风险等级分析范文1
关键词：人民银行分支机构：风险评估：框架构建
中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1007-4392(2010)07-0056-03
风险评估是指机构识别和分析相关风险，选择恰当控制活动对相关风险进行持续监控和有效管理，并将相关风险控制在合理范围的动态过程。风险评估是人民银行分支机构实施内控管理的基本环节，也是内部审计部门开展风险导向审计的基础。
一、人民银行分支机构风险识别与评估工作现状
2006年，《中国人民银行分支机构内部控制指引》制定下发后，人民银行各分支机构普遍开展了风险评估工作。一是积极组织开展业务领域的风险识别活动，各项业务活动风险点基本得到排查确认。二是成立专门评估小组，普遍采用定性的风险分析方法，对本单位的各项业务活动风险点进行了风险等级划分。三是按照上级行相关规定或业务操作规程，结合本单位实际制定了相应的风险控制措施。
但由于分支机构风险评估工作缺乏一个科学的风险评估体系框架为指导。使风险评估工作存在不足。一是对业务活动中隐含的各类风险不能够充分识别。许多分支机构由于缺乏相应的专业评估人员，仅局限于对一些传统业务的常规风险进行识别，如货币发行、会计财务、国库核算等传统业务中的资产风险、操作风险，而对履行职责中的效率风险、法律风险、声誉风险、信息技术风险等认识不足。二是风险分析主观性较强。目前许多分支机构多采用定性分析方法对风险的高低程度进行分级。定性分析方法受分析者经验和专业能力影响较大，缺乏一定权威性。三是风险应对措施存在局限性。由于对业务活动中的风险识别不够充分，使许多风险缺乏明确的应对措施，同时风险分析不够科学合理，导致一些风险的应对策略与风险程度不匹配。
二、建立人民银行分支机构风险评估框架初步构想
(一)合理确定评估基本单元
风险评估单元的合理划分对风险评估结果的合理性、适用性具有较大影响，考虑到人民银行分行、省会(首府)中心支行、地市中心支行、县支行部门设置差异，可将分支机构涵盖的各项业务作为基本评估单元，根据各级行部门职责分工，对基本评估单元进行排列组合，构成对一项业务、一个部门或一个机构的评估内容。
(二)准确定义风险事项
1.确定分支机构所面临的风险类别
对风险类别进行划分，有助于全面、合理地识别和管理人民银行分支机构所面临的风险。按照《中国人民银行分支机构内部控制指引》，综合考虑人民银行履行管理职能的实际情况，其所面临的风险主要包括法律风险、声誉风险、资产风险、信息技术风险、效率风险、操作风险。
2.分析确定风险因素
风险因素是指可能导致风险的事物，风险因素的分析对判断固有风险的重要性具有重要作用。分支机构应当关注和考虑的内外部因素，包括：高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；管理制度、业务流程等制度因素；业务运行与管理等管理因素；自然灾害、环境状况等自然环境因素；其他有关风险因素。分支机构风险类型及风险因素如下表：
(三)分析测定固有风险等级
固有风险是指分支机构未采取任何措施的情况下履行职责所面临的风险。测算固有风险，就是通过采用定性分析和定量分析，按照风险发生的可能性及其影响程度，对识别的固有风险进行分析和排序，划分具体等级，确定优先控制的风险。
确定固有风险高低或大小级别，要综合考虑人民银行分支机构自身的风险偏好及风险承受能力，根据风险影响程度与发生概率，设定相应固有风险评估标准，其通常的测算公式为：固有风险：风险发生可能性×风险影响程度
1.测算风险的影响程度
考虑到人民银行分支机构与一般金融企业不同，其风险影响程度可以定义为风险的发生将对分支机构履行职责目标的影响程度。因此。测算风险的影响程度应重点围绕与分支机构履行职责有关的因素进行考虑，鉴于这种履行职责目标无法量化，可采取定性方式，将其职责按重要性分为四类，分别将其主要风险影响程度由高到低可划分为A级、B级、C级、D级，并赋予相应的权重分值为30分、20分、10分、5分，同时将各类职责的次级风险统一定为D级，赋予权重分值5分。具体分类如下：
第一类：与辖区金融稳定运行、货币政策的调控力度、支付清算系统的正常运行、人民币发行与流通管理工作职责有关的基本评估单元，主要风险影响程度定性为A级，其它次级风险影响程度定性为D级。
第二类：与国库资金、反洗钱工作、外汇管理工作职责有关的基本评估单元，主要风险影响程度定性为B级，其它次级风险影响程度定性为D级。
第三类：与会计财务工作、后勤保障工作职责有关的基本评估单元，主要风险影响程度定性为C级，其它次级风险影响程度定性为D级。
第四类：与其它工作如综合办公、人事管理、纪检监察、内部审计等对内服务工作有关的基本评估单元，各类风险影响程度均定性为D级。
2.分析风险发生可能性
风险发生的可能性是指风险因素导致风险事件发生的可能性。通常采用定量的方法进行分析，需要充分取得分支机构在历史年度内发生的各种风险的次数，以及所导致的损失、影响后果等统计数据，统计时段越长，准确性越高。但考虑到分支机构实际，可分不同阶段对风险发生可能性采用不同分析方法。
第一阶段是风险评估工作开展初期，可暂不对风险发生的可能性进行分级，统一定级为基本确定，赋值为1，主要原因是对于许多影响程度高的风险，如影响辖区金融稳定运行的风险，尽管其发生的概率很小，但一旦发生后果较为严重，且现阶段无法得到比较完整的、系统和准确的相关历史数据，在实际操作中，许多风险发生的可能性实际上难以量化，所以可考虑将其划分为基本确定级别。
第二阶段是在积累大量评估数据后，对风险发生的因素进行分析，在了解历史上各种风险发生的频率基础上，还要充分考虑风险的客观环境是否改变，如果有变化，就要在历史数据的趋势分析上进行修正，并建立相应数学模型，采用定性与定量相结合方式确定风险发生可能性。
3.确定固有风险等级
