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内部管理风险范文1
关键词：物流企业；财务风险；内部管理；控制
一、风险管理的概述
风险管理是一种新兴的学科，风险管理主要是指，企业内部设立了相应的财务风险管理部门，并将工作结果直接上报给企业的领导部门，针对工作结果进行全面的解析和评估，对企业中存在的财务风险进行预测，并采取相应的管理措施，从而保证企业的财务安全，推动企业稳定的发展。
企业的风险管理涉及的工作内容存在一定的繁琐性，因此，需要企业各个部门的权利配合风险管理的对象不仅包含于市场因素，同时还包含于企业的自身因素。在进行企业风险管理时，不仅要将市场因素进行全面的考虑，同时还要将企业内部生产、人力资源以及财务控制等因素进行考虑，确保企业经济效益的最大化，从而提升企业的经济效益。
二、目前我国物流企业存在的财务风险
（一）资金统筹风险
针对大部分的物流企业来讲，物流企业的融资渠道存在着多远化的特点，不论是自有资金，还是债务资金，或是股权融资资金，都能够应用到物流企业的融资渠道中。随着金融市场的飞速发展，物流企业也开始逐渐步入正轨，市场中的竞争逐渐激烈，为了获得一定的经济利益，筹集资金开始偏离物流企业的发展方向，使得融资时机和融资后的资金结构面临着全面的挑战。此外，由于物流企业自身存在着一定的特殊性，企业的交通工具以及存储设备上需要消耗大量的资金，因此在进行资金统筹时，还要受到宏观因素的限制，一旦物流企业没有对资本结构优化情况进行妥善的处理，就会导致资金统筹方面存在风险，进而使得物流企业的财务情况出现风险。
（二）资金使用风险
对于大多数的物流企业来说，都具备一套完善的投资审核程序，它可以有效的规避资金统筹后出现乱投资的现象。但是，当资金数量一定的状况下，怎样才能将其高效的利用，是每个物流企业必须要考虑的问题。通常情况下，物流企业所存在的资金使用风险主要包含两方面的内容，第一个是资金应用欠妥当；第二个是投资自身具备风险。如果物流企业面临的风险是第一种，其不会给企业的运营带来任何影响，但是会给资金的应用效率以及配置功能造成一定的影响。物流企业，属于资源质量良好的群体，其具备充足的投资机会以及项目开发机会，如果企业把大量的资金都投放到新项目中，那么在进行物流设施重置的过程中，一定会存在一定的资金使用风险，从而给物流企业的财务带来一定的经济损失。
三、物流企业财务风险的控制管理措施
（一）建立企业财务风险预警体系
财务风险一种以客观形式存在的，无法将其彻底根除，因此，我们也只能采用适当的措施进行防护。对于物流企业来说，要想做好财务风险的防护措施，首先就要建立企业财务风险预警体系，并严格遵守企业财务风险预警体系进行财务管理。为了保证物流企业资金的流动安全，还要对资金的流动情况进行严格的把控，并根据资产负债率以及现金流量比率等信息制定完善的财务指标，结合物流企业的自身情况，建立相应的财务预警模型，进而保证物流企业的财务安全。
（二）筹资风险的控制措施
物流企业中的筹资风险主要体现在两个方面，第一个是负债融资风险；第二个是股权融资过度风险。债融资风险主要体现在负债融资方面，由于物流企业在负债融资方面具备一定的优势，使得融资资产抵押变得极其简便，因此为了防止负债融资风险出现，物流企业要将现阶段的资产负债状况进行考虑，并采用适合物流企业的筹资方式进行融资。股权融资过度风险险主要体现在股权融资方面，物流企业可以通过建立融资规划部门的方式，来对融资进行管理，从而避免出现融资过度而导致资金浪费的现象出现。
（三）投资风险的控制措施
由于物流企业存在着一定的特殊性质，而这种性质又决定了物流企业投资活动的片面性。因此，为了保证物流企业投资项目的可实施性，就要从物流企业实际材料情况入手。但是，大多数的物流企业具备的投资机会以及投资经历不足，为了保障投资的安全性，物流企业就要建立完善的投资风险管理机制。在投资之前，要做好调查工作，并结合物流企业的自身情况来选择合适的投资方式，从而防止不理性的投资现象出现，进而保证物流企业的财务安全。
（四）资产管理风险控制措施
在进行资产管理时，要对风险管理等级进行合理的划分，根据不同的等级建立明确的资产管理风险控制措施。其中，我们可以把风险划分成无风险、小风险、中风险、大风险以及重型风险等五大类，并分别用五种颜色进行标识，物流企业可以根据不同颜色，来对分险的性质进行分析，采用组合风险、接受风险、规避风险、转移风险等方式进行处理，这样不仅可以保证物流企业的资产安全，同时还能将资产管理风险控制在合理的范围内，从而实现资产管理的优化。
四、结束语
财务风险贯穿在整个企业的生产过程中，因此，要想将这些财务风险进行有效的规避，除了要让物流企业的财务管理人员全面认识财务风险对企业发展的影响之外，还要加强物流企业财务管理力度，并对物流企业中存在的财务风险进行前面的研究，提出相应的控制措施，在提升物流企业经济效益的同时，推动物流企业稳定的发展。
