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企业财务规划范文1
摘 要 中小企业创业板上市前期的财务规划在中小企业的运营中具有十分重要的作用。本文对中小企业创业板上市前期的具体财务规划进行了简要的分析，提出了符合实际政策要求及企业运营需求的针对性措施，对中小企业预防财务风险、规划创业板上市有一定的积极作用。
关键词 中小企业 创业板 上市前期 财务规划
一、前言
近年来，我国中小企业发展迅猛，已经成为了国民经济中的一支重要力量。在市场经济发展迅速的今天，金融市场变化极大，中小企业面临的财务风险也不断上升，其在创业板上市前的财务规划成为国内企业关注的重要话题。中小企业上市前期的财务规划既要考虑到外部发展环境的影响又要考虑到企业内部各种因素的制约，要制定合理的财务规划就需要建立良好的企业内部财务控制机制。
二、创业板上市前期具体财务规划
企业在准备上市之前，应从财务、经营、组织等多个方面做好充足的准备。虽然与主板相比，创业板对中小企业上市的财务要求相对较低，但是要保证在公司股权构成、法人治理结构、财务管理制度等各个方面满足上市要求，中小企业仍需做大量前期工作，准备时间较长。因而，中小企业在创业板上市前期应做好详尽、仔细的计划，尤其是财务规划，完善财务准备工作是中小企业上市前期务必应做好的。
（一）构建上市前期财务工作领导小组
企业在上市前期应做好的基础工作就是成立专门的上市筹备领导小组。领导小组应做好对企业上市工作的统筹管理、全局掌控，应由公司的董事长或总经理负责，从各部门尤其是财务部中选出优秀人员进入小组，成立专门的上市办公室。领导小组要做好上市工作的日程规划，科学、合理安排企业上市的财务运作，制定企业的财务重组与企业的股份制改造计划并予以实施执行，对上市前期工作进行统筹安排。
（二）健全财务制度，强化财务监督，优化企业上市前期财务规划
健全财务管理制度是规范企业的运作的重要环节。处于成长期的中小企业的发展速度具有较大的不确定性，增加了投资的风险。中小企业业务规模不大，人员数量不多，在运作管理上容易陷入随意性，在公司治理、日常管理上缺乏科学规范化运作，也容易加大企业的经营风险。企业应该加强规范化运作，尤其是要健全财务管理制度，这样不仅可以降低经营风险和财务风险，还可以增强投资者的投资信心，赢得资本市场认可。
此外，企业上市的核心工作之一就是积极规划、整合、优化企业上市的财务状况。关于拟上市公司在成长率、营业收入、净利润、股本等财务方面，证监会《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》上给予了相应的指标，拟上市企业应符合规定的基本条件。然而因为各种原因，导致我国大部分中小企业都有着不同程度的财务问题，存在着财务预算、决算不够规范的现象，因此企业在准备上市过程中，根据公司真实的经营状况，进一步合理、合法地整合企业财务状况，及时进行优化、追溯、调整，展现公司真实的财务状况，通过有效组合、统筹协调等因素来构成企业的发展基调，保证企业偿债能力足够、资源合理配置和经营收入增长，为实现中小企业上市财务指标做好充分必要的基础条件。
因此，在优化企业上市前期财务规划方面，健全企业财务规章制度是前提。同时，要强化企业的财务监督能力，从内部财务分析到股市分析，对每一个涉及财务规划的环节都要做到科学规范。同时，要提高财务人员的专业素质和管理能力，优化企业上市前期的财务状况。另外根据财务结构及比率，如从资产负债率流通比率、速动比率分析公司的偿债能力；根据应收账款、存货、经营性现金流量与主营业务收入的对比分析公司的收入质量。
（三）提高内部会计控制效果
中小企业上市的内在要求就是，调整、制定以财务管理为核心的企业内部控制制度。大部分中小企业在管理体制上，都不是十分完善、成熟，由于其成立不久、规模较小或是其他一些原因，导致内部控制制度不是十分健全。因此，中小企业应加快建立健全严格、规划的内部控制制度，以更好的规避投资者的风险，同时也能保证企业自身健康、持续的向前发展。
另外完善内部控制制度，同时还应制定具体的内部会计控制实施措施。创造良好的内部会计控制环境，是内部会计控制的基础，而具体的实施措施则是内部会计控制得以发展的有效保障。因此，企业应根据自身的发展状况，按照国家制定的法律、法规，有效结合企业特点，积极营造良好的内部会计控制环境，完善内部会计控制制度，不断提高内部会计控制的效果，进一步促使企业实现上市目标。
（四）制定企业财务重组与股份制改造计划
中小企业上市前期应做好的重要准备工作，就是设计与实施企业的财务重组与股份制改造。我国中小企业在刚成立时大都是有限责任公司的组织形式，必须转为股份有限公司的组织形式才能申请上市。因此，中小企业在上市前期的首要准备工作就是做好股份制改造。整体变更仅仅是公司形态的变化，因此除国务院批准采取募集方式设立外，在变更时不能增加新股东，但可在变更前进行增资或股权转让。
企业在进行股份制改造时，通常情况下都会涉及到股权重组、债务重组、资产重组、公司治理结构重组等问题。而重组工作十分复杂、专业，企业必须依照创业板上市的基本条件、上市公司的治理规定进行重组工作，时刻关注近期正式颁布的各项配套管理规定，不断从上市的实现、盈利的水平、经营的要求、企业增长、股本要求等各个方面做好全面而有效的财务规划，保证企业在整体上符合上市公司的财务要求。
三、结语
企业上市不是一蹴而就的，需要一步一个脚印的做好前期准备工作。中小企业应将上市作为企业发展的里程碑式的战略目标的起点，做好一系列的前期准备工作，做好财务规划，组建上市筹备领导小组、优化企业上市的财务状况，提高内部会计控制效果、制定企业财务重组与股份制改造计划，从而保证企业实现上市目标。
参考文献：
[1]朱志春.创业板市场IPO规则的财务特点及中小企业的财务策划.企业家天地（下旬刊）.2011（5）.
