公司税务管理范文1
关键词：库存管理；系统设计；物资管理
1引言
现阶段，物资管理系统的设计与开发体系已相对成熟，市场上有大量的物资管理系统提供商。某油田供水公司有着完善的物料管理规则、明确的记录项目，但是对物料历史数据的管理仍存在一定问题：一直依靠手工和EXCEL工具相结合的方式记录物料流动数据；由库管员在仓库现场根据物资记录表对物料进行逐一盘查，耗时、费力、低效；纸质记录的可维护性差、工作量大等缺点，导致库存数据管理效率低和管理效果不明显等[1]；管理人员需要物料数据详情时，需通过打电话等方式询问仓库管理员才能得知。由于信息的时效性[2]，导致已提交的纸质数据可能早已与实际库存情况不相符，导致管理者决策的失误[3]。更重要的是，公司的物资管理有特殊的处理流程和物资来源，特色流程主要是物资在出库后，剩余用料会返库，并需记录形成返库单，方便日后查询和决策，而不是直接修改相关出库数据的方式；物资来源方面，仓库物资主要为公司采购，但存在一些特殊来源，日后会对其进行特殊处理[4]，因此，不能和一般来源一起记录。该公司希望在沿用当前库存管理规则情况下，开发带有本公司物资管理特色的库存管理系统。本项目目的为建立一个基于ASP.NET的物资管理系统，实现对该公司对物资相关数据的维护管理的电子化，保证物料库存数据及时更新，历史单据数据长时间保存，减少管理人员的工作量，提高物料管理的效果和管理者的决策质量。
2用户需求分析
2.1用户功能需求分析
该物资管理系统需解决以下问题：记录物料出入库信息，包括送货单、入库单、退货单、出库单、返库单等，以及对单据进行日常维护；实时查看现有物料的在库情况，并且要对其进行维护；根据公司库存管理规则对相关单据进行管理审核和转化；针对公司特殊的流程需要保存物资返库数据设立了返库单，来对其进行记录和其他操作；记录并维护与公司仓库相关的其他基础信息；对物资管理工作进行角色划分，不同的角色有不同工作职责。
2.2用户性能需求分析
时间特性。该系统操作数据库信息的平均时间不超过2s，系统操作响应时间确保在1s以内，保证用户对数据信息的操作能及时反馈，符合用户使用系统的快捷性、方便性、简便性要求[5]。安全性。本物资管理系统为不同登录角色设置了有差异的权限。不同登录用户角色拥有不同的权限，保证该物资系统中信息的保密[6]。
3系统分析与设计
3.1组织结构分析
该库存管理系统的组织结构可分为三层：最高层为管理员，可以管理库管员、审核人、采购员等用户角色，还可查看库存物资情况和物资单据；采购员职责主要包含个人信息管理以及送货单据的维护；库管员职责包含个人信息、物资单据的维护以及基础信息的设置；审核人职责主要包括个人信息管理和单据审核。
3.2功能性分析
该物资管理系统总共包括五个功能，分别为单据维护、单据审核、在库管理、基础设置和统计分析。
3.2.1单据维护
单据维护共有送货单管理、送货详细管理、入库单管理、入库详细管理、退货单管理、退货详细管理、出库单管理、出库详细管理、返库单管理与返库详细管理十个小项。库管员可以对单据进行增删改查等维护工作。但库管员每次对入库单和出库单单据的操作需等待审核人审核通过后，方可修改数据，否则不能修改。
3.2.2单据审核
单据审核共有入库单审核和出库单审核两项。审核只能由审核人来完成。审核人通过详细按钮查看该入库单或出库单的详细数据，之后判断是否能通过。此项流程需要在库管员提交入库单或出库单之后才可进行操作。
3.2.3在库管理
在库管理包括物料盘点、数据统计两项。主要工作为将该物资管理系统中的物资数据与实际仓库中的物资数据进行匹配，因此，物料盘点界面需显示各种物资所应有的数目和地点。
3.3总体设计
该物资管理系统主要的五个功能为：在库管理、单据维护、单据审核、基础设置和统计分析。管理员拥有全部权限；采购员拥有单据维护中送货单的维护和在库管理中物资数据的查看权限；库管员拥有在库管理、单据维护除去送货单和送货详细管理、统计分析和基础设置权限；审核人有单据审核和在库管理中物资数据的查看权限。
4系统实现
4.1系统架构选择
本物资管理系统采用B/S架构，与传统的C/S架构客户端服务器模式相比，Web页面可以使用脚本文件来进行验证和美化，并且易于后期升级维护，开放性好、扩展性好[7]。该架构由数据库服务器和Web浏览器部分组成[8]。数据库服务器主要记录物资信息、基础设置信息以及物资单据信息。用户只需安装Web浏览器，就可进行相关操作[9]。
4.2系统测试
输入输出测试。向该物资管理系统中输入存在物资和用户的完整名称、不存在物资和用户的名称。经测试，输入存在的物资和用户的完整名称，系统可以得到相应的物资用户信息，得到重复的信息将会全部都显示出来；输入没有的或不完全的搜索信息，由于搜索的算法简单，系统会得不到相关输出信息[10]。稳定性能测试。将本物资管理系统及数据库配置在该供水公司的服务器上，使用多台电脑对该数据服务器的IP进行Ping命令攻击，用另一台电脑登录该物资管理系统进行操作。经过测试，该物资管理系统能正常稳定运行，响应用户操作[11]。
4.3系统实施应用及评价
经过本物资系统在该供水公司的初步使用，该系统的优势与不足总结如下：（1）该物资管理系统的使用使原有的仓库物资工作更加方便、快捷、高效，规避了之前物资管理工作出现的问题；（2）物资管理管理系统的布局简洁明了、操作简单、易于上手，有良好的用户交互界面；（3）物资管理的搜索功能尚需进一步改善，目前只能输入完整信息进行搜索。
5结语
本设计项目以某公司建立一个物资管理系统改善工作效果为背景，使用了面向对象的系统分析与设计的方法，完成了该物资管理系统的开发工作。该物资管理系统将企业物资管理规则、物资管理特殊流程、特殊数据纳入其中，使该公司物资管理实现了电子化。该物资管理系统的主要特色是融入了该公司物资管理特殊的物资返库流程和特殊物料来源分类。通过登录该物资管理系统可以实时查看仓库各物资的数目、总价值情况，不仅降低了库管员的工作量，还提高了物资管理效率和仓库物资数据的准确性。
参考文献
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[4]王梦彤.一种指纹考勤机数据管理系统的设计与开发[J].计算机应用与软件,2016,33(12):31-33.
[5]王爽.管理信息系统开发方法研究[J].山东工业技术,2016:276.
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[7]刘红艳.基于MES的物料管理系统研究及实现[J].机床与液压,2007,(08).
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[10]索剑.针织服装企业物料管理系统设计与开发[J].微计算机信息,2007,(18).
