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宏观环境的分析方法范文1
1.1水资源系统的新含义
一般认为，水资源系统是由供水系统与用水系统组成的。但随着生产和科技的发展，人们对水资源系统的认识不断加深，并赋予其越来越丰富的内涵。从“供水”看，涉及供多少水(量)、供什么样的水(质)、水从何处来(工程与投资)等问题;从“用水”看.涉及地区或行业间的水分配及用水管理措施(节水)等问题。若将供水与用水联系起来，最理想的状况是供需平衡，但实际上，供水与用水是对立统一的。用水过度必然打破供需平衡，但产生的经济效益可使供水工程投资增加，供需平衡在新的水平上又得以恢复。总之，水作为国民经济和人民生活必不可少的一种资源，涉及到社会经济的各个方面，目前，水资源系统已扩展到了宏观经济的范畴。
1.2宏观经济水资源系统的结构
一个地区的宏观经济包括社会总产品、国民收入、积累与消费等主要内容，也包括与经济活动密切联系的人口、资源和环境等问题。在这个系统中，一方面水作为一种资源存在，其质的合格程度和量的有限性及对国民经济各部门的发展、城乡人民生活的改善以及环境的保护构成一种约束;另一方面，可利用的水资源兼有自然和社会经济两种特性，不可能独立于宏观经济活动之外，其质和量均受到宏观经济活动的影响。例如，经济发展可能加剧水环境污染，但经济发展带来更多的水处理工程投资，从而改善水质。水资源与经济和环境构成了一个动态整体。图1给出了基于宏观经济的区域水资源系统的结构。
1.3宏观经济水资源系统的多目标特点
在宏观经济范畴中，水的需求是多方面的。经济部门需要生产用水;生产粮食需要灌溉用水;居民生活需要家庭和公共场所用水;改善环境需要清洁的河湖用水。总之，社会、经济环境等各方面的目标，其实现都需要更多可利用的水资源，或者说，各个目标都在竞争可用水资源。因此有必要从全局出发，权衡各个目标间的得失，确定其满足程度，得出一个令人满意的水资源需求方案。为此我们要确定相应的水资源开发和管理方案，并且评价该方案对各目标的影响。
许多年来，水资源系统分析方法停留在建立局部模型的阶段，如建立研究作物灌溉用水过程的模拟模型，建立工业及生活需水预测模型，建立区域经济目标优化模型等。然而，由于水资源利用的多目标特点，将水资源系统分割开来进行研究是不全面的。因此水资源工作者试图在局部模型的基础上寻找一种用于整体研究的集成模型。例如，建立模型间的交互技术，实现模型间的通讯。这种方法的难点在于建立模型间交互的控制过程。本文立足于宏观经济水资源系统整体，提出用于区域水资源系统分析的多目标集成系统。该系统的基础是一些局部模型，包括宏观经济模型及其子模型、水文及水管理模型等。模型间的信息传递与反馈是系统集成的一个方面，但系统集成的主要方式是通过建立多目标分析模型来实现的。即将各基础模型中的主要关系提炼出来，依照变量之间的相互联系，将这些关系集于一体，构成多目标分析模型。通过对该模型的操作，能够对宏观经济水资源系统内部的各种关系进行分析和协调，从而使多目标分析模型成为该系统的曾控模型。当然，多目标分析模型并不能代替系统中的基础模型。前者是对系统进行协调和控制，以便寻求系统的总体最优状态，后者则是对系统的局部状态或过程进行较详细的预测或仿真。所以，从功能上来说，多目标集成系统集预测、模拟及优化于一体，可对水资源系统进行全面的操作。
3集成系统的组成与结构
集成系统由下述模型及子模型组成。
3.1宏观经济模型及其它子模型
宏观经济模型及其它子模型是系统的基础模型。在这些模型中需要建立现状及预测状态下的国民经济产值、工农业生产总值、财政与投资、人口及需水量等因素间的相互关系。宏观经济模型的主体是投入产出模型(I一0模型)，该模型建立各经济部门的产出方程、经济结构方程、投资方程等，以下子模型则建立了宏观经济对水资源的需求关系。农业子模型:给出农业生产与产值之间的关系。农业生产因素包括耕地面积、作物结构、作物需水量(包括节水因素)及作物产量。生活需水子模型:预测生活需水量。考虑人口、城乡分布、住房密度、公共事业、生活水平以及水质要求等因素。工业需水子模型:确定工业产值与需水量之间的关系，需要分部门进行研究，考虑工业布局、用水管理及技术进步等因素。环境子模型:建立水质与经济发展、工农业生产、居民生活及水处理措施等因素间的关系。
3.2工程评价模型
该模型完成对备选方案(包括工程和非工程措施)的经济评价、财务和环境评价。3.3多目标分析模型多目标分析模型从整体角度协调社会、经济、环境各目标在水资源利用方面相互竞争的矛盾。通过模型求解与决策分析过程，决策者可以分析不同的工程和管理措施对各目标的影响，从而最终确定合适的方案。