在综合考虑人民银行分支机构自身的风险偏好及风险承受能力基础上，设定固有风险评估标准，对各类业务固有风险进行综合评估，按照分值将固有风险划分为高(分值1≥40分)、较高(30分≤分值
40分)、中(20分≤分值
第一类各基本评估单元综合分值=30分fA级主要风险影响程度)*1(A级主要风险发生可能性)+5分(次级风险影响程度)*1(次级风险发生可能性)*次级风险个数
第二类各基本评估单元综合分值=20分(B级主要风险影响程度)*1(B级风险发生可能性)+5分(次级风险影响程度)*1(次级风险发生可能性)$次级风险个数
第三类各基本评估单元综合分值=10分(C级主要风险影响程度)*1(C级风险发生可能性)+5分(次级风险影响程度)*1(次级风险发生可能性)*次级风险个数
第四类各基本评估单元综合分值《分(D级主要风险影响程度)*1(D级主要风险发生可能性)+5分(次级风险影响程度)*1(次级风险发生可能性)*次级风险个数
(四)测算固有风险控制有效性
按照《中国人民银行分支机构内部控制指引》要求，分支机构风险应对策略要基于风险分析的结果，结合分支机构风险承受度，考虑内部控制的合理性原则，采取规避、降低、转移和接受策略，使风险应对策略实施后的剩余风险水平控制在合理的范围之内，将应对策略体现在基本评估单元相关风险的控制指标中，便于评估人员通过问卷调查、穿行测试等方法评估风险控制措施有效性，
基本公式为：基本评估单元风险控制有效率=控制有效指标数÷总指标数x100％
评估标准：控制有效(分值≥80分)：控制基本有效(60分≤分值
(五)剩余风险的评估与持续监控
通过对基本评估单元固有风险控制有效性进行评价，测算剩余风险是否已经降低到可接受的水平，对控制有效性测评结论为“基本有效”或“控制无效”的，表明某些风险在选择了控制措施后仍处于不可接受的风险范围，应考虑是否相应增加控制措施或改变原有控制流程。
三、建立人民银行分支机构风险评估框架的建议
(一)设立相应风险评估机构
建议分支机构设置风险评估委员会，负责领导、组织、协调本单位的风险评估工作，制定风险评估制度，建立风险评估流程。风险评估委员会下设风险评估小组，具体负责风险评估工作计划的制定、指标体系的设定，并对本单位各项业务活动定期进行风险评估。内部评估人员应具备较强的业务能力、良好的职业道德水平，并保持相对独立性和客观性，为风险评估提供保障。
(二)建议采用以定性分析为主、定性与定量分析适当结合的风险评估方法
选定评估方法时，不仅要考虑定性分析与定量分析的利弊，更应关注到人民银行履行管理职责的实际情况，从人民银行对风险的容忍度考虑，建议较多使用定性的分析方法。可由总行组织专家对各类业务存在的风险进行分析评估，使风险等级划分具有一定权威性：同时结合总行内审司在全国推广应用的《内审业务综合管理系统》，逐步积累相关数据信息，对可量化的一些风险逐步尝试定量分析，实现风险评估定性与定量分析的适当结合。
(三)制定风险应对策略要符合人民银行实际
在风险处理方式及控制措施的选择上，应适合人民银行的实际情况，符合内部控制的合理性原则，注意预防性控制措施与检查性控制措施之间的相互配合，在预防性控制不足以确保风险得到降低的情况下应追加检查性控制措施。风险控制措施应优先考虑消除风险，再考虑降低风险，最后考虑采取个体防护或应急预案等。同时要将风险控制责任层层分解到每个部门、岗位、人员，确保控制措施的有效落实。
(四)注重风险评估工作的持续有效开展
一是风险评估过程要形成相关的文件及完整的评估记录，应经过审核，确保评估结果的客观、真实。二是要注重风险评估工作中所形成的各类风险评估资料的保管工作。建立风险评估档案，为持续开展风险评估工作提供依据。三是应当结合职责和业务变化情况，持续收集与风险变化相关的信息，及时进行相应的风险评估，根据情况变化及时调整风险应对策略，确保职责目标的实现。
(五)探索开发风险评估信息系统
风险评估工作是一项较为复杂的工作，离不开定性与定量的分析与统计，应积极开发和使用风险评估信息系统，建立广泛的数据库，保证数据的完整和准确，使风险评估更具操作性、科学性，有效提高风险评估的工作质量和效率。
风险等级分析范文2
关键词 ： 水利工程造价风险管理模糊层次分析法
中图分类号：TV文献标识码： A
水利工程的建设具有投资规模大、施工复杂、工期长、不可预见因素复杂繁多等特点，因而在建设过程中不可避免地面临各种各样的风险。风险因素的存在不仅会影响工程建设的顺利进行，而且可能导致造价投资的大幅增加，甚至造成巨额经济损失。因此，研究影响水利工程造价的风险因素显得尤为重要。
本文以研究影响水利工程项目造价的风险因素为基础，分析各种风险因素对水利工程的影响程度，建立水利工程造价风险评估指标，并运用模糊层次分析法构建水利工程造价风险评估模型，随之依据该模型计算出评价结果[4]，最后结合现实情况使相关方作出合理化决策与管理，在工程实施前或实施中，及时并有效地采取措施，进而有利于达到水利工程造价管理的目标
一、 影响水利工程造价的风险识别
影响水利工程造价风险的因素多，涉及范围广，通过风险调查、信息分析、专家咨询等方法[1]，找出影响水利工程造价的风险因素，分析关键风险要素。本文结合目前水利工程的建设情况，将自然条件风险、政策风险、市场风险、业主风险、竞争对手风险、自身风险、技术及资源等风险因素作为对水利工程造价评价的关键指标。
二、 风险管理及风险分析
风险管理是指经济单位对可能遇到的风险进行预测、识别、评估、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低的成本实现最大的安全保障的科学管理方法。目前对风险控制的措施主要有风险回避、风险降低、风险抵消、风险分离、风险分散、风险转移、风险自留等措施。
三、 构建水利工程造价风险评价模型
3、1建立水利工程造价风险因素指标体系
表1水利工程造价风险因素指标体系表
