全球经济一体化的利弊范例6篇

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全球经济一体化的利弊范文1

【关键词】虚拟经济;垄断资本主义;宏观调控

一、美国遭遇危机之不可避免

在对美国金融危机起因的思考和分析中,人们基本有了这样的一个共识,即美国的经济危机是经济过度虚拟化和自由化的后果。

危机出现以后,华盛顿高层一方面大手笔的展开政府救市计划,另一方面也在积极寻找危机发生的原因。奥巴马政府认为,危机的导火索是一直以来美国政府对金融机构监管的缺失,这的确符合美国的实际。20世纪末,以私有化、市场化和自由化为核心的新自由主义在美国进一步推进。1999年,美国政府正式废除1933年颁布的金融管制法,即格拉斯-斯蒂格尔法,用金融服务现代化法案来代替,但也导致了银行、保险、证券部门大量的金融衍生产品的流通完全出于自由放任的状态。

从历史唯物主义的基本立场出发,我们认为国家金融监管制度的松懈只是美国金融危机缘起的直接因素,而深层的原因则是美国的根本制度。在美国资本主义私有体制下,所有制的设计都是为资本服务的,把自由资本奉为圭臬,维护资本的逐利本能,唯资本是从,最终只能被资本的贪婪吞没。事实表明,即使美国政府危机中和危机后会对包括金融体系在内的所有经济管理制度有所调整,但是只要仍然是资本主义做主的美国,根本制度的软肋仍然是无法解决的致命问题。

在实体经济资本的循环运动中,资本所有者一方面因为商品资本的实现首先需要生产资本的增值,而不得不关注生产过程;但另一方面,由于生产资本向商品资本的转换依赖市场交换,市场是资本增值的终结点和最后实现,所以他们更热衷于交换的过程。金融资本出现以后,金融资本的运动过程给人一种假象,似乎它的增值无需生产只需交换。这种脱离了实体经济的资本就已经是虚拟化的资本。虚拟资本以金融系统为主要依托,正因如此,利用虚拟资本的投资逐渐成为资本获得增值的捷径。

美国经济运行最大的特点就是虚拟经济,上世纪八十年代开始,美国就进行大规模的产业结构调整,把大量实体创造业转移到拉美和东南亚,而把美国本土打造成贸易、航运和金融服务业的中心,高度依赖虚拟资本的循环来创造利润。在信息网络发达、全球经济一体化的时代背景下,虚拟资本的循环速度加快,覆盖的范围也更大。因为脱离了实体经济的虚拟经济本身并不会创造价值,所以在高速的循环运动中,产生的资本增值泡沫也就越来越多。

美国是资本所有制的国家,而且是垄断资本主义的国家。在美国,政府是由垄断资本支撑起来的,总统是由大财团赞助支持才选举上去的,国会的议员也是各大财团声音、意愿的表达者。在美国的垄断资本主义制度下,少数垄断寡头手中拥有着巨大资本,同时全球经济一体化、金融进一步自由化,发达的信息技术又提高了虚拟资本迅速流动的技术平台,可以想象这一切怎样刺激起资本所有者无度的贪婪和任意的搜刮;由垄断资本支撑的政府,在基本的经济和政治制度的设计中,虽然也会从社会经济政治运动秩序的维护出发,但对私有制的维护和自由主义政治理念的坚持是其坚守的底线,这又为资本无度逐利提供了广阔的空间和保障。因此,危机的本质在与资本的贪婪,美国的金融危机是制度维护下资本扩张驱动的必然结果,是资本主义生产和社会化和生产资料私人占有的基本矛盾运动的必然结果。

金融危机发生以后,由美国政府牵头、全球各资本主义国家一起参与了政府救市行为,这使很多人将此现象解读为一股社会主义新浪潮再度出现。经济制度是社会经济形态的基本性质,核心是生产资料所有制,两者一经建立则保持相对稳定,现实的经济制度又通常以调整的具体体制和政策来维护基本的政治和经济制度。就这场金融危机来说,美国的基本经济制度到目前为止并没有因这场危机而发生根本变化,私有制和自由主义仍然是美国乃至整个西方世界的核心制度。至于体制和政策层面,由于金融危机的重创,美国和西方各主要国家都会对其有重大调整,例如,他们又会在凯恩斯主义和新自由理论的权衡利弊中寻求解决方案,重建金融监管和市场监管体系等,甚至在这一过程中会吸收社会主义计划经济的某些因素,但这并不意味他们要从根本上取代基本制度核心层面的价值观,改变其性质。因为在所有的救市方案的实施中,看不到对资本所有者利益的丝毫损坏。

二、中国规避危机的制度优势

与美国不同,中国经济今天发展所遇到的困境并不是因为自身根本的经济制度所造成的,而是在全球经济一体化的客观环境中受美国金融危机效应的冲击。金融海啸并未发生是现在的中国经济状况。据《中国商业银行发展报告》(2013)披露,我国银行业金融机构总资产接近70万亿元,自2008年起,每年增长率均超过15%。其中国有商业银行―即中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行,占比重55%,股份制商业银行―即中信银行、光大银行、广发银行、招商银行等占比重15%,其他金融机构(包括政策性银行、农村商业银行、信托公司、邮政储蓄银行等)占比重30%。

