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企业内部监管制度的重要性范文1
关键词：国有资产管理 会计监管 内部控制 政府
国有资产是指，在企业经营范围内企业使用的，所有权属于国家所有的资产总称。随着我国企业的管理规范化，对国有资产管理的日益重视。现在我国法律法规中也明确提出会计监管的相关制度和措施。
一、国有资产管理中会计监管的重要性及作用
会计监管是会计的两大基本职能之一，国有资产会计监管的主要内容是产权监管和所有权监管。随着现代企业制度的改革，国有资产实行“两权分离”。主要表现为，评估后参与企业作价入股；改制剥离后由原企业代管等。恶意低估国有资产价值，缩小国有股份及股利分红；未经批准随意处置国有资产，国有资产管理不到位等现象大量存在，造成国有资产大量流失、毁损，严重损害国家经济利益。
资产是企业持续经营发展的物质基础，做好企业国有资产管理的会计监管工作，对实现国有资产保值、增值的监管目标具有重大意义。
企业对国有资产只有使用与管理的权利，所有权属于国家。做好国有资产管理的会计监管可以促进企业可持续经营发展。
二、目前我国企业国有资产管理会计监管的不足
虽然近年来我国颁布了一些企业国有资产管理的会计监管制度，但是国有资产会计监管仍处于初级阶段，存在许多不足：
（一）会计信息质量的问题
会计信息是经济业务核算的根本依据，会计信息是企业国有资产监管的直接依据。企业出于某种目的故意掩盖资产真实状况，虚报数据等形成会计信息的不对称，影响会计核算的正确性，从而影响会计监管工作的有效进行。
（二）企业内部监管问题
企业内部会计监管制度的不完善，是会计信息失真的根本原因。但是我国目前大部分企业的内部会计监管制度都还存在一些问题，主要表现为以下几点：
企业内部组织机构建立不完善，岗位职责分工不明确，不利于提升管理效能、信息通畅流动。有的企业把国有资产会计监管职能归并在财务部门，监管人员具有双重身份，不具有制衡性。为应付上级部门检查，岗位设置流于形式，不利于监管工作的独立性开展。
监管人员素质不够，会计监管人员专业素质和职业道德素养不够，对监管工作信息掌握不够，不能有效地对国有资产管理会计进行监督，造成国有资产流失，国家经济利益受损。
（三）国家的法律法规不够完善，缺乏监督监管
近年来我国虽然颁布了一系列针对国有资产管理会计监管的法律法规，但是新旧会计制度并存格局导致国有企业会计信息缺乏横向可比性，难以对经营者实施有效激励与约束机制，使得国家监管力度软弱。
三、构建完善的企业国有资产管理的会计监管的方法
国有资产管理的会计监管分宏观和微观层面，本文从各个方面，对企业构建科学合理的会计监管体系，发表一些建议：
（一）加强会计信息系统控制，全面提升企业现代化管理水平
企业应根据自身条件，引进集办公系统、资产管理、财务核算于一体的现代办公软件。将国有资产管理流程、关键控制点等嵌入系统程序，实现手工环境下难以控制的功能。特别是在计算机系统中嵌入资产采购、验收、使用、处置等全过程监控，有效防止资产管理中的舞弊现象。
（二）建立科学合理的企业内部控制制度，不断完善会计监管制度
会计监管作为企业内部控制五要素中内部监督的一部分，应予以重视。企业应有专门的监管部门，制定科学严谨的国有资产管理会计监管制度，以日常监管和专项监管相结合为手段，通过账面记录与实物资产的检查，对国有资产的安全性进行持续监督。
（三）提高会计监管人员专业素质、思想道德素养
会计监管人员应具有专业的眼光和高度责任心，明确会计监管职责，善于分析国有资产管理中存在的风险，并提出应对风险策略，保护国有资产的安全完整。为了提高会计监管人员的综合素质，企业应进行定期培训，并把国有资产会计监管工作的成效纳入年度绩效考核中，确保监管目标的实现。
（四）国有资产会计监管的岗位设置应具有工作独立性，建立岗位责任制，保证监管的功能和作用
会计监管岗位应设置在企业内部审计委员会，隶属于董事会，给予监管人员较强的独立性和较高的工作地位。对于发现的重大缺陷，有权直接向董事会、监事会报告，确保监管信息及时通畅。
企业的会计监管目标通过组织机构层层分解，落实到相关岗位职责。通过财务业绩衡量指标，如资产周转率、总资产收益率、经济增加值等定量指标反映企业资产综合利用效果，结合定性指标对会计监管人员的工作完成情况进行综合绩效考核，确保企业目标和个人的统一。