水利工程项目造价风险因素U
自然条件风险U1 政策风险U2 市场风险U3 业主风险U4 竞争对手风险U5 自身风险U6 技术及资源风险U7
地质条件 气候条件 政策稳定性 法制健全性 物价稳定性 汇率稳定性 税收稳定性 资金来源 业主信誉 业主管理能力 相互关系 施工经验 技术水平 垫资能力 目标利润率 目标利润 管理水平 资金实力 市场份额 施工能力 技术人员 材料设备 施工难度 图纸设计 生产效率
3、2划分水利工程造价风险等级
评语集，根据评价的精度确定m的取值，一般m取5～9。研究中取，即，分别表示工程风险的大小程度为低风险、较低风险、中等风险、较高风险、高风险。
3、3建立模糊层次分析模型
（1）风险等级的划分并取值。可用V来表示：
（1）
为风险等级或不同的取值范围。
（2）因素集的建立。本文建立三级因素集可用U来表示：
（2）
是各级评价指标，n为评价指标的个数。
（3）构造由到的模糊关系矩阵，将每一位专家对每个指标进行评价打分：
（3）
为第个指标相应的权重；为把第个指标同归于第等级风险的专家人数；为专家的总数。
进而得出模糊关系矩阵：
（4）
（4）权重集的确定。确定权重的方法有层次分析法、主成分分析法、熵权法、三角模糊数法和变异系数法等，本文拟采用层次分析法来确定各指标的权重，其权重集定义如下：
（5）
其中，分别为相对应的评价因素
（5）结合层次分析法构建模糊综合评价模型：
（6）
其中，为目标层评价指标对于评语集的隶属向量
（7）
（6）确定综合评价结果
（8）
由上式计算得出具体代数值，进而判断出该项目所处的风险等级。
四、 水利工程项目造价风险评估实例分析
本文以安徽省某水库为例，该水库为安徽省重点中型水库，以灌溉、防洪功能为主，兼有养殖等综合利用的中型水库，水库流域面积44.4，灌溉效益6.17万亩，水库养殖水面约3053亩。由于水利工程的复杂性，因此运用科学的方法研究确定其造价所处的综合风险等级显得尤为重要[2]。
4、1确定风险等级
，指标等级介于两级之间时取值分别为2,4,6,8。
4、2确定模糊关系矩阵
以自然条件为例，来计算模糊关系矩阵（参考资料见表2）
表2模糊关系矩阵原始资料
子因素层 低风险 较低风险 中等风险 较高风险 高风险
地质条件 2 4 3 1 0
气候条件 1 3 3 2 1
注：数字表示归为每一类风险的专家人数，共10名专家
由（3）式计算得出子因素评价矩阵
本文限于篇幅不再赘述，同理可分别求出。
4、3确定各指标权重
运用层次分析法确定因素层相对于目标层的权重，其具体计算方法可参考文献[1]，为所求的特征向量，其中分别为的相对权重，经计算可得：
， ，
，
，
经验证均通过了一致性检验，符合要求[3]。
4、4模糊层次综合评价
根据所建立的模糊层次分析模型，由（6）式计算综合评价的结果：
由上述所建立的综合评价模型及所计算的基础数据，计算出目标层对评语集V的隶属矩阵为：
4、5综合评价结果
由模糊综合评价结果得出目标层评价指标U对于评语集V的隶属向量C，根据（8）式计算可得：
根据分析计算结果，可知该水利工程项目造价处于较低风险，但已接近中等风险，对于该风险可采取风险自留或预防风险等措施应对。由上述计算可知，市场因素和竞争对手因素为影响水利工程造价的两个主要因素。
五、结语
本文应用模糊综合评价和层次分析法相结合的方法对水利工程造价进行了整体的风险评价，并得出了相应结论。通过定性分析和定量分析相结合，进而减少主观因素。在本文计算中得出该项目的造价风险处于较低风险范围内但并不能说明水林工程造价风险处于绝对的低风险范围内，因为随机风险是客观存在的。在此情况下，各利益相关方从实际出发，应用科学的预测方法并适时根据所处的风险等级采取相应的措施，才能保证以最小的成本获得最大的利益。
参考文献：
[1] 谢季坚，刘承平.模糊数学方法及其应用[M].武汉：华中科技大学出版社，2000.
[2] 沈继红，施久玉.数学建模[M].哈尔滨：哈尔滨工程大学出版社.
风险等级分析范文3
关键词：国库资金；风险评估
中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2014（2）-0093-04
一、构建国库资金风险评估体系
风险评估通常分为三个阶段：风险识别，结合工作实际正确识别并界定风险点；风险估定，评估风险概率和可能带来的负面影响；风险管理，控制与管理风险。
（一）风险识别
风险评估是以识别风险达到管理和控制风险的目的，因此，风险评估的首要阶段即对各种国库资金风险进行识别和定义，将引起国库资金风险的复杂成因划分为简单的、易识别的基本单元，认识风险的来源和所在，从而抓住主要因素。
首先，根据层次分析的决策方法，围绕可能产生国库资金风险的形式，建立一个由上而下（目标层准则层措施层）的递阶层次结构，划分评估模型指标，对国库资金风险进行识别与分析。其中，准则层是一般性评价指标，即一级指标。措施层为更加细化的评价指标，即二级指标。本模型中，依据《国库资金风险管理办法》，按照国库业务处理过程中可能产生的资金风险按表现形式分为以下四类一级指标：1、管理风险，因制度建设或管理手段不到位，监管不力，而导致国库制度及规定的执行出现偏差，造成资金风险的可能性；2、操作风险，因业务素质差异或过失等原因，国库人员在从事国库业务过程中操作不合规导致风险的可能性；3、系统风险，计算机软硬件设备应用与维护状况、网络通信的安全等给国库资金清算汇划带来的风险；4、道德风险，国库人员因违背会计职业道德规范或未能达到应有的职业素养，所形成的潜在危害。四类风险相互关联、相互影响。层次结构模型如图1所示。
其次，层次分析法需要构造判断矩阵来评价指标的重要程度，一般通过一定数量专家对各指标重要性进行打分，然后取平均分数构造判断矩阵。但限于客观条件所制，本文未通过专家问卷调查形式来确定指标权重，而是通过对8例国库案件中资金损失的原因分析，结合日常国库业务活动经验，根据每类风险的危害程度、影响程度、风险概率和可控程度，确定一级指标权重分别为：管理风险指标占40%，操作风险指标占30%分，系统风险指标占20%，道德风险指标占10%。
