摘要：企业经营发展离不开现金流，现金流影响着企业资金的筹措、周转，体现企业的运营能力，新会计准则中诸多指标都是围绕现金流制定，企业现金流在很多价值评价体系中具有权威性和代表性。企业如果缺少资金，资金链一旦断裂，就会陷入生存危机，因此企业做好现金流量管理具有重要意义。基于此，从现金流量对企业运营管理的重要意义入手，探讨企业现金流量的主要类型，并提出合理的现金流量管理措施建议，以期提高企业现金流量管理质量。
关键词：企业管理；管理措施；现金流量
现金流量管理出现问题可能引起资金浪费，现金流断裂等一系列问题的发生，给企业带来更多风险。尤其是当前市场竞争激烈，影响企业经营发展的因素多种多样，企业非常有必要对现金流量管理提高重视，将现金流量管理放在财务管理的核心位置上。通过有效的现金流量管理措施，进行有针对性的管理，以提高企业核心竞争力，增强企业风险抵御能力，强化企业资金分配的合理性，为企业持续发展奠定基础。
一、现金流量对企业运营管理的重要意义
（一）强化企业风险抵御能力
若现金流量出现问题，将带来财务风险、经营风险，直接对企业正常生产经营活动造成负面影响，甚至导致企业面临资不抵债的局面，陷入生存危机［1］。现金流量反映企业现金流规模，是对企业经营状况进行科学评价的重要依据。通过有效的现金流量管理措施，分析现金流规模，明确现金流入和现金流出情况，企业便能够最大限度地平衡流入和流出，确保企业现金的合理分配，事先规避风险，增强自身的风险抵御能力。
（二）增强企业盈利能力
现金流量关系到企业盈利能力、变现能力，决定企业创造价值的大小。现金流量的本质其实是一种资源，既然是资源，就可以进行分配。企业通过对其合理分配便能创造最大价值，收获最大利益。企业现金流量越大，说明企业经营状态越高，经济运行质量较高。现金流入代表流动资产的回收及投资活动的营业收入，直接体现企业变现能力。现金的流出，代表企业有充足资金进行周转，能快速地获取市场上的生产资料创造企业价值。因此，资金的合理分配是盈利的前提条件，对其进行管理，确保现金流量分配的合理性至关重要。
（三）确保企业稳定发展
企业的所有活动都属于经济活动，自然要受到现金流量的限制［2］。若企业缺乏现金流，很多项目、投资活动都无法顺利开展，部分开展中的项目也会因现金流断裂，造成项目破产问题，给企业带来巨大经济损失。尤其是对于中小企业来说，这往往是致命的。某种意义来说，现金流量能真实反映企业持续经营能力，企业进行有效的管理则能弥补以往收入、利润管理的不足，确保企业资金良性运转，控制经营成本，使企业稳定发展。
二、企业现金流量的分类
（一）经营活动现金流量
企业存在的目的就是为了从事经营活动，获得收益。因此，企业现金流量主体通常由经营活动产生，最能反映企业经营成果，通过经营活动现金流量便能判断企业未来现金流量。从现金流入方面来看，企业产品的销售、提供相应劳务以及税费返还就会产生现金流入。从现金流出方面来看，企业购买商品、支付劳务费用、职工薪酬、各项税费都会产生现金的流出。经营活动现金流量净额是经营活动现金流入与经营活动现金流出的差额。
（二）投资活动现金流量
投资活动现金流量通常是指企业长期资产购置以处置产生的现金流量。企业经营发展中为实现资源增值和保值，寻求新的商业机会，创造有利发展条件就要进行投资。例如：购置固定资产或进行长期投资。从现金流入方面来讲，投资项目的收益，固定资产的出售、转让、租赁都会收到现金都产生现金流量。从现金流出方面来看，企业购置固定支出，进行项目投资所支付的现金等一切与投资活动有关的支付都会产生现金流出。
（三）筹资活动现金流量