4多目标分析模型的建立
4.1确定规划目标
这是区域水资源规划的开端。由于宏观经济水资源系统的多目标特点，通过与国家和地方的决策人员协商，提出经济、社会及环境等方面的目标。决策者需要选择表达某个目标的合适的指标。例如:maxGNP一一经济目标，国民生产总值最大;minBOD—环境目标，BOD排放量最小;maxFOOD—社会目标，粮食产量最大等。有时候，选择指标的变化作为目标指标化较合适，例如:maxGNP—净增GNP最大;min(TFOOD一FOOD)—粮食产量与其目标期望值的偏差最小。这里，需要对目标指标进行评价，看它们能否全面地、灵敏地反映相应目标的特点。如指标变化对水资源开发的影响如何，是否体现出目标间相互依赖与竞争的关系，是否有足够的数据支持等。此外，还要设定各个目标的期望水平。例如，对经济目标，假定GNP的增长率不低于某一水平;对社会目标，假定人均粮食消费达到某一水准等。在多目标模型中，对各目标期望值的高低程度体现了决策者的偏好。
4.2约束条件的集成
从宏观经济模型、供水管理模型及工程评价模型中提炼出目标与目标间、目标与资源间的基本关系，依照其内部联系集于一体，构成多目标分析模型的约束条件。这些关系既构成对单个目标的约束，又反映各个目标间相互制约的关系。因此，系统的集成在模型构成中得以实现。多目标分析模型中汇集的主要关系如下:工业生产:经济结构(投入一产出方程)，投资来源，可供水量与水质要求，就业机会等;农业生产:可供水量与水质要求，作物结构，灌溉定额，耕地面积变化，粮食进出口政策，粮食消费需求等;水质及环境;工业生产排污(产值与排污水平)，生活排污(人口与生活排污水平)，农业生产排污，污水处理与水投资来源;需水预测:工业需水预测，生活需水预测，农业需水预测，水质标准.节水效率;可供水量:供水保证率，水源(本地水、跨流域调水、回用水)，地区或部门间的水量分配与协调;水工程与管理措施;开源与节流的合理配置，工程投资及其效益，工程的环境影响，各项工程和管理措施在时间和空间上相互依存的关系。在多目标分析模型中，采用线性方程来描述上述各种关系。应尽可能避免用数字来代替方程，因为这样会割裂各种因素之间的有机联系。
4.3选择模型求解方法，建立决策分析过程。
为便于决策者参与决策过程，选择交互式的求解方法比较合适。其中，切比雪夫方法(Teehbyeheffprogram，Steur，1986，1990)是至今最完善的一种多目标交互式求解方法。
5系统功能集成系统为区域水资源规划、管理提供较全面的支持，其功能主要包括如下几个方面。
5.1预测功能
预测的内容包括宏观经济发展趋势、工农业生产、工农业及生活需水、水质变化、地表径流、地下水位变化及可取水量。
5.2模拟功能
模拟的过程或状态为:国民经济发展过程，农业生产状态及需水过程，区域水资源供需平衡过程，河流水质状态等。
5.3优化功能
优化功能的对象为:国民经济结构及发展过度、农业结构及作物种植结构、水资源工程开发规模和开发次序等。
5.4水管理功能
包括内容:地面、地下水联合调度、地区及行业间的水分配及水环境管理等。
5.5决策分析是集成系统的主要功能，系统在给定目标的条件下通过决策分析为最终的决策结果提供支持。决策分析主要包括以下几方面的内容:
(1)目标间的协调分析各目标间存在相互依赖和竞争的关系，它们之间的得失权衡是决策者对各目标进行协调的依据。京津唐水资源多目标分析模型的单目标求解结果。表中对角线上的数据是各目标的最优值，还可以表中数据约估各目标的最劣值，这样可得出每个目标的变化范围:GNP(52%一100写)，EMP(50%一100%)，BOD(100%一405%)，FOOD(81肠一100%)。表中数据还为目标间的得失权衡提供依据。例如，当单方面追求GNP最大(100%)时，环境严重恶化，BOD排放量为310%;反之，当单方面追求环境最优(100%)时，国民经济受到严重影响，GNP从100%降到52%。可见片面发展经济会带来一定程度的环境损失;同样，片面追求环境优化也带来一定程度的经济损失。经济和环境是两个相互竞争的目标，需要进行协调。
宏观环境的分析方法范文2
【关键词】环境保护；经济发展；分析方法；机制建设
现阶段我国环境污染情况越来越严重，加大环境保护力度，提高环境质量成为社会发展过程中的重要研究课题。在开展环境保护的过程中要处理好环境与经济形势的关系，以达到环境与经济协调发展的目的。环境与经济形势分析对加强环境管理，提高环境质量有着重要作用，因此应不断完善环境与经济形势分析机制的建立，促进环境保护与经济发展协调统一。
