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财务检查整改报告范文1
关键词 证券公司 内部财务检查 问题 对策
随着证券公司规模的扩大，其分支机构的数量不断增加，相应的财务人员数量、分支财务机构也随之增加，为保证会计信息质量，除常规的外部审计、内部审计外，很多证券公司还组织财务系统内部的财务检查活动。针对证券公司内部财务检查这一领域，笔者结合工作实践，试图对在其中遇到的难点问题和相应的对策做初步的探讨。
一、证券公司内部财务检查工作中遇到的难点问题
证券公司为不断提高会计信息质量，除常规的外部审计、内部审计外，一般还采取现场、非现场等形式组织财务系统内部的财务检查，笔者在内部财务检查工作中，也遭遇了同行可能遭遇一系列难题。
1.检查工作无章可循。在内部财务检查工作开展初期，由于检查人员一般从各财务岗位抽调，每人根据自己的工作经验对被检查单位的财务工作进行检查评价，没有统一的检查标准。由于检查人员水平参差不齐，很容易漏掉被检查单位存在的一些问题。
2.检查工作量大，重复性强。由于分支机构众多，很多检查项目比如固定资产折旧计提准确性检查，即使采用非现场的方式，借助财务信息系统的帮助，要把全部三四十家财务分支机构，一百多家营业部的计提情况全部检查一遍，需要耗费大量的人工成本。如果把检查范围扩展到所有检查项目，不可能投入足够的人工成本来完成这项检查工作。而且即使有这样的实施计划，也是不经济的。
3.内部财务检查出现过的问题重复出现。 某次内部财务检查过程中出现的问题，在进行其他单位的内部财务检查时，可能也会出现类似的情况，甚至在同一单位的第二次内部财务检查过程中，也有同一问题反复出现的情况。
4.被检查单位财务人员抵触性强。被检查单位财务人员对于财务系统内部的财务检查，往往像对待外部检查一样处理，认为检查出的问题越少越好，和内部财务检查人员不能很好地配合。
二、证券公司内部财务检查工作中所遇到难点问题的相应对策
针对证券公司在内部财务检查工作中遇到的问题，需要从制度、流程、方法等多方面考虑，针对以上问题，可考虑采取如下对策：
1.针对检查工作无章可循的问题，需要从制度入手，制定详实的内部财务检查管理办法，详细规定从发出检查通知、组织实施检查到出具检查报告，反馈整改意见等全部财务检查阶段的注意事项。此外，为保证检查过程中严格执行内部财务检查管理办法，对内部财务检查的实施流程制定细致的操作步骤，详细规定内部财务检查各个阶段具体操作步骤，使任何一个熟悉证券公司会计核算的财会人员，都能够按照该操作步骤完成指定单位的内部财务检查工作，以保证内部财务检查工作的质量。
2.针对检查工作量大，重复性强的问题，通过对所有检查步骤进行分析整理，发现有相当数量的检查工作不需要到检查单位现场就能借助财务信息系统完成，还有一部分可以先借助财务信息系统找出可疑点，然后再到现场确认，也可以部分提高工作效率。对于不需要到检查单位现场借助财务信息系统就能完成的步骤，经过统计分析，发现这一部分的数量极大，手工处理难度非常大，为此，结合该部分工作数据来源高度电子化的特点，协调财务信息系统开发商开发了财务指标预警系统，把需要检查比对的若干事项设计成不同的指标，通过财务指标预警系统进行定时扫描，扫描后发现的问题通过手机短消息、即时通讯软件向相关责任人员发送预警信息，相关人员在接到预警消息后，进入预警系统查看预警详细信息，进行整改。这样不仅解决了手工处理工作量大，实效性差的问题，大大提高了工作效率，而且前移了风险防范的监控点，增强了其有效性。
3.对于检查过的问题重复出现的现象，通过整理前期检查过程中公司范围内出现的共性问题，以检查简报的形式在财务系统内部，使其他出现类似问题的单位通过自查、整改的方式进行处理，这样在以后的检查工作中，类似问题重复出现的概率大大降低。对于同一单位在第二次检查过程中出现上次检查发现的问题的现象，首先对该类问题进行调研分析，如果不是被检查单位故意不予整改的情况，则协调相关部门讨论解决办法；如果因为被检查单位原因再次重复出现上次检查发现的问题的，根据公司相关考核管理办法进行考核奖惩处理，通过这些措施，检查过的问题反复重复出现的现象大大减少。
4.对于被检查单位财务人员的抵触情绪。首先，要向他们解释内部财务检查的目的不同于内外部审计检查，其目的不是为了发现问题，其目的在于发现问题后如何整改，以期在内外部审计检查中不再出现这类问题，避免造成更大范围的不利影响，这样以来，内部财务检查实际上是对财务人员是一种保护措施。通过这样的解释说明，使得财务人员转变思想，正确对待内部财务检查工作。另外，为鼓励财务人员正确对待内部财务检查，主动暴露问题，对于首次发现的新问题，可考虑在内部考核中不予处罚。
三、总结与建议
以上对策均在笔者所在公司实际实施多年，实践证明，对于解决内部财务检工作中遇到的难点问题发挥了有效的作用。
以上对策是针对财务检查工作中的具体难点问题提出的，除此之外，还应该注意：
财务检查整改报告范文2
一、电网企业进行财务内控的重要性