由金融危机引起的全球性的经济危机,对中国经济最大的重创是海外市场萎缩所导致对外贸易总额的急速下跌,从而使一大批以对外贸易为主业的企业生产经营受到严重打击,进而带来企业破产或因为经营困难而缩小生产规模,企业裁员或减薪;社会上待业人数增加,社会消费不足等,因此,经济危机对中国的冲击主要体现在对实体经济的影响上。客观地看,在全球经济一体化的背景下,凡是实行对外开放的国家,想要完全避免危机的影响而独善其身是不可能的。但中国的经济危机不是原发性的,是被波及所致。尤其与资本主义国家不同的是,中国政府始终认为,一切摆脱经济危机政策的制定都放在维护人民利益的基本点上。

在这次全球性的经济危机中,中国的表现凸显了社会主义制度下市场经济体制的最大优势:

首先,中国在建立市场经济体制的过程中,没有照抄欧美自由市场经济模式,更没有遵循新自由主义的“华盛顿共识”,而是坚持社会主义的公有制,在关键重要领域保持了相当强大的国有实力。当公有制作为市场主体中的主要部分时,私有资本的贪婪无度就不可能成为市场的主宰。

其次,中国保持了一个具有高度权威性的中央政府,保持了国家计划调控的余地。经济危机爆发后,针对国家经济形势急转直下、对我国的不利影响明显加重的情况,我们充分发挥社会主义制度的优越性,稳扎稳打,积极应对,为了克服金融危机给我们带来的困难,进一步扩大内需,促进经济增长,我们采取了若干措施,这些措施对于缓解经济运行中的冲突矛盾、增强信心、稳定预期、保持经济平稳较快发展,发挥了至关重要的作用。

再次,中国入世以后,对一些领域的国际化速度仍然比较谨慎,例如金融领域,资本账户没有完全开放,银行运作尚未完全与国际接轨,人民币汇率保持相对稳定,这些都使得中国经济在世界经济危机中受到冲击的影响较小。

最后,中国政府四万亿的投入不需要用来填补类似美国的金融缺口,而是更多地进入实体经济领域,直接培育国内的投资和消费市场,拉动内需。

当前国际金融危机仍在加深和蔓延,对中国经济的冲击也还会继续,但是我们相信,中国凭借自己的社会条件和智慧,能够规避更大的风险,并做好迎接更大挑战的准备。

参考文献

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全球经济一体化的利弊范文2

面对经济全球化这一不可逆转的历史潮流,各国又该如何做出自己的战略选择。发展中国家长期以来民族工业机器设备、技术工艺落后,生产效率、管理水平低下,各国要从战略的高度,全面考虑

到本国的经济现状,综合平衡各方面的关系,权衡利弊,制定适合本国国情的参与战略和对策选择。当务之急是要把进一步扩大和深化参与国际分工同加快经济结构调整和产业结构升级紧密结合起来,

加快技术进步的步伐,以提高经济运行质量和国内企业在激烈的市场竞争中的承受能力、应变能力、生存能力和发展能力。还要在推进金融和贸易自由化过程中,建立有效的预警机制和强有力的调控体

系,加强金融监管力度,提高抗御风险的能力。

1.迎接经济全球化的挑战,参与到经济全球化当中去。经济全球化是一场深刻的革命,时代的潮流,不可逆转,任何国家消极回避或抗拒这一潮流既不现实也无可能,最终受损的只能是自己。面对

不可逆转的经济全球化潮流,发展中国家惟一的也是正确的选择是积极参与,依靠发展中国家的集体力量,以充分享用经济全球化可能带来的好处和提供的有利条件,尽快走向世界经济的前沿,改变自

身的不利处境和边缘化地位。广大发展中国家应团结一致,开展“南南合作”,推动“南北对话”,集体应对全球化。单个发展中国家力量单薄,声音微弱,实力根本不足以推动不利于自身的全球化规

则的制定。为了有效维护自身利益,发展中国家要敢于、善于对现存的不合理国际经济旧秩序进行有理、有利和有力的斗争,迫使发达国家在制定全球化规则时更多地考虑发展中国家利益,削减发展中

国家债务,对发展中国家开放市场和技术。

2.维护国家经济,保证经济安全。全球经济竞争说到底是综合国力的竞争,而综合国力的强弱决定着国家经济是否稳固和国家经济安全是否会受到威胁。在今后一个相当长的时期内,增强

综合国力是发展中国家迫在眉睫的首要任务。其中最主要的是坚持扩大开放,努力发展社会生产力。还要在加速本国科技进步的同时,积极引进国外先进的科学技术,发展高新技术产业,改变不合理的

国际产业垂直分工结构。发展中国家应掌握对外开放的主动权,提高对外开放程度,降低对外依赖程度;应加快对外开放步伐,提高对外开放的质量和水平,拓展更加广阔的经济活动圈。与此同时,要

