工程税务管理范文1
关键词：境外工程项目；税务管理；财税调研；纳税筹划
近年来随着我国“走出去”和“一带一路”战略的实施，广大工程施工企业迈出国门，参与国际竞争。但因不熟悉境外税收环境，对税收风险认识不足，管控不力，导致投标失败或项目损失的事件时有发生。因此充分认识税务管理的重要性，从项目运行各阶段全程把控各项重点税务工作是境外工程项目规避税务风险、获得成功的重要保证。
一、财税调研阶段
（1）收集机构注册信息。外国公司承揽项目能注册哪些组织机构，以及在纳税申报、外汇管制、进出口权、劳务签证办理上的不同；各类机构形式注册、注销流程和耗时长短；外国企业能否独自承揽工程，是否必须注册联合体。（2）收集税收法律信息。必须注册哪些税种，税基、税率如何，各税种注册程序、资料要求和耗时；是否实行预扣所得税政策，若实行不同业务税率如何，是否是最终税赋；是否签订了避免双重征税协定，若已签订，各项优惠税率如何；个人所得税税率如何，外国人是否必须注册税号；两国是否已签订社保互免协议，外国人是否必须购买保险、缴纳公积金；是否有资本弱化相关规定。（3）收集会计政策信息。是否适用国际会计准则，会计记账语言能否为英语；固定资产折旧政策如何，资产调拨、回运、处置如何核算；国内为项目发生的各种管理费用能否税前扣除。
二、投标报价阶段
（一）确定项目组织结构形式
基于财税调研阶段的分析，应确定本项目依托何种组织结构进行运作，后续的财税测算都基于这种组织结构形式。在东南亚国家，联合体投标已成为强制性要求，要对各种联合体形式的涉税问题进行深入研究后进行选择。
（二）分析招标文件的税务条款
明确本项目承包商和业主各需要承担哪些税费，税费的扣缴方式是业主代扣代缴还是自行缴纳。招标文件有时提到免税条款，要弄清楚承包商是否符合免税条件，避免进入税务报价的陷阱。对招标文件中提到的税费条款，存在疑惑的要积极澄清。
（三）抓住主要税种进行税费测算，合理给出财税报价
（1）所得税或预扣所得税。①弄清本项目业主支付合同价款时是否要预扣所得税，此预扣税是否为最终税赋；或者项目直接按年度的利润总额计算缴纳所得税。如果存在预扣所得税，计算的基数是否包括增值税或其他价外税。要注意预扣所得税也是所得税，不要在投标价格分解表中单独体现。②若存在预扣所得税，报价中内外部分包商的二次分包或采购成本应包括预扣所得税，以免投标落项，避免日后就成本分担问题扯皮。（2）红利税。考虑缴纳过所得税后项目剩余利润是否还要征收红利税。在测算项目盈利水平时，除了考虑所得税成本外，红利税也不能落下。（3）增值税或其他价外税。①注意招标文件对此类税种的规定。如果招标文件要求含，结果报价不含，那么就是重大报价失误。②注意是否由业主代扣代缴。在东南亚国家如印度尼西亚规定，由能源、电力等国企代扣代缴承包商的增值税，承包商无法收取合同的销项税，而仍需支付各类进项税，承包商必须进行进项税的退税。而当地退税流程长、环节多、审计风险大，难以百分百退回。此时必须将退税成本和损失考虑到投标价格中。（4）关税相关税费。①关税的测算必须采办部门参与。需理清本项目进口设备、物资种类，获取海关关税目录，分大类测算税率。②确认临时进口设备的关税规定，是否可以保函替代关税，是否有按年度缴纳税费的要求。③确认是否有所在国无法购买的设备物资的免税规定，是否业主负责部分设备材料的关税。（5）个人所得税。国际工程项目普遍采取中方员工名义工资入账，个税由公司承担。因此要弄清所在国个税税率和计算方法，基于中方员工境外名义工资进行测算。
三、合同签订阶段
