单位存在问题整改措施范文1
一、钢结构施工企业财务内部控制存在的问题
尽管近几年国家政策的大力支持，钢结构施工企业取得了较为良好的发展，但是通过大量的实践发现，有很多企业的运营资金处于一种负值状态，究其原因主要为企业财务内部控制工作效率较差，最终导致企业财务内部控制存在着较多的问题，这些问题主要表现为以下几点。
(一)管控制度与考核机制的缺陷
管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,即使制定了相关的规章制度，但是却未将其真正的实践。同时所制定规章制度不符合企业发展的实际情况，在实际执行过程中照搬，未深入进行分析和研究，最终造成其达到的效果低下。
(二)内控环境和内控意识的缺陷
在制度的实施过程中缺乏一个有效环境来支撑，内控的环境相对较差。同时在控制过程中，跟不上建筑市场发展的脚步，对于一些新产生的事项缺乏相配套的政策与制度，没有结合管理体制发生的变化对企业财务内控制度进行相应的修订。
(三)企业管理跨度增加造成控制难度大
随着企业管理跨度的增加，其控制难度也相应地加大，在资源的共享上还相对较差，缺乏一个有效的信息数据共享平台。在财务内部
控制过程中，人作为实施该项活动的一个主体，其自身综合素质的高低直接关系着内控质量，但是就目前钢结构施工企业财务内部控制的实际情况来看，在财务人员业务素质培训与教育上，过于形式化，其培训的成效较差，此外，企业文化的构建力度与影响力度较低，缺乏属于企业自身独有的文化。
二、钢结构施工企业财务内部控制相关措施
(一)建立并完善施工企业财务内部控制体系，营造一个良好的控制环境
1.健全企业内部机构，构建一种多级控制体系，基于三级组织管理这一模式，构建并完善企业财务内部控制制度，合理进行财务控制权的配置以及行使，加强各级责权利的监督与评价，制定相应的奖惩机制，并对财务内部控制流程进行细分以及固化。
2.明确其控制目标、控制范围以及内容等，对于职务不相容的可采取分离控制。因钢结构施工企业易发生突发事件，具有施工多变与不均匀性等特征，因此为了防止出现越权现象，在该控制体系中还应构建相应的授权批准机制，采取分级管理，进行层层控制，对正常经济行为予以授权。
3.财务风险与施工项目控制。在市场经济这个大环境中，施工企业避免不了会遇到各种风险，由于财务风险自身具有不确定性，因此，在控制中，应该树立一种正确的防风险意识，根据财务风险具体的控制点，构建相应的风险管控系统。而在施工项目这一方面内容的控制
上，则应该采取全方位且全过程的管控，构建并完善管理制度，加强施工项目成本、进度、安全以及质量的控制，通过合理且科学的控制方式，提高其控制成效。
4.实物资产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产的完整以及安全，避免出现各种舞弊行为，必须要加强企业中实物的保管，定期进行实物资产的盘点，并构建相应资产档案，及时且全面地记录实物资产所发生的变化。在财务内部控制中，内部审计为外部审计的一个补充内容，即对各种控制系统以及经济活动所开展的独立性评价，其主要的任务就是明确既定程序、政策的落实情况、财务控制目标落实情况等。
(二)施工企业财务内部关键环节的控制
1.货币资金。在控制过程中，可采取集中管理的方式，做好资金风险的防范工作，提升资金使用率，对资金进行实时监控。
2.成本费用。在该环节中，可采取责任成本管理机制来实施控制，并做好事前预测工作、事中控制工作以及事后分析工作，同时还要控制好材料成本，尤其是各种钢材，制定相应的进料、提料、购料、以及领料计划，避免材料的浪费。
3.采取全面预算管控，健全钢结构施工企业全面预算的内容以及体系，明确其预算管控的框架体系，接着基于施工企业所实施的管理组织来对预算管控内容进行细分，并确定预算管控责任的主体，增强企业员工参与的主动性与积极性。
单位存在问题整改措施范文2
一、 了解审计结论, 准确落实后续审计工作责任
在开展后续审计前, 审计部门要做好审前准备工作, 要对审计期间的各类审计决定和意见进行认真分析, 全面收集审计资料, 包括审计所需要的来自有关管理部门和被审计单位的相关资料,总之, 资料的涵盖面要广, 以便掌握全面而详细的信息。 将被审计单位的审计回复(整改报告)进行清理。找准审计决定和意见中的重要、 疑难问题, 逐项列出后续审计清单, 要对所搜集资料按照审计目标进行整理和分类, 这对确定审计重点有直接帮助。 在审计资源及审计时间有限的情况下, 根据成本效益关系原则和重要性原则, 确定重点审计项目和重要关注点, 将后续审计任务分解落实到每个审计人员,为现场审计打好基础。
