合同管理机制范例

合同管理机制范文1

关键词：企业合同管理；依法合规运行机制；问题；策略

随着市场经济的不断发展，企业将会面临复杂多样的经济环境，而企业在现代市场经济发展过程中最讲究的是公平、公正，而合同管理的依法合规运行机制正好维护了市场经济发展秩序，因此企业合同管理依法合规运行机制成为企业稳定发展的重要部分。就目前而言，企业参与市场竞争、开展经营活动时主要是通过合同的签订进行，合同中体现了企业之间既是合作关系，也是竞争关系，买卖双方都有各自应该承担的责任和义务。合同管理是一项综合性的工作，贯穿于企业经营活动的全过程，企业在进行合同管理过程中，如何有效地在企业的生产、经营、管理等活动中起到更好的规范作用，如何更好的起到防范风险的作用等问题成为企业应该思考的问题。

一、企业合同管理依法合规运行的必要性分析

（一）合同管理依法合规运行是规范。企业正常经营的重要保证在市场经济进一步参与配置的前提下，企业面临的风险也越来越大，因此合同管理成为企业运行和发展的重要保障。合同管理全过程，即自项目论证决策至最终的审批、签订并履行合同的过程，所有的内容均需保证依法合规。让企业依法管理，按合同条款办事，一同遵守信用，按照约定经营，这便是企业保持自身信誉、持续参与市场竞争的良好办法。由此，企业方面才可以以更加稳健的姿态参与竞争，进而抓住市场经济的机遇在激烈的市场竞争中立于不败之地。

（二）合同管理依法合规运行有利于维护企业合法权益。首先，借助合规运行，企业能够于合同签订的时候即确保自身的权益不受损，同时获取十分有利的证据；除此之外，针对合同具体执行状况展开监督，一旦其中一方出现违约导致另一方的权益受损，则被违约方是能够按照合同相应条款维护自身权益的，由此便会大大的降低被违约方的经济损失。

（三）合同管理合法合规运行时减少。企业经济纠纷的重要保证对于企业竞争者来讲，其具有管理层级多，管理方面鱼龙混杂的状态，因此企业在经营的过程中风险也比较大，企业面临的如此局面很容易让企业产生经济纠纷而导致相应的经济损失，给企业的发展带来不利的影响。而企业很容易因为合同内容不完善或者是违约责任处理不明确等原因造成更大的风险。因此为了使企业得到更好的管理，合同依法合规运行机制能够更好的维护企业经营秩序，成为企业减少经济纠纷的重要保证。

二、企业合同管理依法合规运行存在的问题

（一）管理人员依法合规意识不强和违规处罚力度不大。从合同管理来讲，一般出现问题的原因多是由于相关人员不按规则行事，未依据相应条款的内容开展活动。虽然我国的法治基础在不断的壮大，企业依法办事的观念不断深入，但是还是存在个别人员的法律意识比较淡薄，仍然实行经验主义，按照原有的方式办事，认为合同只是为了结算走的一道形式而已，没有明确的规定合同双方的责任。部分企业的合同管理极其混乱，没有制定明确的合同管理条例，有的企业虽然制定了合同管理条例，但是合同在签订之后没有按照合同办事，实际操作与相关的制度办法严重脱节，合同管理制度形同虚设。这种落后的意识很容易给企业招来不必要的纠纷，部分状况下还可能引发十分严重的后果。企业执行合同过程当中若出现违规性的内容，如果未对相关人员予以惩处，便可能导致类似状况的再次出现，对于企业权益来讲是很大的损害。

（二）合同管理基础薄弱。合同管理基础薄弱主要表现在两个方面。首先，无合同管理方面的专业性人才。合同管理工作对于知识掌握度、专业程度的要求是很高的，所以对相应人才的需求标准也较高，要求其不仅要有很强的行政能力和管理能力，还应该具备相应的法律常识，对公司的各项运营都要有所了解。但是在实际的过程中，企业中缺乏专业的合同管理人员，合同管理基础比较的薄弱，同时在企业内部也没有对合同管理人员进行相关的培训，合同管理一直浮于表面。其次，企业的合同文本还不够完善，合同示范文本的使用在一定程度上能够帮助企业规避风险，但是在内容上还不是非常完善，而部分企业在签订合同时没有按照合同示范文本制定合同，导致合同内容不够完善，大大的提升了企业的风险。

（三）合同签约不及时。合同签订不及时是企业经常出现的问题。其中主要是因为：首先，企业的合同审批流程十分繁杂，且整体效率较低。企业的最初目的是进行全面化管理，但是这样的方式却导致了审批流程的繁多、工作效率的低下。其次，合同经办人办事效率低，没有对签订的合同及时的履行审批的流程，最后，由于企业管理模式比较的复杂，特别是招标的业务，往往会因为财务预算的问题延迟合同履行的进度，还存在一些企业因为生产的原因，需要先下计划才能签合同导致部分事项已经执行而在合同中没有反应出来，给公司带来不必要的麻烦、引发更多的风险。

（四）合同风险意识防范意识和履约监控不佳。当下，企业在发展过程中开始接触到更多的债权债务经济纠纷，这反映了企业合同风险防范意识不强，一部分是因为未就合作队形予以资质审查，所签合同的整体规范度也较低，未进行严格化的办事，这样便会造成违规的行为没有得到及时的处理，在一定程度上影响了企业的正常运营。

三、强化企业合同管理依法合规运行的若干意见

（一）提高领导及管理人员依法合规意识和健全合同管理相关制度。首先要在整个企业范围内提升员工责任观念，优化合同管理方面的制度标准。按照合同法与企业真实状况执行合同。在这当中涉及到的内容很多，有培训制度、文本管理制度、考惩制度、法人授权委托书的管理、合同专用章的管理、经济纠纷处理的条例等。需要着重强调的是相关的制度应该科学合理，与企业的经营和管理实际相结合，与此同时，还应该加强依法合规教育，如展开“依法治企，依法合规”的活动，将合同管理依法合规的精神传达到每一个员工，主要领导要做好带头作用，各部门负责履行各部门职责，落实好自身的责任，在所有人员一同的奋斗下，实现合同审查防范风险的目标。

（二）抓好合同管理基础工作。第一，构建合同管理网络信息平台。随着信息技术的不断发展，企业为了全面的了解合同的具体执行状况，便会将合同管理依法合规与信息技术关联起来。借助资金、技术的支持，实现合同管理的信息化发展。这样能大大提高合同执行的效率，也使得合同执行更加的公平公正。其次是完善合同示范文本内容。对于企业来讲，其需按照自身的发展状况修订合同示范文本，这样才能够优化其科学性与合理性，让合同示范文本包含更多、更科学化的内容。同时还要加大力度对合同示范文本的推广，对不适用的合同示范文本的状况予以考核。最后，便是关于合同的签订问题。企业方面必须完善相关审批流程，保证整个审批流程的流畅性，除此之外，效率也是需关注的重点，只有通过严格化的执行，才可确保合同的正常签订。除此之外，在企业发展中，审核与监管同样是需关注的内容，尤其是针对整体合同签订比例较低的部门、人员，更需开展考核，了解低下原因，制定针对性的改进方式。