（一）争取税收优惠条款
业主对所在国税收法规更了解，能争取更多税收优惠政策。可商谈请业主承担相应的税费，同时从合同价格中相应扣减。如业主能获得特定设备物资的免关税或低关税政策，承包商可要求以业主名义进口，并对合同价格做一定折让。与业主谈定的税收优惠要在合同中明确。
（二）争取签订税收政策变动补偿条款
国际工程项目多工期长，如果税收政策变化，税率增加，会导致承包商成本加大。应与业主商谈增加税收政策变动补偿条款，如果税收政策改变导致的税负加重，业主给予相应补偿。
（三）商谈EPC合同拆分签订
多数情况下，把设计、施工、采办合同分别签订，能减少在项目所在国的所得税，同时也可能利用中国和项目所在国税率差异获得节税收益。因此在签订了避免双重征税协议并且存在税差的国家承揽项目应争取能拆分签订EPC合同。
四、项目执行阶段
（一）制定、修订纳税筹划方案
新项目合同签订后应在1个月内基于依托的组织机构形式，制定首版纳税筹划方案，确定筹划目标，拟定筹划安排，确立筹划范围和幅度。应根据财税调研阶段收集的信息，选定税务咨询机构，建立长期合作关系。在项目执行过程中，随着对所在国财税环境逐步深入的了解，要结合运营中碰到的税务问题，对筹划方案纠偏、修正。
（二）运用各种方法进行纳税筹划
境外工程项目的纳税筹划应以实际业务为基石，谨慎审慎，不得冒进野蛮筹划。纳税筹划的主要点如下：（1）项目前期费用入成本。项目落地前在所在国发生的筹备和投标费用应尽可能计入外账成本。由于大多数国家都规定税务注册前的费用不得税前抵扣，所以一旦确定要在所在国开展业务，就要尽早税务注册，保证前期费用能入成本并税前扣除。（2）国内总部或母公司为项目发生的管理费入成本。对分公司来说，总部费用一般可按一定比例分摊计入外账成本。而对子公司来说，按比例分摊母公司管理费用一般不被当地税法允许。总部或母公司直接为项目发生的差旅费、住宿费等零星费用一般可记入外账成本，但要注意按照当地税法要求，提供支持性材料，有的还需国内会计师事务所进行认证。（3）资本弱化筹划。项目可以根据所在国资本弱化的规定，在限度内适当提高负债比例，增加利息支出，充分利用负债的税盾作用降低企业所得税。（4）人工费的筹划。①名义工资：中方人员在境内发放的的工资奖金在当地一般不被税务机关认可，中资企业常采取名义工资入账。名义工资的制定要考虑当地外国人工资水平的指导标准，并维持稳定性，避免忽高忽低遭致税务机关怀疑。同时还要考虑项目承担的名义工资、个税与节约的企业所得税孰高孰低，寻找最佳点。②属地发薪：属地发薪不仅可解决中方人员人工成本进外账的问题，还能解决资金回流问题。属地发薪要对两国的个税情况和发薪渠道深入研究，并兼顾员工个人的利益，方能推行。③保险福利：要了解两国是否已签署互认社保协议，如果已签署那么不必在项目所在国重复购买保险。如果没签署，一般需按所在国要求购买一定比例的社保。（5）项目盈亏安排。跨年的境外工程项目实施过程中，开始年份外账账面应少盈利或亏损，以后年份逐渐盈利直到项目结束。这种安排是要充分利用年度亏损弥补政策。多数国家税法规定，一定年份以内，以前年度的亏损可抵减以后年份的盈利。如果开始年份盈利多，就不能运用亏损弥补政策，即便以后年度亏损导致项目整体亏损了，以前年度已经缴纳的企业所得税也难以退回。（6）转让定价安排。转让定价安排是指通过价格转移分摊利润，利用关联方所得税率差异达到降低税赋的目的。常用的方法有货物购销、特许使用权收费、集团内部劳务收费、成本分摊协议、内部债务融资、设备租赁等。