财务内控体系建设范文1
关键词：高校；财务管理；内部控制体系
《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《高等学校财务管理制度》等相关政策内容的出台，为高校财务内部控制体系建设工作奠定了法律依据。目前，我国高校财务内部控制体系建设工作的实行现状中仍旧存在一些弊端问题，一定程度上对高校的改革经营造成影响，因而建立完善的财务内部控制体系对于高校具有极为重要的意义。
一、高校实行财务内部控制的重要性
随着我国高校各项工作自主权的不断扩大，使得我国高校财务各项工作开展过程中也面临更多的压力和挑战，特别是当前进一步对财务内部控制工作提出了更高的要求。基于此，为了推动高校的进一步发展，必须认识到高校财务内部控制的重要性。首先，对相关法律内容必须保障深入贯彻落实，同时，财务内部控制有助于促进相关法律及政策内容的制定；其次，有助于规范高校会计工作，保障相关数据信息的真实性和完善性，进一步提高财务工作效率和质量；最后，对高校资产管理工作的各项环节进行有效监管，有助于防范应对各项风险，避免高校出现资产不必要流失现象。
二、高校财务内部控制体系建设存在的问题
（一）高校内部控制意识薄弱由于受传统教育观念的影响，使得我国多数高校管理工作过于重视教育、科技技术创新等方面，从而忽视了高校财务管理工作的开展，内部控制意识薄弱化。从会计业务方面来说，高校没有实行财务岗位职责化，并未遵循不相容职位相分离原则；从高校管理方面来说，由于财务内部控制风险意识薄弱化，在开展内部控制建设工作中缺乏积极的工作态度，甚至对内部控制相关理论知识掌握不充分。高校内部控制主体机构不够清晰，其相关部门职责分配缺乏合理性、科学性，使得高校部门机构出现重复、职能缺少的情况，并且无法使相关制度能够有效发挥其作用。高校内部控制牵头部门权责“形式化”，各部门之间的协作性不足，甚至存在抵触心理，从而对内部控制工作开展造成阻力。
（二）高校财务内部风险控制防范意识不足当前，由于部分高校对于财务内部控制监管工作缺乏正确的重视，没有构成相应有效的监管及评级制度。部分高校内容审计部门和纪检监察部门的工作人员较少，且缺乏专业化的知识结构，并且基于当前会计电算化的背景，部分高校审计工作人员仍旧采取传统的人为操作方式，从而无法满足现代化审计工作的要求；部分工作人员缺乏强烈的责任意识，并没有按照相关固定开展审计工作；还有部分高校其审计方式过于单一化，且多是以事后审计阶段为主，无法及时规避经营风险，不能起到预警的作用。
（三）高校财务内部控制监管工作不到位目前，高校财务内部控制的监管工作主要分为内部监管和外部监管两个部分，当前多数高校财务内部控制的外部监管工作大多“形式化”，其外部监管主体主要是由政府相关部门负责，但是政府部门对高校运行标准并不一致，对于其具体权责规划不明确，导致财务内部控制的外部监管工作并不能有效发挥其作用。对于内部监管工作的开展而言，主要反映出存在的问题有：内部机构权责规划不清晰、内部审计机构缺乏独立性，一般是下级部门对财务机构具有明显依附现象，其现行的审计方式已经无法满足高校财务内部控制实行的各项要求；并且审计的范围不够广泛，不能对日常财务工作进行全面监管，导致高校出现资金流失情况；过多重视事后阶段的审计工作，对于事前和事中缺乏重视程度。然而事后审计工作也存在很多人为因素的影响，无法保障其公正性及透明度，导致监督管理职能无法发挥其真正效用。
三、高校财务内部控制体系建设的优化措施
（一）加强内部控制意识为了保障高校财务内部控制能够有效实行，必须针对高校全体工作人员加强内部控制意识。首先，提高高校管理层对内部控制的重视程度，强化相关责任人的意识。只有先提高管理层的重视程度，才能有效建立符合高校实际发展需求的内部控制体系，并且落实到位。其次，对于基层财务工作人员应当更加具体化的提出内部控制相关的职责，要去不断完善内部控制管理工作人员的考核制度，提高高校财务工作人员的综合素养，保障权责制衡制度落实到位。最后，应当对其定期或不定期开展相关的推广活动，促使高校各部门工作人员都能积极参与到财务内部控制监管中。只有保持高校内部上下级目标一致，才能有效建立实时内部控制体系，保障高校稳定健康的发展。
（二）强化风险管理，有效防范财务风险强化高校风险管理工作，必须首先提高高校管理层和财务会计工作人员的风险管理和防范意识，开展各项经济活动中对其潜在的风险进行精确的评估，并且构建有效的风险预警制度，制定合理化的风险应对策略，保障监控的时效性，使得将各项风险合理控制在一定范围内，从而有助于有效防范财务风险、确保资金的安全性及完善性，并且不断提升财务内部控制实施效率。