公司税务管理范文2
一、自来水公司财务管理的意义
1.加强自来水公司财务管理，能够顺应改革的步伐
作为市场经济体制发展要求的主要表现，加强自来水公司财务管理同时也是进行国有企业改革的关键环节。在市场经济体制下，自来水公司要面临市场竞争的风险，就必须加强对财务的管理，收集和分析财务数据，实现成本的降低。财务管理还要将自身监督职能充分的发挥出来，对自来水公司的经营情况和管理情况进行有效的监督，促进自身内部管理水平和市场竞争力的不断提升。
2.加强自来水公司财务管理能够实现对资本的有效控制
有效的财务管理可以提升自来水公司内部管理的水平，促进资金的合理流动，防止国有资产的流失。随着改革开发的不断深化，自来水公司的垄断地位也将逐步让位于市场，很多水务产业将逐渐对社会开放，民营资本以及国际资本开始进入水务产业，这就给国有资本的管理带来了新的挑战。必须加强自来水公司的财务管理，加强对国有资本的控制，提高国有资本的利用效率，提高自身管理水平，增强自身在市场上的竞争能力，保障自来水公司为社会和公众服务的根本宗旨。
二、当前自来水公司财务管理中存在的问题
1.现代化的财务管理观念的缺乏
我国的自来水公司财务管理受到计划经济时代的影响较大，自来水公司上下对于市场和竞争缺乏概念，整个自来水公司内的财务管理观念相对滞后。由于自来水公司的政府投资背景以及市场垄断地位，自来水公司普遍缺乏内部管理的意识，财务管理的制度建设以及执行情况都比较滞后。
2.没有建立完善的财务预算机制
在预算环节上，我国大部分的自来水公司都缺乏长远的战略目光。很多自来水公司在进行预算编制时只考虑当前，应急资金严重不足。而自来水公司很可能面临自然灾害、天气因素等不可预计的影响导致出现重点计划和任务的损失，由于没有应急预算而无法对应急情况进行处理。这反映出我国当前的自来水公司财务管理的财务预算机制还没有充分建立起来。
3.财务人员队伍建设的缺失
自来水公司的财务环境存在较大的差异，这也给自来水公司的财务人员管理带来了较为严峻的挑战。当前我国大部分的自来水公司还没有建立起一支高效的财务人员队伍，财务人员的整体素质不高，在对具体任务的进行处理时水平较低。自来水公司的财务人员来源复杂，学历层次和年龄结构都存在很大的差异，难以适应现代化的财务管理需求。
4.财务管理体系不完善
我国的自来水公司还没有建立起完善的财务管理体系，成本核算体系存在漏洞，难以对盈亏情况进行清晰的核算，因而也就难以精确的计算成本和分配。这就直接导致了自来水公司难以利用有效的财务信息进行决策。我国自来水公司的财务评价体系相对落后，这样就不能够与自来水公司财务管理的特殊性相适应。自来水公司的财务评级体系必须考虑到自来水公司的市场性质，由于自来水公司面对市场竞争需要采取经营方式进行营利，因此也就需要与之相适应的财务评价体系。
三、加强自来水公司财务管理的有效对策
针对我国自来水公司现有的财务管理中暴露出的一些问题，针对改善自来水公司的财务管理提出一些建议和措施，旨在促进自来水公司财务管理的有效性以及财务管理水平的提升。
1.促进财务管理理念的不断更新
要提高自来水公司的财务管理水平，首先就要从思想观念上进行改变，正视市场经济体制对自来水公司财务管理的冲击，意识到财务管理对于自来水公司平稳发展的重要意义，将财务管理确定为自来水公司内部经营管理的核心，并积极对现有的财务管理进行改革和创新。自来水公司管理层必须树立起现代化财务管理理念，积极进行财务管理革新。自来水公司内的财务人员也要结合本单位和行业的发展积极进行财务预算和财务分析，将财务管理从记账算账的传统模式转变为以项目投资、资金管理以及财务分析为重点的现代化财务管理。总之，要想提高公司财务管理水平，必须要先从思想观念上进行转变，在全单位普及财务管理的重要性，定期对财务管理情况进行考核。
2.促进公司财务管理体系建立和健全
自来水公司必须要与当前的经济形势相结合，促进财务管理体系的不断完善。自来水公司的管理人员必须要认识到财务管理体系的作用，自来水公司的财务管理体系必须要在经济形势的变化中及时的予以改进，从而与社会的发展相适应。首先单位的管理人员必须要具备一定的创新意识，结合自身的工作促进财务管理体系的不断完善，将长远的财务管理目标制定出来，同时还要以发展形势为根据对之进行及时的调整和纠正。其次，自来水公司必须要综合考虑自身的实际情况从而进行有效的财务管理，提前对生产以及技术等方面的财务内容进行合理安排，避免出现突发性的大额开支，从而促进单位运营成本的不断降低。
3.将财务预算工作做好
通过财务预算的全面实施，自来水公司可以对现有的资金进行合理的配置和分配，同时还可以使财政的资金得到集中有效的使用，最终使单位的资金供给得到确保。自来水公司在对预算管理手段进行运用的时候，必须要与公司自身的特色相符合，对财政资金的使用进行事先的合理安排，还要对资金在使用过程中的方向和流量进行及时的调整，最终促进单位资金使用效率的全面提升。
4.全面促进财务管理人员技能水平的提升
自来水公司必须要采取有效的策略，促进单位财务管理人员技能水平的不断提升。可以通过集体考核和培训的形式，从而使单位财务人员将各项原则规定掌握牢固，并实现业务素质能力的不断进步。在对新人员进行引入的时候，自来水公司必须要对财务人员的技能水平予以充分的考虑，最终促进自来水公司财务人员素质的全面提升。
四、总结
总之，自来水在我国的经济发展中具有十分重要的作用，要想保证自来水事业能够顺利的开展，必须要重视在自来水事业当中财务管理的关键作用。作为一项具有较强综合性的工作，自来水公司必须要全面分析财务管理中的问题，并予以有效的解决，从而保证自来水事业的健康可持续发展。
作者：李思颖 单位：平顶山市自来水公司
第二篇
一、自来水企业财务管理的有效性分析
(一)自来水企业内控水平不足，亟待改善
自来水企业内控水平不足，主要表现在以下几个方面。首先，当前很多自来水企业在抄表、录表、征收税费等方面的人员配置上，存在相关职能未能有效分离的状态。录入和征收水费等类似职能集中于一个部门之中或由一个分公司进行负责。无法从内控的角度有效避免违规操作和徇私舞弊等现象。其次，随着市场经济的发展，供水市场也得到了长足发展，而建筑安装业务也在与日俱增。在此背景下，自来水企业所需采购的材料量越来越大。然而目前我国很多自来水企业依旧普遍采取传统的采购模式，即只选定几家供应商，询价比价环节应用不利，而且在此过程中缺乏有效监督和招投标管理。甚至有些自来水企业在采购人员的设置上，数年不换岗。而对具体材料的领用时也缺乏严格的把关。
(二)自来水企业在管道工程施工方面的财务管理不完善
无论是居民还是企业用水，基本都是依靠管道运输而获取。近年来，随着供水市场的发展，管道工程施工量有所增大。然而，很多自来水企业由于供水管线较长，多级增压，导致自来水管网漏损率普遍较高，甚至间接造成有戏自来水企业出现亏损。与此同时，管道工程施工量的增加，还使自来水企业的供水管道施工工程收入逐渐增多。而这部分收入甚至赶超了自来水水费收入。在工程成本费用管控方面，自来水企业虽然具备自身的内部审计，并对重点工程辅之以外部审计，并依据审计决算价格支付工程款项。但是，由于大多数自来水企业普遍缺乏严格的招投标机制，内部审核支付制度的科学性与合理性也并不完善。“流于形式”的工程招投标与内审机制导致自来水企业工程施工成本虚增，利润受损。
二、自来水企业加强财务管理的必要性分析
前文已述，加强自来水企业财务管理，规范其生产经营具有重要的现实意义。据笔者汇总，自来水企业加强财务管理的必要性主要体现在以下三个方面。
(一)加强财务管理，有助于自来水企业降低财务风险
自来水企业具有一定的社会公益性，同时，其还是一个依靠自身运营获取利润的经济组织，因此在其运营中还具有一定的盈利性。为了更好的获取经营收益，企业必须在运营中考虑财务风险。而有效的财务管理机制，能为自来水企业提供一系列用于规避财务风险的手段。
(二)加强财务管理，有助于自来水企业降低成本、挖潜绩效
长久以来，自来水企业为了增加收益，往往都是采取降低成本的方法。而实际上，一味的降低成本并不利于企业开展业务发展经营，是提高收益的一种“笨”办法。而加强财务管理，能够从整体、全局的角度改善企业的成本费用管理现状，并积极开展节能减排活动挖潜企业绩效。不仅优化了企业的财务管理状况，而且还实现了降低成本费用的目的。
(三)加强财务管理，有助于自来水企业增强财务工作的主动性
当前，我国自来水企业的财务管理活动没有相应的监督机制予以约束，尤其体现在预算的编制环节。自来水企业由于缺乏对资金运用情况的合理估计，从而没有一个良好的资金投入与使用计划。企业当期预算往往以上一会计期间的预算执行情况为编制依据，因此企业存在的问题在一定程度上具有延伸性，从而导致资金供给不足问题无法得到根本解决。而有效的财务管理机制，能够使自来水企业从整体上把握资金需求与使用状况，从而在预算中予以充分体现，不仅有助于解决资金供给问题，还有助于增强自来水企业的财务工作主动性。