注意防范经济的对外依赖性,消除威胁国家经济安全的隐患。发展中国家还应进一步积极参加国际性经济组织或参与它们的活动,争取在国际经济舞台上的发言权和世界经济规则的制定权。

3.大力推进国内经济结构的战略性调整。当前,发展中国家大多面临着产业结构升级的问题,但这种升级又不可避免地受到发展中国家两大历史任务——工业化和现代化的影响与制约。因此,发展

中国家在处理世界范围产业结构调整和国内产业升级的关系时,必须注意立足现实与着眼未来的有机统一。既要继续引进发达国家技术比较先进的劳动密集型产业,充分发挥比较优势,增加国内就业,

扩大出口,完成工业化进程;又要充分利用经济全球化提供的机会,加大对发达国家先进技术的引进、学习,发展一批高新技术产业,特别要在某些关键环节上占据优势,抢占未来竞争的战略制高点,

加速国内现代化进程。

4.经济区域化和集团化是发展中国家应对经济全球化的有效途径。对于发展中国家而言,在参与经济全球化之前,首先着眼于参与地区经济一体化组织是较为实际、较为稳妥的做法。由于地区经济

一体化到目前为止还是以民族国家为核心,因而具备包括利益分配在内的明确的游戏规则,有较完善的监督和协调机制,因而发展中国家的利益能得到相对较好的保证。同时,地区经济一体化也为发展

中国家参与经济全球化带来了有利条件,积累了经验,提供了巩固的大后方。在经济全球化和市场竞争日益激烈的形势下,发展中国家选择加强本地区经济合作有着重要的意义。地区经济合作既可以作

为发展中国家逐步融入经济全球化的一个初始或过渡阶段,也可以用来抵御发达国家的经济冲击。

二、经济全球化概述

经济全球化,是指资本、信息、技术、劳动力、资源在全球范围内进行流动、配置、重组的过程,是生产、投资、金融、贸易使世界各国、各地区经济相互融合、相互依赖、相互竞争和制约的趋势

。它是世界经济规律的体现,使企业生产的内部分工不断朝横向和纵向扩展为全球性分工,使生产要素在全球范围内优化组合和资源优化配置,从而促进了各国和全球经济的共同发展,同时也带来了各

国和全球共同面临的社会经济问题。经济活动和经济运行的全球化,成了我们所处时代的基本趋势和基本特征之一。经济全球化对世界经济的影响是深远而复杂,在提高生产要素的全球配置效率,推动

世界经济的总体增长,促进国际贸易、国际投资的进一步大发展的同时,我们也应该看到,经济全球化不可避免地在全球范围内产生了一系列负面影响,带来了诸多亟待解决的问题。对于广大发展中国

家而言,经济全球化是一把“双刃剑”,具有二重性:既有正面效应,也有负面效应。一方面,经济全球化为发展中国家参与世界经济、吸收发达国家的资金技术和先进管理经验,充分发挥后发优势并

最终赶超发达国家提供了机遇,带来了前所未有的利益;另一方面,经济全球化也可能给发展中国家带来风险甚至灾难,对发展中国家的、经济安全、价值观念提出了挑战,稍有不慎,就可能为经

济全球化付出沉重代价。

三、结束语

对于经济全球化趋势,发展中国家无论谴责或者回避它都是没有用的。许多的学者强调,发展中国家应采取经济的对策,趋利避害,寻求发展,首先是把自己的事情办好。发展中国家要切实加强自

身的发展与进步,不断提升本国的综合实力,包括发展针对经济全球化给发展中国家带来的一系列冲击和风险,有学者提出建立新的经济金融秩序与制度,防止或降低世界经济金融不稳定因素造成的冲

击,在地区范围内,考虑创建地区性货币基金组织等应对之策。越来越多的学者指出,国际组织应更多地考虑发展中国家的利益,发达国家有责任帮助发展中国家。而发展中国家也应加强团结合作,维

护自身的利益,推动对旧的不平等的国际规则和制度的改革,建立国际经济新秩序。

参考文献:

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[2]伍贻康.经济全球化与发展中国家.世界经济与政治,2000,4.

[3]张家哲.全球化和发展问题.国外社会科学文摘,2000,5.

[摘要]经济全球化是当代世界经济不可逆转的发展趋势,关系到世界各国政府的决策和普通公民的切身利益,对于广大发展中国家来说,经济全球化无异于一把“双刃剑”,既看到经济全球化的大好

全球经济一体化的利弊范文3

[关键词]通胀CPI加息

一、通胀之因

中国经济目前已经进入通胀时代已成为不争的事实。进入2008年以来,上半年的CPI指数分别为:一月7.1%,二月8.7%,三月8.3%,四月8.5%,五月8.2%,六月7.1%。与制定的4.8%的控制目标差距较大。在未来一段时间内,“内灾”、“外忧”使中国经济的发展必将步履维艰。

