摘要：在市场经济体制改革的大环境及国家的政策支持下，近年来我国中小企业实现了快速发展，但由于中小企业长期以来经营管理不规范，使得中小企业忽视了对税收风险的管理，这也给企业带来了更激烈的竞争与更大的风险。合理的税收筹划有助于降低企业的纳税负担，涉税风险的有效预防对中小企业而言显得尤为重要。基于此，文章简要分析了中小企业出现涉税风险的原因，并提出相应的防范对策，希望能够为中小企业更好地防范涉税风险提供有价值的理论参考。
关键词：中小企业；税收筹划；涉税风险
目前我国中小企业众多，这类企业作为我国经济的基础，对经济发展有着至关重要的作用。同时我国针对中小企业的发展，作出了一系列降税减费政策，极大缓解了中小型企业的税收负担，使得这些企业在发展的根基上营造了积极的外部环境。不过，从当前的社会发展的现状来看，经过调查发现，仍然有较多的企业并没有了解到税收政策对企业发展有着重要的意义，同时也没有对税收筹划准备工作做到足够的重视，这样不但降低了企业发展过程中的工作效率，同时也打击了员工的工作积极性。所以，中小型企业应该重视税收政策在企业中的运用，以此来确保税收筹划工作流程的科学化和合理化。
一、中小企业税收筹划现状
当前，中国的社会经济处于稳定的发展状态当中，但是税收筹划的工作流程依然存在一些问题，由于发展缓慢，了解得较少，所以在管理制度上比较落后另外，家族私营的中小型企业一直是主流，对于企业的管理者来讲，其重点关注的是怎样在短时间内使企业达到经济利益最大化，因此就忽视了税收筹划工作的作用，致使其在企业发展过程中不能展现出真正的优势。简单来讲，当前中小企业税收筹划工作主要存在的问题有以下几个方面：
（一）管理层对税收筹划的预见性不高。和其他发达国家的企业模式相比，中国的家族式私营中小型企业较多，并且是集中发展起来的。这些中小型企业为了能够在短时间内达到利益的最大化，便将经济的核心放到市场的开发、霸占市场的份额以及对相关产品的优化等方面。与此同时，在降低成本税收的过程中，工作人员也缺乏税收风险意识，导致多数中小型企业缺少对于税收筹划的理解，只按照相关单位规定的制度进行纳税，认为避免偷税漏税就是税务筹划工作的全部内容，这是一种肤浅的想法，同时一些中小企业存在钻空子的思想，想要在税收筹划方面节省税务成本，这就极易导致偷税漏税的现象发生[1]。
（二）中小企业内部控制存在缺陷。为了降低成本，许多处于起步阶段和成长阶段的中小企业不会在税收筹划活动中投入过多的人力和财力。一些中小企业由于是家族式企业，结构秩序问题较多，尤其是在对财务的控制力度上，实际上并没有配置相对应的专业素质较高的财务人才，同时也没有相应的税收筹划部门，所以不能够制定出科学合理的税收筹划体系，从宏观层面看会对于税收筹划的工作计划造成了一定的影响，与此同时也加重了企业的税收负担。
二、中小企业税收筹划中涉税风险分析
（一）中小企业对涉税所处风险认知不足。企业作为市场的核心形式，负有不能避免的税收责任。不过在一些中小型的企业的运营的阶段当中，由于没有专业的领导核心队伍，所以企业设施的整体结构都不完整，企业的整个目标方向比较混乱，没有一致的方向，所以使得企业相关人员对于税务风险管理的理论知识和实际经验都比较匮乏。对于企业推出的制度方针来讲，不能够很好地将税收管理和企业单位相互联系起来，同时对于国家推行相关税收的优惠政策，中小型企业也未能及时地掌握，致使企业在运行发展的过程中，对于企业税收问题缺乏足够了解[2]。此外，中小型企业在对税收进行合理化的筹划过程中，就只贪图当下的经济利益，进而在短期内会将工作重点侧重于如何提高企业经济收益上，这就极易导致管理上的失衡，长此以往会对企业未来发展产生直接影响。
（二）中小企业与税务部门信息不相符合。在税务业务的开展当中，中小型企业和税务部门都是以税法的要求来进行的，不过在业务发展的进程当中，两者对于税法的要求规范的理解各有见解，导致企业存在偷税漏税的风险。企业风险产生的主要原因在于相关税务部门没有将推行的政策内容理解透彻，同时对于政策的内容宣传力度不够，没有对偷税漏税现象的预防制度管理工作进行全面把控，并且企业在发展的过程中又缺乏对税法的了解，不能够及时地捕捉到相关的税收的相关政策的更新变化，导致中小企业与税收部门不能将信息及时连接到一起，造成税务风险的发生。