三、关于加强自来水企业财务管理的几点思考
(一)树立正确的财务管理理念
之所以把财务管理理念放于第一位，主要原因是观念影响行为、观念决定行为。唯有自来水企业的管理者及相关者树立一个正确的财务管理理念，企业方能最终提高其财务管理能力。笔者认为，在财务管理理念方面，自来水企业的管理者及相关管理者主要需要树立两理念。即树立正确的现金流观念；树立正确的货币时间价值观念；树立正确的纳税影响观念。
(二)提高财务人员的业务素养，创造良好的财务管理环境
自来水企业若要从整体上加强财务管理能力，就不得不提升财务管理人员的业务素养。唯有专业知识和业务能力提高了，财务人员方能通过自身工作帮助企业改善财务管理状况。具体而言，可以适当加强财务管理人员对会计准则等的认识与了解，加强对计算机专业知识的培训，为单位创建财务管理信息环境。此外，自来水企业应利用人才与专业技术创建良好的财务管理环境，将财务管理思想贯穿至企业的每个部门、每个环节，并积极为财务管理活动提供必要的协助和执导，确保财务管理工作的健康发展。
(三)进一步完善内控机制，努力加强成本管理
公司税务管理范文3
关键词：国际工程项目；税务风险；管理要点
一、税务风险管理理念
企业要想规避税务风险所带来的影响，就必须要提高企业的税务风险管理意识，统一企业税务风险管理思想和建立完善的企业税务风险管理制度，才能在变幻莫测的国际市场当中处于上风和立于不败之地，才能经得起税务风险的考验和挑战。
二、国际工程项目税务管理研究意义
在国际工程项目当中，工程项目成本的支出和现金流的多少与整个国际工程项目的税务支出息息相关，企业只有不断提高在海外工程项目管理上的水平和能力，确保税务管理的有效性和管理效率，做好在税务风险上的防范措施，企业才能在国际市场当中获取到更多的经济效益和稳固企业在国际市场当中的位置。另外，随着全球经济一体化的快速发展，工程项目走出国门，中资企业越来越多的参与到国际工程项目中，但是由于各个国家当前的税务法规和准入要求的不同，企业在开展国际工程项目建设时也受到了很多来自国家体制，税目和税率的影响，给企业造成了非常严重的损失和影响，对此，企业在开展国际工程项目前一定要合理分析好相关的税务管理问题，制定好与之相应的防范举措，通过对税务风险的有效控制，来提高企业在国际市场当中的地位和形象，增强企业在国际市场上的竞争能力。
三、国际工程项目税务管理现状及问题
倘若一个国家的税收管理水平和管理能力不足，那么这个国家的税收管理法律效力也就会大打折扣，其制定的税收规章制度也就失去了原有的意义。尽管随着全球经济的快速发展国家之间的经济往来越来越密切，但是如果国家税收政策和情报交流出现了问题，国家的海外工程项目税收筹划势必就会受到非常严重的影响，进而给企业和国家在海外的发展带来非常大的损失。目前海外工程项目税务管理问题主要包括：国家税收政策的差异和缺乏涉外税务管理人才两个方面。随着国际市场一体化进程的加快，涉外企业对于那些能够掌握丰富的国际贸易知识，具备扎实的海外工程项目税务管理能力以及拥有良好的外语交流能力的人才的依赖性越来越高，但是这种综合能力强，专业能力高的人才不仅国内急缺，就算在国际市场也是十分稀少的，所以涉外工程项目税务管理一定要给以重视，不能忽略人才因素的对于国际工程项目税务管理的影响。
四、国际工程项目税务管理要点分析
(一)项目投标阶段的税务风险管理
国际项目签约前的税务尽调、签约模式策划、投标报价对税务成本的考量等都对后续项目税务风险管理工作至关重要，对项目税务风险控制有着根本性的影响。
1.税务尽职调查
在国际工程项目投标阶段需要对属地国政治经济环境、金融体系、外汇管理、税收法规、税收征管、会计制度和与中国的协定签订情况等方面进行详细的调研，重点关注与项目合同相关的规定，并形成调查报告。
2.确定投标和签约模式
目前大部分中资企业在海外均以集团名义签署工程项目合同，项目实际实施时以分公司或者常设机构名义执行，在属地国基本上都是非居民纳税人待遇，无法享受居民纳税人的税收优惠。在充分了解项目所在国税收法律法规之后，结合招标文件研究投标模式，分析不同签约模式的税负，确定最优签约模式。(1)结合属地国税收法律规定，综合分析子公司与分公司签约利弊，从而确定是以子公司签约还是以分公司签约。以马来西亚为例，以子公司签约服务部分可以规避13%的预提税，而以分公司签约服务部分则面临13%预提税问题；但是以子公司签约无法收取美元等硬通货，只能收取马来西亚林吉特，而分公司则不受此限制。(2)分析EPC合同分拆的可行性。一般情况下，国际项目EPC合同都存在离岸执行部分和在岸执行部分，离岸执行部分由于不在属地国构成常设机构，故不需要在属地国纳税。具体来看，可以中国境内公司名义签署设计和供货合同，离岸执行；以属地国子公司名义签署施工合同，在岸执行。但在实际操作的时候需要特别注意离岸和在岸部分的定价合理性，容易被属地国税务机关认定为侵蚀税基；同时离岸部分与在案部分的桥接需要在合同中约定清晰，避免离岸部分被认定为常设机构征税范畴。
3.项目合同谈判
项目投标时需要充分估算项目潜在税负，无法减低的税务风险需要在投标报价中充分考虑。在项目合同谈判阶段应结合属地国相关法律法规，与业主方争取更多的税收优惠政策和条款，进一步减低项目税务风险。
(二)项目实施阶段的税务风险管理
项目实施阶段的税务风险管理主要通过税务筹划来实施，项目需要根据实际情况编制切实可行的纳税筹划方案，进行动态调整并跟踪落实。
1.企业所得税
(1)确定税务筹划点
项目合同签订后根据项目预计成本费用情况，逐项分析项目成本费用，确定哪些可以在属地国税前列支，哪些不能在税前列支。项目企业所得税税务筹划点为预计成本费用减去预计可以税前列支的成本费用的差额。
(2)筹划方法
1)充分利用转移定价
转移定价是将利润从税负较高地转移到税负较低地从而实现整体税负降低。大部分国际工程项目可以通过转移定价在总部管理费、总部资金支援、特许权使用费、咨询费、保险费、设备物资进口等环节进行筹划，调整属地国税前成本费用。转移定价的关键在于关联交易定价的公平合理，获得属地国税务机关或者海关当局的认可至关重要，因此定价策略需要充分权衡属地国的转移定价规定和转移定价成本。
2)充分利用收入确认方法
目前大部分国家对工程项目都使用建造合同方法确认工程项目收入，在对建造合同完工百分比的确认上主要存在两种方法，一是采用已发生合同成本占预计合同总成本的比例来确认完工百分比，二是采用已完工程量占预计合同总工程量的比例来确认完工百分比。鉴于工程项目资源投入的特殊性，项目前期往往需要投入较大的资源，但是项目前期的结算收入反而较低，导致工程项目往往前期亏损后期盈利。因此项目在选择完工百分比确认方法时尽量选择与实际工程量挂钩的方法，避免选择与成本费用挂钩的方法，这样项目前期可以少确认收入，延缓缴纳企业所得税。
3)充分利用双边协定
截止目前我国已经对外签署107个避免双重征税协定。根据双边协定股息、特许权使用费、利息等可以适用更低的优惠税率；项目在属地国缴纳的所得税费用可以在国内申请抵免，避免项目被双重征税。如果属地国违背了税收协定的相关规定，可以向我国税务局申请启动相互协商程序加以解决。
2.个人所得税
随着CRS的推行，个人所得税风险管理主要为合规性管理，要确保遵守属地国和中国相关税收法律法规。个人所得税风险管理主要从以下方面进行，一是根据属地国居民纳税人和非居民纳税人认定条件，确保成为居民纳税人，享受相关税收优惠政策；二是充分利用双边协定，做好个税抵免工作，避免双重征税；三是政策允许的情况下，可以结合属地国个人所得税税负和企业所得税税负，测算在属地国的工资发放和申报比例，剩余部分在国内补充申报和纳税，以到达降低整体税负的目的。
3.增值税
目前大部分国家都采用增值税制度，增值税管理从以下方面开展，一是做好合规性管理，项目要确保及时取得合规增值税发票并在规定时限内进行申报；二是项目需要尽量进行进销项匹配，降低进项税额对项目资金的占用；三是在部分实行销项税代扣制度的国家，应积极开展增值税审计，争取尽早退回增值税进项税；四是要做好物资设备出口的增值税退税管理工作，确保享受相关退免税政策。
五、结语
综上所述，近年来各国积极开展国际税务合作，加强国际税收情报交换和国际税收联合执法，各国密集签署防止税基侵蚀和利润转移的多边公约，国际工程项目税收筹划的约束越来越多，在进行国际工程项目税务风险管理时需要全面考虑合规合法性，避免违规导致处罚。
参考文献：
[1]易文雄.国际工程承包企业税务风险与筹划[J].企业改革与管理，2016(23).