二、 检查被审计单位的审计回复, 以便选择后续审计的方向和重点
审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议做出的答复, 是执行审计决定和意见的一种强制性要求。在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况, 是落实审计决定的具体体现。对审计回复(整改报告)检查主要分以下三种: 一是完全没有报告整改情况的。如果被审计单位没有在规定的整改期限内报告整改情况, 要作为后续审计底稿的报告内容。二是在检查审计回复时, 要重点检查审计回复是否充分; 对整改报告中已经整改的问题, 要分析被审计单位整改的方法是否正确、 措施是否有效、 整改是否彻底。三是对审计回复中未采取纠正措施的问题, 要看是否有未整改的原因等详细说明, 未整改的理由是否充分等。在进行后续审计时, 一般从以下几个方面分析被审计单位的审计回应: 包括被审计单位在审计报告中提出来的对发现和建议的回应书面文件, 以及被审计单位口头回应或者被审计单位保留意见的方式。具体指:①不回应;②回应不充分;③被审计单位存在分歧和偏向;④被审计单位将不采取纠正措施的详细说明。 有效区分和充分了解被审计单位对审计发现和结论的各种意见是十分必要的。因为“ 回应” 说明了被审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应, 内审人员还可通过回应选定今后的方向和重点( 或者澄清事实, 或者采取其他纠正措施)。
三、 重视已整改问题的真实性和有效性
后续审计时, 对被审计单位整改报告中已经整改的问题, 要重视其真实性和有效性。主要分以下三种情况: 一是检查被审计单位采取的纠正措施是否正确, 有没有移花接木、 瞒天过海的现象,有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况。二是将被审计单位实际采取的纠正措施(纠正措施的运行情况)与审计回复中已经采取的措施 (纠正措施的书面记录)相比较, 看是否一致、 实现程度如何。三是有无存在根本未整改, 而审计回复中称已经整改的情况, 看是否有弄虚作假行为。对已经整改到位的, 要做好复印、 笔录等审计取证工作, 并作为后续审计资料保存。
四、 重点审查未整改部分并分析查找原因, 对症下药, 督促整改
对在审计决定规定的整改期限内未整改到位的, 要作为后续审计的重点。对未整改的问题, 要实事求是地进行分析。对主观故意不进行整改的, 在交换审计意见时要督促其落实整改责任; 对历史遗留问题等客观原因未整改到位的, 要说明情况并有详细实在的整改方案; 对因政策变化使问题不需要整改的, 不应作为未整改问题; 在对被审计单位实施审计过程中, 因某种原因出现漏审或错审的情况, 审计机关在后续审计时应及时修正。
五、做好后续审计记录, 提升审计质量和水平
(一)审计人员自身产生的记录。包括工作信件以及描述后续审计性质及结果的记录, 如审计日记、 审计工作底稿、调阅资料清单等。审计底稿要写明检查出的问题出自哪个审计结论, 并说明被审计单位是否在回复中报告等。(二)对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。(三)被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录。包括对计划采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等。(四)各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题, 所进行的复印、 记录等调查取证资料, 也要作为后续审计资料进行收集归档保存。(五)后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结, 也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前审计发现的问题和审计建议, 概括采取的纠正措施,后续审计时的审查结果, 以及审计人员对纠正措施的评价。!