1 环境与经济形势的关系
在环境与经济形势分析的过程中，首先要掌握环境与经济形势的关系，以实现环境保护与经济发展和谐统一。
1.1 经济发展支撑环境保护
良好的经济发展对促进环境保护有着更好的推动作用。经济的不断发展，能够对环境保护工作投入更多的资金，促进环境保护过程中应用更加先进的技术，同时也有利于更多优秀人才的投入。经济的发展促进高新科技的进步，使环境保护的手段越来越丰富，效果越来越明显。
1.2 环境保护促进经济发展
环境保护能够促进经济的进一步发展，实现经济发展良性循环。环境保护过程中，能够有效解决废水、废气以及其他废弃物对环境造成的恶劣影响，促进工业生产的良性发展，实现循环经济与清洁生产。环境保护对经济长远发展有着重要影响作用，资源节约和资源循环利用是实现环境保护的重要手段，在实践过程产生了良好的效果，有效推进经济进步。
2 环境与经济形势分析主要内容
环境与经济形势分析是我国宏观调控过程中的重要内容，也是加强环境保护的重要举措。进行环境与经济形式分析中，包括几点主要内容：
2.1 着重分析经济发展形势
在环境与经济形势分析内容中，对宏观经济的发展形势分析是首要任务。相关经济政策实施对环境保护的影响重大，根据经济控制形势的改变，及时调整环境保护相关政策和实施手段。同时，根据对经济发展形势的分析，制定环境保护工作的基本指标，以保证在开展环境保护的过程中，能够做到符合宏观经济发展要求，提高环境保护效率。
2.2 注重分析污染减排情况
各级政府在开展环境保护中，将污染减排工作作为重点任务进行落实，以保证对污染减排进展掌控，避免对经济发展造成不良影响。环境与经济形势分析中对环境污染减排的控制管理要从多方面的进行分析，包括对结构减排分析，即经济发展形势下，环境污染所面临的机遇，根据经济发展状况的均衡或正增长情况提高环境的保护力度；工程减排，即对区域内的环境污染治理工程进展情况进行分析，包括污水治理以及重污染去整治等方面，依据污染治理计划展开污染治理；管理减排，即对环境污染治理实际情况进行监管控制，通过制定相关有效管理制度或相应开展各种活动等方式，对污染区域展开监控。
2.3 环境污染原因的调查分析
在进行环境与经济形势分析过程中，要注重环境污染原因调查分析。环境质量调查包括区域空气质量检测、水质检测、PM2.5以及其他有关健康的环境污染指标的监管。定期对数据进行对比分析，判断环境质量变化情况。同时，依据获得的数据进行研究，分析出现问题的原因，寻找解决方案。对环境质量下降较为明显的区域进行重点保护，并根据污染类型进行采取有效行动，以控制环境污染情况不再继续恶化。
3 环境与经济形势分析主要方法及机制建立
为保证环境与经济发展的协调性，实现环境保护与经济发展共赢，在环境与经济形势分析的过程中要根据环境与经济形势分析的内容，注重分析方法的掌握以及明确机制的建立。
3.1 主要分析方法
3.1.1 应用综合分析方法
综合分析方法在环境与经济形势分析中重要的分析方法。综合分析方法是对环境污染治理以及环境质量提高等方面的全面概括。综合分析法的运用包括另一种分析方法在内，即专题分析方法。专题分析方法将环境污染的各个领域方面进行专业的分析总结，例如对大气环境污染、水环境污染以及突发阶段性环境污染等多方面环境质量的控制。通过对各方面环境污染的数据与信息进行分析总结，判断出该采用怎样的手段方法，进行环境治理。综合分析方法即在专题分析的基础上，进行更加全面的分析管理，根据经济发展形势，对环境保护提出更加具有针对性和全面性治理措施。
3.1.2 宏观长远分析方法
为保证环境保护具有长远意义，在开展环境与经济形势分析中，要应用宏观长远分析方法对环境发展形势做出对比和长远规划。长远分析对环境保护与经济发展有着重要的影响，在采用宏观长远分析法时要结合定期分析理论进行开展，即掌握一定时期内，宏观经济发展与环境保护战略的结合情况，并根据经济发展趋势及时调整环保措施，实现经济发展与环境保护的和谐统一。宏观长远分析方法在环境与经济形势分析的应用中，对经济环境发展下开展远期环境保护筹划有着引导作用。
3.1.3 定性定量分析法
在经济与环境形势分析方法研究中，定性定量分析法是指依据环境发展趋势以及一定数量上的环境分析总结的分析方法。应用定性定量分析法，能够有效结合经济发展形势的特征以及环境保护过程中遇到的问题展开系统研究，对促进经济发展与环境保护有着重要作用。定性即结合专业人员的推理判断以及经验分析得出相关结论，定量即对一定数量的数据展开分析，得出数据变化关系和数据变化特征。对实现经济发展与环境保护有着双重作用。
