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国有企业资金管理制度范文1
关键词：国有控股企业；资金管理；策略
作为社会主义国家，国有企业在我国的重要部门和关键领域占据着支配地位。国有控股企业，是国有企业的重要形式和重要组成部分。资金是企业正常运转的重要“血液”，科学有效的资金管理是保障企业健康发展的关键基础。加强国有控股企业资金管理是提高国有控股企业资金使用效率、保障国有控股资金安全、提升经营管理水平和市场风险防范能力的重要方法。当前，我国国有控股企业正处于深化改革和转型发展中，由于历史渊源、体制机制、阶段特征等原因，国有控股企业在资金管理方面还存在一些问题，需要加强研究并结合实际寻找科学有效的解决策略。
一、国有控股企业的概念
国有控股企业，是国有资产管理体制改革和社会主义市场经济体制改革的产物，大多是在原有国有企业基础上通过改制、重组等方式形成的。国有控股企业，是指国家资本股本在企业全部资本中所占比例比较高，并且由国家采取一定的方式和手段进行实际控制的企业，它也属于广义国有企业的范畴。国有控股企业一般分为国有相对控股企业和国有绝对控股企业。国有相对控股企业，是指国家资本（股本）在企业全部资本中所占比例虽未超过一半，但比企业内其他经济成分所占比例大，或者根据相关协议规定，虽然国有股本所占比例不大，但企业由国家实际拥有和控制权的企业。国有绝对控股企业，则是指国家资本（股本）在企业全部资本中所占比例超过50%的企业。
二、当前国有控股企业资金管理中存在的问题
（一）存在较大的历史欠账
国有控股企业是国有企业改革的产物，其产生和发展历程必然要经历一个不断探索、不断完善的过程。在计划经济时代下，经历几十年的积累，一些原有的国有企业存在比较严重的负债率高、冗员量重、社会负担大、员工缺乏积极性与创造性等问题，反映在资金管理上存在着生产经营资金不足、低质产能过剩、基础设备和安全设施老化严重、职工福利不足等方面的历史欠账，使得改制成立之初的国有控股企业面临着较大的还贷还息负担，面临较大的资金压力。
（二）资金使用效率比较低
由于受计划经济体制等影响，一些国有控股企业刚开始时的资金管理比较分散，存在调剂额度不足、沉淀资金量大、资金整体优势难以发展等现象，造成国有控股企业资金使用效率整体上比较低。具体来讲，一些集团性的国有控股企业由于下属的分公司、子公司等比较多，存在多个银行账号，加之各分公司资金使用信息报送滞后，报送的资金信息不真实、不准确、不及时等，使得总部难以及时掌握资金的整体状况，难以实现有效的集中管理，从而造成资金管理不均衡，有时出现“存款高、贷款高”的异常现象，严重影响国有控股企业资金使用效率的整体提升。
（三）资金管理不太规范
由于许多国有控股企业是新改制或重组的现代企业，相关的财务会计管理制度不完善，加之一些国有控企业管理人员对资金管理和使用控制重视不够，认识不足，造成企业资金管理的不规范、不完善。此外，由于对国有控股企业资金使用监督不严，导致一些国有控股企业一方面积极向上“哭穷”，申请大量资金调拨；另一方面对存量资金使用不科学，存在盲目投资现象，有的甚至出现大量闲置或体外循环等现象，滋生了一些问题。
（四）存在资金管理与资金使用脱节现象
资金管理与资金使用是辩证统一的，管理好是为了更好地使用，使用好也是一种科学的管理。在一些国有控股企业中，由于官本位思想较严重，资金使用往往按照主要领导的意志进行，企业设置的内部审计等监督部门不敢监管、不会监管，给一些企业领导私自挪用、转移国有资金提供了机会。此外，一些国有控股企业对资金管理岗位和会计核算岗位设置不重视，造成资金管理部门的独立性和协作性差，造成资金监管责任落实乏力，财务会计信息失真，从而导致资金管理与资金使用的严重脱节。
三、加强国有控股企业资金管理的策略
（一）增强资金管理风险意识
加强资金管理，确保资金安全，首先要增强风险意识，在资金管理上要有如临深渊的敬畏感，在做决策、签字时要想到是否符合制度、是否存在风险、是否留下隐患，是否经得起审计和检查，是否经得起历史的检验；其次，要根据国有控股公司实际，建立完善一套财务核算、内部审计、人员管理、报销制度、应收帐管理制度、财产管理制度、成本分析制等内部财务管理制度，明确组织机构和岗位职责；再次，要增强财务人员的风险管理意识，建立完善财务风险责任机制，切实将公司企业财务风险落实到部门和人员；最后，要认真执行好制度。财务人员要不折不扣地执行各项财务管理制度，不能留半点余地，不清楚的地方要请示，明确答复不行的决不能强制执行。
（二）加强对预算资金的绩效管理
针对目前普遍存在的一些国有控股企业资金“重分配、轻管理；重使用、轻绩效”的现象，要研究如何建立完善资金预算体系和加强预算资金绩效管理，强化预算资金使用的主体责任，形成“谁干事谁花钱，谁花钱谁担责”的机制。要做到既讲节约又讲效果，一要靠思想觉悟，二要靠制度管理。所以，要加强对预算资金的绩效管理。与此相应，要重点强化财务分析，比如现在预算执行进度很重要，对全年可支配资金做到心中有数，有计划、有目的地花钱。绝不能稀里糊涂地花钱。
