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内控合规制度建设范文1
【关键词】工程项目；内部控制；手段及方法
一、目前我国建设工程项目内部控制现状
（1）管理方式落后，内控流于形式。目前，国际上对基建项目十分重视内部管理配套制度建设和建设过程管理，出台了很多切合实际的法规制度。而我国的项目管理侧重于项目前期立项，疏于过程系统控制和制度建设，行政干预、首长指令等管理方式在实践中很普遍。部分建设项目管理虽有一些内控制度和措施，但不完善、不完整、不协调，部门不衔接，或是有制度却不严格执行，执行后也不进行跟踪检查。（2）内控制度建设滞后，控制环节不明确、不健全。国家随着对项目内控的逐渐重视，先后出台了《建筑法》、《招投标法》、《建设工程质量管理条例》及《基本建设单位财务管理》等法律法规，但对建设项目内控制度的制定却相对滞后。同时现行的规范对招投标、材料采购、质量安全及会计核算等重点环节的控制设置不明确，甚至对一些重要环节未加以考虑。因此有必要对工程项目控制的目标、内容、措施进行研究，提高工程建设项目的整体控制水平。
二、项目建设成本控制的建设
（1）建立严密有效的项目成本内控体系。在项目全过程建立内部牵制、互相制约的制度，实施以预防为主的监控手段。将监督的过程和阶段结果程序化、规范化，形成有效的防、堵、查递进式的监督机制。及时发现问题、及时解决、化解风险。（2）控制体系要逐项落实，责任到人，抓出实效。一是全面掌握工程整体概况。领导及管理人员要全面掌握项目概算、建设工期、质量要求、工程进度、施工难易、施工环境、施工队伍技术素质、机械设备状况等制定可行的施工方案和有效的方法。二是建立工程项目成本预算管理制度，制定标准和控制指标并进行层层分解。主要是对工程直接材料、机械费、人工费和现场间接费实施预算管理。直接材料是工程成本中最主要的控制对象，最具挖掘潜力，要严格管理采购和供料环节。机械费要科学制定台班定额，把控制指标落实到每台机械和操作人，明确责任，提高使用效率。人工费实施总额控制，指标管理，减小中标人工费与实际费用的差距；间接费要实施一支笔审签，减少不必要支出。
三、工程项目各环节内部控制建设
（1）成本控制明确经济责任，全员树立成本意识。成本控制目标与经济责任紧密结合，互相补充。控制目标与每个人、每个岗的收入挂钩、责任挂钩，树立和普及全员成本意识，以效益引导分配，从而促进成本控制目标的顺利实现。（2）对投资决策科学论证，实现经济效益最大化。对拟建项目的可行性、必要性组织专家和相关部门进行科学论证，对不同建设方案就技术、经济等指标进行认真比较、判断，筛选，选择最优方案，实现最大效益。主要是在项目建议书、可行性研究、项目决策阶段进行相应的内部控制。（3）对勘察设计、概预算严格控制，加强财务核实。建设项目确定后，控制工程投资关键在于工程的设计和概预算。财务人员应认真审查和核实工程设计概预算，包括编制依据是否合理、概预算项目是否完整，是否多报、漏报、多列、错列。（4）加强财务管理，控制施工成本。工程施工阶段，财务人员要强化财务管理、严格控制施工成本，按照工程进度、监理签字、合同协议等，认真审核审批工程款、材料设备款、前期费用的支付。严格遵守资金用途，统筹使用、合理平衡。（5）把好竣工决算最后关口，客观进行财务分析。业主单位组织有关勘察设计、承包单位、监理单位、建设主管部门、备案部门的代表进行工程项目竣工验收工作。财务部门及时组织项目财务决算，依据审定的工作量和决算额，进行财务结算、欠账清理、资产入账等工作，对工程项目支出进行财务分析，对工程投资做出合理评估，并为以后项目决策提供数据和风险信息。
四、科学管理工程项目，强化财务控制，节约投资
（1）单位负责人要提高内控意识，对工程项目决策、投资、施工、资金、决算等内部控制负总责。实行集体负责制，对工程建设全程实行归口控制，自觉履行相应职责。（2）将财务管理贯穿于项目决策、勘测设计与概预算、招投标与合同管理、施工过程、竣工验收与决算五个中心环节，充分发挥基本建设财务管理职能。（3）健全岗位责任制，抓住关键点。工程建设投资大，涉及单位和部门多，经手人员多。建设单位应当紧紧围绕工程项目内控的五个中心环节，找准内部控制的关键点、设置要合理，方便易行，讲求实效。（4）不断强化内部审计，实施内部控制检查与评价。建设单位要根据投资规模大小和工期长短，设置独立的内审机构或配备专业内审人员。传统的内审侧重于资金使用的合理合规性和效益性，今后内审要将内控的运行成效作为重要内容，加强内控再监督。（5）提高工程、财务、内审等人员业务素质，满足项目建设管理要求。基本建设各类管理人员要认真遵守职业道德，加强后续教育，扩充知识结构，努力掌握概预算编制知识、基本建设程序、工程及经济领域法律法规。
参 考 文 献