参考文献：
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内部管理风险范文2
关键词:商业银行、业务风险、内控机制
当前,国内商业银行在一些业务风险管理问题上存在很多误区,未能形成健康的风险管理理念,不良资产屡有反弹,信用风险形势不容乐观;利率汇率市场化进程加快,市场风险逐渐显现;大案要案频频发生,操作风险日益严峻。尽快构筑起健全有效的风险防范机制,全面提升风险管理水平成为我国商业银行鱼待回答和解决的问题。
1、商业银行业务风险防范措施
1.1建立金融风险评估体系
金融风险管理主要有四个环节,即识别风险,衡量风险,防范风险和化解风险,这些都依赖于风险评估,而风险评估是防范金融风险的前提和基础。为此,需要研究借鉴国际评估指标体系,并要特别注意各项指标在我国的可操作性,建立健全科学的金融预警指标体系。通过各项指标的变化情况,及时发现预警信号,以制定抑制风险的措施,防止风险发生和恶化;开发金融风险评测模型,充分利用金融工程方法和统计方法、人工智能技术、神经网络技术等,开发各种风险评测模型,对风险进行监测和预警,有效地发现潜在的金融风险,提高金融监管的准确性、科学性和有效性。
1.2 建立预警信息系统
完整的信息系统是有效监管的前提条件。我国目前尽管已形成较为完善的市场统计指标体系,但对风险监测和预警的支持作用还有限,与巴塞尔委员会《有效银行监管的核心原则》要求还有差距。增加描述市场总体金融风险和金融机构风险的指标,为风险监测和预警提供信息支持。严格和完善金融机构财务报表制度,制定严格的数据采集内容和格式、方式和方法及采集渠道。金融机构上报的资料,要经过会计师和审计师审计,如发现弄虚作假或拖延,监管部门应给予惩罚。
1.3 建立良好的公司治理结构
1.3.1改进国有银行的分权结构
产权是一家金融机构的基石,对国有商业银行而言,首先应明确产权主体。在实行股份制改造过程中,要打破单一产权结构,形成多元产权主体,在此基础上建立符合现代企业制度要求的公司治理结构,包括股东大会、董事会、监事会的依法设立和各司其职。这样可以保证出资者的地位和利益,有利于资本的保值增值,提高国有商业银行的资本范足率,分散经营风险。
1.3.2完善公司治理的组织结构
其关键是要建立一套与股权结构相适应、责权分明的组织体系。(1)依法产生董事会。没有真正的所有者,就不能选举出强有力的董事会;没有强有力的董事会,就不会有优秀的经理,董事会是关键环节。(2)调整董事会构成。商业银行董事会应聘请一定数量的独立董事,为保证独立董事作用的发挥,可以考虑设置独立董事审查委员会,并赋予持有一定股份的股东拥有独立董事的提名权或小股东联合提名权。(3)建立董事会办事机构。可以下设财务审计委员会、高级份理人员薪酬委员会和提名委员会,以保证决策的独立性和科学性。
1.3.3 加强信息披露和透明度建设
公司治理结构的改善,最终需要提高透明度和信息披露。我国金融机构的信息披露还有许多不够完善的方面,主要有信息披露的项目不全面,没有严格按照财务会计制度和风险管理要求披露;信息披露内容不真实,有的数据做了技术调整;信息披露的范围不广泛,年内发生的重大事件没有披露等。因此,为了有效防范金融风险,必须提高信息披露的通明度。
金融机构要正视信息披露的价值,增强信息披露意识,建立审慎的会计制度和信息、披露制度。特别要求金融机构必须披露以下主要信息、:财务会计报表、各类风险汗理状况、公司治理结构信息和年度重大事项。
2、建立商业银行业务风险内控机制
2.1完善业务内部规章制度
商业银行应当在内部完善业务规章制度和操作规程,针对某些具体的业务制定具体的规范、指导方法。针对某些具体的业务制订具体规章制度可以极大地提高金融政策的有效性,商业银行针对某一种业务的重要控制点,制定出详细的规章制度进行约束和限制,对容易出现风险的环节重点防范。
商业银行要完善业务规章制度和操作规程,从基本制度上保证业务经营活动的安全性,各个经办部门必须根据上级行的授权,严格按照操作手册所规定的程序办理各类业务,稽查审计部门和上级主管部门则根据操作手册对其进行检查、监督。为控制业务的风险,商业银行应制定与业务相关的内部授权授信制度,按照业务品种、风险程度高低、金额大小、操作程度难易等标准来界定相应银行内部的各级权限,确定分、支行经营种类和额度;建立并落实相关的业务规章制度和操作规程,如按委托人指令付款,防范结算和或有业务的风险,防止银行垫款行为等;建立有效的核对、监控制度,对各种帐证、报表定期进行核对,对现金、有价证券、重要空白凭证等有形资产及时进行盘点,对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关,对重要业务实行双签有效,对授权授信的执行情况进行监控等。
2.2建立管理型金融会计新体系