3.2 机制建立
根据经济发展的特征和环境保护工作开展的形势分析，建立环境与经济形势分析工作机制十分必要。建立环境与经济形势分析机制，能够从宏观上起到监督控制的作用，对提高环境质量，促进区域经济发展有着重要作用。在机制建立的过程中，要注重各部门的协调性和层次性，提高机制的实效性。
首先，建立部门协调合作和信息沟通机制，形成环保部门内部和外部有关部门的内外联系工作制度；其次，建立环境与经济形势分析咨询机制，组建由经济管理部门、科研单位、行业协会、系统内部各单位和高校有关专家、学者组成的形势分析咨询专家组；最后，建立环境与经济形势分析调研机制，加强现场调查，了解基层和企业发展态势及环境保护情况。围绕三个工作机制，形成每季度重点行业形势分析座谈会、宏观经济形势分析座谈会、部机关环境与经济形势全局性调度。
在统筹考虑国家区域发展战略和环保工作特色基础上，选取典型城市组织开展城市环境与经济形势分析试点，逐步形成国家与城市点面结合的工作机制。通过典型城市环境与经济形势分析工作机制的建立，加大环境保护的力度，结合经济发展形势，调整环保对策。同时，在实践工作的检验中不断改进和完善机制，进一步丰富和完善国家环境与经济形势分析工作。
参考文献：
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宏观环境的分析方法范文3
摘 要 造成企业单位财务风险的原因有很多，财务风险会对企业生产经营产生重大影响，因此，企业必须采取措施积极应对。本文对企业单位财务风险的成因进行了研究，并针对成因提出了企业财务风险防范的管理方法和技术方法。
关键词 财务风险 成因 防范
一、企业财务风险成因分析
影响企业单位财务的风险因素有很多，既有外部因素，也有内部原因。总的来说，主要包括以下几个方面：
（一）企业财务管理的宏观环境复杂多变
财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境以及资源环境等因素。以上因素虽然存在于企业外部，但会对企业财务产生一定的影响。由于宏观环境具有难以预见性，企业自身也无法改变它，宏观环境的不利变化就必然引发企业的财务风险。
（二）企业的管理人员缺乏风险意识
企业管理人员的风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。经济利益最大化是企业追求的最终目标，但是很多企业很容易违背企业经营效率的这个根本，而是在做大了一点后就进行简单的扩充，单纯地用金融化的手段替代企业经营，却忽视了如何通过合理途径实现目标。
（三）筹资决策失误
由于企业资金结构不合理导致了企业沉重的财务负担，偿付能力严重不足的结果是，一旦企业的再生产过程中发生资金周转困难，不能及时偿还债务，企业面临的将不仅是丧失信誉，还可能导致企业破产。
（四）财务决策失误
财务决策的科学化是避免财务决策失误的前提条件。目前，我国企业的财务决策中经验决策及主观决策依然普遍存在，由此而导致的决策失误会引发企业的财务风险。
二、企业财务风险防范的管理方法
（一）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力
虽然企业财务管理的宏观环境是存在于企业外部的，企业行为不能随意影响，但企业面对外部环境变化依然可以采取积极措施应对。企业要认真分析研究瞬息万变的财务管理宏观环境，对其变化趋势及规律有一个宏观把握，并进而制定相对应的措施，降低外部环境对企业造成的财务风险。
（二）建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境
由于财务管理环境处在不断的变化中，企业必须设置高效的财务管理机构，健全财务管理规章制度，提高财务管理人员的业务素质，抓好财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，加强财务管理系统对环境变化的适应性，从而降低财务风险。
（三）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险
正确的财务决策与才能保证管理工作的成功，经验决策和主观决策都会增加决策失误的可能性。因此企业必须采用科学的决策方法来防范决策失误风险。每一次决策，都要充分考虑各种影响因素，采用科学的分析方法，运用科学的决策模型进行决策对各种可行方案进行甄选，最终选择一种最合理的决策方法。
（三）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一