内控合规制度建设范文2
2012年11月29日，财政部首次印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称“内控规范”） ，对进一步提高行政事业单位内部管理水平、规范行为、加强廉政风险防控机制建设等做出了具体规定。高校要根据本规范建立一套适合实际情况的内部控制体系，进一步推进高校自身的内部控制制度建设工作。
一、现状分析
1.内控制度设计不完善，导致违法违纪现象发生
目前，很多高校内控制度设计不健全，形成真空地带和死角，造成经济管理混乱，资产损失浪费严重。比如，对于建设或投资项目的论证、决策和监督等方面并未进行有效地监控；招投标程序不规范；基建项目超批复概算建设；国有资产出租出借存在漏洞造成流失；预算执行比较随意等等。
2.内控制度实际执行不到位，严重影响会计信息真实性
很多高校领导干部头脑中还有错误的观念，认为制度并不重要，制度是可以“变通”执行的，于是出现了虚假发票、套取资金设立“小金库”、贪污挪用资金、违规处置固定资产等现象。经济行为不规范，导致会计信息失真。
3.内部监督缺失或者走过场，监控力度欠缺
一方面，是高校财务人员素质不高或人员不足，严重影响到内部会计控制制度的落实；部门内部控制的执行、检查流于形式，稽核的范围有限、岗位职责不清等现象导致监督不力。另一方面是高校内部审计部门没有对内部控制进行监督和检查，影响了其在高校发展中的作用。具体表现在：很少通过现场询问、实地观察、审阅相关规章制度等方式了解内部控制制度的执行情况；对内部控制制度运行中存在的漏洞或缺陷没有及时向管理层提出改进、补救措施；内部经济责任制审计没有规范开展等。
4.高校法人内部治理结构，迫切需要内控制度作保障
如何治理大学，推进现代大学制度，成为高等教育改革中最受关注的问题。因此，有专家学者借鉴国外经验并结合实际，提出高校法人治理结构问题。其中比较有代表性的观点是，“高校法人治理结构，是指在一定的财产权制度基础上，为实现高校教育目标，就高校内部治理的组织机构设置及其相互之间权力配置、制衡与激励等所进行的制度安排，以及对高校与外部利益相关者进行处理的机制安排”。学校法人治理结构可分为内部治理结构和外部治理结构，内部治理结构是法人治理结构的核心。高校法人内部治理结构是高校决策机构、执行机构和监督机构之间形成的相互制衡与权责关系的制度化表现。各个机构的权力与职责都是确定的，它们各司其职，相互配合。我们认为，内控制度建设能够很好地解决大学治理过程中的制度化问题。
二、解决对策
高校要想有效开展内控建设绝对离不开高校管理层对此项工作的重视和支持。管理层要在高校内部倡导树立“全员、全面、全过程”的控制意识。这种宣传要靠思想政治教育，更要靠制度建设来完成。我们要杜绝高校管理层在实际工作中将自己排除在外，发生越权行为。当管理层受到内控的制衡机制制约时，他们甚至带头违反内控制度，将个人权力凌驾于单位制度之上，致使内控形同虚设，而失效的内控必然导致单位管理的混乱。
高校法人首先要明确自己的责任。法人是单位内部控制的建立健全和有效实施的第一负责人，要认真学习内控规范的内容，增强风险管控意识，精心组织好实施工作。
（一）高校整体层面的内控建设――构建五要素的内部控制框架
内控框架主要有五个要素，缺一不可。五要素指的是内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督。其中，内部环境是基础；风险评估是环节；控制活动是手段；信息沟通是条件；内部监督是保证。这五个方面的工作互相渗透，涉及到很多可以探讨的细节问题，在此，我们仅就主要方向和主要内容提出指导性的建议。
1.内部环境的优化
内部环境包括硬件建设和软件建设。硬件建设在此不做深入研究，重点探讨软件建设。优化内部环境是基础工作，涉及机构设置与权责分配、人力资源管理两方面。人事部门要认真研究高校内部组织机构设置的科学性，在节约人力资源的基础上，合理设置机构、岗位，配置人员，明确岗位职责。（1）设置科学合理的组织机构与权责分配是确保内控有效实施的前提。一是内控组织机构的设置。高校内部没有必要单独设置内控职能部门，可以指定一个牵头部门，负责组织协调内控工作。相应成立一个专家评审组，针对本校实际情况指导、评价、审议制定的流程、制度是否全面、无遗漏，能否达到预期目标。二是充分发挥有关部门或岗位在内控中的作用。三是学校经济活动应建立决策权、执行权、监督权三权分立的制衡机制。对于学校的重大经济事项的内部决策应当由领导班子集体研究决定。四是应根据《会计法》规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。 五是应该建立健全内部控制关键岗位责任制。明确岗位职责及其分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。