企业财务规划范文2
本文将指导企业实施团队如何从企业管理目标和核算要求出发，规划企业财务和业务体系，并按照科学的实施流程认真落实各项工作，让软件顺利上线，让企业信息系统发挥应有的作用。几百万企业信息化成功的先例为我们积累了宝贵的经验，形成了一套严谨的实施方法论，它是规范项目实施的工作指南，也是科学实施的标准化工具。企业实施人员遵循以下的简易实施五步法，就可以学会像咨询顾问一样思考问题，确保项目成功。
一、调研企业的管理需求
1．调研的意义
通用软件要满足大多数企业的应用，就要在系统内设置大量的开关参数，通过各种参数的不同组合构造一个个个性化解决方案。计算机系统的特性是自动性和集成性。一个参数的选择会关乎到日后的业务处理流程和处理方式，开展事前调研的目的正是为建立企业账套、确定系统参数选项、作好初始设置做好准备。
2．如何调研
确定企业管理需求一般通过调研的方式进行。调研的对象为企业中高级管理人员，通过调研，全面了解企业管理人员对信息系统的信息需求，也就基本确定了企业通过信息化建设要达成怎样的目标。
由于企业内部实施团队成员是由财务及各个业务部门的骨干员工组成，是一批最懂企业业务的人，因此调研过程只需借助标准的调研模板，进行逐项确认即可。
以销售部门调研为例。需要了解以下问题：
（1）客户管理
对客户是否需要分类管理？分类的依据是什么？每个客户是否有专管业务员？
是否进行客户信用等级的划分？如果是，划分不同信用等级的标准是什么？销售业务中是否有信用额度及信用期限的限制？是如何进行的？
（2）核算深度
是否需要掌握每个客户的应收账龄、收款账龄，进行收款预测和欠款分析，是否需要了解每一笔业务的详细情况。
（3）销售考核
企业制定的销售考核政策是怎样的？是按部门考核，还是按业务员考核？
二、会计科目体系设计
企业的管理需求最终是通过报表体现出来的，而报表中的数据大都来自于总账系统的各种账簿，账簿上的数据又是从凭证记账而来，凭证上记录的经济业务是通过明细会计科目记录和表现的。由此得出结论，明细会计科目是真正支撑计算机会计核算体系的基础。（图一）
进行会计科目体系设计时应该遵循以下原则。
1． 会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求
企业上报的财务报表包括对外的资产负债表、利润表和现金流量表，资产负债表和利润表所涉及的科目大都为总账科目。而企业内部管理报表则形态各异，需要精心进行科目设计才能让信息系统发挥最佳作用。以部门销售毛利分析表（表一）为例。
试想，如果企业有四个销售部门，有20种产品，那么主营业务收入下的明细科目将达80个之多。不仅如此，每月编制这张部门销售毛利分析表时需要查询160个明细账，才能得到报表中的数据。
在信息化平台中，科目的设置思路发生了根本变化，一种是把主营业务收入设置为部门核算、项目核算和数量核算；用部门核算解决业绩归属问题，用项目核算解决产品问题，用数量核算解决数量记录问题，一个科目就解决了手工核算下160个科目才能表达的业务内容。相关业务发生时，系统会同时记入部门辅助账、项目辅助账，查询相关数据时，可以查询项目辅助账得到需要的报表数据。另外也可以在主营业务收入下保留按产品的明细科目分类，并将其设为部门核算，这样设置的好处是在总账中就可以分类显示每种产品的销售情况。由此可以看出引入信息化管理平台不仅仅是计算工具的改变，只有管理模式和管理思想随之改变，才能真正提高工作效率，提升管理水平。
2． 会计科目年中要保持相对稳定
对管理对象进行数字编码时利用计算机进行业务处理的基本要求，因此首先要确定会计科目的编码级次及每一级占用的数字位数。其次，还要考虑到今后会计科目扩充的需要。再次，要充分活用软件中提供的辅助核算功能，灵活设置科目，满足管理需求。
3． 设置会计科目要考虑总账与各子系统之间的衔接
如果企业购买了财务几个子系统，工资管理、固定资产管理、应收款管理、应付款管理和存货核算系统都会生成业务处理凭证传递给总账系统，例如工资费用分配生成如下凭证：
借：生产成本――直接人工
制造费用――工资
管理费用――工资
贷：应付工资
在总账系统中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收各个子系统转入的数据。为了能够成功接收这张凭证，就需要在生产成本、制造费用、管理费用下设置工资明细科目。
三、整理期初数据
基础数据的准备包括两部分内容：基础档案的整理和期初余额的整理。
．基础档案整理
（1）意义及要求
企业核算或汇总分析必需的基础信息，如与业务处理相关的组织机构设置、职员、客户、供应商、固定资产分类、人员类别、存货、仓库、采购及销售类型等，在手工环境下，这些信息或分散在各个部门进行管理，大多根本就没有规范的档案。计算机业务处理需要建立在全面规范的基础档案管理之上，且要求事先设置各种分类、统计口径，才能在业务处理过程中分类归拢相关信息，并在事后提供对应的分析数据。