理顺企业内部的各种财务关系需要做到以下两点。其一，要使企业财务管理中的各部门明确各自的地位、作用及应承担的职责，赋予各部门相应的权力，做到各行其职、各负其责。另外，在利益分配方面，要本着兼顾公平的原则，调动各方面财务管理人员的积极性，真正把责、权、利相统一的原则落到实处，这样企业内部各种财务关系就会明晰了。
三、企业财务风险管理的技术方法
（一）分配法
这种方法旨在通过企业之间联营多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于那些投资风险大的项目，企业间可以通过共同投资的方式实现利益共享，风险共担，这样就分散了投资风险，降低了独资承担的财务风险。企业在对外投资中将资金投资于不同品种，就能够有效分散投资风险。对外投资多元化不但分散了投资风险，同时又能实现预期的投资收益。
（二）回避法
这种方法主要应用在企业选择理财方案时，通过对各种已经拟定的方案可能产生的财务风险做出较全面的分析，综合评价各项理财方案，只要不影响财务管理目标实现，就应该在权衡利弊下选择一种风险最小的方案。例如：在债权投资和股权投资的选择上，只要债权性投资能够实现企业预期的投资收益，那么企业在做投资方式选择时，就要尽可能采用债权性投资，因为债权性投资的风险较于股权投资要低得多。虽然股权投资带来的投资收益可能会更多，但为了回避风险，企业从事股权性投资时还需谨慎对待。
（三）转移法
企业可以通过某种手段将部分或全部财务风险转嫁他人。在诸多转移风险的方式中，企业需要具体问题具体分析。例如：企业购买财产保险，就把财产损失的风险转移给了保险公司。企业投资建造固定资产，可以出包给他人建造，这样就把建造过程中可能存在的风险转移给了承包方。如果有了闲置资产，企业还可以通过出租或立即售出的处理方式，将资产损失的风险转移给承租方或购买方。这种将财务风险部分或全部转移给他人承担的风险转移方式，可以有效降低企业的财务风险。
（四）降低法
有些财务风险具有客观存在性，企业应当努力采取措施降低财务风险。无论是在企业的生产活动还是企业的经营活动中，企业都有必要采取措施努力提高产品的质量、不断改进产品设计、努力开发能够吸引客户的新产品并积极开拓新市场，以提高产品的竞争力，从而避免因产品滞销，丢掉市场占有率而产生的不能实现预期收益的财务风险。
四、结束语
以上分析了企业单位财务风险的形成原因，并提出了财务风险的防范措施和防范财务风险的技术方法。随着中国经济与世界经济的不断融合，国内企业也必将面对更多的财务风险，企业对这些财务风险进行系统分析，并采取有效的防范措施，能保证企业利润的稳步增长。
参考文献：
宏观环境的分析方法范文4
论文关键词：宏观经济环境；资本结构；调整速度；非平衡面板数据
在调整速度的众多影响因素中，宏观经济因素对调整速度的影响近年开始引起学术界的关注。Douglas0．Cook(2009)分别采用两阶段和综合两种动态部分调整模型，考察宏观经济环境对调整速度的影响，发现在宏观经济繁荣时调整速度较快。原毅军，孙晓华(2006)的研究得到调整速度与上一年GDP增长率正相关，与通货膨胀率，实际贷款利率和财政支出增值率负相关的结论。黄辉(2009)对宏观经济环境和制度因素影响调整速度进行了研究，结果显示调整速度表现出顺经济周期现象。本文对前人研究方法进行改进，基于部分调整模型，用宏观经济变量划分样本进行调整速度对比研究。在目标资本结构的回归中不考虑宏观因素。这样改进可以避免双重考虑宏观经济因素造成研究结果不稳定性和不显著性。
一、研究模型与变量设计
1．研究模型
(2)目标资本结构拟合变量。根据已有文献对目标资本结构影响因素的研究，本文选用的公司特征变量包括：公司规模(SIZE)，用主营业务的自然对数表示，目前公司规模与资本结构的经验研究没有得到一致结论；资产有形性(TANG)，用固定资产除以总资产表示，经验研究表明有形资产的比率与资产负债率正相关；非债务税盾(NDTS)，用固定资产折旧除以总资产表示，经验研究研究发现非债务税盾与资本结构负相关；公司成长性(GROW)，用托宾Q值表示，公司成长性对资本结构的影响目前还没有定论；公司盈利能力(PROF)，用息税前利润除以总资产表示，公司盈利能力对资本结构的经验研究也没有得到一致的结论；税收因素(TAX)，用所得税除以利润总额表示。考虑行业特征因素，用行业资产负债率平均值(HAB，HAM)表示。
