顺利地走上工作岗位打下一定的基础。毕业实习是学生在完成教学计划所规定的全部理论课程和规定的教学环节的基础上进行的总结性实习,是培养学生综合运用所学专业的基本理论、基本方法、基本技能,理论联系实际,独立地分析问题、解决问题能力的重要环节。毕业实习是拓展学生的专业知识,强化学生的专业意识,目的是培养学生对知识的应用能力和独立思考问题能力,以增强学生对社会的认识能力、适应能力。毕业论文是学生在校期间必须完成的重要教学和实践环节,是学生专业知识、实践能力的综合体现。通过毕业论文让学生结合企业在经营管理方面出现的问题,综合运用所学知识进行分析、研究、评价,探讨提高企业经营管理水平,提出改进建议和方案,特别是培养学生独立分析问题和解决问题的能力以及语言表达和沟通能力。

4.社会调研和实践。

通过社会调研和实践,可以加深理解有关专业课的基本概念和基本理论,了解财务领域的研究动态和理论发展前沿,巩固所学的专业知识,锻炼学生的综合分析能力和写作能力,培养学生综述能力、表达能力、沟通能力及解答问题能力。

四、财务管理专业实践教学体系实施的具体做法

1.树立新的实践教学理念。

应用型本科院校财务管理专业主要是为企事业单位和政府机关培养财务管理专门人才。一个合格的企业财务管理人员,应熟练掌握企业财务核算的基本程序和方法,具有娴熟的业务操作技能,精通企业理财之道,具有较强的运筹帷幄能力。实践教学作为培养学生技能的主要途径,需要按照学生技能形成与发展的自身规律,并根据技能形成不同阶段的特点,科学安排实践教学的形式和内容,构建一个有利于学生能力发展和技能逐步养成的实践教学体系。

2.重视对实践成果的考评。

学生实践能力的形成是量的积累过程,实践教学环节的考核不仅要重视学生运用专业知识解决实际问题的能力,而且要让学生在实践及实习的过程中培养各方面的能力。对学生既要有量化考核,如实践报告或小论文的字数,是否准时完成实践项目等;又要有质的考核,如实践内容的真实性、实践报告或小论文的完成质量等。考评可以多种方式进行。如可以采用自评与互评相结合的方式;也可以采用小组形式进行;可采用以学生取得的一些职业资格证书、国家及省级证书折算成学分,代替相关课程;也可采用现场演示、让学生进行实践成果的介绍及现场答辩等方式,全面考查实践教学的情况。

3.提高实践教学师资队伍质量。

财务管理专业的教师要求较高,既应具有丰富的财务理论知识,又应具有较强的实践能力,因此必须加强财务管理教师队伍建设,提高实践教学质量。为了更好地解决实践教学师资问题,学校应有计划地安排教师定期到企业进行调研或挂职锻炼,提高教师的专业水平和业务能力;或在相关上市公司、会计师事务所、税务师事务所、证券公司等兼职;建立实践教学激励和约束机制,充分调动教师参与实践教学的主动性、积极性和创造性。通过多种方式,提高实践教学师资队伍质量和水平。

4.充分、恰当地利用案例教学。

理财业务论文范文2

关键词:互联网金融;铜陵市;理财现状;理财渠道

1互联网金融的发展现状

1.1互联网金融的内涵及特点

互联网金融并不单纯只是“互联网+金融业”的求和解得,而是一种新的模式和新的业务,它能够顺其自然地满足现资者的基本需求,同时在安全性和流动性水平方面也实现了新要求的新兴产业。在互联网金融模式下,人们可以打破时间和空间的限制,利用手机、电脑这些触手可得的工具找到适合自身情况以及更加简便、迅捷、高效的理财产品和金融服务。

1.2互联网金融的发展趋势

平台合规化是互联网金融发展的基础,完善相关法律法规健全互联网金融监管体系是首要目标。健全的平台不仅有助于行业整体的发展、减少非系统性风险,也有利于企业与平台形成自己的品牌效应成功塑造品牌形象,从而吸引更多的投资资金。而在互联网金融平台为满足用户对于投资资金的多元化需求而提供各种创新产品的同时,互联网金融的发展也将更注重用户体验,在安全技术和软件应用等方面都会不断的提升。

2铜陵市居民的生活概况及当前理财现状

2.1铜陵市居民的收入情况及储蓄现状分析

据铜陵市统计局相关数据,截至2018年底,城镇常住居民全年人均可支配收入35995元;铜陵市城镇非私营单位就业人员年平均工资72427元,相较于2017年底的年平均工资64090元的数据同比上涨了13.0%。但随着收入的增长,居民的银行储蓄收益率却开始出现负增长的情况,愈加繁荣的互联网金融因此开始进入了大众的视野。

2.2铜陵市居民家庭理财调查问卷分析

2.2.1调查对象的选择

调查方式有纸质与网络问卷调查,内容包括铜陵市居民个人基本情况、风险偏好程度以及影响家庭理财的因素选择等。发放纸质调查问卷主要是在商场、小区等人流量较大的地方,调查对象大部分为30~50岁的生活稳定的人群也有退休人群以及年轻群体,从中抽取了60份典型的调查结果。网络调查问卷主要以微信朋友圈的传播为主,并整合了与纸质调查对象年龄段大致相同的40人作为网络调查的最终结果。

2.2.2铜陵市居民风险偏好程度以及理财产品的选择分析

20~30岁:这12人大部分为年轻未婚群体,在金融方面有专业知识的有两人愿意选择承担高风险以博取高收益的理财产品;未系统化的了解过金融知识的居民都是风险中立型或风险厌恶型,这些人会根据自身能接受的风险与收益的比例关系来选择投资理财产品,以期望货币价值最大化。30~50岁:76名工作稳定家庭关系正常的人中男性有38人,8人表示已经涉及股票等理财产品中,20人表示愿意利用盈余资金学习并接受互联网理财产品;但女性有20人表示选择储蓄或利用余额宝、理财通等便捷安全的理财工具对其他互联网金融理财产品并不是特别感兴趣,只有8人愿意熟悉或已经接触了专业的理财工具。>50岁:12名退休人群几乎都对互联网金融理财产品没有表现出太多的兴趣,有11人为风险厌恶型人群,他们本身对网络不熟悉加上思想比较保守导致了更愿意将财产放入银行,仅有的一名风险中立型也是具有一定的专业知识。普通居民对于互联网金融投资理财新产品的欢迎程度还是比较可观的,基本持有支持的态度,但是大多数的普通居民都没有专业的互联网金融知识且无法正确掌握金融市场的风向,在精确到某个或某些理财产品的时候不能很好的识别,特别是新型的网络理财产品在没有完整披露其信息或披露虚假信息时普通居民并不能做出正确判断。

2.2.3影响居民家庭理财的因素分析

(1)资金及资产状况。居民在进行投资理财之前首要考虑的就是家庭或个人的资金及资产状况,在完成了日常生活需要之外才愿意拿出资金投入到投资理财当中;资金财产的多少直接决定了居民家庭理财的投入量。(2)心理因素。大部分的居民在选择理财产品时都会受到自身心理因素的影响,不同家庭情况及性格的居民的心理承受能力有着很大的区别,一般心里接受能力弱的人都比较保守起见,只会选择风险低的基金或债券,而心理素质较好的人大多为家庭收入都稳定的已婚群体则愿意接受较高的风险。(3)家庭成员状况。不同的居民有着不同的家庭成员分布状况,家庭成员较多、需要承担的养老和抚幼任务较重的居民一般都会选择留有大部分的储蓄而不会把太多的精力和资金放入到投资理财当中。老幼担子较轻的人则大部分愿意把家庭储蓄转移到投资理财当中。(4)生活质量的需求。30~50岁家庭群体以及刚参加工作的年轻居民对生活水平质量的要求会相对较高,在生活水平上投入的资金比例也会相对较高,可用于理财的资金随之变低;但传统“上有老下有小”中国家庭模式的居民占绝大多数,这些人对生活水平的要求都不会太高,相对就会更多想着货币的增值从而选择投资理财产品。(5)准备储蓄的资金量。在调查结果中显示,女性的已婚群体在准备储蓄的资金量这个选项时出现了一致的统一,在考虑理财之前都认为准备储蓄的资金量会影响理财资金。一般女性在家庭长远方面都会比较考虑周到,为防止意外情况的发生需急用资金,都会选择对于剩余资产进行储蓄。(6)未来保障规划。在剩余资金的分配中,除去储蓄、投资以外,现在的绝大多数居民也会考虑到未来的保障规划,购买保险便也成了资金的一个不小的占据,因此在剩余资金的利用时可用于投资的部分也会相应的减少。