（三）加强合同管理法律意识。首先，需提升法律专业应届毕业生的招聘数量。在招聘的过程中充分的考虑他们的专业知识，把优秀的人才放置在合同管理岗位，以“人岗合一”的方式，推动合同管理人员参与相关的法律职业资格考试，让企业拥有源源不断的专门性人才，这样才能够让法律知识更好的融入到企业日常管理和运营中。其次，要加大对合同管理员的培训，企业通过内部组织相关的培训、或是借助网络课程等各类方式，增强合同管理人员的专业化水平，提高合同管理人员的法律事务管理水平。最后，要充分的发挥法律人员的作用，企业内部可以成立法律事务部门，配备专门的法务管理人员，企业要充分的发挥他们的主观能动性，让这些法务管理人员来参与到项目的谈判、投标、合同文本的起草中，特别是一些优秀的法学大学生或是公司律师等，为企业的合同管理依法合规运行出一份力，帮助企业进行更加深入化的改革发展。

（四）设立科学的考核指标和加大合同依法合规管理的考核力度。企业方面需参照实际情况，就当下的合同管理条例进行改进，建立科学的考核指标，完善合同违法行为的责任追究内容与方式。该考核制度不仅针对于企业得领导班子，还包括合同经办人、管理人员、合同审核人员、商务谈判人员等。对领导班子重点考核合同签订及时率以及合同完成情况，并增加其在年度经营承包考核中的权重，对合同审批和经办人主要考核合同的审批效率和审查质量。同时针对于那些签订合同相对推迟的人员，根据具体情况追究领导责任，针对拖延审查审批、审查把关不严的违规人员要按照相关的规定进行处罚，情节严重者要对其进行经济处罚或者行政处罚。

（五）加快企业法律风险管理创新。按照依法治企以及企业的相关的法律依据，根据系统法律体系的建设，建立一个完善的法律风险评估机制和预警机制，该法律风险评估机制应该从企业内部的实际情况出发。分析法律风险出现的原因，通过各类方法尝试识别法律风险，进行预防，减少各类风险的出现。按照风险的状况，由内部管理制度出发，把企业内部所有的管理机制都纳入法律风险管理的过程中，把每个岗位的责任都视为自己的责任。在对风险进行评估时，要企业内部全员参加，不断的完善法律风险控制体系流程，在多样的法律环境中，开展动态化的考核与评估。同时对法律风险和控制的重点进行实时调整和更新，不断的调整和完善防控措施，并做到持续的、全面的、动态的法律风险防控，使企业内部的法律风险防控向内部管理风险防空转化，由此促进内部法律风险体系的整体优化，切实地提高企业管理水平。

四、结语

综上所述，企业的合同管理是一项广泛的、系统的、复杂的工作，同时也是企业管理中的重要内容，只有将合同高效的管理起来，确保合同依法合规的运行，才能够保证企业的长期稳定发展，因此合同依法合规的运行制度对于企业开展经营活动有着非常重大的意义。笔者从企业合同管理过程中所存在的问题出发，提出了若干建议。企业首先要提高领导班子的合同依法合规观念，同时相应的构建合同管理制度，除此之外，还需关注合同管理方面的基础性工作内容，再次是进一步加强国有企员工的合同管理法律意识，并设立科学的考核制度，提升合同管理水平。最后一点即提升法律风险管理水平，完善内部风险机制，在优化理论、机制、标准的基础上提升企业整体的管理水平。

参考文献：

[1]邰跃春.合同廉政风险防控机制建设研究———基于大型企业合同信息化管理系统[J].经济师,2018(01):293-294.

[2]冯兴龙,龚华伟,胡勇,祁斌,刘冬来,张云,蔡得全,李钊,殷玉萍.重组国企发展之系统法则[J].国企管理,2018(05):38-41.

合同管理机制范文2

关键词：医院经济；经济合同；内部控制

经济合同的管理是对于合同从开始接触项目、签署合同、履行合同到最后的变更和终止的整个全程的管理和监督。伴随着医院的发展，对经济合同签订的数量以及类别的增加，涉及的领域也是逐渐变多。覆盖了很多的项目，比如在采购物资、一些工程建设的项目、广告的宣传、资金的投入，还有贷款、后勤的服务等领域都在踏深，经济合同的管理在医院内部的控制体系起到决定性的作用。因此，逐渐地受到医院领导的重视。医院经济合同的管理与控制和医院的内部审计存在着密不可分的关系，内部审计是医院有效的控制内部经济管理实施的基本和保障。作者通过对国家一些公立医院的了解和分析，目前大多数的公立医院制定出合同管理内部的控制机构，加强了对经济合同的签订，以及在履行合同的过程中实施监督管理的政策，有效的完善了经济合同管理的内部控制。但是，还有一些医院在经济合同的管理方面依然没有受到重视，仍然存在没有完整的制度与管理审批的流程的问题出现。对于此类医院，应该及时地发挥内部审计部门的作用，进一步地提高合同内部管理的高效性。

一、完善经济合同管理内部控制制度

不完善的经济合同管理体制是医院经济合同管理内部失去控制的最重要原因。内部的审计需要通过完善的经济合同的管理，同时，需要确保医院经济合同管理的行为规范，致使经济合同管理内部的控制变得更加科学和有效。

（一）建立经济合同管理制度

医院需要结合法律的明文规定，同时与医院本身的情况相互结合，制定出具有针对性的管理机制的方案，对于医院经济合同从刚开始的签订到录入系统的全过程都要做出完整的书面条例，以明确医院经济合同管理的每一个部门到个人的职责分工，以及对各个部门制定出相对应的监督机构，确保经济合同的审计不会出现任何问题。

（二）建立经济合同联审会签制度

制定出经济合同的联合审计会，并且在联审会上签订程序与审核内容、具体的实施办法和重点，保证医院经济合同在正式进行签约时，一定要通过财务部门、审计部门以及监察部门的考察，同时还需要签约相关科室进一步的审查，并且部门的领导要在审核意见表上写出建议。为了可以有效的避免医院内存在的政策风险以及其他方面的因素，在比较重要的经济合同签约时，医院应该请出法律机构或者具有明确法律条例的书面字据，对合同内所有涉及法律的条款进行最终的审核，保证没有出现任何的问题，再签署合同。一旦在审签过程出现问题，医院将停止合同的办理。

（三）建立经济合同履行制度

一定要确认经济合同履行的具体流程，明确出合同的执行部门以及确定出专门的管理人员，与此同时管理人员要完善管理的职责，并且要不定期的进行考核其是否履行经济合同的内容。考核的基本内容包括经济合同是否按照规定的时间完成、在履行经济合同时，有没有擅自变更合同中的内容等，当然，有考核就一定要有奖惩制度，考核结果是与管理人员的绩效工资有直接联系的。