（三）加强企业资金内部控制
国有控股企业应根据会计法、会计制度、会计准则和相关法律法规，立足本组织、本企业的会计工作实际，认真落实会计财务政策和财务处理程序，不断制定和出台内部稽核制度、岗位责任制等相关的财务会计制度，建立完善国有控股企业资金管理的内部控制体系，使得国有控股企业内部的会计处理能够与经济业务进行相互联系、相互制约和相互监督，从而不断提升国有控股企业内控水平。要完善国有控股企业内部的管理制度，尤其是要规范国有控股企业内部运行管理制度，提升对资金使用和管理决策的民主化和科学化水平。要严格执行国有控股企业的会计和财务制度，加强财务监督，实行资金信息的动态管理。要实现国有控股企业所有资金的审计全覆盖，加强对重大项目专项资金的专项审计。要建立科学有效的分析评价机制，定期开展国有控股企业资金管理能力动态分析评价，增强国有控股企业的资金风险防控能力。
（四）加强对国有企业资金使用的监督管理
要认真贯彻全面依法治国的方针，在尊重国有控股企业经营管理和投资决策自的基础上，进一步加强对国有控股企业的监督管理，推动和促进国有控股企业各类资金的事前、事中、事后监管，推动和帮助国有控股企业强化法纪意识和风险意识。要积极推动建立完善和有效落实国有控股企业年度报告公示制度、经营异常名录制度、对外投资信息报告制度、社会信用体系、企业信息共享制度、投资追偿保障机制等制度机制建设，加强国有控股企业综合执法工作力度，鼓励社会民众和新闻媒体等社会力量积极参与国有控股企业监督，搭建国有控股企业投资信息公示平台，为国有控股企业生产投资营造良好的体制机制和平台环境。
四、结束语
国有企业作为国民经济的重要组成部分，在社会主义市场经济发展中占据着重要地位。加强国有控股企业资金管理，是实现国有控股企业内部管理的重要经济手段，也是适应社会市场经济发展的现实需要，更是科学有效地解决国有控股企业财务管理问题的重要举措。从近年查处和曝光的一批批违纪违法案件来看，国有控股企业资金管理更加需要坚持全面从严的高度进一步加强。立足市场竞争不断加大和国有企业改革不断深化的具体实际，对于我国国有控股企业的资金管理问题，必须坚持一个基本点，那就是对国有控股企业资金管理只能加强，不能削弱，而且要全面从严。当然，针对当前我国国有控股企业资金管理中存在的问题，需要在不断的探索中逐步加以完善和解决，既不可盲目乐观，也不可操之过急。
参考文献：
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[4]韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].会计之友，2013，15：54-56.
国有企业资金管理制度范文2
一、构建分层次的决策机制
决策关系到集团的长远发展。通常投资决策失误是导致企业产生财务风险的重要原因。企业集团作为多层次、多法人的经济联合体，极端的集权容易使集团的财务机制僵化，子公司没有任何积极性；相反，极端的分权必然导致子公司及其经营者在失控状态下过度追求自身经济利益，从而侵蚀集团整体利益。集权与分权的适当结合，既能发挥集团母公司的财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险。
决策的集权主要体现在母公司作为子公司的出资人按照现代企业制度，享有行使子公司企业财务的最高权力，具体为：决定长期经营方针和投资计划；对企业清算、分立、合并或者变更公司形式做出决议；选举或罢免董事会成员；决定公司税后利润分配和使用方案；批准企业财务预、决算；制定修订公司章程，包括其中有关公司财务管理的条款等，也就是说将子公司重大财务活动决策权集中于母公司。
决策的分权体现在子公司应由其董事会或经营者决策的事项要赋予子公司自主经营权，按其董事会决议或经理办公会决议执行。母公司可以通过向子公司董事会派出产权代表的方式来影响子公司董事会的决策。
具体操作上可由母公司的业务管理部门如财务部、资产管理部、经营投资部、企业管理部等在其各自分工负责的范围内负责受理子公司编制和上报的业务计划及决策申请，并形成本部门的初审意见后交母公司决策机构决策。同时由于决策涉及到各方面利益，为提高财务决策的科学化水平，必要时可设立由社会专家、法律顾问等专业人员组成的决策咨询委员会，专门行使财务管理的决策咨询职能。
二、建立健全有效的财务管理制度
有了科学的决策为先导，还需要建立健全的财务管理制度来规范企业行为，保障企业目标的实现。除建立常规的财务管理制度外，国有企业集团还应该特别加强以资金管理为中心的财务制度建设。因为企业生存的主要威胁来自两方面：一是长期亏损，它是企业终止的内在原因；二是不能偿还到期债务，它是企业终止的直接原因。力求保持企业以收抵支和偿还到期债务的能力是企业财务管理制度设计的内在要求，所以要建立以资金管理为中心的健全的财务制度。