（五）国资委应加强国有资产保护控制，充分发挥资产效益，确保资产安全、完整
企业在市场经济竞争中优胜劣汰是发展的趋势。为促进国企改革发展，国家采取“放水养鱼”，如将一些不能直接参加或服务生产经营的资产划分为非经营性资产，并从改制中剥离出来，单独经营核算，资产收益归属国家，但国家基本无法行使索取权。受利益意识的牵制，资产收益大多变成原国企职工的福利，而且利用各种形式摊派费用，侵占收益。加强非经营性资产管理改革和监管工作迫在眉捷，但至今还处于探索阶段，尚未形成共识。我们认为，国资委作为国有资产的人，应制定一系列有效的监管制度，确保资产收益不被扭曲占用和资产的安全完整。
建立国有资产经营预算体系，并将执行情况纳入经营业绩考核体系。国资委代表政府履行出资人职责，是建立健全经营预算的主体。编制国有资产经营预算，能全面反映经营收支状况，对经营者的财务行为进行有效约束和控制，也是经营业绩考核的重要手段。国资委应于年未全面清查资产状况和收益，制定下年度国有资产经营预算草案，经同级政府审批后组织实施。结合年度财务决算，考核预算执行结果，对经营者业绩进行评价、奖励，做到责、权、利的有效结合。
根据成本效益原则，国资委应向代管单位派出监事。监事应有一定的专业技术知识，通过查阅公司账册，行使财务监督权，监督公司的经营状况、利润分配等，发现问题及时汇报，确保资产安全完整。
（六）国家应加强监督职能，做好国有资产管理会计监管的监督工作
首先要明确政府的职能，即领导、制定监管方案和监督职能。建立健全科学的法律法规，保障国有资产管理会计监管有法可依；在指导企业做好国有资产管理的会计监管工作的同时，更应该加大监督力度，防止法律法规成为摆设。其次还应做好新旧制度的交替工作，避免制度混乱造成的工作失误和资源损失。
三、结束语
综上所述，随着我国经济发展的速度和规模的增大，为了保护国家、企业及人民的利益，政府出台了一系列法律法规和政策措施，对企业国有资产管理的会计监管工作也越来越重视。但是现实表明，我国企业国有资产管理的会计监管工作仍有不足。相对与国外而言，我国的会计监管管理还是比较落后的。希望个人、企业和国家相关部门共同努力，为我国经济发展做出贡献。
参考文献：
[1]徐芝云.国有资产管理中的会计监管探析[J].现代经济信息.2011
[2]钟叶姣.国有资产管理中的会计监管问题研究[J].湖南大学，2008
[3]国有企业国有资产管理中存在会计监管问题与对策.会计.2011
企业内部监管制度的重要性范文2
【关键词】国有资本 财务监管 监管系统 制度建设
1 引言
财务动态信息监管系统是国有资本财务监管体系的重要组成部分。加强对国有资本动态财务信息的监管,便于国有资本中间出资人对国有资本权属企业运营情况跟踪了解和动态监测;加强对国有资本运营中重大财务事项的监管,是国有资本中间出资人行使国有资本权属企业重大事项决策权的重要途径。
财务预算管理是事前控制、事中约束,财务决算管理则是事后监督。而对企业动态财务信息的监管,是国有资本监管由静态到动态、由事后到事中、事前,由被动到主动转变的重要手段。
2 国有资本财务动态信息监管的内容
企业财务信息是指可以对财务活动规律进行直接描述,并可在人们之间进行交流、传播和利用的信息。财务动态信息监管则是指对企业生产经营过程进行动态跟踪和监测,以便及时发现和规避企业经营管理活动中潜在的经营风险和财务风险,促进企业提高管理水平,确保企业预计经营目标的实现。
根据财务监管重要性原则,在企业财务动态信息监管过程中应把重点放在企业的重大财务事项上,主要包括:
(1)企业发展战略、规划及其实施方案;
(2)企业年度预决算及收益、薪酬分配方案;
(3)企业产权(含股权)变动和与产权相关的权利转移;
(4)重大的资产收购、处置和资产相关的权利(核心技术、著名品牌、使用权、收益权等)转移;
(5)重大的投融资计划及对其他企业提供担保;
(6)企业经营者及其高层管理人员持有企业股份(票)情况;
(7)重大诉讼(仲裁)和涉及资产安全的事件;
(8)对企业进行清产核资、审计结果;
(9)对企业领导班子和经营业绩的年度考核结果等[1]。
3 国有资本财务动态信息监管存在的问题
(1)国有资本监管缺乏系统、有效的法律监督和相关制度的约束
