商业银行会计核算和管理研究

商业银行会计核算和管理研究

摘要:会计核算和管理是商业银行开展正常业务运营的重要基础。面对复杂多变的金融环境,商业银行要想取得竞争优势,就需要为断提升会计核算和管理水平。如何提升商业银行会计核算与管理是商业银行发展面临的首要问题。商业银行应当立足于本行实际,制定长期发展规划,做好员工培训,抓住内控管理等措施,防范金融风险。

关键词:商业银行;会计核算和管理;提升

现阶段,随着经济下行压力加剧,商业银行面临着很大的金融风险,在这种情况下,商业银行做好会计核算和管理责任重大。商业银行要积极应对来自外部压力,防范和化解内外风险,变压力为动力,积极应对挑战,就必须充分认清本行发展面临的严峻形势,努力提升商业银行会计核算和管理质量。

一、提升商业银行会计核算和管理的重要性

随着市场经济的快速发展,商业银行面临的金融风险不断增强,需要通过提升会计核算和管理促进自身发展。(1)提升会计核算和管理质量是商业银行应对的金融风险需要。商业银行由于经营业务的特殊性,对于金融风险较好敏感,由于经济下行压力加剧,商业银行必须做好金融风险的防范,提升会计核算和管理质量是做好金融风险防范的有效基础措施。(2)提升会计核算和管理质量是商业银行防范违规操作的有效手段。现阶段,银行面临的违规操作行为较大,有来自本系统柜面员工的违规操作,包括因业务不熟进行的违规操作和为某种利益进行的违规操作;以及来自外部通过网络系统进行的违规操作,这些违规操作对银行经营发展带来很大风险。通过提升会计核算和管理质量能够有效防止违规操作行为,防止银行损失发生。(3)提升会计核算和管理质量是商业银行增收节支的需要。面临来自行业竞争,商业银行的收入来源渠道有限,成本费用支出逐步加大,利润空间逐步缩小,为此,商业银行必须通过提升会计核算和管理质量进行有效控制,保持商业银行运营需要。

二、提升商业银行会计核算和管理的具体措施

(1)做好银行员工经常业务培训工作。由于商业银行工作的特殊性,对于商业银行员工提出了很高要求,银行员工必须具有较高素质,熟悉金融政策,熟悉金融业务,熟悉业务处理流程。并且,由于金融政策法律法规变动频繁,业务操作流程变化调整很快,这就必须对银行员工开展经常性地业务学习和培训,使员工适应业务变化需要。商业银行会计核算和管理不仅是会计部门的事,而是牵涉到整个银行业务运行体系,从柜员到行长都处于会计核算和管理范围,只是所处的位置和职能存在差异,全体员工都要精通银行业务,因此,要根据岗位职责做好员工的业务学习培训,特别是在新业务、新流程运行前,做好员工的培训工作,为商业银行会计核算和管理提供技术保障。(2)加强商业银行内控会计核算和管理体系建设。商业银行风险来自大多来自银行内部,一是内部人员风险,二是系统管理漏洞风险。因此,商业银行会计核算和管理要从这两方面入手,狠抓内控会计核算和管理,做好内控会计核算和管理体系设计。要结合本行实际,做好内部会计核算和管理风险评估,进行会计岗位职能优化,加强内控管理。一是做好柜面管理。进行岗位授权管理,从柜面源头上加强对金融风险的防范,把好柜面控制关。二是加强对授权管理监督。对于授权人员要有一定资质,取得岗位合格证,增强授权人员责任意识,加强对授权人员授权行为再监督,将人员操作风险控制降至最低。三是加强会计核算和管理远程监督,通过监控中心对各网点业务进行全面监督,防范金融风险发生。四是进行各个业务岗位轮换,通过岗位变动调整监督责任,保障会计核算和管理规范安全有序。

三、做好商业银行业务管理系统优化升级

现在,商业银行全都采用了先进的银行业务管理系统,大大提高了银行业务运行效率,提高了会计核算和管理质量和管理水平,然而,由于银行业务运行的不断变化,信息管理不断更新,网络风险对银行系统的冲击等因素,加大了银行业务管理系统风险性,需要对银行业务管理系统不断进行优化升级,防范会计核算和管理风险发生。首先,商业银行业务管理系统要保证安全运行,保证银行资产、资金和交易安全,保持会计核算和管理质量,强化对银行内部各项业务有效监督。其次,银行业务管理系统要围绕会计核算和管理进行优化升级,要将先进的会计核算和管理理念融入管理系统中,使会计核算和管理发挥全面监督作用。最后,实现银行管理系统与会计核算和管理有效融合,使银行管理系统与会计核算和管理业务有效对接,加强对银行风险的时时监督与防范,从而全面提升银行会计核算和管理质量。

四、加强内部稽查工作,完善会计核算和管理监督

商业银行要建立健全内部稽查监管机构,为会计核算和管理提供安全屏障。一是加强对柜面综合业务的审查监督,保证业务流程的合理性。二是对内部授权管理及权限设置情况进行稽查,加强对授权管理的风险评估,做好风险防范。三是对银行内各项收支业务严格按照国家政策法规进行全面审查,审计其合法性、合规性,从而完善会计核算和管理监督体系,有效提升会计核算和管理质量。

五、结语

商业银行面临复杂的经济环境,要想在同业竞争中保持领先优势,必须提升会计核算和管理质量。要加强员工业务培训,做好系统优化升级,强化会计内控管理,加强内部稽查工作,从而完善会计核算和管理监督,提升商业银行会计核算和管理质量。

参考文献

[1]杨畅.商业银行会计核算存在的问题及改进措施研究[J].财经界(学术版),2018(9).

[2]胡克涛.商业银行会计核算与管理提升探析[J].时代金融,2017(21).

[3]徐振灵.关于完善商业银行会计核算的几点建议[J].企业改革与管理,2017(20).

作者:赵阿娟 单位:中国农业银行股份有限公司长春春城支行