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企业质量内部管理制度范文1
1现今企业内部管理建设存在问题
社会经济发展建设在不断改进，因此对行业建设管理的要求进而变得更加严格。我国多数企业的管理制度现状多呈现为管理人员工作散漫，管理制度实施松弛性较高，制度管理控制被弱化等状况，本质上其实缺乏良好的内部环境管理，并在发现管松懈的同时并未拿出有效的管理措施，用以控制人员的散漫。另外，缺乏对内部工作人员管理工作的管理与审评，间接导致企业会计信息失去真实性与实时性[1]。运行资产下降并且收产效益低下，导致企业甚至国有资产的流失等，导致产生以上问题的主要原因有：
1.1工作人员素质下降
现今许多人员在岗位上长期进行机械工作，导致人员的管理工作质量下降，工作懒惰性增强。在实施内部管理制度建设加强后，打破了员工的工作状态，使作弊或弄虚造假的行为成本不断提高，以此控制员工的不良行为，但是企业管理制度的加强会影响部分人群的利益所获，以此在拓展管理制度时会经常受到抵制。
1.2产权意识不高
通常情况下国有企业的经营管理并不如私营企业的管理制度执行完善，主要的原因在于产权意识的不明确，这也是导致国有企业管理制度执行与控制不完善的根本原因，私有企业人员的管理制度执行力强，是私营企业的优点之一[2]。
1.3法律制约控制环境不良
员工在工作时周遭环境最为重要，只有受到环境的熏陶才能增加人员的工作效率，现如今我国并未增设有关于企业建设环境局面设定，有法可依、有法必依、执法必严的局面还未完全落实，因此多数企业内部环境很难形成遵循制度的环境。
1.4风险意识较低
社会经济持续发展的情况下，行业经济市场参与项目的增设导致行业风险性增高，市场大环境的繁琐变化导致企业间的竞争力加大，竞争激烈直接提升多数企业经营管理难度与风险增高[3]。
1.5对企业内部经营意识不善
为有效实施内部管理经营，企业的管理人员应当在经济基础稳定情况下，保证公司管理层与决策人员了解公司现状，完成企业实现决定目标，把那个对外界公开公司内部财务管理能力遵循法律法规具有可靠性，加强人员管理的严谨意识。在实施企业管理内部制度建设的同时，首要工作便是防止会计工作的信息准确性，控制工作信息出现失真性，由此可看出现今企业管理制度建设的主要目的，便是在最大程度上提升企业的经济效益，在保证企业能在市场环境中运行完好的状态下，实现企业定下的经营目标，同时在此环境下完成企业转型[4]。
1.6管理角度错误
许多企业将管理公司员工作为控制内部制度管理的唯一对象，因此在实施管理制度建设时会产生许多管理不平衡的状况出现。内部控制管理的开展是如今许多企业需要遵守的第一制度，在实施内部管理建设是管理对象也包括最高管理层人员，许多企业内部制度管理较为混乱，主要原因在于管理制度的实施对象仅局限于企业工作人员有较大关系。
2加强企业管理制度建设的实际措施
2.1划分员工工作职责
职责工作分工控制通常解释为，对不同员工所分属不同职业进行分离控制工作，若发生某人主要责任工作出现错误行为与舞弊行为，并且可能通过职位便捷性掩盖这一事实的职务，通常情况下称为不相容职务。不相容职务的主要工作职责便是对业务展开经办工作，授权批准并实施监督与检查工作。在企业管理制度建设实施工作中，不相容职务可以大概率的避免发生工作舞弊行为[5]。对不相容职业实施分离工作是展开内部管理控制的主要措施，基于此，许多企业在进行设立与建设巩固制度工作时，应该在第一时间划分员工之间的工作职责。企业总体运行的职责需要分段划分清楚，在做到不留死角的同时，还要做到分配责任后人员之间不产生冲突，在员工充分理解自己的权职范围后，了解自己的工作要求有哪些，使员工在工作时所涉及到的职务不产生交叉行为，明确授权单位与工作人员的工作权限，两者之间不准跨权工作。并且应在公司管理中制定奖惩规定，应在无法划分明确责任的情况下使用，并且在职员完成工作后加强检查力度，保证工作质量。
2.2进行预算控制工作
预算的控制是现今公司的主要经营来源，开源、节流工作需要双管齐下，不仅需要工作人员带动企业的经济项目开发，还要妥善经营公司的预算管理的资金。由此可见，资金预算管理贯穿了整体企业工作，经营活动的每一环节均需要预算资金的支持。工作人员对企业的总体资金运转进行编制工作，通过观察每月执行状况，分析统计每个项目的预算未完成原因，并对项目实施过后的资金使用情况作总结，划分预算资金分类方便工作管理的实施[6]。在实际工作开展过程中，预算工作编制方式不管采用从上而下或从下而上，最终的决定权最终落定在企业内部管理人员肩上，对具有决定性的问题有最终指挥权与协调权。无论是大企业或是小企业都应当在企业中建立预算控制，首先设立合理性强的预算目标，并在此基础上组织人员实施，结合权利与职责在其中产生的作用，利用专门审计管理人员负责预算的执行与监督工作，根据预算工作管理执行优劣实施奖惩制度。预算管理实施的同时伴随的审计问题也要解决，市场竞争过大，审计工作的开展可以更好的辅助预算控制的准确性，最大化保障公司利益，提升企业的竞争危机感，让审计管理人员提高工作严谨性。