目前,我国尚未专门针对国有资本监管立法,对国有资本监管的法律规定主要见于《公司法》、《证券法》以及国务院制定的相关法规中,国有资本权属企业中的上市公司在财务信息披露方面尚有所顾忌,而国有资本权属企业中的非上市公司由于没有强制性的信息披露要求,其财务报告制度既不公开,也没有专业人士评价国有资本权属企业的财务信息。
(2)缺乏有效的社会监督体系
国有资本社会监督体系主要指会计师事务所、新闻传媒及社会公众等对国有资本实施的监督体系。在现实中,会计师事务所并未完全履行其监督职能。现行法规都没有对国有资本权属企业对广大员工和社会公众披露财务信息做出强制性要求,忽视广大员工和社会公众在国有资本权属企业财务信息监管中的重要性[2]。
(3)形同虚设的企业内部监督
我国目前国有资本权属企业普遍存在“内部人控制”问题,导致国有资本权属企业中财务信息的提供者和使用者之间存在严重的信息不对称,企业重要的经营决策信息、财务信息基本被企业的经营管理者控制和操纵,出资人、企业普通职工和利益相关者很难获得企业的真实信息[3]。
4 对国有资本财务动态信息监管制度建设的政策建议
(1)建立、完善国有资本权属企业的财务报告和信息披露制度
企业财务信息是国有资本出资人了解被出资企业运行情况的基本工具,也是各项监管工作得以开展的基础和依据。因此,建议国资委借鉴西方国家的有关经验,尽快建立和完善国有资本权属企业对外财务信息报告制度。把国有资本权属企业的财务动态信息置于政府和全社会的监督之下。此外,还应将财务信息及重大财务事项通过国资委网站等方式按期向社会公开,增加国有资本运营状况的透明度,接受政府和全社会的监督。
(2)建立以财务监管为核心的监管系统
国资委要对监管企业进行有效的财务监管,就需要及时、准确、全面地掌握国有资本权属企业的动态财务信息。但目前的问题是企业财务信息收集难度大,真实性难以保证。因此,充分利用现代信息技术,建立以财务监管为核心的监管系统,则是国有资本监管信息化的重中之重。
总的来说,国资委的信息化监管应该建立一个以财务监管为核心的监管系统,直接与各监管企业的财务系统对接,实现对监管企业的资金流动、预算、投资、重大事项等进行实时监控,并通过数据析取系统从各监管企业的财务系统中析取所需要的数据,通过数据转换系统将不同财务系统的数据转换成统一的数据格式,实现对监管企业的绩效评估、统计评价、市有资本保值增值、企业管理者评价、企业信用等级评价等监管和评估的功能,进一步为国资委决策提供支持和服务。
财务监管系统主要包含了以下几个模块[5]:
1)资金监管系统:主要对企业的重大资金的流动,特别是重大资金的异常流动进行实时监管,可以及时地察觉监管企业的一些违规现象,采取措施及时补救。
2)预算监管系统:主要是通过预算编制、预算执行、预算控制等子系统,对企业的预算编制的审核、执行情况进行监控。
3)投资监管系统:主要是对国有资本进行战略结构的调整中涉及到的大型投资进行监控。
4)资产监管系统:主要是对企业的资产状况进行统计监管的系统,有效地监控企业的资产的变动情况,防止国有资本流失。
(3)改进会计报表附注及其他财务报告等表外信息披露方式
国有资本权属企业应严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定,改进财务报告附注等表外信息披露方式,进一步加强对重大财务事项等信息的披露,认真做好财务报告附注和财务情况说明书的编制及分析工作[2]。
(4)发挥“三计”的“链”动效应
在对国有资本权属企业的财务监管中,应进一步深化完善会计、审计和统计有机衔接的财务监管模式,完善财务预算、决算、快报、审计及审计后续管理、分析评价等全过程动态监管体系,充分发挥“三计”的“链”动效应和整体效应,逐步建立起规范完善的出资人财务监管体系。
(5)实现财务监管重点的转变
以加强企业不良资产、内部控制、内部审计管理等财务监管工作为重点,不断深化完善财务监管制度建设,实现财务监管工作由总量监管向结构监管转变,“一次性”监管向持续性监管转变,“头尾分割”式监管向过程监管转变,业务监管向制度监管和内控有效性监管转变。
参考文献
[1] 企业国有资产监督管理暂行条例(全文),2003.5
[2] 袁红,卢滟萍,四方面完善上市公司信息披露,2005-04-16.
[3] 白菊,如何构建合理的企业内部会计控制体系,信息导刊,2004年第四十期.
[4] 张敷彪,推行财务总监委派制是加强财务监管的组织保证,上海会计,2001-12.