首先是根据企业资金的运用方向设立不同的资金收支审批程序，保证企业资金的安全完整。其次是建立各项相关管理制度，以保证企业资金的运营效益最大化。包括：（1）建立投资论证制度，投资决策失误是资金管理上的最大失误，要在企业内建立投资论证程序，大的项目应请专门的咨询机构参与论证；（2）建立应收款管理制度，落实资金回收责任制，加快资金回拢；（3）建立融资管理制度，防范盲目举债带来的破产风险。（4）生产性企业还要建立存货资金控制制度，按需生产、按需采购，避免库存量过大带来资金沉淀。（5）建立财产物资清理制度，发现账实不符或资产贬值要及时处理。
三、推行全面的预算管理
全面的预算管理有助于企业集团落实战略规划，完成一定时期的经营目标，高效配置资源，同时通过预算的约束控制成本费用的增长，控制固定资产投资规模，保障企业的现金流量，防范财务危机。
1.建立财务预算管理的组织机构。即集团公司的法定代表人对集团财务预算的管理工作负总责，成立由有关职能部门组成的财务预算管理委员会，同时预算工作要动员集团上下所有员工的共同参与，使各子公司、部门对集团的战略更为理解，并清楚地认识到各自对集团战略目标实现的贡献程度，达到全方位沟通战略目标的目的。
2.上下结合、分级编制、逐级汇总的编制程序。集团公司的财务预算目标逐级下达各预算执行部门后，通过自上而下、自下而上的“讨价还价”过程进行调整，并由财务预算委员会将修正后的财务预算方案下达各执行部门执行。
3.做好预算的事前控制、事中控制和事后控制。各预算执行部门要定期报告财务预算的执行情况，对新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，要特别注重查找原因，以提出改进经营管理的措施建议。
四、加强财务监控工作
集团财务监控工作建立在各项财务预算的基础上，通过向子公司派驻财务总监或通过董事会和监事会对子公司的财务行为进行监督，保证子公司的资本结构良好，财务运作符合企业集团的整体利益，更好地防范和控制财务风险，促进企业集团的可持续性发展。
要加强财务信息质量的监督检查和报表审计质量管理，使财务报表能真正体现企业的实际运营状态，通过对子公司相关指标如流动比率、净资产收益率等进行考核，以消除无效的资金占用，提高资金使用效率，确保集团财务目标的实现。
要加强信息管理系统建设。集团财务监控应广泛应用现代化的网络、信息技术，加快信息的集成化速度，一旦发现财务风险信号，就能准确及时传至主要人员，以利预防和为采取适当对策争取时间。
五、适当运用激励手段
人的行为动机以及由此而引起的积极性的大小，取决于激发力量的强弱。国有企业集团也可
以适当运用激励手段来激发企业经营者、员工的积极性和创造性，群策群力，最大限度地挖掘企业内在潜力。
针对企业经营者的激励方式：（1）把集团内部各财务主体所承担的财务责任数量化、具体化、指标化，并纳入会计核算系统，以便反映各财务主体履行财务责任的真实情况；（2）建立合理的业绩考评与利益分配机制，将各财务主体履行财务责任的情况与其经济利益挂钩，严格奖惩制度，以激发其积极性和创造性。
国有企业资金管理制度范文3
【关键词】 企业管理
Abstract ： This thesis discusses how to better play the important function of the financial management in an enterprise.
1.企业管理必须以财务管理为中心的必要性
1.1“企业管理以财务管理为中心”是企业本质的必然要求
企业是以盈利为目的的经济组织，企业的本质就是谋求“利润最大化”。企业财务管理则是基于企业在经营中存在的财务活动和财务关系而产生的，是遵循客观经济规律，按照国家政策、法律、法令和财经制度，以提高企业综合经济效益为目的，合理组织资金运动，正确处理财务关系的综合价值管理工作。不难看出，企业管理与财务管理既是共生的，又是相互依附的。在企业管理中，财务管理所独具的综合性、统驭性、规范性、严谨性以及价值管理的特征，是其他任何一项管理工作都无法比拟的，这就决定了财务管理在企业管理中的核心地位。因此，企业管理以财务管理为中心，谋求利润最大化是企业本质的必然要求。
1.2市场经济环境对国有企业强化财务管理的要求
随着我国市场经济的发展，国企改革的深入，建立现代企业制度是市场经济的必然要求，并已成为我国国有企业改革的方向。现代企业制度的基本特征是：产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学。而强化企业财务管理恰恰是建立现代企业制度的基础。另外，根据市场经济的特点，企业的经营风险越来越大，国务院国资委已对国有企业全面风险管理提出了具体要求，而强化企业财务管理与控制则是做好经营风险管理的必然要求。