（2）要加强人力资源管理。单位内控制度能否实施好，“人”才是关键。一个设计完美、科学的制度，也会因为执行者的串通舞弊而完全失效。一是建立关键岗位人员的定期轮岗制度，明确轮岗周期，在一定程度可以防止舞弊的发生。二是不具备轮岗条件的学校应当采取内部专项审计等控制措施。三是要把住“用人关”，尤其注意选拔任用德才兼备的人员。关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的的资格和能力。四是强化关键岗位人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。五是建立健全人员考核评价机制。要重视评价结果的运用。客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚，能激励和促进内控制度的参与者尽职尽责地做好内部控制工作，实现大学治理的目标。
2.做好风险评估工作
以强化重点领域和关键部位监管、规范权力运行为核心，着力防止和化解廉政风险，不断提高预防腐败工作科学化、制度化和规范化水平。（1）制度上的准备。学校应建立经济风险定期评估制度。（2）组织上的准备。学校应成立由学校领导任组长的风险评估工作小组。风险评估结果应形成书面报告及时提交领导班子，作为完善内部控制的依据。（3）风险评估流程包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。目标设定就是根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估；风险识别要特别关注单位和业务两个层面的风险点。单位层面风险包括内部控制的组织建设风险、机制建设风险、内部管理制度建设风险、关键岗位人员的管理风险、财务信息编报风险等。业务层面风险主要是六个关键业务的管理风险，具体识别内容规范中都有涉及，在此不再赘述；风险分析是采用定性、定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等对识别的风险进行分析和排序，确定重点关注和优先控制的风险；风险应对策略有风险规避、风险降低、风险分担、风险承受四种，日常工作中常常采用“风险降低”这一策略。
3.控制活动
控制措施主要包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。具体内容高校原有规章制度较多，要根据当前管理要求和经济业务发展形势，认真修订、完善，落实到位。
4.信息沟通
高校应建立各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，要不断加强信息系统建设，利用现代科学技术手段提高内控的科学性、及时性和有效性。通过信息同步集成，实现预算管理、资产管理、财务管理等信息统一平台，减少或消除人为操纵因素，确保财务信息和其他管理信息及时、可靠、完整。
5.内部监督
高校应建立健全内部监督制度，明确内部审计部门、各职能管理部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与执行情况进行定期或不定期的监督检查；单位负责人应指定专门部门或专人对内部控制的有效性进行自我评价，并出具“内控自我评价报告”，及时发现内控存在的问题并提出改进建议，督促相关部门整改。在此过程中，要进行重要的信息沟通工作。信息沟通是重要条件，信息传递自下而上，逐级传递到内部监督。通过采取建立反舞弊机制、建立举报投诉制度和举报人保护制度以及设置举报专线等措施，执行监督评价机制，加强内部控制的独立性。
（二）业务层面的内部控制建设
内控合规制度建设范文3
关键词：行政事业单位 内部控制 监督机制 预算控制 对策
近年来，我国经济改革步伐日益加快，内控建设也有了不小的进步，但我国行政事业单位内控建设却相对滞后，内部控制体制建设迫在眉睫。在此背景下，2012年12月财政部颁发《行政事业单位内部控制规范（试行）》并于2014年1月1日正式施行。
一、行政事业单位内部控制的必要性
（一）利于国有资产安全
行政事业单位资产归属于国有，建立健全内部控制体系并结合高效的监督机制能够保证国有资产的正常运作，避免寻租现象的产生。
（二）利于资金使用效率的提高
行政事业单位不具有盈利性，在行政事业单位内控建设过程中应满足其服务职能，合理配置资金，减少浪费，从而提高资金使用效率。
（三）现实意义
十报告相关内容表明了我国新一届领导者对打击腐败问题的决心，因此行政事业单位更应建立完善的内控体系，加强廉政建设。
二、行政事业单位内部控制现状
（一）内部控制环境及体系不健全，业务流程不规范