公司税务管理范文4
一、夯实数据基础，促进考评业务融合
数据质量是智能化考评的业务基础，而提升数据质量的首要条件是拥有充足的样本量，在时间纵向跨度和平台横向维度上进行数据的整合利用，从中总结规律、发掘趋势、构建有效可靠的数据模型。因此，平台、工作流程和工作方式的全方位“融合”，既是构建数据基础的前置条件，同时也是数据整合带来的必然结果。
（一）“组织”+“个人”，打通考核屏障
绩效管理（组织绩效）和数字人事（个人绩效）作为税务系统贯彻新时代党的组织路线的重要举措，“同宗而功能各有侧重”，是税务系统考核考评工作的重要工具，在目前的考评体系中，绩效管理与数字人事是两套独立的运行系统，仅通过考评分数的录入进行数据交换，难以直观地获取税务干部从组织到个人的完整的逻辑链条。为进一步促进组织绩效与个人绩效融合，贯彻落实国家税务总局王军局长关于绩效管理和数字人事优化升级，“既要各有侧重，又要浑然一体”的要求，必须打破平台间数据壁垒，将全年的战略目标按照职能分工划分至各单位，各单位再根据岗位职责细化至个人，将集体责任体现在组织绩效考评成绩上，将个人绩效体现在个人考评结果上，确保组织绩效目标与个人绩效结果的一致性，将税务干部个体工作成果转化为系统工作合力，实现“合力而效应同向倍增”的目标，从而构建完整的考评数据链条，并为数据集中和后续的统计分析提供硬件基础。
（二）“全局”+“专项”，聚焦工作重心
绩效管理工作既要强化过程管理，监控抓细抓常，保证各项日常工作的顺利运转，同时更要聚焦中心，对党中央、国务院部署要求和税收重点工作任务全面覆盖。由于年度内的重点工作往往具有跨度短、重复率低、数据质量要求高等特点，导致其数据往往由于缺乏同期比对参数，难以从中总结数据的变化规律与趋势对工作进行指导。因此，需要采取全局面上考评与重点工作专项考评相结合的方式，在专项工作考评的同时，构建与其他相关性指标的数据关联，寻找数据变化的逻辑趋势，从而展开科学有效的分析。
（三）“人管”+“数控”，提升评价精度
随着绩效管理工作的逐步深入，对各项考评指标的机考程度要求越来越高，考评过程逐渐向自动化、智能化发展，但由于税务系统各部门承担的工作职责差异性和考评指标的多维性，还无法实现指标体系和考评流程全智能化，因此在逐步提升机考比例的同时，也要注重人工管理，通过人工介入，对指标内容中难以一一列举的细节、实际工作中出现的各类突发、特殊情况进行补正，将相对成熟、考评细节简单的指标交由机考，对考评维度复杂、主观程度较高的指标，采取机考和人工判断相结合的考评形式，从而达到扬长避短、提升考评精度的目的。
二、优化数据分析，防范风险查漏补缺
数据分析工作是实现管理科学化和统计参与决策的有效手段，即通过对数据资料的深度开发利用，从中分析趋势、寻找规律，将其运用于风险防控、改进流程、提升质效等方面。可以说，数据分析是整个数据应用流程的绝对核心。在绩效管理工作中通过健全数据分析机制、搭建数据分析平台、优化数据分析方式等手段，以绩效分析作为引领绩效管理工作的龙头，对重点任务落实情况开展日常分析，实施过程监控，及时准确掌握工作进度，研究分析问题，制定整改措施，有效防范风险，实现持续改进提升。
（一）制度先行，健全绩效分析机制
做好绩效分析工作，首先需要建立健全数据信息分析相关工作机制。一是完善指标评估机制，抓住绩效指标的编制质量在绩效工作质效中起关键性、决定性作用这一特点，从编制绩效指标说明书、优化绩效指标库、评估绩效指标质量三方面入手，切实提升绩效指标编制水平，为绩效分析提供基础。二是规范考评分析机制，要求参与考评的各个单位按季度围绕工作形势、考评情况、问题和建议、工作计划四方面撰写分析报告，确保压力层层传导到位，规范绩效分析模式，增加分析维度。三是深化改进提升机制，将持续改进理念贯穿于绩效管理各个环节，建立从指标制定、绩效运行、年度考评闭环管理下的持续改进分析机制，持续推动工作的改进提升。三项机制相辅相成，三管齐下，为数据分析工作铺路搭桥。
（二）创新驱动，构建绩效分析平台
绩效分析作为引领绩效管理工作的龙头，具有驱动绩效管理质量持续提升的强大动力，为推动绩效分析工作从文字化、人工化向数字化、智能化转型升级，以实用、便捷、集成、有效、智能为目标，积极探索构建“绩效分析预警平台”，通过提供数据对比，在收集、整理各单位、各部门历史考评数据的基础上，提供图形化直观展示，对同类指标进行逻辑关联，体现其各年度考评成绩走势，为绩效分析工作提供详细、准确的资料参考；履行预警提醒，按照考评周期自动推送考评预警提醒，节省人力资源，确保提前预警、提前沟通、定期反馈；展晒分析成果，以可视化界面展现绩效分析报告，促进各单位间互相学习、互相借鉴、共同提升绩效分析水平。通过数据积累，逐步建立从事后到事前的全方位分析模块，有力促进考评工作完成从被动接受结果向主动改进提升的转变。
（三）精准指导，提升绩效分析成效
在强有力的工作机制和信息化平台支撑下，高质量的绩效分析报告是工作成效的集中体现。绩效分析报告根据当前周期的工作形势，有针对性地选取关键项目进行深入分析，重点关注同比、环比以及与同类数据的关联度，为各项考评数据变化趋势和其对整体成绩排名的影响提供纵向和横向逻辑支撑。根据各类指标的设计原理、考评标准和不同风险点，加大对工作薄弱环节和扣分风险排查力度，不断提高绩效分析的前瞻性、风险预测的精准度，争取早发现、早预防、早处置，强化绩效分析对工作改进方向的指导，着力查漏补缺，拉长长板、补齐短板，有力提升绩效风险防控水平的工作目标。
三、强化数据应用，推动工作提质增效
数据分析工作的目的，是通过自身的有效运行，完成“目标——执行——考评——分析——奖惩——改进”工作闭环中“分析”的步骤，并为后续的奖优罚劣和改进提升提供科学合理的参考标准。绩效分析结果运用的科学与否，不但是绩效分析工作成效的体现，还会直接影响绩效管理工作目标的实现。
（一）改进提升，完善优化目标设置
积极拓展绩效分析功能，除对考评结果进行分析、找出工作短板外，还可借由对考评数据的同期比较，反向指导绩效指标的编制和优化工作。通过对指标完成率、考评差异率、工作推进进度、任务完成质效等具体情况的分析，找出指标考评标准设置中的不科学、不合理之处，有针对性地加以修改完善，确保以考促改和以改促考双向驱动，共同推动绩效工作走向深入。
（二）监督反馈，全面提高管理质效
充分发挥绩效分析对工作监督的推进作用。围绕数据分析报告，完善推送、督办、反馈、改进的管理模式，定期各项绩效指标的推进情况，点对点向责任部门发送数据分析报告，确保工作短板、风险提醒推送到位、督导到位、改进到位，层层传导压力，建立督办台账，持续跟踪分析结果反馈执行情况，确保风险点逐一整改到位，有力提升工作质效。
（三）结合实际，探索深化结果运用
公司税务管理范文5
关键词:“营改增”；物业管理公司；影响策略
一、引言
营业税改增值税是新时代政府治理体系不断现代化的重要体现，特别是营改增对广大企业及企业集团、公司等经济主体产生巨大的影响，使其盈利能力、财务管控能力受到一定的积极影响。开展和全面落实增值税改革，不仅是对国际优秀纳税经验的研究和学习行为，同时也是充分考虑我国现阶段国情的举措，使得税收对调节经济增长、完成转移支付等方面的职能发挥更稳定，最终为优化政府职能、改善企业营商环境做出重大贡献。
二、“营改增”对物业管理公司的影响
(一)对公司整体税负的影响
由于“营改增”政策的全面铺开落实，物业管理公司经营管理的方方面面受到其影响，其中，对公司整体税负的影响是首要关注点之一。所谓营改增对公司整体税负的影响，主要包括三方面内容：一是税种变化对公司税负的影响。所谓营改增，实质内容是征收的税种发生变化，其具体征收的目的物、课税标准以及税率也随之变化，使得公司税负也发生变化。从单一角度分析，当前增值税的某些档次税率高于之前的营业税税率，使得公司的税负水平升高。从多方面角度分析，由于受进项额抵扣的优惠减免，物业管理公司的整体税负应当是有所降低。二是增值税的征收范围对公司税负产生影响。由于增值税属于价外税和间接税，公司可以进行税负转嫁，但是其前提条件是转嫁给总公司或子公司，使得物业管理公司的税负水平可升可降。三是高额的进项额抵扣影响公司的税负水平。由于物业管理公司在进项抵扣方面享受诸多行业优惠政策，使得公司的整体税负水平明显降低。比如，电费进项额可抵扣13%，使得物业管理公司的税负水平有效降低。