实行财务内控政策是企业发展的必然要求。财务管理是企业各项经营活动的基础和核心，它分别以风向管理和价值管理为导向和主线，只有不断完善财务评价管理体系才能使企业得到健康快速的发展[1]。
完善企业财务内控政策对供电企业至关重要。财务内控政策对供电企业的重要性主要体现在以下三个方面：一是因为供电企业受传统观念的影响较深，甚至已经到了根深蒂固的程度，所以仍有一部分企业仍然延续传统的内控体系和政策，致使经常发生一些违规操作，不利于企业的进一步发展;二是因为电网企业是垄断企业，在经济转型和企业改革的当口下，电网企业应该不断创新内控体系，为其他企业提供相应的典范，所以内控体系对电网企业的要求更为严格;三是因为民众的监督和关注，电网企业作为垄断企业，应该严格遵守相关的规章制度，提高企业管理的水平，以自觉接受政府和社会的监督，尤其是近年来民众对垄断企业的关注越来越高，为了维护企业的形象和信誉，电网企业只有不断完善财务内控体系，才能接受住公众的考验，赢得公众的信任。
二、财务内控评价管理体系的探索
如上所述，财务内控政策是企业发展的必然要求，对电网企业的经营和发展起着至关重要的作用，所以只有有效地开展企业的财务评价管理工作，才能提高企业的经营管理水平，实现企业的财务集约化管理。企业的财务内控评价管理工作主要包括以下三点：优化机构设置、建立评价体系，建设指标体系、健全制度体系和开展评价工作，加大管控力度等。
（一）优化机构设置，建立评价体系
根据企业的经营环境和发展战略，对企业的机构进行相应的优化配置。依据企业的业务活动，对企业的业务流程进行优化重组;依据财务集约化管理的要求，完善企业的财务会计政策，改善企业的财务业务活动，并建立相应的评价管理体系。同时要注意结合信息技术和互联网+的应用，将ERP引入企业的办公、经营和财务等管理活动中，提高企业的办公效率、经营水平和财务内控能力，实现企业业务和流程的协调化以及财务集约化管理的标准化[2]。
（二）建设指标体系，健全制度体系
只有建立完善的指标体系才能使得管理工作更加的规范化和精细化，所以要建立指标体系并健全制度体系必须做到以下两点：首先，要明确企业的组织机构、岗位职责和工作目标，同时根据集约化管理和内控评价体系的要求，对相应的职责和目标进行更加明确的划分，做到管理的具体化和细致化。其次，要打破原有的管理理念和模式，将职能管理转变为流程管理，当前的财务和会计管理更多的是实行职能管理，但是该种管理方式打破了进行业务处理的原有流程，使得各职能部门比较分散和独立，不利于信息的共享和传达，降低了会计处理和财务管理的效率，不利于工作的进行，所以应该借鉴国外管理的先进理念和经验，打破职能之间的界限，将岗位之间的主线链接起来，总结出适合自己企业的财务制度和内控政策。
（三）开展评价工作，加大管控力度
开展财务评价工作对企业的管理经营有着非常重要的作用，所以不断加大财务管控工作的力度。首先，要严格落实各项政策和制度，将财务管控工作落实到每一个环节中去，同时通过内控评价工作来发现制度的弊端，并提出相应的优化和改善措施。其次，要善于发现制度的薄弱环节，并加强风险防控，从而避免各种风险的发生。最后，要对各项财务工作实行实时防控，及时发现每项工作中存在的问题并找出问题的根源所在，针对问题的根源提出相应的整改措施，做到防患于未然[3]。
三、财务内控评价管理体系的实践
（一）建设财务评价指标体系
建设财务评价指标体系时要同时遵循准确性和真实性的原则，主要内容包括以下两点，一是建立会计报表和会计报告的评价体系，二是建立预算指标和同行指标的评价体系。在建立会计报表和会计报告的指标评价体系时，要保证能够通过评价系统对数据的准确性和报表的完整性进行相应地检测，同时可以保证能够利用财务指标对评价工作、企业的财务状况和经营工作作出相应的分析，利用建立的指标体系即可掌握企业的整体概况。在建立预算指标和同业指标的评价体系时，要保证能够对每个岗位的职责进行细分并配有专门的负责人，同时能够保证利用指标可对预算情况和同行情况进行相应的评价。
（二）开展财务稽核，降低财务风险
财务稽查工作是一项综合性较强的财务检查工作，它的开展有利于提高企业的财务管理水平，改善企业的经营利润，在企业的经营活动中起着至关重要的作用。要降低企业的财务风险，保证企业各项经营活动的有序进行，就必须开展财务稽查工作，主要包括以下几点：
1.要将制度建设作为首要工作。健全的制度使得财务稽查工作变得有章可循，为稽查工作提供了相应的保障，使得稽查工作可以顺利的进行下去。同时，健全的制度可起到完善企业资产管理和核算管理的作用，可大大提高工作的效率。
2.要把财务检查作为核心工作。首先要制定详细的财务检查计划，并明确财务检查的内容和重点，定期进行财务检查工作。在组织相关人员进行财务检查时，要及时发现工作中存在的问题和错误，并提出相应的解决办法和整改措施，对于检查工作中发现的优秀事迹要要做到及时表扬，以提高员工的工作积极性。
3.要把财务重点作为基础工作。在开展稽查工作时，必须要依法进行，做到对稽查对象严格要求，科学合理地对企业的各项经营活动进行检查，及时发现问题并整改，从而不断提高企业的竞争力。