3互联网金融背景下铜陵市居民投资理财渠道新选择

3.1众筹平台

众筹这种新兴的理财渠道本身具有注重创意且低门槛、多样性的特点,适合年轻、对风险厌恶程度不是很高、有固定的收入来源且有爱好愿意花费时间去了解发起人的创意的群体,但其因监管体系并未健全,众筹平台本身是第三方平台相对开放,所以低基础的普通居民并不是很适合这种理财新渠道。

3.2P2P网络贷款平台

P2P网络贷款在一定程度上可以降低市场的信息不对称程度且参与门槛低、渠道成本低的特点适合于普通居民中的个人用户或小微企业,但不存在行业标准及相应的监管机构及运营模式未完全定型的明显缺点也使得近年来多次出现关于此类平台的卷款诈骗事件出现,所以这种理财新方式的选择需要普通居民有着足够量的信息与对市场的风向把握才建议入手。

3.3信息化金融机构

信息化金融机构其实就是“网络化的银行”,银行本身就包含了许多的理财项目,而现在电子化的银行让普通居民时时刻刻都可以实现汇款、炒股或买保险的对接,形成一个“网银+金融超市+电商”的三位一体的互联网平台,是传统理财方式的新途径,对于介入投资理财已有经验的人拥有了熟悉且方便的理财新渠道,是一个新的选择。

3.4互联网货币基金

互联网货币基金在传统货币基金成本低、收益稳定、流动性强、安全性高的优点基础之上结合了互联网技术、电商网络和社交网络平台等,使得货币基金产品更加普及、便捷并为大众所接受。互联网货币手机软件的结合更是让其渗透到了普通居民生活的方方面面,是对金融了解不深且追求方便快捷的群体的最合适的理财方式,低风险低收益的特性使其适合各个收入层、年龄段且不论有没有投资经验的人群,但若想要高收益的投资者大多不会选择这种理财产品。

4进一步提升铜陵市居民理财能力的建议

4.1政府层面

在现在的互联网金融大环境中,政府在金融机构与投资者之间起到了至关重要的连接枢纽作用和缓冲润滑作用。对投资者,政府可对投资者进行合理的分类,对于各类人群可以定期开展譬如有针对性的金融理财产品的介绍以及当前金融市场的走势风向介绍活动。对金融机构,政府应加大对各类金融机构的监管力度,对于触犯了已经有的法律的金融机构应给予重罚并最大范围的公之于众。但由于现在互联网金融的监管还未成熟,相关监管机构在发现了不正当手段但又无明确的惩治之时应立即上报以求尽快出台相关法律法规来保障投资者的切身利益。

4.2金融机构层面

首先,金融机构要履行的就是知法且守法,并专心致志于为投资者提供优质的金融服务。其次,在互联网金融的环境下,已经有了互联网金融产品的金融机构应注重于“互联网+金融”更安全缜密的结合做出研究,并在互联网金融产品方面及时的推陈出新,考虑己方利益的同时也要兼顾投资者的利益;而对于还未将自身传统的金融产品与互联网大数据相接轨的金融机构则应紧跟大势所趋,在互联网方面及时相对应上自身的理财产品,以应对互联网金融的浪潮。

4.3居民投资者层面

对于投资者本身,首先应考虑到自身的资产状况,然后清楚自己对于风险的接受程度结合多方位的产品及行业信息来选择适合自己的互联网金融产品。选择的过程需要有一定的理财意识及能力,所以零基础的普通居民在进行实际的购买之前要先学习和掌握一定的信息,清楚信息即是金融的向导,了解自身的心里接受能力和经济状况,在建立起一定的理财意识及理财能力之后在作出最后选择何种理财产品。

5结论

本论文通过问卷调查的方式调研了互联网金融对铜陵市居民投资理财的影响以及理财的新选择,从互联网金融的发展现状和铜陵市居民的偏好选择做出了多方位的分析,总结了互联网金融的风险分析及投资者在网络理财产品方面的选择分析,提出了基于政府、金融机构和投资者三个层面的针对性建议。互联网金融应实现创新和监管适度、适宜的结合,自由创造与合规合法的关联,伴随互联网金融的发展,铜陵市的普通居民投资者也可以顺应时代的潮流,紧跟互联网金融的步伐,实现收益的计划。

参考文献

[1]吴效峰.互联网金融对大众投资理财观念的影响[J].时代金融,2017,(01):53-58.

[2]王建新,张艺辉.余额宝货币基金的风险防范研究[J].财政与金融,2018,(6):37-39.

[3]黄赞平.互联网金融理财产品的风险与监管建议[J].金融在线,2018,(24):79-80.

[4]范小云,刘澜飚,袁梦怡.互联网金融[M].北京:人民邮电出版社,2016.

理财业务论文范文3

在工会经费实行独立管理的方式上,有条件的单位工会,应开设银行基本账户,设立工会会计机构,配齐财务人员。人员编制确实有困难的可委托上级工会成立结算机构,实行集中核算、分户管理,以实现工会对工会经费的所有权、使用权和职工对经费的监督权。

二、要有经费提供保障

工会没有经费或经费得不到保障,规范管理就无从谈起。解决经费收缴难的问题可从以下三方面入手:一方面要不断深入宣传贯彻《工会法》,按照全总扩大收缴面,提高收缴率的要求,收取建会筹备金,扩大应收范围。二是对不予拨缴经费的单位要联合上级工会和税务机关,实行税务代征,必要时申请法院强制执行。三是要主动把工会工作融入到党政工作中去,争取重点工作与党政一起调查研究、一起布置安排、一起督促检查,共同推进。积极争取行政方面的支持,尤其是对工会大型投资项目的支持。日常救助工作和工会开展的活动还可与本地知名企业、社会机构联系,以取得社会更多方面的支持。

三、要加强财务制度建设

工会组织要结合对财务工作的新要求,不断改进完善本单位财务管理制度,如,规范各项专项资金管理办法,发展壮大职工互助储金会,完善职工帮扶体系建设。另外针对工会经费开支、工会会费收入、经费上缴等方面工作,要健全完善必要的制度、措施和办法,并切实抓好贯彻实施,实现用制度规范,用制度理财,用制度指导工作。在固定资产的购置、验收入账、使用、处置、清查等环节要加强管理,对行政拨付工会的固定资产要做好登记工作,转移、借用、报废的要按规定履行手续,把好资产处置关,确保工会资产不流失。

四、要坚持民主理财

坚持民主理财,要进一步增强经费使用的透明度,可以利用单位局域网、报纸、厂务公开栏等媒介,公开工会助学名单、救助标准等经费使用情况。坚持工会主席“一支笔”审批制度,重点开支由工会委员会集体讨论决定。要主动征求经审会对工会经费使用、资产管理等方面的意见。成立专门委员会妥善管理专项资金,制定管理办法,建立健全监督机制、约束机制,保证合理运用。另外还要畅通信息渠道,主动接受群众管理监督。

五、要与经审工作相结合

基层工会在推动财务各项制度的执行与落实过程中,在促进财务规范化建设进程中,要积极争取工会经审组织的支持和配合,不断健全完善工会财务工作年度审检制度,工会经费收缴使用情况向会员大会报告制度,工会主席任期内审计制度等。尊重和支持经审会的工作,积极配合经审会对工会经费、资产情况进行审查和监督。加强工会经审与财务共同对基层工会工作的指导,使工会财务工作得到健康发展。

六、要强化财务规范化考核

工会财务管理规范化建设是一项长期工程,要建有定期考核的评价、验收办法。上级工会应将工会财务要求规范的各项内容细化,逐项设立分值,每年要求基层工会对照开展自查,对扣分项进行说明,制定整改方案。对认为已达规范化要求的单位,可进行规范化单位申报。上级工会组织对申报单位进行考核,考核合格的,发给确认标识。要把财务规范化管理工作同工会主席任期内业绩考核挂钩,使工会主席真正成为工会财务工作的“第一责任人”。

七、要培养高素质的工会财务干部队伍

理财业务论文范文4

1.就业方向和岗位预期是学生在校期间课程设置的依据

该校金融与证券专业学生的就职方向主要包括证券公司、银行、保险公司、担保公司、投资咨询类机构、信托机构、期货公司等,岗位主要集中于基层业务人员,包括客户经理、产品销售人员、客服人员、前台操作类人员等。课程的设置中:专业理论课包括金融基础、证券基础、银行基础知识、保险基础等;专业实践课包括证券交易、投资理财、信托与租赁、期货交易实务、外汇交易实务等;专业辅助类课程包括公共关系、办公自动化、沟通技巧、营销基础知识等。这种课程设置基本上能够满足用人单位对基础性金融岗位的业务需求。