二、经济合同审批管理的流程

因为经济合同的类别有很多种，涉及的部门和人员也比较多，而且每个不同的类别所需要的合同要求是完全不同的，所以需要负责管理经济合同的部门把握好关键细节，管理部门的人员各司其职，对合同的每一个细节和条款进行把关。内部审计人员通过完善医院经济合同的审批管理，要及时加强经济合同在审批时的监督和管理，防止出现问题，从而有效的提升经济合同管理的力度，真正的实现科学有效的管理模式。在签订经济合同之前，医院需要组织专业的机构对经济合同进行统一的论证，分管合同部门的主要领导负责草拟合同的相关条例和具体的细节，其他部门进行辅助的工作，各个部门共同参与审核过程，给出相应的结论，最后提交到医院的领导再一次的审阅，并盖章签字。合同签订后，参与合同办理的所有部门将合同材料送至医院管理合同统一的办公室，办公室的工作人员按照经济合同的类别、科室、编码进行登记和录入文档。合同的复印版、合同的正式原件，以及审批鉴定表等书面材料将统一收入到医院的档案室。

三、加强对经济合同全程的跟踪管理和监督

（一）经济合同签订环节的管理和控制

在经济合同还没有正式签订之前，医院内部主管审计的负责人需要认真审查采购物资、项目工程投资等购买经济事项的决策，一定要进行全面了解关于经济事项的基本问题，为确保经济合同在审查前期做好准备。尤其是对于采购大型设备和大量资金的投入的项目时，一定要严格审查其是否经过医疗市场的调查，以及能否完成预期的利益经济进行分析。在合同形成过程中，医院内部的审计需要审查关于经济价格的问题，要严格注意经济价格是否依照政府采购的标准、公开招标等方式来判定的。属于在正常范围的采购或者符合招标采购的需求的项目，是否是根据政府统一管理招标的规定进行的招标；一旦有超额的项目，要及时的按照医院的招标采购管理的明文规定，通过竞争谈判的方式确定合同的最终价格。

（二）合同履行环节的管理和控制

在医院对外签约经济合同时，建设工程的施工合同与建设工程所采用设备的合同，以及最后的服务合同大约占据医院经济合同的一大半，因此医院内部的审计人员要重点注意建设工程的施工合同，以及建设工程的设备采购合同，防止在履行合同时出现不必要的问题。医院内部的审计负责人员在建设施工合同实施的过程中，一定要将工程质量进行反复的确认和检查，确保工程整体的建设是依照内部审计的控制进行操作和执行，而且要在工程建设的过程中全面的进行监督管理工作，在工程最后完工时，需要用最专业的方式检验工程整体质量是否合格。在施工方施工过程中，施工方是否完全的履行合同款项，一旦出现合同变更的问题，审计负责人员一定要严格的调查问题。在工程项目完工之后医院需要对工程进行结算资金，对于投资较大金额的项目，院方必须要联合外部的咨询审计公司进行统一的确认。在采购设备的经济合同实施的过程中，医院内部的审计人员需要重点的关注，施工方提供设备的生产厂家、设备型号与生产日期、设备的性能与参数配置是否与合同签约的完全符合。在验收设备时需要医院的审计人员与施工方一起检查，确定没有问题再签收。

四、健全内部审计机构，提升内审人员的专业素质

首先，一定要健全医院的内部审计机制。必要时，可以由院长直接负责医院内部的审计机制的管理工作，提高审计工作在整个医院的工作地位，逐渐增加审计工作的独立性以及权威性，致使内部审计部门在进行经济合同管理工作的过程中起到重要的作用，比如提出针对性的审计建议，并且帮助其落实；其次，需要将内部审计人员进行重新的优化。经济合同审计的过程是一项极其专业和具有严格要求的工作，所以要求负责合同审计的人员既要了解关于经济合同法律条例的规定，同时还应具有工程管理以及经济学的相关专业知识；最后，要重点关注审计人员培训。医院要展开更多的渠道和方式，扩展多元化的培训方式，使医院内部审计人员可以完全的掌握经济合同的法律规定和审计的专业化技能，进而提升经济合同的审计质量，同时，防止经济合同审计时出现不必要的问题。综上所述，目前一些大型的公立医院对经济合同管理内部的控制情况已经有了极大地提升，但是小部分的医院在管理经济合同过程中依然存在很多的细节问题，比如内部控制的机构不健全、管理审批的流程依然存在很多的漏洞和细节问题，导致医院的经济合同管理工作在实施时出现较大的问题。此文根据医院在经济合同管理机制方面出现的问题，进行了统一的细化分析，并且提出了一些适合的解决措施，希望可以提升医院经济合同内部管理控制的有效性。

参考文献：

[1]余廉,范慧明.医院经济合同管理内部控制有效性研究[J].卫生经济研究,2015(08).

[2]李海玲.我国医院内部会计控制制度研究[D].燕山大学,2015.

[3]胡雅杰.新常态下如何完善医院的合同管理审计[J].西部中医药,2017(05).

[4]黄小琼.对医院经济合同实行内部控制管理的思考[J].经济师,2017(06).

合同管理机制范文3

在经济全球化背景下，面对纷繁复杂的市场竞争环境，大型国有企业根据自身的发展需求均提出了明确的科技产业化战略目标，崭新的发展机遇和风险控制必将对财务监管提出了更高的管理要求。文章从企业经济合同监管的必要性入手，阐述了目前在内部控制和会计监管中存在的问题，分析了会计事前监督在经济合同管理过程中的体现形式和具体方法以及在具体监管过程中应该注意到的关键问题，为信息化背景下企业财务监管提供理论与方法借鉴。

关键词：

事前监督；合同管理；财务监管

随着产业经济格局的转换、买方市场的形成和新科技革命能量的蓄积，国有企业生存环境、产业延伸与升级以及管理理念的改变，经济增长规模与经济发展质量都将拓宽企业财务管理的深度与广度，而这一切又必定影响并改变着企业财务管理体系中会计事前监督的具体内容与表现特征，使财务监督的内容、方法、手段等发生根本的变化。

一、经济合同管理的重要性

国有企业在产业化转型阶段面临的信息复杂多变，生产经营活动合同几乎涵盖了企业经济活动的各个方面，企业为经营发展的需要与客户签订合同，形成要约关系并行使合同权利与履行合同义务。在新兴经济业务决策阶段如果发生误判，将会给国家和企业造成无法预计的损失和影响。企业经济发展的质量和速度，股东权益的保障程度都与具体合同的约定有着密切的关系。经济合同在法律层面所具有的约定性和强制性使其在经济业务中具有规范作用。一个通盘综合考虑的合同应同时具有保障权益和规避风险的作用，需要在合同决策阶段对该合同涉及经济业务进程中所可能发生的各种情况进行全面完整的分析和预测，并在合同中形成明确的约定，进而能够有效规避可预计风险的发生。即使之后的经济活动发生了纠纷，合同约定的违约责任也可以有效保障企业的权益，使问题能够在合同自身的框架内得到解决，降低合同纠纷和法律诉讼的可能性。