3结语
诸多企业想要在经济环境持续变幻的背景下生存，便要更新企业的经济建设经营理念，完善管理制度，加强企业的生产结构、经营模式、人才能力提升方面共同展开统一化管理，实现企业经济管理制度建设后的稳定发展。因此，在遵循企业大规模制度建设形势下，企业若想加强在市场的竞争实力，便要不断完善自身管理，促进企业完成转型并建立内部管理相关政策，提升在市场上与其他企业竞争的能力，与此同时增加企业的经济收益。
【参考文献】
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企业质量内部管理制度范文2
就我国当前建筑工程管理的情况来看，依然存在许多不足之处，降低了工程管理的效果，具体体现在以下几方面：
首先，缺乏完善内部管理体制。大多建筑企业对管理体制重要性认识不足，虽然设置了相应的管理机构，但各个管理机构之间的运作效率较低，缺乏有效的沟通，无法对资源配置进行合理优化，注重形式而忽略效益，降低了工程管理的效益。此外，管理人员素质或数量不足、管理方案执行落实水平低也是内部管理体制不健全的突出问题。其次，信息时效性、准确性差。在建筑工程管理中，工程信息的准确、时效与否都是影响管理结果的重要因素，这些信息包括工程质量、进度、成本等等，都是与工程有紧密联系的，所以，信息的管理是工程管理中的重要内容。就当前建筑工程管理而言，信息的不完整、迟滞性问题非常严重，许多信息没有及时归档，造成信息混乱不堪，降低了信息的准确性，无法给工程管理提供可靠的信息，降低工程管理水平[1]。第三，施工过程管理存在不足。施工过程的管理是建筑工程管理的重心所在，对工程施工质量起着决定性的作用，然而，在实际当中，对于施工过程的管理存在许多不足之处，比如没有严格按照施工技术标准施工、质量验收不严格、施工人员违规操作、使用的材料与施工机械设备不合格等等，都是建筑工程管理不到位的体现，严重降低了工程管理的水平。
2 新时期的建筑工程管理策略
2.1 完善管理制度 一个完善的管理制度是建筑工程管理顺利开展的根本保障，为完善管理制度，建筑企业应当做好以下工作：首先，加强调研工作力度，对建筑行业市场情况、自身实际情况等进行深入调研，聘请专业人员对调研资料展开分析，对每一个问题都要有相应的分析结果，了解自身管理制度存在的不足，以此为基础，建立一套可行、科学的管理制度，为建筑工程管理提供相应指导。其次，管理制度的完善不仅要从自身出发，还要充分借鉴其他建筑企业的相关管理经验，加强行业内企业的交流、沟通，彼此相互学习与借鉴，完善企业的工程管理制度，预防类似管理问题的发生，从而提高建筑工程管理的水平。
2.2 加强内部管理 内部管理也是建筑工程管理水平的重要影响因素，建筑企业应当做好内部管理工作，具体措施有：第一，做好工程承包的管理，严格承包控制，选择具有相应资质的承包商，有效预防承包商施工水平不足造成质量问题；第二，做好企业各部门的沟通协调，减少企业的损耗，通过各部门的有效配合，提高资源的优化配置水平；第三，做好各项开支制度的控制，严格按照领导审批制度的要求，做好经营费用、财务费用等资金花费的管理，避免超支等问题发生。
2.3 做好员工培训 员工素质对建筑工程管理也有着极大的影响，企业应当加强对员工的培训，针对不同的岗位员工，开展各种形式培训活动，提高管理人员、施工人员的整体素质水平，减少作业过程问题发生的概况，加强对施工问题发现的能力，来最大程度的提高工程管理的效果[2]。
3 新时期建筑工程管理智能化运用
智能化是建筑工程发展的重要趋势，其目标是为居民提供更为舒适、安全、便捷的服务，节省建设的能耗与人工成本，因此，为实现此目标，需要加强对建筑工程智能化运用的探索，具体可以从以下几方面入手：
3.1 管理制度的智能化 管理制度是建筑工程管理开展的重要依据，决定着工程管理的水平高低，在建筑工程管理智能化运用当中，首要工作就是树立智能化管理制度，其涉及的内容包括许多方面，比如提高管理人员的素质水平，采取竞争上岗等方式，来建立高素质的管理队伍，并制定配套的薪酬制度，保持管理队伍的稳定；对资源配置进行优化，加强对资金使用的控制，提高资金的使用效益；做好各个部门、岗位的职责划分，建立相应的责任制度，将责任分配到个人身上，提高工作人员责任心，有效避免施工质量问题的发生。总之，建立智能化的管理制度，可以从多个方面对建筑工程管理工作起到提升作用，为建筑工程管理顺利进行提供保障。