参考文献:
[1]汪金峰, 彭国祥, “ 审计跟踪检查” , 《 中国审计》 , 2002.5
[2]符史群, “ 刍议后续审计” , 广东省审计厅网站
单位存在问题整改措施范文3
按照县脱贫攻坚工作领导小组“关于抓好当前脱贫攻坚工作存在问题整改的紧急通知”要求，针对提出的9项问题，村及时召开脱贫攻坚工作会，针对每项问题，认真研判和自查，提出整改措施，整改任务分解到人，确保按时高质量完成9项整改工作任务，现将整改完成情况汇报如下：
一、两不愁三保障还存在短板问题
整改措施：认真开展了三排查三清零回头看工作，经再次排查两不愁三保障，村户两不愁三保障均达标，不存在问题。
整改完成情况：已落实到位。
二、问题整改工作不够扎实
整改措施：以三排查三清零回头看工作活动为契机，对存在的问题整改情况再落实，再细化，不存在问题。
整改完成情况：已落实到位。
三、对监测户、边缘户帮扶力度不大
整改措施：建立了监测台账，完善了监测入户记录和会议记录，上报了监测报告。
村监测户1户，户主，自2019年拟为监测户，村制定了监测户帮扶机制，为该户制定了帮扶计划，定期拜访，定期监测，为设立村级公益岗位每月收入600元，为其子提供外出务工信息及务工单位，目前在务工，为其妻办理了残疾证，对该户花椒种植进行了产业资金帮扶，该户种植山杏6亩，积极联系果商，今年山杏收入近2万元，该户不存在返贫风险。
整改完成情况：已落实到位。
四、厕所改造后群众不使用
整改措施：再进行入户排查，不存在厕所改造后群众不使用的问题。
整改完成情况：已落实到位。
五、村集体经济运行不规范
整改措施：召开村集体经济组织扶贫益贫收益方案研讨会并制定完善村集体经济组织扶贫益贫收益方案，召开村集体经济组织收益分配方案研讨会并制定完善村极集体经济组织收益分配方案。
整改完成情况：已落实到位。
六、数据信息更新不及时
整改措施：安排两人与镇扶贫办进行数据对接，不存在信息大平台信息与实际不相符问题。
整改完成情况：已落实到位。
七、资料填写不规范
整改措施：经自查，村不存在资料填写不规范问题，继续保持及时规范上报各项资料。
整改完成情况：已落实到位。
八、驻村帮扶工作不扎实
整改措施：村驻村帮扶的的两支队伍，完全脱产，严格执行驻村管理办法，不存在未脱离本单位工作及两头跑现象。
整改完成情况：已落实到位。
九、“一口清”还有差距
整改措施：通过多次检查、县镇组织培训、个人自学与实践工作结合，驻村工作人员能做到对村情、户情、帮扶成效一口清。
整改完成情况：已落实到位。
单位存在问题整改措施范文4
县直各学校、各乡镇中心学校
二、报送材料内容
1.××（单位全称）巡察反馈问题整改领导小组名单
要求：组长：XX 成员：XX、XX加盖公章
2.××（单位全称）关于落实巡察反馈意识形态工作存在问题的整改报告
格式如下：
××（单位全称）关于落实巡察反馈意识形态工作存在问题的整改报告
×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。（正文与标题空一行，加一个简单开头）
一、存在问题（一级标题，三号黑体，不加粗）
在县委对县教体局巡察中，教育系统各单位存在意识形态工作还需加强。在抽查的 131 所学校中，存在未专题研究意识形态工作、未建立意识形态相关制度；安排思政课较少甚至未安排思政课程，农村学校思政课缺少专职教师等问题;对网络意识形态的风险重视不足,未制定专门教学内容对学生从手机、电脑等网络设备了解到的错误思想和错误言论进行引导和遏制。（各单位针对以上问题，制定整改方案，逐一分析，写出整改报告，有整改事项、整改责任人、整改时限、整改措施、整改成效，整改成效包括成效照片、记录等。
整改时限：3月20日前，长期坚持
整改责任人：XX XX
二、整改措施
（一）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
（二）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
