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金融科技认知范文1
【摘 要】 本文系统分析了欧盟对国际会计准则的认可程序，以金融工具会计准则为例，分析了欧盟认可机制的特点和意义，并提出了我国应借鉴的相关建议。
【关键词】 欧盟； 国际趋同； 双层认可； 金融工具会计； 建议
自IASC改组为IASB以来，会计准则国际趋同的步伐明显加快。作为主要经济体之一，欧盟已经采纳国际会计准则并积极推行国际趋同战略，其中采取的许多举措，对于我国具有重要的借鉴意义。
一、欧盟会计协调的战略转变：采纳国际会计准则
适应从经济一体化走向政治一体化的国家间联盟进程的客观需要，欧盟（EU）自20世纪60年代起就致力于内部会计协调，并在不同时期对协调战略作出了富有现实意义的调整。如早期的欧盟会计指令（EU Directives），20世纪90年代的会计咨询论坛（Accounting Advisory Forum，AAF）等。但这些协调措施均没有达到预期目的，也阻碍了欧洲内部资本市场的发展，更不适应资本市场的全球化要求。“因此，欧盟必须尽快建立统一的并被大多数证券交易机构认可的会计准则，而此时再在欧盟内部进行会计协调，不仅面临较大的阻力，且成本巨大，在国际上被认可也不得而知。”（赵向东，2004）
正当欧盟进退两难时，成立于1973年的国际会计准则委员会（IASC）在全球的影响却不断扩大。2000年5月，证券委员会国际组织（IOSCO）对IASC已完成的40项核心准则中的30项通过了评审，并将其推荐给各国的证券监管机构，IASC所制定的国际会计准则（IAS）及其解释得到了越来越多国家的支持和认同。美国证券交易委员会（SEC）也将有可能接受IAS。这就意味着在国际资本市场上，IAS将成为国际公认的编制财务报表的标准，而IASC也可能成为被认可的全球会计准则制定者。欧盟认识到，要建立自己的会计准则委员会、制定自己的会计准则，成本很高。而基于原则导向的IAS与欧盟会计指令之间的差距并不大，较易与欧盟各国的会计相协调。而且，由于欧盟一直积极参与IAS的制定及其他活动，IAS实际上已经充分考虑了欧盟的利益。①因此，欧盟决定：与IASC合作积极推进会计国际趋同。
欧盟委员会于2000年6月13日了题为“欧盟财务报告战略：未来走向”的建议文件，表示打算提交欧洲议会立法讨论，强制性要求在欧盟上市的公司最迟于2005年采用IAS编制合并报表。由此拉开了欧盟接受IAS的序幕。2001年2月，欧盟委员会规章草案，拟提交欧洲议会和欧盟部长级会议审查。草案要求所有已在欧盟国家上市的约7000家公司（包括银行和其他金融机构）在2005年之前按照IAS编制合并报表，并建议在2007年前将这种要求扩展到所有拟在欧洲上市的公司。此外，允许成员国自主决定是否要求本国的非上市公司采用IAS编制合并财务报表或单独的财务报表。2002年3月12日，欧洲议会以492票赞成、5票反对、29票弃权的绝对优势批准了欧盟委员会的建议。同年6月7日，欧盟委员会的规章草案在欧盟理事会上获得通过。紧接着在7月19日，欧洲议会和欧盟委员会在布鲁塞尔召开大会，讨论通过了“关于运用国际会计准则的第1606/2002号决议”，为IAS/IFRS②在欧盟的实施彻底扫除了法律障碍。至此，欧盟正式决定上市公司财务报告采纳国际会计准则。
二、欧盟对国际会计准则的认可机制及其特点
欧盟对国际会计准则并不是毫无保留、无条件接受的。欧盟委员会在2000年6月的建议文件中就提出了在政治和技术两个层面建立欧盟的认可机制（EU endorsement mechanism），以监督IAS在欧盟国家的执行，保证IAS能够为欧盟上市公司的财务报告提供一个恰当的基础。在2001年2月的规章草案中建议成立一种新的欧盟机制“评价IAS并使它们在欧盟使用获得立法的批准”，该机制通过建立会计监管委员会（ARC）在政治层面上运作，以决定接受还是拒绝国际会计准则的使用。欧盟委员会仿效证券委员会国际组织（IOSCO）对IAS有条件认可的方式而实行了双层认可机制。
第一层次为技术层次，由欧洲财务报告咨询小组（European Financial Reporting Advisory Group，EFRAG）负责。EFRAG成立于2001年6月，是一个具有广泛社会基础的，由欧洲会计职业团体、财务报表编制者、使用者、国家会计准则制定机构组成的独立的民间组织，它代表会计职业界、股票交易所、财务分析师以及相关企业的利益。EFRAG的主要职能是：第一，以事前介入的方式与IASB广泛接触，积极参与其准则的制定及其他活动，确保IASB在制定准则时充分了解和关注欧盟所提出的重大会计问题，维护欧盟的利益。第二，为欧盟委员会接受采用个别国际会计准则提供专业评估与咨询，就是否予以认可和采纳提出建议，同时协调欧盟内部有关使用IAS的利益团体的意见。EFRAG的技术专家组（EFRAG Technical Expert Group，EFRAG-TEG）则在具体技术层次上给予欧盟委员会有关认可IAS的决定和建议。
第二层次为立法层次，由欧洲会计监管委员会（Accounting Regulatory Committee，ARC）负责。ARC是欧盟委员会根据1606/2002号法令成立的会计监管机构，由欧盟委员会主席和各成员政府部门或监管机构派代表组成。EFRAG负责向ARC建议是否在欧盟范围内认可某项国际准则，而ARC在立法层次上负责审批EFRAG提交的采纳建议及具体时间表。如果EFRAG反对采纳某项国际准则，立法层次也将反对；如果EFRAG主张采纳，而立法层次予以反对，那么立法层次必须提出并证明其理由，而EFRAG则必须寻找替代方案。欧盟委员会将根据ARC每次会议讨论的结果命令采用那些准则。
另外，银行咨询委员会（The Banking Advisory Committee，BAC）也在认可程序中发挥了重要作用。BAC代表了欧盟金融业的利益，在EFRAG-TEG中具有观察员的身份。报表编制组委会则是BAC下设的技术专家组，主要解决具体的技术问题。为了确保银行的利益得到充分考虑，BAC就IAS中与现有银行业及银行制度中相冲突的部分给欧盟委员会提出建议。最为典型的是其反对实施IAS39，所以这项准则到目前还没有得到完全认可。
三、欧盟对国际会计准则的认可程序：以金融工具准则为例
不论从政治上还是从法律上，欧盟都不可能将准则制定权授予欧盟无法施加影响的民间会计准则制定机构，即重组后的IASB。欧盟认可IAS的程序和机制，反映了其积极参与国际会计准则的制定和修改、谋求对准则的制定权以维护自身利益。这在金融工具会计准则认可和协调中得到了充分体现。
（一）早期的金融工具会计准则
国际会计准则中涉及金融工具业务的主要有两项：《IAS 39金融工具：确认和计量》和《IAS 32金融工具：披露和列报》。对于前者，IASC从1984年就开始探索，对于后者的研究也从1991年就开始了，1995年6月了IAS32（1996年1月正式生效）。随后，因为证券委员会国际组织（IOSCO）要求IASC在1998年以前完成一套适用于国际资本市场的“核心准则”。IASC在时间紧迫的情况下于1997年做出了决定，在1998年必须完成一份金融工具确认和计量准则，以便在统一的金融工具准则出台前使用，这就是《IAS39金融工具：确认和计量》。因此IAS39自诞生之初就充满争议。2001年7月，IASB宣布启动IAS32和IAS39修改项目，并成立了IAS39应用指南委员会（IGC）作为这一领域的咨询机构，该委员会制定了长达200页的《IAS39应用指南》。2002年6月20日，IASB了《修改IAS32和IAS39》的征求意见稿，并承认无法对金融工具准则中的问题全面重新考虑，只要存在混合计量基础，金融工具准则势必存在一定程度的复杂性和不一致性。希望通过这次修改能够在一定程度上增加相关指南、消除准则内部的不一致。2003年3月，IASB“首开先河”召开了一系列针对这份征求意见稿的圆桌讨论会，就修改项目的170多份反馈意见同各方进行了深入的讨论。
（二）欧盟对金融工具会计准则的认可