“垃圾入，垃圾出”。如果基础数据发生错误，决定了系统运行的结果没有任何作用。因此，期初数据的准备要做到及时、准确、完整。
（2）如何准备
企业可按表二所列项目进行基础档案整理。
为了保证质量和进度，最好事先准备各种数据模板、指定专人负责，加强人员培训，做好数据的审核和验证。
2．期初余额整理
（1）意义及要求
很多企业多年一直采用手工核算方式，采用计算机信息管理后，为了保证手工业务与计算机系统的衔接，继承历史数据，保证业务处理的连续性，要将截止到目前为止手工核算的余额过入到计算机信息处理系统中作为期初数据，才能保持业务的完整性。
（2）如何整理
企业可按表三提示进行期初余额的整理。
四、建账及初始化
以上一切准备就绪，就可以着手系统建账工作了。系统建账过程如下：
1．确定系统用户
确定系统用户的意义在于明确企业中哪些人可以登录系统，每个人能使用系统提供的哪些功能？明确工作分工，完善内部控制。
2．建立企业核算账套
在计算机系统中建立企业的账套信息、单位信息、核算类型，设置编码规则；录入各项基础档案和期初余额；设置各项业务参数。
3．模拟测试
模拟测试的主要目的是为了弄清软件的全部功能，以及各个参数之间的相互关系及相互影响。验证软件能否顺利处理企业业务，达成预定的管理目标。找到现行管理流程与软件系统的流程之间的差异，分析差异，确定进一步的解决方案。
4． 系统切换前准备
从手工系统转换到计算机系统是一件大事，需要事前建立各项系统运行制度，搭建内部支撑体系；做好系统权限分配及测试，并完成所有用户的培训工作。
五、日常运行
经过上述几个环节，企业开始正式使用计算机系统开始业务处理。
1． 日常运行检查
系统成功上线之后，还会出现各种新问题，应该认真做好问题描述和处理记录，落实各项制度，认真、及时、规范地使用系统，及时做好数据安全备份，保管好各种会计档案。
一般来讲，手工系统与计算机系统并行三个月为宜。
2．持续改进和提高
在软件实施阶段，由于对软件所能实现的功能的未知，最初确定的应用方案不一定是最好的。而且，变化是永恒的，随着企业的不断发展，随时都会出现新的管理需求和业务的变化。
企业财务规划范文3
关键词：主体资格；内部控制；规范管理；IPO
中图分类号：F271 文献标志码：A 文章编号：1673—291X（2012）26—0143—02
一、完善公司的财务组织架构
按照证监会首次公开发行股票的相关规定，发行人必须在资产、人员、财务、业务、机构等五方面实现独立。根据五分开原则，在上市准备阶段，企业必须厘清三个层面的关系。首先，企业应根据公司整体的组织架构梳理财务的组织架构，财务机构与母公司、控股股东、实际控制人等不得有机构混同的情况；其次，企业的财务人员不得在母公司、控股股东、实际控制人等单位中兼职；再次，企业应当有健全的财务管理体系，财务系统独立完整，不存在与母公司、控股股东、实际控制人等单位共用银行账户的情形。
企业应结合五分开原则进一步完善财务组织架构。首先，根据财务管控模式，设置合理的财务组织架构并对财务组织的目标进行清晰地定位；其次，根据财务组织架构合理地划分决策权、执行权等；再次，根据财务组织架构设置职能部门并确定岗位和工作职责，完成财务组织体系的建设，提高财务组织的运行效率。
二、建立标准的内部控制系统
财政部颁布的《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义是：“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十四条规定：“发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。”第二十九条规定：“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。”因此，企业必须根据财政部《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制具体规范》、《企业内部控制评价指引》等规定建立标准的内部控制系统。
首先，构建完善的信息化系统。信息化系统涵养了业务流、物资流、资金流等各类信息。信息化系统作为企业实施内部控制的载体，要统一规划、统一标准、统一管理。其次，完善财务管理制度体系。财务管理是内部控制的重点，所以建立完善的内部控制系统必须健全资金管理、会计核算等财务管理制度体系，保证财务制度对经营活动的全面覆盖，提高制度的执行力，实现公司财务管理的规范化。再次，根据内部控制制度和财务管理制度。建立标准化的财务管理业务流程，实现会计核算、财务基础工作的规范化、标准化、流程化，企业内部各项业务均按制度和流程处理，从而实现内部控制的目标。通过上述三项措施，保证企业内部控制系统能够顺利通过注册会计师的内部控制鉴证报告。
三、加强财务人才队伍的建设