3.2 建筑信息的智能化 从本质上来说，建筑工程的管理就是信息的管理，在整个建筑工程建设过程中，会产生大量的信息，关系到工程的成本、质量等各个方面，只有做好信息管理，才可以确保建筑工程管理的效果。因此，加强对信息技术的利用，建立统一的工程信息系统，将工程相关的成本、进度、材料以及管理组织相关信息全部纳入到系统中，明确彼此之间的关系，及时收集并变更信息，可以准确发现工程施工的问题，并加以改正，确保工程按照计划进行施工，提高工程建设质量，提升建筑工程管理水平。
3.3 重视环境保护工作 环境保护是建筑工程管理智能化的重要要求，是未来建筑工程管理发展的必然趋势，环境保护工作要从以下几方面入手：首先，树立文明施工意识与制度，文明施工是环境保护的基础，在建筑工程施工中，要加强环境保护的宣传，加强人员对环境保护的重视，树立良好的文明施工意识，并从制度方面对人员行为作出有效规范，实行责任区制度，由各个负责人对施工过程进行管理，落实文明施工的要求，对于不达标的情况要及时整改。其次，采取合适的环境保护方法，建筑工程施工过程产生的环境污染是多种多样的，包括噪音、粉尘、固体废弃物、水污染和大气污染等等，分析各种污染发生的原因，采取合适的环境保护方法，来有效控制污染。比如噪音污染，可以通过选择合适施工时间段、采用低噪音工艺、设置隔音带等措施来解决；对于粉尘污染，在容易产生粉尘的施工环节，采取洒水降尘措施进行控制。
企业质量内部管理制度范文3
一、施工企业内部控制的核心作用
内部控制不单纯是一种管理方法，而是一种管理机制，它的根本点是通过内部控制使之成为一种自动的管理机制，因而内部控制管理是企业管理的一种有效手段。内部控制制度不仅涉及施工企业的财务部门，还贯穿于整个企业的内部管理过程中，对整个施工企业的各项管理制度的实施都起着保护作用。表现在：第一，规范了企业的会计行为，保证了会计资料真实、完整。施工企业内部控制制度要求按内部牵制原则，实行不相容职务相互分离，授权审批控制等措施，从而保证了会计资料的真实、完整；第二，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保证了企业资产的安全、完整；第三，确保国家财经法规，企业内部管理制度的贯彻执行。
内部控制的核心就是日常的经营业务及其会计系统，以及经济活动的秩序等。具体到施工企业来讲，就是施工企业的组织结构，项目经理的职能、职权、责任，工程成本的确认、记录、披露，人员的职责分工，最终实现保护企业财产安全，报告数据真实的目的。
二、施工企业内部控制制度的内容
1、界定职权范围，建立严格的授权审批制度。建立授权批准控制制度是指施工企业通过建立合理的组织机构，确定企业内部行政领导和各个职能部门，各实体所拥有的职权和应承担的责任。它是内部控制制度的组织保证，是强化内部控制基础。该制度要求授权、审批、经办、验收等岗位的分离，从而防止了单位领导直接插手经办经济业务，避免了贪污挪用，索贿受贿现象的发生。施工企业应明确规定材料采购、机械租赁、非主体工程分包等各类经济业务的职责分工和程序处理方法，制定工程施工关键过程和特殊过程的控制规定，以保证工程质量。建立合理的分工，制定确切的岗位责任制，确保企业内部各岗位分工明确，权利义务清晰，所有员工职权分明，以促使各级管理人员及时准确地完成施工任务，防止弃权、越权行为的出现，避免各岗位之间互相推诿、扯皮、踢球现象的发生。
2、根据内部牵制原则，建立明确的不相容分工制度。不相容分工制度要求任何一项经济业务的办理，都必须由两人或两人以上进行分工管理，相互制约、相互监督，避免一个人包揽经济业务全过程而容易出现的漏洞和弊端。施工企业中大宗材料的进购业务较多，如果由一个人或一个部门包揽这项业务的全过程，必然会造成一些漏洞或舞弊行为。因此，要结合施工的实际情况，由材料采购部门按计划进行材料招投标，负责采购；工地验收人员过磅验收材料；工地试验人员负责检验材料质量；项目经理、主管材料部门的副总及总经理签字确认；财务部门审核发票进行付款，从而将材料的审批权、采购权、验收及付款分设不同岗位，共同完成这项经济业务，以保证施工活动合理有效地进行，防止舞弊行为发生。