虽然欧盟于2002年7月通过了第1606/2002号法令，决定采纳国际会计准则，但在关键的金融工具方面态度一直比较强硬。欧盟会计监管委员会在2002年7月建议从2005年1月1日开始采用的具体国际会计准则中，就不包括IAS32和IAS39。2003年7月，欧洲财政部长理事会（ECOFIN）经过讨论后也认为IAS32和IAS39暂时不适合于欧洲，并建议欧盟委员会敦促IASB及时、高质量地完成修改工作。欧盟委员会敦促IASB、银行业和保险业“采取更积极的行动，开展更广泛的对话，以取得各方都能接受的成果”。随即，欧洲会计监管委员会通过投票方式一致表决通过采纳除IAS32、IAS39及相关的解释第5、16、17号之外的其余所有国际会计准则（但不包括IFRS）及其解释公告（SIC），并建议欧盟委员会对其加以认可。2003年9月，欧盟委员会正式批准了所有现有的国际会计准则（IAS32和IAS39及相关指南除外）在欧洲使用。这样，修改金融工具项目成为国际会计准则项目中最令人瞩目的部分。
除了欧盟同IASB在准则制定上的利益之争外，单纯从技术角度分析，IAS32和IAS39无论从质量上还是应用的其他考虑上，同欧洲实务界的要求还存在一定差距。欧盟将其排除在外，也是成员国的呼声（法国就向ARC提交了他们认为其中存在问题的报告）。
2003年12月，IASB经过理事会上14次讨论后正式了上述两项修改后的准则，但修改后的IAS39一就遭到了欧洲中央银行、巴塞尔委员会和欧盟委员会的强烈批评，焦点集中在公允价值计量选择权和套期会计问题上。按照修改后的IAS39，会计主体有权指定对单项金融资产或金融负债以公允价值计量，并将公允价值的变动确认为损益，这就是“公允价值选择权”。欧洲央行等监管机构反对这种激进的做法，认为公允价值选择权不应毫无节制地适用于所有金融工具，全面的公允价值计量会被滥用，进而会误导信息使用者。欧盟同IASB在金融工具准则方面的矛盾再次浮出水面，也暴露了该准则在技术方面存在一些争议。
针对欧洲央行等机构的反应，国际会计准则委员会基金会（IASCF）受托人主席保罗・沃克2004年2月出面任命了由欧洲金融和监管机构的高级官员组成的、为IASB提供咨询的“金融机构相关会计准则欧盟咨询组”，以寻求协调一致。根据欧盟监管机构的意见，IASB于2004年2月21日通过了进一步修改IAS39的原则，决定对使用“公允价值选择权”的条件进行限制。IASB主卫・泰迪（David Tweedie）2004年9月也强调，尽管IASB认识到欧盟认可所有IASB准则（包括IAS39）所面临的挑战，但是对IASB准则的部分批准采用，将面临破坏准则内在完整性和一致性的风险，并将使得准则的一致运用面临更多的困难。
欧盟会计监管委员会（ARC）2004年10月1日投票通过了IAS39在欧洲的采用，但前提是进行两项修订：1.禁止将公允价值选择权应用于负债。因为这与欧盟第4号会计指令相违背，此项修订具有强制性，要求所有的公司都必须遵循，也希望IASB于2004年12月前予以修订。2.允许对基于投资组合的核心存款的利率套期采用公允价值套期会计。但是，此项修订并非强制性，欧盟成员国可以选择是否遵循。2004年11月，欧盟委员会采纳ARC的建议，在宣布采用IAS39的同时，拒绝采用其中关于公允价值计量选择权和套期会计的规定，这一决定后来被人们称为两项“例外”。③欧盟负责境内市场和服务的委员查理・麦克里维希望IASB能在2004年12月份解决IAS39的公允价值选择权问题，在2005年秋季解决套期会计问题，并声称（欧盟）将不惜一切代价避免这些重要问题的拖延。这无疑给IASB早日解决IAS39有关问题敲响了警钟。随即，欧洲委员会正式表决通过有保留地采用IAS39。
针对欧盟的意见，IASB于2005年6月16日了对IAS39的修改，对公允价值计量选择权做出限制。只有符合以下条件之一的金融资产或负债才能以公允价值计量，价值变动计入损益：（1）持有待售的金融资产或负债；（2）用公允价值计量会消除或显著减少计量不一致性的金融工具；（3）包含嵌入衍生工具的混合金融工具（除非嵌入工具无法显著改变相关现金流量）；（4）根据企业管理层管理和评价某一资产、负债组合或资产和负债共同组合的方式，而不是根据资产或负债的性质被指定用公允价值计量的金融工具。
2005年7月8日，欧盟各成员国在ARC会议上全体一致接受了对IAS39中公允价值选择权规定的修订。这次，ARC已向欧洲议会宣传了修订内容，使之没有做出反对意见。2005年11月15日，欧盟委员会批准采用IASB新的对IAS39的修改，认可了其中关于公允价值计量选择权的部分，从而迈出了消除金融工具国际准则“例外”的重要一步。同时，修改还得到了欧洲央行和巴塞尔委员会的支持。对于仅剩的套期会计“例外”，欧盟委员会负责内部市场和服务的委员查理・麦克利维表示，将尽快与IASB共同寻求有效的解决方案。
四、启示与建议
2006年，我国建立了与IFRS“实质性”趋同的企业会计准则体系，“创造了一个既坚持中国特色又与IFRS趋同的会计准则制定模式，建立了一个既能让国人认可、又能使国际认同的准则趋同平台”（王军，2006）。但国际趋同是一个动态、艰苦的过程，我国新会计准则的颁布只是趋同的第一步。欧盟对国际会计准则的认可机制，对于我国具有重要的借鉴意义。
（一）欧盟对国际会计准则实行双层认可机制，完全是基于自身利益作出的理性选择
在经济全球化的背景下，统一会计准则的应用是大势所趋。但是，国际会计趋同之路漫长，IFRS的制定过程也是利益相关者之间博弈的过程。作为多个国组成的多元利益共同体，欧盟必须确保自己的意见在国际会计准则的制定过程中得到充分考虑。双层认可机制充分体现了欧盟维护本地区利益的出发点和目标，是基于自身利益考虑的理性选择。随着市场经济的不断发展，我国的利益多元化趋势进一步加强。为保障各方利益，我国应充分考虑本国国情，借鉴欧盟的做法，建立相应的机制对IAS进行全面的认可。“与欧盟相对比，尽管我国掌握了更大的对国际会计准则的采纳权，但却支付了更高的准则制定成本”（汪祥耀、李连华、姚霏，2006）。因此，我们应该以更加务实的态度，在促进会计准则趋同的基础上，积极参与国际会计准则的制定过程，包括利用IASB会议的开放机制增加发言权、积极对征求意见稿提出意见，争取在各个层面上提高我国在IFRS制定中的影响力，以维护国家利益。
（二）欧盟的认可程序有一套完整的组织架构，并显示出了高度专业性和广泛性
由于实施IAS涉及到成员国各方面的利益，欧盟建立了一套完整的组织架构来进行保障。欧盟委员会在认可程序中居于中心地位，它将IASC制定的IAS交由EFRAG和ARC进行研究、审核；同时，又将有争议的内容转给欧盟理事会仲裁；最后，再将认可的IAS提交欧盟颁布实行。2006年10月，欧盟就认可程序又新增了欧洲议会环节。而更为重要的是，欧盟依靠EFRAG、ARC、BAC等专业性机构对IAS进行评审，而这些机构吸纳了各相关利益集团的专业人士，具有相当的广泛性；各专业机构之间各负其责，又相互制约、支持与监督，在整个认可程序中并无一个拥有绝对权力的机构。即使是在整个程序中居于中心的欧盟委员会，本身对争议也无决断权，而是按既定程序提交欧盟理事会投票表决。欧盟委员会广泛听取、充分尊重EFRAG的专业建议并提交给ARC，授权ARC检查IAS与欧盟现有的会计基础是否相适应；然后，ARC在规定的时间内对此做出报告。EFRAG在整个认可程序中承担的任务最多，起决定作用，但它也受到来自欧盟委员会、ARC和BAC方面最多的制约和监督。
目前我国准则的制定并不是直接对IFRS进行逐项认可，而是在独立制定准则的过程中考虑是否采纳IFRS的相关内容，并通过会计准则委员会在技术层面征询意见、财政部在立法层面负责。当前条件下，我国可以借鉴欧盟经验，从相关机构和不同利益集团组织中选派熟悉IAS及相关知识和业务的专业人士，组成不同的专门机构，各负其责，既相互支持，又互相制约和监督，从技术、政治、法律角度对IAS进行认可。对于适合我国的应尽可能采纳；对于与目前会计环境不适应的，建议由专业机构研究后找出替代方案。总之，尽管双层认可机制也引发了争论④，但从欧盟与IASB就金融工具会计准则协调的艰难历程可以看出，欧盟积极参与国际会计准则的制定和修改，并使其尽可能充分考虑欧盟的利益。这种基于自身利益保护的严格、规范、专业的认可程序和机制值得我国借鉴。
【主要参考文献】
[1] 赵向东.《欧盟会计协调及其本质》[J].财会通讯（综合），2004，7：74～75.