二、合同管理中会计事前监督的意义

财务会计部门作为企业经营活动的重要部门，负有对内对外两种责任。对外报告企业财务状况和现金流量，为外部投资者和债权人了解企业运营状况进行投资决策支持；对内向管理层提供优化资金管理方式、有效规避经营风险、保证资产效率的规范化体系和制度。经济合同在决策分析阶段所具有的监管性质与财务监管中会计事前监督有密切的相关性，给会计人员进行会计事前监督提出了新的要求。若在经济业务决策阶段财务监管及时介入，利用并发挥会计人员的专业优势，则能够有效地规避经营和财务纠纷的发生，这就是经济合同管理会计事前监督的重要意义和价值体现。会计事前监督可以充分利用财务人员在合同签订决策阶段的独立性和掌握本单位经济情况的专业性，在合同签订中有效保证合同内容的公平。因此，会计事前监督介入经济合同管理发挥财务监管职能，可以对单位的经济活动的合法性、合理性和有效性进行评价，并以合同监管为手段，对单位经济活动进行具有前瞻性的事前监督和管理。

三、目前存在的普遍问题

目前，一些企业财务部门对重要经济合同从决策、评估和签定全流程存在监管失位。合同决策签订阶段企业一般只会由企业的高层、合同主管部门、法律顾问和纪检监察的相关负责人员参与,财务部门即使参与也是作为一种管理活动参与而不是监督活动,没有明确财务监管在该阶段应负的责任，虽然可以发现一些风险和问题，但随意性较为明显。而真正开始纳入财务监管体系和流程已是合同签订事后，此时，财务人员被动地接受由业务部门转来的合同文本和结算单据。这种经济信息的不对称使财务人员对企业经济业务的掌握不全面，进而导致财务数据失真，出具的财务报表与企业真实的经济理念和业务脱节。这样的财务信息既不符合企业的发展需求也与现行新会计准则要求相背离。要改变目前存在的问题，首先财务人员需要从自身做起，不断提高业务能力、政策和相关法律法规运用水平，努力完善财务监管体系。更取决于企业管理者能否站在现代企业精细化管理的角度，充分认识到财务监管的意义和价值，在企业经济活动的关键过程和环节设置财务监督，关键决策过程应更多地从财务专业的角度进行分析和判断。

四、合同管理中会计事前监督的方法和环节

（一）合同决策阶段

1.该阶段会计事前监督首先需要关注的是合同标的是否符合企业经批准的经营范围，符合企业总体发展战略，双方企业是否具有履行经济合同的能力；如果是销售、担保、融资需重点关注对方企业资信的可靠性和第三方出具的信用评级，筹集充裕资金的能力，取得的担保是否切实、可靠以及过去往来账款的兑付状况；金额较大、周期较长的复杂合同，在决策阶段需要进行对方财务信息的识别。

2.合同是否符合企业定价和采购政策的规定，所涉及数量、价款、金额和计算方式等财务数据的准确性，资金来源、资金使用和结算方式是否符合国家相关财税法律法规的规定。

3.涉及参股、投融资和担保的经济合同，在充分考虑资金时间成本的基础上，应当就合同资金的筹措和使用提前进行规划和部署，统筹考虑企业当期成本、费用、收入和利润之间的相互关系；必要时针对单项合同应有详细的资金筹措或使用报告，并经管理层批准。

4.对合同中规定的产品保修中可能形成的预计负债是否充分估算，合同约定验收条款导致的与所有权相关的权利和义务、风险和报酬的转嫁对财务确认收入的影响是否通盘考虑并测算。

（二）合同签订阶段

1.根据合同要求，需要开具的票据是否符合税务部门的规定并提前做好纳税筹划，销售合同涉及增值税票是否有进项进行抵扣，采购合同票据涉及的物品名称是否符合总承包合同的要求。

2.合同中规定的折扣、佣金、返利条件是否符合国家法律、企业价格政策以及经销商协议，合同中规定的安装费用、运输费用、培训费用、保险费用、维修费用、培训费用、赔偿费用、合同违约金、保证金、定金条款等是否已做出了明确约定并符合企业利益。

3.合同设置的收/付款方式、金额和节点是否符合企业利益。

4.企业的经济合同应作为重要的财务档案专人管理并纳入监管体系，严禁以任何形式泄露合同在决策和订立过程中涉及企业的商业秘密和技术秘密。

（三）合同履行阶段

1.在经济合同履行阶段应密切关注其实际履行情况，针对不同类型合同建立不同的收益成本核算体系，制定有效的费用管理控制办法；针对金额较大、周期较长的合同，在合同履行阶段，财务部门应该配合法律机构对合同方的信用情况和财务信息进行有效跟踪识别和动态监控。

2.根据合同条款审核执行结算业务，凡未按合同条款履约、发票开具严重超期、信用状况或对方财务信息发生较大变化的，财务部门应及时向业务部门和管理层预警并提出相应的方案或补救措施。

3.在会计期末应根据经济合同的不同类型，及时按履行情况确认收入，同时，依据权责发生制原则及配比制原则来进行费用的归集和成本的结转。

五、会计事前监督与其它企业管理制度的关系

对于采用现代化方式管理的企业来说，经济合同的会计事前监督应纳入整体财务监管体系中。若脱离系统管理的理念，单纯强调会计监管往往会造成管理失衡，影响企业全面的经济发展。只有各制度的相互衔接和补充进行完善的系统管理，才能实现为企业经济合同决策提供准确的财务信息，合理有效规避风险，综合提高企业合同管理水平。

六、结语

在讨论对企业经济合同的财务监管过程中，财务部门既不能流于形式订立简单、抽象、可操作性不强的制度；也不能一味的从财务角度强调资金安全性和成本而夸大经营风险。这就要求监管从业人员在具备丰富的财务专业知识同时也要有一定的法律知识和企业管理背景。在监管过程中充分利用专业的知识和财务资源，帮助企业识别、规避和控制合同管理过程中存在的相关风险。并站在企业发展的高度综合权衡风险与收益之间的关系，为管理层提供全面系统的财务分析。

作者：蒙海莹 胡君燕 单位：昆明船舶设备研究试验中心

参考文献：

[1]李国丽.合同管理审计的方法及在会计事前监督中的应用[J].中小企业管理与科技(下旬刊)，2009（12）.