企业内部监管制度的重要性范文3
【关键词】企业 内部控制 实效性
企业的内部控制理论最初出现于美国，企业内部控制并非企业管理的最终目的，而是一途径方法。通过实施企业内部控制措施，促使企业的日常运转能够处于一个相对较为完整的系统当中，进而确保企业更高效、更安全的运转。而若企业的内部控制与企业的实际情况不相符，实效性缺失则会导致企业的内部控制难以发挥出应有的价值作用，因此企业在实施内部控制时必须要对实效性引起足够的重视。对此下文将基于对现代企业内部控制实效性价值的探讨基础上，提出了几点关于加强现代企业内部控制实效性的应对策略。
一、概述
企业内控简单来说便是企业内部的管控与制约。内部控制出现在企业内部的日常经营活动当中，其主要的目的即为促进企业的稳定发展，实施企业内控制度的主要目的便是为了提升企业的竞争能力，加强对企业内部管理的优化工作，并由此实施企业内部的自主监管、调整、规划、评估等策略来起到对企业经营目标的达成，确保企业资金运转的高效性与安全性，使得各个部门及员工能够做好本职工作，保障财务信息准确有效。
二、现代企业内部控制的实效性价值
在企业的日常经营及管理过程中实施内部控制制度能够在很大程度上为企业取得一定的利润营收，降低企业的经济损失风险。近些年，来我国的企业内部控制制度发展迅猛，各类、内控设计机构越来越多，已经形成了产业化、规模化，这也便从另一个侧面印证了内部控制对于企业管理所具备的重要价值，应当引起有关企业管理者的重视与思考。
（一）增强竞争力
伴随着我国整体国民经济的快速发展，市场经济日趋繁荣，大量的企业如雨春笋般出现，相应的市场的竞争压力自然也就越来越大，对比企业便需要依据市场的变化情况及时转变经营方式，不断进行技术创新，提升综合实力方可在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长久、稳定的发展。提升企业内部控制的实效性来对企业开展相应的管理及控制工作，缩减企业的中层环节，以促使企业管理高层的决策能够及时传达到企业基层，确保企业经营决策者能够更加准确掌握企业的实际情况，更加广泛且高效的了解具体的生产、经营状况，最终促进企业经营效率的有效提升。此外，提升企业内部控制的实效性，促使企业的管理层能够实时掌握企业的资金流向及使用情况，切实保障企业的财务安全。企业的内部控制设计工作一方面是为了确保财务安全；另一方面同时也是对一些不法行为作出明确的限制，在企业内部控制的执行过程当中，为了确保内控制度实效性的有效落实，无论是企业的一线员工还是中高层管理人员均要依据内控制度来执行，确保企业的日常经营流程更加规范，财务管理更加科学，并最终促使企业能够有充足的资金进行新产品研发，以及开展技术创新活动，在提升企业市场竞争力的同时还可有效的确保企业日常经营管理的有序进行。
（二）完善监管机制
企业内控制度的实效性与规范化是企业民主化管理的重要体现，合理利用企业内部控制监管制度并同国家的有关审计部门开展广泛的合作，以实现能够从多角度、多层次来加强对企业的内部监管，从而确保企业日常经营的安全运转。落实企业内部控制的实效性关键还是要加强对于企业全力分配制度的调整，采用更加科学、高效的内控制度来加强企业内部监管，借助于内控制度来不断改进、完善企业各部分间的组织架构，对于企业职工的工作流程及管理人员的渎职、侵占共有财产等行为高效运用内控制度予以监督。在企业日常经营管理出现问题的第一时间便应将问题反馈到董事会及相关的各个监管部门，针对资金的异常流动要采取密切的监控，确保企业的资金运转始终保持高效、安全，在企业当中实施内部控制措施后，其实效性要求需要将管理权利更多的下放到各部门中，促使各部门能够拥有一定的独立决策权利，这一方面能够起到对高层决策权力的限制；另一方面还可提升企业对市场变化的快速反应能力，有助于企业市场竞争力的提升。
三、加强现代企业内部控制时效性的策略
伴随着我国经济发展水平的持续提升，企业无论是在规模还是业务能力方面均得到了前所未有的提高，而与之相匹配的企业管理人员素质水平也越来越高，并已经实现了与国际先进管理理念的接轨，针对内部控制的实效性也愈发重视。
（一）合理把控实效原则
目前在大部分的企业内部控制中主要包括有五个部分的内容，即：内部环境控制、内部决策评估、高层权力控制、完善财务信息、监督系统的构建。企业内部环境控制通常涵括有企业运营结构、部门设置、权责分配、内部审计、人力资源管理等多个方面的内容。其中企业的内部控制监督系统本质上便是对于企业内部的实际运转情况采取监管措施，评价内控制度的实施效果，将所发现不合理的内控制度要及时改进、完善。企业内控制度在确保依据实效性的前提下，还需要设计出更加严格、详细，具有操作性较强的管理制度，依据企业的具体情况来制定出所对应的具体细节规定，切实落实内控制度。
企业内部监管制度的重要性范文4
[关键词]红星发展股份有限公司 内部控制 问题 对策
一、内部控制的重要性