(二)对公司财务核算指标的影响
由于“营改增”政策的全面实施，物业管理公司的财务核算指标受到其影响，具体而言包括两方面内容：一方面，是对公司财务报表指标的影响。由于增值税属于价内税，公司现金流量表中的各个非税金项目的会计科目将会受到影响，也就是说，公司现金流入的项目都是不含税的情况下核算的，这使得公司报表指标核算的口径和角度发生转变，最终促使公司报表指标反映的内容更加真实和直观。比如，当期收入的核算就是不含增值税的。另一方面，是对公司财务、业务指标的综合影响。由于增值税征税目的物更清晰且范围广泛，有效规避了重复征税的现象，这对公司财务核算产生积极影响，使得公司对不同纳税项目的税金核算效率更高，从而促使公司针对财务指标、业务指标的呈现更加及时和可靠，最终对公司业财融合方面产生一定积极影响。
(三)对公司税务筹划的影响
在“营改增”后，物业管理公司的税务筹划工作受到影响，具体而言，包括两方面内容：一方面，是对公司纳税人身份的识别和区分。在营改增后，纳税人身份被区别为小规模纳税人和一般纳税人，在税率方面，就小规模纳税人而言，其税率较低，就一般纳税人而言，其税率以累进式形成呈现，也就是说，营收规模越大公司增值税所得税的税率就越高。这无疑对物业管理公司的税务筹划产生重要影响。一旦物业管理公司的纳税人身份识别不准确，那么公司的营业净利润就会受到影响。另一方面，是对公司具体纳税筹划的安排产生影响。由于印花税和地方附加税种的征管变化，物业管理公司存在降低纳税成本的空间。所谓印花税的成本降低空间，是指在营改增后，购销合同需要明确区分出采购额度和增值税额度，继而促使印花税依据采购额度征税，这促使物业管理公司的印花税成本进一步降低，最终对公司的效益提升产生一定的积极影响。所谓地方附加税种的成本降低空间，就是指，在物业管理公司作为一般纳税人的情况下，公司可以通过进项税抵扣、上期留抵的方式降低纳税成本，包括城建税、地方教育费等方面的纳税成本都有所降低，继而为公司提升价值创造力做贡献。
(四)对公司战略管理的影响
由于受增值税属于间接税、增值税发票管理难度等多方因素影响，物业管理公司战略管理也会受到营改增的影响，具体而言，包括三方面内容：一是物业管理公司的发票管理方面受到影响。由于增值税属于间接税税种，物业管理公司较容易成为小供应商的税负转嫁对象，特别是以小规模纳税人身份出现的供应商会对物业管理公司的发票管理产生较大影响。也就是说，物业管理公司如果不能及时的更换供应商，或者进行足够科学的纳税筹划，物业管理公司将会成为税率为3%的增值税专用发票的主要接收对象，这促使公司的进项税抵扣额度降低，使得发票管理对公司纳税成本的降低难以发挥作用，最终影响公司的直接经济效益。二是对物业管理公司的人力资源战略产生影响。伴随国家税务总局对增值税监管力度的加大，加之“金税三期”软件的逐步运用，这对公司发票管理人员以及财务人员的素质要求无疑更高，因而物业管理公司不得不调整和优化人力资源战略，从而满足营改增的要求高效开展纳税筹划工作。三是对物业管理公司的整体管理成本产生影响。由于现金流、发票流以及业务流的综合管理难度大，加之公司非业主合同的数量不少，物业管理公司需要在发票流程和业务流程方面投入大量的人力成本，继而保障业务流、发票流的稳定可持续性，最终增大了物业管理公司的整体管理成本。
三、“营改增”背景下物业管理公司的应对策略
(一)健全纳税人识别方面的工作
健全纳税人识别方面的工作，需要物业管理公司关注两方面内容：一方面是，迅速健全纳税人种类的识别机制。也就是说，公司在进行购销采购、分支机构管理以及合同审批的过程中，需要完善事前的纳税人资质评估环节，继而保障物业管理公司的合作方尽可能的隶属于一般纳税人的范畴，最终达成合理控制公司税负的目标。另一方面，是改善供应商方面的纳税人识别机制。这需要物业管理公司权衡利弊的选择供应商，针对大额合同的供应商选择，公司需要极力倾向于选择具备一般纳税人资质的供应商，针对小额合同的供应商选择，公司需要平衡成本和效益，从而进一步选择不同纳税资质的供应商。
(二)健全集中化购销采购机制、集中核算机制
针对物业管理公司的固定费用和日常核算工作，公司需要健全集中化购销采购机制和集中核算机制，从而保障税负成本的降低、财务核算效率的提升。具体而言，需要关注三方面内容：一是健全集中化购销采购机制。这需要公司明确具备统一需求的成本项目，包括办公用品、各类材料消耗品等等，同时以定点配送作为合同约定内容，进而发挥出规模化、集中化购销采购模式的效益，最终争取到额度足够的进项税抵扣额，也就是为公司进一步降低税负做贡献。二是健全财务核算辅助报表的设计。由于增值税属于价外税，公司在进行财务核算的过程中难免会出现核算失误，继而增大报税违规的风险，因而公司需要完善和设计增值税口径下的辅助财务报表，包括进项税抵扣额、合同增值额等内容都需要纳入辅助报表体系，从而提升公司财务核算、税金核算的效率。三是科学完善收付手段。这需要物业管理公司进一步转变传统收付款方式，广泛应用网银支付等新支付手段，同时在资金流入方面多元化运用电子支付手段，包括银行电子支付手段、第三方金融机构的电子支付手段，从而有效提升业务资金流、财务资金流的运转效率，同时有助于公司税务筹划和财务核算工作的效率提升。
(三)强化公司战略管理对营改增政策的对接
针对“营改增”对公司战略管理的影响，物业管理公司需要强化自身战略管理对“营改增”政策的对接。一是需要公司切实完善发票管理方面的工作。这需要物业管理公司对营改增具备更深度的认识，尽管税率和税种的内容相对比较清晰，但这不是公司降低税负的切入点，因此，公司需要明确发票管理的内容主要是进项税发票和销项税发票。所谓销项税发票，物业管理公司应当为业主开具普通增值税发票，且杜绝为个人开具专用增值发票的行为，以规避企业纳税违规、纳税处罚的风险。所谓进项税发票，就是需要公司合理进行税务筹划工作，以达成降低纳税成本的目标。二是需要合理优化人力资源规划对“营改增”的支持。由于增值税发票对公司的要求是“三流合一”，也就是说，公司应税服务流、资金流以及发票流的受让人必须是同一人，因而公司就需要在业务流程、财务流程各关节点设置相应的人力监督控制点。所以，公司需要加大对发票合规性的人力资源支持，从而有效规避纳税违规的损失风险。三是需要公司重视进项税发票的科学管控。作为营改增的重要内容，进项税的抵扣可以称为公司减税的关键点和决定环节，因而公司需要重视进项税发票的管控，这不仅仅需要公司财务辅助报表的支持，同时还需要公司财务人员、高层管理者的重视，从而确保进项税抵扣的额度最大化、公司税负水平的有效降低。
(四)实现公司办公模式的效率化转变
为确保物业管理公司能够平稳过渡营改增时期，同时为提升物业管理公司的价值创造能力，公司需要对自身办公模式实现效率化的转变，具体而言，从两方面入手：一是加快公司办公协助软件的更新迭代。这是说，在公司不断发展和扩张的过程中，公司需要不吝啬办公协助软件的采购和选择，通过合理科学选择软件供应商，使得物业业务活动、凭证记录活动的智能化、自动化水平有效提升，以期公司人力成本的进一步降低。二是进一步提升公司发票管理的效率。这需要公司进一步普及电子发票的运用范围，同时充分借助于金税三期的数据库软件，使得公司发票数据与税务机关高效对接，最终有效增强公司发票开具的合理性和规范性。
四、结论
在“营改增”和金税三期的背景下，物业管理公司面临新的发展机遇和契机，同时也在战略管理、税务筹划、税负水平以及财务核算指标方面受到其影响，基于此，物业管理公司需要从自身现实情况出发，通过实现公司办公模式的效益化转变、健全纳税人识别方面的工作等策略，来实现财务管理、税负水平的合理优化和控制，最终为提升公司可持续经营能力做贡献。
参考文献：
[1]黄东兴.“营改增”后物业服务企业纳税筹划相应对策探讨[J].纳税,2018,12(31).
[2]朱京蕊.“营改增”对物业管理企业的影响及应对——以WY物业公司为例[J].中国经贸导刊(中),2018(26).