2.教材的选用和教学硬件的配备应以学生为本

教材的选用和教学硬件的配备应以学生为本,最好自行编写与教学改革相匹配的校本教材。金融专业各科课程的校本教材在教学内容上应该对现有的内容加以删减:基础理论部分应保留针对性较强的知识点,同时增加与实践类课程相匹配的理论介绍,减少宏观分析和公式推导;应用类知识应改变原有教材的讲述立场,尽可能以实务操作流程进行介绍或者以其他容易被接受的方式进行阐述;辅助类课程的教材应尽可能以案例或者场景演示的方式展现知识点,淡化概念,强化应用,让学生在应用中体会概念。

3.改变课程考核方案

变传统的期末考试定成绩为完成任务累计积分定成绩。学生在平日学习中要完成教师布置的若干任务,各项任务得分相加确定每个学生的期末总成绩。任务的构成可以多样化,例如投资理财课的任务可以包括连续一个学期记录个人消费流水账或学生为某个特定客户出具一套理财计划等。教师根据任务难度和完成情况给出得分。该课程总积分少于300分为不及格,不及格则该门课程不通过,学生需要完成新的任务或者重修此课程来取得课程的通过。为了与考核方案相匹配,在校本教材的编制过程中需要增加任务设置环节。

4.校本教材编写过程中要细分知识点

微课程与多媒体的应用使得课程内容被细化,教材的编写也要注意与微课程知识点相匹配。还可以根据微课程编写“知识点学习单”,并把学习单穿插于校本教材之中。

二、系统知识化整为零———微课程的设计

微课是以视频为主要载体,来记录教师教学过程中围绕某个知识点或教学环节而开展的教学活动。微课的核心组成内容是课例片段,是对课程系统的一种化整为零。这种形式的授课思路比较适合成人教育的教学。因为大篇幅的金融理论讲授是十分枯燥的,如果能够分步介绍,或者简化理论知识,会取得较好的效果,这也在实践中得到了证明。但微课也是“课”,如果只是简单地把授课内容进行分段,把四十分钟的课变成4个十分钟的课,不会取得较好的效果。因此,需要对每个“十分钟”进行再加工。教师可以引入动画、视频、音乐等元素,但这仅仅是体现在形式上的新颖,真正内容上的创新才是关键。在这里我们效仿了美国的社区学院,设计出游戏环节和游戏化的课程内容来激发学生的学习兴趣。成人教育也是以人为本的教育,只要能够提高学习效果,当然可以把游戏的理念引入课堂。游戏化课程具体可以分为课程体系游戏化和课程内容游戏化:

1.课程体系游戏化是指模仿游戏的某种规则来设计课程体系

例如,可以在每一段微课程之后设置得分题目,学生答题以累积分数,当分数累积到指定值时,可以进入新的学习阶段。同时,每学期设置一定次数的开卷考试,每次考试之后要进行论文写作和答辩。开卷考试和论文答辩的成绩加总作为期末总成绩。这里的开卷考试不同于以往的考试,是在未进行学习之前进行的考试。在没有进行全面学习之前在规定时间内让学生答卷,答案的内容在事先录制好的微课中,考试过程中允许学生用手机或平板电脑在答卷过程中观看微课。考试之后要求学生根据考试内容和相关论文要求写出若干字的论文,然后在课堂上进行论文答辩。之后,进行补充式的教学活动,把学生不懂的知识点通过课堂面授进行强化。再如,可以设立虚拟“微货币”,对在微课学习中表现优异的学生给予奖励,这些微货币可以在学生中间进行流通,可以用来购买其他同学的学习资料或者其他。

2.课程内容游戏化是在录制微课的时候进行游戏化的加工,也就是对授课内容进行游戏化

有一些知识点本身可以被设计成小故事、脑筋急转弯。如在金融基础课程中,有一个“信用”的概念。这里的信用是指一种借贷行为,如何理解呢?这里可以借用一个脑筋急转弯:一群孩子到老爷爷那里买杏子吃,老爷爷许诺三个杏仁可以换一个杏子,一颗杏子卖3毛钱,聪明的孩子们用3元钱吃到了15个杏子。你知道他们是怎样做到的吗?答案是孩子们在最后剩下2个杏仁的时候,向爷爷借了一颗杏子吃掉,然后还给他三颗杏仁。从而引出信用的概念———借贷行为。具体操作中可以以动画的形式体现这里的人物和情节,而且答案可以不在微课里公布,引人入胜。当然,更多时候,理论性的内容是不容易被改编成小游戏或者小故事的。这种情况下,应尽可能地使用拟人化和大众化的口吻来描述理论,目的是使之通俗易懂。也可采用图表法、思维导图的形式来进行归纳,目的是使之一目了然,便于记忆。方法很多,只要本着以人为本的教学理念,适当地突破传统教学的桎梏,微课程的魅力就会逐渐凸显出来。

三、新型知识传输载体———信息技术的应用

理财业务论文范文5

分析了互联网技术对金融业态和金融理论研究带来的影响,研究了互联网时代对金融学专业人才培育的新要求,从重构人才培养目标、优化课程体系结构、革新教学内容、改革教学模式四个方面提出了互联网时代金融学专业人才培养模式的创新思路。

关键词:

互联网时代;互联网金融;金融学;人才培养

随着互联网技术的快速发展,云计算、大数据、移动终端等技术被广泛应用于金融服务领域,对传统金融业产生了挑战和冲击,出现了互联网金融这种新的金融业态。互联网时代金融领域日新月异的变化,对金融学专业的人才培育目标和培育模式提出了新的要求。

一、互联网技术给金融业态和金融理论研究带来了巨大影响

1、互联网技术对金融业态的影响

(1)支付模式的创新。传统的支付模式主要是线下银行间支付体系,互联网技术为支付业务创造了更便捷的第三方支付平台。第三方支付是由非金融机构作为收款人和付款人之间的支付中介,提供网络支付结算、银行卡收单、预付卡的发行与受理以及中国人民银行确定的其他支付业务,全面覆盖了线上和线下,通过第三方支付平台实现网络购物、充值缴费等功能。Analysys易观的2016年上半年金融类APP排行榜,移动支付类App排行前五名依次是:支付宝、翼支付、京东钱包、银联钱包和百度钱包,预计未来两年第三方互联网在线支付规模将达33.51万亿元,第三方移动市场规模可达52.11万亿元。(2)融资模式的创新。互联网金融融资模式依托大数据和云计算,通过数据挖掘与信息处理,降低双方的交易成本和信息不对称,提供供需双方直接联系交易的网络平台,个性化金融产品,优化金融资源配置。互联网金融融资模式主要有P2P网络借贷、电商小贷、众筹融资。2015年,通过互联网融资模式获得融资的企业已达370家,融资金额为944亿元左右①。同年,互联网金融被纳入中国的十三五规划,P2P网络借贷、电商小贷、众筹融资等各个互联网金融领域得到了国家层面相关政策支持,互联网融资步入快速发展阶段。(3)金融产品销售与理财模式的创新。互联网金融拓宽了理财产品的销售和购买渠道,用户通过互联网平台能够及时评价理财产品的收益、风险等特征,进行产品的申购、赎回,由此形成了互联网理财模式,例如余额宝、理财通、平安盈等。互联网理财模式通过互联网平台来管理理财产品,也促进了传统金融机构理财模式转型。据宜信公司与零壹财经研究院的《一站式互联网理财报告》,未来五年内,一站式互联网理财规模或将达10万亿元,产品与服务供给将更加多样化、智能化。(4)虚拟货币。随着互联网和电子支付的普及与发展,为实现支付的便捷、迅速,人们对虚拟货币的需求也越来越多。虚拟货币相对于传统货币而言更加通用、便捷,主要分为电子币和电子货币。其中,电子币主要是指游戏币和专用货币,例如腾讯Q币;电子货币与传统货币等值,持有者从发行人处获取并以电子形式存储于电子设备之中,可用于支付结算、兑现、储蓄、信贷,例如比特币。