在建立了国库资金风险因素层次结构模型的基础上，运用定性分析与定量分析相结合的方法对各因素的风险度行进量化计算，目的是为了得到国库资金风险评估的最终评估结果。
（二）风险评估
风险评估的方法可以分为定性分析法、定量分析法和定性与定量相结合法三种类型。定性法主要依据研究者的知识、经验、历史教训、政策走向及特殊事例等非量化资料对风险状况做出判断过程，定量法则运用数量指标来对风险进行评估。只依赖定性法或定量法都不能对事实进行全面描述，定性的方法过于模糊，而定量的方法又太严格，因此需要在定性和定量的数据基础之上结合这两种方法计算风险，全面分析当前国库安全状况与评估预期安全需求之间的差距，从而科学确定风险等级和安全防范措施。
1、定性和定量相结合评估国库资金风险。首先，赋予四类风险定性、定量指标各100分基础分值，然后根据风险成因及影响程度赋予各自项下指标合理的分值比重，计算出综合加权风险值，最后根据综合加权风险值评定风险等级。
（1）定性分析，质化风险。依据日常工作经验对控制风险要素指标进行判定和评分。通过定性分析，可以了解和掌握国库资金风险的控制情况。首先，要根据风险控制设计四种风险类型各自的评分标准。以“管理风险”为例，本文依据《国库会计管理规定》制定“管理风险控制指标评分标准”，见表1。
其中，我们把一类差错定义为在会计核算中因严重违反内控制度并可能导致业务纠纷或资金损失的差错。主要指受理拨款、退库、更正等业务签章与预留印鉴不符；受理伪造、变造凭证入账；重要会计事项未按规定经会计主管审批而越权操作；在资金汇划、查询查复、手工填制凭证、国库内外对账和国债兑付销毁等业务中严重违反制度造成重大差错，其它重大违规操作问题等。二类差错定义为在会计核算中因账务处理错误造成账账、账实、账簿、账表和内外对账不符；拨款、退库、更正等资金业务因人为或系统原因发生延误等。三类差错定义为因会计核算操作不规范而产生的一般差错。如漏盖记账员章、复核员章、业务章、附件章等；传票与附件张数、内容不符；凭证要素不全、有误或更改无签章；系统日志、总账、分户账、报表等打印不全等。国库根据实际情况计算出操作风险指数并对照评分标准得出相应分值。
（2）概率分布法。定量分析法还可以借鉴保险风险管理中为了有效处置风险而采用的概率分布法，即，估计和计算不确定性事件的概率大小。根据国库业务处理的不同环节中存在的资金风险，运用概率论的科学方法，用0-1之间的数字来描述国库资金风险发生的可能性或频率。如果概率为0，则该风险不会发生；如果概率为1，则该风险必然发生。风险的概率越接近1，表明风险发生的可能性越大，或者说发生的频率越高，由此估计国库资金风险的严重程度，并为国库资金风险管理者采取的各项措施提供较准确的数学论证，最终提高风险决策的科学性和准确性。
2、风险等级评价
（1）建立相应的分级标准。从实际工作分析，并结合国际通行惯例，国库资金风险可分为绿色、黄色、橙色及红色四个风险等级。其中：绿色代表国库资金不存在明显的风险；黄色代表国库资金存在一定风险，需要对国库资金运行的各个环节进行关注；橙色代表国库资金存在较大风险，需要对国库资金运行的各个环节进行进一步的检查与论证，必要时可以对国库资金运行的某个或多个环节进行进一步改造；红色代表国库资金存在明显的风险隐患，国库资金运行的各个环节存在极大的风险隐患，需要对国库资金运行的各个环节进行流程和制度再造。
（2）计算评估结果。通过定性和定量的分析后我们得到四类八项国库资金风险评估分值，将相同风险类型的定性、定量两项得分加总后乘以该风险类型的指标权重，得出国库资金四类风险各自的累计分值。最后，通过加权平均法得出国库资金风险的最终分值。计算公式：
国库资金风险=管理风险×40%+操作风险×30%+系统风险×20%+道德风险×10%
（3）风险等级评定。国库资金风险的最终分值参照风险预警值（表2）评定国库部门风险等级，国库要将评定结果作为实施风险控制的主要依据。国库监管人员应当针对评定结果，深入分析国库资金风险及其成因，并结合各项风险因素的评价和综合评定的结果，制定有效的风险管理对策。
（三）风险管理
风险评估的目的是为了控制风险。国库应根据评估结果，按照风险类别和风险等级，深入分析风险成因，有针对性地处置和化解风险。
1、绿色国库。对风险评价为低风险的国库，应查找自身存在的薄弱环节， 对此做出相应的调整与整改，进一步开展精细化管理，不断提高风险管理水平。同时，在开展业务检查时要重点关注存在风险的领域。
2、黄色国库。对于风险等级为“中等”的国库，要重视自身较为严重的风险类型，有针对性地制定化解风险的整体方案，强化管理、认真整改。同时，上级国库或内审、事后等外部风险监督部门要加强对其非现场分析与现场检查， 督促其加强风险管理与内部控制， 改善风险状况。
3、橙色国库。对风险等级偏高、达到“橙色预警”的国库，要立即剖析成因，找准问题根源，结合自身实际和风险状况制定详细、有效的整改方案，认真予以整改落实。上级国库和外部风险监督部门需要实地查看存在的问题，辅导整改，检验落实。同时，增加其实地业务检查频率， 加大现场检查力度， 督促其加强风险管控，降低风险。
4、红色国库。对风险评价为“高风险”的国库，应立即对自身国库会计业务进行全面检查，排查国库会计处理中的风险点，禁止高风险的业务操作，及时纠正违规行为。上级国库和外部风险监督部门应责令其尽快整改风险管理状况，情节严重的必要时应调整其管理人员或追究相应法律责任。同时，通过跟踪辅导、实时监控，关注其国库资金风险动态，保障国库工作安全开展。
二、国库资金风险评估体系的实施效应和需进一步研究的方向
（一）实施效应