目前我国银行业存在的许多风险与损失在很大程度上与违规经营和账外经营有关,这在一定程度上暴露出了金融会计管理不统一的弊端,影响到会计职能的发挥,使得正常的会计信息难以及时获得,不仅不能及时发现问题,还容易掩盖问题,延误分散与化解风险的时机。现有的会计标准不能反映业务对资产负债表内科目的影响,尤其当金融衍生工具出现后,无法确定其市场价值,传统的会计记账方法不能及早发现这些业务的风险。西方各国金融监管部门为改变这一现状,纷纷表示要尽早统一业务的会计标准。1990年9月,英国银行家协会和爱尔兰银行家联合会发表的《关于国际银行业务的会计实务建议书》,是迄今为止对银行业务的会计实务方面最具权威性的论著。
银行业务具有自由度大、连续性弱、透明度差、风险性强等特点。因此,要恰当揭示业务所带来的各种风险,完善金融会计信息揭示制度,银行可以考虑编制一张“业务报表”,列出业务的经营情况,以全面反映业务的潜在风险。业务的收入,不仅仅体现在利差上,有时候其收益并非机械计算就能得出,大部分业务目前都记入表外科目,使用单式记账法,不能全面反映业务增减变化的具体情况。因此,应适应业务发展及其收入所占比例提高的需要,全面核算各种中间收入的形成过程,使用详细和复杂的方法进行处理,根据业务发展的需要,适当增设相关会计科目,核算反映业务的开展、成本及效益情况,便于统计分析,提高决策的准确性。
同时,银行应借助先进的计算机与网络技术,建立完整和连续的银行信贷信息数据库,从而实现银行对企业的经营管理、财务状况的完整、连续、动态的监控,以便及时发现企业异常,防止企业重复抵押、连环担保、多头贷款等不规范行为和高负债经营现象的发生,保证信贷资产的安全。另外,只有尽快实现金融机构内部统一的会计管理体制,才能有效地遏制违规和账外经营,从而有效地防范和化解金融会计风险。建立集中统一管理与分级授权核算相结合的会计核算体系,全面整顿会计工作秩序,加强会计的基础工作,积极治理假凭证、假账簿、假报表等“三假”现象,切实提高会计核算质量。
2.3坚持业务经营自律制度
我国商业银行坚持业务经营的自律制度,是建立和完善业务的风险管理系统的一个重要环节,主要包括以下几个方面:一是在现行的分业管理模式下,自觉接受中国人民银行的监督,严格业务经营范围,规范业务经营领域。二是对目前业务信用风险度相对较高的担保、票据承兑、贴现等业务要视同贷款严格管理,比照贷款管理办法执行,一旦发生风险,要追究责任人的责任。三是坚持协议的合规合法性。很多业务都是以委托或的形式开展的,而双方协议是业务的基础环节,委托人的口头表示不能成为办理业务的依据,商业银行应当坚持合同的书面化,并对委托凭证进行严格审核。四是业务要坚持不为客户垫付款项的原则。代付业务先付款,再代付;代收业务要先代收款项,再统一清缴。同时对客户双方的经济纠纷,银行不得介入。有些银行不惜以恶性竞争发展业务,主要表现为大幅降低汇率、费率水平,放宽业务的审批条件,甚至采用商业贿赂手段,虽然在短时间内可能推动了业务的发展,但同时使业务的风险逐渐暴露。因此,银行应当规范自身的经营行为,在控制风险的前提下推动业务的发展,把业务创新、产品创新和提供优质服务作为市场营销的手段,提升银行的业务竞争力,各家银行应加强行业自律,共同推动业务的健康有序发展。
2.4加快商业银行内控制度创新
改革现有抑制商业银行业务发展创新的主动性和积极性的规定,监督商业银行建立自律机制为主的风险管理机制,实现业务创新的科学性。要加快商业银行内部风险控制的制度创新,建设好四个机制:一是建立风险识别机制,对业务创新中的风险进行定性分析。二是建立风险衡量机制,对风险的大小选择合适的风险度量模型进行评估,进行定量分析。三是通过先进的电子化手段,建立风险预警机制,报告风险的性质和风险的大小等情况,提请有关部门注意,提高金融预测及化解风险的能力。四是建立风险控制机制,对风险预警部门的警示进行跟踪调查,做好检查、督促和反馈工作,防止技术风险的发生,确保业务创新的成功。并且,如上所述,改革现行的会计核算制度,促使商业银行积极审慎地拓展业务。
参考文献:
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内部管理风险范文3
【关键词】内部控制；风险管理
随着世界各国经济合作的逐渐加深，全球金融经济的一体化发展给世界各国带来了机遇还有挑战。全球性的金融危机对我国实体经济的负面影响持续扩张，使得我国的市场经营环境发生动荡和风险的比率大大增加，大大小小的企业逐渐意识到加强内部控制并完善风险管理的重要性。
一、内部控制与风险管理的关系分析
1.内部控制与风险管理的差异性分析