财务检查整改报告范文3
**年1-8月份，我委共接受政府审计两次，自行完成两个单位的离任审计和委属各单位财务检查。并聘请会计师事务所完成多个专项审计、现将审计情况汇报如下：
一、基本情况
（一）今年政府审计的主要特点：一是审计范围扩大，涉及我委机关、委属所有事业单位及各协会，包括与市建委无资金缴拨关系的单位；二是审计内容广泛，对单位所有收入支出情况、各项规章制度执行情况、工资制度改革落实情况、财政资金使用情况等审计深入程度加强，随资金流向在时间和空间上分别进行延伸。
（二）1-8月份已完成了如下审计工作：(1)市审计局于**年2月7日至**年4月6日，对我委**年度预算执行和决算草案进行了审计,并延伸审计了下属的落实私房办公室、建筑材料办公室、廉租房管理中心、机关后勤服务中心等六家单位。审计总资金量为25802.90万元，占预算资金总额的66%。于8月2日出具了审计报告和审计决定书；(2)北京市财政局监督检查分局于**年6月25日至**年8月6日对我委2005、**年度“新型墙体材料”“散装水泥”两项专项资金使用情况实施了财政检查。征求意见书于8月13日送达我委；(3)**年我委聘请会计师事务所对六个自收自支事业单位及四个协会进行了专项审计，事务所针对单位审计结果分别出具了审计报告；(4)受纪检监察和人事处委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17对原造价管理处处长张宝玉同志进行了离任经济责任审计；于**年5月24日至6月4日对原建筑业管理服务中心主任张小虎同志进行了离任经济责任审计，并分别出具了审计报告；(5)**年8月2日至8月17日，综合经济处会同人事处、监察处组织了对委属各单位**年上半年财务执行情况和**年工资制度改革政策落实等情况的监督检查。
二、审计和检查中提出的主要问题及改进措施
1、虚列支出、资金在预算外单位沉淀问题。
个别单位没按照财政授权支付要求将资金直接拨付到供应商，而是拨到协会或委属其他事业单位，造成支出不实、资金沉淀。有些资金在中间环节改变了资金原使用用途，有的形成结余。违反了专项资金专款专用的原则，也影响了财政资金使用效益性。
针对上述虚列支出问题。一是已责令相关单位进行整改，按审计报告处理意见调整会计帐目并提供相关证明材料；二是对财务检查中发现的问题，要求各单位在**年预算、财务规章制度执行中也进行了纠正。三是计划在今年会计人员继续教育时把政策法规执行和财政预算执行列为培训重点，并加强执行监督检查，避免类似问题再次发生。
2、往来款挂帐未及时清理、会计核算不规范问题。
在各次审计中，均提出了往来款挂帐未及时清理的现象。目前我委汇总报表中往来款挂帐金额达2.73亿元，涉及内容较杂，在一定程度上影响了我委总体资产状况的真实性。
一些单位会计核算不规范，在往来款中核算支出及结余资金等情况，造成决算支出不实、不能真实反映单位财务状况和收支情况。
对往来款挂帐未及时清理、会计核算不规范的问题。一是已责令会计处理不规范的单位进行了整改并调整会计帐目。二是在刚结束的两次资产清查中，各单位已做了部分清理。三是下一步工作中将把清理长期挂帐做为重点，由核算会计督促各单位及时做出调整。
3、超预算范围支出问题。
审计局提出，我委**年用以前年度税收返还等资金支付督察考核奖1,370,888.86元，未纳入部门预算管理，超预算范围支出。
针对报告中提出的上述问题，我委已加强了部门预算管理。一是本着从简节约的原则，压缩各项开支；二是在预算编制中充分考虑各项需求，将所有收支按照要求全部纳入部门预算管理。
4、专项资金使用不规范，未发挥效益问题。
个别单位专项资金管理不规范，未严格按预算批复执行，专项在预算年度未发挥应有效益，突出的几个专项资金有：
(1)审计局提出的廉租房租金补贴使用问题。2003年将廉租房租金补贴专项资金1000万元用于发放标准租私房补贴，改变了专项资金用途；2004年将廉租房租金补贴1000万元用于廉租实物购房，但购房运作未成，该资金未发挥专项资金应有效益。
(2)市财政局监督检查分局提出的新型墙体材料、散装水泥、建材补充发展基金三项基金使用问题。以前年度，三项基金以定向委托贷款方式支持近50个技改项目，但贷款发出后仅有少数单位归还。**年改为用墙体材料基金安排科研技改经费专项，由原贷款方式改为拨款方式，其中向仍未归还贷款的两个单位给予了新的拨款。相关单位对这部分专项基金使用缺乏相应的监督管理。
针对上述专项资金使用不规范、未发挥效益问题，分别情况提出如下处理意见：(1)对于廉租房租金补贴的使用，要求按照《北京市城镇廉租住房管理办法》执行；(2)对于三项基金的使用，我委已与市财政局沟通，共同起草了《墙体材料及散装水泥两项基金管理办法》，待国家两项基金管理办法出台后，根据使用精神再行完善，即可正式执行；另外，我委进一步加强对专项基金的监督管理，特别是对科研技改拨款程序进行完善，采取在拨款协议中增设限制条款、项目验收中增加财务验收等措施，加强专项基金的监管力度。
5、我委财务大检查中发现个别自收自支单位经营亏损，业务处于停滞状态。