1、评估标准统一，监管更为规范。由于采取定量与定性相结合的评估标准，在对不同对象的风险评估中，减少了因检查者不同而带来评判尺度不一的因素，有效回避了人为的主观臆断，大大提高了评估的公平度。
2、通过系统化和层次化的分析，一方面可以评估国库资金某一环节的风险水平，另一方面可以综合预警整个国库资金风险水平。有利于及时掌握国库风险状况，对资金风险从部分到整体进行更加系统和全面的评估，有助于国库有针对性整顿改进风险疏漏，有侧重点地展开业务培训和思想教育，有的放矢规划和部署下一步工作。
（二）需要进一步研究的方向
1、本文对国库资金风险评估体系做了初步探索，而评估体系的完整建立且能够作为监管工具运用还需要进一步的补充和完善。需要组织国库权威工作者根据国库制度体系规定，结合日常业务活动，对各个风险指标进行更具体分类划分，把握主要因素，做到不漏不多。同时，需要建立一套标准权重体系，研究确定国库资金风险预警指标标准值，形成一个完整的国库资金风险评估标准。
2、道德风险的量化问题是国库资金风险评估的难点之一。道德风险在安全事故发生之前较为隐形，没有很好的判断依据。目前，风险评估对道德风险的定量分析从学历层次、职称、专业技术水平、思想教育和业务培训次数等方面评判，定性分析从员工业绩考核、管理人员的管理水平和风险意识、员工是否有违法违规记录等方面入手，有待进一步研究更加科学、系统的分析方法。
3、国库资金风险评估如果频繁进行，虽可及时发现风险，但工作量大；如果评估期过长，又不能及时发现和规避风险。因此，可以研发一个风险评估评级预警系统，通过计算机自动根据实际检查数值，输出预警系数，对风险状况进行部分评定和综合评级，同时针对不同的风险等级采用相应的防控措施。
参考文献
[1]屈魁、才大为，国库资金风险监测评估模型探索[J]，金融参考，2008.（7）：11-15。
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[4]李家，数据集中下的国库风险防范[J]，金融科技时代，2013，（5）：96-97。
[5]曹志定，加强国库风险控制需多管齐下[J]，甘肃金融，2013，（10）：66-67。
The Exploration on Building the Risk Assessment System of the State Treasury Funds
YANG Qian
（Shihezi Municipal Sub-branch PBC， Shihezi Xinjiang 832000）
风险等级分析范文4
一、建立那* 穿越小说网 言情小说网 免费小说网税收风险评估指标体系 解决税源管理中“干什么”的问题
根据税收风险管理理论和税收征管的现状，我们认为，税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”联动管理机制运行的过程，实际上也是税收风险的识别、控制和化解的过程。从税收政策法规的要求，企业产、供、销的过程，企业纳税义务履行情况，对地方经济及财政影响等层面入手，建立分行业税收风险评估指标体系，开发风险评估软件，为基层管理分局和管理员提供一个面上扫描，线上分析，点上解剖的管理方法。
（一）统一设置税收风险评估的分析指标。把税收风险评估指标分成静态和动态两个部分的指标。静态指标包括纳税人的固定资产投资、纳税信用等级、经营规模、职工人数、发展趋势、经营管理水平等；动态指标包括纳税人的主要原材料耗用率、辅助材料耗用率、产品完工率、产成品耗电率、产成品燃料率、产成品工资率、产品销售率、产品销售费用率、产品销售利润率、产品外销（自营出口）率、非防伪税控发票进项税率、其他业务收入率、税收负担率等。
（二）搭建税收风险评估平台，加强对税收风险的分析预测。开发一套风险评估软件，以此作为全局数据整合的统一平台。该软件应能够对企业的生产经营情况、财务效益状况、税款缴纳情况等方面进行分析评估。这些指标应是针对辖区各行业的经营特点设置的，以此提升评估预警的针对性、有效性和精确性。利用这个平台，综合运用静态指标和动态指标进行分析，寻找和识别对税收流失构成风险的各类因素。
（三）细化各层级的工作职责，明确各自的工作重点。县局内设的业务部门主要负责整合信息，定期测算并全局面上和线上的税收风险预警值，定期召开税源管理点评会，对管理分局税源管理进行绩效考核和责任追究，定期向全局通报税源监控、督导和考核情况；管理分局主要根据上级局的相关信息做好本级的税收风险比较分析，有计划地组织管理员具体抓好税源的监控分析工作，对管理员所属责任区的管理情况进行绩效考核和责任追究，总结征管工作中好的做法和存在的薄弱环节，及时向县局报告税源监控、督导和考核情况；税收管理员主要针对县局、管理分局的本责任区的税收管理的风险点，进行纵向和横向的比较分析，及时排除、化解税收风险，对存在风险较高的企业或行业但管理员无权处理的，应及时向管理分局提出相应的管理措施。
（四）层级之间的纵向联动实行下管一级的原则。上一级国税机关主要对下一级国税机关整合下达工作事项和相关信息，针对可能存在的税收风险点实行税收流失三级风险预警提醒，下一级国税机关和管理员对上一级国税机关反馈税收风险排除、化解的情况和信息。
二、以风险流程管理为重点 解决税源管理中“怎么干”的问题
（一）基础信息采集录入。基础信息的采集不仅是首要环节，而且是关键环节，数据是否真实、可靠，直接影响到指标的可比性、真实性。设计《税源管理基础信息采集表》，统一必须采集的静态指标和动态指标。在每个申报征收期内，由管理员逐户一次性采集纳税人上个月的基础信息，并按照“谁采集、谁负责”的原则，由征纳双方的责任人共同签字，从而保证信息来源的真实性和可靠性，同时将信息录入到税收风险评估软件。