我国大部分的行政事业单位的内控环境并不健全，例如没有设置专门的机构部门进行内控建设，同时也没有一套健全合理的内控体系。体系的不健全主要表现在内控的相关法律法规及规章制度不健全、单位财务管理制度不健全、业务流程不规范等方面。除此之外，单位业务流程体系的不规范，导致特殊问题不能得到正确解决，特定事项解释存在偏差。
（二）内部控制内外部监督考核机制不完善
内部监督不力原因在于部分单位并没有设置专门的内部审计部门或者内审部门职能难以有效发挥，有些单位会计人员兼任审计工作，使得内审缺乏必要的独立性；外部监督不力原因在于单位信息没有做到真正的公开，对政府审计与注册会计师审计在相应时期下范围的把握有所偏差。
（三）内控意识相对薄弱
我国多数行政事业单位决策权在单位领导手中，单位领导单纯追求事业的发展，而内控不能直接带来经济效益。此外，部分单位领导观念落后，认为内控就是控制自己，是对自己的束缚，不赞成单位进行内控建设。再者，事业单位职工缺乏对内控的正确认识，普遍认为内控与个人无关，这也就造成了单位从上到下内控意识的缺乏。
（四）预算控制薄弱
首先，行政事业单位内部预算编制粗糙，缺乏计划性。预算编制仅仅简单分析上年度的收入与支出状况，且常有追加及调整预算的情况发生，追加情况下审批过程复杂，增加时间成本。其次，单位预算刚性欠缺，所含业务不全面，需及时调整预算，在一定程度上降低了预算的约束力。最后，单位内各部门预算内容粗略，虽制定单位总体预算，但部门内部仍实行实报实销的传统做法，没有细化部门内部的预算。
四、行政事业单位内部控制的完善对策
当前，如何正确实施新《规范》以尽快解决行政事业单位内控建设中出现的问题，成为当务之急。据上述分析的问题，笔者提出如下针对性措施：
（一）建立良好内控环境及健全体系，规范业务流程
行政事业单位应明确权责，依据自身特点，重视业务流程管理、岗位权限控制，制定较为完善的内控体系：首先，健全相关法律法规制度，从立法上对单位内控建设予以规范，单位应以法律为基础，结合实际，制定适合自身的内控制度；其次，对单位各部门，特别是重要部门以及实际工作中的薄弱环节加强控制，从而使制度的实行能把握重点；最后，营造单位内控建设的良好环境，突出建立相关文化，从而推动内控建设的顺利进行。
（二）建立有效监督机制
首先，行政事业单位应设立专门的内审部门，建立长效内部考核监督责任制。将内审部门从财务部门中分离，重视内审部门及其人员职责的独立性；其次，应加强信息公开，建立信息公示制度，准确把握政府审计与注册会计师审计的范围，在单位内控建设初期，可以政府审计为主，在内控完善期，可以注册会计师审计为主；最后，单位应建立健全科学的考核体系，通过一系列激励措施鼓励职工参与到内部监督工作中。
（三）增强内控意识
首先，加强单位内部对内控体系建立的宣传，使员工及领导对于内部控制有充分的认识，特别是单位的领导，应积极发挥带头作用；其次，在行政事业单位领导的考核中加入内部控制的相关指标，以完善对领导的考核评价，加强对单位内控建设的重视；最后，建立内控教育长效机制，加强单位领导的培训工作，及时掌握内控及相关政策的变化，避免违法行为发生。
（四）健全预算制度，增强预算控制
首先，在预算编制工作上，应做到完整性、可行性相结合，明确员工的岗位职责，将部门预算与岗位责任制相结合；其次，在预算执行方面，强化预算刚性意识，明确各项收支方向及其用途，细化到具体项目，避免出现超支或调整预算情况发生；最后，严格执行内控制度的规定，重点把握专项资金管理，防止、套取财政资金、随意更改预算等行为发生。
五、结束语
内控建设不能一蹴而就，也不能停滞不前。尽管当前我国行政事业单位内部控制建设存在一系列问题，但新《规范》的出台已为行政事业单位加快内控建设提供了导向。只有将内部控制基本理论与实际相结合，重视薄弱环节，强化制度建设，提高内控执行力，我国行政事业单位内部控制建设才能达到理想的效果。
参考文献：
[1]程贵芹.行政事业单位内部控制存在的问题与对策[J].内部控制，2013.6
内控合规制度建设范文4
关键词：农村信用社 自主经营 管理
农村信用社以服务“三农”为宗旨，以“三性”为经营原则。因此，必须立足农村、扎根农业，一心一意地做好做强“农”字文章，不断增强对“三农”的服务功能和实力，进一步提高金融服务水平和效率，大胆创新与农相宜的服务品牌，积极推进农业和农村经济结构的战略性调整，促进农民增产增收。切实转变工作作风，了解农民最想要的是什么，最盼望的是什么，最急需的是什么，真正把农业科技、农业信息、农业知识、农业贷款送到农户家中，引导农民转变观念，主动适应市场需要。
一、完善内控制度，确保依法合规经营