公司税务管理范文6
[关键词]税务会计；税务风险管理；核算
在当前企业运营中，公司的财务人员需要在财务的核算过程中，综合考虑各种税务问题，也是财务工作者日常工作不可缺少的一部分。企业或者公民的税收责任不仅仅是国家的法律规定，也是每个企业和个人必须遵守的义务。因此，无论是企业还是个人，在达到纳税条件时必须履行纳税义务。国家制定了各方面的税务规定及与时俱进的税务改革，包括最近的企业的增值税和个人的所得税税率调整等，当然还存在一些法律规定的其他类型的税收等。企业和个人在日常生产生活中涉及到法律规定的税务方面事宜时，必须依法纳税，足额纳税，并在税务机关指导下及时履行合法纳税人的义务。
1税务风险
1.1企业自身的原因
企业自身面临的风险，主要是以自身管理体制造成的。企业财务管理不到位、不合理，公司制度不健全，内部财务工作人员缺乏税务经验，会导致企业在财务方面数据的混乱，从而带来税务管理方面的问题。
1.2国家政策影响
税务机关不透明的征税管理、缴纳税务政策信息不对称及企业税负运营环境都会给企业正常生产运营带来影响。企业纳税制度的健全与否也是影响企业税务管理行为的部分因素。因此，加强和改进企业的财务和税务管理运营模式，对企业的税务风险和税收控制进行全面分析和引导，才能最大限度的降低税务危机的发生。
2税收风险
税收管理主要是指在税收管理过程中采用健全管理制度或税收管理手段的方法。在正常情况下，企业税务管理采用专业的管理制度来控制企业税务管理过程中的企业税务活动。与此同时，它也与国家监督公司税收政策密不可分。税收通常会导致经济利益流出。在企业发展过程中，如果企业不按规定纳税，就会出现税收漏洞，对企业的发展产生很大的负面影响。如果未缴纳税款，公司将被税务审计机构罚款。根据我国现行的税收法律制度，如果企业逃税或逃税，将对企业进行处罚，同时对企业征税50％以上，5倍以下的处罚。企业在实际经营过程中未按规定纳税的，将导致公司声誉受损，对经营活动产生不利影响。为避免这种现象，企业必须提高其法律意识和社会责任感。
3税务会计的特征
在法律上，在一系列税收待遇工作中，必须严格遵守国家相关的会计制度，即以独立为特征。税收会计在满足国家税收和公司纳税人的不同要求方面有不同的目的。税务管理部门的目的是监督纳税企业的税收，避免逃税，逃税等非法活动的发生，确保国家财政收入的实现。企业纳税人希望在国家法律范围内实施税收筹划，减少企业的严重税收压力，及时准确地获取企业税收信息，为企业的其他经济决策提供依据，保证企业的积极健康运行。
4加强企业税务风险因素的管理
4.1公司税风险是指企业未能在国家规定的范围内纳税所
产生的法律责任，经济处罚或社会影响它主要包括两个方面：一方面，企业的税收行为不符合税收法律法规的规定;另一方面，企业的税收行为不够准确，因为相关的优惠政策不用于纳税，并且假设税收补偿，罚款和滞纳金。罚款和声誉受损等风险;另一方面，公司的商业行为不适用于税法，也不征税。加强对税收风险预警机制控制点的研究。所谓风险控制点研究主要是指利用先进的管理和控制技术消除企业发展过程中的风险因素，从而达到预先控制税收风险的目的。例如，在研究风险点的过程中，应采用检查点和查点方法对特殊税收风险管理等控制点进行分析，明确税收风险管理预警机制建设的关键点，为澄清企业风险管理提供支持。
4.2税收风险因素
在企业税务风险管理过程中，内外关系的协调也至关重要。从以下两个方面进行分析：建立和完善企业内部控制制度，规范企业税收日常管理。例如，在推进企业税务风险管理的过程中，首先建立了风险防范模块，然后建立了预部署解决方案。最后，建立了监管模块，从各个角度降低税收风险。协调与税务中介的关系。主要原因是税务中介在了解税法和税收政策方面更为专业，并且在税务处理方法方面更为成熟。因此，加强企业与税务中介机构的关系，作为企业发展的重要社会力量，应注重引导和鼓励企业参与税收风险管理。在经济快速发展时期，要完善税务会计领域的公司税务会计，应加强公司发展中税务会计核算职能的创建，不断完善公司税务风险管理。研究发现，企业税务风险管理预警机制正在加强，为税务风险预测创造良好环境，改善税收风险管理，加强税务风险管理监督，管理和协调内外税收风险管理公司企业税务风险管理对于维护和改善公司治理和监督职能至关重要。
【参考文献】
[1]杨佩佩.试析企业税务风险原因分析与制度设计[J].中国集体经济，2016（33）：99-100.
公司税务管理范文7
关键词：税务会计；发展趋势；纳税筹划
一、引言
税务会计不同于以往的财务会计具有核算和监督两种职能，税务会计是在税法所允许的范围内，对公司发生的业务进行税务筹划、税金的核算以及纳税申报的一种会计方式，税务会计的职能可以督促企业纳税人依法履行纳税义务，保证国家获取稳定的财政收入，同时也有效地维护了纳税人的合法权益。
二、税务会计与纳税筹划
（一）税务会计的目标
企业税务会计的目标主要与两个方面有关系。一是国家税法的总体目标，国家税法的总体目标是通过法律的手段监督纳税人按时纳税，保证全体社会人员可以平等地依法纳税，进一步促进我国市场经济的发展。二是税务会计的技能水平。会计人员的水平也充分地反映了企业的财务经营状况，他们通过分析企业的财务情况为领导提供合理化的决策信息，保证纳税管理工作更加有效率地开展，根据有效的税务筹划降低企业的财务风险。
（二）税务会计的职能
税务会计的职能主要包括两个方面。第一，坚持贯彻实施国家相关税法政策，税务会计不同于传统的财务会计，其将税法法律法规与会计核算职能相互融合，在企业进行生产活动时进行税务核算。第二，税务筹划要在税法允许的范围内，税务会计人员可以根据公司整体的资金、生产经营状况、利润的分配，进行事务方面的筹划，主要包括纳税申报、开设发票、预测核算税金等工作内容，从而寻求更好的纳税方式，尽可能地减轻企业的税收负担，将企业的纳税成本降到最低，从而提高企业的经济效益。
（三）纳税筹划的理论研究
纳税筹划就是财务人员对企业中的一些关于税务方面的业务进行分析并给出合理化方案，从而将成本降到最低的一种方式。企业的纳税筹划主要包括避税节税、规避一些税收陷阱、尽可能实现零风险等几个方面。一般来说纳税筹划会产生一定的成本，其中显性的成本就是从事纳税筹划的财务人员在为企业进行筹划时发生的一些相关费用以及税收方面所缴纳的费用，而隐性的成本是通过合理利用税收政策，帮助公司避税和减少应纳税额发生的一些应税项目与税收优惠项目之间的差异费用。纳税筹划也是具有一定的风险的，因为外部环境以及政策的多变性，纳税筹划具有时效性和很大的不确定性。如果没有具体地研究一些税收政策，很可能会造成公司资金的流失，以及财务出现一些税款风险。
三、建立相对独立税务会计的重要意义
由于我国现阶段财务制度不断完善以及正处于经济改革发展的关键时刻，很多中小企业并没有设置税务会计这个岗位，甚至只有一个会计人员或者没有，这其实是企业为了减少职能部门的岗位降低员工成本，但同时这会增加一些企业的风险成本，造成对税务方面的忽视。设置税务会计对每一个企业来说都是至关重要的，建立相对独立完善的税务会计体系有利于增强财务会计的核算灵活性。当财务会计与税务会计相互独立时，各自拥有自主权，这样政府就不必进行过多的干涉，财会人员也可以更好地为企业提供更多有利的决策信息。这有利于进一步巩固会计学理论基础，完善会计学科体系，同时也保证了税法的严肃性和政府实时有效监督企业按时缴纳税款。税法政策的包含面较多，而相对独立的税务会计可以和财务会计各司其职，在充分了解国家政策的前提下根据税法选择优惠的税收政策和条款，有助于帮助公司核算税务，从而达到节税的目的，提高企业的税务筹划水平。
四、当前公司税务会计存在的问题
（一）新的税收制度使会计工作难以进行
中国的税收制度逐渐完善，每个组织都澄清了一些具体的税务流程和操作方法。如今，税收制度也在不断变化，但当新制度与会计相结合时，会出现一系列问题。虽然有些方法对税收友好，但它们不适合会计，因此很难将两者结合起来。一个组织内的会计人员在处理会计工作时会有一些小问题，虽然问题很小，但对机构来说不能忽视，这些员工在处理税务会计工作时更有可能犯错误，这不利于会计机构的成功，他们提供的财务报表是一个战略选项。
（二）工作难度增加
各机构的会计人员会在开始工作前系统地学习，一些机构还会对会计师进行职前培训和评估。当两者合并时，会计人员一方面很难适应这种工作氛围，另一方面，他们的专业能力相对较弱，这大大增加了员工工作的困难。税收制度和法律之间必须有区别。在处理税务会计工作时，机构应首先考虑一些会计准则，并在此基础上修改一些税务内容，以便公司可以根据税务会计业务的结果实施战略规划，在如今的法规下，即便结合了会计与税务，仍旧有一些更为深层次的事务需要更为专业的税务会计来完成。