（三）完善监管体系高校想要建立完善的财务内部控制监管体系，则必须有效结合内部和外部监管，共同发挥效用。首先，最大化地发挥内部审计监管的作用，并且不断完善内部审计监管机构，合理配置相应的审计工作人员，提升内部审计工作人员的专业素养，保障内部审计工作人员独立性的同时加强审计的监管职能。内部审计工作主要是对事前、事中、事后三个阶段的审计方式进行结合，并对高校财务内部控制的实际实施情况进行检查，及时识别财务内部控制存在的问题，并提出相应的改善措施和建议，从而保障财务管理工作开展的规范性，提升财务的安全性，能够最大化发挥内部控制的效用。其次，对于外部监管而言，需要发挥出高校管理部门、财政部门以及审计部门等这种外部政策机构的监管效用，从而不断弥补高校内部监管存在的问题和不足，促使高校内部各项经济活动都能得到有序的实行，并且能够起到强化高校财务内部控制执行力度的作用。最后，应发挥出社会审计机构的监管作用，相关审计机构借助自身的优势，对于高校财务内部控制体系建设的具体情况提出可观且科学的建议，并且逐步引导高校实现财务内部控制制度的优化和完善，从而进一步改善强化财务内部控制的各项工作。
财务内控体系建设范文2
关键词：财务管理 内控制度 风险防范
近几年，由于我国高等教育的发展以及市场经济的发展，高校筹措资金增加了多种途径。尽管高校的财务管理模式得到创新，从以前的核算型变成了管理型，但是高校财务内控制度的体系还是存在一些问题需要改善。因此，想要健全高校财务内控制度体系，就需要使财务内控制度以及监督得到加强，让财务的内控环境得到优化，完善财务信息的系统建设，防范财务信息系统的风险。本文主要探究了高校财务内控制度体系的重要性，当前高校财务内控制度体系存在的问题以及完善高校财务内控制度体系的措施。
一、高校财务内控制度体系的重要性
首先，高校经济业务的安全保证就是高校财务内控制度体系。现如今，经济发展进步，高校筹措资金的途径越来越多，高效的经济业务也各种各样。结合学校的实际情况，制定财务内控制度以及财务管理制度的计划，严格按照指定的制度执行，就能够保证高校财务的安全。其次，想要使高校的竞争能力得到有效提高，就要建立健全高校财务内控制度体系。使教学质量与水准得到提高，建立较强的师资力量，使科学研究的费用提升以便更好地研究财务内控制度以及保障财务内控制度体系的执行力，让高校可以稳步发展，从而提升高校的竞争力。最后，权利的制衡、责任的明确、强有力的监督是高校财务内控制度体系的原则。如果权力将不受约束，腐败的现象就会很严重。防止腐败现象的发生就要对权力进行制约以及监督，使权力能够有序、高效、廉洁的运行。对某一件事的监视、管理与督促就是监督。监督保证了制度的执行力，明确了责任，使高校财务内控制度体系落到实处，让制度更具震慑他人的力量，这样才能够提升高校财务内控制度体系的执行力。高校财务内控制度的体系能够减少防腐现象的发生，最后杜绝防腐现象的发生。
二、当前高校财务内控制度体系存在的问题
（一）财务监督机制不是十分完善
大多数高校通过内部审计部门实现了对于该校系统的监督，最开始是政府要求建立内部审计的机构，查处错误，防止出现弊端是审计的主要功能，高校内部审计对于事前以及事中不够重视，只注重审计财务报表，忽视了对于财务管理的现状分析。审计部门也没有建立良好的财务内控制度体系，降低了工作效率。
（二）财务人员的能力不强
财务内控制度的管理十分重要的一点就是财务人员的人品、能力以及对于自身的认识与管理。我国高校的财务内控管理人员素质都不是很高，能力不强，水平也不高，没有敬业精神。而且我国高校的财务内控制度的管理人员向外部提供虚假的财务信息，使监督变成了一个形式，使会计秩序造成混乱，会计信息出现了失真的情况，使高校教学研究的环境与秩序混乱。
（三）财务预算管理系统不是十分健全
财务内控制度体系中的一部分就是财务预算管理系统，预算管理是高校财务管理十分重要的环节。在高校财务工作中，高校由于不注重财务预算管理的相关工作，形成了不透明的预算编制过程，监督工作不到位，对于编制预算的时间不够，预算变更随意，这样会造成预算的准确性较低等等。在执行过程中，会使高校财务预算管理的执行力度弱，执行的时候不能依据预算计划来执行预算，容易造成高校财务预算管理比较混乱无秩序。
（四）高校不重视财务内控制度体系