筹资活动现金流量是指对企业资本及债务规模和构成产生影响的活动过程中所产生的现金流量，反映着企业筹资能力。筹资和投资是相对的，企业发展离不开资金支撑，企业想要扩大规模，内部资金不足，很多时候需要通过获得外部资金支持，满足战略发展对资金的需求，这就需要通过筹资活动来实现。从现金流入方面来讲，企业收到投资者投资，发行股票、债券收到的现金，借款收到的现金、接受的现金捐赠都会产生现金流入。从现金流出方面来讲，企业偿还债务，分配股利、偿还利息、金融服务费用都会产生现金流出。
三、对加强企业现金流量管理的建议
（一）建立完善的管理体系
经营活动现金流量对企业经营有直接影响，为确保企业稳定发展，应针对经营活动现金流量特点来制定完善管理体系，规范经营资金使用，避免资金无计划流动，保障资金使用合理性，为企业生产经营创造有利条件［3］。例如，制定与资金紧密相关的往来管理办法，对应收账款的确认、对账、催收、询证到考核等一系列管理措施，掌握每一笔应收账款的动态情况，减少因信息不对称等内在因素导致的逾期应收账款；应付款项规定的付款比例、时间与合同约定、合同实施验收节点的一致性；严格的资金计划可以提升资金的使用效率，降低财务资金风险；而完善的资金计划管理体系应包含企业所有经营、投资、筹资活动的资金收支，设置最低安全资金限额，重点关注企业每月固定开支，收款要与应收账款和重大投融资事项联动，大额资金付款报备制度等；结合企业实际经营情况，充分考虑应收票据背书转让、开具商业承兑汇票等多种结算方式，提高资金流动的灵活性。显然，完善管理体系，多元化管理措施能大幅度提高资金分配的质量，降低经营风险。
（二）加强资金调度内控力度
实际上，很多企业经营出现问题是由于投资活动现金流量缺乏内控，投资不科学，导致资金被长期占用，影响现金循环速度而造成。因此，在投资活动现金流量管理方面，企业必须要加强内控。具体来讲，应建立规范的投资审批现金收支规则，确保投资活动现金流量与企业实际情况保持高度一致性。例如，在企业现金较为充足情况下，可进行投资，通过投资提高资金利用率，避免现金流停滞。而缺乏资金情况下，则应考虑运营与投资的比例关系，避免不必要投资造成现金被长期占用，导致资金链断裂，影响企业根本。应建立企业投资管理制度规范或项目投资可行性分析报告机制，投资活动首先应与企业的长远规划和战略目标保持一致，不能因小失大。比如投资之前必须对投资领域的前景和对象的财务状况进行摸底分析，对投资额度、期限、资金来源、投资回报等细节进行详细的测算，综合评估投资项目风险，强化资金内控管理。
（三）按需进行筹资活动
筹资活动目的是为了扩大企业经营规模或解决企业资金不足问题。但如果企业现金流量管理不当，筹资缺乏合理性，没有很好地结合企业偿债能力，可能会陷入资不抵债的局面。例如，互联网资本大鳄乐视，近三年光景，千亿市值灰飞烟灭，其主要原因是同一时间布局产业过多，与公司管理能力不匹配。另一原因是融资手段的单一化股权质押，缺乏完善的资金计划导致还款时间节点集中，资金压力大。因此，企业资金筹措管理方面，必须以主业为主，切勿盲目跟风扩张，健全企业内部管理制度，强化资金管控，加强预算管理，编制准确完整的现金流量表，以现金流量表为依据准确判断企业一定会计时期内的偿债能力，根据企业自身需求和偿债能力进行资金筹措。
四、结语
通过上述可知，现金流量管理、资金的合理分配对企业的经营管理有着重要意义。因此，企业有必要针对现金流量产生的主要活动进行针对性管理，建立完善的管理体系，加强资金调度内控力度，按需进行筹资活动，平衡现金的流入与流出，优化企业资金配置结构。
参考文献
［1］孙鹏.现金流量管理及其在企业财务管理中的重要性［J］.中外企业家，2020（6）.
［2］李颖.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨［J］.中国商论，2020（1）.
［3］李靖.试论现代企业财务管理中的现金流量管理［J］.现代经济信息，2019（20）.
作者:雷凯祥 单位:陕西航天技术应用研究院有限公司