从定义和组成要素上来讲，风险管理和内部控制是两个不同的概念，学术界有明显的区分研究。风险管理是由企业的管理层、董事会和员工共同实施，识别可能影响企业的事件，管理风险，保证企业目标的实现的过程。它的组成要素主要包括以下几个内容：设定合理的企业发展目标、企业当中的环境、事件识别、企业对所组织活动的控制、企业对于可能面临风险的评估、企业内外的信息、企业内外之间和内内之间沟通和监督等方面的内容。内部控制主要是由经理层、董事会和员工共同参与保证财务报告的准确，高效的经营活动和遵循法律法规的过程。它的组成要素主要包括：企业内外的信息、企业对于所组织活动的控制能力、企业内部或内与外的沟通、企业对于各部门的监督、企业内部的文化环境以及对于可能面临风险的评估预测等几个方面。
2.内部控制与风险管理的相关性分析
虽然概念不同，但内部控制与风险管理都是为了企业的发展壮大，两者均强调全员参与，扮演相应的角色。众多的研究人员希望将内部控制和风险管理进一步交叉融合，互相促进，共同为企业的发展出力，实现预期制定的目标。风险管理与内部控制在很多的方面逐渐融合，从上面提到的组成要素中可以明显看到其良好的重合性。两者的根本作用都是保全企业资产、维护投资人的利益并不断创造新的价值。因此企业尽量减少在制度上对于风险管理与内部控制细节的规定，是两者有机整合，在实践中不断协同发展，使风险管理与内部控制相融合，互相促进，良性循环，提高企业各部门运作效率，促进企业稳定持续发展，立足长远。
二、企业风险管理和内部控制中存在的问题
1.内部控制意识不足
我国企业之中整体进行内部的控制产生的效果并不理想，大多数的问题是内部控制意识比较淡薄，对其概念、组成要素和作用存在理解上的误区。首先存在的问题是很多公司的对内部进行控制法制法规不够完善，企业对于管理内部相关的制度不能与时俱进，仍处在机械制理论上，不能与实际相结合，造成在新业务开展中操作受约束。其次，企业对管理内部和控制风险的认识只存在于制度的制定上，缺乏制度的实践过程。内部控制的相关制度是必不可少的，但不代表有效应用，纸上谈兵造成企业的内部控制制度如同虚设，无法使企业内部控制有效地为企业的长远发展出力。最后是企业的风险防范意识不足，企业参与到盲目竞争中，不顾风险，尤其是金融企业容易产生利益导向行为，对企业的发展造成不良影响。
2.风险评估体系落后
有效对未知的风险进行预测并通过内部的调整使其破坏性降至最低，必然离不开风险的评估，有效的对未知的风险进行预测是企业全面了解风险的内控要素。目前我国企业的风险评估技术和方法上都处于较低水平，比如在我国的金融企业当中，风险评估的技术相对落后，缺乏专业的高素质技术人才，缺少对于先进技术的引入，缺少对于风险进行量化分析。因而没有完备的内部管理体系，缺乏对外汇、利率、市场风险进行全面的评估，只单一地停留在评估信用风险上。
3.信息沟通共享能力低
由于企业的信息管理系统的相对滞后，对于信息的收集处理加工共享能力不足，有时候还会出现信息传递不及时，企业上下信息不一致，大量的人力参与增加了错漏、违规的可能性，造成内部管理失控。体现在金融公司中，还会存在主客观因素影响，导致会计要素经常出现错漏现象，甚至出现做假账和粉饰业绩等的违规操作。
三、风险管理和内部控制改进建议
1.完善内部控制，加强风险管理建设
把对企业的内部进行合适的管理提上标准规范的道路是企业的重要内容，通过完善合理的相关制制度来实现操控内部运作对企业经营管理的每个环节都很重要。同时管理将遇到的风险也需要实现程序化制度化，但要注意避免过分苛刻的制度妨碍企业正常的生产运营，灵活应用内部控制机制。制定合理的人力资源管理政策，鼓励员工全员参与到企业管理未知风险过程中，所有员工通力协作来更好的控制公司的内部情况，更好的管理发生或未发生的风险。
2.重视人文因素和企业文化建设
积极建设风险管理为导向的企业文化，培养全体员工的管理意识，重视内部控制，树立现代管理理念，重视开拓创新和团队合作，开展诚信教育，增强员工自我约束能力，从而提升员工整体综合素质。同时企业要遵循以人为本，尊重人才。良好的企业文化是良好的控制的基础，促进企业知名度的提高，为企业的长远发展铺设道路。
3.加强内部监管的电子化建设
企业要及时引进先进的技术来对内部进行合理控制，把对风险的研究预测为中心，进行风险管理的责任制监督、评价。将先进的计算机管理应用到控制和管理中，积极建立一套内部控制的电子信息系统，实现内部控制中信息准确快速地传递，并对数据应用信息技术进行处理，增强安全意识，责任到人。把内部监督到的实际情况和研究预测相结合，定期分析内部控制的有效性，发现并改掉其中不足，达到事半功倍效果。
四、总结
企业的经营成功离不开良好的内部控制和风险管理体制，企业应积极主动完善内部结构更好的施行控制，建立抵御风险的管理条例，从容面对纷繁复发的市场环境，实现对长远的企业发展壮大。控制和管理是分割不开的，随着两者的不断发展，两者关系会越来越融合交叉，共同促进企业的发展。
参考文献：
[1] 孔立平.金融控股公司存在的风险及控制对策[J]，海南金融，2008（5）.
[2] 赵保卿.内部控制设计与运行[M].北京：经济科学出版社，2011.