2、互联网技术对金融理论的影响

传统金融理论是建立在工业经济的基础之上的。在互联网和信息经济时代,许多传统的金融理论受到挑战,正在孕育着新的金融理论。(1)突破现代金融中介理论。现代金融中介理论主要是利用交易费用理论及信息经济学来研究金融中介为降低交易费用、减少信息不对称所进行的金融创新活动。由于市场存在交易成本和信息不对称,金融中介才会存在。然而,互联网技术的发展使得传统的金融交易可以在网络平台实现,这种交易模式,首先能够实现信息共享,降低交易双方的信息不对称;其次,减少中间环节,降低信息搜寻成本,从而降低交易费用;最后,实现网络平台的规模经济效应,促进价格发现机制的形成。传统金融中介的部分职能正在被互联网金融所取代,现代金融中介理论的基石已被挑战。(2)打破传统货币理论。传统的货币理论指出货币的供给由国家控制,国家发行货币的基础是国家信用。而互联网货币产生的目的是为支付结算提供方便。然而,虚拟货币的产生与应用势必会打破传统的货币形态,与现实中的货币不同,互联网货币是在社交网络的共同信用价值基础上形成的一种虚拟货币形态,它的整个发行和运作流程均在网络之中。虚拟货币种类繁多,运作模式有别于传统货币,需要创新新的货币理论和货币政策。

3、创新金融监管理论

传统的金融监管理论主要是《巴塞尔协议》提出的资本监管要求。互联网金融的发展使得金融业态发生了巨大的变化,货币形式、产品形态、金融交易模式、金融风险的生成与传导等,都与原来有很大不同,因此,改革传统的金融监管模式迫在眉睫。互联网技术、大数据、云计算等技术的发展,为金融监管部门提供更为科学的监管手段和决策依据。因此,对于互联网金融监管的理论研究应该着眼于将信息化技术合理运用于监管之中,同时要跟随互联网金融的创新步伐,转变监管理念和监管方式,在鼓励互联网金融创新的同时有效防范互联网金融风险。

4、催生互联网金融相关理论

随着互联网金融的普及与发展,互联网金融的理论研究也在不断深入,新的理论层出不穷。KMRW声誉模型被广泛运用于研究互联网交易主体的声誉特征;互联网经济学理论主要研究互联网经济的边际特征;梅特卡夫定律主要研究网络技术发展规律以及网络外部性的乘数效应;长尾理论主要研究信息传播的边际成本以及网络属性;平台经济理论研究互联网金融的平台经营特征和经济效应;大数据主要注重数据的采集与分析,云计算主要进行数据的计算处理,将大数据与云计算加以结合,互联网金融能够提供更有价值的金融服务。

二、互联网时代对金融学专业人才培育的新要求

据前程无忧的《2015年第一季度雇主招聘意愿调查报告》可知,2015年互联网、计算机软件、电子商务及金融相关领域人才需求增幅超过88%,职位需求占全国职位总数的16%,市场对网络运营管理、互联网产品经理、软件工程师等职位需求数量快速增加。可见,金融学专业人才培养需把握当下行业形势与人才需求机遇,合理应对互联网时代对金融专业人才培育的新要求。

1、掌握金融基础理论,把握互联网金融的最新发展

在互联网时代,现代金融人才培养要求厚基础、宽口径、重能力、求创新。为此,学生要牢固掌握金融学基础理论,能够解读宏观经济及金融相关政策,能将微观层面知识应用于实践,能对金融市场、金融企业管理等进行理论分析;其次,学生要熟悉互联网金融的业态特点及发展现状与趋势,学习互联网金融产品设计、发行、交易等各个环节的原理和实现方式,熟知互联网金融中可能涉及的风险及风险管理方法;最后,学生要学习法律、计算机技术、电子商务、企业管理等相关知识。

2、具备互联网工具运用与数据处理能力

根据怡安翰威特和领英中国智库联合的《2016年中国互联网金融人才白皮书》,互联网金融急需高科技行业人才,吸引力指数排名第一。因此,金融学专业要加强交叉复合型人才培育,要求学生学习计算机网络技术知识、数据库技术,掌握一定的互联网金融的技术支持知识,具备开发互联网金融产品的能力;学习并掌握相关数据处理软件,例如MATLAB、SPSS、STATA、EVIEWS等经济计量软件,大数据、云计算等互联网数据处理软件;掌握HTML5、JAVA、SQL、C、C++等编程语言,顺应程序化交易与互联网金融的发展趋势。

3、加强持续学习能力的培育,培养互联网思维和金融创新思维

互联网金融是互联网技术和金融产品融合创新的产物,同时也是对自然科学与社会科学的融合,涉及金融、数学、法学、计算机、社会学等多门学科。互联网技术的快速发展和不断创新使互联网金融发展日新月异。因此,互联网金融时代要求金融学专业人才需具备持续学习的能力、互联网及创新思维,具备自主学习的精神,形成跨学科、跨专业的知识结构和能力结构,培养创新意识,形成创新思维,具备在互联网金融环境和业态中思考、工作的能力。

4、强化风险意识,提升风险管理能力

互联网金融主要借助互联网技术来传播个人、机构以及产品等信息,交易双方通过互联网平台进行信息披露,节省了交易费用。交易信息披露是否真实、有效、完整,比较难以监管;安全性是交易双方关注的重点,它与互联网技术的发展息息相关;传统的金融风险有了新的表现,技术风险、信息泄露风险愈显突出。这就要求金融学专业的人才要加强新的风险管理技术的学习,具备开发新的风险管理技术的能力。

三、互联网时代金融学专业人才培养模式创新思路

1、重构金融学专业人才培养目标

金融学专业人才培养目标要以市场需求为导向,根据当前金融业态和互联网技术的发展特征和趋势,形成新的培养目标,遵循专业基础扎实、学科知识宽广、应用能力强的培养原则,培养数据技术型、IT综合型、应用型等高素质复合型金融人才。

2、优化金融学专业课程体系设置

传统的金融学专业课程体系设置比较偏重于文科教学,对金融量化分析、大数据以及新的金融业态关注不够。互联网金融是传统金融行业与互联网技术结合创新的产物,因而互联网时代金融学专业课程体系的设置要在传统模式上进行优化改革。金融学专业的课程体系设置要使学生形成全面的、最新的、复合型的知识结构,包括如下知识模块:一是金融学基础理论知识,包括基本金融理论、金融企业、风险管理、公司财务、互联网金融等基础知识;二是金融产品知识,包括债券、股票、金融衍生品等传统的金融工具知识,以及结构化产品以及互联网金融产品等新型金融工具知识;三是基础数学与数理统计知识,包括概率论、数理统计、数学分析、随机过程、多元统计分析等数学与统计知识,熟悉这些知识在金融领域的应用;四是计算机网络技术知识,包括金融计量与统计相关的软件操作与编程知识,以及大数据、云计算、数据挖掘等互联网金融相关的信息技术知识。金融学专业的课程体系设置要使学生形成综合性、多层次的能力结构,培养学生理论知识应用与创新的能力。金融学人才要具备的能力结构:基础业务操作和管理能力,能够从事银行、证券、保险、基金等金融机构的基础业务工作;计算机操作能力及互联网营销能力,能够熟练使用新技术、新平台管理公司业务系统,运用新媒体进行金融产品销售、宣传;金融分析能力,能够撰写行业研究报告,对新的业态、新的政策等有独特的见解,能运用大数据、云计算等技术处理经济金融信息;互联网思维及金融创新能力,能够熟悉互联网金融的运作流程和潜在的风险,设计互联网金融产品,利用新技术进行金融创新。

3、革新金融学专业教学内容

从当前金融学专业人才市场需求来看,金融学专业教学应趋于微观化、互联网化、产品化、数量化。因此,革新金融学专业教学内容可从以下几个方面着手:整合各门课程的内容,避免重复,去除不合时宜、陈旧的知识,纳入新知识;在专业课程中加入互联网金融的相关知识,反映互联网金融的最新发展;增加案例分析、金融资讯、研报分析等热点内容,让学生了解新的财经资讯,学会解读行业变化和政策信息;加强实验与实践教学,培育学生的动手能力与创新能力;注重定量分析与数据处理能力的培育。

4、全方位创新金融教学模式

教师应充分利用互联网资源和技术,学习新的教学手段和技术,加快金融学专业教学模式创新。在课内教学模式方面,要丰富授课手段,可采用讨论会、研究组、结构化、演讲等形式,将PPT、音视频、案例讲解、学术沙龙、远程教学等模式加以组合实现课堂教学;邀请知名学者、业界人士到课堂中与师生进行交流,实现跨校联合、校企联合等培养模式。在课外教学模式方面,要充分利用互联网平台,大力发展网络精品课程、慕课资源、云课堂、微信公众号、学术论坛等,为学生提供丰富的学习资源,学习任务,方便师生交流讨论。加强作业布置和考核方式改革。可采用案例分析、小论文写作、行业研报、财经新闻评论、新金融产品介绍等多元化作业内容,采用课堂布置、网络布置双重任务安排模式,激发学生完成课程作业的积极性。将考核贯穿于整个教学过程之中,利用大数据分析学生的学习进度,实行全面考核机制。

参考文献

[1]郭福春、潘锡泉:融合与重构:大资管时代金融人才培养机制创新———基于互联网思维的视角[J].高等工程教育研究,2016(5)156-160+165.