3、建立科学严谨的内部会计控制制度。控制就是要控制企业会计信息的真实性，也就是内部控制要建立在会计工作的基础之上，建立在会计数据的真实可靠性基础之上，因此施工企业内部控制的建设应首推内部会计控制的建设。一套完整、科学的内部会计控制制度包括：会计凭证控制、会计账簿控制、会计报表控制及会计分析控制制度四项内容。施工企业的会计凭证控制重点在于原始凭证的控制，施工企业所收受的外部原始凭证种类较多，如商业销售发票、工业销售发票、服务业发票、运输发票等，企业要制定一套严格的发票管理制度，以保证会计资料的真实正确。对于自制原始凭证，要采取科学的格式，有连续编号，要有有关部门及经办人员的签章，防止舞弊行为的发生。会计账簿的控制，要建立账簿登记的岗位分离制度，保证账账、账表、账务相符，防止资产流失。会计报表的控制，由于施工企业内部有许多相对而言独立的项目经理部，所以要建立一套内部报表体系，统一格式、统一报关时间，以保证总财务部门对整个企业经济业务的汇总，保证会计资料的完整性。会计分析控制是内部会计制度的一个关键，施工企业为提高经济效益，要不断降低成本，这就要求施工企业要有一套适合自身特点的事中和事后分析控制制度，及时分析施工成本，查明成本超支节约的原因，改进施工工艺，提高施工效益。
4、建立健全施工企业的行政控制。企业制定的各项管理制度，如果只有条文，而缺乏严格的保护性措施，企业管理同样不能规范进行，这就要求施工企业要建立完善的行政控制系统，健全规章制度，采取公平的奖罚制度，建立各种业务培训制度，不断提高人员素质，以保证员工的遵章行为，遵守职业道德，抑制不良事态的扩展，保障企业各项管理制度的贯彻执行。
三、强化施工企业内部控制制度措施
1、建立健全施工企业内部管理制度，并在运行中不断完善，强化企业负责人的法律意识。企业的组织机构不是一成不变的，而外部市场也是在不断改变的，这就要求施工企业不断完善内部管理制度，不断适应自身发展及市场变化的需要。单位负责人对企业会计资料的真实性、完整性负责，只有单位负责人的法律意识增强了，才能有效避免会计违纪行为的发生。
2、改善施工企业内部会计控制制度。企业不同的经济业务循环隐藏的风险也有所区别，施工企业要在贯彻已实施的内部会计制度的同时，加快出台新的业务循环的内部会计控制，逐步建立起与我国经济发展相适应的内部会计控制制度。
3、加快企业财务管理信息化进程，完善施工企业全面会计电算化管理软件，保证企业内部管理思想和管理制度得以实现，促进内部控制管理工作的不断深化。
4、强化内部审计监督、管理职能。内部审计是强化单位内部监督不可缺少的制约机制，一方面它能保证会计资料的真实、完整，保护资产的安全、完整；另一方面通过其对经济活动进行全面、经常、及时的监督，保证单位内部控制逐步完善。
企业质量内部管理制度范文4
近年来，随着我国经济的快速发展，综合国力的提高，房地产业也得到了快速地发展，成为我国经济腾飞的引擎之一。房地产业发展在推动经济发展的同时，还肩负着重要的社会责任，关系到人民群众的生产与生活。关于一些房地产企业的内部经济管理，很多企业做的还很不到位。本文主要从作者平时结合的一些工作经验，讨论了关于房地产企业内部经济管理的主要问题，以及提出的建议。
1房地产企业内部经济管理存在的主要问题
房地产企业单位一般都是在一定范围和程度上建立了内部经济管理制度，基本业务内部管理可以说是有章可循。目前，还是有相当一部分企业未意识到内部经济管理的重要性，对内部经济管理存在许多误解，做的不够到位，甚至概念模糊，再加上内部管理固有的局限性，使企业内部经济管理薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。
1.1 会计基础工作薄弱
会计基础工作薄弱，国家统一的会计制度执行不到位，对外提供虚假或不真实的会计资料，内部会计监督流于形式。单位负责人违法干预会计工作，使秩序混乱、会计信息失真等，扰乱单位会计工作。管理混乱给贪污、挪用单位资金或侵吞单位资产等不法分子可乘之机。因此加强会计监督，强化内部制度，规范会计行为和管理，已成为解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施。
1.2法律意识薄弱
随着我国市场化本文由收集整理进程的提高和经济改革深入，相关法律制度逐步得到了健全和完善。如《会计法》明确要求各单位应当建立健全的内部会计监督、内部管理制度，并在此基础上与之配套的规章——《内部会计制度规范》。但部分人员法律意识薄弱，有法不依，投机取巧，执法不严，姑息将就，卖人情给面子的现象普遍。有些单位内部管理制度不健全，管理松弛，造成了一些经济犯罪。
1.3 人力资源政策不健全，导致企业员工的素质不高
房地产公司员工的能力、诚实品性以及对员工的管理是控制环境的主要因素。总体来说，我国很多房地产企业的管理水平、人员素质不高，企业管理者价值观扭曲、缺乏敬业精神、缺乏管理能力，人事政策缺乏透明度、缺乏激励机制、不能够选拔出合格的人才和调动人的积极性。
1.4法人内部监督机构作用不明显
许多企业虽然设立了董事会、监事会，总经理班子，但是，在实际工作中，董事会、监事会的监控作用严重弱化，往往缺乏有效的监督作用。
2 加强企业内部管理的建议