（三）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
三、整改成效
（一）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
（二）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
（三）加强领导。（三号楷体，不加粗）×××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
2021年3月18日（时期与正文空两行，后空四字，加盖公章）
三、支撑材料
1.××单位落实巡察反馈意识形态工作存在问题的整改方案、领导组名单
2.××（单位全称）关于落实巡察反馈意识形态工作存在问题的整改报告。报告里措施要根据问题制定，措施要具体，成效要根据措施进行说明，提供资料。
3.××单位落实巡察反馈意识形态工作问题整改会议照片、记录。会议记录要有反馈问题，制定措施，明确责任人等情况。会议记录要有专门的会议记录本，不能用笔记本、教案本等代替。会议记录复印件首页要盖章，但不能每页都盖。发现有的单位报材料，每页都盖章，这是不对的，盖章要盖到日期落款处，不能标题和每页都盖。
4.××单位意识形态工作制度，不需要太多，排版美观。提醒注意的是意识形态工作每季度研究一次，个别单位制定的制度是每学期一次，是错误的。
5.开展意识形态工作材料：党的创新理论进校园材料、国旗下讲话、教师上思政课照片，所有照片有文字说明。思政课课程表。以上材料，有几个就行，不一定都开展。
6.网络意识形态教育材料。提供列入教学内容的教案，宣讲材料、开展网络意识形态教育活动的照片等。
7.意识形态责任制落实研判材料。2021年第一季度开展意识形态研判会议照片、记录，意识形态工作研判报告。报告题目：××（单位全称）2021年度第一季度意识形态工作研判报告
四、有党建存在问题的单项整改任务的学校，依照上面内容。提供整改方案、整改报告、整改会议记录、照片，及必要的支撑材料。
五、排版要求
1.标题字号要求：二号宋体加粗，居中排，
2.正文，三号仿宋
3.一级标题，三号黑体，不加粗，序号用一、二、三、；二级标题三号楷体，不加粗，序号用（一）（二）（三）；三级标题三号仿宋，可加粗，用序号1.2.3.。
4.章不能盖在标题上，必须盖在落款正中，距离正文3mm
六、报送要求
单位存在问题整改措施范文5
一、总体要求
认真贯彻执行市委、市政府关于加强政府部门履职尽责督促检查工作的决策部署，紧紧围绕落实全面从严治党主体责任、依法行政、服务改善民生、转变工作作风等内容，以解决履职不力、作风不正、行为不廉等突出问题为重点，全面促进履职尽责、改进作风、优化服务、树立形象，努力把xx旅游建设成为人民群众更加满意的现代服务业。
二、整改的主要内容、措施和责任分工
（一）在从严治党主体责任方面
问题（自查）：没有建立健全符合旅游部门特点的政风行风建设责任考核体系。
整改措施：一是建章立制。制定责任考核细则，建立奖惩措施，每季度进行考核，严格奖惩。二是加强宣传。宣传普及《旅游法》、《旅游管理条例》，提高游客用法律手段维护自身合法权益的能力。三是建立台账。对日常巡查、投诉、明察暗访出的问题建立台账，限期进行整改，并作为落实奖惩的依据。
责任领导：王xx
责任单位：办公室
整改时限：2017年年底前，并长期坚持。
（二）在坚持依法治旅方面
问题1（自查）：对景区建设规划执行情况监管不到位。
整改措施：一是对三潭景区负责人进行约谈，限期整改。二是明确专人督办检查，三是加强质量监管。
责任领导：王xx
责任单位：质检科
整改时限：2017年年底。
问题2（自查）：对景区建设督办不力。
整改措施：一是通过招商引资加大三潭景区基础设施规划建设力度。二是完善桃源村基础设施建设，成立专班加快4A级景区建设力度，力争10月份桃源村4A级景区验收成功。
责任领导：王xx
责任单位：旅游科。