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[3] 郝振平，卢彬彬.欧盟会计趋同的措施及其借鉴意义[J].现代审计与经济，2006，3：26～27.
[4] 王军.学习好、宣传好、贯彻好新会计准则，全面提升会计工作在经济社会发展中的服务效能[J].会计研究，2006，3：3～9.
[5] 财政部会计司.会计国际协调及国外相关组织近期工作动态.会计研究，2004年第11期至2007年第3期.
注释：①相比之下，欧盟对于美国会计准则并不能施加任何直接的影响。若采纳以规则为基础、详细而具体的美国会计准则，就必须对欧盟内部的会计人员进行大量的培训。
②2001年3月8日，在布鲁塞尔召开的会议上，IASC基金会管理委员会宣布正式启用重组后的IASC新框架，决定IASB从2001年4月开始运作，标志着1973年成立的IASC已经完成其历史使命。国际会计准则（IAS）改称国际财务报告准则（IFRS），由现行有效的IAS和新的IFRS共同组成。
金融科技认知范文2
一、前言
创新是市场永恒的动力，更是社会进步的源头，中小微科技企业是市场创新的主体，决定着一国工业发展的基础和未来。金融是市场经济的核心，中小微科技企业创新发展需要金融创新来筹集创业资本，提高创新能力。同时，目前我国正进入经济发展方式转型、产业结构升级的关键时期，大力支持中小微科技企业创新发展，不仅是活跃市场、促进就业的需要，也是实现发展方式转变和经济再次腾飞的需要。但从实际发展情况看，效果不尽人意，尽管近几年国家针对中小微企业融资陆续出台了许多措施和办法，但中小微科技企业融资状况和融资环境并没有很好的改观，融资难融资贵问题依然突出，成为制约其发展的瓶颈。
融资难与融资结构存在必然联系，正是因为融资难和渠道单一，才导致了中小微科技企业目前的融资次序和融资结构。那么导致中小微科技企业目前融资现状和融资困境的根本原因是什么，其潜在影响因素有哪些，需要进行深入探究和分析。但现有对融资难与融资结构的原因探讨成果，多侧重于供给（金融机构）角度的分析，从需求（企业）角度的探讨较少。本文认为，中小微科技企业融资问题除了金融业发展滞后、信息不对称和抵押担保品不足等直接原因外，市场外部性、声誉机制及专业化分工不足等问题是导致其长期面临外部融资约束的主要潜在因素。基于此，本文采用问卷调查、典型调查和统计的方法，在分析我国科技中小微企业融资结构的基础上，重点从市场外部性、信号和声誉机制及专业化分工角度，探讨中小微科技企业融资发展滞后的主要原因。
二、文献综述
（一）融资渠道问题
对于中小微科技企业融资难的成因，社会各界进行了广泛的探讨。大多研究认为，我国科技型中小企业直接融资和间接融资渠道均不通畅，融资约束强，特别是上市融资门槛高，导致直接融资发展严重滞后，企业融资结构单一。
间接融资是企业融资的主渠道，但银行贷款依然面临较多问题。由于资金安全和按期收回本息是银行贷款考察的首要因素，当前银行普遍要求企业提供抵押和担保。由于科技型中小企业普遍规模偏小，专利权无法抵押，可抵押资产不足，再加上经营风险高和信用缺失等特点，导致其很难获得银行贷款支持（陈玉荣等，2009；陈英杰，2012）。即使能够获得银行贷款，科技型中小企业也要付出较高的融资成本，而且还会面临贷款手续繁杂、条件苛刻和审批时间长等问题（曹伟，2011）。有些银行还要求企业购买保险或理财产品及办理承兑汇票等要求，额外增加了企业负担。另外，由于中小银行较少，信贷市场竞争不充分，大银行倾向于将资金集中投向优质大型企业，科技型中小企业无法得到足够资金支持（胡晟姣、聂鑫，2011）。
资本市场发展滞后，直接融资面临诸多约束。近几年，我国加快了金融深化改革步伐，创业板、地方股权交易中心及互联网金融迅速发展，多层次资本市场体系初步形成，但由于主板市场门槛依然较高，新兴板块发展规模偏小，大部分科技型中小企业难以通过股权进行融资，直接融资依然面临诸多障碍（胡晟姣等，2011）。同时，债券市场规模小、市场化程度低、发行和交易市场分割，特别是公司债券发展更为缓慢，都造成科技型中小企业难以从资本市场获得资金支持（马秋君，2013）。
（二）融资结构问题
科技型中小微企业融资结构及其成因是国内学者关注的重点。融资优序理论（POH）是目前研究和解释中小企业融资结构问题的主要框架，国内学者基于此理论框架做了实证检验，大部分学者都认同先内源后外源的顺序，但是对于外源融资中债务融资和股权融资的顺序存在争议。部分学者针对我国中小企业的研究结果支持中小企业融资优序理论（郑兰祥、朱梦颖，2013）。陈晓红、黎璞（2004）在融资优序理论的基础上，提出中小企业存在“强制性优序融资”理论，认为中小企业融资方式的优先顺序依次为企业内部积累、各种商业信用或债务、银行债务、股权，这种顺序并非企业偏好所致，而是外部环境强迫使然。部分学者的研究成果不支持我国中小企业融资的优序理论。如胡竹枝（2005）认为，由于风险资本家比企业主掌握更准确的信息，再加上中小企业所有权特征和控制权偏好对其融资决策的重大影响，导致我国中小企业正常的融资次序出现了新的变化，中小企业融资方式选择倾向依次是自我积累、股票融资、债券融资、民间借贷、银行信贷，这与理论中先债务后权益的顺序矛盾。因此，融资次序并非被所有的中小企业所遵循。
融资优序理论之所以存在争议，主要原因是其侧重于对企业短期增量融资行为的分析，忽略了企业在成长过程中融资结构的动态变化规律。基于这一缺陷，伯格和乌代尔（Berger和Udell，1998）提出了企业金融成长周期理论，从长期和动态的角度解释了中小企业融资结构变化规律，部分弥补了上述缺陷。国内学者应用金融成长周期理论对我国中小企业融资行为进行了解释和检验，研究结果证明了金融成长周期理论的适用性（郑兰祥、朱梦颖，2013）。但胡小平、冯昕等（2003）认为，金融成长周期理论仍然有其局限性，缺少对企业预期利润的分析，他们通过引入预期利润变量进一步完善了企业金融生命周期理论框架。
三、中小微科技企业渠道及融资结构
（四）企业融资目的及融资成本
1. 企业贷款主要用于解决流动资金、项目投资、技术升级改造等。调查显示，87.4%的企业贷款用于流动资金，31.9%的贷款资金用于项目投资，26.1%用于技术改造升级，19.3%用于市场开拓（见表4）。
分规模类型看，中型、小型和微型企业贷款投向存在明显差异，企业规模越大，其贷款投向项目投资和技术升级改造方面的占比越多，如信贷资金用于项目投资的中型、小型和微型企业分别占34.7%、31.2%和6.1%，用于技术升级改造的分别占29.3%、25.4%和21.7%，依次递减。相反，企业规模越小，其用于市场开拓的信贷资金占比越多，信贷资金用于市场开拓的中型、小型和微型企业占比分别为18.7%、19.6%和21.7%（见表4）。