(1)房地产开发市场**年开始处于经营亏损状态，共计亏损150多万元，全部用事业基金弥补。
(2)住宅办自2002年开始处于经营亏损状态，共计亏损270多万元，全部用事业基金弥补，目前事业基金已为负数，单位业务已处于基本停止或转移。
对于持续经营亏损，业务处于停滞状态的自收自支单位，我们要加强财务监督，并建议在事业单位改革时一并处理。
6、个别单位执行规章制度较差问题。
财务大检查中发现个别自收自支单位执行财务规章制度不严，如：报废机动车辆，未按我委固定资产管理办法的规定办理相关审批手续，同时，出售收入的会计处理也不合规；支付的专家劳务费未按税务部门规定代扣代缴个人所得税。
针对上述规章制度执行较差问题，我们将不断加强财务制度建设，目前已修订了资金管理办法和固定资产管理办法等几项制度。正在修订建委内部财务规章制度，并将汇编成册，使我委财务管理、会计核算做到有章可循并加强监督执行力度。
7、部分单位财务人员短缺、业务素质有待提高。
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为了更进一步增强我校预算绩效管理能力，全面推进预决算公开，加快各内控制度建设，严肃财经纪律，规避管理风险，促进廉政建设，加强财务管理，规范和加强财会工作，贯彻落实文件精神，我校高度重视，及时召开了校委会，把学校财务、总务、纪检、工会及班主任相关人员，召集起来，进行学习、座谈，对学校财务管理工作进行了认真自查。现报告于下：
一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了财务管理自查工作领导小组。
二、预算绩效管理制度建设情况
我校成立预算支出绩效考评工作领导小组。针对考评对象，拟定考评工作具体方案，选定考评指标，确定考评标准和考评方法实施绩效考评和监督等职能。 制定了《交口初级中学预算绩效评价管理制度 》，依据区财局、教育局安排进行预算、决算公开。
三、内控制度建设情况
成立了由校长任组长、党支部书记任副组长、各处室(站)负责人为成员的内部控制规范领导小组。其中总务处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作，实施内部控制;政教处牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出校内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。
本年度我校完善制度4个，制作完成流程图2个，召开内控工作会议2次，现在内部财务管理制度、内部牵制制度健全，执行到位。
四、经费支出情况
我校根据区财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每学期末在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。
我校严格执行收费政策，免收学生学杂费、课本费。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。 我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列支出，无超标准支出，无滥发补助、津贴。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人、法人签字。对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、其他相关材料。
五、我校无私设“小金库”和“帐外帐”等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无滥用和铺张浪费、长期挂账等现象。
六、对于学校的资产增减，都做了较好的登记，做到出入有据。建立了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等后勤管理制度。每年年底定期进行资产清查。做到了账账相符、账卡相符、账物相符。
七、会计基础工作。
我校执行零余额账户，会计依法建账核算，正确使用会计科目编制会计凭证、登记会计账簿、编报会计报表，会计报表数字与账簿记录一致，按季度及时上报报表，并与银行对账。
八、存在问题
1、部分资产已达不到教学要求（电脑），由于管理员未及时报备，导致资产报废延迟。
2、财务知识有待进一步加强。
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关键词：施工企业 资金管理管理中心 作用
建筑市场竞争日趋激烈，很多工程不仅没有预付款甚至垫资，工程款拖欠率居高不下，加上钢材等主材价格急剧猛涨、国家银根紧缩，致使施工企业资金头寸紧张，市场竞争力弱化，其生存和发展受到严重制约。施工企业面临严峻的资金压力，资金结算中心的投融资作用更加突出。就施工企业的资金管理现状，本文提出了强化施工企业资金管理中心的作用是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展；揭示施工企业资金管理中心的现状，发现问题并提出解决问题的方案；并对部分地方法规严重制约了施工企业资金管理中心的发展提出了异议。对施工企业，加快工程速度、提高质量，就会提高社会信誉；内部资金运作