[2]张铁铸:经济新常态、创新能力与金融专业人才通识教育[J].高等财经教育研究,2015(4)21-27.

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一、独立学院金融学专业人才培养现状

1.人才培养方案欠清晰。我国的独立学院一般是在申办高校的优势学科、特色专业的基础上发展起来的,与母体高校在培养目标、专业设置方面的雷同现象十分严重。本文以湖南农业大学东方科技学院金融学专业及其母体学校湖南农业大学金融学专业的人才培养方案为例(见表1),分析独立学院与传统本科院校人才培养的区别。很多独立学院的人才培养目标极其相近,独立学院的人才培养目标尚不够清晰准确。同时,从表1可以看出,两所高校金融学专业教学计划相差不大,独立学院金融学专业并没有体现出更强的动手能力的培养目标。

2.课程设置亟待优化。课程教学内容陈旧。从金融学科发展趋势来看,目前国内一些综合性院校和财经院校开始将金融学培养重点放在财务管理、公司金融等微观金融领域,开始与国际接轨。笔者所研究的湖南农业大学东方科技学院的金融学专业主要开设的专业课程仍然放在传统货币银行、国际金融等宏观金融领域,而对公司金融、金融营销、金融风险管理等较前沿的课程仅仅安排在选修课程中。很多选修课程往往因为选课人数的限制等等原因,实际无法开出,这样培养出来的学生往往在金融技能方面比较缺乏,与社会需求脱节。课程设置的专业性不强。以笔者所研究的湖南农业大学东方科技学院在的大学为例,金融学人才培养方案中政治类、英语、数学等公共基础课学时数930学时,占必修课程1834总学时的51%,所占比重很大;专业基础课836学时,占必修课总学时的46%,但设置过于宽泛,基本为与经济、管理有关的课程,比如会计学、管理学、统计学、经济法、政治经济学等,而实际上针对银行、保险、证券等相关知识开设的基础课程比重不大;专业主干课程只有6门,学时数304学时,占必修课总学时的13.8%,但相对于毕业额定学分而言,所占学分仅为16.6%,比重过低。可见,从目前的独立学院金融教学内容及课程设置情况看,尽管近几年有一定程度的更新和变化,但真正从理论体系上全面更新,适合独立学院的应用型人才培养定位,适应金融发展趋势还存在一定的差距。

3.实习实训环节薄弱。湖南农业大学东方科技学院金融学专业的实践教学环节26学分,占总学分的16%,所占的比重较低。并且所开展的实践环节主要是课程论文,教学实习,以及社会调查和毕业论文等,除了教学实习环节,能够利用学院的实验室资源,帮助学生熟悉和掌握银行、证券、保险等相关业务知识,提高学生实际动手能力外,其他的实践环节仍停留在传统的论文形式上。这主要是因为受到独立学院教学经费、教学条件、师资队伍等方面的诸多限制,金融学专业的校外实习基地建设难以建立,与外界经济管理部门和企事业单位的交流沟通也较少,使得独立学院加强实践性教学环节只能停留在口头上,与独立学院应用型人才培养要求的较强的实践动手能力目标的实现还相距较远。另外,从实施的效果来看,也不尽理想,实践环节往往被忽视。课程论文原本考查学生对理论知识的理解、掌握程度,以及结合现实热点进行分析和运用的能力,但学生普遍从网上查找资料组合甚至抄袭文章,缺乏独立思考。由于学院不具备集中安排实地调研的条件,一般要求学生利用假期各自分散进行社会调查,而实际上真正开展调研的很少。这使得实践教学环节很难发挥检验、整合、实现理论知识向实践能力的转换的效果。

4.师资队伍参差不齐。在金融专业招生规模的不断扩大情况下,独立学院教师的教学工作任务比较繁重,因此,现阶段独立学院教师队伍成分呈现多元化。以湖南农业大学东方科技学院为例,其师资队伍构成主要为:外聘母体高校的教师、一定数量的本学院培养的青年教师。由于独立学院学生在文化基础和学习习惯上与母体高校学生存在一定的差距,母校的授课教师往往以在独立学院授课以赚取报酬为主要目的,并没有根据独立学院的人才培养目标和学生的特征进行有针对性的开展教学活动。而独立学院招聘的教师,以青年教师为主,缺乏教学经验,更谈不上实践经验,难以实现独立学院应用型人才的培养目标。

二、加强独立学院金融学应用型人才培养的建议与对策

1.合理定位人才培养目标。人才培养方案是人才培养的纲领性文件。独立学院金融学人才培养既要符合独立学院的生源特点,更要塑造独立学院的特色,尤其是随着当前金融对经济的影响不断凸显,社会对金融学专业人才的数量需求和质量要求越来越高的情况下,更要求独立学院必须培养出适应社会需求的专业人才,才能在高校竞争中立于不败之地。独立学院培养的金融学应用型人才需具有较强的市场意识和社会适应能力,特别是具备从事具体金融业务工作的实践能力和业务素质。包括具有较强的语言与文字表达、人际沟通以及组织管理能力、具有较强的计算机、外语综合应用能力,具有较好的科学素质、竞争意识、创新意识和合作意识。

2.优化课程体系设置。课程设置对独立学院的人才培养尤为重要。培养“厚基础、强能力、高素质”的应用型人才,可以针对目前课程设置方面存在的问题在以下几方面进行优化改革。第一,目前公共基础课所占的学时和学分比重均较大,而很多学生对公共基础课缺乏兴趣,只是为了获得学分应付学习。实际上厚基础应体现在更扎实的专业基础课程的设置上。因此,建议在政策允许范围内减少公共基础课程,可以将减少的公共基础课程放到专业基础课部分,以保证学生专业基础的厚实。第二,独立学院不同于综合性大学,金融学专业课程设置应体现应用型的特色,建议首先突出专业方向,比如商业银行、金融理财、保险精算等,然后根据方向设计课程,如果是金融理财方向,可以将一些重要的金融学专业选修课进行更改。第三,增强实践课程的学分比重。专业课程的学习应注重理论和实践相结合,尤其是商业银行学、证券投资学、保险学等主干课程的学习,应配合安排一定的实践学时,在学习了理论知识后,帮助学生掌握基本业务技能。

3.强化实践教学环节。应用型人才培养的关键是实践能力的培养。实践能力的培养绝不能喊口号、走过场,必须要落到实处。第一,加强校内模拟实验室建设。课程设置的优化改革,必须配合校内实验室建设,引进一些培养学生实际操作能力的金融软件,这些软件模拟环境与现实情况基本相符,又能激发学生的学习兴趣。第二,重视校外实习实训基地的建设。独立学院通过建立校外教学实习基地、产学合作等途径,加强对学生业务技能的培养。同时学校也可以聘请校外实践经验丰富的管理和业务人员作为学院的校外指导教师。

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[关键词]数智时代;新商科;会计财管;人才培养

进入数智时代,现有的商业模式已经被人工智能、大数据以及云计算和区块链等技术彻底改变,数字化和智能化持续不断地影响、改变着企业生态以及营商环境,应运而生的“非中心化”商业形态,使得所有的企业都成为社会化商业的组成部分,商业模式和基础设施的更新、扁平化组织和新的商业价值观的确立,使得“去中心化”的社会生活的共享模式的构建成为可能,于是新的商业规则随之产生了,新商科生态也顺势得以形成。在这种新型生态环境下生存发展的企业,一定会面对组织架构、管理模式、业务转型等方面的变革,这让传统财务和会计业务面临着多元化的挑战。以往传统的企业核算处理性业务会大幅度减少,企业目前正从业财一体化向智能化和自动化财务快速过渡,业务财务的比重也会持续快速提升,传统会计要转型为智能会计,财务人员需由核算型转变为管理型,各大企业将会利用大数据与智能技术来重建会计财务场景。这预示着新商科财会人才培养目标和模式必然要做出重新定位和重大调整,高校会计财管类专业人才培养都要适时进行重构与优化。