财务人员必须保持独立性，不得在关联公司兼职是上市公司的基本要求。在上市准备阶段，企业加强财务人才队伍的建设从三个方面入手。首先，企业根据发展战略和人才战略，可以考虑从内部培养和外部引进的方式充实财务团队，从量的方面满足企业发展对财务人才的需求；其次，企业可以通过内部培训和外派学习的方式，提高财务人员的综合素质，建立学习型的财务团队，从质的方面满足企业发展对财务人才的需求；再次，建立合理的财务人才梯队，企业可以根据财务团队的具体情况，将财务人员划分为专业型、管理型、决策型三个层次的人才梯队，针对性地培养人才。企业必须培养一批熟悉会计准则、上市公司财务管理、资本市场等方面知识的复合型人才队伍，在企业内部形成合理的人才梯队，满足企业上市对财务人才的需求。
四、明确企业股权与主体资格
根据首次公开发行股票的相关规定，证监会对拟上市企业的主体资格进行严格的审核，主要包括以下几个方面的内容。
首先，股权方面。股东的出资方式和到位出资必须符合《公司法》的规定，不存在出资瑕疵；员工持股行为已经得到规范，股东人数符合《公司法》的规定。
其次，资产方面。企业资产权属清晰，不存在权属纠纷。如证监会不予核准江苏高科石化股份有限公司IPO的决定（证监许可[2011]634号）中提到公司租用集体土地不符合国家有关土地管理法律及相关政策，存在潜在风险，资产完整性存在瑕疵。
再次，业务方面。最近3年主营业务稳定，主营业务收入未发生重大变化，具备持续盈利能力。如证监会不予核准重庆金冠汽车制造股份有限公司IPO的决定（证监许可[2011]529号）中提到，该公司的产品结构及销售客户均出现重大变化，对持续盈利能力构成重大不利影响。
最后，管理层方面。按《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定：“发行人最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。”如证监会不予核准北京高威科电气技术股份有限公司IPO的决定（证监许可[2012]123号）中提到，该公司董事会成员3年内只有2人未发生变化，公司未对董化情况作出充分、合理的解释。因此，为保证上市申请顺利过关，高管团队必须保持相对的稳定性。
五、规范会计核算与财务管理
企业上市之前在会计核算、财务管理等方面可能存在许多不规范的地方，监管机构对上市申报材料进行实质性的审核，尤其关注企业的会计核算、财务管理等方面的合规性。因此，做好会计核算、财务管理等基础工作是满足企业上市的基本要求。
企业财务规划范文4
摘 要 随着我国市场经济的不断完善，电子化程度日益提高，财务管理作为企业经营管理的核心部分，对交通规划企业发展的意义越来越大，传统的以资金核算为基础的财务管理已经不能很好的满通规划企业发展的需要，因此，在这种情况下，财务战略、预决算管理、融资投资管理、风险控制成为企业交通规划企业财务管理的目标中心，通过完善财务制度、控制财务风险等方面进行创新，以保障交通规划企业实现稳健发展
关键词 交通规划企业 财务 管理
财务管理是一项涉及面广、综合性和制约性强的系统工程，它以利润最大化为目标，通过价值形态对资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理，是企业管理的核心。大多数交通规划企业是在原事业单位基础上改制而来，管理方式的变革导致财务管理方面存在诸多问题，探索新形势下交规企业财务管理中出现的问题，提高财务管理水平，发挥财务管理的核心作用对交规企业迫在眉睫。
一、财务管理中控制和监督的作用
1.控制作用。财务的控制，是指对企业投入及收益过程及结果进行衡量和矫正，确保企业财务活动能够取得最大经济效益的一种手段。它在法律法规及各种规章制度的基础上，以企业价值最大化为目标，通过优化和合理配置资源，实现公司经营目标，保护资金、资产安全，保障经营信息和会计信息真实、完整。
2.监督作用。财务的监督，是运用单一或系统的财务指标，对企业的生产经营或业务活动进行观察、判断、建议和督促。也就是说在企业资金的筹集、使用、耗费、回收及分配等方面发挥监督作用，从而促进企业挖掘潜力，改善管理，节约开支，对严格财务制度和财经纪律，改善财务管理，保障预算收支的实现具有现实意义。
二、交通规划企业财务管理存在的问题
1.财务部门组织架构不健全，机构设置不合理。由于历史的原因，交通规划企业一般由原国有事业单位改制而来，企业财务部门机构设置不合理，组织架构不健全，中间层次多且层次不清、岗位分工不明，部门间协调能力基础差，工作效率低下。
2.内控体系不完善，缺乏风险管理意识。部分交通规划企业内控体系不健全，由于部分领导认识偏差，有些企业没有专门的内部控制机构，有些虽然建立了相应的机构，但内控制度不完善，制度执行力差，有些制度形同虚设，风险防范意识薄弱。
3.资金管理不规范，资产管理散乱。在费用开支上，会计基础工作薄弱，费用审批制度不健全，原始凭证不规范，账款结报不及时等情况普遍存在，个别企业挪用、坐支及“白条抵库”现象时有发生，严重侵害公司资金安全；在资产管理上，缺乏完整的和行之有效的资产管理方案，缺乏定期资产进行盘点制度和应收账款定期责任追踪制度，存货控制薄弱，重钱不重物，资产流失、浪费严重。