（三）中小企业会计税务业务能力较弱，缺乏专业性。在企业财务工作内容当中，只有使得各部门之间达到一个完整准确的会计信息，才能够使税收工作更稳定地进行下去。我国中小企业面临的许多与税收有关的风险是由于会计人员缺乏应有的能力和专业水平，以及相关会计科目和会计账簿的制定要求不规范造成的，整个工作流程不按照正常的工作环节出发，纳税申报的过程中出现障碍等问题。企业在实际运营过程中，相关人员的所涉及的税收问题同样也会牵连到整个公司，造成更大的涉税风险。
（四）中小企业内部控制机制不够完善。税收是控制中小企业过程中必不可少的环节。内部控制和企业可以由企业强行管理，并在控制企业中发挥作用。但是，中国的中小企业通常存在内部控制机制的问题。其系统内部控制不适用于企业的发展情况，因此很容易受到外界的干预而出现问题。风险征税过程中，因为大多数中小企业直接从成功企业的内部控制模型中学习，从而了当前双方在规模、市场环境、市场力量方面的差异，随着时间的推移，这将使中小企业的税务管理现状出现较大的问题。
三、企业税收筹划实施的过程中降低风险的对策
（一）企业需要对税收筹划管理有着正确的认识。现阶段，我国在原有税收规划制度基础上对其进行了科学地设计以及相应的实践，主要的目的是有效地明确税收的收入情况，同时也在一定程度上能够稳定社会发展正常秩序。在企业发展的过程中，一部分企业公司对于国家推行的税收政策没有做出详细地了解，对待出现的问题只是解决表面问题，因此更加加剧了企业涉税风险的问题，所以，现阶段发展中的中小型企业要加大对人才的培养和挖掘，使得其对于政策的理解更加充分[3]。
（二）对企业税收筹划中存在的风险采取有效的防范措施。在建立公司的税收计划系统时，有必要建立与计划相关的预防系统，以更好地减少工作过程中的风险。纳税人应当对税收筹划有相应的了解，并在此基础上建立有效的企业税收筹划预防体系，以提高防范企业税收筹划风险的能力。企业税收筹划的风险防范系统主要包括风险预测功能，信息收集功能和有效的风险控制功能。信息收集实际上是对企业某些内部业务活动的相应控制，需要对市场供求进行详细分析。侧重点在于把握国家税收政策的变化，才能更好地控制市场，使企业在市场上占据有利位置。风险预测主要是检查公司税收筹划的有效性和预防系统。目的是使风险预防系统能够及时通知纳税人风险，以便及时采取相应的有效措施，降低风险的可能性。公司税收管理不是一个静态的过程，但是在有效地制定了税收筹划计划之后，最好评估该计划的实际执行水平和其中的风险因素，为公司税收筹划奠定坚实的基础[4]。
（三）加强与相关部门的沟通。一个健全的企业税收沟通机制对中小型企业的税收规划工作来讲有着较为重要的意义。因为中国在税收方面的相关政策经常会进行修改和调整优化，所以导致人们对于政策的推行制度规范要求都有着各自的见解，同时也会导致中小型企业以及税务部门对相同的政策形成不同的理解。除此之外，在中小企业的财务以及税务的项目当中，其特征在于规模小并且繁琐。因此，要想避免企业相关业务之间出现不必要的问题，就要加强培养企业内部相关人员的综合素质，提高中小企业与税务部门的沟通效率。
四、结语
综上所述，在当前的社会经济飞速发展的今天，中小型企业取得较大的发展空间，为了能够在社会经济环境中能够更平稳发展，那么中小型企业就必须加强对税收工作的规划。在税收规划工作进程当中，避免不了的是关于对法律、税收以及人事的风险管理。因此，中小型企业要采取相应的规避措施，有效地保障好税收规划的有效完成。在现实的企业发展进程中，要以法律法规为基础，结合企业当前的发展特点制定相符合的税收规划制度，尽可能地税收规划的过程中出现偷税漏税等风险因素。除此之外，企业也要提高相关工作人员的专业综合素质，减少法律风险，要为企业创造更好、更稳定的发展环境，提高企业形象发展。
参考文献：
[1]刘恒.中小企业税收筹划中的涉税风险与防范研究[J].企业科技与发展,2020(08):126-127.
[2]朱丹华.企业税收筹划中涉税风险防范对策分析[J].财会学习,2020(03):161+163.
[3]陈媛.中小企业税收筹划中涉税风险与预防对策[J].现代经济信息,2019(22):208.
[4]胡昌喜.税收筹划中的涉税风险及防范对策[J].企业改革与管理,2019(19):137+139.
作者:曾令洪 单位:上海恒企教育培训有限公司广州分公司