1.3科学发展观对企业加强管理的要求
科学发展观是指导发展的世界观和方法论的集中体现，党的十六届三中全会明确提出的“以人为本，全面、协调、可持续”的科学发展观，是统领我国经济社会发展全局的根本方针。根据科学发展观要求，企业谋求发展必须走质量效益型发展之路，加强企业管理，提高管理水平已成为摆在我们面前的惟一选择。
1.4当前国有企业强化财务管理的必要性 目前国有企业存在的问题较多。
1.4.1急需从传统的重产值轻效益、重生产轻管理的粗放型管理模式转向科学管理、效益优先的集约型管理模式
1.4.2历史包袱沉重，离退休人员和富余人员较多，费用支出过大，加强企业管理、增收节支、提高效益是解决这一问题的根本出路。
1.4.3在日益激烈的市场竞争中，国有企业的管理体制和经营机制不同程度地存在不适应症，为防止国有资产流失并实现国有资产保值增值，强化企业财务管理与控制对国有企业更具有特殊意义。
2.加强企业财务管理工作的重要措施
2.1进制、确立“企业管理以财务管理为中心”的经营理念
经营理念是企业的基本信念、价值标准和行为准则的总和。它贯穿于企业的全部生产经营活动，影响着企业职工的精神面貌，决定企业的素质和竞争能力。
2.2构建强有力的财务管理体系，为加强财务管理工作提供组织保证
建立“一级法人，三级管理”的经营体制，企业管理的重点在项目部一级，对分企业实行授权委托经营，企业对下属单位的管理必须做到管而不死、控而有度，充分调动各级管理人员的积极性，才能实现三级管理的效益最大化目标。提高企业的科学管理水平、防范经营风险、充分发挥财务管理工作的重要作用，企业在“企业管理以财务管理为中心”的经营理念指导下，大力强化财务管理工作，构建强有力的财务管理体系，为强化财务管理与控制提供组织保证。
2.3加强会计人员队伍建设，提高财务管理水平
牢固树立“以人为本”思想，大力加强会计人员队伍建设，每年招收一定比例的大中专会计专业毕业生充实各级财务部门，并对财务人员的配备严格审查，定期考核。定期组织对会计人员进行思想道德教育和业务培训，不断提高会计人员的职业素质和智力素质，努力培养优秀的会计专业技术人员，对个人素质好、业务水平高，责任心强的优秀人才及时选拔到各级重要岗位，委以重任，发挥作用。
2.4健全管理制度，保证财务人员依法行使职权
充分保证各级财务人员依法行使职权，建立健全配套管理制度。
2.5加强资金管理，贯彻“财务管理以资金管理为中心”的工作方针
在经济学家眼里，企业的生产经营过程就是资金的循环和周转；从财务管理的角度看，企业的成本和费用就是资金耗费，而企业的收入和利润，则是资金的来源。实现企业价值最大化的原则要求企业的资金来源必须大于资金的耗费。因此，加强财务管理首先应抓住资金管理这个核心。
2.5.1在加强资金管理工作中，首先必须强化资金管理在企业经营管理中的地位和作用。把资金上交作为考核下属单位经营业绩的主要指标，把按时缴纳职工社会保险、按时发放职工工资、按协议不拖欠民工工作做为政治任务完成；把资金情况作为承接工程的首要条件；把禁止垫款施工作为企业纪律。总之，把资金问题放在一切工作的首位，保证企业的正常、稳定经营。
2.5.2实行资金计划管理制度。强调根据资金计划安排生产计划，重点对工程项目资金实行计划审批制度。项目部每月提前编制资金收支计划，经批准后由项目部主管会计师控制支出。
2.5.3加大清理回收拖欠工程款的力度。对存在风险的拖欠工程款及时采取法律手段解决，维护企业权益。
2.5.4明确项目部经理为工程款回收的第一责任人，并列入项目部经营考核内容，与个人收入挂钩，充分调动一线管理者的收款积极性。
2.5.5加强银行账户管理和资金收付业务管理，防止出现危害企业利益的行为。
2.6加强成本的管理与控制，实行计划成本管理
2.6.1总成本控制计划：在工程中标签定合同后，应根据施工预算和施工方案，结合现场实际情况，按照先进合理的原则编制，经审核批准后对项目部签订《经营管理责任状》。
2.6.2月度成本计划：根据当月的生产进度计划做出实物量计划。编制月度施工预算和工料分析，根据实际消耗指标和价格分别做出人工费用、材料费用、机械费用的计划成本。
国有企业资金管理制度范文4
[关键词]国有企业；资金集中管理；利弊；应对措施
[DOI]1013939/jcnkizgsc201625047
国有企业在发展的过程中，既要注重发展的效率，又要注意提防资金出现问题，为此，许多国有企业开始使用资金集中管理的模式，认为这种模式是最佳的管理方法。但是，这种模式在发挥作用的同时，也具有一些弊端，导致企业的发展受到影响，为此，笔者结合自身多年的国企工作经验，阐述使用资金集中管理的利弊，并找出解决问题的对策，以期为国有企业的发展提供良好的帮助。
1国有企业资金集中管理的利弊分析
11资金集中管理的有利之处