合同管理机制范文4

(1)法律溯源

《合同法》作为民法的特别法，也是《民法通则》的下位法。它明确合同的定义:平等主体的自然人、法人或者其他组织设立、变更、终止民事权利和民事义务关系的协议。详细规定了的合同定义、适用范围、基本原则、订立与效力、合同的履行(变更和准让)、合同权利义务终止、合同违约责任、合同争议的解决等内容。其中合同内容中关于当事人之间权利和义务的约定是整个合同的实质性内容重要组成。权利和义务往往存在相对关系，对一方而言是权利，而对另一方而言就是义务。故而，一方违背合同约定，不履行义务，就造成一方不能享有权益或使权益受损，合同就起纠纷或争议。换句话说，合同当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合规定时，依照法律规定或者合同的约定所应承当的民事法律责任。合同义务是合同违约责任的前提，合同违约责任是合同义务不履行或履行不当的后果。

(2)双重性

《民法通则》、《合同法》均规定了民事活动(订立和履行合同)须满足合法性原则。包括合同形式、合同内容、合同标的等构成要件必须符合法律要求，不能违背公共利益、不得损害其他法律所保护的利益(国家安全、环境、公民身体健康、社会道德及风俗习惯等)。这样，任何合同“隐形”增加了当事人双方的社会义务，如果不遵守这些法定的社会义务，必然承当的其他法律责任。《合同法》第276条规定，建设工程实行监理的，发包人应当采用书面形式订立委托监理合同，发包人和监理的权利和义务以及法律责任，应当依照本法委托合同以及其他有关法律、行政法规的规定。从法律的源头规定了监理的合同义务双重性(民事义务和其他法律规定的义务)。例如监理合同订立阶段未采用书面合同、违反招标法进行工程监理发包，所签订的合同为无效合同。

监理在现场发现重大安全隐患，为加以制止纠正或下达停工令、向有关部门及时报告，而发生重大人员伤亡事故的发生时，可能要承担赔偿委托人的经济损失外，还违反法律义务，引发其它责任(例如行政处罚、追究刑事责任等)。归纳上述，合同中约定的义务双重性可分二个层面理240解，一层指双方当事人约定的具体义务，合同主体一方对另一方主体履行义务(委托人和监理人之间)，也是当事人最关心的合同内容之一。另一层指合同任何一方在履行义务或享有权利时，不得损害社会公共利益，即满足合同合法性的要求，也是合同双方必须履行的法定其它义务(委托人或监理人与社会之间)。对监理合同而言，合同约定的义务不履行或履行不当，即构成违约，甚至违法，是产生合同风险后果的风险事件。合同约定的义务不履行或履行不当的潜在条件是风险因素。因违约而要承担的责任就是风险后果(损失)。

2风险后果分类和危害性

按照合同合法性要求，监理合同适用于其它相关的法律、行政法规及部门规章等。在监理合同履行中一旦违背这些法律法规规定，将由行政管理部门、司法机关对其分别处以行政处罚和刑罚。视情节轻重，承担对应的处罚，轻则通报批评，重则罚款、降低资质或取消执照，构成犯罪的责任个人和企业，按刑法论处。例如《中华人民共和国建筑法》第六十九条:工程监例单位与建设单位或建筑施工企业串通，弄虚作假、降低工程质量的，责令改正，处以罚款，降低资质等级或者吊销资质证书;有违法所得，予以没收;造成损失得，承担连带赔偿责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3结语

合同管理机制范文5

一、IEMS工作原理

IEMS采用分布式、系统结构层次化设计，典型的IEMS由机电管理计算机（IEMC）及多个远程接口单元（RIU）组成，见图1。系统主要功能为：采集电源、燃油、液压、传动、动力、灭火、防除冰等机电系统状态及故障信息，实现燃油转输等控制功能，及上报机电系统的数据等。IEMC采用多通道设计，实现IEMS的余度功能。IEMC是整个IEMS的核心设备，为实现电源、燃油、液压、传动、动力等机电系统的监控功能提供系统处理平台。RIU负责采集各机电系统状态及故障信息。RIU是IEMS实现分布式的关键，多个RIU分布在直升机的不同部位，使用同一种设备，实现对不同系统的状态和故障信息采集功能，不同的直升机机型使用的RIU数量会有差异。

二、IEMS测试性试验平台设计

1测试性设计。IEMS提供了上电BIT、周期BIT和维护BIT三种自测试方法。根据层次测试性模型的评估方法和故障注入位置的不同，IEMS测试性需求分为LRU级和功能电路级2个层级。注入故障后，IEMC、RIU分别完成自检，以及LRU之间互联互通功能测试，测试结果由IEMC集中管理，故障信息由航电系统显示，IEMC非易失存储器记录，非易失存储器记录的数据可通过连接调试线缆，由调试计算机读取。测试结果若符合IEMS测试用例中的故障“检测方法”和“检测/指示判据”的规定，则视为检测成功；反之，则视为检测失败。匹配测试用例的注入位置以及检测结果，匹配成功则视为成功隔离；反之，则视为不能成功隔离。IEMS故障检测率和隔离率采用单侧置信下限进行评估，某IEMS测试结果如表1所示。单侧置信下限公式：RiniLinLFi−=−−=∑1)1(0（1）其中，RL：单侧置信下限值；F：隔离/检测失败的次数；n：样本量；C：置信水平。

2故障注入方法。故障注入是在保证硬件设备不永久性不受损的前提下，注入到IEMS机载设备中，使其故障，本试验平台采用外总线通用便携式故障注入设备向机载产品中注入故障，故障注入类型有以下3种：探针：通过对地短接、对+28V短接或对功能器件两端短接，使相应功能模块失效，引起机电综合管理系统故障；软件注入：通过软件的烧写的方法，将故障注入到现场可编辑逻辑门阵列（FPGA）中，改变FPGA正常工作逻辑，使得相应的功能失效，引起机电综合管理系统故障；插拔：通过焊下功能模块中的元器件，使相应功能模块失效，引起机电综合管理系统故障。如对特定元器件或电路采取插针或插拔等方法注入故障，会导致元器件或设备损坏，试验无法继续进行，可采取等效注入的方法，在保证同等注入故障效果的前提下、对其他元器件或电路注入故障，使相应功能模块失效，引起机电综合管理系统故障。

3信号激励。IEMS与数十个直升机机电系统交联，信号输入输出众多，总的来说，IEMS输入输出信号可分为以下几类：航电总线信号、机电内总线信号、机电总线信号、模拟量、离散量、频率量。本试验平台采用主控计算机－目标机的结构形式，利用以太网和反射内存实现信号激励设备内部部件交联，实现以上类型信号输入输出，如图2所示。主控计算机提供人机界面，可设置激励属性和监控信号输入输出，仿真目标机用于实现机电各系统的接口和逻辑仿真，信号调理单元用于适配机载产品和板卡接口的信号特性，信号转接单元用于在设备各部分的信号转接和传输，直流电源为机载设备提供28V直流供电。4测试性平台构建如图3所示，IEMS测试性平台由机载设备（包括IEMC、n个RIU）、信号激励设备、调试计算机、故障注入设备、示波器等组成。信号激励设备：输出总线信号、模拟量、离散量等，并采集IEMS发送出来的信号，观察BIT结果；外总线通用便携式故障注入设备：对IEMS故障注入；万用表、示波器：故障注入成功确认；调试计算机：串口打印BIT结果。