五、针对公司税务会计存在问题的对策
（一）建立完善的税务会计制度
完善企业的会计师管理体系制度，逐渐完成企业的税务与其他会计事务的分工。国家关于会计的相关新法律法规出台后，企业领导可以根据这些法规计算会计师的业务工作支出，削去这些事务的资金支出。因为只有当税务会计师的事务与其他会计师的工作完全分开时，公司才能关注到税务会计师的作用。即使税务会计师与其他会计的工作对象、会计主题、基础和目的不同，但对于企业而言，税务会计师既要有完整的税务理论知识，又要具备良好的财务会计知识，以使公司更顺畅地运营。
（二）加强公司税务会计管理
国内应该改善目前的会计管理，加快我国的财务会计和税收会计的分离进程。根据相关政府法律法规，市场里的公司可以计算会计师的工作成本，减去会计业务的消费成本。如此，为了适应国家飞速发展的进程，切实保护公司的商务利益，税务会计师就应运而生了。我们只有将税务会计与财务会计的业务逐渐分离开，企业领导才能发现并关注税务会计的业务内容，这样，公司的税务会计有了专业的税务会计培训，就可以全身心地钻研税法知识，学习税务法律法规，以帮助公司更好地发展。当税务会计师能够精准计算出企业所需缴纳的税务款项时，便能促使公司健康、良性地发展，为企业谋得更多的利益。
（三）提高税务会计师的素质
社会在不断发展，企业的经济也在不断地发展，因此，企业对税务会计师这样专业的人才有着大量的需求。但现在，一些公司出现税务人才短缺，对高素质高能力的人才有大量的需求，包括税务经验以及会计和管理技能。因此，更应该提升税务会计师的素质，提高其多方面的专业能力。并且，税务会计师必须具备优良的职业素养，改善各种税务业务，切实提升税务会计师对逃税避税的看法理念，如此也是为我国的税法改革另辟蹊径。
（四）创建一个专业部门
一个新公司成立之时，财务部门也相应成立，企业才能有条不紊地处理财务问题，但没有专业的人员去解决企业税务问题。当财务部门成立时，也应该组建一个专门负责税务的机构，公司应当授权人事部门为这个税务部门雇用合适的税务会计师，或为组织内的员工进行一些内容培训，以了解业务，甚至提高其内部员工的实际能力，这对员工和组织都有好处。如果组织的发展范围很大，则指派专业财务会计师负责税务会计，以便员工能够向组织提供更准确的会计结果。国家还应引入一些相应的法律法规或组织特别考试，使税务会计更加统一，以便公司员工能够更积极地实施税收会计工作。
（五）改进税务项目的内容
我国的经济飞速发展，国内的税收法律制度仍要不断完善才是，因此改善税收项目的现状很重要。如今，中国的公司税项目类型复杂多样，使税务官员难以管理。所以，我国还应该尽快整理和完善税务项目的内容。
（六）加强监督
一些工作内容必须由不同部门的员工一起完成，这样每个员工需要完成的工作内容必须明确，并且应提前规定原则，在职人员的一项职责就是不能推脱对彼此的责任。当出现问题时，应该可以找到负责内容的管理人员。在为员工安排内容时，他们必须严格遵守这些内容，以确保员工的责任和完整的内容质量。组织领导人不仅应该为员工分配任务，还必须准确了解这些知识，以便组织领导人对员工发挥监督作用，并促进工作的有序开展。不同部门之间的工作必须有明确的责任和权力，共同解决问题，以提高员工的工作能力，并提高组织处理紧急情况的能力。
六、我国税务会计的发展现状及存在的问题分析
（一）我国税务会计的发展现状
1. 税收征管与会计核算制度不同步新税法颁布的制度有一部分中小企业并没有办法适应，尤其是一些增值税小规模纳税人和一般纳税人的角色互换使税务的核算更加复杂，再加上这些小企业一般都没有专业的税务会计或者会计主管，对税务知识运用也不熟悉，很有可能造成漏缴税、多缴税的情况，税务人员有时候对相关职责的追踪并不是很积极，有一部分企业在税收核算之后，会出现一种比较混乱的状态。2. 缺乏统一规范的核算制度我国的会计制度比税收制度有更长的发展历程，但对于税收会计核算只是在应交税金的科目下设置了科目，各个税种之间相互独立又比较繁杂。如果没有很熟练地掌握税收的核算方法，财务人员就很难了解并掌握税款缴纳的方式。3. 税务机关对会计核算人员缺乏有效的监督就目前来说，我国会计人员的管理方式是由财政部门培训发证及考核，税务机关对会计核算的工作缺乏监督。虽然有时税收征收管理法中有规定一些处置条款，但因为管理制度不完善，对账簿混乱以及核算制度不明确的企业，仍然没有办法做出规范性的处罚。
（二）税务会计发展存在的问题分析
1. 税务会计与财务会计矛盾突出财务会计人员的主要目标是通过报表向企业管理者提供企业的一些财务状况和经营成果以及利润的变动，有利于决策者决策的实施，而税务会计是根据税法正确的计算，保证企业依法纳税，有利于实现国家的公平税收。2. 缺乏统一规范的税务会计体系在一些中小企业中，税务会计不太受企业管理者的重视，税务内容往往被认为是财务工作者的一部分工作内容，而一些小企业更是没有关于税务会计的岗位，在遇到一些税务问题时忘记登记会受到税务局罚款，在这种情况下，很有可能导致企业进行偷税漏税。会计制度不够完善，在遇到相关税务方面的问题时，一些小企业往往会寻找一些财务公司的税务咨询顾问人员帮他们进行解答，但因为每个企业的管理制度都不同，所以这样的情况下很有可能造成知识规模制度不匹配、资源成本浪费的现象。3. 税务会计的人才储备不足会计专业一直是我国高考考研较为热门的一个专业，但初级市场的会计人员其实已经供过于求，而高素质能力强的会计人员往往缺口很大，尤其是税务会计更是少之又少，很多只有在财务咨询机构才会有专门的税务人员。此外，会计是一门实践性很强的学科，很多企业在招聘时为了节省成本会倾向选择有相关经验的人，基础会计的薪资水平低于大部分行业，一些毕业生为了高薪工作会选择转行或者在一两年后选择其他行业，这也造成了会计人才的流失。
（三）我国税务会计发展问题的对策分析
1. 税务会计与财务会计适度分离企业应当将税务会计从财务会计当中分离出来，使其成为一个独立的岗位。税务筹划是企业财务筹划的重要组成部分，而税务筹划的主要原则是遵循成本效益，达到利润价值最大化的目的，但实际中一些企业的税收方案并不太合理，达不到预期效果。一般来说，纳税人为了节约一部分税收费用会选择最优的筹划方案来支付额外的服务费，当节约的税收费用大于服务费时就实现了成功的税收筹划，但这也并不代表要牺牲公司的整体利益，税收筹划的目的是让企业提升市场竞争力，这样的模式可以提高税收工作的效率，同时也可以减少企业不必要的纳税成本，同时在一定程度上避免了税收方面的一些问题。2. 完善税务会计体系税务在我国还并没有完全成熟起来，目前还没有办法适应我国社会经济的发展。很多企业的税务系统并不完善，这样就会导致在税务方面核算并不准确，税源的监控也失去了效应，国家的税款也因此会损失一部分，而先进的税务会计模式可以更好地帮助企业完成税务方面的工作，不断完善税务会计管理制度。在税收征管方面应该考虑一般纳税人与小规模纳税人的纳税方式和制度，不断加快税务会计的建设步伐，税务机关只有认可了企业的税收筹划方案，企业的具体工作才可以继续开展，因此，企业应当加强与相关税务机关稽核时的沟通和联系，这样才有助于降低涉税风险。3. 加强对税务会计人员的培养税务会计是一门专业性很强、经验丰富的岗位，需要既要懂得税法又懂得会计知识的复合型人才。为了满足未来市场经济的发展需求，我们应该注重税务会计方面的人才培养。高校可以减少一些会计、财务等专业，适当增加一些税务会计专业，从而保证生源的充足，高校也可以通过人才引进的方式，引进一些税务会计方面的优秀老师来授课，同时提升高校会计人员的专业知识技能。很多中小企业常常因为不懂税收政策，而经常遭到税务局的罚款。因此，税务会计人员的专业素养是企业税务会计工作质量的有效保证，可以对优秀的会计人员进行重点培养，给他们提供一些进修的机会，多出去学习和交流先进的税收政策，提高他们的工作技能。
七、结语
我国的税收和税务管理制度一直在不断地变化、不断地发展，虽然取得了一些显著的效果，但仍然与西方发达国家存在一定的差距，因此我国的税收会计人员应取其精华去其糟粕，学习先进的国外经验。本文通过对我国企业中税务会计和税务筹划的理论和现状进行研究分析，给出一些可行性的解决方案，目的是提高人们对税务会计工作的重视以及进一步提高企业纳税筹划的规范性，预防和减少风险的发生，及时调整好企业的生产结构，更好地实现效益最大化。
参考文献：
[1] 吕春梅 . 税务会计发展趋势与进行企业纳税筹划研究 [J]. 经济研究导刊，2013（16）：144-145.
[2] 龙雪莲 . 税务会计的发展趋势与企业纳税筹划[J]. 中国经贸导刊，2013（26）：46-49.