目前,国内CPI在高位徘徊,通胀压力的依然严峻,造成这一现象成因是多种多样的。中国面临的通胀问题的原因主要表现为两大方面——“内忧”和“外困”。

“内忧”主要表现在两个方面。首先,能源和农产品等商品价格上涨过快,产生成本推动的通货膨胀。国内能源和农产品价格的飙升造成生活成本的提高、中国今年的雪灾地震等灾情造成的物资、运输的紧张等其次,经济保持快速增长,固定投资依然过热。

“外困”则是来自国际方面的压力,美国的次贷危机和美元的不断贬值、全球经济一体化带来劳动力短缺和生产成本增加。由于去年美国次贷风暴爆发,造成极大危害,美国为了挽救其金融机构及经济增长,向市场大量注资,同时连续多次减息,造成美元贬值,全球流动性泛滥,直接导致了全球性的通货膨胀。

然而,虽然中国经济有可能面临从结构性通货膨胀转向全面性通货膨胀,但是我们对于中国通胀的前景也应抱有乐观态度。首先,通胀本身对于经济情况、货币政策等反映存在时间差,它未来发展路径也依赖于国家经济发展。目前,由于次贷危机的深重影响,美国房地产经济衰退明显。由于美国经济对世界的巨大影响力,美国经济的衰退已使得全球经济已经进入一个被拖延的经济下滑期。随着经济增长放缓,这将减轻物价上行压力。

二、传导之径

在全球通胀的背景下,中国与世界其他经济体之间的物价上涨压力会不会相互传递,又是如何进行相互传递的呢?中国CPI高企与全球通胀彼此之间是相关的,这包括材料价格的上涨、农产品价格的上涨等多方面存在着共同性。主要有三个途径进行传导:1.市场认为美联储会成功阻止美国经济衰退和迅速重建,但对于已发生危机这些措施则稍显过晚,因此,过度刺激经济的政策或导致对于全球经济增长、大宗商品价格和通胀等预期的提高。2.市场认为未来通胀会上升,将大宗商品作为对冲通胀的工具。美联储的行为或导致资金集聚在大宗商品,进而推高其价格、提升通胀压力。3.以美元为标价的原油、其他大宗商品价格的飙升,以及美元贬值等激化了上述效应。

三、两难之境

中国的金融决策部门面临着两个相互矛盾的政策需求。他们既要避免经济增长失控从而引发严重的通货膨胀,又要尽可能多地创造就业机会,以免日益严重的社会收入不均引发社会动荡。为实现上述目标他们几乎用尽了手中的政策工具.中国政府抑制经济过快增长的努力至少已持续了3年,但却收效甚微。2007年至今,中国人民银行就先后16次上调商业银行的存款准备金率,目前已达到17.50%的历史最高水平(1984年除外)。政府同时采取了一系列行政性手段,以抑制银行贷款增长、较少价格补贴、改变投资流向,并通过口头干预遏制市场上的投机和投资行为。

中国经济的工作重点应当主要放在了两个方面,一是安抚消费者,以使通货膨胀预期不会失控;二是允许人民币对美元继续升值,进而降低进口商品的价格。

不过,中国政府为减缓总体通货膨胀增速而采取的措施可能使通胀形势进一步复杂化。为了降低通货膨胀,政府对一些食品类产品实施了临时的价格管制。在中国,电、油等商品的价格长期以来都由政府制定,即使是在煤炭和原油价格飙升推高生产成本的情况下也是如此。

四、解决之道

有多少目标就应该有多少手段,在面临多重目标的情况下,为实现目标,必须使用多重政策手段,而且要掌握好“度”。鉴于我国既要防止通胀,又要预防经济通胀转入通缩的双重目标,以及当前通货膨胀是由诸多因素所导致的现实,笔者认为缓和当前通胀局面应采取“一揽子”措施,赞同实施从紧的货币政策与稳健的财政政策配合的“组合拳”出击。

首先,货币政策。货币政策是最基本的宏观经济政策之一,它也是治理通货膨胀的一个重要手段。运用货币政策来抑制通货膨胀主要通过两条途径来实现,一是降低货币供应量的增长率,以压抑总需求;二是提高利率,以抑制投资需求,并刺激储蓄增加,从而保证总需求与总供给的均衡。这个方法旨在减少流通中货币量,提高货币的购买力,减轻了通货膨胀的压力;同时减少流通货币,可以缩小信贷规模,从而减少投资规模,达到平衡储蓄和投资,进而消除总需求与总供给的缺口,最终达到了防止通货膨胀的目的。虽然中国在这方面作出的努力收效甚微,但是这并不意味着这一方法无效。

其次,汇率政策。中国应允许其货币较快升值,因为强势货币能够弥补进口价格上涨所带来的通胀压力。这将有助于实现货币政策调控目标,也有助于稳定物价水平和通胀预期。然而,全球增长放缓时,这会对出口有部分负面影响。此时汇率政策应该结合扩张型财政政策一起来弥补上述负面影响。

