摘要：在企业经营发展过程中，资金是必不可少的重要基本条件，企业应当对自身的资金管控重视起来。尤其是随着我国经济体制改革工作不断深化的环境形势下，对于企业资金管制方面也提出了更新更严格的要求。由此，文章主要就资金管控对企业财务管理的重要性展开了认真、详细的探究，进而结合自身工作经验提出了几点增强企业资金管控能力的有效策略，以供借鉴。
关键词：财务管理；资金控制；重要性；分析
一、资金管控对企业财务管理的重要性研究
（一）在预算设计上的重要性
从企业的角度来看，其资金管控的状况直接影响到预算设计工作，通常预算设计工作其实就是对企业资金有效的管理和控制。如果从思想认识方面来看，企业对自身的资金管理的认识、重视程度等直接影响着企业的预算设计。就目前来讲，许多企业自身对于资金方面的管制工作往往缺乏重视，而在企业财务管理工作中，如果对资金管控工作重视程度不足，那么在实施企业预算管理工作中就难以开展预算设计工作。就企业财务管理系统来讲，预算管理是一项极为重要的组成内容，且占据着一定的位置，如果企业的资金管控水平较低，那就难以有效地确保企业预算方案具备较高的科学、有效以及可行性，同时，所开展的预算管理工作同样也会受到一定的制约，进而致使企业难以构建完善的财务管理体系，并最终导致企业在开展财务管理工作中受到一定的局限性。
（二）在执行管控上的重要性
从企业的角度来看，其自身对于资金的管理水平直接对财务管理工作造成影响，且还会在执行管控方面有所体现。如果企业内部资金得到科学有效的管控的情况下，可以有效地缓解企业财务管理工作实施过程的压力，与此同时，企业财务管理相关要求也得以有效地落实和执行。但如果企业内部资金得不到科学合理有效的管控，那么企业就难以营造良好的财务管理工作环境和氛围，这样一来，财务内部控制环境下的各类财务管理及控制工作在具体实施过程中就会受到巨大的压力和阻碍。由此可见，资金管理对于企业财务管理执行管控工作有着极为重要的影响和作用。
（三）在考核分析上的重要性
对于企业财务管理工作来讲，考核、分析同样也是其管理工作中的重要组成内容，尤其在决策方面有着十分重要的参考价值。所以，企业的资金管控工作不仅会对考核分析结果造成较大程度的影响，而且还会直接影响到企业整体的财务管理工作。如当企业资金管控不到位的情况下，企业想要实现对成本消耗和资金资源消耗探索是十分困难的，与此同时，与其相应的考核分析结果同样也难以得到切实有效地保证，并最终致使考核分析结果和企业财务报告难以发挥其应有的价值和作用。而如果企业在资金管控方面工作比较到位，那么考核分析就得以健康、有序地开展，与此同时，考核分析相关数据信息也更具准确性。由此可见，企业资金控制情况直接影响着企业财务管理工作。
二、增强企业资金管控能力的有效策略
（一）提高企业预算管理水平
从企业财务管理的角度来看，想要切实有效地提升管理效率和质量，就需要从预算管理方面着手加以强化，进而得以通过预算编制的方式对含糊不清资金收支情况加以监控，进而全面保证企业资金能够安全、高效地被利用起来。如企业自落实全面预算管理工作以来，有效地推进了各类成本、资金控制指标等方面的研究、分析和制定，并对于在这一过程中所发现的相关问题得以及时有效地向上级管理部门汇报，进一步推进企业预算指标面向科学、规范化发展，进而使预算指标更具适用性和可靠性。另外，在企业内部还应当积极构建完善的预算指标管理体系，进一步推进企业成本费用等有关项目的细化管理，进而使企业相关人员得以有效地依据该预算指标来做好资金支付工作。此外，企业还需进一步强化预算执行的考核与分析，与此同时，对于在执行过程中对具有突出成绩的部门给予适当的奖励。
（二）细化资金管控业务流程的规范性
在企业财务管理工作中，资金管控流程的合理、规范性直接对工作的开展造成影响。所以，企业应当从自身生产经营情况、资金规模以及资金流动情况等多方面对企业资金监管工作制定科学、可行的管理制度和措施，以便使企业财务人员在对资金管理方面进行把控时得以有据可依。与此同时，企业在制定相关资金监管制度过程中，还需对自身内部各部门关于资金监管方面的职责、义务等加以明确，尽可能避免各部门间发生责任推诿扯皮等现象，另外，还需全面做好资金管控工作计划，不断强化企业资金管控业务流程的规范化，进一步增强企业资金管控的科学有效性。
（三）构建科学、完善的货币资金内部控制制度
首先，严格落实不相容岗位相分离的内部控制管理原则。从货币资金内部控制工作来讲，其具有钱账相分离的特点和要求，换句话说就是在企业内部管理货币资金业务的人员和对其相应业务进行记录的人员是相互分离的，禁止同一人操作。其次，严格执行和落实资金预算审批流程。货币资金预算管理制度的设置，可以从预算指标方面着手，以实现对资金支出进行控制的目的，进而得以使企业在经营活动中所有超出预算范围的业务活动均需严格按照相关审批流程且审批通过后方可实施具体的支付操作。而且还需切实有效地结合企业经营管理目标来对其相应的预算指标进行设置，进而将总体预算进行分解并下达到各部门，并认真听取基层关于预算指标方面的反馈和意见，进而对其加以修订处理。
（四）构建起完善的资金预算组织体系