要特别注意交易价格避免与市场价格偏差过大引起税务机关怀疑，同时要保留所有相关文档，证明交易的独立性，准备应对税务机关的检查。（7）关税的筹划安排。①利用物资分类降低税赋。进口设备物资在分类时，常常会有商品归属的交集，可将部分物资划归到税率较低的类型中降低关税税赋。②开立临时进口设备关税保函避免缴纳关税相关税费。大多数国家能接受临时进口设备关税保函，有的甚至公司保证就能满足要求。特别注意要按时将设备运送回国，否则可能导致保函没收和处罚。③结合转让定价降低税赋。考虑关税和所得税税率差异，对于关税税率低或免税物资，考虑加大清关货值，进而加大材料成本抵减所得税。（8）充分利用避免双重征税协议。中国已与103个国家签订了避免双重征税协议。①充分应用协议，将在所在国缴纳的所得税或已享受的税收优惠，利用直接抵免、间接抵免、税收饶让等政策，在国内汇算清缴时抵免。②因协议对某些交易事项实行低税率，可结合项目利润情况进行此类交易安排，比如技术服务、设备租赁、商标使用等，来充实外账成本，降低税赋。
五、项目退出阶段
（1）总结各项纳税筹划工作。分析各项纳税筹划工作成效，剖析成败得失，发掘好的做法，并形成总结分析报告，为今后类似项目提供参考。（2）完善税收资料收集存档。各种税务相关资料如凭证、发票、合同、货运单、出入库单、关单、银行流水记录等都要查漏补缺、归集完整，按照当地法律要求妥善保管。（3）应对税务清算审计。项目退出时，税务机关经常会对项目完税情况进行审计。承包商要积极与税务机关沟通，提供证明材料，有理有节，积极应对。（4）必要时注销税号、银行账户。若计划退出所在国市场，并且各项税务检查完毕，各种退税已完成，就应及时注销税号和银行账户，避免日后税务机关进行税务检查时，重新将本项目列为检查对象，承担不必要的风险。
六、结语
境外工程项目面临的税收环境复杂多变，风险较高，税收管理工作对项目成败影响重大。承包商要制定有效措施加强税收管理，合理筹划安排，全员参与，全过程控制，才能取得较好的成效，促进企业发展。
参考文献
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工程税务管理范文2
关键词:石油工程项目；税务管理；风险管控
指出，当今世界正经历百年未有之大变局。在这样一个错综复杂的环境中，企业要想谋求生存和发展，就必须具有自己独特的竞争优势，借鉴世界各大跨国公司被美国制裁、重罚的事件，加强合规合法经营是国际公司经营管理中的重中之重。国际石油工程在发展过程中面对诸多挑战，特别是各国对石油资源国家的财税政策不同，税务问题对项目的影响较大。鉴于此，必须要进一步了解与掌握石油资源国家的财税政策，从税务管理以及风险管控两个层面入手，制定适合国际石油工程的财税风险防控方案，将石油工程的财税风险控制到最低水平，以促进企业的可持续健康发展[1]。
一、国际石油工程企业发展现状
近几年来随着全球经济一体化发展的加快，国际上为加强对国际石油企业财税的控制，正在逐步调整资源国财务以及财税相关政策，以便于根据石油资源国的法规体系，加强对石油工程税务风险的管控。不少国际石油工程企业都面临罚款以及关闭的风险，为了促进国际石油工程的快速发展，必须要借助当地税务政策以及就业政策、国际形势，进行财务风险管控，做好财务管理工作，以促进国际石油工程的稳步发展。例如，有些地区对当地居民就业比较看重，鼓励居民就业，但这些人员素质较低，工作技能不强，阻碍了企业的发展。了解石油资源国的财税政策，是做好税务风险规划的第一步[3]。