4.缺乏全面预算管理制度体制。全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制，执行，控制，考评等活动，实现企业价值最大化。但部分企业交通规划企业缺乏自我管理的意识和能力，事前没有采集数据进行认真分析并编制预算；事中执行过程中没有对预算完成情况进行严格考核；事后评价和分析不到位，造成财务管理与企业管理严重脱节。
5.信息化程度不高，财务信息系统功能没有有效发挥。由于管理口径的原因及受计算机软硬件技术的限制，财务管理电子化程度不高，大多企业仅仅依靠计算机完成基础的核算职能，财务分析及监管信息的反馈滞后，没有统一的、集中的公用信息管理平台，信息闭环只有通过人工手工完成，不能及时提供经营决策的有效信息，财务信息及时、全面、准确功能没有有效发挥。
6.高素质专业人才短缺，制度执行力不强。当今很多交规企业财务人员财务管理理念滞后，原则性不强，习惯地一切听从领导，缺乏处理问题的原则性、掌握知识的主动性，缺乏创新能力和创新精神。
三、加强交通规划企业财务管理的措施
加强财务管理，增加交通规划企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，保障企业可持续发展，应从以下几个方面改进和规范：
1.建立、健全财务组织和财务机构。设置专门的财务管理部门，专司资金调度、费用分解、日常费用控制与审核、财务预决算、财务分析等职能。对财务流程进行再造，以价值创造和风险控制为核心，建立严格而科学的内部控制体系，以财务管理和资金管理为中心，设计一套有助于优化资本结构和保障资本不断增值的财务绩效评价指标体系，突出财务管理的地位，增强财务管理的功能，提高财务管理的作用。
2.完善制度，强化监督，防范风险。落实岗位分工，健全授权审批制度，在完善财务制度的基础上，建立涵盖财务活动全过程的内部控制制度，对各部门的生产经营活动进行严格的事前、事中和事后的财务监督和审计，不断创新监督和审计方式，从事后的财务收支报告向事前预算、事中全程监控、事后分析总结过渡，对企业经营活动的全过程有效进行动态监控和控制；增强风险意识，加强风险管理，充分发挥财务管理对风险的预警、防范作用，建立起“风险识别、风险评估、风险预防、风险控制”的管理机制，增强企业的财务应变能力。
3.树立全员成本观念，降本增效。合理划分成本中心，将成本费用核算到成本责任中心，变少数人的成本管理为全员的参与管理，同时将成本费用管理与预算、考核紧密结合，节约资金成本，提高资金营运效率，实现成本控制的自主管理。
4.实行全面预算管理。交通规划企业资源配置复杂，管理形式多样，只有实行全面预算管理，通过前预算的编制，事中预算执行情况的跟踪、事后预算执行情况分析、评价和考核，不断总结财务数据变化和企业经营业务变化之间的相互关系，准确判断、分析出经济业务的开展情况，从企业管理的视角评价和分析企业经营管理情况，实行企业价值最大化。
5.创新财务理念，推进财务管理信息化。现代企业的经营理念不仅在于眼前利益，更要着眼于企业长远规划和战略思考，企业财务管理应以管理会计为基础，确立管理会计在财务管理中的核心地位，以价值创造为核心，充分发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，把追求企业价值最大化作为交规企业经营活动的目标，依托信息技术，建立以信息化为平台的新型财务管理模式及适应新形势要求的财务管理信息系统，实现财务数据动态传递，财务状况动态监测，提高财务管理的适时性。
6.提高财务人员素质，保障制度贯彻执行。多层次、全方位地提高企业全体员工对财务管理制度的认知度；努力打造一支具有现代企业管理理念，现代企业管理知识和管理现代企业的才能的会计队伍，激励财务人员参与企业管理的全过程，把财务管理理念渗透到企业经营管理的全过程。
7.强化资金管理，提高资金使用效率。部分交规企业对资金的管控处于无序状态。交规企业要树立资金流到哪里，管理就跟到哪里的财务管理理念，将现金的流量管理贯穿于企业管理的所有环节，高度重视企业的支付风险和资产流动风险；对企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流进行严格管理，确立以现金流量为中心，以资金监控为重点的资金管理模式，通过现金流量的预测、分析，把握好控制现金流量的关键点，确保实现现金流量的动态平衡，切实保障“管账不管钱，管钱不管账”的相互牵制的动态管理机制高效运转。
综上所述，财务管理是交通规划企业管理一个重要组成部分，通过监督企业的财务指标，完善财务制度，健全风险控制、事前预算、事中控制以及事后评价等方面进行创新，增强企业的竞争能力，提高企业抗风险能力，保障交通规划企业实现稳健发展。
参考文献：
[1]荆国军.浅析加强企业财务管理.农场经营管理.2010.