分发展阶段看，初创期和成长期的企业将更多的信贷资金投向项目开发、市场开拓，如初创期和成长期企业中信贷资金用于项目投资的分别占35.7%和34.5%，用于市场开拓的分别占28.6%和20.6%，均远高于成熟期企业占比；而相对于初创期的企业，处于成长期和成熟期的企业更注重技术升级改造投入，信贷资金投入的企业占比分别为30.9%和17.9%，远高于7.1%的初创期企业占比（见表4）。
2. 融资成本上升趋势明显。虽然受宏观调控影响，企业银行借贷成本在2015年第一季度呈现下降态势，但自2012年以来，银行借贷成本和民间借贷成本均呈现明显上升态势。银行借贷成本由2012年的7.96%升至2014年的8.21%，提高了25个BP，民间借贷成本一直处于高位，由2012年的18.56%提高至2015年第一季度的25.52%（见表5）。
问卷调查结果表明：一是我国中小微科技企业融资结构仍然较为传统和落后，直接融资占比较低，初创期的企业对自有资金的依赖度尤其明显。二是企业不同发展阶段融资方式存在区别，体现出较强的阶段性特征和多元化趋势。初创阶段的科技型中小微企业主要依靠自有资金，成长期和成熟期企业对银行贷款融资的依赖性更明显。与贷款相反的是，股权融资与发展阶段呈反向趋势，即企业在初创期得到的股权融资数量最多，后期下降。这与企业融资次序理论及金融成长周期理论有一定的差异。三是企业大多在初创期得到第一笔股权融资，股权融资对改善企业的间接融资环境有明显帮助。
四、企业融资结构的影响因素
尽管近些年我国金融开放进程不断加快，金融创新速度显著提升，但调查结果显示，中小微科技企业的融资结构矛盾依然突出，融资结构十分落后，特别是权益性融资发展严重滞后，存在问题及其潜在原因值得深入探究。
（一）企业家知识结构 、认知水平与融资结构
对于轻资产、成长性好、风险高的科技型中小微企业而言，股权融资所带来的稳定资本、管理经验及市场渠道对于科技企业发展具有重要战略意义，而且有助于提升公司声誉和投资价值，但我国资本市场的发展仍受制于企业家知识结构与认知水平。
一是中小微企业负责人普遍缺乏金融知识，对金融业务和金融工具了解较少，财务人员专业化水平低，不掌握或不熟悉新的融资渠道和工具，进一步限制了企业对金融工具的应用。调查显示，238家样本企业中，公司董事长（或企业负责人）具有硕士及以上学历的仅占10.9%，具有本科学历的占51.7%，专科或中专学历的占32.4%，初高中及以下学历水平的占5%。尽管本科以上学历的达到62.6%，但90%以上的公司负责人为理工科专业出身，金融知识十分匮乏。
二是许多中小微企业负责人不认可当前资本市场。对部分企业访谈中发现，许多公司负责人对资本市场持负面看法，认为我国资本市场运行机制有问题，投机氛围太浓，上市成本太高，不利于公司长期发展，对上市融资不是很积极。
三是企业融资选择受制于资本市场制度设计不完善。由于我国资本市场发展滞后及建设不完善，许多中小微科技企业负责人对于公开权益上市持有怀疑或否定态度，对PE/VC等风险投资也存在较强的排斥心理。调查显示，在目前发展时期，企业最青睐的融资方式排在前三位的仍然是银行贷款、自有资金和亲朋好友筹资，很少有企业选择公开上市、私募股权、风险投资等直接方式（见表6）。即便是27家有股权融资的企业，亦仍然把银行贷款而不是资本市场作为第一重要融资渠道，一定程度上反映出我国资本市场发展滞后及问题较多的现状，企业融资渠道依然狭窄。
（二）股权融资与外部性
从样本情况看，股权融资企业数量少，融资数额低。近四年来，238户科技型中小微样本企业中，在中小板、创业板、新三板、股权交易中心、香港地区及境外挂牌交易的分别有1家、2家、7家、8家和2家，还有3家正在申请新三板，约占调查企业的10%，通过种子、天使基金或PE/VC等股权融资方式完成了81笔股权交易，累计直接融资额只有12.27亿元，远低于银行贷款。
我国资本市场的正外部性缺失是股权融资发展滞后的重要原因。在发展较为成熟的金融市场中，股权融资相比债务融资更利于公司长远发展，除了财务规范因素外，还包括公司信息透明、管理科学、市场及战略发展等正外部性。但是，根据调查，一方面，由于我国资本市场建设不够完善，投机氛围较浓，上市成本高，公开上市及风险投资基金的注入并没有给企业带来公司治理、战略规划、市场开拓等正面效应，导致资本市场缺乏良好声誉，正外部性没有得到有效体现和发挥。另一方面，资本市场的正外部性没有进入企业的融资决策函数，不被企业所认可。调查显示，影响企业融资方式的主要因素是成本（占26.5%）、财务独立性（占24.5%）、税收（占20.4%）、资金可得性（占14.3%）、便利性（占12.2%）等因素，企业发展、管理及财务规范性等方面都不是企业当前重点考虑的内容，说明股权融资及资本市场的正外部性不被企业所认可。
（三）非存款类放贷组织的声誉与小微企业贷款
调查中了解到，由于手续简便、放款速度快，许多小微企业选择从小贷公司融资，同时，部分银行中小客户从小贷公司融入“过桥贷款”，小贷公司对于缓解小微企业融资难发挥了重要作用。但反常的是，在企业填报的实际贷款融资额中，没有关于小贷公司的贷款数据；历次相关调研也能发现，小贷公司、典当行、融资性担保公司等非存款类放贷机构及中介组织都倾向于向其他金融机构隐瞒客户身份，担心客户名单曝光后将会被银行列入黑名单。
导致这一现象的原因在于当前市场对非存款类放贷组织认识不足，而非小贷公司本身。调研中发现，银行等正规金融机构认为小贷公司的客户属于资质较低群体，主观认为其存在较高风险，并将其列入不支持名单。正规金融机构的这一做法不但影响了小贷公司等非存款类金融机构的正常业务，而且损害了其市场声誉，这与政府推出小贷公司以进一步缓解中小微企业融资难问题的初衷背道而驰。如何保护小额贷款公司的声誉成为亟待研究解决的课题。
（四）市场细分与机构选择
随着金融市场的不断开放，中小金融机构逐渐增多，在支持中小微企业发展中发挥出日益重要的作用。问卷结果表明（见表7），农村商业银行（16%）、农村合作银行或信用社（11.3%）和城市商业银行（10.1%）在支持中小微科技企业融资中的作用明显增强，三者合计贷款占样本企业贷款的37.4%，仅有9.7%的样本企业贷款主要来源于股份制商业银行，说明地方性商业银行正成长为支持中小微科技企业的主力军；同时，分规模来看，企业规模越大，越愿意与国有商业银行建立业务合作关系，而小型和微型企业则更希望得到城商行、农商行、信用社及村镇银行等地方法人金融机构的支持，特别是微型企业将农村商业银行作为自己的第一选择。