早在1992年美国水门事件后，内部控制理论引起了美国各界的广泛关注，然而，对于内部控制的分歧确实由来已久，立法者、监管者和商人的不同利益决定了各自的不同立场。在90年代初美国反对虚假财务报考委员会发起成立了COSO机构，并在1992年9月，COSO委员会了《内部控制——整合框架》，报告认为，内部控制是由董事、管理层及其他人员在公司内进行的，旨在为经营的有效性、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性提供合理保证的过程。实际上，内部控制是为了确保组织的最高层参与到整个机构的运作中，以实现组织目标。而所谓的可靠性则指财务报告的一致性、可比性以及选择适当的会计处理方法。2008年6月我国了《企业内部控制基本规范》，内容指出内部控住的由董事会、监事会。经理层和全体员工共同实施的，意在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。企业的许多利益的相关者都非常关注企业的内部控制，譬如国际审计协会调查表明，管理层和企业审计部门最关注的七项活动和行为中内部控制的程度高达90%，居七项之首。
可以看出，内部控制企业是企业有效管理不可或缺的组成部分，是企业进行管理活动和财务活动的手段，亦是企业为了保持内部资源的的安全与完整、预防企业内部出现管理漏洞，保证企业会计信息的真实可靠。利用企业内部分工的相互制约、相互联系来实现管理者的控制职能的方式、措施和程序。
二、红星发展股份有限公司内部控制中存在的问题
（一）制度方面的缺陷
红星发展股份有限公司内部制度方面还存在不少缺陷，主要表现在：企业内部控制乏力，甚至缺乏奖惩分明的赏罚制度，难以适应网络经济时代新兴业务的发展需要；在财务管理方面部分结构有章不循或违章操作，内部控制制度难以落到实处；会计从业人员对企业决策者的决策失误甚至违法经营行为缺乏有效控制，多数情况下反而被迫进行粉饰或干脆造假；企业内部各部门之间，以及不同岗位之间也缺乏必要的制约和监督机制；财务风险的内部控制制度不健全，未能充分发挥内部稽核监管部门的职能作用等。为此，红星企业需要一套更为完善的内部控制制度。
（二）存在“内部人控制”的部门
红星发展股份有限公司内部控制中“内部人控制”的部门仍然存在。红星企业家依靠几家大企业合资而构成对市场资本的原始积累。大多数对会计熟悉但还是不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，企业管理者往往会忽视内部控制制度，大多数是领导者说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。在“内部人控制”的企业，经营管理者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼，收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。目前，虽然该企业存在内部控制制度，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象甚为严重。企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至子个别子公司中出现，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得和填制本身就存在不合法程序，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等等，也就毫无意义。一些会计人员人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。
（三）缺乏有效的监督机制
虽然红星企业的生产规模已经比较庞大，但仍然缺乏有效的监督机制。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对企业的监督效果却不尽人意。企业虽然有内部监督机制，却不能充分发挥其职能。企业内部的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，收受贿赂，侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等等。
（四）企业财会人员素质不高
公司内部企业财会人员高素质的是实施内部控制的必要条件，然而，我国企业从业人员素质普遍较低没有达到职业要求，很多执行人员粗心大意，精力分散，导致企业决策连连失误。近年来，企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，正常的会计业务处理不达标，更谈不上内部控制制度的运行，企业个别部门领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，这给企业造成一定的损失，使企业资金浪费。在红星企业同样存在这类迹象。
内部审计职能弱化
红星发展股份有限公司内部审计职能存在弱化现象。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分，事实上有不少的分管领导没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的部门，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。