[2]李昂.企业财务管理中存在的问题及对策.2010.
[3]陈夕杨.A公司财务管理问题改进研究.2007.
企业财务规划范文5
关键词：国有企业 经营规划 财务管理 对策
国有企业规划中对财务管理提出了严格的要求，其并非简单的财务体制改革或人员调整，而是涉及到多个方面的管理变革，这对于国营企业可持续发展是一种全面性的保障。基于经济全球化及区域经济一体化等经济趋势，国有企业日常经营也遭受了严峻的考验。财务管理是对日常经济活动实施管理的有效措施，用其辅助国企未来的规划与发展，将全面提升国有企业的市场竞争力。
一、以煤炭企业分析财务管理的问题
大型煤炭企业是国家投资建设的重点项目，也是缓解社会能源供应危机的有效措施，新时期煤炭企业经营存在着很大的发展空间，这为企业拟定经营战略计划提供了参考。另一方面，国有煤炭企业的成本管理决策存在缺陷，经过较长时间经营后发现，煤矿企业内控管理面临着严重的失控局面，制约了煤炭产业的可持续发展。根据产业经济报告显示，近年来国有煤炭企业财务管理存在的问题包括：
（一）资金方面
煤炭企业是我国国有企业的典型代表，影响了一个时代的经济产业发展。资金是财务管理的核心对象，控制好项目资金收支对财务管理的意义重大。但是，因企业内部财务管理系统不足，对资金额度收支规划的流程出现失误，造成企业成本资金分配的失控局面。例如，某一矿井工程采掘前期，财务部预算处的资金使用方案不全，没有考虑突发事件对采煤成本造成的破坏作用，容易因资金分配失控而增加了煤炭工程的成本耗资。资金收支预算失效，反应了煤炭企业财务管理中的失误，影响了正常的经营流程。
（二）操作方面
财务管理是一套完整的方案，必须要执行于煤炭工程中才能发挥作用，这些都依赖于各种财务管理模式的应用。国有煤炭企业面对市场对煤炭资源庞大的需求量，偏向于采煤作业进度的控制，对于财务管理方案尚未全面推广，实际执行起来的工作难度较大。例如，部分会计人员采用手工方式处理成本数据，“手工帐”常因人员操作而出现人工失误，影响了成本控制的执行，财务管理方案因操作失误而误导了方案的操作流程。
（三）决策方面
对于大型国有煤炭企业来说，缺乏与采煤工程相配套的财务管理体制，煤矿工程开采前期未能深入分析影响成本耗资的因素，导致煤矿采掘生产后无法达到预期的成本控制效果。例如，财务管理体制仍然依赖于人工操作模式，一些新的财务管理方案未能得到推广，进而影响到了企业经营成本的调控。此外，企业财务管理方法比较落后，新型数据管理系统未能普及使用，也制约了成本的控制成效。国有企业经营中，财务管理决策失误将对最终的产业收益造成不利。
二、财务管理循环的主要环节
国有企业是国家参与投资建设的经济单位，国有企业发展对整个国家经济产业也有很大的推动作用。鉴于国有企业财务管理存在的种种问题，经营者必须以可持续发展观念为指导，拟定循环式财务管理方案，保证国有企业的可持续发展。财务循环管理模式涉及到多个环节，这些都要求了财务部门积极配合工作，严格执行好每一项财务管理决策。
（一）制定财务决策
国有企业必须要按照国家经济走势执行经营方案，这就要求财务管理决策具有宏观调控下，不能仅限于某一个方面的财务管理。财务管理循环系统中，应该首先选定具体的财务决策，即针对企业的各种财务问题制定行动方案，也就是制定项目计划。国有企业与私有企业存在着本质性的区别，制定财务决策时要考虑国企的规章制度，以经济学理论为指导设计出切实可行的财务决策方案。
（二）制定预算标准
财务管理的关键在于成本控制，合理地控制企业经营成本，这是创造经济收益最有效的方式。制定预算标准是财务决策中比较难控制的一点，这是由于从不同角度出发所得到的标准不一。因此，编制财务管理决策应先编制预算标准，对每一笔资金的收支状况掌握清楚。即针对计划期的各项生产经营活动拟定用具体数字表示的计划和标准，也就是制定期间计划，这同样要符合国有企业的标准。
（三）记录实际数据
数据信息是财务管理决策的主要参考，根据数据运算、处理、分析等结果，很容易判断国有企业财务管理的发展走向，为经营者提供切实可靠的指导方案。记录实际数据是财务管理系统的基本组成，其自动记录了国有企业规划中的各项数据。即对企业实际的资本循环和周转进行记录，它通常是会计的职能，能够把多种数据信息整合到一起，筛选出最适合财务管理工作的相关对策。
（四）数据综合计算
对收集到的数据信息应定期计算，参照计算结果可以发现不同国有企业对于财务管理的要求。数据综合计算环节里，必须要尊重计算应达标准的原则，即根据变化了的实际情况计算出应该达到的工作水平。例如“实际业务量的标准成本”、“实际业务量的预算限额”等，也可以收集大量数据信息展开分析，逐一计算出某个时间段内的财务管理情况，及时发现异常问题以调整财务模式。
三、财务预算工作的完善对策
财务控制和财务预算有着密切联系，预算是控制的重要依据，控制是执行预算的手段，它们组成了企业财务管理循环。财务管理是企业日常管理的主导内容，缺少财务管理系统为支撑在很难持续发展企业，特别是国有企业。预算是财务管理常用的方式，通过预算方案显示的结果，能够帮助经营者选定最佳财务系统从事经营改革，壮大国有企业在国内外市场上的竞争力。
