摘要：库存现金这一名字从字面解释可以认为是企业之前所保存的人民币财产。其具有较强的流动性，保障着企业的正常运营，对资金漏洞可以及时补缺。针对各中小企业在日常运营管理中库存现金方面存在的一些问题作出详细研究与分析，并给出了一些实质性的意见，以此来帮助企业建立健全良好的库存现金管理体系，规避一些不必要的风险，同时还可以帮助企业节约资源，使各资金都用到该用的地方，加快企业的发展。
关键词：库存现金；现金管理；中小企业
1加强金融机构对现金业务的监管
人民银行作为国家的企业，必须负担起市场责任，需要积极监管金融行业，首先要注意监管的方式，可以采取如突击检查、定期抽查等方法，保障金融行业的长久发展，其次需要注意监管的强度，对违法的人员要不留情面地、公正公平地进行处罚，而对表现优异的人员也可进行适当嘉奖。同时还可以建立完善相关的举报平台，起到外部监督的作用。除了外部监督外，内部监督也是不容忽视的，并且在监督中占据着主导作用。各级人民银行应当相互监督，同时需要建立起和政府相关部门的合作关系，依照法律维护企业的正当利益，并对违法的方面从严处罚，提高库存现金管理的效率。开户银行必须认真做好库存限额的核实与审查工作，并且提高现金使用范围的管理效率。坚决按照《条例》来开展工作，做好开户管理，同时必须严格执行只能在一个基本存款户进行提现的规章制度。做好相关的统计核实工作，对每个开户单位的基本情况加以了解，再在此基础上核对库存现金账目，打击任何违反法律的行为。尤其是碰到大额提现的情况，必须对每一次都进行记录，通过多层次核实、多部门监督的方式保证其不违反法律。除此之外，开户银行还需要在其他方面下些功夫，比如说提高转账结算的效率，不仅节省了银行的时间，还方便了企业。
2强化现金的内部控制
2.1实行不相容岗位分离
在企业当中，要想各部门相互制衡，平衡发展，最重要的就是要合理安排内控，让企业内部各部门各司其事。比如说对于企业的财会部门，出纳人员就不得登记现金总账，不得编制银行存款余额调节表，不得保管会计档案等相关工作。企业的内控制度能够帮助企业形成很好的制衡作用，让企业内部各岗位轮岗以及回避制度做到完善，只有这样才能从源头上制止会计舞弊现象的发生。一般来说，出纳不应当在其职位上连任3年，且企业的出纳不能够由企业管理人员的亲属担任。这些对出纳的规范在很大程度上能够帮助企业更好地管理资金的安全。
2.2建立定额备用金制度
企业要想获得长足的发展，就应当对其运行中存在的备用金进行一定的管理。只有让备用金的管理制度符合一定的使用以及存储规范，才能让备用金发挥真正的效力。同时，企业也应当不定期的抽查备用金，确保企业各资金流的安全。
2.3加强现金收入管理
对于现金收入的管理，企业也应当制定一个完备的制度体系，要严格加强企业发票的管理，按照规章制度办理收款业务。比如说企业每天的资金款项都应当及时入账，现金日记账与发票的核对都要做到准确无误。只有很好地制定现金收入管理体系，才能有效避免坐支现金等行为的发生，也才能从根本上保证企业的健康发展。
2.4加强现金支出管理
对于企业现金支出，要遵循一定的使用管理规范。要让超出现金支付额度的款项从银行结算，避免没有资格的人接触现金，要对企业的主管人员进行审核与批准，严禁白条抵库现象。并且企业还应当在凭证上做好戳记，以免重复付款行为的发展。只有对现金支出进行有效的管理，才能帮助企业进行资金管理。
2.5加强库存限额与现金存放管理
企业应当对于库存现金的额度进行很好的把控，将超过库存现金额度的资金严格存入银行，避免企业库存现金超出定额。同时，对于在企业的现金也应当做到严格保管，避免不相关的人接触现金。对于现金的盘查活动也要不定期地展开，确保做到重要的会计账簿由专人保管，将库存现金的安全管理落到实处。库存现金作为企业重要的流动资产，对整个企业的运行起着非常关键的作用。一定要强化企业各部门对现金的管理，强化外部的监督功能，才能在源头上保证企业资金的安全。只有企业库存现金的管理符合企业发展的要求，才能维护企业的正常经济运转，才能让企业走向成功。
参考文献：
[1]岳其顺.制造业现金管理存在的问题及对策研究[J].中国国际财经(中英文)，2017(12).
[2]尤敏.库存现金管理研究[J].合作经济与科技，2017(12).
作者:王舒婷 单位:西安翻译学院