（二）风险预警指标计算。在管理员采集录入基础信息后，定期运用税收风险评估软件计算并全局税收风险管理的“面”上预警指标和“线”上预警指标，作为管理分局和税收管理员对税收流失风险识别的警戒值。县局、管理分局、管理员通过该软件查询全局不同行业、不同管理分局、不同责任区、不同纳税人、不同所属期的各项指标，从而达到税源管理良性互动的效果。
（三）税收流失风险的分析。利用税收风险评估软件计算并的分行业、分管理分局、分责任区、分纳税人的预警指标，并参照总局和省、市国税局的相关预警信息，各层级按照三级监控的原则进行税收流失风险分析。县局级按行业、按不同指标横向分析到不同的管理分局，甚至到具体的重点税源企业，纵向分析到不同的所属期；管理分局级按行业、按不同指标横向分析到不同的责任区和具体的纳税人，纵向分析到不同的所属期；管理员按行业、按不同指标横向分析到不同的纳税人，纵向分析到不同的所属期。这样，通过同一个数据信息平台，在各管理分局之间，各管理分局不同责任区之间，各责任区不同纳税人之间以及不同所属期之间进行同行业指标分析比较，征管质量和效率的高低就会一目了然，工作质量的好坏由图表和
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（四）税收流失风险的确定。采用“人机结合”的方式计算确定税收管理的风险度，各层级一要充分利用ctias2.0系统汇集的信息,二要参考日常巡查采集的信息,三要依据税收风险评估软件生成的数据,来确定纳税人税收流失风险的级别。规定从一级到三级，风险程度越来越高，将税收流失风险度一至三级分别与绿色、黄色、红色对应。那* 穿越小说网 言情小说网 免费小说网按月或按季运用各项监控指标进行分析比较，县局预先分行业测算的理论平均值为正常值,指标偏差度在5%以下的为一级,偏差度在5%以上、10%以下的为二级，偏差度在10%以上的为三级。其中一级为常规级别，二、三级为警戒级别。常规级别是正常状态的纳税人应当所处的风险级别，也是国税机关期望纳税人所处的风险级别；警戒级别是非正常状态纳税人所处的风险级别，是要求国税机关重点关注、着力控制和化解的风险级别。
（五）税收流失风险的解决。为充分调动每个税收管理员的工作积极性，给他们留下发挥
主观能动性的空间，应采取“自下而上”的工作方式来解决税收流失风险。根据评定的风险级别，按照现行税收法律、法规的相关规定，有针对性地采取相关的管理措施：一是常规管理，对于风险度低的纳税人，根据纳税人报送的纳税申报资料和管理员日常采集的信息及时进行综合分析，对存在的税收风险倾向性问题进行必要的税法宣传、纳税辅导、提示提醒；二是调查了解，对于风险度较高的纳税人，税收管理员以面谈或深入企业调查的方式给纳税人一个解释的机会，让纳税人就风险分析中发现的疑点问题做出合理的说明解释；三是纳税评估，对风险度特高或者对存在的风险问题解释不清的纳税人，税收管理员应提请管理分局运用专业纳税评估的程序和方法，对风险分析发现的疑点问题进行实地核实，核对纳税人的账簿、凭证和报表，督促纳税人主动解决自身存在的税收风险；四是税务稽查，对在风险分析、税源监控、纳税评估中发现的长期税负异常、久亏不倒、恶意走逃等有明显偷骗税嫌疑的纳税人，管理员应向管理分局汇报，按照规定程序移交稽查局专案查处。稽查局应按照规定的程序，对相关纳税人生产经营和财务核算等情况进行稽查，并将稽查结果及时向相关管理分局反馈；五是完善稽查建议制度，稽查局应高度重视对查办案件的分析工作，对案件的成因、特点、作案手法以及发展态势进行深入的分析研究，发现税收制度和征管中存在的问题，定期向相关部门提供稽查建议书，把分析研究的成果及时反馈到税收分析、税源监控和纳税评估环节。
三、以督导考核为关健 解决税源管理中“干得怎么样”的问题
管理分局和税收管理员税收风险管理工作到底干得怎么样？这就要求县局跟踪检查工作要到位，要在全局实行“自上而下”分析、监控、考核和督导的工作制度。县局运用税收风险评估软件进行层级分析，在不同管理分局之间、不同责任区之间、不同纳税人之间进行横向比较,在不同所属期之间进行纵向比较。通过同行业同一指标分析比较，各管理分局及其管理员的管理绩效一目了然。县局可以通过监控指标柱状图或曲线图了解各管理分局、各责任区对某一行业的管理情况；各管理分局及其管理员也可以通过监控指标柱状图或曲线图了解本管理分局、本责任区对某一行业或某一纳税人的管理情况及在全局的位置。通过在同一个信息平台上比较分析，全局从局长到管理员都能清楚看到各管理分局和每一位管理员工作干得怎么样。县局对偏离正常指标程度最大和排名靠后的管理分局进行监控、督导和考核，对相关管理分局及其税收管理员进行问责，对存在风险度较大而又解释不清的纳税人，由县局税收风险管理督导组进行重新核查、落实，确保最终把问题解决。同时，按月对各管理分局、各税收管理员税源风险管理质量的高低进行排名，在内部办公网上通报表扬或批评，从而使各管理分局及其税收管理员税源管理工作实绩完全透明化、公开化，管理质量的高低由众人去评说。
四、以过错追究为保障 解决税源管理“干不好怎么办”的问题
合理确定风险管理系数，将执法风险责任与奖金挂钩，实施绩效考核。对管理质量排名靠后的管理员按名次和工作量的大小严格扣发奖金，以示惩戒；对管理质量好的管理员及时兑现奖金，以资鼓励。税收风险管理工作考核分县局和管理分局两级进行。管理分局考核未发现的问题被县局复核发现的，对相关税收管理员加倍扣发劳动竞赛奖，分局长同时承担连带责任。全年管理质量在全局排名靠后的管理分局不能参评先进单位，全年管理质量在管理分局排名靠后的税收管理员不能参评先进个人，而且在公务员年度考核时不得定为优秀等次。对有执法过错的管理员及其所属的管理分局，还要按照税收执法过错责任追究制度的规定，追究管理员和分局长的执法责任，从根本上解决“干与不干一个样，干好与干坏一个样”的问题。通过这些奖惩措施，提高责任区管理员的风险管理水平，逐步构建起税收风险管理的长效机制，推进税收风险联动管理。
五、努力化解税收流失的风险 深化税收管理安全责任区建设