一些高校对于财务内控制度的了解不透彻，他们认为财务内控制度体系主要是关于内部管理控制，内部财务控制被内部会计控制所取代。目前，控制活动被控制五要素取代的现象十分广泛，高校对于提高财务内控制度体系的意识仍然不够，高校更注重的是教学问题以及如何提高学生成绩的问题。忽视了财务的内部管理与控制，高校对于财务的风险意识比较弱，而且对于财务的风险控制以及风险评估十分不擅长，培训人员的力度也不够强。高校对于财务内控制度体系不是很重视，所以高校财务规划者制定的目标不符合实际情况，造成财务内控制度效率较低，甚至没有办法实施。
三、完善高校财务内控制度体系的措施
（一）建立规范的财务内控制度体系
想要对于财务内控制度进行有效的实施，就要建立健全的财务内控制度，与自身的实际情况相结合，按照严格的要求以及具体的原则，制定详细的财务规划。因为我国高校的规模都较大，而且信息量比较丰富，管理的层次较多、幅度较大，因此做好调查研究是十分必要的，详细完备的调查研究会使得财务内控的工作十分顺利。通过专业具体的调查研究，做好调查研究的总结工作，总结出财务内控工作中做得比较好的方面以及做法，继续发扬推广做的好的方面，积累有用的经验。对于完善财务内控制度体系进行研究，通过研究，制定合理有效的财务内控制度。为了保障财务内控制度体系高效的运行，各大高校应该建立独立的关于财务内控管理的部门。想要使高效的财务内控制度能够健康合理的运行，既要依赖于校长、财务部门负责人以及财务部门工作人员进行有效的管理财务部门，还要加强对于财务的审计。可以委托职工代表大会监督高校内的各种财务活动，最终使财务内控制度得以健全，财务内控职责得以完善，更加接近财务内控制度体系的运行目标。
（二）创建规范的财务监督体系
对于高校的发展与运作十分重要的部分就是建设项目的费用、采购物资的费用、资金的结算以及财务的预算，这一环节也有可能使高校规避财务风险。高校应当依据合理的授权，使每个等级的工作人员都明确自己的职责，防止集中审查批准的权限，对于培训与宣传加大力度，让全体员工能够有意识的把控关键点。这样不仅对于实施财务内控制度有帮助，对于形成监督的风气也有帮助。高校内部审计的基础的工作任务就是财务收支，财务收支具有效益性、合法性、真实性。高校要使关于财务收支的审计工作更加日常化，就要把财务收支审计列入计划中来，不仅使高校内部审计制度更加完善，高校内部审计的独立性得到提高，也让高校意识到建立内部审计部门十分重要，让高校内部的审计职能得到扩展，使高校的内部监督逐渐强化。
（三）控制高校的预算，使财务内控系统更加完善
计划与管理高校财务收支就是高校预算，高校预算是为了使高校分配经费以及监督职能的工作得到加强，财务部门对经费预算进行编制，再由高校的负责人进行审核批准，最后校长再进行组织实施。经过确定后的高校预算不允许擅自增加或修改，想要修改预算就要按照有关规定进行调整。如果高校的预算科学合理，又具有严格的执行力以及控制机制，就能够最大限度发挥高校资金的用处。使高校的业务得到保证，对于正常运行高校的管理活动以及实现高校教育事业的整体目标起着非常重要的作用。
（四）提高高校财务人员的内控意识
系统性以及全面性是财务内控制度体系的特点，需要高校的财务人员在日常工作中贯彻实施，所以要提高高校财务人员的财务内控意识，就要建立财务稽核制度并进行制度的培训，增强宣传力度。为了更好的实施财务内控制度要创建一个良好的氛围，树立高校财务人员的财务内控制度的理念使财务人员掌握关于财务内控的相关知识，将财物内控与实际生活相结合。强化财务内控网络建设以及加强业务骨干队伍建设，高校就要培养出高素质的人才。尽管建立高校财务内控体系十分重要，但是不能过于着急，欲速则不达，建立健全的高校财务内控制度体系，需要根据学校的实际情况，借鉴成功的经验进行相关调查研究，完善高校财务内控制度体系，保障高校健康向上的发展。
四、结束语
总而言之，健全与完善各大高校财务内控制度体系具有重要的意义，和学校里每位教职工与学生都息息相关。唯有健全的财务内控制度体系，才能够促进学校良好健康的发展。因此，使高校的财务内控制度体系更加完善健全是各大高校的责任和义务。完善的财务内控制度体系会为高校的学生们创建一个良好的生活学习环境，营造一个轻松愉快的学习氛围，对于我国教育事业的发展进步也有帮助。所以，各大高校更应该健全与完善财务内控制度体系。
参考文献：
[1]张强.财务信息化条件下高校内部控制改进[J].中国管理信息化，2011
财务内控体系建设范文3
关键词：事业单位；财务；内控；体系建设
中图分类号：F23
文献标识码：A
doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.15.056