这一结果说明，专业化分工和市场细分是提高市场资金配置效率的不二法则，大力发展中小金融机构有助于增强竞争，构建多元化融资体系，改善中小微企业的融资环境。国有银行具有显著的规模优势，能满足大中型企业的大额、标准化融资需求；对于需求规模小、分布零散及差异化较大的中小微科技企业，中小金融机构更具成本优势、信息优势和地缘网络优势。因此，从这个角度而言，当前中小微企业融资困境很大的原因在于中小金融机构供给不足、多元化融资体系缺失，使得大量信贷资源集中在全国大型金融机构，市场竞争不充分，专业化服务不足。因此，提高中小微科技企业金融服务水平，应该大力发挥中小金融机构特别是科技银行的作用。
（五）银行业金融创新与科技企业专利权融资
专利是中小微科技企业的核心竞争力，也是企业的核心资产，探讨专利权抵质押融资是解决中小微科技企业融资的有效路径。但目前国内商业银行开发的专利权抵押融资产品很少，且对中小微科技企业发放贷款时，专利权只能作为附属性抵押发放贷款，企业仍需提供有形抵押担保，主要障碍在于专利权价值难以准确评估、无效专利多、流通性差等，致使中小微科技企业无法有效利用专利权融资，形成巨大资源浪费，影响了企业市场融资和技术创新。
虽然小微科技企业具有高风险和高收益特性，与商业银行审慎经营理念背道而驰，偏好低风险业务的商业银行不是小微科技企业融资的首选渠道。但作为我国金融机构中体量最大、产品最全的机构，银行业金融机构理应在支持小微科技企业融资方面发挥更大作用，商业银行应摒弃传统思路，根据专利权风险分布特征，研发风险收益相匹配的专利权产品。
五、结论与建议
（一）主要结论
本文以山东省236家中小微科技企业为调查样本，研究发现：
第一，当前中小微科技企业融资结构落后，融资渠道单一。一是中小微科技企业融资来源主要是自有资金和银行贷款，直接融资占比较低，银行贷款占据企业外源融资的绝对比重；企业不同发展阶段融资方式存在差别，体现出较强的阶段性特征，初创阶段的科技型中小微企业主要依靠自有资金，成长期和成熟期企业对银行贷款需求明显增加，并呈多元化趋势。二是企业在初创期得到的股权融资数量最多，后期下降，这与企业融资次序理论及金融成长周期理论有一定的差异，股权融资对改善企业的融资环境有明显帮助。三是国有银行和地方性商业银行是科技型中小微企业贷款的主要来源，地方中小金融机构正逐渐成长为中小微科技企业的主要融资来源。同时，小型和微型企业则更希望与城商行、农商行、信用社及村镇银行等地方法人金融机构建立稳定的业务关系。
第二，企业家知识结构和认知偏差、市场外部性缺失等主客观原因，对企业的融资起到了更强的阻碍作用。一是企业家的知识结构及市场认知等限制了中小微企业的融资渠道和工具应用。企业负责人对公开上市及风险投资基金存在抵触和排斥心理，仍然把银行贷款、自有资金等而不是资本市场作为优先选择融资渠道。虽然这与我国资本市场发展滞后及问题较多有关，但认识上的差距对企业融资形成了更强的约束。二是资本市场的正外部性缺失。目前我国资本市场投机性强，缺乏良好声誉，正外部性没有得到有效体现和发挥。同时，资本市场的正外部性没有进入企业的融资决策函数，不被企业所认可。三是非存款类放贷组织服务功能发挥受到影响。非存款类放贷组织是正规金融的有益补充，对于缓解中小微企业融资问题和建设多元化融资市场有重要意义。正规金融机构对其采取排斥行为，影响了其业务开展，损害了其市场声誉。四是专业化和市场分工是提升市场效率的不二法则，相比大银行，中小金融机构在满足中小微科技企业方面更具有成本、信息和地缘优势。当前中小微企业融资困境的形成，很大一部分原因可归咎于我国前期中小金融机构供给不足，多元化融资体系没有形成，导致市场竞争不充分，专业化服务不足。五是金融机构产品创新不足。目前商业银行产品研发和创新力度不足，导致中小微科技企业无法有效利用专利技术融资，形成巨大的资源浪费，影响了企业融资，对技术创新也形成不利影响。
（二）主要建议
一是加快民间资本进入银行业的步伐，推进多层次资本市场体系建设。中小金融机构是服务小微科技企业的主力军，允许民间资本进入金融市场有助于改善小微经济的融资环境。同时，大力发展权益性市场融资，增强股权融资和债权融资的融合，是未来增量改革的重心，也是从根本上解决小微科技企业融资问题的主要方向。现阶段，大力发展新三板、地方四板、五板股权和债权交易市场，加快推进各类股权和债权的分级，实现股票和债券市场的投资者发现功能，吸引不同类别的风险偏好投资者，是解决小微科技企业融资的有效路径。
二是发展非存款类放贷组织，提升其市场规模和声誉，进一步推进资产证券化，是拓宽科技型小微企业融资的另一重要途径。以小额贷款公司为代表的非存款类放贷组织由于不涉及公共权益安全，风险承受度相对较高，应当纳入非审慎监管范围，未来可通过允许该类机构进入银行间拆借市场和各类交易所市场满足其大额负债需求，允许其通过一定的杠杆效应提升其市场规模和能力。同时，在资产端允许其实行资产证券化，通过购买、管理和流转资产证券化产品，进一步提升其市场影响力和服务水平。
三是推动银行业金融机构加快金融创新。尽管小微科技企业有高风险和高收益的特性，使其不能成为商业银行的首选。但作为我国金融机构中体量最大、产品最全一类机构，银行业金融机构理应在支持科技型小微企业融资方面发挥更大作用。商业银行应摒弃传统的知识产权质押融资类贷款产品，更加关注科技产品的生产和销售环节，将企业产品销售产生的现金流作为还款来源，创新产品和服务。
金融科技认知范文3
一、设计理念
我以体验式学习、生涯发展、社会情感学习等理论为依据，以学职探索为主线，基于以下理念来设计研学活动：
1.注重心力、脑力、行动力的协同发展。在制定活动目标时，基于全人教育理念，实现学生思维、情感与行为的协同发展。
2.关注自我、他人、社会的深度认知。在选择活动内容时，以能促进学生的自我意识，提升人际交往能力，增进对外部世界的理解的活动为主要内容。
3.强调体验、反思、行动的完整学习。研学活动设计借鉴体验式学习理论的代表大卫・库伯的体验式学习模型，强调以体验为基础的持续学习，形成包括具体体验、反思观察、抽象概括和行动应用四阶段的完整学习闭环。
4.实施多元、质性、动态的综合评价。研学活动的评价以促进学生的不断反思与成长进步为首要考量，通过自我评价、生生互评、导师评价等多元评价主体，在活动开展过程中给予持续反馈，并通过个性化评语描述学生的真实表现，帮助学生获得清晰全面的自我认知。
二、内容安排
研学旅行线路的设计主要基于“学职群”的分类体系。
“学职群”是由远播教育研究院通过对大学专业进行研究，根据学习内容、培养能力、对应中学科目、毕业就业领域等方面的关联与共性，将中学的学业、大学的专业以及未来毕业后的就业衔接而建立的科学体系，分为七大学职群（见图1）。根据这七大学职群，目前共开发纽约、深港、北京、上海四条研学旅行线路。每条线路可根据学校和学生需求选择相应的学职群，安排有针对性的大学和企业。