风险等级分析范文5
关键词：重大固定资产投资项目；社会稳定风险分析；风险识别；风险控制
1.前言
重大固定资产投资项目具有建设周期长、利益相关者众多、涉及面广等特点，社会风险因素较多，容易引发，影响社会经济的稳定。为了保护公众的切身利益、保证社会经济的稳定发展，近年来从中央到地方都在积极探索重大工程项目社会稳定风险评估体系的构建，建立相应的风险评估指标，采用定性和定量相结合的方法开展社会稳定风险评估，从项目源头上预防、化解和减少社会稳定风险[1]。
2.社会稳定风险评估的一般流程及方法
社会稳定风险评估一般按照风险调查与识别、风险估计、风险防范与化解措施、风险等级判定、风险分析结论的流程进行，如图1。其中风险调查与识别、风险防范与化解措施、风险分析结论主要是定性分析，而风险估计和风险等级判定主要是定量分析。
2.1 风险调查
重大固定资产投资项目的社会稳定风险调查主要针对项目全生命周期内的“四性”――实施的合法性、合理性、可行性、可控性展开，调查范围涉及项目的自然和社会环境状况、利益相关者的意见和诉求、公众参与情况、基层组织态度、媒体舆情导向、以及公开报道过的同类项目风险情况。风险调查常用的调查方法有问卷法、访谈法、文献法、观察法、实验法等，如表1所示。
2.2.风险识别
风险识别是在风险调查的基础上全面、全程查找并分析各种风险因素，并估计每个风险因素发生的时间、原因和形式。识别方法一般选用对照表法、专家调查法以及访谈法、实地观察法、案例参照法、项目类比法等[2]。
重大固定资产投资项目的社会稳定风险主要表现在政策规划批复程序、征地拆迁、技术经济、项目对人居环境的影响、经济利益、社会环境、建设管理、质量安全和社会治安等方面。
2.3.风险估计――量化分析
风险估计主要通过定量的方法，估计每个因素发生的可能性（概率）、影响程度和风险程度。
（1）风险概率
按照风险因素发生的可能性将风险概率划分为五个档次：
①很高（概率在80%～100%）；
②较高（概率在60%～80%）；
③中等（概率在40%～60%）；
④较低（概率在20%～40%）；
⑤很低（概率在0～20%）。
（2）风险影响程度
风险影响程度可根据影响的范围和规模的大小，划分等级并量化表示，如表2所示。
（3）风险程度
风险程度是风险发生概率和影响程度的综合指标，单因素风险程度R按照风险概率和影响程度划分的等级的综合计算。本文的计算等级如下：
①重大（定量判断标准为：R=p×q0.64）；
②较大（定量判断标准为：0.64≥R=p×q>0.36）；
③一般（定量判断标准为：0.36≥R=p×q>0.16）；
④较小（定量判断标准为：0.16≥R=p×q>0.04）；
⑤微小（定量判断标准为：0.04≥R=p×q>0）。
2.4.风险防范与化解
针对识别的社会稳定风险因素研究提出可行、有效的风险防范、化解措施，提出风险防范措施落实的责任主体、具体内容、风险控制节点、实施时间要求等内容。
2.5.风险等级判定――量化分析
风险等级是一个综合计算指标，是整个项目社会稳定风险量化的结果，指标越大表示社会稳定风险越大，越需要引起相关单位的重视。
项目社会稳定风险等级的计算方法属于层次分析法，计算过程分为三步：
（1）确定各风险因素的权重i
采用定量方法，利用各类专家的经验和知识，运用专家打分法确定各个风险因素对项目影响的权重系数，确定各单因素风险在拟建项目整体风险中的权重i。
（2）计算各风险因素的风险程度R
风险程度在风险估计中计算R= p×q
（3）计算项目社会稳定风险等级T
采用层次分析法计算项目的整体综合风险等级指数T=∑p×q×I=∑R×I。风险等级的判定结果可参照表3。
风险等级计算分为两种结果：一是风险防范与化解前的初始风险等级，二是风险防范与化解措施后的风险等级。
2.6.风险分析结论
阐述拟建项目社会稳定风险分析的主要结论，为拟建项目的社会稳定风险评估工作提供参考。
3.案例分析
3.1 案例背景
项目名称：某铁路有限公司营运调度中心。拟建地点位于城区火车站附近城市道路交汇处，用地约2.4万O，总建筑面积约9.2万O，总投资约7.4亿元。项目拟建成集运营、办公、生活等多种功能为一体的现代化、人性化、生态化、集约化的建筑，促进地区铁路物流中心的建设，带动区域交通运输的发展。
3.2 风险调查
通过实地勘察、回忆征询、问卷调查、走访群众、座谈会等多种方式和方法进行风险调查。针对项目可能发生的风险，建设单位就各项建设审批手续积极地征求主管部门意见，并就前期的选址、规划布局、后期运营管理等重大事项，召开职代会、党代会等形式，向公众广泛征求意见建议，就项目的投资、建筑和设计等相关问题，在项目立项及可行性研究阶段，通过访谈、座谈会、评审会等多种方式向工程咨询、建筑规划、建筑结构、人防工程、生态环境保护、节能节水等各专业专家征求意见。
3.3 风险因素识别结果
对识别出的主要风险因素，作进一步分析，识别各个风险因素在项目阶段（决策、准备、实施、使用）的分布情况，如表4所示。
3.4 风险防范与化解措施
（1）风险因素：土地、房屋及附着物征拆补偿标准
措施：①根据相应法规和计取标准，将征地拆迁及安置补偿费足额纳入概算并考虑一定的风险预备费用；②加强与村委会、村民的沟通，在双方协商一致的情况下形成有效的法律文件。
（2）风险因素：土地、房屋及附着物征拆补偿程序和方案
措施：①征地拆迁方案制定充分考虑村民的利益诉求；②做好项目征地拆迁方案的前期审批、公示和宣传。
（3）风险因素：地下工程施工塌方或渗水
措施：①落实前期勘测和设计，选择有相应资质和优秀业绩的施工单位，加强监理；②施工过程中加强监测。
（4）风险因素：大气污染物排放
措施：施工期间运土、运灰车辆采用洒水或加盖蓬布措施，多风季节施工时，对取、弃土堆采取洒水、加盖覆盖物等措施。
（5）风险因素：施工、运营期噪声污染