企业应当要在基于制度优化的前提下构建起完善的资金预算组织体系，利用资金预算来有效联系起企业的经营项目与部门，各部门围绕整体企业目标来开展各项业务，以达到整体资金管理体系优化的目的。企业应当要成立资金管理部门，主要负责制定资金预算以及开展有关监管工作。包括了数据资料的汇总与核查、对每个预算实施部门进行有效协调、召开分析资金预算执行情况的会议工作等。资金预算中心各部门需要含括每一经营环节的责任部门，只要发生资金出入，均属于预算执行部门。该部门职责在于管理其权责范围内的资金流向与流量。实施资金预算管理能够有助于企业明确最佳资金持有量，维持资金流动性良好，这样一来不但能够有效降低财务风险发生几率，并且还能有助于综合经济效益的提升。
（五）强化企业资金管理与控制工作力度
1.科学管理货币资金
第一，做好现金存量管理。在具体管理过程中需要将企业各方面成本，如交易费用、短期成本以及机会成本等进行综合考量，并且找到企业现金收益性和流动性的最佳平衡点，从而制定出最为适合的现金存量控制方案。企业可采取随机模式来确保企业现金持有量处在一个最佳水平，进而实现企业整体成本期望值最小。第二，严格管控现金收支情况。在实际管控环节一项重要内容就是确保企业资产的完整，所以需一一落实现金收支的职责到具体个人，实施内部制衡制度，避免出错。而且企业财务部门与工作人员需要定期清点现金，实现日结与月结清查，确保财务账面、存款以及现金数额一致。第三，落实银行存款管理工作。企业可以制定专门的银行存款管理体制，严禁同一人员同时兼任出纳与会计工作，确保企业资金的安全，同时在此基础上来开展内部审计与资金回报。如若需要划转资金，则应当要尽量采取转账的方式来进行，这样不但能够将现金流通减少，方便资金周转，而且还能节省相关的财力与人力，实现现金流转风险的减小。第四，完善资金预算管理工作。具体可从以下几方面着手进行：（1）积极构建完善的预算计划与全面预算模式。企业在编制预算计划过程中，可以结合自身具体经营情况来选择使用滚动预算编制方式或是弹性预算方式，定期实施差额预算。通常可以采取固定预算编制方法来处理比较固定的费用支出与管理；可以采用零散预算编制方式来处理部分无法固定的费用，对于部分成本进行预测时也能够采取该种方法。（2）积极落实全面预算工作。企业应当要站在可持续发展角度来对自身战略规划进行科学预测与管理，同时联系自身实际情况，结合起季度和年度预算来有效落实预算工作。（3）联系企业每一环节预算内容来逐一细化预算计划，实现资源利用效率的有效提高，确保预算可以落实到位。（4）应当要构建起全面的数据分析体系，能够对相关数据实施全面、准确的分析，从而确保数据的可靠、有效与规范。
2.加强应收账款与信用管理
当前市场竞争日益加剧，不少企业为了能够提高销售量而采用赊销或是现金折扣等方式，从而产生了应收账款。此外，部分企业内控体制不够完善，没有明确相应权责，应收账款管理意识薄弱也会导致应收账款的出现。还有一种情况是发生业务和到货时间存在一定时间差，此时也会产生应收账款。所以在对其实施管理时，先是要科学设置应收账款的明细科目，方便有关人员进行查询与核对，同时便于业务员及时跟进与回收。此外，还应当要成立征信与赊销部门，科学评定客户信用等级，没有通过企业领导以及财务部门审批禁止私自赊账，同时还要加大催款工作力度，不断加快企业资金的周转。对于不同类型的客户群体需要设置相应的信用政策，建立起客户信息数据库，以便于有效管理账款。同时可以采取ABC的方式来划分客户类别，根据相应客户信用等级来采取对应的控制方法，提高资金管理的有效性。
3.注重采购与应付款项的管理
在正式开始采购前，应当要增进企业采购、生产与销售部门间的交流，从而科学编制采购计划。在实际采购环节需要进行询价、议价、比价与比质的工作，在保证采购质量的基础上尽可能减少成本费用的支出。此外，还需科学设置采购台账，明细科目等，详细记录货物的入库情况，同时定期和财务部门进行核对。在管理应付款项时，首要工作便是提升企业领导与工作人员的管理意识。再者，需要构建起完善的内控体制以及监督管理制度，做到全过程监督与管理工作，保证内部控制制度得以切实执行。此外，需要科学设置应付账款核对体制，产生应付账款的情况下，采购人员需要呈交相关采购资料，包括了申请采购计划、采购清单、合同以及入库明细等。而且企业在登记应付账款入账的情况下需要仔细核查有关资料凭证的合法性、真实性以及规范性，同时还要定期审核应付账款的余额。在年底利用电子邮件的方式来发送应付账款明细给供应商，让其进行核对和确认。
（六）强化资金审计监督管理工作
在企业财务管理工作中，想要有效地对企业资金实施全面、高效的监督，就可以从审计工作着手来展开。审计又可以从内外角度来划分成内部审计与外部审计两种类型。通过科学高效的审计监督，可以有效地对企业资金收支、款项往来以及各项资产等实施全面、彻底的自查工作，从资金流向方面实施可行的内部监督审计；另外，对于一些重大项目与巨额资金流向等应当设置专项审计工作，以确保企业资金的使用更加科学、合法以及规范性，进而得以更好地发现和解决潜在的问题，高效地发挥审计监督工作职能和作用，促进企业资金管理水平的提升。
三、结语
总而言之，资金管控对于企业财务管理工作而言发挥了非常重要的作用，所以企业应当要结合自身实际情况，通过提高企业预算管理水平，细化资金管控业务流程的规范性，构建科学、完善的货币资金内部控制制度，强化企业资金管理与控制工作力度等方式来不断提高自身资金管控的效率与质量，进而促使企业更好更快的发展。
作者：肖水应 单位：福建远翔新材料股份有限公司