（六）信息流通不畅
企业的营运规划、控制和决策的需要的多种多样的信息，虽然大部分为财务信息。但是还有一部分来自非会计系统，例如，产品市场的需求变化信息、整体营运状况信息、银行利率信息、员工满意度信息、金融市场信息、商品信息、原材料信息、生产信息、预算信息、标准成本信息、人力资源信息等等。这些信息有的可以进入企业的管理信息系统，然而有的则无法进入企业的信息管理系统，这就造成了企业信息流通不畅，会给企业的决策造成不全面。
（七）企业文化建设有待加强
作为首家东部和西部结合并在西部上市的企业，且是由四家企业联合成立的发起式的公司，企业在成立之初并未遵循由弱到强的社会发展规律，必定存在一定的文化建设问题。在企业历史发展并不悠久的情况下，企业文化能够加强企业的凝聚力，放眼于企业的长远发展，造福员工，为社会提高优质产品，企业的文化层次的建设是非常重要的。
三、解决问题的相关对策
（一）建立良好的内部控制制度
贵州红星企业作为一个发起式公司必须要强化管理者的内控意识及高层的控制职能。管理者要学会深化企业内控制度的研究和探讨。企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，尝试应走出误区，更新观念，强化管理。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容的职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整，保证企业的长远发展。
（二）完善内部监督机制
要想确保内部控制制度能够被企业的员工所熟知并且执行下去，就离不开监督部门的监督和考核，企业内部财务部门的审计部门是企业内部控制的重要力量，企业内部的财政、审计等各个部门应当合力分工建立岗位责任制度，并且要加强岗位个部门之间的信息交流和沟通，定期的核对企业信息情报，进而形成有效的监督合力。还应该加强企业的执法力度。具体可以通过以下两个方面。一是要不断延伸企业内部审计覆盖范围，不仅要开展事后审计工作、还要进行对事前、事中的控制：不仅审计财务报表，还要对经营管理进行分析、总结和评价。二是要鼓励所有内控人员在日常的工作中对公司的内控机制运行状态进行监督，及时的评价内控状态的运行且进行运行的有效监督。根据反映的不合理的问题来采取必要的纠正措施。为了进一步深化经济体制改革，我国政府近年来不断加强企业财务监管的立法，一系列的企业信用评级、规范经营管理行为的相关制度相继颁布实施，有中国特色的企业财务监管制度基本确立，完善有限安全网制度、信息披露制度等。这需要企业经营管理者自觉遵守相应的法律法规，主动接受政府相关部门的监管，在财务管理中一切可以退出的领域让位于会计从业人员，使财务管理工作能够平稳而有序地进行。平稳而有序，也就是说企业内部稽核监管部门和会计从业人员在预测和控制财务风险时，应当遵循效率监管的基本原则。从效率监管角度来说，风险管理的本质在于：不能一味容忍经营管理活动在低效率、高风险的情况下照常运行，而要在保护企业利益和社会公共利益的大前提下维护企业的运行效率。政府相关部门的监管主要体现在：不断完善企业经营管理的基本法律，确立和保护公平竞争环境和企业经营管理者的基本财产权利，并尊重由此建立起的企业内部挂历制度，防止行政专断和不公平管理行为，使得企业经营管理者、内部稽核监管部门和会计从业人员能够清晰、有效地评判和规避财务风险。
（三）提高财务人员的业务素质
科学的内部控制与人员的素质密切相关，红星公司应当结合实际情况，建立切实可行的员工培训机制，通过对员工的培训的，来增加员工的责任感，明确自己工作的重要性，为企业加强内控打下最根本的基础。树立以人为本的新观念。人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，企业领导者注重内部控制，注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者之间的隔阂，加强信任感，形成强大的企业合力，促进整个企业健康、持续、快速的发展。
（四）加强内部审计工作
内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，需要保持相对独立性。企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。企业的内控制度要达到服务于企业经营目标，达到对经营活动的控制，内部控制审计制度必须对企业负责，各个环节进行控制且要控制好各个要点。实行企业内部控制要注意以下要点：明确管理职责、纵向与横向的监督关系；职责分工，权利分割，相互制约；交易授权，建立恰当的审批手续；设计并使用适当的凭证和记录；资产接触与记录使用授权；资产和记录的保管制度；独立稽核，例行的复核与自动的查对；制订和执行恰当的会计方法和程序；工作轮换；独立检查，包括外部和内部审计等。
（五）建立信息互通体系