事业单位的财务管理集中于资金、实物、收支等方面，与企业单位相比，比较简单，但实质上是重点比较突出上面这几大方面；趁着国企业改革之风，事业单位也需要不断的在财务管理方面，做好财务的内控体系建设工作，以此达到提高效率、降低成本、增加效益的目标。另一方面，我国的市场经济体制已经趋于成熟化与完善化，因此，在未来的发展中，竞争会非常激烈，这也是事业单位必须考虑的问题，为了更好的生存，提高竞争能力，事业单位也有必要抓紧对财务管理缺陷的分析与治理，从而增进管理模式，完善管理方法，提升工作效率，以适应新时期的市场环境。以下就此展开具体探讨。
1 概述
对于企业而言，财务控制属于财务管理的一个组成部位，通常是指财务集团公司对子公司财务少动的管理，包括预算、监督、投资等，其目的在于为公司、股东提供更大的利益。对于事业单位而言，不仅有同样的利益驱动，更远大的目标在于为国家做出更大的贡献。从现状看，事业单位的内部控制制度方面的问题主要集中在意识不足、环境建设不利、制度不健全、控制措施不到位、内部审计与外部监督机制不全面等方面；而且存在诸多建设方面的困难。以下就进行一一说明，并提出相关的解决对策。
2 问题分析
2.1 财务内控意识薄弱
从表现来看，事业单位的财务控制意识薄弱，主要以开支预算、成本控制为主，依然处于初级发展阶段，在奖金、津贴、办公费用核算方面，存在一些不足，明确程度不够；造成的结果是对资金使用率的应用不足；因而，应该注重财务内控中的这些实际问题与效率、效益问题；从原因看，主要是领导对这些方面的知识比较欠缺，对制度方面的现代化管理模式认识不清，而且缺乏在制度革新方面的积极性与探索性，所以，在忽略与不重视的前提之下，造成了内控制度的形式化；另一个因素，就是盲目追逐利益，忽略了制度建设，方向转向于其它短期的利益项目。
2.2 财务内控制度不完善
由于规范的不合理、滞后，在书面文件方面，未有明确的规定或详细阐述，因而参照标准缺失，大多财务人员的工作只能依靠自身的经验；从表现方面看，人员多、专业性差、职责明确程度低、管理效率不显著；另一个表现是货币资金的控制与管理比较松懈，事后签字现象的出现表明了对事前控制与风险评估的忽视；而且在财务收支方面存在混乱现象，同时也造成了会计信息方面的不精准、不及时以及坏账的出现等。
2.3 财务管理人员岗位认知差
我国的事业单位往往被冠以清闲、稳定、待遇好、干事少等特点，实际情况也是由于这些工作人员的涣散、不尽职、不负责任，不愿意在自身的岗位上认真完成自身的职责之故；另一方面，大的松散环境的形成又带动了更多的人产生了某种随大流的思想，因而互相发生了不良影响，使整个财务工作落了空；具体来看，如一些国有资产的管理、登记无处可寻，而且在财务预算、核算方面，也存在明显的不严格性质；再一个就是对于岗位的意识存在问题，缺少真正的岗位理解与内涵补充，只是一味的以糊弄、拖延为主，而且大多表现出得过且过的心态；原因在于体制与管理制度方面的漏洞。
2.4 内部审计与外部监督机制的缺乏
内部审计部门的存在，在事业单位缺少专业性、独立性，因为多由财务人员兼任，这种情况下，所有的执行、监督、考评都受到了相应的制约；另一方面，事业单位未有系统的科学、规范、合理的内控财务控制制度，都以部门预算为主，往往出现了取代的实质，所以，在执行方面、越权方面、贪污方面，必然有了一个较好的滋生土壤。因此，需要从各方面展开全面性的问题分析，从而针对性的加以解决。
3 解决对策
3.1 提高内部控制意识，营造良好环境
首先，事业单位的负责人应该对本单位的财务会计报告进行完整、系统的评估，并且通过职责的具体实践，来对事业单位进行重新反思，从而认识到内部控制的功能、价值与作用；其次，需要在领导者的重视与关注之下，成立专门的部门进行小组讨论，研究对内部控制意识的植入、宣传、扩大，从而形成整体上的认同；第三，应该从内部机构的设置、权责分配、审计机制、监督机制等方面进行综合、全面的反思，增加全体人员的参与认知，从而在明确职能的前提下，完成职能、分工、责任等方面的明确化规定，并构建起它们之间的关联性，通过动态化的联动机制来构建起一个系统化的内部财务控制系统，形成新的管理模式。
3.2 完善制度与控制措施