一、“新商科”理念内涵概述

140年前美国宾夕法尼亚大学沃顿商学院首开大学商科教育先河,长久以来为了适应经济社会的发展步伐,商科的内涵始终都在不断地调整与变化。早在十多年前彼得•德鲁克就对新世纪会计的角色做出了新定位:“新兴的信息革命方兴未艾,尽管它发端于企业,肇始于商业信息,但是它一定会席卷社会中的所有组织,它将从根本上改变企业与个人对信息的认知……而领导这场革命的往往是信息产业会忽视的人———会计人员。”[1]他准确预言了会计对于未来所有社会组织的重要作用。今天的数智时代,企业的商业模式、组织形态、生产方式、金融范式和管理模式等方面的变化日新月异,以往的财会行业受到“互联网+”、人工智能、云计算、大数据等高科技带来的冲击前所未有,传统的商科人才培养模式显然已经落后于时代的脚步,因此“新商科”理念应运而生。新商科生态的本质就是企业的互联网化,数字化、智能性与共享性是其典型特点,因此新商科是对传统商科模式进行学科交叉重组,将新的信息技术融入会计财管类课程,用新的理念、新的方法为学生提供综合性的跨学科教育,从而更好地构建“学科本位”和“交叉融合”相结合的培养方案。“新商科”理念的内涵主要体现在两个方面:

(一)“新商科”是交叉融合现代信息技术的综合性学科

传统商科是以职能为导向来培养专门人才的,如市场营销、财务、金融和人力资源管理等,而“新商科”则趋于向市场输送跨学科的创造型、复合型和应用型人才,如金融科技、财富管理、网络营销等,这就要建立多元化的课程体系,把互联网会计思维与现代信息技术融入教学过程中。目前,云计算、大数据、人工智能、区块链等技术已经改变了人们的生活方式以及商业模式,“新商科”必然会主动回应这一技术创新与社会变革,学生也应学习和掌握这方面的技术手段来适应企业的转型升级。

(二)“新商科”是产教有机相融的一体化全新培养模式

协同创新和协作育人是新商科又一重要内涵。开展校企合作,使产教深度融合,让企业积极参与到教育培养当中,以“学术+产业”的方式共同打造实践教学平台,联合开发课程、培养师资、共享教学设施,建设跨学科课程体系,组建“双师型”师资团队,建立行业引领、产教融合与校企联动的校企合作长效保障机制的新模式,推动高校在人才培养模式、办学理念和育人机制等各方面的改革步伐,充分利用高校自身的学术与技术优势,使人才培养质量得到全面提升,让新营商环境下的企业需求和新商科财会人才的供给实现无缝对接。

二、数智时代对传统会计财管人才的挑战

数智时代背景下的一体化全球经济对新型会计财管人才的要求是:在瞬息万变的国际形势面前,能创造性地解决跨国企业理财活动的难题,公司的会计财务管理人员要从传统型财管人才转变为创新型财管人才,其明显特征是,不能只局限于财会管理工作本身,还要介入企业战略的制定与实施,会计财管人员要在复杂的经济环境下,善于运用大数据、云计算和人工智能等技术手段帮助企业处理财务关系。

(一)共享经济时代的冲击

“财务共享”概念早在20世纪80年代就由美国福特和通用等大型制造企业集团提出了,即在一个企业或集团中,为了提高核算效率,降低核算成本,就把下属单位不同地点的、财务职能相同的部门集中起来组成相对独立的机构,基础会计业务集中在一起记账、核算和报告,这个由各单位共享的财务服务机构就成为一个“会计工厂”。目前世界财富100强企业中建立财务共享服务中心的已超过80%,会计信息共享也成为其发挥自身增值价值的基本表征和最本质体现[2]。近年来,共享财务服务的机制日臻成熟,财务共享服务中心平台产品(FSSC)不断面世、平台财务软件的优化使传统基础会计核算业务逐步实现了标准化,基础核算会计的职能未来将会慢慢被财务共享平台取代,而目前严重匮乏的正是这种高层次的财务共享模式会计管理人才。

(二)人工智能时代的挑战研究

开发用于模拟、延伸与拓展人的功能的人工智能理论、技术以及应用的科学实践,近些年来其发展速度已经大大超出了人们的预期。世界著名的德勤(De-loitte)会计师事务所,2016年与KiraSystems合作面向市场推出了财务机器人H5,是专门面向财务人员核算与记账的人工智能产品,它能代替财会人员处理重复性强、耗时费力、低复杂性、规范程度高的核算、过账、数据输入以及收发统计等工作,可以做到更加标准、更高效、而且更加经济,极大提高了财务管理的工作效率。在人工智能突飞猛进的发展背景下,智能型财务机器人一定会变得更加成熟,性能更加优越,各类企业的财会管理工作会普遍采用这种技术工具,届时传统的财务人员将会面临被淘汰的风险。

三、新商科理念下会计财管人才培养路径

总书记在2018年9月的全国教育大会上,就曾为高校培养目标指明了方向———“要积极投身实施创新驱动发展战略,着重培养创新型、复合型、应用型人才”。新商业背景下的会计财管人才的培养,在数智化的浪潮下应该主动顺应趋势,勇于求变,从教育变革的角度看,也要充分融入我国大力推进的世界一流大学与一流学科国家战略,敏锐地把握财会高端人才市场变化趋势,利用当下企业财务管理模式和业务转型这一缓冲期,加快教育转型升级,培养出一批具有国际战略视野的创新型、管理型、能应对各种复杂变化环境要求的高素质复合人才。

(一)建立多元化的课程教学体系

针对数智时代企业对会计财管人才专业知识、专业素养的市场岗位需求,确立以“大数据+专业素养+专业管理”为培养目标的多元化课程教学体系,它们由传统知识模块、信息化课程模块和管理课程模块三部分组成,重点是构建信息化课程模块以及管理课程模块。

1.传统专业知识模块。为了确保学生具备扎实的专业基础知识,开设的传统专业课程有管理学、会计学、成本管理、经济学、审计学、税法、经济法等。为了适应当前企业所涉及的新型业务项目,同时还要开设证券投资学、投资项目评估、并购重组等课程。

2.信息化课程模块。为了让学生学会和应用数据挖掘、大数据、技术管理的原理和方法,开设有会计信息系统操作、大数据和财务决策、Python语言、区块链和财会、智能财务等课程,培养学生利用新技术掌握财务数据与分析,使用专业分析工具解决复杂财务管理问题的能力,将互联网会计思维与现代信息技术有机融合,以适应数智时代的需求。

3.管理课程模块。数智时代必然要将财管人才培养模式的重心从传统的核算反应型会计转变为智能管理型会计,管理课程模块包括的课程有:大数据财务管理、预算管理、企业财务ERP理论与应用、企业内控和风险管理、新业态财务管理模式、企业业务和财务共享中心等主干课程,学生的管理和决策能力是培养重点。专业课程设置要注意三个方面的问题:一是有关教师在授课前应进行充分沟通,避免讲授内容出现重复的情况,对课程内容要作出合理分工与有效整合;二是要对过时、落后的课程适时调整和剔除,及时关注经济活动中企业的发展与技术手段的更新,始终遵循创新型、复合型、应用型人才的培养目标;三是要建设特色课程,把传统课程与大数据、云技术、区块链和移动联网等有机融合,使学生具备较好的信息技术素养。

(二)构建多层次的实践教学机制

教育部颁布的《普通高等学校本科专业类教学质量国家标准》(2018年版)中规定:“财务管理专业实践教学学分不能低于总学分的15%,教学内容应包括实习、实训实验、社会实践和毕业论文(设计)等环节。”高校应丰富实验实训课程,优化实践教学内容,构建与时俱进的实践教学体系,提高大学生的实践技能。在实践教学过程中要培养学生的自主性、秉持课程的开放性、实现内容的实践性及创新性的原则,形成课外实践与课内学习、校外企业与校内课程、实训项目与虚拟仿真、科研与教学为指导的实务与理论相连接的,不同梯度内容的多层次应用实践教学体系。

1.做到校内校外的实践活动双线并重。校内实训通过以强化体验式的ERP沙盘模拟仿真实训为主的系列实践、VBSE财务综合实训实施角色扮演,通过演练过程和案例分析来培养学生的实务操作、业务辨析、创新思维与自主学习能力。具体实施可通过校外实训基地和企业相关场所、职业技能竞赛等活动,产教结合,既能激发学生的学习兴趣,又能培养学生的团队精神、实践能力等综合素质。