再次,宏观调控政策。为了继续保持物价总水平基本稳定,有关部门必须密切关注、善于发现并及时研究市场供求关系的重大变化,运用政策引导和经济手段适时适度加以调节。中国整体的宏观调控应当全面考虑各种经济政策目标的成本和收益,在综合排序的基础上权衡利弊。

参考文献:

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关键词:金融体制改革;现状;发展趋势

1中国金融体制改革所取得的主要成果

(1)以市场经济原则为导向,逐步建立了与社会主义市场经济体制相适应的金融组织机构体系。

首先是分设了专业银行和明确了中国人民银行行使中央银行职能,打破了长期以来的“大一统”的计划金融体制的框架。先后恢复和分设了中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、中国交通银行。

其次是成立投资信托类型的金融机构和发展城乡信用合作社。1979年至1984年,先后成立了中国国际信托投资公司、中国投资银行以及上海市投资信托公司,以后各省市也相继成立地方性的投资公司和国际信托投资公司。1984年以后,不少大中城市相继成立城市信用社,成为为集体经济和个体经济服务的金融机构。

三是实现了政策性金融与商业性金融的分离,在法律上确立了中国人民银行的中央银行的性质、职能和地位,以及明确了国家专业银行向国有商业银行的转化。

(2)改革信贷资金管理体制,逐步建立起中央银行间接金融调控机制。

信贷资金管理体制的改革是中国宏观调控手段从直接控制向间接调控转变的关键。从1979年起,先是在部分地区试行“统一计划,分级管理,存贷挂钩,差额包干”的信贷资金管理体制。但新体制仍然存在各专业银行与人民银行、专业银行之间吃“大锅饭”的问题,指令性计划指标管理为主的框框仍然没有打破。

(3)进一步发展和完善了金融市场,建立了金融市场的基本框架。

20世纪70年代末,随着改革开放政策的逐步推行,使人们重新考虑建立金融市场问题。具体来说,主要包括两个方面:一是金融机构之间的短期拆借市场;二是证券市场。货币市场中的贴现业务和同业拆借市场首先得到培育和较快发展。1981年上海市首先出现商业票据承兑贴现业务,1986年中国人民银行对专业银行正式开办了商业票据承兑贴现业务。1994年以后,商业汇票在全国大部分地区,特别是一些沿海经济发达省市被广泛使用,成为企业主要的结算方式和融资手段。1985年,中国先后在广州、武汉、上海等一些大中城市成立了同业拆借中介机构,并以此为基础,逐步形成了一个以中心城市或经济发达城市为依托,跨地区、跨系统的同业拆借市场。

2中国金融体制改革的发展趋势

当2008年美国金融危机在全球范围产生广泛影响情况下,中国的金融体制改革仍在稳步进行,金融开放渐进扩大,但也应该看到,我们所处的国内外经济金融环境已经发生了许多的变化。伴随着信息技术革命的发展,全球经济一体化、金融全球化和自由化的浪潮滚滚而来。金融变革和金融创新在世界范围内呈现出加速发展的态势。同时,在国内也遇上了经济发展格局从需求过旺到需求不足的变化。在这种既面临挑战又面临机遇的条件下,中国的金融体制改革将会有怎样的发展趋势?

2.1积极进行金融组织机构的深化改革

今后除应完成机构调整任务,加快新机构同各方面关系的磨合,建立新的工作制度,发挥新机制的优点,进一步搞好中央银行的宏观调控工作外,必须花更大的力气加强金融监管。并把这一工作与深化经济体制改革结合起来,尤其要与促进国有企业尽快实现现代企业制度、改革运营机制、改善经营管理、彻底消除新的亏损的各项改革相联系。商业银行要真正企业化,真正实行政企分开。自主经营,自负盈亏,按照市场经济原则,优胜劣汰。

2.2银行利率市场化

目前我国利率仍处于双轨制,官方规定的利率水平较低,而市场上利率较高,其原因是违约风险贴水较大,这使得利率市场化改革面临困境,对此,必须通过进一步深化金融体制改革,健全法律法规,建立良好的信用体系,降低违约风险,保持经济的稳步增长和低通货膨胀率,逐步扩大利率的浮动范围,最终完全放开利率管制。按照自主经营的原则,银行有权自定贷款条件。在中央规定的最高利率和最低利率幅度内,银行可根据时常资金供求情况自定利率,灵活调整利率,运用利率杠杆,调节资金供求。实现资金商品化和利率市场化。

2.3谨慎对待金融自由化。稳步把握市场开放的程度

金融自由化是今后改革的方向,对我们来说,金融自由化也就是走向国际金融市场,与国际惯例接轨。对此,我们一方面要持谨慎的态度,另一方面要积极创造各种条件,稳妥地实行人民币资本项目下的自由兑换,这是中国金融体制改革的目标之一。今后我们需要进一步提高经济实力,丰富从事国际金融活动的经验,培养一大批能熟练进行国际金融业务操作、精通国际金融活动的金融财务人才。具备了这些条件,人民币不但应该实现自由兑换,而且应该逐步发展成为重要的世界货币之一。今后引进外资银行的力度会加强,因为中国需要借鉴其管理体制和操作方式,提高银行的管理水平与素质,为中国金融机构走向国际市场积累经验。