首先，将财产保护、会计系统、职务分离、不相容授术审批等主要的内部控制进行明确的划分；其次，增加内外互相监督的手段，确保内部控制建设工作的有效；在实际的监管方面，需要增加时时性、动态性，并且通过相关的互联网平台、公众平台、政府部门的网站等，进行公开、透明、公正的说明，使民众了解到相关事宜，满足其知情权；另一方面，应该增加自检自评，重点增加社会舆论监督，尤其是在单位自身、政府监督、社会舆论监督三个方面，应该建立起一个全方位的监督系统，从而在促进其完美的同时，为其职能、职责、义务等加以评价，通过舆论的力量，献计献谋，从而增进事业单位的运行效率与正常运营的有效。
3.3 增加培训，引入新型人才
首先，针对人才问题，应该从专业的角度，引入新型的专业化人才，如金融管理、财务管理专业、经济学专业的人才；另一方面，应该成立培训部门，并通过一系列的讲座、专业知识培训、技能训练等完成人才的培训与升级，并通过竞争机制进行一系列的淘汰，防止“一碗饭，一辈子”，应该增加工作人员的危机感；也要培训其职业道德与工作态度，使其真正能够发挥出个人的潜能。
3.4 建立多种机制，全面联动
首先，需要对内部审计进行实践，并增加外部监督，并建立起独立的考评机制、激励机制，从而从系统的角度，构建起多种机制，并透过评估机制，利用现代化的计划与统计报表方式，实行全面的指标考核与技术监督，以此将多个部门进行有效联动，并利用公共平台，使各部门的公开性得到透明化处理，这样就能够让内部财务管理工作更加发挥出其内在的潜力，并实现全面的多机制发力，共同在联动的作用下形成新的有效的内部控制体系。
4 结束语
总之，通过上面的分析可以看出，目前阶段的事业单位财务内控体系还不完善，其中存在诸多问题与弊端，因而需要细致深入的对其中的问题进行分析，尤其是对于相关的影响因素进行原因辨析，从而找到突破口，再研究并制定出具体的解决方案加以解决；而且，我国的财务内控力度的增强离不开事业单位的财务管理，所以，应该集中力量，构建完善的财务人员选拔与使用体系，并增加监督审计制度以及预算控制等，从而建设起一个新的具备生态系统式的新型财务内控体系，以提升事业单位的财务管理水平。
参考文献
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财务内控体系建设范文4
1.内部控制及财务内控的含义
内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制是企业管理体系中重要的组成部分，内部控制在企业的生产经营管理活动中发挥着越来越重要的作用。财政部等五部委于2008年和2010年廉和《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业内部控制规范体系已初步建成。
《企业内部控制基本规范》所定义的控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。财务内部控制包含会计系统控制与收款环节的内部控制，是企业内部控制体系建设中的一项重要内容。有效的财务内部控制措施可以规范企业经营和收款行为，防范可能出现的各种财务风险。因此，做好财务内部控制对于企业整体内部控制系统的建立起着举足轻重的作用。
2.航道勘察设计企业经营的主要风险
《企业内部控制应用指引》中对企业经营的主要风险进行了归纳总结，对照企指引中有关内容，结合公司多年来的实际业务开展情况，航道勘察设计企业项目经营中应注意重点防控以下几项风险：
首先，项目经营策略过于宽松、定价单一，导致项目盈利不足。航道勘察设计企业的客户市场地域跨度大、经营范围广。项目经营策略全部采用“垫资施工”方式，即代垫货款并给予一定结算账期。这种宽松的“垫资施工”策略造成公司大量资金被占用，资金成本居高不下，同时丧失部分外部市场获利机会。项目定价方式相对固定，缺乏应对市场变化的灵活性。以疏浚工程定价为例，项目价格均采用以当地造价下浮一定比例的方式结算。但项目建设施工合同存在时间跨度长，一般合同执行期均在1-2年，甚至更长，在此期间，市场变化难以准确预测。相对固定的定价方式往往在材料市场价格上调时会显得难堪，导致盈利空间不足，甚至亏损。
其次，结算方式选择余地小，回款措施乏力，导致应收账款金额大，回收速度慢。因现阶段勘察设计施工市场竞争激烈，在业务谈判、结算方式上勘察设计企业并不占据主动，经常面临结算方式可选择余地小，容易陷入财务资金周转难，如结算周期长，按比例结算，使得勘察设计企业始终处于滚动垫资状态，造成公司营运压力大，应收账款金额随着项目增加而大幅攀升。此外，在合同实际执行过程中，公司对于客户逾期付款行为缺乏有效的法律约束，造成款项逾期回收的现象经常发生，严重影响公司资金周转速度与使用效率，制约公司正常经营发展。