2.1建立良好的内部管理环境
任何企业的生存在于一定的内部管理环境之中，内部管理环境的好坏。直接影响到企业内部管理制度的遵循和执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实现。加强和完善企业内部管理，应注意企业内部管理环境的建设.包括经营理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法.人才资源管理政策和务实，外部环境的影响等。只有建立良好的内部管理环境，才能保证管理制度的真正落实，才能真正达到内部管理的目的。
2.2加强企业内部各方面的内部牵制制度
内部牵制是对具体业务进行分工，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与。并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成的工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制，独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中。除了制单外，必须有复核并由财会主管批审；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收
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入和支出、印鉴的报关、记账等业务应分工管理，互相牵制。在内部牵制中.必须采取工作轮换制，这样才能有更好工作的效果。工作轮换制是根据不同岗位在系统管理中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题揭示制度的缺陷、管理的缺陷。
2.3加强企业财务内部管理
建立严密的企业内部管理制度是安全，有效的财务管理的基础。结合企业实际，严格按《会计法》和《会计基础工作规范》的要求设立财务管理的程序和岗位，稽核监督的办法。
2.4加强企业内部稽核制度
在激烈的竞争压力下，企业较多地强调生产，不同程度的放松了内部管理。没有正确处理好发展与管理的关系，轻视内部稽核的作用，企业的经营者认为，稽核部门不能创造效益，还有占用人员编制增加经营成本，没有从根本上重视内部稽核制度建设。企业经营管理的很多案例表明，一些问题的发生，并不是因为没有制定，而是没有严格自执行制度，缺少内部稽核制度。
2.5加强企业内部审计制度
内部审计作为企业内部管理体系的一个重要方面，其主要任务是相对独立的监督本企业的生产经营活动是否按照所指导的方针政策和计划执行，对内部单位财务收支的真实、合法、效益进行监督。它主要是为企业经营者服务，当前有较多企业轻视内部审计的作用，将企业内部审计机构合并，这就是企业内部审计无法发挥作用。如果要发挥企业内部审计的作用，就必须保证内部审计机构的相对独立性，直接对董事会负责，这样才能够真正发挥企业内部审计的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展，保证企业内部管理制度的正确执行。
2.6 加强会计基础工作， 提高工作人员素质
会计人员是会计工作的主要承担者，会计基础工作是会计人员从事会计工作最直接的对象。为此，加强会计基础工作，要做好如下两点：
（1）要提高会计人员的政治素质
市场经济中，会计本文由收集整理人员的职业准则和职业道德极为重要。诚信是市场经济的基石，也是会计人员安身立命之本。当前会计信息的失真及弄虚作假，账目混乱，都与会计人员的职业道德、政治素质有关。故要提高会计工作的质量，增强会计监督的力度，必须重视会计队伍的自身建设，要纯洁会计队伍，加强对会计人员的思想道德教育；在会计人员的培养使用上，要宣传正面典型，树立正气，形成积极向上的职业道德氛围，进一步加强对会计人员的职业道德、法律法规教育。
（2）要提高会计人员的业务素质
随着知识经济的兴起和市场竞争的日趋激烈，企业对公开、真实、准确的会计信息，有着更严格的需求，现代经济的发展要求会计工作能够及时提供更多的、更新形式的会计服务。因此，会计人员应认真学习《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法规，提高自己的业务能力，强化依法监督理念和服务意识。同时，要建立健全会计人员的业务考核制度与奖惩，晋职挂钩制度，促使高素质会计专业人才脱颖而出。
企业质量内部管理制度范文5
关键词：企业内控；管理制度；问题分析；对策探讨