2.4进一步发展和规范金融市场

全球经济一体化的利弊范文5

摘 要 随着全球经济一体化的深入,新时期会计工作也与传统会计工作有了极大的区别。而亚洲金融危机、欧洲各国财政危机的出现,也使产权会计工作有了新的意义与作用。本文通过逻辑主线是产权保护导向下的会计稳健性与公允价值间的联系与影响进行简单论述,从而正确认识会计稳健性与公允价值的联系,并进行准确定位,为产权会计工作提供更为宽广的发展空间。

关键词 产权保护 公允价值 会计稳健性;

要深入分析研究在产权保护导向下的会计稳健性与公允价值间的联系,就要首先了解产权保护、稳健性原则与公允价值会计的含义。所谓稳健性原则,就是对会计信息质量的重要要求,我国于2006年制定的相关准则将稳健性原则定义为“要保证具备必须的谨慎,而不要将收益或资产高估或是将费用或负债低估”。而公允价值则是基于熟知情况、公平交易的双方进行自愿性质的清偿债务金额或是交换资产。而产权则是实现受损或受益的权利束,它包括了广义上的财产所有权,其本质就是产权主体间经济权利的关系。

一、基于产权保护下的会计稳健性与公允价值关系

从表面上来看,会计稳健性是以会计的计量原则的形式存在的,而公允价值则以会计的计量属性形式存在,它们似乎并不相同,不能将它们进行比较,但实际上从另一个角度上来看,它们的关系却是错综复杂的,即会计工作的核心是计量,根据不同的计量对象,计量工作能够细分成收益确定与资产计价两部分。而多种因素发生的共同作用则导向了计量模式的确定。

现代会计模式可分为混合模式、公允价值模式以及历史成本模式三种。其中混合模式就是指在会计的计量中公允价值的计量属性与历史成本的计量属性都处于相对平衡平均的状态,并没有出现绝对主导的一方时的计量模式;公允价值模式是指大多数或所有项目纳入财务报表的时候,其计量都是以公允价值进行计量的模式;而历史成本模式则是指大多数或所有项目纳入财务报表的时候,其计量都是以历史成本进行计量的模式。而它们在不同会计模式下所表现出来的关系也是不尽相同的。

(一)混合模式下的关系。当处于混合模式时,需要注意这时的公允价值计量与公允价值会计间有区别存在,公允价值会计相应对的是历史成本模式,现代会计制度体系虽然以谨慎适度的态度将公允价值计量引入,但是并未最终建立公允价值模式。从整体上来看,混合会计模式仍是我国会计的主要模式。应正确认识到公允价值模式实施的纯粹性只会在理想状态中存在,对此我们一方面要仍然沿袭稳健性原则与历史成本模式的方法,权衡现实环境中公允价值的计量工作,使产权利益得到平衡、产权结构得到适应。真实与公允观是公允价值的原则,它将透明度与相关性有效凸显并具备可靠性与合理性,是对产权经济关系与产权价值运动关系进行反映与控制的理想属性。所以说,在混合模式下的会计稳健性与公允价值的关系表现为适度耦合。

(二)公允价值模式下的关系。公允价值模式是应金融自由化与创新发展、实体与虚拟经济的比重变化、企业无形资产与组织形式的变化、信息技术的大量应用以及社会对会计需求的发展而出现的。由于风险与上述不确定性因素在会计与经济环境中的不断增长,导致传统的历史成本模式的缺陷与问题得以暴露,我们不难看出历史成本模式被公允价值模式所取代是不可避免的。现代会计模式应提供的会计信息应是公允性的、可靠的、透明并具有相关性的。而产权则与公允价值模式之间有着深层契合的联系,要体现高效、公平的产权制度就必须以诚信、自愿、等价、公平、平等为基础原则。另外,对负债与资产、费用与收入、损失与利得进行非对称处理是稳健性原则的特点,其制造出主观的人为偏差,从而使真实反映经济业务情况的会计信息出现扭曲,相悖于会计信息的基本特征,即中立性与真实性。只有真实的会计信息才能使公允性实现,而会计信息太过稳健,就会丧失真实性、中立性与公允性,本质上就与会计理论逻辑存在严重冲突与矛盾。如果当公允价值模式处于理想状态时,会计稳健性与公允价值就显示出彻底背离的关系,也就是说会计稳健性会被公允价值模式所摧毁,其关系表现为历史成本模式会异化企业会计的契约各方,而公允价值模式则能起到促进平等保护契约各方的作用。因此,在公允价值模式之下,会计稳健性与公允价值表现为彻底背离的联系。