企业要掌握自身的各类信息，必然需要建立健全的信息控制系统，企业中的正规信息应当在企业内部完全流通，ERP系统已被公认为现代管理信息的主流。ERP的核心管理思想就是实现对整个企业供应链的有效管理，这一信息管理方式是值得红星公司去借鉴和运用的。在内部控制之外还应当给客户、材料供应商等外部人士是信息反馈创造各种条件，让这些外部人士察觉到的信息直接送达有关方面，让其成为防范舞弊的另一个有益措施，也为企业决策的制定者提供一些更为全面的信息，让其决策更为完备。
（六）建立良好的企业文化
企业文化是企业内部控制中重要的组成部分，是增强企业内凝聚力的方式之一。贵州红星公司自成立以来，坚持以财务管理为龙头，以市场为导向，以企业文化建设为依托的发展战略，发扬“艰苦创业、无私奉献、开拓创新、争创一流”的企业精神，依托青岛红星化工多年来形成的信誉、市场、技术、管理等优势，同西部丰富的资源结合起来，走东西结合、优势互补的道路，重点发展以电子磁性材料、橡胶塑料助剂、绿色植物提取为支柱的高科技多元化产业，试图把企业打造成为具有“一流的效益”的现代化企业。红星企业的文化精神应成为“红星人”的精神凝聚点所在，对员工具有导向作用和控制作用，所以要持之以恒地努力造就这样的文化特色。
总之，在市场经济条件下，企业内部控制是企业日常工作中生厂环节中重要的一环。内部控制既是衡量现代企业管理水平的重要指标，也是企业得以持续稳固发展的保障，因此红星公司应根据自身实际情况，切实完善内部控制各方面要素，以顺应时展。
参考文献：
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企业内部监管制度的重要性范文5
关键词：企业 内部控制 措施
在企业发展中过程中，内部控制是防范风险、实现企业经营目标的重要举措。企业的内部控制在有效地提升经营的效率，提高企业管理水平的同时，还能够保证企业信息的真实性与可靠性，推动企业健康发展。在经济全球化的今天，瞬息万变的市场竞争使企业的经营和管理面临更多问题，加强企业的内部控制迫在眉睫。
一、企业内部控制存在的主要问题
（一）对内部控制不重视
伴随着企业改革逐步深化的改革，很多企业建立了相应的内部控制机制，并已经在各方面与经济相关的业务中使用，但限于企业管理人员对其机制的认识水平和广度，仅仅在企业内部增强了监督层面的管理与重视，而管理效益与成本层面的认识水平却有待提高，这使得缺少系统的方法、机制与方式，整体和个体的职责分划模糊，审计权责不明等，内部控制的核心作用得不到有效体现。
（二）预算管理不完善
预箅在当今企业的经济活动中起到的作用愈加重要。预算是对企业自身实力和发展潜力的清晰认识，关系着企业未来的发展规划和步伐。但是现阶段，我国企业对预算重要性的认识还不足。大多数企业的预算是由总经理编制，报董事会批准后实施的，因此，信息存在很大不对称性，董事会不可能对预算提出实质性的建议。这就导致了在预算管理中董事会职能的弱化，同时也造成了预算 管理协调、计划与控制能力的缺乏。预算管理制度的不完善是企业内部控制问题的缩影。
（三）内部控制体系不健全
部分企业只有一些基础的内部控制做法，而未建立全面有效 的内部控制机制；部分企业缺乏风险防范和制衡系统，当有不利于系统稳定的行为发生时才进行相应的补救，侧重于事件发生以后的控制而忽略事发之前的有效预防；部分企业的权责分划、奖惩制度太模糊，因此对执行内部控制产生了很多阻力；另外有些企业不考虑企业自身的实际情况，照抄照搬，使内部控制偏离实际与重心。
（四）激励与监管制度不健全
目前有很多企业的监督评审都是主要依靠内审部门来实现，而在大多数企业中内审部门都不是相关部门的独立单位，而是隶属于财务部门，相应的领导也是财务部的领导，这样就造成了内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外监督评审中也缺乏激励制度，计划有可能是出色的，但是由于没有人去考核、去检查或者说是没有人认真去考核、去检查，计划的执行效果可想而知。
二、完善企业内部控制的措施
（一）重视企业内部控制，加强风险防范意识
当代企业的有效内部控制是企业管理工作的核心，对内部控 制的充分重视和强化突况的处置能力就显得尤为重要。因此， 领导层必须以身作则，充分理解与认识内部控制的必要性和效用， 并使其在实践中得到运用。内部控制过程中存在的风险及其管理 是特别需要注意的，建立针对性的风险评估机构与风险管理系统， 通过对风险进行识别、评估与分析制定全面而又有效的规避或减 少损失的对策，为企业的决策提供可靠的根据。
（二）构建良好地内部控制环境
任何生物都存在于一定的环境中，鱼儿离不开水、鸟儿离不开天空，企业的内部控制活动同样离不开一个良好的控制环境。控制环境的好坏直接影响着企业内部控制能否得到执行，更是影响着企业整体战略目标的实现。对于我国企业内部控制环境发展落后的情况，我国政府部门应该起到引导、带头的作用。由于我国市场经济是由计划经济改革而来，造成了我国企业仍然对政府的依赖较重和内部环境发展时间短的问题。这样就需要政府部门创造出一个良好地内部控制的外部环境。
（三）提高管理者及员工的综合素质