三、测试性试验平台应用

1试验用例。依据测试性试验需求和层次测试性模型，结合每种故障的故障率，筛选测试试验用例，并为每一个测试用例初选故障注入方法。以某IEMS为例，该IEMS测试用例共有762条，其中511条LRU级测试用例，251条功能电路级测试用例。

2试验程序。依次选择使用用例，根据试验用例中选择的故障注入方法，执行故障注入，如注入失败则需重新选择合适的故障注入方法；试验结果记录；恢复试验件原始状态，并进行试验后产品检查，若正常运行则此用例测试完毕，依序进行下一用例测试，若不正常则进行故障分析记录后，尝试试验件技术状态恢复，恢复后可继续进行下一用例试验；所有用例测试完毕后，根据试验记录，综合分析IEMS故障检测率和故障隔离率。3试验结果根据单侧置信下限公式，以置信水平C=0.8计算，该IEMS测试性试验结果如表1所示。在所有BIT下，该型IEMS故障隔离率为99.9%，处于较高水平，故障检测率仅为88.2%，可参考故障未检出试验用例，进行测试性设计改进。

四、结束语

合同管理机制范文6

关键词：智能实验室；智能控制；物联网感知；监测；智能化；可控化

0引言

以往传统实验室需要人工管理和操作，并且缺乏一套完整的管理制度与整体规划。随着科研人员实验需求的不断增加，传统实验室可能会对实验工作产生一定的制约，相关信息的滞后、管理效率相对较低的问题也就随之而来。如果全部依靠人工来管理实验室，那么在实验室的设备使用情况、实验室的安全保障管理、人员的参与程度与实验室的开放程度等方面都会耗费很大的精力[1-8]。国家对于教育事业与科研事业的重视程度逐渐加大，信息技术的发展也为实验室智能化提供了强大的动力与支持，逐渐形成了“物联网实验室”这一新兴的实验室模式。“物联网实验室”将传感器技术、物联网网关技术、通信技术、无线传感网络技术等发展迅速的信息技术相结合，在这种实验室运行模式下，实验室中传感器可以实时采集实验室环境数据，这些数据通过物联网网关上传，服务器对接收的数据进行分析、处理、保存，实验室管理员可以直观地看到实验室的环境数据[9-12]。在这样的管理方式下实验室管理员可以根据数据来判断是否需要进行一些必要的操作，如果需要对实验室相关设备进行操作，就可以直接通过服务器端进行远程操控，同时可以控制相关设备进行自动调节，实现了实验室环境的可视化与操作远程可控化。这样的工作模式对于实验室管理与建设都有着十分重要的意义。实验室的智能化能够使实验室的环境得到很好的改善，更加有利于实验人员进行实验研究，从而提高实验的效率。在一定程度上也能够减少能耗，提高环保效果[13-15]。本课题构建的基于物联网感知的智能实验室控制系统，将传感器、无线数据传输、WiFi等技术与实验室相关设备相结合，采集实验室中的环境参数，例如温度、湿度、烟雾浓度等信息，连接到WiFi的传感器将数据发送到手机端APP，服务器端对上传的数据进行接收和存储，以直观的方式展示给实验室管理员，实验室管理员能够实时看到实验室内环境参数，并控制实验室设备。学生在进入实验室之前需要进行门禁刷卡；在工作的状态下可以对烟雾浓度的数据进行分析，存在危险因素时可以及时报警。在这样的模式下，能够提高实验室管理员的管理效率，减轻管理员的管理压力；也能够在加大实验室开放程度的同时保障安全。

1系统整体框架

1.1硬件框架

本次系统的硬件部分可以分为6个模块，分别是为各个工作模块进行供电的供电模块、能够实时采集实验室环境数据的传感器模块、收集数据并向服务器端发送数据的网关模块、数据显示模块、报警模块以及门禁模块。硬件框架的模块如图1所示。

1.2服务器框架

网关模块作为智能实验室控制系统硬件的一部分，可以通过无线通信技术中的WiFi技术连接网络，然后将传感器采集的实验室环境的实时数据上传到服务器中，服务器端有相对应的显示界面，实验室管理员可以在显示界面中看到相关的参数数据，并能够在界面控制灯光的开关，实现了对实验室环境参数的实时查看。服务器框架流程如图2所示。

2系统设计

2.1环境监测

本课题实现的基于物联网感知的智能实验室控制系统，需要将传感器采集到的相关数据上传到服务器页面，让实验室管理员能够直观地对实验室进行监测。在学生或者实验人员进入实验室之前，本人可以使用身份识别卡进行刷卡，解开门禁后进入实验室。这样就可以提高实验室的使用效率与开放程度，实验人员可以在需要的时候自由进入实验室，不用等待实验室管理员的到来。在手机移动端有一个服务器用来接收与存储传感器所传输的相关数据，并且能够保存；实验室管理员能够在手机端的页面中随时查看实验室的相关数据。具体技术路线如图3所示。本次研究课题实现的智能实验室控制系统的硬件框架模块的功能如下：（1）供电模块：给开发板以及系统中工作的各传感器提供电力支持，使用数据线直接连接电源进行工作，工作电压为5V。（2）传感器模块：实时采集实验室环境相关数据，包括空气温湿度传感器、烟雾传感器。（3）显示模块：将传感器所采集到的数据在OLED屏幕显示（4）WiFi模块：为设备与移动端的连接提供支持。（5）报警模块：采用蜂鸣器对于相关数据参数进行监测报警。（6）门禁模块：进入实验室前需要进行刷卡，经过身份识别后进入实验室。

2.2服务器系统功能设计

服务器系统功能相对比较全面。本课题要实现对实验室相关数据的显示；对实验室温湿度、烟雾浓度的监测；对烟雾浓度超过阈值的报警；对采用门禁卡打开门禁等模块的相关设计。服务器系统功能模块如图4所示。