（一）调整预算方式
不论财务经理是否认识到，其预测流程都很可能存在弊病。陈旧的流程和工具与对预测准确性和质量的错误认识结合，使全球大多数预测流程存在弊病。解决上述问题要调整企业的财务预算工作，主要措施：首先，财务经理应当通过、确定并解决预测问题的主要状况，认识到财务管理工作存在的缺失，及时发现财务管理中场出现的种种问题；其次，认识到这一点之后，财务经理可以采取措施以实现更为准确的预测实践，并且最终转变为更加灵活且具有盈利能力的组织，通过强化财务管理而带动了预算方案的优化。财务部门要尽快调整过去的预算方案，为会计人员设计出高效率的预算处理公事，这样才能从根本上解决财务管理的缺陷。
（二）采用预算软件
信息科技开始融入企业的经营管理，对每个项目实施预算分析，进而保证了财务管理方案执行的有序性。预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的全面预算。预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。财务预算工作过程中，采用预算软件优化会计人员的预算结果，降低了各种因素引起的失误率。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。
四、结束语
国有企业经营规划时不仅要注重经营模式的调整，还要考虑到财务管理工作的具体要求，通过优化财务管理决策以增强企业的经营实力。国有企业财务部门要坚持完善财务预算管理工作，为企业未来的经营与规划创造有利条件。
参考文献：
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企业财务规划范文6
关键词:农业高新技术企业;财务管理;财务战略;价值最大化
中图分类号:F275文献标识码:A
文章编号:1009-2374 (2010)25-0003-02
1农业高新技术企业认定须满足的条件
(1)企业的发展符合国家产业政策和现代农业产业发展的方向。
(2)从事重点领域范围内的一种或多种农业高新技术及其产品的研究开发、生产和技术服务业务。其重点领域是指,农业生物技术、信息技术、现代农业设施技术、农产品精深加工、保鲜储运技术、农业节水技术、农村新能源与高效节能技术、农业环境保护、循环经济技术、其他农业新工艺和新技术。
(3)具有企业法人资格,产权明晰,实行独立核算、自主经营、自负盈亏,且管理规范、有良好的运行机制,企业信誉良好,资信评价等级A以上,资产负债率在70%以下。
(4)企业的主要负责人应是熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营,具有较强的科技创新意识和市场开拓精神。
(5)企业具有自主研发机构,或者具有相对固定的技术支撑单位。
(6)企业具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的10%以上,其中从事研发工作的科技人员应占企业职工总数的5%以上。
(7)企业生产规模在年销售300万元以上,有与经营业务相适应的生产经营场所、设施和装备,有完善的科技管理制度。
(8)企业每年用于农业高新技术及其产品研究开发的经费应占本企业当年总销售额的2%以上。
(9)高新技术产品的销售收入和技术性收入的总和应占本企业当年总收入的50%以上;新办企业在高新技术领域的投入占总投入50%以上。
(10)企业的各项环保指标应符合国家规定的标准。
2农业高新技术企业要改变传统的经营机制
随着我国改革开放和市场经济的发展,我国企业在参与市场竞争、增强企业竞争能力方面已经取得了明显的进步,企业的竞争意识、市场意识已基本具备,涌现出了一批在激烈的市场竞争中获得了一定竞争优势的企业,这些企业已经能够自觉借鉴国际上先进的管理理论和其他企业成功的经验,有意识地培育本企业的核心竞争力,以实现企业的可持续发展。企业经营机制作为一种制度安排,既决定着企业的经营绩效和竞争实力,又是建立和完善社会主义市场经济体制的重要内容。因此,舍去对企业经营机制的研究,任何对现代企业管理理论和社会主义市场经济体制构建的研究都是不全面的。农业高新技术企业的经营机制具有企业经营上的高风险性、人力资本的决定性、经营策略的阶段性、对信息的高度敏感性以及与农业、农户的密切相关性等特点。以此为基点,本文从我国农业发展进入新阶段和农业高新技术企业的现状出发,在借鉴国外现代企业管理理论与农业高新技术运作经验的基础上,首先对农业高新技术企业和企业经营机制的内涵进行了界定,并通过对农业高新技术企业及其经营机制的理论透视,抽象出农业高新技术企业及其运作方式不同于传统企业的特性,为本研究奠定了理论基础。其次,依据农业高新技术企业在种子期、初创期、扩展期和成熟期所面临的主要问题,从经营机制的机理和经营机制的构建两个视角,分别研究了农业高新技术企业的融资机制、技术创新机制、激励机制和资本运营机制。第三,由于风险防范问题在农业高新技术企业的各个发展阶段都是至关重要的,因而构建一套科学、有效的企业风险防范机制可以保证企业的良性运行和持续经营。