国有企业使用资金集中管理的方法，能够为企业的发展提供足够多的帮助，其有利之处主要表现在以下几个方面。
111降低经营风险及财务管理成本
资金集中管理能够将众多分公司的资金呈现到企业管理层的面前，有利于企业管理层的监控，避免资金出现被盗用的问题，而且，通过集中管理的模式，能够降低分公司管理的成本，减少分公司的财务人员数量，对于节省企业的开支也具有明显的帮助。而且，有的国有企业涉及的行业非常多，通过集中管理，能够有效降低财务管理的成本，其作用非常明显。
112有利于控制融资风险
国有企业将众多分公司的资金集中管理起来之后，使得国有企业的资金数量更多，规模更加可观，在与银行谈判的过程中，能够占据更有利的位置，从而降低融资的风险。另外，如果国有企业的信用等级非常高，会有效地争取更多的合作伙伴，即使国有企业出现问题，也会通过足够多的帮助来解决问题，企业融资工作会更加简单。此外，通过资金集中管理的方法，能够有效地提升企业运用资金的能力，为企业提供更多的决策依据，同时，还能使资金得到合理协调及调度，增加资金使用的安全性[1]。
113有利于减少集团融资成本
资金集中管理的模式能够为企业的发展提供有效的融资渠道，当有的分公司出现资金紧张的问题时，企业可以为其筹集更多的资金，帮助这个分公司渡过难关，而且，通过银行借款的方式，能够有效地降低融资的成本，使得企业的调控能力更强，因此，这种资金管理的模式值得使用。
12资金集中管理存在的弊端
通过实际应用情况来看，使用资金集中管理的模式，具有以下弊端。
121资金的管理周期增加
国有企业在管理资金时，需要将分公司的账目进行统计和整理，这一过程使用的时间较多，进而使得资金管理的周期增加，在银行化和市场化的今天，如果资金管理的周期较长，将会降低企业的资金运作效率，容易让企业失去更多的发展机会，由此可见，集中管理的周期问题应当引起重视。
122无法有效实现内部监控
国有企业中最容易出现资金滥用的问题，这是因为企业的领导既有领导层的身份，又具有行政身份，其权威较高，因此没有部门或者人员敢于监控，当无法进行有效的监控时，企业的领导就会贪污或者盲目投资，使得企业的资金成为领导自己的资金，当出现这种问题之后，会影响企业的发展。
2国有企业资金集中管理的有效对策
21加强与商业银行的合作，实现高效管理
目前，银行业发展迅速，特别是在网络资源的帮助下，资金管理的效率逐渐提高，国有企业要与商业银行加强合作，通过合作能够使银行了解当前的企业融资情况，能够及时发现企业的不良资金运作，能够有效掌握企业资金的使用情况，便于对企业进行管理，避免资金滥用情况的出现。
22完善企业内部控制，降低管理风险
在管理企业资金的过程中，最重要的是降低资金的管理和使用风险，保障企业能够平稳的发展，国有企业的管理难度一般比民营企业大，为此，应当建立完善的资金管理机制，降低资金管理的风险。主要的措施包括以下几个方面：
一是要统一国有企业的财务管理制度，每个企业的财务管理制度可以存在不同，但是，要适合本企业的发展，要为企业的资金管理工作提供足够多的帮助，让企业的财务处理、审批程序更加规范，同时，要注意提高财务信息的真实性，避免财务管理人员从中作弊。此外，企业还要制定一些担保、融资等制度，加强财务的预算和评估工作，通过这些制度来约束相应的资金管理行为，让财务管理工作的执行力更强。
二是要加强资金管理的监控机制，在资金管理的全过程实施管控，从而降低资金管理的风险，降低企业的发展风险。该监控机制可以分为三个环节：第一个环节是事前风险管理，其主要是综合分析国有企业的信贷资金使用的情况，了解使用的效率以及投放的风险，将资金的使用情况记录在册；第二个环节是事中风险管理，其主要是跟踪国有企业的资金的使用过程，对企业的资金进行动态监控，及时发现资金的使用风险，并采取有效的措施降低资金的使用风险；第三个环节是事后风险管理，这一环节主要是总结资金的使用效率，加强企业内部贷款的风险评估，从而为以后的资金管理工作提供方便[2]。
23加强往来账目管理，有效控制现金流量
国有企业在管理工作中，应当有效地管理内部往来账目，加强现金流量的管理，通过这种管理工作，能够掌握资金的使用情况，并保证管理工作能够持续开展，在具体的工作中，要从以下几个方面进行努力。
一是使用现金折扣的方式，提供更多的优惠，让客户尽快偿还贷款项目，这样能够提升贷款的使用效率，避免企业出现坏账的问题，同时，要使用更多便捷化的资金结算方式，使得资金的使用情况能够准确地得到反映，企业可以使用网上管理的方式，例如网上支付管理、支票结算管理等，从而最大限度地提升管理的效率。
二是要在现金流量的管理工作中，加强企业实际经营状况管理，增加资金管理的项目，准确反映资金的使用情况，政府在这一环节中，也要发挥出自身的作用，例如，制定稳健货币政策、增加货币的稳定程度、降低企业的管理风险。企业应当将自己的经营情况、发展状况当作发展的依据，通过历史数据来归纳和总结资金的管理情况，从而能够有效地预测资金使用的风险。