内部管理风险范文4
关键词：风险管理；内部控制
一、企业风险管理与内部控制的概念比较
美国COSO委员会1992年的《内部控制整体框架》是用于指导企业进行内部控制的指导文件。2004年，COSO委员会出台了新的COSO报告———《企业风险管理整体框架》，拓宽了内部控制的含义，同时对企业风险管理进行了详细的说明。《企业风险管理整体框架》中对企业风险管理的定义为“由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，贯穿整个企业旨在识别影响组织的潜在事件，为组织目标的实现提供合理的保证”。《内部控制整体框架》将内部控制定义为“由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的大成而提供合理保证的过程”。在这两个《框架》的基础上，可以从企业风险管理与内部控制概念的定义、主要目标以及构成要素等几方面做如下比较：
（一）企业风险管理与内部控制的定义
比较二者的定义可以看出二者的相同点有：企业风险管理与内部控制的实施主体相同，都需要企业的决策、管理以及执行各方阶层的参与，而不是企业某一层级的特权；风险管理与内部控制的最终目的都是为企业的平稳运行保驾护航，为企业战略目标实现提供合理保障。细分之下，二者也存在一些不同之处：内部控制更强调财务方面的可靠性以及企业管理的效率提升，而风险管理除了主要财务报告的可靠性之外更一步确保企业非财务信息的准确真实；内部控制只针对企业内部，风险管理则同时兼顾内部和外部风险。
（二）企业风险管理与内部控制主要目标
《企业风险管理整体框架》中指出风险管理服务的目标为战略目标，经营目标，报告目标以及合规目标；《内部控制整体框架》中则提到内部控制的主要目标为经营目标，财务报告目标，合规目标[1]。可以看出，风险管理与内部控制的最终目标基本相近，二者间最明显的区别是风险管理比内部控制多了一个战略目标。内部控制注重在经营过程中为了实现目标采取的一种控制的管理职能，保障日常活动不脱离目标轨迹，而风险管理更侧重事前预测和发现，但也不忽略事后采取相应的措施，使损失降到最低；企业风险管理是包括内外风险的全面管理，既关心由于组织结构、制度变革、人员变换等导致的内部风险，又关心由于外部政治经济、自然环境等引起的外部风险，而内部控制则是在企业内部环境的基础上进行风险的评估和监控，范围相对狭窄。
（三）企业风险管理与内部控制的构成要素
内部控制包括五个组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，而风险管理的构成要素为八个：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督检查。通过以上比较可以看出，企业风险管理拓展了内部控制中的“风险评估”要素，将其演化为目标设定、事项识别、风险评估及风险应对。这四个要素是围绕企业战略目标而增加的内容。
（四）企业风险管理与内部控制的实现方法
内部控制主要对公司内部管理制度进行定性分析，设计指导性的对策，而风险管理则是侧重量的分析，通过定量分析来评估风险发生的可能性是多少和对企业影响程度大小。内部控制和企业风险管理从不同的两个方面对企业经营进行管理，相对内部控制评定的方法，企业风险管理会更加准确地判断出风险的大小。
二、风险管理与内部控制的关系
（一）传统理论观点
从上一节的讨论中可以看出，企业风险管理与内部控制的概念十分相似，二者的目标与构成要素也有很大部分的重叠，在理论应用中十分容易出现混淆。剖析过去对企业风险管理与内部控制关系的研究，目前对二者的关系问题有以下三种主流观点：1．内部控制是风险管理的一部分：《企业风险管理整合框架》中明确指出：“内部控制是企业风险管理不可分割的一部分”。《框架》是定义企业风险管理的权威参考之一，因此在理论研究中，将内部控制划入风险管理范围内的观点被广泛接受；2.内部控制包括风险管理：不同于美国COSO委员会，加拿大COSO委员会在其报告中指出：“风险评估和风险管理是内部控制的关键要素”；3.内部控制与风险管理本质上是相同的：英国特恩布尔报告认为健全的内部控制制度必须建立在对公司所面临风险全面、综合分析的基础上。
（二）风险管理与内部控制的关系
具体到在理论实践应用中，常更倾向于实践第三种观点：即内部控制与风险管理本质相同，二者在指导企业管理中相辅相成，共同为实现企业的战略目标服务。如今以风险为导向的内部控制机制在实践中已经得到普遍认可，有力的说明了风险管理与内部控制的可兼容性。1.风险管理体系是内部控制的前提：不同于内部控制，风险管理是管理活动，设定企业的战略目标并围绕这一目标对环境存在的风险进行评估，是其开展管理过程的前提。而内部控制框架中没有企业战略目标这一要素，风险评估的标准没有明确与企业战略目标挂钩，其特定目标是维护企业的经营和效率、财务报告的可靠性及经营活动的合法合规性，这些目标服务于实现价值创造和企业战略的终极目标。2.内部控制体系依赖于风险管理体系：内部控制体系的关注重点在财务方面，在实现内部控制的过程中，自身的风险需要其他管理体系加以识别和评估。风险管理体系除关注财务外，同时强调其他方面的管理，并且可以对内部控制体系自身的风险进行防范，建立完善的风险应对体系。3.内部控制与企业风险管理是有机的整体：二者的目标都是为了实现企业的平稳健康发展，二者虽然侧重点不同，但在实现企业战略目标方面相辅相成，是一个有机的整体——内部控制与企业风险管理是公司内部环境与外部环境两个方面管控风险的不同框架。企业所处的市场及社会环境的不断变化，企业面对的风险是一个动态概念，经常处于变化之中，只有把握风险管理先机，才能收到实效，及时掌握尽可能真实、准确的经济动态信息。而动态风险管理过程的顺利实现必须依赖于内部控制，在内部控制的有效框架下对企业内部存在的风险进行治理，而对于内部控制无法掌握的外部环境，应在风险管理的框架下及时采取有效措施，内外双管齐下，避免企业运行偏离原定目标。
三、建立基于企业风险管理整合框架的内部控制体系
建立基于企业风险管理整合框架的内部控制体系，即在风险管理的基础上，科学设计内部控制制度，为实现企业目标提供合理的保障。首先，所有的经营活动必须在不触犯相关法律法规的前提下进行，将两者管理方法结合应用，使企业健康快速发展。其次，为了实现企业目标，内部控制必须确保企业内部业务流程的顺利进行，有效地执行每个业务环节。最后，内部控制通过对风险的识别、评估、找到行之有效的方法，在管理过程中将两者进行融合。以启明信息技术股份有限公司为例[3]，通过生产生活中经验的积累，启明信息技术股份有限公司建立了完备的基于企业风险管理的内部控制体系：一方面在实施风险控制时，通过将风险管理工作落实到内部控制制度上，来提高企业风险评估的水平，另一方面通过内部控制来优化企业的管理功能，从而更好的进行风险管理，分析制定风险管理方案。通过将企业风险管理与内部控制相结合，企业最大化的实现了对风险的防范，提高了经营管理效率。在新的复杂的市场经济环境下，企业面临巨大的内外部各类风险，以风险管理为导向的内部控制管理模式会更利于企业的发展。内部控制和企业风险管理在企业管理中起着等同的重要作用，因此在企业风险管理整合框架的基础上，建立完善的内部控制体系，从而使企业更好地实现企业目标，以增强企业的抗风险能力，将是未来风险管理与内部控制融合发展的方向。
参考文献
[1]朱大华.企业风险管理与内部控制的关系与应用[J].财会通讯,2012，(26):46-48.