管理提升了，降低了资金运作成本，就能获得企业效益。信誉和效益并重是企业发展的基石。
一、施工企业资金管理的现状
（一）质量保证金返还期限长
施工企业在每次计量后，业主会按5%扣除质量保证金。但质量保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后1-2年才能退还。但工程项目的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等到工程结束，业主却迟迟不验收。加上施工合同一般只规定验收合格后1-2年退还质量保证金，但完工后需要现场监理、业主、质检站逐层验收，施工企业只能等一个一个部门审批。有的时候业主因资金原因就是拖延不验收，施工单位为了以后的工程，往往只能等待。在现实工作中部分业主因为资金原因，可以拖延数年甚至数十年不验收，有时时间太长久，业主和施工方人员变动频繁、资料缺失，最后变成烂账、坏账。特别是目前国家银根紧缩，很多项目贷款不到位，处于停工或半停工状态，对施工企业的生存更是严重的挑战。
（二）财务管理方式的现状
相当部分施工企业内部各分公司财务管理水平滞后，还是沿用过去靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真，加上其他一系列人为因素的影响，最后这些掺了水份的报表和报告汇总到了集团，严重影响了集团对基层项目真实情况的了解。特别是不少施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，集团很难实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。但随着部分大型国有企业信息化平台的建立，部分集团、公司、分公司开始对项目的财务支付有了初步的控制和了解。目前，国资委的大型企业开始推行财务软件，并开通了软件的远程控制，这些技术的使用大大提升了项目的财务核算，加强了总部对基层的财务监督。例如；某集团在前几年采用手工记帐，并且报表主表就三张，附表内容简单，集团对基层了解较肤浅。该集团上市后，一方面采用财务软件、另方面推行信息平台，加上审计事务所的报告，基层单位的资料能够及时迅速被集团掌握，甚至集团领导可以通过信息平台直接看到项目部的合同、财务支付，如此透明的管理让集团对基层的指导意见更加有针对性。
（三）资金监控现状
施工企业资金流向与控制脱节。事前控制乏力，对项目部的资金管理“想管又管不了”，事后审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也有部分企业开展了资金监控工作，但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义，不与银行配合，资金监控的真实性也得不到保证，违规开支屡禁不止。目前许多大型国有施工企业实行年度财务检查，不断加强财务检查，规范财务制度，加强了资金监控。不过随着一些大型国企的管理体制改革，把项目部的资金集中管理和项目的收入考核挂钩，从制度上提高了公司对项目的资金监控。例如；某公司近年规定每年6-8月定期对项目财务大检查，对发现的一般问题要求项目整改，并对较严重的问题移交纪检。财务大检查对防止资金的违规开支有一定的威慑作用。
二、发挥资金集中管理的作用
随着信息网络技术的发展与广泛运用，施工企业建立资金结算中心，对企业资金实行集中管理，让停留在各地的留存资金汇集到集团的资金中心，充分发挥资金集中管理的作用。
1、是聚沙成塔，积小钱办大事。施工企业的成员企业或机构在设立之初，大多数会在当地银行开设银行账户进行资金结算，这些银行账户中会或多或少留存一些资金余额。从单个账户看，一般都不会很大，但集中起来看，其总量有可能是一笔巨大的数字，能够满足较大的资金需求。由于现代网络技术发展迅猛，如果办理了网上银行，资金基本可以做到及时到达，一方面不仅项目资金回流迅速，另一方面资金中心为项目更方便快捷的服务，其作用逐渐被项目部理解。
2、是统筹安排资金，按照企业及其分、子公司的发展需求合理调节资金。由于施工企业的成员企业分布于不同行业、不同地域，它们面临的发展机遇就有可能不同，资金使用高峰与低谷交叉出现。通过对企业的全部存量资金进行统一管理，使资金紧张地企业获取集团的资金支持，以便更好地把握发展机遇。
3、是内部融资，节约融资成本和财务费用。建立健全的企业内部融资机制，充分利用各分、子公司的闲置资金，不仅有利于减少企业外部融资的总额，节约利息费用，也有利于统借统还，获得规模效益。往往集团和各大银行签订的优惠利率，内部融资采用的也是优惠利率。