3农业高新技术企业财务管理规范化研究
3.1成本控制管理
即节约成本,直接增加经济效益,以增强企业的竞争力和生存能力。有效的成本控制是建立在科学的成本分析基础上的。结合企业实际找出成本控制的内容,比如产品成本、资金成本、人力成本、营销成本等;根据成本内容掌握可控的成本,分析各成本构成要素,着重对各成本进行分析,如直接生产费用(原料、辅料、直接劳动成本)分析,制造管理费用分析,劳动力成本分析,确定成本费用可压缩空间,找出控制关键环节点,采取措施,对症下药。诸如通过降低差旅费用、招待费用标准降低管理费用支出,通过裁减员工,提高工作效率来降低人力成本,通过降低采购成本和销售费用来降低营销成本等。寻找一切可能降低成本的途径。
3.2资金效率管理
即提高资金使用效率和效益。减少现金流出,增加可控现金,在采购环节尽可能实现间接融资即赊购的方式,注重采取多种融资渠道,企业须大力加强组织收入的工作力度,在尽力扩大销售的同时,加强应收账款的管理,对应收账款实行动态跟踪,加大催收力度,合理谨慎估计坏账额度,加强存货管理,科学、 经济、合理采购,促进现金周转速率,通过这一系列管理措施,力求保持现金流量稳定,平衡现金流入与流出的关系,来保证企业具有长期稳定的支付能力,此举既是企业应付危机的良策,同时也是保障企业稳定发展的一剂良药。
3.3 在农业高新技术企业中引入风险投资提高企业财务竞争力
风险投资可以解决农业高新技术企业的融资问题。农业高新技术企业在发展的早期,很难通过债务性融资的方式实现融资,缺乏发展资金问题成为农业高新技术企业成长的重要制约因素。风险投资主体看中的是企业的成长潜力,而不是企业现有形资产情况。风险投资的进入,可以解决农业高新技术企业在发展中遇到的资金难题。风险投资可以分散农业高新技术企业运营风险,促进农业科技成果转化。风险投资的趋利性特点激励着它去发掘有赢利前景的项目,并对优质农业高新技术企业进行宣传推广,将更多的投资者吸引到对该企业的投资中,形成多个风险投资主体共同对一个风险企业进行投资的局面。可以分散风险企业创办者的投资风险,还可以降低风险企业发展中的经营管理风险,由此实现投资者收益和农业科技成果转化。风险投资可以提高农业高新技术企业的管理水平。风险投资主体可以为风险企业提供人才、市场、企业战略制订等管理支持。风险投资主体一般拥有丰富的企业经营管理方面经 验和广泛的社会关系,在对风险企业投资后,风险投资主体将会为其提供包括人才招聘、财务咨询、市场推广、企业发展战略制定等一系列增值服务,有利于农业高 新技术企业建立现代企业经营管理模式和促进风险企业快速发展。
3.4加强农业高新技术企业中的专项审计业务风险评估
与财务报表审计业务相比,农业高新技术企业专项审计业务显得较为简单,但注册会计师不应因此而忽略了风险评估。申报企业管理层可能存在为获取农业高新技术企业资格以降低税负的主观动机,对这一可能导致管理层舞弊的因素,注册会计师应当给予充分关注。《高新技术企业认定专项审计指引》要求注册会计师应当假定申报企业的高新技术研究开发费用支出与高新技术产品(服务)收入存在舞弊风险,所以在实施风险评估程序时,注册会计师应当结合申报企业的行业特征、产品(服务)的技术变化等情况,判断申报的研究项目或产品(服务)是否与国家重点支持的高新技术领域相符;了解、识别关联方以分析是否可能产生研究开发项目在不同的单位开发,而开发费用集中在某一单位支出等各种异常情况;了解研究开发人员的组成,以分析研究开发费用中有关工资与委托开发费用的分类是否正确;了解投资活动,以分析有关测试仪器与设备、相关固定资产的折旧是否应当列入研究开发费用明细表,恰当评估申报明细表的重大错报风险。
3.5加强农业高新技术企业中的内部控制
当前有些农业高新技术企业存在着研发费用与其他费用“混合账”的情况,给审计工作带来一定的难度,如何将研究开发费用从企业全部的成本费用中分离出来,如何将高新技术产品(服务)收入从全部收入中区分出来,如何避免高估研究开发费用和高新技术产品(服务)收入是高新技术企业认定专项审计的一个特点。在流程层面,《高新技术企业认定专项审计指引》要求注册会计师从立项和预算管理、人员管理、设备及材料管理、委托外部研究开发管理、结项管理等流程分析中识别研究开发费用的关键控制点;从接受客户订单、将订单输入系统、核准信用状况及赊销条款、检查订单并准备发货、编制发运凭证或提货单)、递交发运凭证(或提货单)至客户、开具销售发票、复核销售发票的准确性并递交至客户、生成销售明细账、汇总销售明细账并过入至总账、维护客户档案等流程分析中识别高新 技术产品(服务)收入的关键控制点。
参考文献
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