3系统实现

3.1系统硬件搭建流程

3.1.1搭建外部环境

将模型整体、传感器和开发板等通过串口与电脑连接在一起，准备设置开发板需要连接的WLAN以及程序的烧写。

3.1.2配置开发板的WLAN热点

在连接完成后，配置开发板的WLAN，设置开发板需要连接的无线局域网或者手机热点。

3.1.3通过串口烧写程序

将硬件设备与电脑连接完成后，在电脑端通过串口将已经编写好的程序烧录进开发板，同时观察开发板的响应情况。

3.2系统服务器登录

实验室管理员可以在手机端通过输入账号、密码、验证码登录服务器，查看实验室相关数据。服务器登录页面如图5所示。

3.3手机移动端主要功能

手机移动端的主要功能是对相关传感器所采集并上传的数据进行接收、分析、存储，在服务器界面向实验室管理员显示相关数据，同时还能控制实验室内灯光的开关。

3.3.1数据收集功能

在手机移动端APP页面，服务器可以对传感器采集的数据进行收集、分析、整合和存储。

3.3.2展示功能

实验室管理员可以在手机端APP界面中实时查看实验室环境相关的数据。

4服务器端管理与控制

4.1开关控制

以灯光开关控制为例，在服务器页面点击“ON”按钮开启照明。照明系统开启过程如图6所示。照明系统开启后硬件设备系统上的照明提示灯亮起。

4.2系统服务器界面运行成果

系统服务器界面整体运行效果如图7所示。图中显示了智能实验室控制系统实时采集的室内环境参数数据，如温度、湿度、烟雾浓度以及系统整体电压等相关数据。

5结语

合同管理机制范文7

关键词：智能实验室；智能控制；物联网感知；监测；智能化；可控化

0引言

以往传统实验室需要人工管理和操作，并且缺乏一套完整的管理制度与整体规划。随着科研人员实验需求的不断增加，传统实验室可能会对实验工作产生一定的制约，相关信息的滞后、管理效率相对较低的问题也就随之而来。如果全部依靠人工来管理实验室，那么在实验室的设备使用情况、实验室的安全保障管理、人员的参与程度与实验室的开放程度等方面都会耗费很大的精力[1-8]。国家对于教育事业与科研事业的重视程度逐渐加大，信息技术的发展也为实验室智能化提供了强大的动力与支持，逐渐形成了“物联网实验室”这一新兴的实验室模式。“物联网实验室”将传感器技术、物联网网关技术、通信技术、无线传感网络技术等发展迅速的信息技术相结合，在这种实验室运行模式下，实验室中传感器可以实时采集实验室环境数据，这些数据通过物联网网关上传，服务器对接收的数据进行分析、处理、保存，实验室管理员可以直观地看到实验室的环境数据[9-12]。在这样的管理方式下实验室管理员可以根据数据来判断是否需要进行一些必要的操作，如果需要对实验室相关设备进行操作，就可以直接通过服务器端进行远程操控，同时可以控制相关设备进行自动调节，实现了实验室环境的可视化与操作远程可控化。这样的工作模式对于实验室管理与建设都有着十分重要的意义。实验室的智能化能够使实验室的环境得到很好的改善，更加有利于实验人员进行实验研究，从而提高实验的效率。在一定程度上也能够减少能耗，提高环保效果[13-15]。本课题构建的基于物联网感知的智能实验室控制系统，将传感器、无线数据传输、WiFi等技术与实验室相关设备相结合，采集实验室中的环境参数，例如温度、湿度、烟雾浓度等信息，连接到WiFi的传感器将数据发送到手机端APP，服务器端对上传的数据进行接收和存储，以直观的方式展示给实验室管理员，实验室管理员能够实时看到实验室内环境参数，并控制实验室设备。学生在进入实验室之前需要进行门禁刷卡；在工作的状态下可以对烟雾浓度的数据进行分析，存在危险因素时可以及时报警。在这样的模式下，能够提高实验室管理员的管理效率，减轻管理员的管理压力；也能够在加大实验室开放程度的同时保障安全。

1系统整体框架

1.1硬件框架

本次系统的硬件部分可以分为6个模块，分别是为各个工作模块进行供电的供电模块、能够实时采集实验室环境数据的传感器模块、收集数据并向服务器端发送数据的网关模块、数据显示模块、报警模块以及门禁模块。硬件框架的模块如图1所示。

1.2服务器框架

网关模块作为智能实验室控制系统硬件的一部分，可以通过无线通信技术中的WiFi技术连接网络，然后将传感器采集的实验室环境的实时数据上传到服务器中，服务器端有相对应的显示界面，实验室管理员可以在显示界面中看到相关的参数数据，并能够在界面控制灯光的开关，实现了对实验室环境参数的实时查看。服务器框架流程如图2所示。

2系统设计

2.1环境监测

本课题实现的基于物联网感知的智能实验室控制系统，需要将传感器采集到的相关数据上传到服务器页面，让实验室管理员能够直观地对实验室进行监测。在学生或者实验人员进入实验室之前，本人可以使用身份识别卡进行刷卡，解开门禁后进入实验室。这样就可以提高实验室的使用效率与开放程度，实验人员可以在需要的时候自由进入实验室，不用等待实验室管理员的到来。在手机移动端有一个服务器用来接收与存储传感器所传输的相关数据，并且能够保存；实验室管理员能够在手机端的页面中随时查看实验室的相关数据。具体技术路线如图3所示。本次研究课题实现的智能实验室控制系统的硬件框架模块的功能如下：（1）供电模块：给开发板以及系统中工作的各传感器提供电力支持，使用数据线直接连接电源进行工作，工作电压为5V。（2）传感器模块：实时采集实验室环境相关数据，包括空气温湿度传感器、烟雾传感器。（3）显示模块：将传感器所采集到的数据在OLED屏幕显示。（4）WiFi模块：为设备与移动端的连接提供支持。（5）报警模块：采用蜂鸣器对于相关数据参数进行监测报警。（6）门禁模块：进入实验室前需要进行刷卡，经过身份识别后进入实验室。

2.2服务器系统功能设计

服务器系统功能相对比较全面。本课题要实现对实验室相关数据的显示；对实验室温湿度、烟雾浓度的监测；对烟雾浓度超过阈值的报警；对采用门禁卡打开门禁等模块的相关设计。服务器系统功能模块如图4所示。

3系统实现

3.1系统硬件搭建流程

3.1.1搭建外部环境

将模型整体、传感器和开发板等通过串口与电脑连接在一起，准备设置开发板需要连接的WLAN以及程序的烧写。

3.1.2配置开发板的WLAN热点

在连接完成后，配置开发板的WLAN，设置开发板需要连接的无线局域网或者手机热点。

3.1.3通过串口烧写程序

将硬件设备与电脑连接完成后，在电脑端通过串口将已经编写好的程序烧录进开发板，同时观察开发板的响应情况。

3.2系统服务器登录

实验室管理员可以在手机端通过输入账号、密码、验证码登录服务器，查看实验室相关数据。服务器登录页面如图5所示。

3.3手机移动端主要功能

手机移动端的主要功能是对相关传感器所采集并上传的数据进行接收、分析、存储，在服务器界面向实验室管理员显示相关数据，同时还能控制实验室内灯光的开关。

3.3.1数据收集功能

在手机移动端APP页面，服务器可以对传感器采集的数据进行收集、分析、整合和存储。

3.3.2展示功能

实验室管理员可以在手机端APP界面中实时查看实验室环境相关的数据。

4服务器端管理与控制

4.1开关控制

以灯光开关控制为例，在服务器页面点击“ON”按钮开启照明。照明系统开启过程如图6所示。照明系统开启后硬件设备系统上的照明提示灯亮起。

4.2系统服务器界面运行成果

系统服务器界面整体运行效果如图7所示。图中显示了智能实验室控制系统实时采集的室内环境参数数据，如温度、湿度、烟雾浓度以及系统整体电压等相关数据。

5结语

合同管理机制范文8

经济合同管理制度不完善是医院经济合同管理内部控制失效的主要原因之一。内部审计通过完善经济合同管理制度，规范医院经济合同管理行为，使经济合同管理内部控制工作更加科学、合理。