加强企业内部控制制度的管理，可以有效促进企业的整体发展。要想实现企业的优化管理，需要制定科学的管理机制，合理利用资源，做好企业内部协调，共同发展。在企业财务管理方面实施内部控制制度，保证财务数据的真实性，并可以保证企业资金与经营安全，促进整个企业的健康发展。自2008年财政部门颁布《企业内部控制基本规范》并实施以来，我国企业内部控制制度形成统一模式。近年来，随着我国社会经济发展大环境的变化与企业发展之间的市场竞争越来越激烈，给企业发展带来了不小的压力。因此，是否需要加强企业内部控制制度研究问题，已经引起了相关人士的重视。
一、我国企业内部控制现状分析
一个企业管理的好与坏，体现于企业内部控制管理能力的强弱。近些年，大多数企业随着经济社会的蓬勃发展，内控制度也在不断地完善，有效地提高企业经济发展，杜绝在企业运行管理中出现中饱私囊、徇私舞弊的情况发生，保证企业财务信息的真实可靠性。在我国企业发展管理中，仍然存在着由于内部控制机制不完善而导致企业经营失败的例子。例如：2004年三九集团发出公告称：因为财务问题被司法机关冻结而引发财务危机；2005年华源集团因财务问题引发信用危机；澳柯玛集团2006年由于股东占用大量公款而导致经营危机。这些都是因为内部控制管理出现问题而引发的企业管理危机，严重则会导致企业破产倒闭。随着市场经济竞争越来越激烈，我国企业发展也都勉励巨大挑战。为避免企业经济发展受到影响，我们就要不断地完善企业内部管理，优化内部控制制度，制定科学有效的实施策略，为我国企业发展保驾护航。
二、我国企业内部控制制度管理中出现的问题
1.内控环境问题较为严重
在企业财务管理中违规操作、中饱私囊等现象频频发生，影响极其恶劣，严重的将会导致整个企业资金链的断裂，会使企业处于危机之中。造成这种状态的原因就是企业对内部管理态度不端正，建立的内部管理制度不科学、不严谨，没有切实有效的利用法律武器。由于企业管理中缺乏严格的管理机制，使得部门与部门之间不能共同协作，生产与销售之间存在一定的分离状态，使企业管理者无法兼顾几个部门之间的业务关联，企业内部达不到一个统一的完整性。这样的企业管理理念，直接造成企业内部控制失效，控制制度形同虚设，就连企业内部管理的理念都将失去应有的作用，最终结果直接影响企业的发展，更严重的则会直接造成企业倒闭，影响社会经济健康持续发展。
2.没有科学的内部控制制度
2008年我国财政部分颁布《企业内部控制基本规范》条例实施以来，虽然在一定程度上完成了企业内部控制制度的统一性，得到了一定的成效，但是，在社会经济发展的大环境下，以及每个企业文化与发展理念的不同，所以，每个企业对于内部控制制度的实施成效存在着很大的差异。企业实际运行模式与生产环境的不同，相比较之下，统一性质的内部控制制度并不一定适合每个企业的发展，不能够适应企业的运行发展，那么控制制度就是摆设，毫无用武之地。除此之外，在企业财务管理中，人员的岗位定位存在很大的问题，财务、出纳一把抓，所有账目由同一人管理，这只是诸多岗位中尤为突出的一个例子，其他的工作岗位也同样存在此类情况。如此的人员配置与内部控制管理，给企业的发展带来的隐患是无法估计的，将会使整个企业的管理问题越来越严重。
3.受人员参与和政策落实的影响
虽然在企业内部控制管理制度上，我国基本制度建设已经较为完善，但是在具体实施开展中存在着一定的问题。首先，在整个企业运行过程中，管理岗位人员对自身的工作岗位职责认识不高，不能有效的发挥岗位作用，管理态度不端正。其次，各岗位工作人员，把管理责任推给各级管理人员，一副事不关己高高挂起的态度，依然我行我素。这样的企业文化环境，将直接导致企业内部控制的质量，也同样给内控控制制度的实施带来障碍。在企业内部控制制度的制定上与实施中存在着很大的协同性，所以，目前好多企业内部控制管理一直无法有效提升。
4.没有开展有效的考核制度和督导意识
一个企业的良好发展，需要一个完善健全的控制标准，然后按照控制的标准严格执行并进行监督。这样不但可以有效的监督人员工作效率，也可以利用考核的形式进行成效验收。然而，就目前我国的企业管理模式中，我们往往在制定控制制度之后，不再对制度的实施进行有效的监督考核。在企业内部控制制度的实施问题上，只做做表面功夫，效果只停留在问题的表面。另外，即使有部分企业开展了考核制度，也是考核力度不足，根本就无法起到督促的作用，所有的制度与实施都形同虚设毫无结果，直接造成了企业内部管理责任缺失。
三、针对企业内部控制管理提出优化建议
1.提高内部控制环境建设
