摘要：企业的快速发展离不开大量的资金支持，资金聚集形成企业内部资金市场，集中管理内部成员公司的资金，使资金使用效率大幅提升。很多大型科技集团公司都设立了专门的财务公司对资金进行集中管理和整合，取得了一定成效。某科技集团公司在资金管理方面，设立符合自己企业发展的资金管理模式，本文通过对其旗下财务公司资金集中管理进行分析，结合实施成效，指出资金集中管理存在的问题，并提出相应的优化措施。
关键词：资金集中管理；人才培养；监督；资金管理
1案例背景
某科技集团公司资产总额为1767354.66万元，净资产154946.65万元；利润总额29468.70万元，税金总额为8860.33万元；主营业务收入为42637.47万元，其他业务收入为4634.31万元。公司在资金集中管理方面，采用符合自身的管理模式，并制定了《资金集中管理规定》的相关通知。
2资金集中管理的实施
2.1某科技集团财务公司的现状。科技集团财务公司是2016年经北京银监局批准成立的，属于科技集团的独立子公司，也属于资金集中管理的重要部门，财务公司的成立标志着公司在抓紧自身改革、提升自身的综合管理水平方面得到进一步提升。财务公司受到科技集团领导的重视，按照业务职能部门设立专门的管理委员会。主要构成为：董事会、公司管理层。主要对以下部门实施管理：信贷业务部、资金管理部、结算管理部、信息技术部、风管管理部、计划部、综合部、审计稽核部。各个部门职责明确。
2.2财务公司资金集中管理。科技集团秉承集中管理、降本增效、市场运作、权责明确、调剂余缺、保主保重、规范监管、控制风险的原则，集中管理资金，具体包括银行账户和资金收支集中管理、银行承兑汇票管理、融资及担保管理，以及科技集团认为有必要集中管理的其他资金事项。资金集中管理包括公司全资、控股或实际控制的各权属单位，以及其全级次的所属单位，包括独立开设银行账户进行资金结算的分公司、项目部、工会等，包括未纳入科技集团合并财务报表范围的单位。科技集团财务部门、财务公司应当根据职责，进一步细化资金集中管理的措施和要求，不断优化资金集中管理与结算的信息化平台，切实强化管控力度，提升服务水平。各权属单位应当结合本单位实际，制定相应实施细则，确保资金集中管理制度的贯彻落实。
2.3财务公司集中管理的实施。科技集团有比较完善的资金管理制度体系，使资金应用效率得到明显提升，并且确保了资金安全。科技集团完善自身内控制度，并以内部控制制度为基础进行以下管理工作：账户管理、融资管理、资金集中和计划管理，以及信用评级管理，同时也制定了相应的管理制度。在账户管理制度中，科技集团和各子公司的全部银行账户信息一定要纳入到企业账户管理系统进行统一管理，账户开设、变更以及撤销等的管理都要纳入系统。科技集团的账户体系包括商行和公司结算账户，以及第三方支付账户。在资金集中管理制度中，各级公司资金都要纳入到集团资金集中管理体系中，确定新的资金集中管理模式，也就是基于集团自身的金融服务平台采取收入与支出两条线的资金管理模式，实现跨主体且突破地域局限的集中化管理目的，使资金应用效率得到显著提升。资金计划管理制度涵盖了经营现金流入预算、运营成本和资本性现金支出预算，科技集团的资金计划管理实行分主体编制，逐层级上报以及批准后逐层级分解至下级单位或部门的模式。
3财务公司资金集中管理的成效
某科技集团财务公司一直以不断优化现金流为目标，基于资金的精细化管理，从金融服务出发，使各类经营指标和任务顺利达成，整个集团的资金使用效益十分理想，各项关键性工作都顺利完成。