三是要合理地划分现金的性质，总结现金的使用项目，如果资金使用较多，应当将现金使用的具体情况反映到管理工作中，让管理工作更加细化，一般国有企业的现金应当分为可变支出、半固定以及固定支出。企业的负债要具有一定的限度，不能超过企业的能力范围，企业要将自己的精力放在重要的贷款回收环节中，组建能力较强的资产清欠队伍，通过多种渠道、多个层次的工作，提升自己的贷款收回效率，避免坏账问题的发生，提升管理的效率，减少周期的浪费，为企业的发展提供帮助[3]。
综上所述，在国有企业的资金管理工作中，通过集中管理的模式，能够有效地降低资金管理的成本，降低融资的风险和成本，但是，其缺点也比较明显，资金管理的周期延长，资金的内部监控无法实现，为此，要使用合理的方式，避免集中管理工作中的问题，提升集中管理的优势作用，使这种管理模式更好地为企业服务，增强国有企业的竞争力。
参考文献：
[1]柯金盈浅谈集团如何进行财务公司模式的资金集中管理方案设计[J].财经界，2013（2）：136-138
国有企业资金管理制度范文5
资金内部控制制度不完善主要体现在不相容职务未分离。主要包括：资金管理中最易出问题的直接接触人即出纳未设置专职人员，容易造成资金风险；出纳与企业总分类账登记、保管人员未分离，当出纳人员出现舞弊和发生错误时，不易被察觉，失去总账对出纳人员行为的监督作用；出纳人员与收入、费用、支出、债权债务明细账记账人员未进行分离，出纳一方面进行现金的收支，一方面负责相关明细账的登记，容易导致挪用和贪污现象的发生；资金收付印章保管人员和出纳没有分离，出纳在支出现金时更方便、缺乏约束，容易导致舞弊现象，或者在出现资金舞弊时不易进行监督；出纳人员与档案保管人员、资金稽核人员没有分离，导致如果出纳在资金方面出现差错或者舞弊行为时，企业无法通过资金稽核发现问题，或者可能由于出纳篡改会计档案等手段，同样无法监督和控制舞弊现象；出纳人员与银行对账人员、现金清查人员没有分离，在一定程度上可能导致舞弊现象。
1．资金管理缺乏监控。
目前，国有企业通常具有充分的自主经营权，保障了国有企业可持续性发展，有利于国有企业健康发展，逐步达到长期目标。特别是国有企业拥有的财务自对于国有企业自主经营起到了充分的保障和推动作用。但是国有企业所有权和经营管理权的分离产生了冲突，在资金管理方面则体现为资金监控和财务约束的缺失，使得企业所有者即国家对企业的资金管理无法直接监控，同时企业对子公司财务特别是资金管理也是制约乏力，因此在资金的内部控制效果上大打折扣。
二、加强国有企业资金内部控制建设
1．建立完善的资金内控制度。
1．1在资金内控制度建设方面，应体现牵制性原则。与财物和款项收付、结算和登记相关的工作，必须由两个或者两个以上的人员分工合作，以体现相互制约、相互监督的效果。在资金管理不相容职务分离方面，主要应关注以下几个关键点：出纳与会计相分离，经办人员与审批人员相分离，总账与明细账登记相分离，核算与稽核相分离，出纳与印鉴管理相分离等。在信息化条件下，要注意会计电算化软件的相互制约，在对相关会计岗位进行岗位分配和权限设计时，应注重账号的制约设置、岗位的分离以及资金收支相关权限的设置。
1．2建立严格的资金审批制度。在资金审批方面，应建立严格的审批制度，制度中应明确经办人员和审批人员的职责权限、审批人员对资金的授权方式、权限范围、审批程序、审批责任和相关的监督措施，明确经办人员在从事资金业务时的工作要求和职责范围。要建立资金收支业务的关键内部控制点，在重要控制点由经办人、审核人、审批人实行多人多岗位流转，实现资金收支的审批权限、流程控制、额度限制及不相容岗位相互制约的多方面配合，形成严密的资金管理闭环管理体系。
2．统筹资金流量，加强资金预算管理。
加强资金内部控制，应实现资金预算管理制度，对资金流量进行有效统筹。一方面对资金进行综合平衡，防止资金冗余浪费，提高资金使用效率，另一方面挖掘资金潜力，规避资金使用风险。在资金统筹方面，国有企业应明确自身资金管理目标、管理原则和工作要求，充分加强资金预算管理。应根据企业战略目标和长期发展规划，结合市场预测和业务发展预测情况，对企业未来资金盈缺情况进行测算，分析企业偿债能力，并根据企业实际发展情况和市场环境变化对预测情况进行定期修订。要将资金年度预算纳入企业年度预算体系内，根据企业年度计划编制资金预算，首先由各单位自行编制，其次由财务部进行审核和平衡，纳入企业年度总预算计划进行平衡。在编制月度预算计划时，应包括月度资金调度和资金平衡，各单位在每月25日前制订下月月度资金预算计划，经财务审核后，纳入企业月度资金预算计划。在预算计划执行方面，对于资金预算计划的执行应严格执行，实行透明化管理。例如，工程项目资金支付应按项目进度比例进行；产品生产资金按产品生产周期支付；工程设备材料资金，按照企业合同按比例进行支付。在预算执行过程中，不应轻易改变预算计划，更不应忽视预算计划，随意支出。企业应在年终对资金预算计划执行情况纳入绩效考核，对于执行效果好的单位予以奖励，对于资金预算计划执行不到位的部门进行考核。