(3)宏观经济变量。仿照Douglas0．Cook(2009)，本文选用GDP增长率来定义宏观经济环境。GDP增长率定义为本年GDP减去上年GDP再除以上年GDP。宏观经济变量划分样本的具体情况是，l3年的GDP增长率数据以2002年的GDP增长率为中位数分为两个部分，每个部分分别按照GDP增长率的二分位数再进行划分，将样本分成四个部分。取GDP增长率最小的三年1998~2000定义为为宏观经济环境衰退；取GDP增长率最大的三年2005~2007定义为宏观经济环境繁荣。
二、样本选取与估计方法
选择沪深两市1996~2008一般上市公司的数据，不包括金融上市公司，剔除PT，ST公司。经过数据整理，获得分布于十二个行业的715家公司的9295个样本观测点。样本数据来源于CCER数据库。由于模型(3)把目标资本结构的决定因素内化其中，模型右边包含因变量一阶滞后变量，采用动态面板数据的G删估计方法，把模型(3)右边所有变量的二阶滞后变量作为工具变量。
三、实证结果分析
模型(3)的回归结果如表1
注：括号里的数据是T检验值，表中***、**、*分别代表在1％，5％以及10％的显著性水平下显著
宏观环境的分析方法范文5
大数据环境对财务分析的对象、方法与工具以及功能等产生了巨大的影响，从而对财务分析人员的知识与能力结构提出了新的挑战和需求。作为培养财务分析人才的主要载体——财务分析教材，必须加以重新构建和创新。大数据环境下的财务分析教材体系首先要强调海量数据收集、整理、处理等工具的运用能力培养，同时，应突破财务会计数据分析的局限性，从财务信息、行业信息和宏观信息方面进行更大、更复杂、更全面分析，构建一个全新视角的财务分析方法体系和内容体系，从而为决策者提供更多宝贵信息，创造更多价值与财富。
关键词：
财务分析；教材体系；大数据环境；方法；内容
根据Gartner(2012)的定义，大数据具有数量大、变化快和多样化的基本特征，是典型的信息资产，其背后隐藏着巨大价值与财富。财务数据是企业最基本、最有决策价值的数据，是大数据的重要构成内容。但大数据时代，财务所面对的数据规模越来越庞大、数据类型越来越复杂，也蕴藏着越来越多的宝贵信息，因此，大数据对传统财务会计理论与实务提出了新的要求，对会计信息质量产生更广泛而深刻的影响，这必然需要培养掌握先进的分析技术和大数据分析工具，能从海量数据中发现机遇，具备高效的沟通和协作能力的数据处理与分析的团队。财务分析教材作为财务数据处理与分析人才培养的主要载体、平台和手段，必然以大数据环境下财务数据分析人才知识和能力需求为导向，对其教学工具、教学内容和教学方式进行变革与调整。关于财务分析教材方面的研究，从文献的数量上来看并不多，而进行大数据环境下财务分析教材的研究文献基本是空白。不过，随着大数据时代的到来，目前，关于大数据下财务分析的讨论越来越多。部分学者对从理论上分析了大数据对财务会计理论的影响，进而指出大数据对财务分析内涵、对象和功能等内容的影响[1]；也有部分学者结合实际指出：大数据的到来给财务分析领域带来了巨大机遇和挑战[2]，财务分析将不再是一个静态的，个态的和封闭的内部“小分析”[3]，而是动态的、系统的、开放的、注重过程分析和非结构数据分析的综合分析[4]；当然，也有个别学者从课程建设的角度进行分析，指出数据时代的到来，高校财务分析课程急需改革，以培养创新型财务分析人才来适应市场需求[5]，等等。本文希望在借鉴前述学者的研究成果基础上，构建适应大数据环境下财务分析人才培养的全新的财务分析教材体系。
一、大数据环境对财务分析的影响
大数据时代的到来，财务分析将发生一个翻天的变革，其将突破静态的，个态的“小分析”范畴，而变成一个动态的、系统的“综合分析”。
（一）对财务分析对象的影响
大数据环境下，财务分析将更注重信息的全面性和针对性，更注重利益相关者的信息需求和信息的决策相关性。针对不同利益相关者信息需求的各种“个性化财务报告”在大数据时代强大的存储功和分析能力下将以较低成本得以产生。[1]同时，强大的分析功能使财务分析对象将打破本公司财务数据的界限，大量涉足非本公司以外的财务数据和其他非财务信息。
（二）对财务分析人员知识和能力的影响
大数据环境下的财务分析人才需要新知识、新能力、新度量和新的思维方式，实现由传统的财务数据分析，向一个大数据环境下的综合思维转变。在知识结构方面，财务分析人士除了需要厚实的财务与会计专业知识外，更需要扎实的数学、统计学和计量经济学等进行数据分析的基础知识作支撑。在能力结构方面，财务分析人士需要具有挖掘大数据价值与消除噪音数据的洞查能力、分析大数据的新技术与新工具的使用能力以及为利益相关者创造数据或提供报告的语言表达能力等。总之，大数据环境下的企业首席财务分析师既是企业首席财务技术师、企业首席财务信息师更是企业首席战略决策的咨询师。