3.1整体效益提升。2019年，某科技集团财务公司通过互联网转型，使资金精细化管理得到了进一步的深入，同时采取了大量举措，使债务结构得到了明显的优化，具体表现在以下四个方面。一是带息负债。2019年初，科技集团根据全年预算方案，批准了财务公司制定的融资方案，全年带息和上市部分带息债务分别降低至150亿元和160亿元，红筹公司因为境外融资成本比境内要高，到期债务正常偿还。二是混改资金。2019年前6个月，财务公司把握好有利时机，实现了6百亿元混改资金补流，时间规划科学合理，比原先计划节省了2亿元左右的财务费用。三是资金链。可以实现科技集团、红筹和运营公司境内外各类到期债务的顺利偿还以及续贷，有力确保集团资金链的安全。对境内外贷款和债券等一系列融资产品动态给予密切关注，并在第一时间给出最佳的融资建议，对债务结构进行优化，对比年初预设的财务费用考核目标明显要低。四是筹资成本。科技集团平均筹资成本为3.94%，比市场平均水平要低，不仅确保了集团资金需求，还使财务费用的增长势头得到了有效控制，从而保证了集团资金成本处于可控状态，顺利完成财务费用预算。
3.2金融服务能力提升。财务公司将自身金融服务功能最大化地发挥出来，为科技集团创造更多价值，要求分公司对外开具保函，达到集团内部的资金融通目的，并形成市场化，真正解决自身资金不足的问题，确保资金的正常运作。具体体现如下。一是重视对资金流动性的管理。财务公司牵头组织各业务部召开资金安排相关会议，对于涉及大量资金的重点事项要做好分析及预案准备工作，完善计划编制及实施的流程化管理，形成闭环，在月底分析及公示计划落实情况，最终流动性比例指标达到76.06%，比标准比例高出了25%，使流动性风险得到了有效控制。二是同业运作收益可观。到2019年6月为止，同业存款利息收入达到了8.2亿元，综合收益率为4.11%，同业存放利息收益有显著提高。三是逐步深化资金集中管理。2019年，科技集团得到国资委考核认证，其财务公司的资金集中度达到了87%，其全球资金管理集中度有明显提升。全量账户报表监控功能上线，有效清理了集团内外低效和无效账户，分别达到365个和1784个，每年节约了近18万元的成本。在资金管理方面，强化存续公司资金集中度，设计新的资金集中管理模式，建立受限资金报备支付，使数据统计更为精准，且提升了资金的集中度。四是金融产业链的进一步拓展。2019年，财务公司针对子公司实行售后回租方式，开办第一笔融资租赁业务，使信贷规模的放款加大，解决了集团公司资金不足的问题，弥补资金缺口约40亿元左右，自营贷款实现70.54亿元的规模，使外部贷款规模大幅降低。
3.3资金运营能力提升。2017年科技集团财务公司实现了B2级(银监会评定)的评级目标。2019年6月，定量指标87.37分，对比上一年有显著提升，获利指标与经营服务能力都有大幅提高，对比2017年，财务贡献度提高了46个百分点，同时，资产收益率也有显著提升。财务公司从建立起一直实施资金集中与结算举措，逐步优化集团资金归集与账户体系，直到2019年末，归集范畴延伸至集团全部子公司和分公司。进一步强化资金集中力度，对集团内部还没有归集以及受限资金加以密切跟踪，对不同公司具体业务状况加以充分考量，并制定有针对性的归集方案，将存续公司和子公司资金从多个渠道实现归集，强化存款吸收，使资金集中度得到进一步提升。2019年底，集团全口径和可归集口径资金集中度分别为7.8%和94.31%。对于资金结算，科技集团金融服务平台覆盖了各子公司，可提供资金预算管理、存贷款业务、账户查询以及支付等功能，充分体现出集团的基础金融服务能力。2019年，合计处理的结算交易达到20.20万笔，涉及金额达到3.8479万亿元。
4财务公司资金集中管理的问题