(三)历史成本模式下的关系。这种模式的基础是事实性特征,即在计量时要保证数据的易得性、可验证性与客观性,历史成本模式的确认是基于既成事项或交易,这样一来,它的缺陷与问题也显而易见,也就是以过去为主,这种情况的出现会引导在这种模式下的会计计量也会存在过多的过去痕迹。导致这种问题的发生应属于历史遗留问题,因为在会计工作发展的初期,其信息服务重点是保护债权人的产权,当时会计环境也处于证券市场与市场经济不发达的条件中,这时历史成本模式能够基本满足债权人对于会计信息的需求。而随着全球经济一体化、不确定因素与风险的增长,复杂的利益博弈与信息不对称关系普遍存在于缔约各方之中,这时历史成本模式就无法彻底消除其中存在的冲突问题。为解决这个问题,会计稳健性的引入就显得非常有必要。它能够对历史成本模式中的不足进行局部修正,从而防止企业在费用与负债上出现低估或是在收入与资产上出现高估的问题,从本质上保护了债权人的资本。稳健性存在客观的前提条件就是存在于经济环境里的风险与不确定因素。然而我们也应正确认识到会计稳健性的利弊,特别是在产权保护与产权界定上,因为从本质上来说,稳健性的特征表现为附加条件或是限制条件,在理论上更多体现出的是惯例性而不是原则性。虽然稳健性原则具有其独有的优势,但我们仍然要正确权衡价值可靠性与相关性的关系,如果稳健性过度,则会使价值相关性受到损害,使信息不对称的程度提升,相应的使信息有用性降低,从某种程度上来说,稳健性也出现了成本。所以说会计稳健性并不能将历史成本模式存在的问题全部解决,这时公允价值属性的引入也就成了大趋势,这种发展趋势与全球经济发展是同步的、客观的且具有发展性的。综合来说,在基本理念上会计稳健性和公允价值是存在矛盾与冲突的,这样就决定了它们的关系是耦合与悖离并存,或者说是若即若离。

二、基于金融危机下的会计稳健性与公允价值关系

随着亚洲金融危机与欧洲债权危机的先后出现,使得会计稳健性与公允价值的关系研究更是处于争论的前沿。尤其是公允价值的顺周期效应是否起到了将财务报表项目的不确定性放大作用的这个问题,所谓顺周期效应具体就是指当市场处于低谷或高峰的时候的两种状态,即在价格出现下跌时,它会将损益计算在内,从而使资产价格受到进一步打压,而在价格出现上涨时,它则会将收益计算在内,从而使资产价格进一步推高,容易造成低估或高估的恶果。然而我们从公允价值的本质来看,它不应该是金融危机的源头,反而是解决金融危机的基本方向。而稳健性非对称的会计处理虽然从表面上解决了顺周期效应带来的问题,但其报表数字的虚假问题却是不能被忽视的。

三、结语

在这种背景之下,我们就更应正确认识在不同社会环境之下的会计稳健性与公允价值之间的关系,即纯粹的公允价值模式虽然只存在于理想状态之中,但其取代历史成本模式是不可避免的,它能够将企业经营的财务报表的波动性真实、完整地揭示出来,对企业的健康发展以及抗风险能力的提高都有着至关重要的作用。

参考文献:

[1]张荣武,伍中信.产权保护,公允价值与会计稳健性.会计研究.2010(1).

[2]万红波,王洋.公允价值与会计稳健性研究.财会研究.2010(17).

[3]李敏.公允价值会计与稳健性原则.现代商业.2009(36).

[4]陈宏明,季瑶.谨慎性原则在新会计准则中的应用.财会通讯(综合版).2008(4).

全球经济一体化的利弊范文6

平行进口,亦称灰色市场进口,是指在国际货物买卖中,一国未被授权的进口商在某项知识产权已获进口国法律保护,且知识产权人已在该国自己或授权他人制造或销售其知识产权商品的情形下,从国外知识产权所有人或其被许可人手中购得该种商品并输入该国销售的行为。

著作权平行进口的特点有:⑴著作权的平行进口可以是有形的产品,也可以是无形的服务;⑵平行进口的商品是已在进口国受到知识产权保护的产品;⑶进口商获得含有知识产权的商品的途径是合法的,但其进口行为未得到知识产权人的同意或授权;⑷平行进口的商品与进口国的同一知识产权的产品在价格上存在很大差异,一般来说,平行进口产品价格较低;⑸平行进口的主体包括两个:合法进口商和知识产权人或其授权的人。

二、著作权平行进口争议的理论基础

1.权利的国际用尽原则,又称权利穷竭的普遍性,是指著作权人的发行权一次用尽,效力遍及全世界。即对于经过著作权人许可而投放市场的、享有著作权的作品复制品,著作权人无权再控制它们的进一步转销、分销等活动。

2.权利的国内用尽原则,即权利穷竭的地域性,是指著作权人的发行权穷竭的效力仅及于其权利赖以产生和存在的准据法律的效力范围内,权利在一国的穷竭,并不导致它在国际市场上穷竭,在其他国家仍旧处于未曾行使的状态。