会计信息的可靠性是一个企业最直接、最根本的环节，财务人员对此担负重任，因而保证财务从业人员的素质直接决定到企业的根基是否稳固。首先，积极推行竞聘上岗制，甄选德艺双馨的财务从业人员，通过培养逐步走上领导职位，制定切实可行的薪资考核奖惩标准。通过考核委员会，进行全面而细致的现场考察，广开言路，虚心听取一线工作人员对所委派员工的意见和建 议。财务方面的基层负责人对委派方全权负责。而财务方面的基层负责人规定适当的任期，且不得连续连任超过两期。若在任期内有违规行为发生，可立即与其解除聘请。其次，通过调查与分析企业内部财务从业人员的结构，针对性、系统性的对其进行培训，加强所有财务从业人员的管理，从而达到企业优化运行的需求。
（四）建立行之有效的监督激励制度
企业的一切活动都是在健全的内部控制制度的基础上进行的。但是，有了健全的规章制度，必须严格遵守，严格检查执行情况才能保障制度的有效实施。这就需要一套行之有效的监督激励制度。首先，企业要加强内部的审计工作，做到有章必循，对各项工作予以严格的审查，从根本上杜绝徇私、舞弊等事件的发生。其次，要积极配合国家监督工作，与国家监督形成交叉共管。我国的国家监督力量有财政、税务、保险监督、人民银行等，企业要与这些部门积极沟通、分工协作形成监管合力，共同规范企业的内部控制。再次，要鼓励新闻媒体对企业违法违纪行为进行曝光，充分发挥舆论监督的作用。
三、结束语
建立完善的企业内部控制制度是企业实现自身飞跃的前提。 在当今这个经济全球化的时代，企业只有做好自身内部的完善工 作，才能在外部竞争环境日益激烈的今天生存下去。企业内部控制的有效实施至关重要，不仅关系到企业自身的经营状况更是关系到整个行业经环境的发展。因此，企业应激励与推进全体员工尽职尽责地去做好内部控制工作，确保内部控制制度的建立健全及有效实施并处于有效监督和科学评价之下，为实现发展战略提供合理保证。
参考文献：
企业内部监管制度的重要性范文6
根据《xx省烟草专卖局关于进一步做好内部专卖管理监督检查工作的紧急通知》（x烟专【2006】xx号）的要求，我局对xx县营销部2006年以来的经营业务进行了全面、逐项、细致的自查，现将在自查中发现的问题及整改措施汇报如下：
一、存在问题。版权所有
1、部分人员对内部专卖管理监督工作的认识还不高。还存在重外打、轻内管的思想观念，这主要表现在专卖管理监督工作中具体工作落实、检查工作不深入、不细致。
2、内部专卖管理监督制度的制定与执行尚需进一步规范完善。区局在制定和完善自查方案，充实工作人员，明确自查方法和工作流程，细化自查内容等方面没有完全达到市局内部专卖管理监督规范化的要求。
3、内部专卖管理监督检查过程不到位，对自查工作的开展情况、自查的问题和自查的结果等痕迹资料重视不够，相关的文字、表格和图片资料不够完善。
4、xx县营销部在今年的1月、2月、7月、8月仍然有超“351”供货情况发生。
二、整改措施。
1、加强领导，健全机构。我局（营销部）先后成立了专卖内管领导小组、自查小组和复查小组，由局长（经理）xxx任组长，副经理xxx任副组长，成员分别由各科室、部门负责人组成，负责开展具体的专卖内管检查工作，并逐级建立责任制，把内管的目标、任务以岗位分解，充分发挥岗位职责，责任明确，实施有效内部监管，对弄虚作假、有问题不整改，走过场，自查不作为等问题，分清责任，严肃处理，充分发挥内部管理监督机构的职能作用。
2、进一步建立和规范制度建设。我局制定了《xx县烟草专卖局内部专卖管理监督实施细则》、《xx县烟草专卖局内部专卖管理同级监督制度》、《xx县烟草专卖局内部专卖管理监督教育培训制度》、《xx县烟草专卖局内部专卖管理监督举报制度》、《xx县烟草专卖局内部管理监督案件移交制度》、《xx县烟草专卖局内部专卖管理监督报告制度》、《xx县烟草专卖局内部专卖管理监督责任追究制度》、《xx县烟草专卖局内部专卖管理监督案件查处制度》、《xx县烟草专卖局内部专卖管理监督定期检查制度》、《xx县烟草专卖局内部专卖管理监督考核办法》等一系列制度措施。形成行业制度、同级监管制度、内部控制制度三位一体的内部监管制度体系，真正做到用制度管权、用制度管事、用制度管人。
3、加大宣传和社会监督力度。加强内部监督管理的宣传工作，增强广大干部职工对此项工作重要性的认识；对违纪破坏市场经济秩序的典型案例进行曝光，形成强大的舆论氛围；完善投诉制度，形成上下结合，内外结合监督机制。同时树立先进典型，对在内部监管工作中出现的先进集体和个人，及时给予表扬，大力宣传好人好事，在行业内营造良好的政治氛围。版权所有
4、坚持定期考核和日常检查相结合的方式，对企业内部生产经营行为、管理行为实行每月和不定期地进行自查，采取听取汇报、查阅有关文件和工作记录，逐笔清理、核实，发现问题及时制止或边整边改，促进内部专卖管理监督工作的制度化、规范化、日常化。
5、定期开展教育培训工作。我局将加大对内管工作人员和业务人员的培训，并做好培训文字和图片等痕迹资料的记录和收集，确保教育和培训工作的有效开展。
6、进一步做好痕迹化管理。每月进行内部专卖管理监督检查后要及时进行通报，按要求将生产经营所涉及的业务数据、统计报表、合同、审批手续、财务凭证、烟草专卖品准运证等相关资料、文件存档备查，确保内管工作相应的资料齐全、装订规范。