措施：①加强施工作业管理，选用先进的低噪声设备，在高噪声设备周围设置声屏障；②加强运营期设备维护，使用期间限制车辆进出鸣笛。
（6）风险因素：施工造成水土流失
措施：施工过程中要制定科学合理的综合治理方案，对山体开挖出现的岩层采取覆土种植林草、修建沟渠以及化学治理的方案。
（7）风险因素：墓地迁移
措施：①加强沟通、协调，通过村民会议对墓地迁移和殡葬制度进行深入宣传；②寻求村委会支持，可以与村委会签订协议，委托其作为墓地迁移安置的具体负责实施单位，实施风险分担。
（8）风险因素：施工、运营期流动人口管理
措施：①施工单位应按照当地建筑施工流动人口管理办法等相关文件加强对流动人口的管理；②运营期建设单位人事部门应加强对各类员工的管理。
（9）风险因素：施工、运营期对周边交通影响
措施：①采取适宜的交通导改措施，最大限度的减少因施工进场道路的接入对既有道路交通造成的影响；②使用期应加强对进出车辆管理，进出车辆应实行登记制度，并安排专职门卫引导疏散。
3.5 风险估计及风险等级计算结果
（1）采用专家打分法确定各个风险因素的权重i；
（2）采用专家打分法确定风险防范与化解措施前后风险发生概率p和风险程度q，并计算每一个风险的风险程度R=p×q；
（3）分别计算风险防范与化解措施前后社会稳定风险等级T=∑p×q×I=∑R×I，最终计算结果如表5所示。
3.6风险评估结论
经过分析计算，项目的初始风险等级为0.326，属于低风险项目在项目，但实施过程中可能个别群众不满意，有引发矛盾冲突的可能。因此必须采取必要的防范和化解措施来减少或者避免这些社会稳定风险的发生。在积极落实相应的宣传解释、风险防范与化解措施以后，项目的社会稳定风险等级为0.113，社会稳定风险将会得到有效控制或降低，不会影响到项目的建设实施。同时相关单位应加强项目建设及运营过程中社会稳定风险的全程跟踪，及时发现新隐患，调整完善相应的防范措施和应急预案。项目在积极采取防范和化解风险措施的情况下，风险等级显著降低，属于低风险项目。
4.结论
项目的社会稳定风险因素贯穿与项目的全生命周期内，在项目决策前期做好社会稳定风险评估工作，是从源头上预防、化解和减少社会稳定风险的重要举措，能有效保障社会公众的利益，保障建设项目的顺利实施，为经济社会健康有序发展营造和谐稳定环境[3]。（作者单位：1.武汉大学经济与管理学院；2.汉阳区建筑管理站）
参考文献：
[1] 胡建一，杨敏，黄玮.公共项目社会稳定风险分析与评估概论[M].上海社会科学院出版社，2011.
风险等级分析范文6
关键词:风险评估;供应链风险;供应链网络
一、引言
现在的企业竞争是企业网络与企业网络之间的竞争,所以在进行供应链风险分析与评估时,应该把整个供应链置于网络中进行分析,目前已有很多文献提出了供应链风险的评估指标与评估方法。但这些文献都没有从网络的角度来分析供应链风险。本文将供应链风险进行了网络层次分析,并把影响供应链网络风险的各因素组成树状结构以便于理解。然后根据树状结构,通过层次分析与相对比较相结合的方法进行供应链网络评估。
二、供应链网络风险分析
本文从3个层次对供应链进行网络分析,整个分析呈树状结构,如图1所示:
三、供应链风险评估
(一)构造因素集、权重集、发生概率集、风险等级集
首先,将供应链网络风险设为X,则根据风险树状图,可构造如下因素集:X={X1,X2,X3,X4};X2={X21,X22,X23,X24};X23={X231,X232,X233,X234}。
其次,设企业所占市场份额、行业经验值、财务状况和发展前景4个因素相应的权重集为:V1={V11,V12,V13,V14},发生概率集为:U1={U11,U12,U13,U14},风险等级集合为:W1={W11,W12,W13,W14};供应链企业间战略目标一致性、企业间信任度、企业间信息共享度和供应链中企业实力四个因素所对应的权重集为:V2={V21,V22,V23,V24},发生概率集为:U2={U21,U22,U23,U24},风险等级集合为:W2={W21,W22,W23,W24};自然环境风险、供应链系统风险、行业环境风险和国内外经济环境风险所对应的权重集为:V3={V31,V32,V33,V34},发生概率集为:U3={U31,U32,U33,U34}风险等级集合为:W3={W31,W32,W33,W34}。
(二)确定集合数值
由于集合中的各因素量纲和数量级不是完全相同,为了风险评估的方便性和准确性,需要对各指标进行标准化处理,对于定性指标(见表1),根据专家赋值法将其量化。
对定量指标和量化后的定性指标都进行向量归一化,从而把各指标都转化为量纲1、无数量级差别的标准分。向量归一化公式为:
(三)分层评估
风险评估从底层逐级向上进行,每个因素都要先计算风险值U1i×V1i和权重值U1i×W1i,然后采用以下公式确定第三层各因素的风险值和权重值:
对于第二层的风险评估,由于计算的第三层风险值和权重值就是企业实力这一因素的风险值和,所以采用相对比较法来确定第二层其他因素的风险值和权重值(见表2):
对照表2可以得出第二层各因素的风险值和权重值,根据公式①和公式②得出第二层总风险值A2和权重值B2。由以上步骤同理可得出第一层的总风险值A3和权重值B3,并由公式③求出供应链网络风险值:
最后根据总风险值确定供应链网络的安全性。
四、结论
供应链网络中仅仅简单地了解自身企业的风险因素是远远不够的,本文从网络角度对影响供应链风险的因素进行了分析,根据这些风险因素的联系构建了树状结构图,并根据树状图从底层逐级向上,首先计算出第三层企业实力因素的风险值和权重值,其次将其置于第二层,采用相对比较法确定第二层其他因素的权重值和风险值,同理向上推导,最后得出供应链网络总风险值。然而本文考虑的供应链网络相对简单,关于复杂的网络模型,还需要进一步研究。
参考文献:
付玉,张存禄,黄培清.基于案例推理的供应链风险估计方法[J].预测,2005(1).