支持平行进口的观点认为平行进口并未侵犯著作权所持的理由正是权利国际用尽原则;反对平行进口所依据的主要理由则是著作权的权利国内用尽原则。

三、国际公约及各国对著作权领域平行进口的相关规定

1.国际条约

《伯尔尼公约》第5条以及《世界版权公约》第7条虽然分别规定了作者所享有经济权利,但两个公约都没有明确规定进口权。《罗马公约》第85、86条明确要求各成员国“不准以任何方式限制商品在共同体国家内自由流通”。《罗马公约》将权利用尽的范围从一个成员国国内扩大到整个共同体成员国范围,当一件作品在一个成员国合法销售后,其著作权人无权控制该作品在共同体市场以及与共同体签订有自由贸易协定的国家内的进一步销售。与贸易有关的知识产权协议(TRIPS协议)第6条规定:“在依照本协议而进行的争端解决中,不得借本协议的任何条款去涉及知识产权的权利用尽问题。”可见,TRIPS协议留给各国广阔的自由裁量空间。

2.发达国家

⑴美国。美国1976年版权法禁止一切未经版权人许可的进动。但在1998年美国最高法院的一则判决中,确定了“首次销售原则”,对著作权平行进口开了绿灯,根据该案,美国对国内生产销售的著作权制品出口到国外后再进口到美国已被允许,并不违反美国相关法律的规定。

⑵日本。日本在修订后的《版权法》第26条的规定,作者有权将其著作物的原件或复制件转让以提供给观众。但是,如果拥有相关权利的人或获得授权的人已经向公众转让了的著作物的原件或复制件,或者在本法施行地以外的地区,不损害已有的权利的前提下,经相关权利人或获得许可的人转让了的著作物的原件或复制件后,作者便无权再将其著作物原件或复印件转让以提供给其他人。可见,日本著作权法亦允许平行进口。

四、我国的立法现状及建议

1.我国的立法现状

我国现行的《著作权法》和《著作权法实施条例》均没有关于平行进口的规定。仅仅规定了禁止来自对作品不予保护的国家的复制品的进口行为,但对于来自对作品提供保护的国家的、具有合法来源或合法授权的复制品并未进行限制,也就是说对来自向作品提供保护的国家的著作权产品的平行进口行为不加禁止。

2.著作权的平行进口的利弊

⑴著作权的平行进口的积极作用

首先,有助于贸易的自由化。随着全球经济一体化和贸易自由化进程的加快,允许著作权产品的平行进口成为各国共同的呼声。允许著作权的平行进口有利于取消关税壁垒。其次,有利于保护消费者的利益。平行进口的产品的销售价格往往低于国内统一产品的销售价格,消费者可以通过竞争价格购买到自己中意的产品。再次,有利于促进市场竞争。平行进口在进口商和著作权利人之间形成竞争关系,有利于市场的良性发展,也可以防止外国的著作权产品对中国市场的垄断。最后,符合我国的贸易利益。我国属于低价位国家,著作权产品在价格上具有优势,因此,平行进口合法化有利于我国的出口贸易。

⑵著作权平行进口的消极作用

首先,著作权人面临的一个风险就是平行进口商的“搭便车”行为。平行进口商可能会利用著作权人先期投资和宣传所创下的商业信誉,进而获得利益,甚至可能因为进口商在售后服务等方面不好的服务而影响到消费者对该产品的信赖和喜爱程度,从而影响该权利人的商业信誉以及商业利益。其次,平行进口使进口商的产品与著作权人的产品产生竞争,这种竞争会对国内著作权人的市场份额造成冲击,可能造成市场利益的损失,严重影响著作权人创作的积极性,最终影响经济发展和社会进步。

3.对我国的建议

根据上文的利弊分析,我们可以看出,允许平行进口带来的益处要远大于它带来的弊端。为此,我国应当允许著作权产品平行进口。但我国也重视允许平行进口所带来的弊端。对这一问题,我国可以用反不正当竞争法来进行规制。首先,许多发达国家的先进经验可为我国借鉴。如美国、日本等国家在平行进口问题上已经采用竞争法对此进行规范。在世界经济逐渐一体化的今天,传统的著作权理论已经不能解决平行进口所带来的贸易自由化和知识产权保护之间冲突的问题。运用竞争法规制著作权产品的平行进口,有利于维护消费者的利益、维持公平竞争的市场秩序。其次,从利益平衡的角度来考虑,允许平行进口,并用竞争法来规制不公平的平行进口行为,使之更加合理,更能够兼顾权利人的利益和进口商的利益,这也解决了国家货物贸易与知识产权贸易之间的相互冲突。

综上,平行进口是一把双刃剑,它在防止市场垄断的同时又冲击着国内著作权业的发展。我国应根据具体国情和国家总的经济政策,从协调著作权人和社会公共利益平衡出发,允许著作权的平行进口,保证消费者低价享受正版产品,繁荣版权产品市场。同时,采取进行反倾销调查和实施反倾销措施的方式对版权领域的平行进口进行一定的限制,防止市场垄断等限制竞争的现象出现。

参考文献:

[1]曲三强.平行进口与我国知识产权保护[J].法学,2002(8):74.

[2]储敏.平行进口的法律性质分析[J].现代法学,2001(12):78.

[3]尹新天.专利权的保护[M].北京:专利文献出版社,1998:134.