现阶段，各国的石油财税政策差异较大，像我国的国际石油工程显著受到资源国政策的影响，不少国家禁止油气行业成立全资子公司，且要求企业必须是当地公民控股或是国家公司进行控制，对项目的独立经营权影响较大[2]。不仅如此，石油资源国家，对工人工资以及个人所得税的要求较多，要求企业必须要依据当地劳动法的要求，制定工资发放制度进行薪酬管理，不利于国际石油工程的可持续发展。尤其是我国对石油的需求量显著加快，对资源国财务以及财税政策越是了解，就越能降低石油工程的财税风险，以保证石油资源有效开采以及高效利用。
二、对国际石油工程财税风险的多元化分析
(一)受税制、税法、政策的制约。受税制与税法的制约。不少资源国对于石油业还没有完善的行业标准，在一些业务的处理过程比较随意，以致于影响了国际石油工程的发展。企业业务处理受税制与税法的制约，导致工程项目在财务风险管控上处于被动状态，一旦当地经济出现较大变更或是汇率出现波动，就会导致国际石油工程中断或是利益受损。若是无法从经济政策角度控制好财务以及税务风险，就会导致加剧国际石油工程项目的财务风险。受资源国政策的制约。我国国际石油工程的开展，绝大多数都受到石油资源国家的政策制约，必须要从当地的经济发展形势去应对各方面的因素影响，否则就难以应对经济问题、解决经济风险。例如，由于经济政策制约，我国国际石油工程项目的财务风险频频爆发，特别是管理体制上的影响，导致项目的运作难度较大。
(二)归属权益纠纷多，货物关税税额差异大。归属权益纠纷多。不少海外公司，都是选择将石油进口到自己注册的公司名下，这样的选择也出现了新的问题，那就是其所有权的归属权益。海外公司会受到当地股份的占比因素影响，多数情况下，所有权归属权益都是私下签订的，很容易出现所有权灭失风险，若是得不到法律的支持，就会影响公司的后续发展。国际石油工程企业，基本上都是通过投入技术、设备以及相关材料以达到经营目的，为了取得优良的经营效益，就需要对相关技术设备进行不断地更新，在这个过程中就需向资源国交纳关税，从而增加财务风险。有些公司为了减少关税，就会利用国家公司的名义选择临时进口，不会直接通过公司的名义进口或是出口，这样一来虽然降低了关税支出，但也改变了材料与设备的所有权属性，很容易出现材料与设备的归属权风险纠纷问题。货物关税税额差异大。石油企业对设备与材料的需求量非常大，因而其引进数量非常大，所牵涉的金额绝不是小数。所以，在进口入关的过程中，多数企业都是选择临时方式以降低关税，并为设备再次出口打下基础。然而，不少国家的行业标准以及关税制度并不健全，有些国家在货物关税税额上并没有明确的规定，有些材料或是设备不属于分类项目中，就会影响进口，有些则是关税差异较大，像是有些资产与货物的关税5%，除却家具或是服装等货物，其关税都在20%以下[4]。将材料进出口到所注册的公司名下，一定程度上能减少材料与设备的所有权争议，还能在国家关税制度的框架下降低关税支出，确保材料与设备不会被石油资源国家索取，但问题在于这些设备与材料的进一步流转上。若是直接将设备与材料流转到国际石油公司或是当地企业，一旦企业合作意向发生了变动，则无法保证材料与设备的安全性，亦或者与这些企业发生经济纠纷或是破产，其他企业出现资产抵押时，也就包括了这些材料与设备。因而，想要降低关税支出，就会引起所有权归属的纠纷，导致财务风险进一步扩大[5]。