建立科学完善的内部控制制度是农村信用社有效防范金融风险和安全稳健运行的重要保障。近年来，基层社案件频发，且作案手段复杂，金额较大，对内控机制提出了严峻的挑战。加强内控文化建设，从源头上对风险点实施控制，积极推行谨慎的经营原则，建立健全内控机制，规范操作流程，不断增强风险防范意识。坚持以业务为中心，以内控为保证。一手抓业务拓展，一手抓内控监督。建立内控管理责任追究制度，进一步整章建制，明确划分岗位职责，将制度覆盖到每一个风险点，降低发案率。在搞好序时稽核的同时，防患于未然，将稽核关口前移，对业务经营中有苗头性、倾向性的问题及时作出分析判断，提出切实可行的整改措施和建议。
一要加大规章制度建设力度，锻造制度执行力。第一，要加大制度的回检力度，对新业务中存在的风险点，要及时制定或修改相关制度，强化风险防范长效机制建设，以制度约束风险隐患；第二，要抓整改问责，要自查自纠，自我暴露和自我整改，对整改台账中反映的风险隐患、整改落实、责任人处理、后续审计等情况必须持续检查，在检查中一但发现整改不力，或出现新问题，对整改不力负有领导和管理责任的人员进行从严问责；第三，严格执行开办新业务的有关规定，特别是对产品和理财产品，风险提示要充分，警惕那种只注重效益而忽视风险的业务品种。
二要强化内审职责，排查内部风险。要做到内部审计不走过场，严防 “猫鼠”一家，切实落实九种人排查措施；严格执行重岗人员轮换和强制休假制度，要加大稽核内审职责，强化自我发现，对强制休假人员，要及时对其所经办的业务进行审计，发现问题及时处理，不断增强稽核审计的独立性。
二、树立一个理念。即要树立合规经营理念
目前，合规经营意识不足仍是农信社的短板，主要表现在：合规的观念、意识、文化还没有完全深入到各级管理人员和全体员工思想中，部分农信社对合规、合规风险和合规经营的认识比较模糊，思想上重视不够，行动上存在偏差，如领导批示凌驾于规章制度之上，“人治”代替“规治”。再如少数领导干部理想信念动摇，作风不正，甚至腐败堕落，致使近年来农信社大案要案不断，严重影响农信社的形象。因此，要实现合规经营，首先要从认识入手，把农信社干部员工的思想认识统一到合规经营上，将合规经营理念融入到农信社每位员工的思想中，体现在每一项管理制度内，落实到每一笔业务交易中，内化为每个员工的日常行为。在此基础上，根据风险理念制定明晰的风险管理战略，引导风险管理工作的有序开展。
三、构建一个合规管理架构
农信社应借鉴商业银行经验，建立独立的合规管理架构，成立合规管理部门，履行合规管理职责。在建立农信社合规管理架构上，要注意三点，一是合规职能的独立性是必要前提，合规部门必须独立于业务部门、财务部门、内部审计和纪检监察部门，要明确合规部门与其他内部控制部门之间的职责分工，其承担的其他职责均不得与合规管理职责相冲突，降低因利益冲突而令合规管理形同虚设的风险。二是合规管理部门与风险管理部门在合规管理方面应建立协作机制，合规部门更侧重事前、全面的合规风险管理，而风险控制部门主要职责则是在业务过程中进行事中的风险管理，合规管理部门与风险管理部门应为既相互独立又有效协作的关系。三是选派具有高度敬业精神、相应的技术资格和业务能力的人员充实到合规经营管理队伍中，培养和造就一支高素质的专业化队伍。
制定一套好的合规管理制度。长期以来，农信社内部缺乏一套统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则，不少制度规定存在粗略化、大致化、模糊化问题，缺乏可操作性，且执行力差等现象。因此，农信社要在银监会《商业银行合规风险管理指引》和“三法一指引”的基础上，对原有的制度进行梳理，制定《合规风险管理流程》，切实将合规管理落到实处。新的《合规风险管理流程》要具备“三性”，一是实用性。在制定规章制度时，一定要针对性强，要具体化，对贷款审批、发放、管理、监督等岗位进行分设，建立健全前台、、后台相互分离、相互制衡的管理机制，推动信贷管理从粗放型向精细化迈进。二是全面性。新的合规制度一定要覆盖到所有客户、产品和服务，要涵盖所有从业人员的行为操守和道德规范，使合规管控覆盖工作的各个环节，建立起一套层次分明、衔接有序、约束有力的合规制度保障体系。三是操作性。合规制度要紧密结合工作实际，实践上更易于操作，拒绝对其他商业银行的照搬照抄和“假大空”。
引进和创新一套合规风险管理工具。农信社在合规管理中，应借鉴商业银行经验，引进和创新一套合规风险管理的核心工具，规避操作风险。在引进和创新合规风险管理的核心工具时应注意三点，一是规范业务创新的流程，在新产品、新业务推出前进行合规审核与风险评估，做到有产品先有制度、有操作先有流程，有效避免合规风险。二是加强内控管理创新，不断推出加强合规管理的新制度、新方法。如积极探索建立适合农户贷款、微小企业贷款企业类项目贷款、公司类大额贷款等客户不同特点的信用评级制度，逐步建立覆盖所有业务和全面、准确、及时反映风险动态变化的内部评级系统，提高对信用风险和市场风险的鉴别分析能力，提高贷款质量。三是引进先进的风险管理工具如风险评级，风险预控，以及资产组合分析和各类风险缓释技术等，形成对合规管理的有效支撑。