内部管理风险范文5
内部控制与风险管理是现代企业管理的重要内容，本文将从内部控制的角度出发，对企业的风险管理进行探讨和分析。
关键词：
内部控制；风险管理；预算控制
一、企业风险分类及识别
（一）战略风险
战略风险是指在战略层面上对企业未来发展、经营效益等施加影响的不确定性因素。战略风险对企业的影响较大，影响范围波及企业管理的各个方面和层次。企业战略风险包括战略规划风险、公司治理风险、组织架构风险、企业文化风险、外部环境风险（如产业政策、宏观经济走势、生产环境）等。尤其是在企业的成立或转型阶段，很有可能因为战略定位、目标规划的风险及缺陷，而给企业带来难以估量的损失。如长虹在等离子电视市场上的战略决策失误而导致企业业绩大幅下滑。
（二）财务风险
财务风险是指企业在财务活动中因为不确定性因素的影响可能造成的损失。财务风险的来源既可能来自企业内部，如财务结构不合理、会计体系不健全、现金流量管理不善、资产管理和处置盲目等；也有可能来自外部，如汇率、利率等金融市场的波动，外部融资环境恶化带来的融资成本抬升等。在经济形势依然严峻的情况下，企业过度举债、短期债务成本挤压现金流带来的现金流量风险非常普遍，必须引起关注和重视。
（三）运营风险
运营风险是指企业在运营过程中，由于内部管理的有限性与外部环境的不确定性，给企业带来的潜在风险及损失。运营风险涵盖企业运营管理的全部过程，如研发设计、生产管理、市场营销、供应链及物流管理、库存管理、质量管理、安全管理、售后服务、合同管理、员工操作等。如锤子科技因为对自身产能估计失误和供应商管理不善等原因，导致产品供销脱节、质量把关不严，严重影响了客户体验，一度酿成严重的品牌危机。
（四）市场风险
市场风险是指市场环境的不确定性因素给企业造成的损失。市场环境包括市场竞争者、技术壁垒、消费者需求、市场消费文化等，这些外部因素都可能对企业的运营活动造成影响，一旦企业应对失当，就有可能会造成相应的损失。其中技术革新引发的风险必须引起企业的重视，许多传统企业在面临市场技术的更新和升级时，没有及时跟上市场发展的节奏和准确把握消费者的心理需求，最终被市场所淘汰，如柯达胶卷在数码相机诞生和普及后迅速没落。有时企业也会面临一些“伪需求”，如上门洗车、上门美容等，不假思索、盲目轻信就会给企业造成损失。
（五）法律风险
法律风险是指企业在生产运营过程中，企业经营活动违反经营活动属地政府的法律而给企业造成的损失。生产经营活动及外部环境的复杂使得企业可能面临多种多样的法律风险，如未能按照合同要求履责的违约风险，会计舞弊风险，员工管理不善而导致的劳动风险，触犯相关行政法律法规而产生的风险（如证照不齐全、经营活动违规、重大安全事故、偷税漏税等）。此外，对于某些跨国企业集团，还有可能面临多个国家不同的法律风险。
二、内部控制与风险管理的关系
内部控制与风险管理的出发点都是为了维护企业的正常运转，保障投资人的利益，目的是一致的。从内部控制与风险管理的关系来看，是相辅相成、互相依存的关系。内部控制是实施风险管理的基础，风险是客观存在的，企业对风险的管控必须落实到具体的控制活动上，而内部控制就是通过规范和健全企业内部的管理活动，从而实现和达成企业的风险管理目标。对于内部控制而言，风险管理是其重要内容。企业在实施内部控制的过程中，本就是以风险为导向的，坚持“发现问题、解决问题、构建机制”的风险管理原则，由此提高内部控制实施效果。
三、基于内部控制的风险防范措施和管理策略
（一）建立起良好的企业风险内部控制环境
良好的内部控制环境是企业实施风险管理的前提。对于企业而言，首要的是建立起同企业相适应的科学的公司治理结构，按照权责相适应的原则构建起合理的权力运行制约和监督体系。同时，企业要在内部强化对风险意识和管理方法的宣传和培训，引导领导班子重视和支持风险管理，并自上而下在内部带动广大职工增强危机意识和风险意识，营造出良好的管理氛围。积极建设和培育企业的风险文化，将风险管理融入企业文化的建设过程。完善岗位设计和责任划分，建立起严密、逻辑的责任网络体系。另外地，针对风险管理，企业还应当建立起专门的风险管理领导小组，并在各部门和机构配备必要的风险协调员，强化对风险控制的组织管理。
（二）加强对企业风险的评估与分析
企业应当建立全面、及时、准确的风险预警管理系统，对风险进行实时评估与监控。企业应当按照科学的标准对风险进行归类，并对风险进行细化，对企业可能面临的风险事件和风险隐患进行辨识，分析企业风险的成因、影响因素，并评估风险事件对企业经营可能造成的后果或损失。对企业风险合理排序，明确关键风险、重点风险和一般风险，由此确定不同的风险控制策略。制定和编纂《内部岗位操作风险管理手册》，梳理、汇总企业内部重点区域、关键岗位和重要环节的风险点，为减少和规避员工操作风险提供指引。借助引导式培训、情景模拟、案例回溯等方式帮助员工熟悉和掌握风险识别和分析工具，增强风险控制实操能力。