(三)盈利和外汇管理陷入困境。有些石油资源国在管理汇出资金上没有严格的规定，无论是资金用于工资支付或是材料设备进出口、贷款归还，都没有限制。但若是企业营业利润直接汇出到母公司，就会受到严格的管控，不仅要收据银行手续费，还要进行20%代扣税缴纳，就算是利用美元进行汇出，也有收取0.15%美元交易税缴纳。对于国际工程项目来讲，为了保证收益，必须要规避高额的代扣税，可在规避的时候，很容易违法资源国所提出的相关规定。若是出现了不合理操作，就会直接对工程造成影响，不利于工程的持续发展，还会影响我国石油采购。银行本身也会在外汇中收取相关的手续费用，直接进行外汇操作不利于税务管理，而规避20%的代扣税很容易出现违反规定的情况。
(四)亟待加强经济合同的管理。经济合同的地位、作用对于国际石油工程而言，尤为重要。经济合同不仅是企业展开经济活动的依据，更是企业进行征税纳税的依据，我国税收主要是以票据为准，但这样的管理形式不利于解决纳税问题。企业想要做好税收管理，就必须要加强对经济合同的管理，在合同拟定以及签署的过程中，以实际税收为主确认企业的纳税义务，判断经济合同是否符合资源国的税务相关法规，能否为企业征税纳税提供依据[6]。
三、国际石油工程如何规避和控制财税风险
(一)合理规避高额的代扣税。无论是管理费的汇给，还是营业利润汇出，若是操作不当，不仅要扣除代扣税(某些资源国高达20%)，还会造成非法偷税漏税的情况。因而，为了降低企业的资金消耗，最大化地减少税务支出，必须要选取合适的渠道进行管理费的汇给以及营业利润的汇出，以采取有效的措施实现税务的合理规避。一方面，国内企业要与资源国企业，签订设备的购买协议，在资源国进购这些材料设备进行应付款时，需要以日为单位进行利息的计算，实现资金能够尽快回笼。另一方面，由于正常情况下，很难取得资源国的工作签证，此时就需要寻找第三方公司进行税务筹划，基于资源国当地的劳动法进行名义工资的计提后，打造出合适的回款渠道，再由第三方公司进行利润的相关转移。一旦通过第三方公司实现利润的转移，就会减少税务支出，并能避免出现违规避税的行为，所以，需要加大对第三方公司的审查，确保税务筹划工作适合国际石油项目，合理、合规、合法地规避代扣税。
(二)加强对税务筹划的管控。对于国际石油工程项目而言，税务筹划工作的开展，重点集中在材料设备的报价以及利弊分析上。增加或是减少材料设备，都会对税务造成影响，需要进行利弊分析，以加强对风险的控制。一方面，材料、设备的价值提升，就会增加折旧成本，会削减利润并增加关税成本。另一方面，石油资源国的关税政策有所差异，在设备租赁过程中，尤为要注重设备租金的税负以及免税情况、工程项目所在地的所得税与征税规定、设备租金预提所得税等。因此，在成立区域性租赁公司时，要多方考量租赁公司与母公司之间的股权关系，根据当地的税务法律，适当地减少股权关系，从而在设备租赁过程中降低相关费用的所得税。对于设备管理，由于多数国际石油工程项目不能长时间的持续，特别是境外工程项目，所以在设备租赁以及管理中，应该选择合适的区域作为设备租赁中心，从而有序的回收一些项目的设备并实现设备在不同项目上的持续应用。比对各个国家的税务政策，发现迪拜、毛里求斯等地作为中东、东南部非洲地区的税负相对低下，可以在这些地区成立设备租赁中心，负责向各个工程进行设备供给与管理，并将工程项目的一部分利润转移到设备租赁中心，从而减少总体税务的支出[7]。