整改时限： 2017年年底。
问题3（巡查）：部分景区景点存在安全隐患。
整改措施：一是对三潭、桃源村景区存在的安全隐患下达整改通知书，限期整改。二是联合公安、安监局等相关部门对景区景点进行拉网式检查，下达整改通知书，限期整改。三是明确专人加强督办检查力度。
责任领导：王xx
责任单位：质检科
整改时限：立行立改，并长期坚持。
（三）在旅游服务改善民生方面
问题1（投诉）：对旅行社监管不力，部分旅行社经营行为不规范，对游客造成利益伤害。
整改措施：一是加大对旅行社执法检查，不定期进行明察暗访。二是对涉案旅行社进行行政处罚，并在全市系统通报。
责任领导：王xx
责任单位：质检科
整改时限：立行立改、并长期坚持 。
问题2（自查）：对旅游人才的挖掘、旅游从业人员的培训不够。
整改措施：一是加强与专业高校的对接，引进专业人才到xx。二是加强从业人员资质培训。三是开展各项技能培训比赛，提高从业服务水平。
责任领导：王xx
责任单位：旅游科
整改时限：立行立改，并长期坚持。
问题3（自查）：旅游行业奖惩机制不健全，旅游行业从业人员的积极性得不到发挥。
整改措施：一是设立奖惩发展基金。二是根据不同领域建立考核机制，落实奖惩。
责任领导：王xx
责任单位：旅游科
整改时限： 2017年年底，并长期坚持。
（四）在转变工作作风方面
问题1（暗访）：机关管理制度执行不到位，存在迟到、早退现象。
整改措施：一是加强上午、下午签到制度的落实。二是加强不定时巡查力度。三是落实问责。
责任领导：王xx
责任单位：办公室
整改时限：立行立改，并长期坚持。
问题2（暗访）：公务接待中存在少客多陪。
整改措施：严格落实中央八项规定，按标准安排客餐，来客由办公室统一安排，并实报实销。
责任领导：王xx
责任单位：办公室
整改时限：立行立改、并长期坚持。
（五）收集和解决问题方面
问题（投诉）：旅游投诉渠道不畅通，投诉处理结果和问题整改效果服务对象还不是十分满意。
整改措施：一是加强宣传力度。把投诉电话、手机号在各个景区显眼位置公开，24小时专人接听，并设立投诉意见箱、意见薄等。二是成立游客投诉处理专班，加快对投诉的处理速度，能现场反馈现场反馈，不能现场反馈的，处理好后电话反馈。三是加强各景区的管理，提高自身服务质量，减少投诉，提升形象。
责任领导：王xx
责任单位：质检科
整改时限：立行立改、并长期坚持
三、工作要求
（一）统一思想认识，落实整改责任。各分管领导要切实负起整改督促责任，要按照“谁主管、谁负责”的原则，明确具体时间表和责任人，带领分管科室（单位）积极参与整改。各科室、局属各单位主要负责人务必高度重视整改落实工作，要敢于担当，不推诿、不扯皮，切实落实整改任务，切实把严格依法行政、转变工作作风、服务改善民生、落实党风廉政建设主体责任的要求落实到整改行动中去。
单位存在问题整改措施范文6
关键词：审计整改 、有效、开展
审计查出问题不是最终目的，对审计查出问题提出整改建议，并进行有效整改，才是审计的最终目标。审计整改是对审计项目中查出的问题采取了必要的处理、纠正、规范等措施。审计发现问题的整改工作，是审计工作的进一步延伸，是被审单位的工作，也是审计部门的工作。整改工作要起到有效作用，需要各级领导、各级部门的高度重视，既要有审计单位（部门）的加强指导和督促，也要被审计单位的积极配合，还要有相关职能管理部门的大力支持。不仅要对发现问题的有效纠正，更要建立长效机制，确保审计成果得到有效运用。
一、审计整改现状及存在的问题
1、对内部审计重视不够，存在屡审屡犯现象。①审计单位重视程度不够，对审计发现的问题和整改不力的处理、处罚力度不够，给有的单位（部门）领导和干部留下了“审与不审一样”的印象。②被审计单位领导对内部审计工作和审计整改的认识不够，对内部审计意见重视不够，没有将审计意见落到实处，审计整改流于形式，致使存在“审了就算”、“屡审屡犯”现象。
2、审计整改缺乏监督机制。①没有建立和完善审计整改监督制度，使审计整改监督工作不到位；②对审计发现问题没有整改或整改不到位的单位，缺乏责任追究机制，审计整改与不整改一个样。