（三）制定科学的风险管理内部控制策略
实施和开展全面预算管理，通过财务预算加强对企业内部资金和收支活动的控制，减少和规避可能存在的风险。健全投资决策机制，重大投资项目必须经过调研论证和风险评估，必要时可委托外部专业机构进行调研，规避和减少决策风险。同时，企业还应当引入和建立权限审批和职务不相容机制，加强对内部关键岗位、重要活动、重点区域如采购、库存管理等的风险管理。健全内部会计控制，加强企业发票、账簿管理，确保账实相符、账账相符，完善会计信息核算与披露，规避财务风险。加强合同管理和合规管理，组织归口部门对合同内容进行法律审查，防范企业法律风险。此外，企业还应当借助供应链同盟和保险等来合理分散和转移风险。
（四）完善企业风险的信息交流与反馈机制
建立全面风险管理报告体系，加强企业风险信息的交流与反馈。风险管理领导小组应当建立和完善信息交流机制，定期召开相关会议，听取关于企业风险状况的报告，同时就各部门的反馈信息作出评价和处理，促进风险信息在各部门之间的传递与共享。健全风险管理报告机制，定期和披露企业风险管理报告，从风险识别、风险评估、管理计划、应对策略、实施成效等方面做出规范、全面、细致的解读。加快内部信息化建设，畅通内部沟通渠道，建立起互联畅通的内部信息传递与交流体系。利用信息技术搭建企业风险信息数据库，并根据需要建立起相应的子数据库，如客户违约信息数据库、员工操作风险信息数据库等，充实和完善企业风险数据信息，加强大数据挖掘和分析，指引和规范企业风险管理与防范工作。
（五）健全风险管理内部监督与评议机制
风险管理是一个动态的、不断改进的过程，企业必须建立起完善的内部监督与评议机制，来不断改进和封堵内部可能存在的安全隐患。健全内部审计机构，充分发挥审计的监督职能，借助审计对企业内部经营活动进行全面检视和监督，排查和发现安全隐患，并在审计报告中形成合理的改进建议。定期开展监督与检查，对企业内部管理活动尤其是风险管理活动进行监控，增强风险管理的执行力与管控力。开展风险管理评议活动，对风险管理进行考评。明确考评机构、考评标准、考评办法和考评流程，按照企业风险管理的要求对内部风险管理活动进行全面监督和评议，健全激励与约束机制，将风险管理考评与部门绩效相挂钩，增强风险管理考评的严肃性。
四、总结
总之，企业应当坚持以内部控制建设为前提，夯实风险管理的基础，不断改进和完善企业内部管理活动，增强企业风险管理与防范能力，推动企业健康持续发展。
作者：汤淑泱 单位：东盟电气集团有限公司
参考文献：
[1]孟庆梅.从内部控制角度分析集团企业风险管理[J].时代金融,2015(26).
内部管理风险范文6
关键词:高等学校；内部控制；财务风险
一、高校财务风险成因分析
1.内部因素
⑴产权不够明确。目前很多高校对风险的管理意识很淡薄，有关法律条文中明确规定“高校自成立之日起取得法人资格，享有民事权利并承担相应的民事责任”，但只是相对于所有权归属于国家，高校仅拥有使用权与经营权，从而缺乏风险意识和法人意识，认为政府无论如何不会让高校破产，继而缺乏风险管控的动力。⑵内部控制环境不完善。内部控制环境作为高校内部控制体系的基础，在推动高校整体工作运行上起着至关重要的作用。目前，虽然我国大多数高校已经建立起了财务管理的内部控制体系，但是具体的实施状况却不尽人意。很多高校在编制预算时，财务部门仅凭经验核定支出，计划与实际核算严重脱节，标准的制定也不科学，甚至有一部分高校在遇到相关部门检查时找各种不正当的理由逃避，使内部控制制度难以达到预想效果。⑶资金来源多元化。除了国家财政拨款以外，高校还可以通过学费收入、校办企业经营收入、培训费，社会捐赠款项及“银校合作”等方式筹资，进一步加强高校的硬件和软件建设，确保资金能合理正确使用，为社会主义现代化教育体系服务。
2.外部因素
政府不仅是高校的监督者，更是其支持者，其融资环境相对来说较为宽松，“银校合作”使得各级各类高校都开始积极举债进行校园扩建，高校大额的贷款渐渐引起了社会各界与政府的广泛关注。而高校作为特殊的单位性质，国家需要对其进行贷款担保，受传统管理理念及运作模式的影响，无疑增加了国家与高校之间潜在的财务风险。并且，银行在贷款审批过程中，对于性质特殊的行政事业单位，没有规范一套严格的贷款制度，仅从信用贷款方向进行巨额的贷款，更有甚者，对于高校高昂的巨额贷款，贷款银行与高校以学生学费存储的利息收入为贷款的补偿，一旦出现债务危机，不仅是高校，国家也要承担巨大的责任。
二、内部控制与高校风险管理结合的可行性