(三)完善风险防控体系。1.构建完善的风险防控体系。在国际石油工程项目成立之初，就需对资源国的投资经营情况、会计准则以及税收体系等进行全面的调研，注册公司后更要进行投资架构、投资路径的提前规划，企业还要在涉税活动之前，就对项目投资、资产处置以及企业合并、破产清算、债务重组等进行问题分析，围绕企业的经营活动做好纳税筹划工作，提前做好规划，就能降低风险影响，应对好各方面的风险问题。与之对应的，国际石油工程项目，在进行税收规划的同时，还要合理运用各种风险应对计划与信息化工具等，打造完善的经营管理信息系统，并从风险预测、控制与责任管控等方面入手，设置应急、监测等机制，进而达到管理风险和防范风险的效果。2.提升税务遵从意识。国际石油工程项目税务筹划与风险管控，都需要加强对税务风险的识别、评价与管控，企业也需要加强员工的税务遵从意识，在项目成立前期的调研与筹划框架中，就要做好调查工作，以确保境外石油工程项目的涉税行为，符合中国与资源国的税法规范，避免出现法律或是经济上的纠纷。因而，国际石油工程需进一步加强风险识别意识，将风险管控与税务筹划作为长期任务，确定影响工程的风险以及税务筹划所存在的问题，并对参与税务筹划与风险识别的人员，进行职责规划、设置完善的风险识别流程，以提升国际石油工程对风险的识别能力与管控意识。
(四)借助信息与经验加强税收筹划。1.实现信息资源、经验共享。实现信息资源与经验共享，是加强国际石油企业之间的互动，相互分享税收筹划经验以及信息资源，进而使得国际石油企业能携手共进，集思广益，规避税务风险。国际石油工程在税收筹划中，应发挥企业一体化的优势，从甲乙方、业务环节等入手，进行整体的纳税筹划工作，以保护企业利润以及实现整体利益最大化为目标，遵从依法纳税的总体要求，根据资源国的税务法律法规设置账簿，顺应所在地的税务监管以及审计要求，构建完善的税务管理路程，保证企业财税工作契合资源国的相关法律法规。为进一步规避税务风险，在国际石油工程项目的纳税筹划中，要以企业整体战略以及业务持续发展为导向，从经营收入、成本费用以及经营成果等角度入手，调整财务核算以及纳税申报等流程，确保税费缴纳及时。2.加强基础管理与税收筹划。风险规避过程中，人才处于关键地位。为使得企业税务筹划符合资源国的相关法律规定和更好地进行税务处理，国际石油企业，应当聘用当地会计师或是第三方公司进行会计核算，监督与指导企业的日常业务，做好第三方审计工作，使得企业纳税筹划合理、纳税筹划方案可行性较强、财务核算及安全，能降低企业涉税风险。例如，在设备物资进出口中，当地会计师或是第三方公司就应从报关价值、设备租赁费以及管理费分配以及名义工资入手，为关税缴纳提供合法的有效凭据，即使在设备物资转移定价中，也要做好文档、资金以及物流的跟踪监督工作，确保转移定价经得起海关核查与税务审计[8]。鉴于此，国际石油企业需要与资源国本地企业联手，做好甲乙方、上下游以及业务环节的纳税筹划，通过信息、资源与经验共享，实现整体纳税筹划，扩展筹划空间。若是能实现甲乙方企业共同筹划，就能使得转让定价更为灵活，减少企业的境外税务纠纷。与当地企业携手，有利于应对纠纷，并加强企业的税务筹划工作，进一步解决税务纠纷。因而，国际石油工程需要在税务筹划中，加强与兄弟单位、所在地企业的横向交流，积极与中资企业商会、行业协会等反馈与商讨问题，处理好有共性的问题。