2.模拟以客户为中心的商业环境,这是利用仿真工具和场景环境,将角色和动作充分融合的脚本式实践教学。相关的价值链和所有环节的合作伙伴在新的商业环境中,都同时向客户提供服务,它所形成的环形的以客户为中心的创造价值过程改变了原来的线性的、以市场为中心的创造价值过程,完善的教学场景与课程承接关系可以让不同的“工作”体会锻炼学生的实践技能,还可以发掘学生的创业潜能。

3.采用专业综合实训、跨专业仿真的实战综合实训、岗位实习三段结合的方式,以大数据分析决策实训和财务信息共享实训等实践内容为载体,突出数智时代下会计财管课程各教学模块内容的综合运用,凭借虚拟跨专业的综合实训平台及岗位实习,模拟和亲身参与大数据时代经济环境下企业经营与决策的全过程,形成分阶培养、分类强化的实践教学模式。通过校企深度融合,实现课程教学体系与实践教学平台的共建和良性运转。

(三)实施全方位的质量保障措施

1.优化教师结构,打造跨学科型师资团队。数智时代要保证教学任务的顺利实施,多元化学术背景的师资队伍是不可缺少的,高校应尽可能通过多渠道建设和打造拥有数字化和综合化的教学团队来满足教学需要。首先原有教师需要主动更新知识结构,努力提升自己应用大数据和平台资源的技能;其次鼓励在职教师积极参加专业培训和交流访学,接收前沿知识,拓宽专业视野,夯实理论基础,跨学科、跨机构的学术交流有助于快速提升教学能力;最后引进高水平领军人才和具有行业管理经验、技术专家背景的双师型人才,逐步建立跨学科型师资队伍。

2.合理调整教学内容,及时更新教材。会计财务管理课程教学内容,可调整为基础理论、应用实践、课堂大赛以及专业论文写作引导等四个模块,同时将数据搜索与分析、管理信息系统等内容融入相应的模块中,以适应数智时代对会计财管人才培养的需求[3]。教材是开展教学活动、达到教学目标的基础,因此教材的编写与选择也要与时俱进,充分与人才培养方案相一致,应尽可能地鼓励教师根据人才培养需求和本校学生实际情况选定或自编教材,并根据经济发展需要及时修订教材内容。

3.采用数字化教学手段,强化案例教学。数智时代的教师应是一个学习的组织者,更多地使用启发式教学、案例教学、翻转课堂、VR+AI、线上线下混合教学等教育手段,在教学中运用现代信息技术,引导学生主动思考问题,而不仅仅是以学生参与度较低的“PPT+讲授”的方式。企业财务的管理活动和相关理论会因资本市场发展而不断变化,所以在课堂上要多应用案例教学,作为教学的国内外案例应该具有典型性、启发性和多样性的特征,逐渐形成以学生学习为主,教师指导为辅的授课模式。

4.加大以赛促学力度,鼓励专业资格认证。大学生参加财管类职业技能比赛是展示培养成果以及考察教学质量的重要参照,从而达到以赛促学、以赛促教、以赛促建、以赛促改的目的。要鼓励学生在校期间尽量考取相关的专业证书,比如初级会计师、评估师、税务师、银行从业资格证书等,这些相关专业证书是学生学习能力与素质的体现,使他们在职业竞争能力方面具有一定优势。因此应结合职业证书考试内容建立教学体系,对传统课程内容进行适当调整,让学生的学习和实践活动更富成效。

[参考文献]

[1]彼得•德鲁克/朱雁斌.21世纪的管理挑战[M].北京:机械工业出版社,2009:68.

[2]孔敏.基于财务共享环境下的会计专业建设的思考[J].商业经济,2020(1):160.

理财业务论文范文8

[关键词]数智时代;新商科;会计财管;人才培养

进入数智时代,现有的商业模式已经被人工智能、大数据以及云计算和区块链等技术彻底改变,数字化和智能化持续不断地影响、改变着企业生态以及营商环境,应运而生的“非中心化”商业形态,使得所有的企业都成为社会化商业的组成部分,商业模式和基础设施的更新、扁平化组织和新的商业价值观的确立,使得“去中心化”的社会生活的共享模式的构建成为可能,于是新的商业规则随之产生了,新商科生态也顺势得以形成。在这种新型生态环境下生存发展的企业,一定会面对组织架构、管理模式、业务转型等方面的变革,这让传统财务和会计业务面临着多元化的挑战。以往传统的企业核算处理性业务会大幅度减少,企业目前正从业财一体化向智能化和自动化财务快速过渡,业务财务的比重也会持续快速提升,传统会计要转型为智能会计,财务人员需由核算型转变为管理型,各大企业将会利用大数据与智能技术来重建会计财务场景。这预示着新商科财会人才培养目标和模式必然要做出重新定位和重大调整,高校会计财管类专业人才培养都要适时进行重构与优化。

一、“新商科”理念内涵概述1

40年前美国宾夕法尼亚大学沃顿商学院首开大学商科教育先河,长久以来为了适应经济社会的发展步伐,商科的内涵始终都在不断地调整与变化。早在十多年前彼得•德鲁克就对新世纪会计的角色做出了新定位:“新兴的信息革命方兴未艾,尽管它发端于企业,肇始于商业信息,但是它一定会席卷社会中的所有组织,它将从根本上改变企业与个人对信息的认知……而领导这场革命的往往是信息产业会忽视的人———会计人员。”[1]他准确预言了会计对于未来所有社会组织的重要作用。今天的数智时代,企业的商业模式、组织形态、生产方式、金融范式和管理模式等方面的变化日新月异,以往的财会行业受到“互联网+”、人工智能、云计算、大数据等高科技带来的冲击前所未有,传统的商科人才培养模式显然已经落后于时代的脚步,因此“新商科”理念应运而生。新商科生态的本质就是企业的互联网化,数字化、智能性与共享性是其典型特点,因此新商科是对传统商科模式进行学科交叉重组,将新的信息技术融入会计财管类课程,用新的理念、新的方法为学生提供综合性的跨学科教育,从而更好地构建“学科本位”和“交叉融合”相结合的培养方案。“新商科”理念的内涵主要体现在两个方面:

(一)“新商科”是交叉融合现代信息技术的综合性学科

传统商科是以职能为导向来培养专门人才的,如市场营销、财务、金融和人力资源管理等,而“新商科”则趋于向市场输送跨学科的创造型、复合型和应用型人才,如金融科技、财富管理、网络营销等,这就要建立多元化的课程体系,把互联网会计思维与现代信息技术融入教学过程中。目前,云计算、大数据、人工智能、区块链等技术已经改变了人们的生活方式以及商业模式,“新商科”必然会主动回应这一技术创新与社会变革,学生也应学习和掌握这方面的技术手段来适应企业的转型升级。

(二)“新商科”是产教有机相融的一体化全新培养模式

协同创新和协作育人是新商科又一重要内涵。开展校企合作,使产教深度融合,让企业积极参与到教育培养当中,以“学术+产业”的方式共同打造实践教学平台,联合开发课程、培养师资、共享教学设施,建设跨学科课程体系,组建“双师型”师资团队,建立行业引领、产教融合与校企联动的校企合作长效保障机制的新模式,推动高校在人才培养模式、办学理念和育人机制等各方面的改革步伐,充分利用高校自身的学术与技术优势,使人才培养质量得到全面提升,让新营商环境下的企业需求和新商科财会人才的供给实现无缝对接。

二、数智时代对传统会计财管人才的挑战

数智时代背景下的一体化全球经济对新型会计财管人才的要求是:在瞬息万变的国际形势面前,能创造性地解决跨国企业理财活动的难题,公司的会计财务管理人员要从传统型财管人才转变为创新型财管人才,其明显特征是,不能只局限于财会管理工作本身,还要介入企业战略的制定与实施,会计财管人员要在复杂的经济环境下,善于运用大数据、云计算和人工智能等技术手段帮助企业处理财务关系。

(一)共享经济时代的冲击

“财务共享”概念早在20世纪80年代就由美国福特和通用等大型制造企业集团提出了,即在一个企业或集团中,为了提高核算效率,降低核算成本,就把下属单位不同地点的、财务职能相同的部门集中起来组成相对独立的机构,基础会计业务集中在一起记账、核算和报告,这个由各单位共享的财务服务机构就成为一个“会计工厂”。目前世界财富100强企业中建立财务共享服务中心的已超过80%,会计信息共享也成为其发挥自身增值价值的基本表征和最本质体现[2]。近年来,共享财务服务的机制日臻成熟,财务共享服务中心平台产品(FSSC)不断面世、平台财务软件的优化使传统基础会计核算业务逐步实现了标准化,基础核算会计的职能未来将会慢慢被财务共享平台取代,而目前严重匮乏的正是这种高层次的财务共享模式会计管理人才。