基于以上对高校财务风险成因的分析，内部控制的管理是导致高校财务风险存在的主要原因。内部控制是一个由多要素构成的概念性框架，其中一个环节缺失就会造成整个系统瘫痪。本文在借鉴COSO报告框架理论的基础上，结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》所颁布的建议与要求，对企业与公共性非营利的行政事业单位在本质上的相同点与不同点进行对比分析。从而，总结出高校特殊的内部控制环境特点，并为高校内部控制与财务风险管理的结合提供可行性依据。从社会利益关系角度，由于高校办学筹资的多元化，在资金运营的过程中，高校与国家、政府、企业投资者和内部管理者之间存在一定的社会利益关系，在一定程度上受到了制约影响。而内部控制也是对人的各项活动的管理，如高校的教职工的行为是否符合学校规章制度，对于申请项目与科研经费使用是否遵守相关规定，财务人员的工作执行是否符合相关财务制度，管理层对于项目的授权审批是否具有合理性等均是内部控制监督管理的范畴。因此，提高教职工工作的积极性，培养其财务风险的防范意识，是完善高校内部控制的关键所在。在财务风险管理的过程中，也要运用一些内部控制的规定。对于非营利性的事业单位，虽然高校在内部控制的设立方面与企业有相同的地方，但是还有很多本质的区别：（1）目标：内部控制的目标实现利润最大化。而高校的非营利性决定了它的财务风险管理目标是保持资产的安全和完整性；（2）控制程度：高校的日常核算业务不涉及税收和成本费用的核算问题，因此，高校财务报表真实性较高，从而意味着高校对于会计信息的利用率较低；（3）资源使用：高校为了知识的进步与创新，长期重复购置资产、资产闲置等造成的资产使用率低与严重的资产配置不合理。因而，对于高校内部控制制度的设立，不能完全照搬企业内部控制的结构框架。
三、高校内部控制的框架构建
参考企业的内部控制框架，并结合高校自身的特点，将高校的内部控制划分为三个层面：管理层面、执行层面、监督和反馈层面。
1.管理层面
管理层面是为了构建健康的高校环境，高校应将内部控制管理制度作为高校管理的重要部分，引入现代企业的管理理念，构造决策分析、执行落实和监督检查彼此分离又互相制约的内部治理机制，确保高校内部决策的科学性和高校财务管理工作的良性运转。高校管理层要进行完善的民主建设，广泛地征询教师与其他相关人员的意见，做到各项决策的合理性与完善性，在一定程度上避免高校对资源使用与建设的盲目性，降低财务风险。为了防止管理人员权利的滥用，要进行管理层行权的监督，建立健全的授权审批管理制度，例如，高校会根据不同项目不同的金额范围进行授权审批管理，假设对于5万元以内的会有相关部门负责人进行审批管理，5-10万之间的项目由财务主管进行审批管理，对于10万元以上的项目就需要校长及各部门层层审批管理，并且对于每个项目的审批管理建立检查制度，对资金的使用情况进行实时的反馈与记录。
2.执行层面
执行层面主要负责内部控制制度的具体操作和执行，包括资产管理制度、教学科研控制制度、财务管理制度以及财务风险的监控和预警。目前，高校频频出现资产管理不当的问题，最为常见的现象是高校基础建设与科研项目存在资金使用与执行进度控制失当的问题，直接导致投资效率不高、项目进度严重滞后、预定工期无法保证等问题，给学校其他工作地正常推进埋下了财务隐患。完善的教学和科研制度有助于增加高校内部资金来源，提高高校的核心的创新力与竞争力，一定程度上降低了高校的借贷风险。对高校的债务风险而言，建立措施风险转移机制有助于高校管理者调动社会各方力量，减轻高校的财务压力，优化高校的资本结构。需要设立一套完善的财务预警系统，来及时监控可能出现的财务风险。
3.监督和反馈层面
对高校的监督和反馈主要分为两部分：内部监督和外部监督。国家要不断强化高校预算与财务管理，进行适当干预和引导，更重要的是高校自身也必须借鉴外部审计机构的审计控制机制建立健全自身内部控制制度。因此，外部监督应该真实报告高校内部控制中存在的问题，从而有效弥补内部监督的不足。对于高校内部监督管理部门，应结合外部监督体制，提升内部控制监督的力度，建立起经济责任制度，谁管理谁承担，加大对内部监督的警惕性，防止财务舞弊现象。同时加强内部审计监督，不再局限于查账，更要向管理审计或是风险审计导向等方面拓展。由于法律环境、行业竞争环境的变化以及高校在办学资金筹集、教育经费使用等方面自的提高，高校的财务管理已由过去的无风险管理逐渐转变为现在的风险管理，关注高校日常运行中的内部控制影响，已成为高校财务风险管理的核心。因此，内部控制框架体系的完善在管理高校资金、降低财务风险中所发挥的重要作用也将被提升到新的高度。
参考文献
[1]赵渊贤.治理机制与内控有效性及企业风险研究[M].北京：中国市场出版社，2015.