四、建设一套风险防控体系
合规经营的一个有效途径就是做好事前预防。而要做到事前预防，关键要建立四个体系，一是建立合规经营教育体系。农信社要根据“合规执行年”的要求，开展多种多样的学习和教育活动，尤其要对发生在身边的违规操作案例分析解剖，从而使广大信合员工思想境界得到锤炼，风险意识得到提高，业务水平得到提升，真正将合规经营意识理念转化为合规经营的实际行动。二是建立合规文化体系。在具体工作中，应坚持以人为本，倡导柔性管理。注重人文关怀，不断激发员工的工作积极性、创造性和团结协作精神，营造合规经营氛围。强化感恩教育，增加员工的归属感，增强员工合规行为的主动性。三是健全稽核监督体系。稽核监督不但要对业务经营真实性进行监督，也要对员工的合规性进行有效监督，把稽核监督覆盖农信社业务的各个层面，不留死角。同时建立相应的处罚措施，把合规经营纳入考核，调动员工合规经营的积极性。四是建立社会监督体系。利用设置意见箱、监督岗、举报投诉电话和网站等形式，让社会各界参与评价信用社员工的职业道德和合规经营情况，从而促进和推动整个经营管理工作的合规、有效、顺利、可持续开展。
总之，我们必须实施稳健的经营方略，重管理见实效，走可持续发展道路，打造“三农”服务品牌，使农村信用社真正成为当地人民自己的银行，建设社会主义新农村的生力军。
参考文献：
内控合规制度建设范文5
摘要内控制度是现代企业制度的一项重要内容，它能够帮助企业加强自身的建设，从企业内部提升整体的竞争实力。企业进行内控制度建设，在不同的部门中所采取的方式和发挥的作用不尽相同。本文选择财务管理的视角，来分析国有企业内部控制的作用、现状以及完善措施。
关键词国企财务管理内部控制
一、国有企业财务管理内部控制的作用分析
内部控制的制度化建设，是现代化企业提升自身竞争力的主流选择。采用内部控制，能够有效的规制企业内部的各项经营管理活动，维护资产安全，特别是在财务管理中进行内部控制，更是能够增强企业财务管理的效率。财务管理工作在企业日常管理工作中的重要地位决定了在新时期，我们加强内控建设的必要性。国有企业财务管理工作中进行内部控制建设的作用，主要表现在：
第一，进行内控建设能够有效的保证国有企业的资产安全。国有企业的资产，包括资金、固定资产、流动资产等方面，无论是哪一项资产，对于企业的运营来说都是必不可少的。在企业运营的不同环节，资产发挥的作用也不尽相同，在国有企业进行内控建设，能够有效的保护现有资产的安全。首先，内部控制能够有效的监管资金以及资产的流向与使用。在企业的运行过程中，现金与资产创造价值的方式是不同的，对资金进行控制管理主要是通过预算和资金方案来进行，而资产一般处于流动运行的过程中，需要动态的跟踪监管。进行内部控制，能够有效的了解到这些资产在不同环节的价值状态。严格的控制和监督措施，能够避免国企资产的外流以及内部人员的贪污或者故意损毁所造成的财产损失，提升资产的利用率。其次，进行内部控制对企业的财务管理工作进行明确严格的分工，确定不同员工所承担的责任，将笼统的财务管理工作明细化，形成不同员工之间的制约关系，避免管理体制疏漏引起的财务风险。
第二，进行内部控制能够提升会计信息的质量。会计信息是反应一个企业经营运转情况最直接的依据，特别是一些国有的上市公司，财务会计报告的准确性不仅是企业发展的需要，也是外部市场环境对它提出的要求。但是从当前的现状看，企业的会计信息失真是一件普遍的事情，在这其中，既有客观因素的制约，也有人为因素的影响。在财务管理中进行内部控制以后，就能够有效的消除由于人为故意或者疏忽所造成的信息失真。对于会计信息进行控制，主要表现在建立一个会计稽核复核的制度，从会计信息的采集，到中期的归纳整理以及后期的汇总都在监控下进行。这样，即使由于人为原因出现了偏差或者故意的篡改等，也能够及时的发现问题。提升会计信息的真实性，能够为企业各项战略规划的制定与执行提供有效的依据，避免由于会计信息失真导致的企业战略失误。这是在国有企业的财务管理工作中进行内部控制建设的另一个重要作用。
第三，进行内控建设能够有效的降低企业的经营成本。无论是财务管理还是其它部门的管理，从本质上来说他们都是为了帮助企业创造更多的价值。在提升企业经济效益的过程中，不同的部门、不同的岗位所处采取的措施是不一样的。具体到财务管理部门来说，能够通过内部控制有效的提升对资金的使用效率，降低企业的经营成本。例如通过财务管理内控制度，可以促使企业财务人员更加准确计算企业存货数量并且及时盘点，结合市场需求情况，制定更加准确的采购方案这样可以降低企业存货占用资金量，提高企业资金周转速度，从而通过提高资金使用率来为企业创造更多经济效益。
二、国企财务管理内部控制的现状分析