(五)提高税务人员的纠纷处理能力。1.构建税务人员培训机制。国际石油工程，不仅要实现对风险的科学合理识别评估，提升企业的税务筹划水平，还要针对税务风险构建起完善的预警与管理框架。人才，作为企业税收筹划与税务管理的关键，为进一步提升企业税务筹划能力，要加强对相关人才的业务指导与培训工作，使得税务人员的专业执行能力得到显著提升。一方面，为了让税务人才能科学地收集财税信息与构建完善的税务方案，应完善现场税务管理流程。另一方面，则要从人才专业成长角度，基于国际是有的复杂形势，围绕企业税务工作发生的变化，制定合适的人才培训与提升方案，构建完善的培训价值，使得税务人才的专业能力全面提升，进而促进国际石油工程健康持续发展。2.提高涉税纠纷处理能力。在涉税纠纷处理中，需要审计人员与税务人员携手，围绕国际石油工程项目存在的重大税务争议事项，及时向母公司汇报以及进行统筹协调，根据所在地税务法规以及税务局的审计流程，围绕争议点等调用一切能调动的资源，应对好税收争议。审计人员要及时向母公司汇报与税款补缴、滞纳金、罚款等相关的税收征管事项，与税务人员共同探讨如何解决问题。税务人员则要在解决完税务纠纷后，及时针对企业所存在的税务问题，及时修补税务管理漏洞，避免相同的纠纷再次发生[9]。
四、结语
工程税务管理范文3
关键词：国际工程项目；税务风险；管理要点
一、税务风险管理理念
企业要想规避税务风险所带来的影响，就必须要提高企业的税务风险管理意识，统一企业税务风险管理思想和建立完善的企业税务风险管理制度，才能在变幻莫测的国际市场当中处于上风和立于不败之地，才能经得起税务风险的考验和挑战。
二、国际工程项目税务管理研究意义
在国际工程项目当中，工程项目成本的支出和现金流的多少与整个国际工程项目的税务支出息息相关，企业只有不断提高在海外工程项目管理上的水平和能力，确保税务管理的有效性和管理效率，做好在税务风险上的防范措施，企业才能在国际市场当中获取到更多的经济效益和稳固企业在国际市场当中的位置。另外，随着全球经济一体化的快速发展，工程项目走出国门，中资企业越来越多的参与到国际工程项目中，但是由于各个国家当前的税务法规和准入要求的不同，企业在开展国际工程项目建设时也受到了很多来自国家体制，税目和税率的影响，给企业造成了非常严重的损失和影响，对此，企业在开展国际工程项目前一定要合理分析好相关的税务管理问题，制定好与之相应的防范举措，通过对税务风险的有效控制，来提高企业在国际市场当中的地位和形象，增强企业在国际市场上的竞争能力。
三、国际工程项目税务管理现状及问题
倘若一个国家的税收管理水平和管理能力不足，那么这个国家的税收管理法律效力也就会大打折扣，其制定的税收规章制度也就失去了原有的意义。尽管随着全球经济的快速发展国家之间的经济往来越来越密切，但是如果国家税收政策和情报交流出现了问题，国家的海外工程项目税收筹划势必就会受到非常严重的影响，进而给企业和国家在海外的发展带来非常大的损失。目前海外工程项目税务管理问题主要包括：国家税收政策的差异和缺乏涉外税务管理人才两个方面。随着国际市场一体化进程的加快，涉外企业对于那些能够掌握丰富的国际贸易知识，具备扎实的海外工程项目税务管理能力以及拥有良好的外语交流能力的人才的依赖性越来越高，但是这种综合能力强，专业能力高的人才不仅国内急缺，就算在国际市场也是十分稀少的，所以涉外工程项目税务管理一定要给以重视，不能忽略人才因素的对于国际工程项目税务管理的影响。
四、国际工程项目税务管理要点分析
(一)项目投标阶段的税务风险管理
国际项目签约前的税务尽调、签约模式策划、投标报价对税务成本的考量等都对后续项目税务风险管理工作至关重要，对项目税务风险控制有着根本性的影响。
1.税务尽职调查
在国际工程项目投标阶段需要对属地国政治经济环境、金融体系、外汇管理、税收法规、税收征管、会计制度和与中国的协定签订情况等方面进行详细的调研，重点关注与项目合同相关的规定，并形成调查报告。
2.确定投标和签约模式