笔者通过资金管理中心发现，运用项目部报送的资金预算、资金使用计划，结合集团信息平台，我们基本可以掌握项目的资金状况，并按季对项目的资金运作作出评价，为公司对项目的决策管理提供依据。作为内部的资金管理中心，它的作用不能仅仅局限于内部银行的职能，例如；某公司的资金中心通过资金流、资金计划发现，某项目即有预付款又有计量款但资金状况并不乐观，说明该项目的管理系统出现了问题，资金中心及时通知职能部门，要求该项目提出下一步的整改报告，要求该项目每次付款必须提供资金计划，并严格按计划支付，如果该项目没有认真执行公司指令而导致新的管理问题，资金中心拒绝付款，并将问题提交领导对当事人提请处罚。该事例说明，资金中心在新的管理手段下，不仅仅发挥内部银行的作用，而且起到了控制、监督、指导的多重作用。特别是信息平台的建立，让资金中心可以实时了解项目部收入情况，结算办理情况，资金结算情况，并对收支出现异常情况的项目提出预警。
国家实施从紧的货币政策以来，施工企业资金头寸日益紧张，融资难度和融资成本显著上升，资金紧缺的压力直接危及部分施工企业持续生产经营。面对银根紧缩，部分国有企业开始加强资金预算管理，增强资金保证能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测年度现金收支、结余及不足，合理确定现金收支规模。依托集团资金集中管理系统，清理压缩不必要的银行账户，尽力减少资金沉淀。不断扩大资金集中规模和范围，有条件的企业要推行“收支两条线”管理，并通过信息化系统对子企业资金头寸在线实时监控。要密切关注人民币
汇率走势，防范汇率风险，积极探索境外资金集中管理的有限方式，提高集团整体运作水平。充分利用资金中心的作用，加大企业债券、公司债券、银行票据等融资渠道，扩大直接融资比例，降低资金成本。
三、资金管理中心目前遇到的问题及解决方案
由于施工项目多为地方政府投资，部分业主对施工企业的资金使用和流向实行了限制，特别是部分铁路项目实行资金封闭式管理，只需进，不许出，造成施工企业资金管理中心资金存量下降，部分施工企业的资金中心资金存量甚至低于内部存款总量的警戒线。为了调剂内部资金，避免资金链出现危机，资金中心不仅要加强项目的资金集中，而且要修改融资预算加大贷款金额，增加了利息支出。
部分业主要求银行、施工单位、业主签订三方协议对资金进出实行封闭式管理，大量资金在外部银行存淀，造成资金中心缺乏对项目资金的管控，面对这种情况资金中心会对项目下达资金集中的指令，否者项目资金集中执行不力年终对项目考核扣分。为未完成公司下达的资金集中计划，项目部一方面要和业主沟通获得谅解以便资金集中，另一方面如果业主拒绝资金集中项目部就必须通过其他途径转到资金中心。不管有多大的困难，资金中心始终保持一定的资金沉淀，保证公司及项目的正常运转。现金为王，一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。针对部分业主的单方面规定，施工企业项目部级别的沟通往往不被理解。这种不合理区域或地方的规定，笔者认为能否通过国企的一级或二级机构向当地政府或业主沟通后发函，规定某一施工企业在某地区的工程款集中到一级或二级机构的资金管理中心，或者施工单位将这些单方规定汇总到集团，再由集团总部反应到国资委，由国资委统一下文规范一下不合理的地方规定。
资金管理中心可以年终考核下级施工单位，对资金集中完成的好的单位年终考核时下达奖励计划，通过激励机制加大资金的流入，提高整个施工企业的资金运用的积极性。
财务检查整改报告范文6
关键词： 高速公路; 建设; 财务管理;
高速公路施工建设中的公司财务工作, 首先是服从和服务于公司工程建设发展的大局, 目标是建设与公司发展战略和工作目标相适应的财务战略、财务管理体系和财务队伍, 以保障公司经营战略和目标的实现。具体可以从服务和管理控制两方面来分析。首先是服务职能, 包括完善会计核算体系、做好财务分析、做好决策参谋、合理运用资金、处理好财务关系五个方面。其次是管理控制职能, 财务管理内容包括:筹资活动管理, 即确定筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资成本和筹资结构等;投资活动管理, 即确定投资规模、投资方向、投资组合、投资风险和收益等;资本收益活动管理, 即对资本收入与回收、资本耗费和资本收益进行管理;分配活动管理, 即对分配程序、分配政策、分配方式及分配对公司的影响等进行管理。通过完善各项财务管理, 保证公司经营管理合法合规、资金及资产安全。
一、加强公司财务管理的重要意义
财务管理是组织资金活动, 处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理, 渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配, 一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。
企业的生产、经营每一环节都离不开财务的反映和调控, 企业的经济核算、财务监督, 更是企业经济活动的有效制约和检查。