市场经济体制在我国确立的较晚，国有企业在长期计划经济体制的影响下，对于经营管理缺乏独创性以及竞争意识。一直到国企进行体制改革，融入市场经济以后，建立现代化的企业制度才被越来越多的国有企业意识和关注到。这样就导致了内控制度在国有企业中出现的较晚，发展时间段，缺乏经验，当前企业财务管理中的内控建设还存在着诸多的问题，主要表现在：
第一，内控制度建设没有形成完整有效的体系。经济全球化背景下，市场经济进一步开发，国有企业虽然有着自身的优势但是参与市场竞争也成为一种必然，市场经济瞬息万变，企业在经营过程中会遇到各种各样的问题，企业要想在市场竞争中生存，就必须有足够的能力来应对这些变化和危机。财务管理是企业应对各种危机的重中之重，但是当前许多企业的财务管理已经难以适应快速发展的市场经济，很多企业建立内控制度实际上就是在原有的财务管理制度上敲敲打打、缝缝补补，这样看似建立了内控体系，但是从实际的执行效果来看，其发挥的作用是十分有限的。没有形成一个完整的体系，就意味着内控制度中要求的各种任务职责得不到落实，内控体系的监督控制作用得不到发挥，流于形式，欠缺实质作用是当前国企财务管理内控建设的常见问题。
第二，预算管理不科学。预算管理是我们进行财务控制管理的一项重要内容，预算的科学性与否关系到企业的运营管理工作能否顺利进行。市场经济的复杂性，使得企业的各项管理工作必须具有更多的灵活性，这种灵活性不是毫无限制、漫无目的的，它应该以预算目标为依据，适当的进行变化或者调整。只有这样，整个企业的运营工作才能够稳定、有据可循。所以，制定企业的预算制度，已经成为普遍之举。制度的制定，是为了更好的规范企业的各项工作，但是如果一个制度欠缺科学性，那么就会出现不仅达不到预期的效果，甚至会阻碍企业发展的局面。当前众多企业的财务预算制度难以体系其内部控制的价值，主要表现为：首先，企业的预算过度的关注运营阶段，重视成本的控制，缺乏全面预算控制管理的意识。其次，缺乏对预算制度进行有效跟踪评价的后续工作，一项预算方案的制定，其最终还是需要通过贯彻执行来体现其价值，但是在当前，预算方案的执行效果如何往往在后期是难以得到体现的，这也就导致预算管理的水平长期得不到进步。
第三，缺乏有效的贯彻执行。内控制度的建立，是为了更好的维护企业的运营和管理，但是这种目标和效果的实现，不是简单制度的建立或者确定就能够实现的，贯彻执行始终是决定最终效果最重要的环节。在当前，许多企业虽然已经建立了内控制度，但是与企业的实际工作状况有出入，未能将内控工作在企业的财务管理中具体的体现出来，没有专门的工作人员负责这方面的工作事宜，没有针对内控效果的绩效评价。这样导致的结果就是整个企业的内控工作流于形式，并没有发挥实际的作用。
三、国企财务管理内控制度的完善
加强内控制度的建设与执行，是未来国有企业财务管理工作的重要方向，完善企业财务管理的内控制度，应当从以下方面入手：
第一，增强企业财务管理工作中的控制意识。无论是内控体系建设的不完善，还是执行工作的不到位，其根本原因在于从管理层到普通员工，都没有重视内控工作。要完善财务管理的内控建设，就必须首先在意识上确定这项工作的重要性。企业可以通过各种培训、内刊、会议等方式，提高管理者以及员工对这一问题的重视程度，将内控工作的职责与每一个员工的发展和利益联系起来，这样才能将内控工作的作用发挥到最大。
第二，加大内控工作的执行力度。财务管理工作进行内部控制有着特殊的意义，由于财务工作涉及的内容比较敏感，进行内控能够有效的使财务管理的不同岗位间互相制约，保证财务管理工作的各个层次各个环节都互相关联环环相扣，做好事前防范工作；一个健全的内控体系，为了更好的体现其监督管理的职能，还应该设立一个审计委员会。它的主要职责就是加强对财务会计部门员工的监督。会计监督是一个持续动态的过程，也就是我们所说的事中和事后的监督。监督的目的是为了避免今后此类事情的发生，而不是将监督作为目的，它只是完善内部控制的一个过程。
第三，增强会计核算基础工作，发挥监督职能。提高会计基础工作的质量可以帮助会计监督职能更加有效地发挥作用。首先，企业应该完善财务会计制度，合理设置会计机构合理配置会计人员，保证会计工作有序开展；另外，企业应该加强财务会计人员的业务能力培训，明确应该严格执行财务会计制度，会计基础工作应该规范操作；企业应该制定明确的奖惩制度，对于出色完成会计核算工作的员工，给予相应的精神和物质奖励，对于仍然没有按照制定执行工作的员工给予一定的惩罚。在改进会计基础工作的前提下，企业应该大力宣传严格贯彻落实财务会计制度的重要性，培养财务会计工作人员严格执行制度的理念，对于为了迎合上级而违规操作的行为要给予严厉惩罚。
参考文献：
[1]陈汉文“中国上市公司内部控制指数(2009).制定、分析与评价”上海证券报. 2010.6.11.
[2]陈清泰.国有企业改革与公司治理.南开管理评论.2009(5).