（三）对财务分析方法与工具的影响
大数据时代的到来，财务分析突破了传统的数据基础和计算条件的限制，其分析越来越精益，与之相应的财务分析方法与技术也与时俱进。信息技术、数据库和云计算技术与统计学方法和数学方法相结合在数据存储、处理、挖掘和分析中发挥有效的作用，使得财务分析方法将由传统小样本抽样分析转向全面分析成为可能，为不同利益相关都提供全部和高质量的信息。
（四）对财务分析功能的影响
大数据环境下，分析方法和分析内容的丰富，财务分析更注意寻找事物的相关关系，而不仅仅是事物的因果关系；更注重高质量数据的挖掘和企业价值的提高。因此，大数据时代的财务分析功能不仅仅是传统的预测和控制等，而是更注重利用数据为企业利益相关者提供全方位、高相关性和高准确性的决策信息，发展企业商业价值和战略先机。
二、大数据环境下财务分析教材体系的构建
大数据对财务分析对象、功能和方法等产生了巨大的影响，从而对财务分析人才的能力和知识结构给出了新的要求。财务分析课程是财务分析人才培养的平台，大数据环境下其必须建立在统计学、计量经济学和高等数学等基本工具的先修课程的基础上；而财务分析教材则是财务分析人才培养的直接载体和手段，其教学体系直接决定着财务分析人才的知识和能力结构。（如图1所示）传统的以财务比率分析为工具，以财务报告为对象，以满足股东、债权人和经营者等相关利益者对财务数据需求为目的的教材体系必将进行重新构建和创新，以适应大数据环境下财务分析人才的成长。
（一）第一部分：财务分析绪论
本部分内容应该由以下几部分组成：大数据环境下利益相关者对财务分析的需求、大数据环境下财务分析的目标与定位、大数据环境下财务分析所需要的知识与能力支持体系、方法体系以及大数据环境下财务分析教材的内容体系与框架。
（二）第二部分：财务分析方法体系
大数据环境下，财务分析的方法尤为重要，除了传统的财务比率和比较分析等方法外，更注重利用数学、统计学和计量经济学等知识与计算机软件和硬件平台的结合使用来收集、整理、甄别和处理数据，发现数据潜在的巨大商业价值。就财务分析教材而言，必须强调学生充分利用先修改课程所学的知识，具备从各种渠道获取大数据的能力，处理数据与建模能力，因此，大数据环境下财务分析方法应包括海量数据收集方法、海量数据整理与甄别方法以及海量数据的处理方法。
（三）第三部分：财务分析内容体系
1.财务信息分析。财务会计数据是企业最基本、也是最大和丰富的一种数据，是传统财务分析的主体，也是大数据的重要组成部分，因此，财务分析首先必定是对企业大量的财务数据进行分析，包括财务报表比较分析、各种财务能力（盈利、偿债、营运、发展、创新和综合财务）分析、各种会计活动分析等，让财务数据开口说话，挖掘其价值，为企业经营管理者提供决策相关的信息，同时，也为后面的相关分析奠定基础。[4]
2.企业信息分析。企业信息在一定程度是企业的工具更是企业的商业机遇，企业除了财务数据外，还有大量的非财务数据如客户关系信息、产品与销售信息和部门合作信息，等等，这些数据相当重要，也是企业决策的基础，但零散、单个的数据没有任何价值，只有财务人员利用科学的分析方法，建立适当的分析模型，对数据进行加工，才能挖掘出其隐含的商业价值。
3.行业和宏观信息分析。大数据环境下，数据分析人才的基本能力之一是要通过不同渠道获得相关行业和宏观经济数据，进行中观和宏观分析。行业和宏观数据来源于金融数据库，板块数据库，网络数据库、国研网和各种信息中心等平台的数据，分析人员不仅要利用计量经济学的方法进行定量分析，同时，也要利用一些SWOT、专家经验判断法等非定量方法进行分析，为企业发展所处的行业和宏观环境做出科学合理的判断。
（四）第四部分：大数据环境下财务分析的应用
1.利用大数据进行风险管理。以某企业所处的宏观和行业环境为例，设置相应的指标反映其中观和宏观环境，建议中宏风险预警模型，然后再选择或设置反映企业经营和财务风险的相关指标，建立微观风险预警模型。
2.利用大数据创造价值。以某企业为例，分析其不同经营环节（生产过程、供应链和销售环节等）的相关数据，运用财务分析方法对大数据的战略分析，为企业提供机遇，创造价值。
3.利用大数据进行专业化、实时化的决策。以某家银行数据收集处理和方案决策为例，分析其在大数据环境下的工作效率和决策程度，比较传统的决策方式，阐述大数据环境下利用大数据的专业化和实时化决策。
参考文献：
[1]齐萱，杨静.大数据时代会计信息相关性研究述评[J].财会通讯，2015（28）：62-65.
[2]张红英，王翠森.大数据时代财务分析领域机遇与挑战[J].财会通讯，2016（2）：84-85.