研学内容由大学交流、企业参访、城市探索和主题课程四部分组成（见图2），旨在让学生从学习、工作、生活等多维度获得直接的感性体验，并通过生涯主题课程的学习形成理性思考，内化为可迁移能力与行为习惯。
以深圳―香港金融主题研学营为例，参访行程中分别安排了有金融学科优势的南方科技大学、香港大学、香港科技大学、香港城市大学等一流名校，以及平安集团等知名金融企业，为学生提供近距离感受金融专业求学与就业之路的机会。
为了让学生真正学有所获，每次研学旅行活动都会设计开发对应的课程手册。主要目的是帮助学生预习相关内容，规划研学旅行行程，同时提供学习资料和思考问题，引导学生进行反思、讨论与分享，记录自己的学习心得与反思收获。
三、组织实施
一个研学营队一般由1位领队和1位研学导师负责，参加研学旅行的学生以30名为一个团队，同时有两位带队教师陪同。在研学活动过程中，领队主要负责吃、住、行等生活问题，研学导师负责参访行程及课程学习，带队教师负责学生的组织与管理工作。
1.大学参访
大学参访是学职探索中的重要一环，学生通过参观大学校园、与学长交流等活动，对大学生活有更直观的感受，同时通过参加招生宣讲会，学生对大学的招生录取要求能有更清晰的认识，从而明确自己的努力方向。在金融主题研学活动中，还会邀请大学金融系教授为学生详细介绍金融专业的学习情况以及未来的就业前景，同时通过金融专业本科生的分享，让学生对金融专业有更明晰的认知。此外，导师也鼓励并引导学生深入思考，并结合自己的困惑积极向教授、学长提问，形成双向沟通。
2.企业参观
企业参观让学生深入企业内部，感受工作环境，了解行业发展讯息，激发学习动机。在深港金融主题研学营中，我们参观了总部位于深圳的大型金融企业―平安集团，公司人力资源部门人员带领学生们参观了集团下属的平安大学，详细了解了平安集团的发展史以及金融行业未来的发展趋势，学生们也通过课程手册的预习，结合在学校课堂中所学习的相关政治经济、社会、地理等学科知识主动思考，并向相关工作人员请教和解答自己的疑问。同时公司人力资源部门人员还向学生们介绍了平安集团员工的学历背景及发展路径，以及校园招聘的相关信息，使学生了解了进入金融行业的门槛。此外，我们还邀请了在香港金融行业有过多年工作经历的行业精英与学生们分享了他们的日常工作状态与成长历程，使学生全面了解金融行业人士的职场生活。
3.城市探索
城市探索让学生深入感受体会一座城市，了解其社会与经济发展现状，感受不同城市的文化特色，激发学生的爱国情怀，拓展时空视野。通过课程手册中提供的思考框架，学生以小组为单位，收集相关背景资料，从社会、政治、经济、环境、文化、科技等多维度来全面了解一座城市，并通过汇报分享展示自己的工作成果。此外，在行程安排中，学生还可以通过定向越野的生存挑战任务，实地感受不同城市的生活状态及社会文化。
4.主题课程
在参观大学、企业，游览城市之余，研学导师每天还会安排固定时间开展生涯主题课程，从开营第一天的团队建设，通过轻松有趣的素质拓展活动，让学生快速融入团队，同时明确自己的角色与任务，为后续以小组为单位完成研学任务做好准备。在每天的参访行程结束之后，导师会召集学生一起通过小组讨论与分享，回顾一天的所观所想，同时通过拓展活动探索自己的兴趣、性格、能力、价值观等，增进自我认知。在研学旅行行程结束前，学生会以小组汇报的形式，展示自己的研学旅行收获。
将生涯教育与研学活动将结合是一个全新的尝试，通过多次研学活动的成功实践，我们发现让学生深入大学、企业等未来学习和工作的真实场景，能充分激发学生的好奇心与探索兴趣，学生通过聆听、观察、思考、讨论、分享等活动，能真正将学校课堂中所学习的静态知识与动态的现实生活有机结合，从而逐渐树立生涯发展意识。未来，我们将继续通过对生涯教育和研学活动的深入研究，研发出更丰富的学职主题研学线路，以适应学生多样化的个性需求。
参考文献：
[1]大卫・库伯.体验学习：让体验成为学习和发展的源泉[M].上海：华东师范大学出版社，2008.
金融科技认知范文4
互联网金融的快速发展与冲击已迫使监管层加快监管落地的速度。近日，证监会和银监会的相关负责人密集走访调研众筹平台和P2P平台，相关监管细则有望年底前出台。
这正是致力于支持互联网金融发展的地方政府所需要的。监管细则加速出台能够让地方政府在培育代表性企业和出台扶持政策更加有针对性。
尽管将有统一的监管细则出台，在落实监管方面，地方政府所需承担的任务依然艰巨。
同时，要想以政策为支点，真正撬动市场化力量配置金融资源，政府需要提供全方位的配套。
监管和配套，是地方政府营造互联网金融生态的两个基点。
监管定位
根据审计署最新数据，由于对互联网等新型金融业务的管控滞后，2013年一些不法分子涉嫌利用互联网金融等进行非法集资、网络诈骗案件11起，涉及金额800多亿元。
尽管一行三会已经就互联网金融监管的具体分工落实清楚，但是在具体监管细则尚未落地的情况下，地方政府在规划发展互联网金融的同时是否应该暂时承担起监管者的任务，这是每个地方政府面临的难题。
“现在投资者或者资金供给者一旦出了问题，从来不会走法律途径，或者很少走法律途径，这也是政府应该进行监管的一个重要原因。”上海同济大学副教授刘春彦在互联网金融法治高峰论坛上向记者指出。
在这一方面，地方政府的定位略显尴尬。
“我们也在摸索如何与监管部门对接上，但是现在没有国标，相应的监管措施还是有限的。”天津经济开发区投资三局局长乔伟向记者表示。
天津经济开发区正在联合银行、银监局，寻找适合互联网金融模式的监管方式。从培育互联网金融创业的角度出发，来打造包括P2P、第三方支付的生态体系，并促进央行征信系统的对外开放。
南京市秦淮区金融办主任叶增生同样认为，首先地方政府没有监管依据，其次互联网的监管也需要一定的技术手段支撑。“互联网金融又是一个跨界的领域，要研究明白创新就需要功力，又需要在这个创新下预判到风险，要求就更高了。”
为了弥补监管方面的缺失，一些地方政府在建立互联网金融产业园的基础上，也在筹建相应的协会组织以实现行业自律。这其中包括中关村互联网金融行业协会、广东互联网金融协会、山东省互联网金融协会，等等。
但是，由于各级地方政府对互联网金融的认识不一，而相关行业协会需要省市一级政府的审批，这样就存在一些地方政府省市一级政府对互联网金融产业发展认知不足，导致未能有效形成协会自律机制。
对此，刘春彦认为，由于互联网金融的形态比较多、经营者比较多，应当给地方政府配置部分权力，“地方政府可能更了解情况，比中央政府甚至可能比一行三会更了解情况，因为它离市场更近。”
行业生态
提供相应的基础设施作为配套，是营造互联网金融生态的第二个基点。
地方政府对互联网金融的支持主要集中在税费减免、房租补贴、人才输送、产业孵化等几方面。这些在业内人士看来有些大同小异，甚至有些规划的初稿出自相同的筹备人员。