再次，施工过程存在管理监督不到位，导致公司利益受损。针对关键环节的控制，勘察设计企业目前缺乏完善的制度管理和监督机制。具体表现在以下几点：一是在项目策略、定价、信用的确定上缺乏充分的市场分析与科学的决策程序，导致项目经营策略及定价方式局限性强，难以适应市场变化和公司发展需要；二是合同谈判、签订过程中缺乏规范性、严谨性，对可能发生的特殊事项考虑不足，相关条款缺失或未加以明确说明，易形成潜在的财务风险；三是为加大市场开发，放松客户信用审查和评级，合同签订与客户信用管理脱节，加大后期回款难度；四是在开发、施工、结算环节缺乏稽核、复审程序，易导致差错或舞弊行为，给公司带来经济损失；五是应收账款催收力度不够，奖惩措施未能有效实施，导致公司应收账款金额大，回收时间长，使企业利益受损，财务风险增加。
3.加强航道勘察设计企业财务内部控制管理体系的建设举措
财务管理是规范内控体系中的重要组成部分，应根据企业实际业务活动内容建立财务内控体系，结合企业内外部运营环境，充分评估企业的财务风险，制定有效的控制措施，同时必须依靠有效的信息沟通与内部监督来保证各项控制措施的顺利实施。针对勘察设计企业现阶段实际情况，笔者认为完善财务内控管理体系建设应重点围绕以制度管理为基础，以内部监督为保障，以业务流程为主线，加强涉及财务活动的控制管理。具体措施建议如下：
3.1全面梳理规范项目经营流程，完善相关管理制度
公司应全面梳理各业务流程，清晰划分每个重要环节内容，涉及的相关部门和岗位，明确职责和权限；甄别每个环节中可能存在的风险因素，制定相应的控制措施；完善项目管理制度，重点抓好财务内控管理工作，以制度规范行为，以流程管控效率。
3.2实施不相容职务分离控制，强化机构设计和内部监督
对那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行业的职务实施分离控制。为有效防范错误和舞弊行为的产生，公司应在内控管理系统设计时，首先确定哪些岗位和职务是不相容的，同时明确规定各部门和岗位的职责权限，建立起不相容岗位和职务之间相互监督、相互制约的制衡机制。重点实施分离控制的不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、业务经办与稽核检查等。
3.3重点控制作业环节与收款环节关键点
经营项目过程包括实施环节和收款环节，运营过程中的控制活动主要涉及以下几方面内容：一是运营策略、定价机制、信用方式的制定与选择；二是合同谈判、审批及签订；三是客户信用及服务管理；四是项目开发、施工、收款环节的职责、审批权限的界定以及会计系统控制；五是应收账款的管理。
3.3.1合理确定项目开发策略、定价机制、信用方式。项目开发策略、定价机制、信用方式的确定是作业环节的源头，良好的财务内部控制对该企业任何一项经营活动能否顺利开展至关重要。公司应在加强市场调查与预测的基础上，成立专门机构，研究、制定项目开发策略、价格机制及信用方式。力争做到研究充分、制定合理、决策科学、使用灵活，适应市场变化及时，符合公司发展需要。
3.3.2加强合同谈判、审批、签订管理。经营行为中的合同管理涉及谈判、审批、签订三个环节，每个环节重点控制的内容如下：一是合同谈判，公司应重点关注客户信用状况，在了解、评估客户信用等级的基础上，确定适合的项目定价以及结算方式。二是合同审批，公司业务合同必须严格按照规定的程序进行会签审批。对于重大的销售业务，公司应听取财务、法律部门的意见，并进行集体决策，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。三是合同签订，公司应建立标准合同范本，规范条款内容，避免条款内容不清或权利义务不对等等情况发生。对可能发生的特殊事项应给予充分考虑，进行相关条款补充或加以说明，防范潜在的财务风险发生。
3.3.3加强客户审核管理。客户审核管理应分为客户信息管理和客户信用管理两部分。信息管理记录所有客户的基本信息，包括客户名称、地址，联系人，银行账号，相关证照、资质证明、信用记录等综合内容。信用管理是指对客户进行资信评估，根据资信评估结果设定信用额度和信用期，决定销售定价和折让。公司应加强客户信用审查和评级工作，并将客户信用状况视为业务洽谈中重点关注的内容之一。
3.3.4加强开发、运营、结算环节之间的稽核管理。公司施工部门应当严格执行项目合同，严格按照所列项目组织实施。完工后各部门与结算部门进行三方单据及数据核对，如果出现单据不齐或数据有差异等情况，应及时查明原因并予以纠正。如果发生重大差错或舞弊行为，公司应按规定对责任人实施处罚措施。