3．加强资金内部监督。
为了加强对货币资金收支业务的监督管理，企业应设置独立的内部审计部门，并为其配置独立的内审人员，通过监控货币资金收支业务程序的执行过程，评价货币资金内控制度的健全性和有效性，来对其资金内控体系的薄弱环节提出修改意见，以进一步完善。例如，内审人员可通过对企业库存现金的突击盘点，审查其是否存有坐支现金行为以及长短款现象，并及时予以纠正；再如，内审人员还要特别关注银行存款事项，审查其是否存在出租、出借银行账户行为，并对某些具有特殊对应关系的凭证深入调查，以防止人为舞弊现象的发生。
开展内部审计资金活动的控制管理，应该贯穿于整个活动过程，管理应该加强事前预防和事中控制工作。国有企业经营管理应该重视内部的审计与控制，细化内审机制，强化内审机构的权威和职能。内部审查的内容既要包括审计监督重大经营决策和企业规章制度执行情况，也要包括审查会计信息的真实性与合法性，更要包括过程的监督审计。通过关口前移，将工作重点落实到管理审计上面去，做好事前预防和事中控制，保证企业经营活动都按照严格程序进行，维持企业发展的稳定性。
三、结语
国有企业资金管理制度范文6
电力企业承担电能这一基础能源的供应，其经营过程不仅具有市场化特点，而且还承担着较大的社会责任。而电力企业的在基础建设上所耗用的资金较多，固定资产量大，资金流动性强，所面临的财务风险也比较大。因此，电力企业的资金管理具有十分重要的作用。文章针对当前电力企业在资金管理上所面临的问题与主要财务风险进行分析，并对相关问题的解决措施进行了探讨，为电力行业财务管理工作，提供借鉴和思路。
关键词：
电力企业；资金管理；重要性
电力企业具有资金密集型特点，其资金管理工作涉及的范围较广，牵扯的因素较为复杂。无论哪一方面出现疏漏，都会为企业的经营与发展，带来严重的损失。而通过科学、有效的资金管理方式，能提高资金流动的科学性，增加企业收益，促使企业得到长足的发展。所以，本文对电力企业在资金管理上的问题进行分析。
1资金管理在电力企业管理中的重要性
1.1降低财务风险
随着国家对电网建设的资金投入力度不断加大以及政策上的倾斜，不仅促使企业高速发展，同时也为电力企业在发展过程中造成了不小的风险。随着我国经济平稳着陆，整体经济发展速度有所下降，导致电力企业在过去一段时间内，所积累的大量债务，在经济增速缓慢的大环境下逐渐显露。而对电力企业进行资金管理，能防止财务风险所造成的危害，为企业健康平稳的发展，提供保障。
1.2促进市场化改革
电力企业的生产与营销对象，是作为基础能源的电力。因此决定了电力企业的市场化改革具有不彻底性。不仅表现在电力企业在现如今仍具有国有企业特点，更体现在企业资金管理的落后性上。从而致使企业对各种财务问题、财务风险缺乏相应的认识程度与有效的管理方法。而通过改革资金管理方式与制度，根据市场化需求，结合企业经营特点，对过去受计划经济影响的资金管理理念进行改革，对落后的资金管理方法进行改良与提高，才能促进电力企业的市场化进程，提高企业的效益与竞争力。
1.3保障电力企业可持续发展
电力企业的经营对象，与能源有关，因此其不仅具有市场化、商业化属性，而且需要承担一定的社会公益责任。同时，电力企业普遍具有基础建设投入大，资产固定量较多、流动性较大的特点。相比其他企业来说，发生财务风险的可能性高。而一旦发生风险，所需承担的后果较为严重，因此，进行资金管理是电力企业实现其长足发展的内在需要。
2电力企业的主要财务风险和资金管理问题
2.1资金周转问题
电力企业所需负担的担保资金较多，在非经营环节被占用的资金量较大。从而导致企业的正常经营周转受到一定程度的限制。这一方面是由于地方政府，针对电力企业所制定的各种质押与担保项目较多，另一方面则是由于各项审批流程较为复杂从而导致企业在经营过程中，所能投入到市场与基础建设上的资金较少，降低了企业的经营效益，并提升去经营风险。
2.2回收账款问题
由于电力企业在日常资金管理过程中，工作不认真，查账不彻底。导致企业账目存在积压、错乱、遗漏以及核算差错等问题。这些被积压与错算的账目，大大降低了企业流动资金量。此外，一些合作单位的资金管理出现问题，也会导致账目积压无法收缴等现象，现如今，“三角债”乃至多角债务的情况并不罕见。一旦企业在投资决策过程中，对自己的流动资金掌握不准确，则引发及其严重后果。
2.3管理制度问题
企业资金管理，是财务工作的重要组成部分。然而由于所受重视程度不足，以及日常工作中无意的疏漏，导致企业资金管理缺乏有效、全面的监管措施与管理制度，以及制定的管理制度可行性不高而导致执行性较差等问题。尤其是资金的审批制度，因为缺乏科学的管理方法，致使资金审批流程或者出现较大漏洞，或者流程极为繁琐。使企业资金大量闲置，无法被投入到有回报、高收益的经营过程中来。