“关键还是看政策的落实情况以及相应地区互联网金融发展的基因。谁能彻彻底底地了解互联网金融企业的需求，才能将政策的竞争力转化为吸引企业的竞争力。”一位业内人士指出。
清华科技园发展中心副主任陈鸿波向记者表示，美国硅谷成批量地成长出世界知名跨国公司，其根本原因是硅谷具备了有利于高科技公司成长的生态环境。
发展互联网金融，技术支撑、信用环境、风控意识、消费者保护等方面，都是扶持政策之外行业发展所需的基础，也是地方政府应该下大力气去营造的生态环境。
北京市海淀区金融办副主任王鹏表示，现在大家都是起步的阶段，没有什么经验。由于北京地区的相关政策出台比较早，基础环境也比较好，成为许多外地政府官员“取经”圣地。
以中关村的经验为例， 为了解决互联网金融发展过程中产生的企业信用管理等问题，中关村互联网金融行业协会成立的同时，也启动了中关村互联网金融信用信息平台的搭建。该平台将通过整合权威数据资源和会员企业信用信息，进行深入的数据挖掘分析，解决互联网金融模式下的相关问题。
在北京、深圳、天津等产学研结合基础比较好的地区，地方政府充分利用了高校的教育资源，并调动原有企业资源推动建立了有关征信、大数据等技术配套平台，从而吸引一批系统开发与产品开发企业，逐步形成完整产业链。
金融科技认知范文5
1.1缺乏必要的应急机制保障尽管农村金融机构都会制定系统应急预案，但往往忽略配套的应急培训，缺乏有效的应急演练和压力测试，一旦紧急事故发生，对问题的及时完满处理就得不到保障。有些农村金融机构制定的系统应急预案存在着涵盖面过于笼统，在针对性和可操纵性方面存在着不足，这又直接关系着问题的处理效果。更多的农村金融机构在业务连续性方面缺乏有效的技术支持，只局限在网络及数据的备份层次，没有灾备，再者管理组织不够完善，一旦发生重大风险，就难以完成应急的有效性。这些情况都严重影响着应急执行效果，对风险的有效排除和危机的处理难以保障。
1.2缺乏健全的组织机构及岗位设置我国农村金融机构对科技部门重视不足，普遍存在科技部门人员配备不足的现象。一个科技人员往往身兼数职，在重要岗位经常发生AB岗位制度难以落实的情况。虽然有风险管理部门的设置，但该部门一般只发挥管控资产、负债类业务风险的作用，不涉及信息科技风险职能。农村金融机构应该高度重视科技风险管理工作，设置更健全的组织机构和岗位，不能让科技部门既是信息系统的建设者和维护者，又是信息科技风险的管理者，因为这样会在形成有效的制衡机制、有效识别并量化可能存在的信息科技风险方面存在着不足。
1.3科技从业人员素质相对偏低目前我国农村金融机构科技部门普遍存在着从业人员专业素质偏低的现象。现有的从业人员工作重点主要体现在日常基础性设备和网络工作的维护，更多掌握的是系统设备维护、机房管理等常规性工作，忽视了专业化的信息科技风险培训，因而对信息科技风险管理知识和相关专业知识相对缺乏，对信息科技管理、规避科技风险等管理性工作涉及较少，很难有效及时认识到各项系统存在的漏洞，更别提全面隐患的排查和消除。
1.4基础设施安全建设存在隐患基础设施安全的隐患主要体现在两方面：一是机房管理不善；二是网络运行安全性不高。我国农村金融机构的机房普遍存在着防火、防水、供电等不达标的现象，没有设置相应的防雷系统，门禁系统缺失、监控盲区的存在等等，这都是机房管理安全急需解决的问题。在网络运行方面，由于数据的大集中，对农村基层网络的稳定性和通畅性都提出了更高要求。现实情况是，农村金融机构存在未按监管要求配置主备通讯线路现象，这样导致基层网点出现不能正常办理业务的可能性增大，造成不良的影响。
1.5电子银行风险管理不到位信息科技的出现为农村金融机构各项业务的丰富和高效提供了方便，促进了我国农村金融机构信息科技建设的飞速发展。随着信息科技在各个业务领域的不断深入，农村金融机构的业务呈现飞速增长趋势，尤其是信息科技的优势体现——电子银行的应用。在这样的环境下，多数农村金融机构的管理重心都放在了传统业务发展方面，疏于电子银行风险的管理。虽然制定了电子银行相关的各项管理制度，但在具体的执行上，仍然存在着严重的不到位情况，加上人员配置的不够，最终直接导致电子银行风险管理缺失。因此，目前我国农村金融机构中的电子银行风险处于多发、高发期。
2农村金融机构信息科技风险防控策略
2.1增强风险防范意识，加大风险管理投入信息科技工作对农村金融机构经营起着重要基础和保障作用，必须充分认识信息科技风险防范在金融机构监管中的重要性。农村金融机构高层管理者必须提高信息科技风险防范的思想认识，对信息科技风险的管理加深了解，加强信息科技风险监管工作的管理工作，最终将信息科技风险管理工作纳入日常经营中去。同时，要加强信息科技安全建设方面的投入，及时消除信息科技系统所面临的各种风险和隐患，保障农村金融机构的稳步和连续性运行。
2.2完善应急预案，加强应急演练农村金融机构要细化危机场景，完善应急预案，定期对信息科技人员开展应急管理培训，根据自身实际情况不断完善应急预案的内容，做到“责任明确、流程明确、预案明确、报告明确、联络明确”，并确保预案的具体性和可操作性，从业人员在不断进行应急预案演练的过程中，不断提高自身的应急能力、抗风险的能力和处理突发事件的能力。另外，为了确保信息系统业务的连续性，农村金融机构还要加强业务连续性管理，根据自身真实状况加强业务连续性体系建设，制定切实可行的业务连续性计划，并定期不定期开展业务连续性应急演练。
2.3增强从业人员专业素质，加强岗位管理针对高素质专业从业人员不足和岗位配置不足的问题，一是加大农村金融机构的人员投入，引入高素质的信息科技人员，同时加大从业人员的培训力度，培养一批专门从事信息科技风险管理工作的专业人才。其次是增加管理、运行、维护等岗位人员的配置，关键岗位设置有效的AB岗位，满足岗位需求。最后，根据《商业银行信息科技风险管理指引》要求，完善相关信息科技风险管理管理制度，加强信息科技风险审计，最终形成人员控制、制度保障、审计监督三位一体的信息科技风险管理模式。
2.4加强基础设施建设，提升基础设施安全水平重点加强机房电力、UPS、消防系统等关键机房环境设备安全的保障，针对基础设施不完善的情况，农村金融机构要采取有效措施改善，保障业务系统工作的连续性。同时完善机房管理制度，实时监控各种设备的运行状况，做到对设备故障的有效预测和报警。还要组织专业人员定期对基础设施进行风险排查，检验基础设施相关的安全、流程和管理措施漏洞，确保基础设施安全管理有效性
2.5加强电子银行风险防范农村金融机构要采取必要手段防范犯罪分子利用银行卡、网上银行、ATM、POS等金融机具实施的不法活动。一方面，可通过提高网络安全、网上银行身份认证等级、合理制定POS、ATM和网上银行的交易限额等技术手段加强防范，另一方面可借助通过公众金融服务教育和柜面宣传增强风险防范合力，加强审查力度，强化电子银行业务风险防范。