企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得最大的经济效益, 加强财务管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗;通过资金的筹集调度, 合理运用资金, 提高资金的使用效果, 防止资金的浪费;通过对国有资产的管理可以促使企业合理有效地使用国有资产, 并且做到国有资产的保值增值。因此充分发挥财务管理的龙头作用, 就能更加有效地提高经济效益。
二、公司财务管理的措施和办法
(一) 加强风险管控, 提高管控水平。
1.健全规章制度, 规范操作流程。
为规范项目公司财务管理, 首先要制定一整套财务管理的制度和办法, 如《财务管理办法》、《建设资金使用管理办法》、《费用开支管理办法》、《备用金管理办法》、《出纳工作规程》、《固定资产管理办法》、《内部往来款项管理规定》、《债权债务管理规定》、《工程价款支付规定》等项规章制度, 规范财务管理行为, 严格按制度要求开展财务工作, 有效防范经营风险。其次是实施财务检查, 规范操作流程。定期不定期组织检查各参建项目部的建设资金使用情况, 主要检查资金是否全部用在项目工程建设上, 是否优先保证农民工工资支付, 是否有恶意拖欠农民工工资的现象。对发放不及时、恶意拖欠的, 考核中该部分评分予以扣减。通过检查考核来保证资金管理目标的实现。同时做好上级审计和外部审计。积极配合接受中国交建审计部的内部审计及普华会计师事务所的外部审计。每次审计前, 要认真准备所需资料, 厘清账目和实物, 填写相关表格。根据审计报告指出的问题及时向有关股东单位反馈情况, 认真落实后续整改工作, 确保项目内部管理水平的提升。
2.加强过程管控, 努力提升效益。
一是要组织开展经济活动分析。开展积极的经济活动分析, 通过对资金使用情况、费用开支情况、债权债务情况、投资完成情况统计、计算投资完成比例进行分析, 揭示各项投资支出和费用支出管控情况。同时针对超出预算的支出, 查找问题原因, 进行相应的文字分析和数字分析, 为加强费用管控, 避免超预算支出发挥重要作用。
二是要强化费用支出管控。通过健全完善财务制度, 明确费用开支的审批权限、流程, 对差旅费、通讯费、物业补贴等费用制定详细的开支标准及管理措施, 对办公费实行总量包干控制。设计相应的单据凭证, 如经费报销凭单、差旅费报销凭单、付款申请单、食堂经费拨付申请单、支票借款单、现金借款单、费用支付申请单、工程费用支付申请单、应付账款支付申请单、工程财务计量支付清单等各种单据格式, 方便会计核算与领导审批, 做到各项费用开支清晰, 个人报销签字权限规范。同时在日常费用管理上, 坚持费用预算管理制度, 坚持费用支出事前报告审批制度, 坚持实物资产验收登记制度, 坚持费用集中报销制度, 通过规范各项经费开支, 有效控制费用开支, 降低费用成本。
三是要规范业务操作流程。认真梳理会计业务, 针对财务管理中发现的原始凭证逻辑关系不清, 附件资料不全等情况, 设计相应的会计凭证表格, 计算过程明了, 对应关系清晰, 记账依据充分。对部分特殊的支付业务, 要求相关业务部门提供支付说明, 说明支付原由, 尤其是合同中约定非一次性支付的合同价款, 在审核支付说明时, 必须查看合同原件及前期已支付情况, 并与支付说明审核一致, 避免出现超合同支付现象的发生, 努力做到审批支付有据可查、有章可循、有规可遵, 确保会计业务处理的可靠性、准确性。
四是要完善实物资产管理。建立项目各项实物资产台账, 通过全面清查盘点, 详细登记固定资产卡片内容, 对低值易耗品台账按照资产名称、规格型号、购进时间、数量、单价、金额、使用部门等项目进行重新梳理, 造册登记, 完善相关数据信息, 确保实物资产安全完整。
3.强化资金监管, 防范财务风险。
一是健全岗位分工制度。要根据工作需要, 认真设置项目公司出纳岗位及总承包出纳岗位, 以及各自的会计及主管岗位, 明确责任, 合理分工, 有效防范资金管控中的各种风险。严格管理各项票据, 出纳提现必须填写《提现申请单》, 经会计与部门主管签字同意后方可提现;建立支票、收据登记制度, 做到开票人与保管人分离, 开票人与收款人分离, 收款人与记账人分离。严格执行公司制定的出纳工作规程、会计对账制度、重要票据管理规定、资金管理办法、备用金管理办法等一整套资金管控制度, 保证资金管理工作的有序进行。
二是要定期组织资金专项检查。检点是各参建单位对外欠款, 资金支付顺序, 是否有建设资金被挪用行为等, 同时统计年末建设资金的缺口。检查结束后形成书面报告, 要及时下发整改通报, 通过检查整改, 对项目建设资金的使用管理情况进行规范、约束。
三是要实施资金联合监管。项目公司与各参建单位及其开户银行签订资金三方监管协议, 强化对参建单位资金支付的日常监督。
四是要开展资金使用计划报批。要求各参建单位每月末上报下月资金使用计划, 单笔大额资金支付需事前报项目公司, 便于项目及时筹措资金, 保证建设资金的利用效率和大额资金的使用安全。资金使用计划必须与完成投资计划保持一致, 杜绝超计划上报骗取资金等行为。