[3]白金荣.大数据时代公司财务分析的发展浅析[J].经营管理者,2015（9）：280.
[4]赵红梅，王卫星.财务分析的理论基础与教材体系创新研究[J].财会通讯，2014（10）：48-51.
宏观环境的分析方法范文6
关键词：企业投资 风险 控制
“天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往”，可谓对投资目的的形象描述。投资必然“趋利”、投资必存风险，每个企业在投资过程中都难免发生风险，企业若缺乏风险意识和防范能力，必将被风险吞噬。本文就投资风险进行了分析，所以该怎么样的减小或者避免大风险呢？首先，企业要建立一个比较系统和全面的风险防范系统；其次，对项目的可行性进行详细的分析，本身要求分析人员要具有风险意识；再者，企业要能够做出正确的战略管理决策，不能盲目和跟从；最后，制定出遇到风险时的防范措施，保证其损失达到最小或者是可以接受的程度。
1、企业投资风险的成因
1.1、企业财务管理环境的复杂性
企业的财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件。财务管理环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件，企业财务决策更多的是适应它们的要求和变化。财务管理环境涉及范围很广，包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的不利变化必然会给企业带来财务风险。
1.2、财务管理可控范围的局限性
财务管理过程中存在大量的主观判断，财务管理依据的信息也是不完全的。企业进行财务预测、计划、决策和控制所依据的会计报表、财务分析、经营分析、市场分析等信息都只可能尽量接近真实情况而不可能完全反映事实，管理依据的不可靠决定了财务风险的存在。企业在财务管理中常常会遇到采用不同财务分析方法得出的结论大相径庭的情况，这时决策人员就要判断哪个方法更科学，哪个方案更可行，大量的判断也决定了财务风险的存在。
1.3、企业领导风险意识不强，财务人员素质不高
企业最高管理层风险意识的强弱直接影响到企业财务风险管理机构的设置情况，管理风险意识弱的企业根本不进行财务风险管理，更谈不上设置风险管理机构。在市场竞争El趋激烈的今天，这无疑是企业的致命弱点。财务风险管理是一项比较复杂的管理，要求财务人员具备高等数学知识、统计知识以及一定的分析、处理数据的能力，现在企业财务人员的素质距此要求还有一定的差距。
2、企业投资风险中财务风险的分析
2.1、企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应其宏观环境。宏观环境包括经济、法律、市场、社会文化、资源等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。例如世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了营运成本，减少了利润，无法实现预期的财务收益。
2.2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。
2.3、财务决策缺乏科学性导致决策失误。我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策，由此而导致的决策失误经常发生。从而产生财务风险。
3、企业投资风险的控制措施
3.1、企业投资风险控制的原则
3.1.1、有效性原则。所建立的投资风险控制策略应当科学、合理，具有较强的可操作性，投资风险管理制度在执行中应具有权威性，将控制渗透到风险管理的各个环节，使企业投资风险管理工作真正落到实处。
3.1.2、审慎性原则。应当审慎评估风险，审慎确定风险限额，对新推出的投资项目及时制定相关规范，采取压力测验、情景评价等方法度量企业能够承担的投资风险，及时发现风险并控制风险。
3.1.3、创新性原则。随着企业投资的日益增加和金融投资环境的日益复杂，企业投资风险的影响因素和作用机理都在发生变化。因此，投资风险度量方法、风险预警系统和风险控制手段等应适应上述变化，在借鉴国外先进经验的基础上不断更新。
3.2、企业投资风险的控制措施
3.2.1、完善财务管理系统
认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，建立和不断完善财务管理系统，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境的变化只能无所作为。1、为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真的分析、研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施。2、面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。
3.2.2、注重灵活度的投资决策
（1）分散资金投向，降低投资风险。
投资多元化是现代企业降低投资风险，把风险控制在一定限度内的有效途径。在美国企业联合会的抽样调查表明，美国70%的企业都是通过多元投资机会寻求增长机会的，特别是大企业几乎100%发展了多元投资经营。所谓投资多元化指企业不是将全部资金应用于一个项目上而是同时经营若干个项目，这样做的结果是，当某一个项目由于某种原因不景气，利润下降时，其他项目却有可能获得好利润，几个项目的盈利和亏损相抵，企业就可以减少收益水平的波动，减少损失。投资多元化也指不同的投资方式、投资方向、投资期限，目的都是分散资金投向，降低风险。
（2）建立投资项目库，安排投资时序。
要具有多个方案可供比选和优化，只进行单一方案的论证往往不能确定最优，使投资的机会成本无形之中加大，因此建立投资项目库，使项目等资金，而不是有闲置资金时才去考虑项目，让资金等项目。项目库中的项目应是经过分析，选优的项目，资金到位，立即可以上马，避免闲置浪费。
参考文献：