2.4预算制定问题
电力企业的资金管理，相比市场上其他企业，无论是管理理念、管理方法还是对管理的重视程度，均有所不如。因而在当前，多数电力企业都没有完善且合理的预算制定制度。从而无法在全局角度，对企业资金的应用方向、方法进行调节与管理。同时，对各项制度的执行力不足，预算制定后的落实也较为困难，影响企业正常的资金链以及收支平衡。
3电力企业资金管理的有效措施
3.1提高资金管理的地位
资金管理作为电力企业财务管理中的重要环节，在实际经营过程中，还与企业的各项其他管理制度紧密相关。因此需要由财务部门与其他各部门之间，加深渗透与联系，为企业的发展，起到协调管理的作用。对于企业员工的工作积极性与自主性，可由资金管理与绩效管理相挂钩，将企业的经营效益与员工的薪资水平联系起来，从而刺激员工工作的积极性，提高企业整体工作效率。此外，企业还应积极的将财务管理的范围进行拓宽。将财务管理，向生产过程中各个部分、各个环节进行贯彻和渗透。在与企业资金有关的各种工作，包括电价制定、发电成本、电力市场营销等环节中，均按照制定好的财务管理制度进行管控。使财务管理工作，对企业决策的影响效果逐渐加深。使企业发展方向和发展目标，受企业资金管理的制约，从根本上降低财务风险发生的可能。
3.2提高管理人员水平
资金管理制度制定的合理与否，管理方法是否得到完善、合理的落实，这些问题都与财务人员的素质水平密切相关。在当前形势下，国有企业市场化的改革已经进入尾声，而与国外市场具有上先进水平的同类行业进行接轨才刚刚开始。这对财务人员的企业资金管理水平提出了更高的要求。同时，也对先进管理方法与现有会计系统之间的契合，带来了一定的考验。因此，企业应加强对财务管理人员的培训，而财务工作者也应自主的对国际业务进行学习，并对资本的运作问题进行深入的、系统的研究。以保障企业稳定运营为前提，充分促使企业资金流动，并注重流动资金的回报与收益。
3.3规避财务风险
电力企业的基础建设，会耗用大量建设资金。因而导致多数电力企业，依靠贷款投入经营。从而为企业的经营带来巨大的风险。因此，应有效利用资金管理手段，对财务风险进行规避。首先，应改变电力企业经营理念，明确企业不以利益最大化作为最终目标，在市场化经营的过程中，还需承担社会公益责任。同时，对企业资金成本应进行截肢，降低债务风险。其次，对企业内部岗位制度进行调整，对财务人员进行权责明确，使财务人员在工作过程中，对财务工作的漏洞与风险及时发现，有效处理。最后，完善对财务工作的监督制度。保证财务核算的准确度，明确核算出错的责任，并进行追究。促使电力企业财务核算质量提升。
3.4实现集中管理
由电力企业的经营特点可知，通过资金密集化，能优化资金的使用结构，获得最佳收益，防止资金浪费，并降低企业经营的财务风险。实践证明，很多电力集团企业因为没有实现财务集中管理，导致对子公司的监督和考核不力，失去控制，一方面子公司多头开户，资金失控，导致贷款、担保无控制，出现较大的资金运作风险；另一方面，从整体上看，资金分散，使用效率低下。比如，有的子公司存在应收账款居高不下，不良资产有增无减、资金运作困难、长期挂账的现象；还有的企业资金流向不明，失去控制和监督，发生体外循环的现象严重。资金分散的状况导致集团财务无法对资金统一调配，就会出现部分集团成员资金富裕，富余资金形成大量低收益存款；部分集团成员贷款度日。因此，资金的集中管理也是电力企业资金管理的有效措施。为了彻底解决电力企业资金管理所存在的问题，可以从财务制度的改革入手，将企业资金进行集中管理。首先，应完善企业资金内控机制，在保证整体效益与正常经营的前提下，实现效益最大化，充分利用闲置资金，将其投入到市场经营过程中，并对资金的使用流程，加强控制和管理，防止资金浪费。其次，需通过建立财务工作体系的形式，对企业的各个下属单位，进行统筹控制。精简财务审批流程，并严格履行财务审批制度，对资金非法挪用以及滥用等现象，予以严厉打击。对账目进行严格审核，并定期清理，防止漏帐、错账。最后，成立专门的检查机构，根据具体情况制定考核标准，对企业资金的流动情况，进行定期清点。仔细核对报销证明，并对各部门资金使用进行横向对比。一旦发现资金报销、支出造假等行为，则应追究相关人员与管理部门的责任。
4结束语
电力企业由于其经营对象的特殊性，以及其自身经营管理特点，导致在市场化进程中，仍然受到过去计划经济的影响，无法完全脱离国有企业的性质。从而滋生各种资金管理上的问题与财务风险。而只有通过加强对资金管理工作的重视，提高财务管理工作人员的素质水平，注意规避财务风险，并实现资金的集中化管理，才能有效提升电力企业发展的安全性与稳定性，提升电力企业的经营效益。
作者：祁伟菁 单位：江苏省电力公司苏州供电公司
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