内控合规制度建设范文6
关键词：农业银行;合规文化
1 合规文化的内涵分析
1.1 合规文化的内涵。
巴塞尔银行监管委员会的《合规与银行内部合规部门》中指出:“合规应从高层做起。当企业文化强调诚信与正直的准则并由董事会和高级管理层做出表率时,合规才最为有效。合规与银行内部的每一位员工都相关,应被视为银行经营活动的组成部分。银监会《合规指引》指出:“商业银行应加强合规文化建设,并将合规文化建设融入企业文化建设全过程”。合规作为一种文化,其内涵主要包括四个方面:一是要求从高层做起,即管理者必须率先垂范,躬身实践,合规才最有效;二是强调人人合规;三是要做到主动合规,以往大量的制度和处罚在一定程度上遏制了风险的产生;四是树立“合规创造价值”的理念,我们农业银行不仅要会做“加法”,更要会做“减法”,控制和减少损失同样也是创造价值的过程。
合规文化作为企业文化的一个重要组成部分,有利于补充企业正式制度的不足,从而改善制度运作绩效其作用:一是导向功能,二是动员激励功能,三是成本控制功能。
1.2 新形势下农业银行必须培育合规文化。
1.2.1培育合规文化是农业银行主动适应外部监管新要求的需要。近年来,我国依法治理的进程明显加快,国家法律体系、法治环境日趋完善,银监会对商业银行的监管也日趋规范、全面、严格。因此,农业银行必须建立一整套有效地管理各类风险的职业行为规范和方法,自觉地在其内部形成浓厚的合规文化。
1.2.2 培育合规文化是农业银行股改的迫切需要。当前,农业银行将面临着健全公司治理结构、完善经营管理体制,从国际银行业发展规律看,合规管理是实施有效公司治理的重要途径之一。因此,农业银行培育合规文化刻不容缓,围绕决策、执行、监督三个关键环节制定切实有效的措施,加速构建具有竞争力的合规文化。
1.2.3培育合规文化是农业银行提高制度执行力的需要。当前随着社会变革的不断加深、利益冲突的不断加剧,农业银行仅靠自身原有的制度已力不从心,因此,建设良好的合规文化、实现银行内部合规与外部监管的有效互动,并以此促进农业银行从整体上优化流程管理、强化内部控制,实现稳健经营,实现由制度管人到文化管人的转变是有效控制风险的重中之重。
2 当前农业银行合规文化建设方面存在的问题及现实途径选择
2.1 当前农业银行合规文化建设方面存在的问题。
2.1.1 管理文化尚不成熟。一是管理权力与管理责任不对等,削弱了管理。在经营过程中,为了个人业绩,追求短期效益而放弃制度约束。另外,责任追究制度不健全,已形成了“业务经营硬指标,内控管理软约束”的普遍认识,无法起到威慑作用。三是第二道防线管理传导不力。农业银行在多级委托组织体系下,管理环节多,链条长,传导渠道及力度不足,使执行效果层层衰减,尤其是基层业务主管部门,作为制度执行的督办、协助层,是领导层和基层营业网点的传递桥梁和纽带,也是内控的“第二道防线”,但有些部门只是简单地充当“二传手”的角色,片面强调经营压力,淡化管理责任,“第二道防线”的控制削弱,形成执行“断层”。
2.1.2 执行文化未真正建立。实践证明,再多再好的制度不去执行,制度也只能是一纸空文。导致执行文化缺失的重要原因之一是违规成本较低,内控制度就形成虚设,造成很多问题屡查屡犯、屡禁不止。
2.1.3 内控制度建设未重视“规”的合格性。一是“部门制度”造成管理边缘化现象突出;二是规章制度的可操作性影响了执行力。一些专业部门不是出于全面控制风险的目的有计划、有针对性地进行制度梳理,而是为了摆脱部门的管理责任想出了许多“不准”、“不要”、“严禁”之类的戒律,通过打补丁式的制度限制员工的操作行为。三是新制度的出台缺乏流程控制。由于没有以往的管理经验,在新业务的设计和制度建设中存在“拿来主义”和“摸着石头过河”的现象,一些制度的出台也仅仅是为了应付经营的需要而闭门造车。目前,尽管为加强合规制度建设而设立了合规部门,但新制度出台也只停留在合规部门进行“会签”的基础上。
2.2 农业银行合规文化建设的现实途径选择。
2.2.1 制度建立应充分体现流程控制。一要建立“制度的制度”。制度是人们相互的约定,制度的制定过程要体现流程控制,没有可操作性和流程控制的制度不能成为制度。农业银行要改变目前规章制度
的制定模式,可聘请外部专业机构,发动各业务条线共同对业务流程进行梳理,实现员工手册化、标准化作业。二要避免制度的“破窗效应”。根据政治学家威尔逊和犯罪学家凯林提出的“破窗理论”,当违规发生时,管理者要及时在业务政策、行为手册和操作程序上进行适当的改进,以避免任何类似违规事件像“破窗”一样重复发生。通过定期测试等工作,主动维护、强化事前预警和控制。进一步建立制度流程的后评价制度,切实有效地落实问责制。
2.2.2 流程再造应突出合规文化。农业银行在完成以客户为中心、以风险控制为主线的业务和管理流程再造,逐步实现由“部门银行”到“流程银行”的转变过程中,要不断强化以“合规文化”为导向的内控体系建设。一是要对现有业务品种进行科学的分类。二是业务部门应打破原有的部门界限,“以客户为中心,以市场为导向”,对现有的操作规程进行系统的梳理,在此基础上按业务品种制作“活页式”《业务操作指南》或《操作手册》,提供给不同层次的操作人员使用,并确保实用性和可操作性。三是要在明确业务品种、梳理操作规程的基础上,明确业务流程中的风险控制要点,对业务流程进行全面优化。要加快构建全面风险管理体系,把信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等风险因素融入全面质量管理过程。