公司税务管理范文8
关键词：新时期；企业税务；税务筹划
风险与控制在当前的市场环境下，筹划工作的重要性变得越来越明显，但从另一个角度来看，由于税务控制不足，企业税务筹划风险越来越大。法人税收制度的风险取决于市场环境、政策发展、企业活动及实际应用。此外，信息技术的使用使建立协同机制成为可能，以便有效地减轻与税收制度有关的风险，特别是在税收处理和财务会计问题方面，对企业税务筹划起到有效的管理，达到提高管理水平，优化企业价值等作用。
一、税务筹划风险及特点的阐述
作为公司财务管理的一个重要组成部分，计划的实施可能会有一定的不确定性，通常被描述为法人税务计划的风险。由于价值的多样性，为了达到“快速效应”，企业管理者可以在建立企业税务时不承担任何负担，也可以不受限制地寻求将税收负担降至最低。在实施过程中，由于隐藏的不确定性，预期的风险系数大大增加，最终的收入损失将由公司自己承担。首先，税收计划是合法的。换句话说，税收计划必须在不违反国家现行税收法律法规的情况下制定。否则就会违反税收规定。与此同时，税收计划必须适应企业的特点，考虑到企业作为一个整体的长期利益，在没有税收计划的情况下，企业将获得更多收益。盲目的避税既不能满足企业的经济需要，也不能为企业提供税收优惠，这是不合理的税收风险规避策略。纳税人、征税地点、税率和纳税期限各不相同，各国的税收立法、会计制度和投资优惠政策也各不相同，纳税人所缴纳的费用以及税务政策不同。大多数可能性还涉及税收制度的多样性。税收负担因地区和行业而异，可用于税收计划。另一方面，他们可以推迟现金流出，利用他们的时间价值来获得不必要的资金，资金的使用帮助纳税人实现经济利益的最大化。税收计划的目的是使利益最大化，并将税收负担降至最低。企业可以选择较低的税收制度，也可以将总收入最大化。此外，税收可以推迟，并在法律允许的范围内支付。逾期纳税相当于，公司在此期间做了一笔无息贷款。无论选择哪种方法，其最终目标都是使收益最大化。由于国家税收立法不足，恰当的制度往往是通过数据分析之后，根据实际进行立法，但现实的很多因素，难以确保某种程度的制度与社会快速发展和高水平技术同步，从而造成立法的制度一定程度延迟。企业规划和管理人员的项目规划和执行往往需要对某些项目的规划或执行作出主观判断。因此，税收计划的风险是主观的。主观判断的准确性在很大程度上取决于专业能力和规划人员或管理人员在一般政策方面的能力。有很多原因导致各公司税制环境等客观因素，包括社会经济和政治环境的状态，缺乏专业的方案管理人员和国家政策方面缺乏技能。与此同时，税收计划的失败是由许多原因造成的，包括环境变化导致的不适应和企业应用不当导致的税收计划的失败。为了增加收入和企业价值最大化，必须提前制定税收计划。企业实施税收计划，应当考虑整体税收负担。企业不仅是一种个人所得税，而且是相互关联的。
二、诱导税务筹划风险的因素
在以中国为特征的社会主义市场经济模式下，市场经济也是一种声誉良好的经济。企业的管理质量和企业的品牌价值一样重要，如果企业税收计划被认为是非法的，企业的声誉和形象将受到严重损害，这将增加企业未来的经营困难。这涉及在合法的范围内，对纳税人或其人实行税收管理和税收制度，但须采取优惠的税收措施和政治选择。投资和利润分配等金融活动在科学上是合理的，并为税收目的做好了准备。作为一种普遍的经济现象，它清楚地表明经济活动是有条件和必要的。征税是为了满足社会和公共需要，国家有义务分配相对固定的社会产品。因此，财政规划活动主要是由经济利益驱动的。换句话说，经济主体使自己的经济利益最大化。为了满足这一要求，纳税人提供了多种选择:避税、偷税、漏税、扣缴、和储蓄。在中国法律制度更加健全、税收征管更加严格的情况下，偷税漏税、免税现象普遍存在，这是非常困难的。因此，纳税人应该设法不受法律制裁，降低企业和个人的成本，并在一定的收入条件下削减税收支出，这是合乎逻辑的。税收计划是国家合理合法的财政节约计划。在这一过程中，如果改变国家的做法，如果公司的税收立法和规章不适当，税收计划的结果可能偏离公司的目标。风险被称为一般政策风险。法人税收制度的风险包括政策选择风险和政策变化风险。风险政策选择是，该税收计划符合政策要求的区域或国家，但在实践中，可能违反法律或规章和税收计划的活动造成损害的公司。政策变化的风险与公司税收计划活动的不确定性有关，因为旧政府的政策不断被废除，新政策不断出台。由于这一政策的不规则性或偶然性，企业的税务规划活动具有特殊的风险。目前，大多数中国企业借入的资金比例越高，税收收入就越高，金融风险也就越高。因此，在筹集资金时，除了财务杠杆和税收收入外，还必须考虑与债务资本相关的财务风险。为了避免过度负债，企业必须根据具体情况对资本结构进行适当调整。在市场经济的背景下，企业越来越多地成为活动和自筹资金的独立参与者，企业的税收计划旨在预测企业在高度规划的未来所采取的未来行动。社会活动的变化不仅减少了纳税，而且增加了税收。因此，企业的发展往往会对税收制度的实施产生影响，企业面临着获得资金的风险。市场经济是对经济的评价，重点是品牌认知。如果公司税务计划被认为是违法的，公司的声誉和品牌形象将受到严重损害，使公司未来的运营更加困难。例如，纳税人认为税务机关采取的具体行政措施损害合法权益，可以通过税务机关审查或者行政行为予以解决。企业最终可以从税收中获得经济利益，但未来需要大量的员工和时间来承受更大的心理压力。此外，税收筹划的成本和风险是显而易见的。
三、税收筹划风险的防范和控制措施
企业经营者不仅要关心企业的经营收入，更要关心税收成本支出，无数实践证明，通过纳税筹划降低税负成为许多企业的共同选择。与此同时，改善执法和税收措施是不可避免的，因为这将给企业带来损失。以提高效率和降低风险的有效应用类型之前，企业必须执行协定的内容，借鉴各执法和执法理念，理解地方税务机关并进行沟通，了解两者之间的差异，以便确保计划顺利进行。由此产生的审查有效地提高了企业的盈利能力，保护了企业的合法利益，同时有效地优化和完善了税收法律法规，创造了一个良好的周期。在准备阶段，企业必须根据国家的指导方针和发展需要，设立多个分管部门，在融资的情况下，负债和股权融资是企业融资的主要形式。从减轻税收负担的角度来看，企业更愿意借钱。然而，从避免风险的角度来看，股权融资相对稳定。为制定企业税收计划，采用相关的数学统计方法，收集和分析各种相关的税收信息，识别企业税收计划中的风险，确定潜在风险的性质。这个过程被称为风险识别。风险识别是企业税务计划风险管理公式的重要组成部分，直接影响风险管理的准确性和实施的质量。一般来说，商业环境的风险主要是由于外部税收政策的发展。由于经济全球化的加速，国内经济形势也发生了变化，相应的税收政策继续调整，以促进国民经济的快速发展。这表明，公司外部环境的稳定也有一定的影响。在这种情况下，企业必须继续调整其税收计划，以便有效地察觉外部环境的变化并避免风险。当公司管理层制定目标时，所有的分部门都必须将这些目标转化为具体的战略。与风险所有人在其他功能服务的帮助下，对公司税收计划中产生的风险直接负责。税收计划的管理只能在公司的特定部门进行。各部门之间的信息交流和沟通是税务计划下风险管理全面顺利运行的基础。即使制定了明确的目标和措施，由于各部门和有关人员之间的沟通不畅、负责人员无法有效执行这些目标和措施以及有关部门之间缺乏密切合作，这些目标和措施的效力也大大降低。企业可以建立风险管理审批制度。计算出影响范围和程度，然后风险管理负责人，给予公税务风险管理计划的批准，各类风险管理的权利和责任，同时负责税务风险管理计划，以确保正确的风险管理措施的执行税收计划。在税收计划的框架内，计划负责人承担着许多不可预见的风险。充分了解当地的与税收相关的各种地方、国家的大政方针，组织人员充分认识其中的重要内容，为企业规避风险创造良好的基础法律准备。一旦风险出现，操作者通常会利用风险转移来确保业务的正常运行。税务筹划是一种通用的方法。税务公司的转移主要涉及以下几个方面。除通过筹划进行转移外，公司还可以与外部专门机构就计划中规定的税务职位签订合同。因此，税收计划的失败企业可以免除经济和法律责任。以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。一旦风险识别完成，企业就有义务根据风险类型在不同的联系之间分配人权责任。在制定风险管理计划时，必须明确规划过程和具体的管理要素，并明确部门的层次关系和责任。此外，为了有效地执行管理和管理的所有方面，计划必须详细。计划制定后，需要进行监督和管理，以确定风险管理计划是否可行，是否达到预期的风险管理结果。企业不仅要评估计划实施的有效性，还要分析最终结果。因此，重要的是确定计划中的差距，确定影响计划有效性的因素，并制定计划实施过程中隐藏的风险。最大限度地提高风险管理和管理的效率，实施有效的调整计划和预防性管理措施，提高税务计划模式的质量。
四、结语
近年来，中国企业竞争非常激烈，要想在市场中占有一定份额，就必须继续增强竞争力，制定发展目标，增加企业价值。分析表明，企业之间的竞争就是成本竞争，企业缴纳的税款是企业成本的主要组成部分。因此，企业实际缴纳的税款直接决定了投资者的最终经济收入。为了帮助企业更好地管理其税收计划中的风险，本文件为企业在当前税收计划的框架内提供了一种健康的、更适合风险管理的应对措施。
参考文献：
[1]晏晓波.企业税务筹划风险控制探讨[J].财会通讯,2015(32):99-101.
[2]尹建荣.税务筹划风险及控制初探[J].中国乡镇企业会计,2008(10):62-64.