财务内控体系建设范文5
企业的财务内控体系为企业能够依靠于此体系，获得较为真实的原始财务数据，并且依靠于此种体系，能够提高财务的透明程度，并且能够通过此系统降低财务舞弊的可能性，防止不必要的资金流出。对集团而言，财务内控体系还能够进一步帮助集团对其子公司相应的财务活动进行监管，以保护集团的利益。
二、财务内控体系建设过程中的问题
集团在建设财务内控体系的过程中时，其主要呈现以下问题：缺少统一的会计软件，因此在进行相应信息统计时，需要人工调整合并；集团具体控制活动设立时，没有考虑子公司的具体情况，可能会造成过度控制的情况；财务内控制度的执行，不能够在各个子公司内从上至下的执行；以及集团总部在执行建设过程中，过度授权，导致建设进度缓慢以及内控体系的管控效果降低。
三、面对集团财务内控体系建设问题的应对措施
（一）合理授权，避免过度集权
在制定内控体系具体细则时，以及整个流程的建设活动中，需要考虑集权与分权的问题。对集团针对其子公司的内控管理而言，其首先需要解决的问题，则是集团与子公司之前是否会因为其自身利益问题，而导致子公司不能按照预期计划进行相关政策的执行。因此此问题为整个建设流程中，需要解决的根本问题，如果此问题不能够得到有效解决，那么其财务内控建设过程中，其面对的相关问题，依然不能改变。
对企业而言，集权或者分权所带来的利弊均有可能因为集团于子公司的关系，战略核心，管理目标等而发生改变。因此企业需要根据其自身情况来选择较为准确的策略。同时在执行策略的过程中，需要避免过度集权的特点。过度集权即制定决策的相关部门或者是相关人员，难以吸收下级部门或者其他部门的信息。过度集权不仅会让企业存在内部矛盾，同时也会加大决策失误的相关风险。
因此集团需要在实施财务内控体系建设过程中，进行合理授权，避免过度集权的现象发生。此种方式不仅能够加快企业的运作效率，同时也能够将风险分摊，并且能够防止决策部门出现一叶障目不见泰山的情况。
（二）内控制度合理即可，避免过度控制
在制定相应的内控制度中，集团需要考虑到具体的控制活动是否具有可执行性，如果控制制度相当完美，但是其控制活动均缺乏执行的可能性，那么其控制制度其实是失效的。集团为了避免此点的发生，需要对其子公司的经营现状，运营模式等，进行了解。基于集团对子宫的了解，以及集团的管控目的，制定合适的内控制度，以确保该制度能够在后续期间内被有效执行。
同时在设立具体的内控制度上，集团并不能为了规范子公司的操作流程，而设立过多的控制活动，而导致过度控制的发生。过度控制不仅会大大降低子公司运作的效率，造成大量的机会成本，同时从企业之间的关系而言，可能会影响集团与子公司之间的关系，而导致在后续的持续合作中，可能会存在隔阂，进而破坏了其建立的战略关系。
因此集团在设立其财务内控体系过程中，首先需要考虑企业自身的风格（谨慎型，风险承担型等），其次还需要针对具体的控制点，设立合适的控制活动。在控制活动的设立上需要考虑子公司的具体执行力，以及控制活动是否存在过度控制的现象等具体因素。
（三）为整个集团提供统一的核算模式，以及信息处理平台
为了方便集团能够在后续运作中，对企业的财务绩效，财务情况等能够进行统一管理，避免因为手工调账而带来的相关误差。集团需要为其各个子公司购置统一的会计核算软件，在针对具体账务的管理上需要制定统一的管理办法，以保证其子公司在核算方式上，以及信息储存上均具有统一的口径。能够帮助集团在后续的管理中，进行相应的分析，追踪，进而持续监控及改善整个财务内控流程。
其统一的核算方式不仅体现在会计软件上，也体现在某些公司内部的相关政策上，如报销政策。集团需要针对此类政策制定统一的管理方法，以让各个子公司执行，避免在费用等科目的管控中，出现A公司可以进行报销，而B公司则不可以，进而造成相应的风险产生。统一的相关政策不仅能够帮助企业在相关预算的制定上更合理，而且在后期的差异分析中，也更有机会获取正确的差异原因，进而真正帮助集团进行后续的管理。
（四）建立监督机制，以及惩罚机制
财务内控体系建设范文6
关键词：财务风险；内控体系；模式分析
企业要想在激烈的市场竞争中提高自身的竞争力，需要做好发展工作，从企企业的内部入手，提高企业的内控管理水平以及风险防范效果，从而确保企业在具体运行过程中能够得到稳定的发展。现阶段，国际上的经济格局不断变化，我国的经济市场也变化莫测，企业要想符合时代的发展需求，必须做好相应的管理工作，规避风险。
一、财务管理与内控机制