(二)人工智能时代的挑战研究

开发用于模拟、延伸与拓展人的功能的人工智能理论、技术以及应用的科学实践,近些年来其发展速度已经大大超出了人们的预期。世界著名的德勤(De-loitte)会计师事务所,2016年与KiraSystems合作面向市场推出了财务机器人H5,是专门面向财务人员核算与记账的人工智能产品,它能代替财会人员处理重复性强、耗时费力、低复杂性、规范程度高的核算、过账、数据输入以及收发统计等工作,可以做到更加标准、更高效、而且更加经济,极大提高了财务管理的工作效率。在人工智能突飞猛进的发展背景下,智能型财务机器人一定会变得更加成熟,性能更加优越,各类企业的财会管理工作会普遍采用这种技术工具,届时传统的财务人员将会面临被淘汰的风险。

三、新商科理念下会计财管人才培养路径

总书记在2018年9月的全国教育大会上,就曾为高校培养目标指明了方向———“要积极投身实施创新驱动发展战略,着重培养创新型、复合型、应用型人才”。新商业背景下的会计财管人才的培养,在数智化的浪潮下应该主动顺应趋势,勇于求变,从教育变革的角度看,也要充分融入我国大力推进的世界一流大学与一流学科国家战略,敏锐地把握财会高端人才市场变化趋势,利用当下企业财务管理模式和业务转型这一缓冲期,加快教育转型升级,培养出一批具有国际战略视野的创新型、管理型、能应对各种复杂变化环境要求的高素质复合人才。(一)建立多元化的课程教学体系针对数智时代企业对会计财管人才专业知识、专业素养的市场岗位需求,确立以“大数据+专业素养+专业管理”为培养目标的多元化课程教学体系,它们由传统知识模块、信息化课程模块和管理课程模块三部分组成,重点是构建信息化课程模块以及管理课程模块。

1.传统专业知识模块。为了确保学生具备扎实的专业基础知识,开设的传统专业课程有管理学、会计学、成本管理、经济学、审计学、税法、经济法等。为了适应当前企业所涉及的新型业务项目,同时还要开设证券投资学、投资项目评估、并购重组等课程。

2.信息化课程模块。为了让学生学会和应用数据挖掘、大数据、技术管理的原理和方法,开设有会计信息系统操作、大数据和财务决策、Python语言、区块链和财会、智能财务等课程,培养学生利用新技术掌握财务数据与分析,使用专业分析工具解决复杂财务管理问题的能力,将互联网会计思维与现代信息技术有机融合,以适应数智时代的需求。

3.管理课程模块。数智时代必然要将财管人才培养模式的重心从传统的核算反应型会计转变为智能管理型会计,管理课程模块包括的课程有:大数据财务管理、预算管理、企业财务ERP理论与应用、企业内控和风险管理、新业态财务管理模式、企业业务和财务共享中心等主干课程,学生的管理和决策能力是培养重点。专业课程设置要注意三个方面的问题:一是有关教师在授课前应进行充分沟通,避免讲授内容出现重复的情况,对课程内容要作出合理分工与有效整合;二是要对过时、落后的课程适时调整和剔除,及时关注经济活动中企业的发展与技术手段的更新,始终遵循创新型、复合型、应用型人才的培养目标;三是要建设特色课程,把传统课程与大数据、云技术、区块链和移动联网等有机融合,使学生具备较好的信息技术素养。

(二)构建多层次的实践教学机制

教育部颁布的《普通高等学校本科专业类教学质量国家标准》(2018年版)中规定:“财务管理专业实践教学学分不能低于总学分的15%,教学内容应包括实习、实训实验、社会实践和毕业论文(设计)等环节。”高校应丰富实验实训课程,优化实践教学内容,构建与时俱进的实践教学体系,提高大学生的实践技能。在实践教学过程中要培养学生的自主性、秉持课程的开放性、实现内容的实践性及创新性的原则,形成课外实践与课内学习、校外企业与校内课程、实训项目与虚拟仿真、科研与教学为指导的实务与理论相连接的,不同梯度内容的多层次应用实践教学体系。

1.做到校内校外的实践活动双线并重。校内实训通过以强化体验式的ERP沙盘模拟仿真实训为主的系列实践、VBSE财务综合实训实施角色扮演,通过演练过程和案例分析来培养学生的实务操作、业务辨析、创新思维与自主学习能力。具体实施可通过校外实训基地和企业相关场所、职业技能竞赛等活动,产教结合,既能激发学生的学习兴趣,又能培养学生的团队精神、实践能力等综合素质。

2.模拟以客户为中心的商业环境,这是利用仿真工具和场景环境,将角色和动作充分融合的脚本式实践教学。相关的价值链和所有环节的合作伙伴在新的商业环境中,都同时向客户提供服务,它所形成的环形的以客户为中心的创造价值过程改变了原来的线性的、以市场为中心的创造价值过程,完善的教学场景与课程承接关系可以让不同的“工作”体会锻炼学生的实践技能,还可以发掘学生的创业潜能。

3.采用专业综合实训、跨专业仿真的实战综合实训、岗位实习三段结合的方式,以大数据分析决策实训和财务信息共享实训等实践内容为载体,突出数智时代下会计财管课程各教学模块内容的综合运用,凭借虚拟跨专业的综合实训平台及岗位实习,模拟和亲身参与大数据时代经济环境下企业经营与决策的全过程,形成分阶培养、分类强化的实践教学模式。通过校企深度融合,实现课程教学体系与实践教学平台的共建和良性运转。

(三)实施全方位的质量保障措施

1.优化教师结构,打造跨学科型师资团队。数智时代要保证教学任务的顺利实施,多元化学术背景的师资队伍是不可缺少的,高校应尽可能通过多渠道建设和打造拥有数字化和综合化的教学团队来满足教学需要。首先原有教师需要主动更新知识结构,努力提升自己应用大数据和平台资源的技能;其次鼓励在职教师积极参加专业培训和交流访学,接收前沿知识,拓宽专业视野,夯实理论基础,跨学科、跨机构的学术交流有助于快速提升教学能力;最后引进高水平领军人才和具有行业管理经验、技术专家背景的双师型人才,逐步建立跨学科型师资队伍。

2.合理调整教学内容,及时更新教材。会计财务管理课程教学内容,可调整为基础理论、应用实践、课堂大赛以及专业论文写作引导等四个模块,同时将数据搜索与分析、管理信息系统等内容融入相应的模块中,以适应数智时代对会计财管人才培养的需求[3]。教材是开展教学活动、达到教学目标的基础,因此教材的编写与选择也要与时俱进,充分与人才培养方案相一致,应尽可能地鼓励教师根据人才培养需求和本校学生实际情况选定或自编教材,并根据经济发展需要及时修订教材内容。

3.采用数字化教学手段,强化案例教学。数智时代的教师应是一个学习的组织者,更多地使用启发式教学、案例教学、翻转课堂、VR+AI、线上线下混合教学等教育手段,在教学中运用现代信息技术,引导学生主动思考问题,而不仅仅是以学生参与度较低的“PPT+讲授”的方式。企业财务的管理活动和相关理论会因资本市场发展而不断变化,所以在课堂上要多应用案例教学,作为教学的国内外案例应该具有典型性、启发性和多样性的特征,逐渐形成以学生学习为主,教师指导为辅的授课模式。

4.加大以赛促学力度,鼓励专业资格认证。大学生参加财管类职业技能比赛是展示培养成果以及考察教学质量的重要参照,从而达到以赛促学、以赛促教、以赛促建、以赛促改的目的。要鼓励学生在校期间尽量考取相关的专业证书,比如初级会计师、评估师、税务师、银行从业资格证书等,这些相关专业证书是学生学习能力与素质的体现,使他们在职业竞争能力方面具有一定优势。因此应结合职业证书考试内容建立教学体系,对传统课程内容进行适当调整,让学生的学习和实践活动更富成效。

[参考文献]

[1]彼得•德鲁克/朱雁斌.21世纪的管理挑战[M].北京:机械工业出版社,2009:68.

[2]孔敏.基于财务共享环境下的会计专业建设的思考[J].商业经济,2020(1):160.