3、被审单位没有建立审计整改落实机制。针对审计发现问题，被审单位建立相应的整改落实机制，没有制定相应的整改方案，没有将整改任务分解落实到部门、班组、个人，或者将整改任务安排下去后不再过问，对整改落实情况缺乏监督和考核，也是整改不到位的主要原因之一。
4、联动机制不健全，审计整改指导和监督不够。①未能与纪检监察部门建立联动机制。对审计发现存在违规违纪的行为或嫌疑，未能及时与纪检监察部门沟通，不能充分发挥监察部门对审计发现问题的有效监督和对违规违纪行为的查处，是被审单位对审计整改不够重视的原因之一；②未能与机关各职能管理部门建立联动机制。由于没有与各职能管理部门建立联动机制，不能充分发挥职能管理部门的专业化管理作用，资源不能共享，使审计整改监督工作仅仅是审计部门的事情。③由于审计人员缺乏、审计人员素质不高，部分审计任务，特别是一些综合性的审计业务都是委托给中介机构进行审计，审计部门只是为了完成审计任务而审计，没有重抓审计整改和整改指导工作，使很多审计整改不能落实到位。
5、审计机构不健全，审计人员不足、素质不高。部分单位未设置审计机构或未配置审计专职人员，现有的审计人员素质不高，难以适应审计工作需要，致使部分单位内部审计工作未开展或开展不深入，且由于审计内容和范围涵盖企业生产经营全过程各个环节和各个专业，涉及多个部门，对审计发现问题没有独立的机构或专责人员进行牵头、监督和督促整改，使审计整改难以落实到位。
二、如何有效开展审计整改，提高审计整改率的几点建议
被审单位对合理的审计意见和建议是否采纳、落实，对不合理的意见建议是否有解释说明，理由是否充分属实，是审计单位在开展审计工作后关注的重点。那么，又如何使审计整改工作得到有效开展？针对审计整改现状及存在的问题，在这里提出以下几点建议，采取多措并举，多管齐下，切实提高审计整改率。
1、加强制度建设，建立健全审计整改制度。审计整改制度包括审计整改监督、报告（汇报）、考核制度，多年来，由于未建立相关审计整改制度，或制定了但形同虚设而未执行到位，使审计整改监督和考核力度不够，存在“只审不究、屡审屡犯”现象。①建立和完善审计整改的监督机制。建立审计整改的监督机制，规范审计整改的监督行为，明确审计、纪检监察、各专业职能管理部门的相关责任部门的监督责任和有关责任追究制度。②制定审计整改报告（或汇报）制度。一是对开展的审计发现的问题，要求限期整改和提交审计整改报告；二是建立定期汇报制度，如一个季度或半年召开一次审计整改专题汇报会；三是对长时间不整改或整改不到位又无客观原因的单位，要求被审单位的“一把手”亲自到审计单位向分管领导进行汇报等。③建立审计整改考核制度。一是审计单位建立审计整改考核制度，对审计单位的指导、监督和被审单位的整改落实情况建立考核机制；二是要求各单位建立审计发现问题整改落实机制，确保将审计整改任务分解落实到部门、班组和个人，并建立指导、监督和考核制度。
2、审计整改实行“一把手”负责制，层层抓落实。被审单位要充分认识存在问题的危害性和解决问题的紧迫性，严肃对待审计查出的问题。对审计查出问题的整改落实要实行“一把手”负责制，“一把手”负总责、分管领导亲自抓、牵头（承办）部门具体抓，相关部门积极配合，一级抓一级，层层抓落实，确保时间、内容、人员、责任、效果均落实到位。
3、建立审计整改联动机制，充分发挥职能管理部门的指导和监督作用，弥补审计人员不足问题。以南方电网公司“县级供电企业基础管理达标”创建工作为载体，以及专业化管理向县级供电企业延伸的平台，通过加强沟通和协调，充分发挥机关各职能管理部门对基层部门的专业化管理作用，建立联动机制，将审计整改工作落到实处。①与机关职能管理部门建立联动机制，将审计整改任务、责任层层分解落实。加强与财务、营销、工程等各职能管理部门的沟通、协调、建立联动机制，充分发挥他们的专业化管理职能，做到部门间沟通、协调经常化，注重信息共享、分工负责、各司其职、分类督办，有效地抓好审计整改责任落实，形成审计整改监督合力，促进审计整改工作取得实效。②与纪检监察部门建立联动机制，加大监察惩处力度。建立与纪检监察部门的联系协调机制，实现监督信息资源共享，监察部门把审计结果和整改情况作为规范权力运行的切入点，加大廉政建设力度，对涉及违纪违法的，按规定及时移交纪检部门和司法机关进行查处。③加强审计整改的指导，弥补审计人员不足。审计单位应充分发挥职能管理部门的专业化管理作用，职能管理部门在加强专业化管理的同时，也从规范角度加强审计整改的指导，帮助被审单位整改、规范。