要想加强企业内部控制管理质量，必须要从最基础的内部控制环境着手，这对企业的管理起着非常重要的作用。我们可以从两个方向出发，第一，提高企业内部管理控制意识，端正态度，提高认识。只有真正了解了企业内部控制对企业发展的重要意义，才会主动去遵守内控制度。我们要建立有效的内部控制制度培训策略，提高企业内部管理人员的自身业务水平，以及对整个企业管理的掌控能力。第二，要加强企业内部职工对内部控制制度的理解和认识，促进职工自我约束，相互监督，提高整体管理意识，改善目前的消极情绪；为企业培养有素质的职工，并让大家自觉遵守内部控制制度，减轻企业内部管理层的工作压力，为优化企业内部控制管理打好基础。
2.加强企业内部管理组织的建设
传统的企业内部管理制度不够严谨，制度内容与实际企业环境有冲突，容易形成恶性循环，影响管理控制成效，要想改变这种状况就要研究制定科学合理的企业内控制度。根据目前企业运行管理的实际状况，在原有控制制度的基础上，对企业内控制度进行完善和协调。新制定的企业内控制度，必须严格按照企业文化发展目标来制定，有足够强大的企业内控力度，具有一定的信服度，另外，我们应该建立监督小组，针对企业内控制度的实施进行有效的质控。由企业内部主管领导为组长，各部门主管为副组长组成监督小组，严格按照内控制度开展监督工作。包括对领导层、分管领导层、财务部门、业务部门以及生产部门等，都要进行严格的业务监督。实行考核制度，定期对监管的部门进行严格的质量控制考核，完善考核细则，发现问题及时通报，并上报组织，统一对发现问题进行分析，第一时间做出整改报告，实施整改措施。
3.开展企业内控制度教育宣传
为了促进企业内控制度开展实施，首先要在企业内部职工之间进行企业内控制度的宣传教育。提高职工自我约束意识，并在工作中，相互监督，共同进步。在过去的企业内部控制管理过程中，管理工作一般都是由领导层一手掌控，企业内职工不参与，领导凭借心情和习惯进行随意管理，很难深入民心，没有说服力。为了得到企业内部职工的认可，领导者必须以身作则，从自身改变做起，带动全体职工提高自我管理意识，为促进企业内控管理制度实施起到辅助作用。
四、结束语
为促进企业的持续健康发展，加强企业内部控制管理是有效手段之一。本文通过对目前企业内控制度管理中存在的问题进行分析，并提出一些改进措施及建议。希望通过本文的论述，可以对企业的发展有所帮助，从而完善企业内控制度管理，促进企业发展建设。
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企业质量内部管理制度范文6
关键词：现代企业；会计；内部控制
随着现代企业制度的深化发展，企业争相建立会计内部控制制度，这一企业内部管理制度作用不言而喻，通过提高会计信息质量，大大降低企业管理中的内部以及外部风险，有力保障资产安全。但同时我们要看到，在现代企业内部管理制度快速发展中，我国目前企业会计内部控制制度还有很多问题有待进一步优化，如果处理不好将严重影响现代企业内部管理制度的实施成效。因此，非常有必要进一步研究探讨现代企业会计内部控制的优化。
一、企业会计内部控制制度的基本概念
现代企业的会计内部控制制度，通俗讲就是企业在其内部进行的一系列调整、控制、约束、评价和规划等措施方法，达到预先设定的一些目标，比如经营性目标、资产安全性保障目标、准确的会计信息目标和市场竞争中经营的高效率性目标等。可以说企业会计内部控制制度是在现代企业内部管理制度逐步增强的基础上不断发展的。未来随着现代企业在市场竞争中的深化发展，企业规模的不断扩大，企业经营业务活动的不断加快加强，现代企业会计内部控制制度也将随之深化发展。因此，现代企业建立好的企业会计内部控制制度具有重要意义，主要表现在以下几方面。
1.解决企业投融资问题
企业寻求发展面临的最大难题之一就是投融资问题。解决投融资难题不仅与企业经营发展前景相关，而且涉及企业信誉、经营管理水平等方面。如果企业会计内控制度不完善，会计管理方面处于低水平层次，企业会计信息和经济信息的准确可靠性就差，现代企业就难向融资机构提供资金保证的依据。优化完善的会计内控制度有利于企业树立良好财务形象，赢得融资机构监管部门的支持与信任，有利于解决企业投融资问题。
2.防范企业经营风险
企业在市场中运行始终面临内部与外部风险，这就为企业提高风险控制管理水平和企业会计内控工作质量提出了更高要求。会计内控制度是否完善与科学化是企业是否具有现化化管理水平的重要衡量内容之一，它的完善是现代企业保持稳健发展的重要标尺。高效的企业会计内控制度将为企业业务经营发展提供准确的信息，将有助于企业在竞争中应对风险。
3.有效控制企业成本
会计信息的可靠获得离不开优化完善的现代企业会计内部控制。它能使现代企业及时掌控财务会计管理工作的各环节，规范企业会计和业务经营。其中规范的一大要点就是成本管理，即有效控制企业成本。我们通过完善优化企业会计内部控制制度，提高会计内控水平将对企业经营支出会计预算具有重要的积极意义。高效的会计核算将使现代企业经营成本控制在有效范围内，而通过好的会计内部控制将有效制约会计预算，有效干预和控制企业成本，提高企业经济效益。