4.1公司定位。从财务公司自身出发，科技集团对财务公司的定位相对于具体的落实情况存在一定偏差。集团出于对战略转型目标推进的考虑，对财务公司的定位是“资金归集、结算和监控中心以及金融服务中心”，采用线上与线下二者结合的管理方式，以满足整个集团的资金管理以及金融增值需求。但是，事实上对于财务公司的管理，仅将子公司纳入到财务公司资金集中管理体系中，而分公司依旧与商行绑定逐层级归集资金，致使财务公司难以全方位地管理集团内部资金，其职能未完全落实到位。
4.2从科技集团内部整体来看。财务公司作为科技集团的子公司，与其他子公司在职能上有一定重置的情况，致使财务公司的职能作用难以充分发挥出来。一方面，集团在建立财务公司之前，已经建立了倾向于金融行业的子公司，其中支付公司揽下了绝大多数成员单位的收支业务；易购公司的易购金融产品具融资理财功能，也是面向成员单位提供服务。另一方面，因为集团各子公司的组织架构各不一样，绝大部分成员单位依旧留存着原来的结算机构，外部银行账户遍布于各大商行，使财务公司的资金集中管理面临着极大的挑战。
4.3业务结构和能力。收入结构过于单一，缺乏一定的可持续发展能力。财务公司收益与科技集团整体资金规模息息相关，但是，资金的投放结构过于单一。直到2019年底，公司资产规模为376.52亿元，其中存放同业和贷款分别为259.14亿元和85.54亿元，所占比例分别为68.83%和22.72%，余下资产用于融资租赁以及银行存款，所占比例较小。业务体系和配套服务能力存在不足。通过观察财务公司业务内容，其经银监会批准的可经营业务为10项，然而，在具体的经营中，业务类型仅限于同业拆借、子公司的资金结算以及委托贷款。通过观察其业务支撑能力，因为集团资金管理体系发生变动，对财务公司及所有子分公司的相关从业人员提出了新的要求，首先，在集中管理模式下，业务迅速增长要求所需配备的人员不够；其次，新兴业务对人员专业水平及工作能力提出了更高的要求，但是，目前的人才储备与这些高标准有一定差距。从人员服务能力水平方面来说，与商行等金融机构相距甚远，成员单位的个性化需求难以满足，市场竞争优势较弱。
5完善财务公司资金集中管理的措施
结合科技集团财务公司的发展战略和发展特征，深入思考业务能力建设风险管理标准，并就其资金集中管理提出以下优化意见。
5.1明确财务公司定位。财务公司一定要有清晰的战略定位，才可以将战略目标落到实处。据银监会提出的管理要求，财务公司要以科技集团公司的战略发展目标为导向，也就是始终坚持聚焦、合作、创新，要想为集团发展提供更优质的报务，财务公司的战略目标应该确定为全力促进集团产融结合的战略转型。
5.2提升业务能力。科技集团财务公司要充分考虑自身发展情况，从服务、系统支撑和市场开拓能力以及人才储备几个方面着手。财务公司具有双重身份，是集团资金管理中心的同时，也是围绕提供优质金融服务为目标的独立子公司，然而在具体开展业务时，其应该摒弃甲方思维，以顾客、市场和一线为关注核心，并将此作为业务开展的原则，主动深挖顾客需求，强化服务能力。
5.3开拓业务体系。在现阶段经济条件下，科技集团财务公司金融领域的产品体系结构不够完善，要充分考虑自身发展情况，结合金融市场的发展趋势持续创新产品体系，拓展市场。科技集团财务公司应当根据职责，进一步细化资金集中管理的措施和要求，不断优化资金集中管理与结算的信息化平台，切实强化管控力度，提升服务水平，设立融资租赁公司，以此作为资产归集和资金集中支付平台，并建立起产业链金融平台。将金融工具充分利用起来解决公司内部资金及资产出表需求，确保各类项目都能配备足够的资金，使之正常运行，促进主业的规模化发展。
作者:王芳芳 单位:南京安讯科技有限责任公司