企业在经营管理过程中，内部控制的主要作用有以下几点：（一）使会计、管理、信息的准确性能够得到进一步提升，确保其真实性能够满足企业在经营过程中的实际需求。企业在具体管理过程中，要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须全面掌握企业中的各项信息，从而为企业的各项决策提供强有力的支持。（二）维护企业中各项资产的安全性与完整性，企业中的财产是其生存与发展的基础。因此，在对企进行内部控制过程中，必须要采取合理的方法与方式，处理企业在经营过程中所涉及到的采购与货币收支等方面遇到的问题，采取合理的方式进行科学合理控制，避免挪用公款和贪污等情况的发生，最终确保企业中资产的完整性与安全性[1]。（三）确保企业的正常经营，从而为企业的发展提供强有力的支持。在企业的内部部门，需要通过合理的措施，对企业内部部门的权限和职责进行科学划分，依据企业的具体情况，制定出一套合理的规章制度，对各项手续内容和审批环节进行完善，从而确保企业生产与管理的合理进行，找出解决各项问题的合理措施，使得企业的长远发展目标能够得以实现。
二、财务风险管理内控模式的构建
（一）加强对财务制度建设的重视程度，采取财务权限分层配置
构建环境风险控制制度：在企业内部构建一套符合企业实际情况的财务风险管理方法、财务风险控制方法、预算结构，以及职责权限表等。
构建监控风险控制制度：企业在运行过程中需要针对企业在运行过程中涉及到的各项内容建立相应的安全监督方法、企业财务预警指导、效能监察实施方案等各项内容。
与此同时，在企业经营过程中，为了确保各项内容的合理运行，对过度权限财务风险进行有效防范，企业需要对各个财务部门资金的审批及权限进行合理优化。在具体操作过程需要从管理合同、可控费用、审批权限等各项内容入手，依据费用类型、部门的权限、金额的大小等多个方面，采取分层配置的方式，形成与公司实际情况相符的一套制度，并且利用信息化软件对各项内容进行科学管理，为企业在经营过程中的各项申请资金设定相应的控制范围，从而确保财务内控工作顺利开展。
（二）预控经济危险点，加强资金管理
企业在经营过程中需要确保企业资金的安全性，企业应当在内部构建经济危险点预控监督委员会，。以电力企业为例，其组织结构如下：在组长下应当设立营销信息、违约金、营业资金风险、预收费等多个管理组[2]。济危险点预控监督委员会，在具体应用过程中起到的最关键的作用是，对电力企业在经营过程中涉及到的资金情况进行安全监督，通过查找相应的制度，对于工作中涉及到的薄弱点和危险点进行管理控制，尽早对企业中的资金进行安全管理，避免出现风险，导致企业出现巨大的经济损失。
（三）加强风险量化管理，提升风险评估的精准性
在企业的内部构建一个预警指标库，其中应当包括可控成本费用的实际完成情况与竣工项目的按期转换率，以及多项企业需要关注的指标内容。依据企业在经营过程中的财务风险管理和业绩考核指标的需求情况，配置一套合理的风险预警指标，其中主要包含的内容有：指标名、预计区域、指标公式等。
构建实时监测财务风险机制。第一，利用前端风险检测指标以及对各项风险可能造成影响的因素进行确认，对相关的信息内容进行搜集，在信息的采集过程中，针对不同的指标内容，依据季、月定期采集信息，同时要完成相应的计算工作。第二，通过计算指标，与企业之前设计的预警区间进行详细对比，从而对风险危险点能够有一个提前的预判，避免企业在风险处理上出现慌乱。第三，通过对科学内控手段的利用，尽量避免未来各种不同类型风险的发生，或者采取有效的措施，将风险控制在可控范围内，避免企业无法控制的风险出现。
（四）全员参与，构建标准化内控流程
从企业的日常财务入手，编写财务业务索引，财务索引需要具有以下特点：1.具有实用性，索引所对常规的财务业务分类，明确各项业务所具备记账条件、审核要点、凭证规范等多项内容，从而帮助企业业务部门能够清晰的掌握各项业务的标准与规范，满足业务部门在具体操作中的各项需求。2.降低财务风险，有效减少由于财务信息不对称而引发的各项风险，推动企业财务风险管理对企业的全面覆盖，促进企业的发展。
三、结束语
企业要想提升自身的管理水平，提高自身对风险的防范能力，就必须做好财务风险管理内控体系模式的构建。在模式构建过程中需要从多个方面入手，做好对企业内部情况的分析，掌握企业内部财务管理的具体情况以及在经营过程中所面临的各项风险，在此基础上，构建出一套符合企业的财务风险管理内控体系模式。
参考文献：
[1]唐明祥. 关于医院财务管理内控体制的建设和风险防范措施分析[J]. 经营管理者，2014，35：75-76.