1.建立经济合同管理制度

依据《经济合同法》及《卫生部关于进一步加强经济合同管理工作的通知》，结合医院的实际情况，制定经济合同管理制度，对医院经济合同从签订到存档管理等内容做出规定，明确医院经济合同管理各个职能部门的职责分工和管理责任，为经济合同审计提供制度保障。

2.建立经济合同联审会签制度

确定经济合同联审会签程序及审核的内容、方法和关键点，明确医院经济合同在正式签订前必须经过财务、审计、监察等职能部门及相关科室进行合法性、合规性审查，并在合同审批表上签署各自的审核意见。为了有效地规避医院潜在的经营风险和政策风险，重要的经济合同还需经过医院聘请的法律顾问对合同涉及的法律条款进行审核，并签署意见。未经审核的经济合同，医院办公室不予办理合同签章手续。

3.建立经济合同履行制度

确定经济合同履行流程，明确经济合同执行部门管理人员的管理责任，并定期考核经济合同的履行情况（包括经济合同是否按约定的时间完成、经济合同履行的质量以及在履行合同中有无随意变更合同的内容），考核结果与管理人员绩效工资挂钩。

二、优化经济合同管理流程

1.经济合同审批管理流程

由于经济合同种类繁多，涉及部门众多，各类合同的技术要求不同，需要职能部门各负其责，对合同内容和条款进行把关。内部审计通过完善医院经济合同审批管理流程，加强对经济合同审批环节的监督管理，提高了经济合同的审批时效，达到了科学管理的目标。签订经济合同前，医院应组织相关部门对经济事项进行论证，合同主管部门负责合同的草拟工作，财务、审计、监察等部门及相关科室参与经济合同审核并签署意见，最后经分管副院长确认、院长审批后，办理合同签章手续。合同正式签订后，由合同经办部门将所有的合同资料（包括合同草拟稿、修改稿、成文稿及正式合同原件）移送医院办公室，医院办公室设专人按经济合同类别进行登记、编号、复印，办理合同签收和归档手续。合同草拟稿、修改稿、成文稿、正式合同原件连同合同审批表、合同签收单存入医院综合档案室，合同复印件分送财务科、审计科备查，合同原件留存合同经办部门作为合同履行的依据。

2.经济合同付款管理流程

作为经济合同履行的重要一环，合同款项的支付环节是经济合同管理内部控制的重点。经济合同在正式进行合同履行环节后，各个职能部门应根据合同约定的要求，及时办理合同款项的支付手续。

三、加强对经济合同全程的跟踪管理和监督

1.经济合同签订环节的管理和控制

（1）在经济合同签订前，医院内部审计要认真审查物资采购、工程项目投资、劳务购买等经济事项的决策环节，全面了解经济事项的内容，为经济合同审计做好前期准备。要严格审查申购科室的申购报告、采购计划及医院领导的批复文件等相关资料是否符合医院物资采购程序，特别是大型设备采购和重大基建工程投资项目，要审查其是否经过医疗市场的调查和预期经济效益分析等可行性论证、是否按“三重一大”的要求履行医院班子会议集体决策和医院职工代表大会表决通过的程序。

（2）在合同价格形成过程中，医院内部审计要审查经济事项价格是否通过政府集中采购、公开招标、竞争性谈判、院内招标议价等方式确定。属于招标采购范围或限额达到招标采购要求的经济项目，是否依据政府集中招标管理的相关规定进行招标采购；超过限额的经济项目，是否按医院招标采购管理的规定通过竞争性谈判或院内招标议价等方式确定合同价格。内部审计应参与经济事项的招标过程，充分了解并书面记录对方的服务承诺、设备配置、付款条件及其他特殊条款，确保合同价格公平、合理。

（3）合同文本一旦正式签订就具有法律效力，因此，医院内部审计应重视对合同文本审核过程的管理和控制。首先，要审核对方的资信能力、履约能力，并重点关注：合同事项是否符合法律、法规及相关政策的要求；合同的主体资格是否合法、是否具备合同履约能力；合同内容是否与招标内容一致。其次，要审查合同条款的严谨性，着重审查商务条款中合同价款、支付条件和支付方式是否与招标、议标或谈判结果相符，预留质保金是否科学、合理；违约责任和解决方式是否充分，等等。最后，要审查经济合同送审资料的完整性，如招投标文件、中标通知书或采购小组的评标、谈判记录等资料，确保合同文本规范、内容真实、表达严谨，避免和降低经济合同签订的风险。

2.合同履行环节的管理和控制

在医院对外签订的经济合同中，建设工程施工合同、设备采购合同及服务合同约占医院经济合同的90%，内部审计应重点抓好建设工程施工合同、设备采购合同及服务合同履行过程的管理和控制。医院内部审计在建设工程施工合同的执行过程中，首先要对工程量的确认程序进行检查，看其是否符合内部控制的要求，并参与工程管理部门对隐蔽工程完成情况的验收工作，以此作为工程造价结算审计的依据，防范价格风险；二是要对合同履行过程中因设计变更等原因导致的签证工程量进行严格审查；三是工程项目竣工后要对工程结算进行审核，造价金额较大的工程项目结算，必须委托外部造价咨询公司审计；四是建立台账对工程预付款、工程进度款及预留质保金进行管理和控制，检查合同执行部门是否按合同约定的支付方式、支付比例或工程完成进度付款，避免工程款超进度、超比例支付。同时，还要完善工程进度款支付预警机制，当累计支付金额达到合同约定的限额时及时提出预警，防范合同支付风险。在设备采购合同履行过程中，医院内部审计应重点关注：对方提供设备的产地、生产厂家、规格型号、设备性能以及技术参数是否与合同约定相符；设备开箱验收、入库手续是否完备、齐全；合同货款的支付方式是否按合同约定的付款期数和付款比例执行；质保期满后支付质保金时，要认真查看培训记录和设备售后的定期维护和保养记录等资料，审核合同方是否按合同约定全部履行其承诺。在医院服务合同履行过程中，医院内部审计应重点检查对方是否严格按考勤登记制度的要求对每天的出勤情况进行考勤登记，每月考勤登记的实际到岗人数与合同核定的人数是否相符；是否严格按合同条款规定的服务内容和质量要求提供服务。各个科室要考核对方提供的服务质量和服务态度，考核和考勤结果作为合同款支付的依据，如果不符合合同规定的要求，要扣减合同价款。

四、健全内部审计机构，提升内审人员专业素质