4.提高企业管理综合水平
现代企业内部管理制度重要组成部分之一就是企业会计内部控制制度，它也是提高现代企业综合管理水平的关键要素。现代企业若要谋求长远稳定的发展就必需建立完善的会计内部控制制度，从而高效管理企业内部的信息和事务。这样才能优化现代企业的管理结构，提高管理信息化水平。
二、现代企业会计内部控制制度面临的几大问题
1.对会计内控制度建设的重要性认识不足
虽然很多现代企业了解企业会计内控制度，在企业管理中也提及企业会计内控制度，但真正建立并形成系统的会计内部控制系统的现代企业还比较少。如果不是建立会计内控的系统全面框架，企业会计内部控制制度就会很难务实，就不能有效规范企业业务经营活动。例如，企业认为企业会计内控工作只由会计部门参与，造成会计内控工作缺乏部门协调配合，影响会计内控工作效率与质量。
2.企业内、外监督机制有待进一步完善
由于对会计内控制度系统性建设重要性认识的不足，造成会计内控制度在企业很难落实。再加上我国多数企业缺乏有效的内部与外部监督机制，从事会计内控工作的有关人员容易受不良风气影响，为谋求私利违法违规，这些现象将为企业带来重大损失。同时，外部监督即社会与国家的监督重视度也不够。因此，很多企业没能发挥外部监督的作用。
3.会计内控系统的安全性
会计内控系统中各类工作大多需借助高效的计算机软硬件才能完成，如果企业电算化水平层次低，相关操作人员培训不足，将严重影响会计信息数据质量，如果再加上保密工作不到位，则会计内控系统将存在各种安全性问题。4.现代化信息技术的支撑不可缺乏不少会计部门对信息技术建设投入较少，没有充分意识到现代化信息技术的重要，从而造成整个会计内控系统缺乏必要的现代化信息技术支撑，影响会计内控系统整体运行效果。
三、现代企业会计内部控制制度的优化
1.提升认识企业会计内控系统建设的重要性
企业应从自身发展出发，结合相关法律，以企业发展目标为中心，制定企业内控制度，随着企业在竞争中的不断发展壮大，不断优化完善企业会计内部控制制度。企业管理者和会计从业人员对内控制度要有一个科学认识，通过工作各环节，保障会计内控工作的具体落实，从而体现会计内控制度的高效率，通过长久的规范坚持使其成为企业经营活动的标准与依据，保障提供准确可靠的会计信息，真实反映企业经济运行情况，为企业壮大发展打下坚实基础。
2.规范会计核算
如果像传统会计一样将工作重点放在记录企业业务和分析统计基本数据方面，企业的会计财务管理很难得到不断优化。因此，为充分发挥会计在财务会计管理中的功用，要求会计职能转化改变，建立立足管理的全方位财务运行机制。与此同时，根据企业具体业务运营情况和会计内控的有关要求，考量会计内控机构的设立，并确立各个机构的分工与职责。在进一步规范会计核算的基础上，确定与保证会计帐目的设置与相关联的各项标准相匹配。
3.提高企业高管和会计从业者素质
现代企业间的竞争一定程度上是人才的竞争。保证企业在竞争中立于不败之地，必须提高企业高管和会计从业者素质。从以下几方面着手：（1）提高企业高管和会计从业者管理和业务知识水平，在人才建设方面适当引进高质量专业人才；（2）加强岗内培训，加大业务学习培训力度；（3）重视职业道德培养，加强教育和宣传力度，强化会计从业者的职业道德责任感，增强其对工作职责的自觉性。
4.强化监督管理
加强强化企业会计内控制度的监督管理是进一步完善优化企业会计内控制度的重要方面。重点要监督管理的各项控制制度有存货管理、货币资金管理、投资及项目管理、筹资及预算管理、销售管理和固定资产管理等。为有效实施此类控制，要严格遵守会计部门设置的原则，将职务按不相容原则相分离。例如从有关规定出发，分离设岗财务保管职务、经办人员职务、审批人员职务和记帐人员职务。回避制是强化监督管理的另一重要原则，做到业务与职务回避，企业高管直系亲人不可担当会计内部机构负责人，同时会计机构负责人直系亲人也不担当本企业出纳岗位。
5.整合企业组织架构
企业管理要通过企业组织架构实现。自然会计内控管理实施的效力与企业组织架构的设置关系紧密。企业权利在组织架构下分散，不同职能部门各司其职，有效防止管理权的过度集中，有利于各部门相互监督，这将大大提高企业会计内控管理的实施效率。四、结语在全球化、信息化的大背景下，现代企业间的竞争日趋激烈，优化和完善的企业会计内控制度能为企业在竞争中扩大优势助力。现代企业会计内控是现代企业内部管理的重要组成部分，也是现代企业制度发展的客观需要。
参考文献：
[1]张永芳.会计信息化环境下企业会计内部控制研究[J].经济研究导刊,2013(2).
[2]靳显玲.会计内部控制在现代企业发展中的作用探讨[J].财经界(学术版),2008(9).