五是严格执行大额资金支出需三重一大集体研究决策制度。大额资金支出必须经公司党委会研究决定, 杜绝项目经理个人说了算, 增强资金支出的透明度。
(二) 做好筹融资工作, 保证项目工程建设。
1.多方筹措资金, 满足项目建设所需。
一是要积极同股东单位经常联系, 在项目推进的不同阶段, 提前上报阶段性资金需求计划和资金需求报告, 催促股东单位拨付资金, 保证项目建设的资金需求, 保证项目施工生产顺利进行。
二是要积极联系业务相关银行, 采取不同融资模式, 拓宽项目融资渠道, 为项目建设提供资金支持。前期要了解各银行可提供的融资方式, 如商业承兑汇票贴现、融资租赁、应收账款保理等业务, 经过综合分析与对比, 择优选择服务好、条件优、利率低的银行, 以获取最大授信额度、最优利率支持。
三是要及时调整思路, 加强资金集中, 及时停止短期贷款业务行为, 在股东单位支持和指导下, 积极通过内部借款解决问题, 有效缓解项目资金紧张局面, 保证项目建设平稳推进和施工生产顺利进行。
2.开展税收筹划, 维护公司利益。
一是要落实委托代征手续费回收工作。积极做好施工单位应交税款的代扣代缴工作, 通过代扣代缴, 获取当地税务部门的手续费返还, 增加项目额外收入。
二是要积极争取各项税收优惠政策。利用当地政府对税源的渴求, 协调施工单位在项目经营地税务机关开具零星机械租赁、零星材料采购等发票, 既规范会计核算, 同时与主管税务机关建立良好的合作关系, 政府也给予施工单位纳税额一定比例的奖励。
三是积极落实营改增工作。根据营改增工作要求, 积极与地方税务机关等相关部门沟通, 组织开展培训相关业务知识, 对营改增相关数据的分析、测算等工作, 确保营改增工作顺利进行。
(三) 规范会计核算, 夯实基础工作。
1.加强财务管理, 规范操作流程。
一是要根据核算需要, 制做《话费报销台账》、《探亲路费报销台账》、《车辆燃油、通行费及维修保养台账》、《物业费及取暖费报销台账》、《车辆维修审批单》、《招待业务审批单》等台账, 通过这些台账, 及时掌握各项费用的报销情况, 通过规范费用报销签字流程, 加强各环节负责人审查审核, 有效杜绝资金超付现象的出现。
二是要根据项目建设进度情况, 及时进行财务分析, 把问题解决在萌芽状态。每个月度和季度报表上报后, 及时与上期的经营成果进行对比分析, 整理投资完成情况、负债情况、管理费用支出情况、招待费开支情况等重要数据, 为公司领导掌握经营情况、及时调整经营决策提供依据。在进行财务分析的过程中, 要编制《债权债务清查表》, 汇总、梳理、反映公司债权债务变动情况, 密切关注债权债务的清理, 防范资金超付等财务风险。对于预付款项在结算中及时收回;对于个人备用金借支业务原则上不予办理, 特殊情况下需办理的, 也必须明确还款日期, 到期不能及时偿还的, 从当月工资中予以扣回。
三是要根据日常业务需要, 设计《工程价款财务支付清单》及各分包单位《收入、成本抵消表》, 规范总承包单位的会计核算。及时补齐前期正式计量, 对前期因项目公司同总承包单位及各标段未签订施工合同, 工程结算暂按临时计量所做结算进行调整。在进行账务调整之前, 要事先制定账务调整方案, 编写账务调整说明, 做到调整规范合理, 准确无误, 有据可依, 有据可查, 为后续的工程计量、结算及支付奠定良好基础。积极联络各股东单位, 确认资金回流方式, 切实做好资金回流工作。
四是要根据项目公司管理特点, 着手抓好健全机构、配备人员工作, 在此基础上, 要求财会人员加强专业知识学习, 熟悉《新企业会计准则》、《税法》等会计基础知识和股份公司相关财务管理制度, 尤其是对营改增业务知识的学习;了解有关经济、管理、法律等方面的知识, 提高财务人员运用业务知识解决实际工作的能力, 为规避财务风险打下良好基础。
五是要根据BOT项目的特殊性, 依据概算批复清单, 设置符合公司管理实际的会计科目, 及时调整相关账目, 保证会计科目使用的合理性和费用归集的准确性, 确保会计核算有序进行。
2.加强队伍建设, 提升人员素质。
一是要通过领导讲授、员工讨论等方式, 总结工作中的不足, 查找原因, 提出财务工作今后改进的具体方案和措施, 通过定目标压担子使财务人员业务能力有较大提高。
二是要把日常工作中出现的问题作为具体案例, 举一反三, 融会贯通, 在查缺补漏、夯实基础的过程中, 掌握正确的业务处理方法和工作思路, 以此提高财会人员的业务能力。
三是财务人员在学习专业知识的同时, 要不断掌握新内容、新知识, 积极参加各种专业培训和业务技能考试, 牢固树立危机意识和忧患意识, 做好职业规划, 努力取得个人的成长进步。
四是财务人员要具备品行端正、知恩感恩、乐于助人、严于律己, 用一个微笑, 一声问候展现良好的精神风貌。
五是财会人员要养成良好的工作习惯, 工作的开展首先要明确时限, 严禁拖延;其次要做到事前有方案, 事中有请示, 事后有反馈;第三要树立按制度办事、按规矩办事、按合同办事的意识。