金融科技认知范文6
一、识别认知计算技术在银行业中的发展机遇
（一）商业自动化认知计算在商业自动化领域最合适的应用在于可预测的、预设框架的日常文书工作。例如，决定客户是否有资格贷款的工作既费时又费力，自动化系统可以快速对这类决策做出判断并且精确、持续地执行。
（二）商业辅助对于商业辅助来讲，认知计算最适用的场合则是在不可预测而且需要人类实时分析判断的临时性工作中。在这种方案里，智能机器可以增补和辅助人类专家的工作。日益高效的自动化支持着银行每日的大量交易，而认知计算带来的高效率成为了数据保全和身份管理等工作的目标。对于财务咨询和养老保险业务，虽然人的交互不可取代，但是通过认知计算系统自动化处理一部分任务和辅助其余任务，此类工作的效率也可以被大大提高。
二、实例分析IBM与星展银行的合作：认知计算重塑银行财富管理业务
在现今的经济局势下，客户理财经理们面对着一系列由大数据时代中前所未有的信息量带来的全新挑战,每天都会有23亿GB的金融报告、图片和社交媒体数据诞生，与此同时如何探寻其中真正有意义的信息成为了各财富管理机构的探索方向。在财富管理业务中，可以带领银行步入成功的信息技术之一恰恰是认知计算技术，这种技术即将改变客户理财经理们处理大流量金融数据的方式。由IBM公司研发的沃森超级计算机在认知计算技术领域具有领先代表地位。和传统的系统或数据库不同，沃森这一类认知计算系统可以理解自然语言、感知人类情感、快速针对问题分析海量数据并且提供合理的、有证据支持的建议。沃森超级计算机目前最知名的应用在医学领域，对于需要4个月人工分析时间的癌症治疗方案，沃森超级计算机仅仅需要4分钟。星展银行是结合使用认知计算技术和真人交互的范例，两者的有机结合可以为客户提供真实、高度可行性的咨询服务和财政服务。2015年3月，IBM沃森计算机和新加坡的星展银行（DBS）在财富管理方面的合作正式上线。迄今为止，此次合作正在极大地改变银行处理业务的方式。据星展银行个人银行部门和财富管理部门的首席营运官奥利维尔克雷斯平分析，“因为现今的客户可以直接获得大量的投资资讯而不再需要传统的媒介，客户理财经理们必须精通最新的市场动向、房地产预测并给出优秀的建议”。克雷斯平同时认为，客户理财经理们必须在清晰了解客户需求的情况下结合可用的资讯。克雷斯平说，“在很短的时间和有限的机遇中给出特定的投资建议的能力是至关重要的”。
在星展银行和沃森超级计算机合作以后，克雷斯平表示IBM的沃森计算机已经和星展银行的分析工具紧密衔接在了一起，“一个重要的指标就是计算机要读懂大量没有结构的零散数据。认知计算技术恰恰可以精通人类自然语言并且给出常规方式下无法得到的计算和推理”。例如，客户理财经理日常工作中需要根据客户最近的变现事件和投资组合来调查相关信息。有了认知计算系统，客户理财经理就可以像和真人聊天一样向计算机输入自然语言作为问题，比如“某股票多头观点是什么”？计算机接下来会在几秒钟之内收集大量信息，给出一系列的分析推荐，每个推荐结果都会被自动评出信心指数和与该结果相对应的证据。在系统给出快速简介的答案的表面之下，认知计算系统体现了它庞大的分析能力来处理以数百万记的报告和新闻、识别这些资讯和某个特定用户需求的联系并且帮助咨询师们给出有权重的多个可行解决方案。
三、认知计算在财富管理中的三大机遇
展望未来，认知计算系统有相当大的机会改变财富管理机构思考和运营的方式。因为认知计算系统可以在工作和交互中学习，它可以呈现基于证据而且优化的解决方案。对于客户理财经理来讲，这意味着他们可以提高服务和建议的质量。对于客户而言，这则意味着高度个性化的用户体验。展开而论，认知计算在财富管理行业中具有三大机遇。
(一)恢复和增强互信的客户关系财政危机之后，如何修复和客户间的互信关系成为了客户理财经理们最关注的问题。客户需要个性化并且由证据支撑的高质量高信誉理财建议。为了建立客户的信任和信心，理财顾问不应只专注在提供理财建议上，而是应该把工作重心转移到理财建议背后用以支撑的事实证据和推演过程上。因为客户很重视事实和推理，所以以事实为根基的客户会谈可以提高客户对银行的信任度。在此背景下，认知计算系统从本源上已经具备基于事实来提供服务的属性。通过引入认知计算技术，咨询师们就可以把查询归类出的事实证据以专业可靠的姿态呈现给客户。
（二）辅助和提出更好的金融决策在现今信息量超负荷的情况下，财富管理公司需要精通优化和分析咨询的能力以提供最佳的用户体验和服务。绝大多数现存的计算机系统是确定性的，对比之下，认知计算则是概率性的计算机系统。概率性计算机系统可以着力于人脑尚未意识到重要性的数据并从此打开更多的投资可能性之窗。认知计算系统生成新视角的能力可以促进发现的过程、处理事务的多元性并最终辅助客户理财经理们提供差异化性建议的能力。在理财服务行业中，概率性系统比确定性系统有优势。在星展银行的案例中，概率性系统使银行具备能力分解剖析大量行业报告、产品工作表和投资咨询文件并针对客户的投资档案精确锁定客户从未想过的最好的建议。优良的理财建议要基于概率来考虑客户个人的情况。因此，认知计算技术可以增强财富管理中人的因素并且协助客户理财经理提供更分化更智能的建议和决定。
(三)提供和完善持续的差异化建议持续性和差异化在理财咨询服务中同样至关重要。财富管理如何才能在极速成长的市场中建立一个经济有效又符合规定的个性化服务模型呢？大幅提高咨询师数量的策略看似直接有效，却难以扩展而且会导致服务的不统一和不持续。为了保障品牌及其咨询服务达到跨地区的统一持续性，财富管理公司和部门不只需要进一步以客户为核心，而且需要构建一个全面的最低服务保障系统以确保全地区甚至全球的客户可以至少得到标准的服务。认知计算系统可以帮助财富管理机构拓展企业规模，成为客户理财经理在营造互信客户关系时关键的援助。由此该技术可以帮助客户理财经理把他们的客户变成他们的拥护者。这不只对客户理财经理的工作含金量有质的飞跃，同时也对财富管理机构本身的扩张大有裨益。四、认知计算技术在中国市场的现状和前景在世界范围内大数据应用和智能化浪潮的推动下，中资银行唱响大数据应用和银行智能化的口号也有不短的时间了。然而截至今天，认知计算领域的前沿应用仍然仅仅局限于欧洲、美国、澳大利亚、新加坡等高度成熟的市场，中国在此仍处于高调宣言但尚未起步的阶段——事实上，国内很多银行还在忙于构建网上银行和手机银行。在管理咨询领域中，银行的IT架构共有三个阶段：第一阶段被称为离线业务处理，代表着用机器替代人完成可重复的工作；第二阶段被称为联机业务处理，在此阶段银行各地域各部门单元的业务都被服务器连接在同一网络中，实现实时的业务信息同步与分享；第三阶段被称为智能业务处理，这是银行深入探索和大幅投资在IT前沿技术的时期，例如数据挖掘、自然语言处理、情感分析等。