4、将审计发现问题分类，制定分步整改措施。根据审计问题的整改难易程度，将发现问题分为容易整改、整改难度较大、难以整改的问题，按难易程度制定相应的整改措施。①容易整改的问题，在审计过程中对发现的问题及时与被审单位沟通，对容易整改的问题可立即进行整改，在出具审计报告时，对一些不是严重的违法违纪问题，对一些没有造成严重后果的问题，如果审计单位已经将问题整改好了，就不写进审计报告，促进被审单位的整改积极性；②整改难度较大的问题，制定具体的审计整改措施，分步、限期进行整改；③对于难以整改的问题，应及时组织分析问题成因及整改难的原因，及时向相关管理部门汇报，寻求管理部门的协调、支持和帮助解决。
5、开展后续审计。《内部审计具体准则第 8 号――后续审计》对后续审计的定义，指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。其基本目的是为了审查和监督被审计单位是否对报告中揭示的问题和偏差进行了纠正和改进，采取的纠正措施是否及时、合理、有效。①后续审计是审计工作不可或缺的关键程序，不仅关系到审计工作的质量，而且能反映被审单位的问题整改是否有实效；②对表面上认可审计结论，而实际上根本不实施任何改进措施的被审单位进行追踪审计，防止形式主义；③后续审计是审计人员自身的工作规范。通过开展后续审计，来验证审计工作和被审计单位的反面意见的是非功过，严格的审计规范要求审计人员通过后续审计来明辨是非。
6、建立审计整改档案。
审计部门每年对各单位（部门）开展的审计项目、发现的问题、整改情况等进行统计建档。①便于审计单位掌握被审单位（部门）各环节存在的问题和整改情况；②便于审计单位对被审单位的整改情况进行跟踪监督和指导；③便于审计单位对下一年度审计工作计划的安排提供参考依据；④通过对被审单位的横向和纵向比较，发现和掌握各单位做得好的方面，以及各单位之间存在的差距。
7、加强审计整改考核，加大审计整改制度执行和责任追究力度。①将审计意见落实情况，纳入年终对被审单位（部门）领导班子或领导干部责任制、工作业绩考核，作为干部考核的主要内容之一，严格责任考核，强化责任追究。②明确机关职能管理部门审计整改责任，纳入月度和年度工作任务考核。对职能管理部门和被审单位（部门），将审计整改工作列入月度工作计划中，纳入月度和年度绩效考核。③实行审计整改问责。对审计整改措施不力，效果不到位，造成不良影响的单位,要实行问责机制，根据相关法规严肃追究相关责任人员的责任。对长时间不整改或已整改过之后又违反的单位，将从重考核、处理。
8、加强审计人员后续教育，提高审计人员素质。①建立健全审计人员档案，掌握审计人员业务技能水平和专业特长，开展有针对性的后续教育培训；②鼓励审计或财务、营销等专业人员参加经济师、注册会计师、内部审计师、国际内部审计师（CIA）等考试取证，提高审计和相关专业人员的综合素质。通过提高审计人员素质，一方面提高审计工作质量，提出更好的审计整改建议；一方面能在监督整改的同时，更好地从业务上指导被审单位整改，也提高了被审单位工作人员的业务素质水平。
审计整改工作是一项艰巨的任务，纵观审计工作，审计只是一个起点而不是终点，审计的最终目的是通过发现问题，分析原因，提出整改建议，促使被审计单位不断整改、不断规范，举一反三，建立长效机制，促进被审计单位持续快速、健康地发展。
参考文献：
[1]中国内部审计协会《内部审计具体准则第8号――后续审计》
[2]中华会计网《浅谈关于企业后续审计的认识和思考》