目前大部分中资企业在海外均以集团名义签署工程项目合同，项目实际实施时以分公司或者常设机构名义执行，在属地国基本上都是非居民纳税人待遇，无法享受居民纳税人的税收优惠。在充分了解项目所在国税收法律法规之后，结合招标文件研究投标模式，分析不同签约模式的税负，确定最优签约模式。(1)结合属地国税收法律规定，综合分析子公司与分公司签约利弊，从而确定是以子公司签约还是以分公司签约。以马来西亚为例，以子公司签约服务部分可以规避13%的预提税，而以分公司签约服务部分则面临13%预提税问题；但是以子公司签约无法收取美元等硬通货，只能收取马来西亚林吉特，而分公司则不受此限制。(2)分析EPC合同分拆的可行性。一般情况下，国际项目EPC合同都存在离岸执行部分和在岸执行部分，离岸执行部分由于不在属地国构成常设机构，故不需要在属地国纳税。具体来看，可以中国境内公司名义签署设计和供货合同，离岸执行；以属地国子公司名义签署施工合同，在岸执行。但在实际操作的时候需要特别注意离岸和在岸部分的定价合理性，容易被属地国税务机关认定为侵蚀税基；同时离岸部分与在案部分的桥接需要在合同中约定清晰，避免离岸部分被认定为常设机构征税范畴。
3.项目合同谈判
项目投标时需要充分估算项目潜在税负，无法减低的税务风险需要在投标报价中充分考虑。在项目合同谈判阶段应结合属地国相关法律法规，与业主方争取更多的税收优惠政策和条款，进一步减低项目税务风险。
(二)项目实施阶段的税务风险管理
项目实施阶段的税务风险管理主要通过税务筹划来实施，项目需要根据实际情况编制切实可行的纳税筹划方案，进行动态调整并跟踪落实。
1.企业所得税
(1)确定税务筹划点
项目合同签订后根据项目预计成本费用情况，逐项分析项目成本费用，确定哪些可以在属地国税前列支，哪些不能在税前列支。项目企业所得税税务筹划点为预计成本费用减去预计可以税前列支的成本费用的差额。
(2)筹划方法
1)充分利用转移定价
转移定价是将利润从税负较高地转移到税负较低地从而实现整体税负降低。大部分国际工程项目可以通过转移定价在总部管理费、总部资金支援、特许权使用费、咨询费、保险费、设备物资进口等环节进行筹划，调整属地国税前成本费用。转移定价的关键在于关联交易定价的公平合理，获得属地国税务机关或者海关当局的认可至关重要，因此定价策略需要充分权衡属地国的转移定价规定和转移定价成本。
2)充分利用收入确认方法
目前大部分国家对工程项目都使用建造合同方法确认工程项目收入，在对建造合同完工百分比的确认上主要存在两种方法，一是采用已发生合同成本占预计合同总成本的比例来确认完工百分比，二是采用已完工程量占预计合同总工程量的比例来确认完工百分比。鉴于工程项目资源投入的特殊性，项目前期往往需要投入较大的资源，但是项目前期的结算收入反而较低，导致工程项目往往前期亏损后期盈利。因此项目在选择完工百分比确认方法时尽量选择与实际工程量挂钩的方法，避免选择与成本费用挂钩的方法，这样项目前期可以少确认收入，延缓缴纳企业所得税。
3)充分利用双边协定
截止目前我国已经对外签署107个避免双重征税协定。根据双边协定股息、特许权使用费、利息等可以适用更低的优惠税率；项目在属地国缴纳的所得税费用可以在国内申请抵免，避免项目被双重征税。如果属地国违背了税收协定的相关规定，可以向我国税务局申请启动相互协商程序加以解决。
2.个人所得税
随着CRS的推行，个人所得税风险管理主要为合规性管理，要确保遵守属地国和中国相关税收法律法规。个人所得税风险管理主要从以下方面进行，一是根据属地国居民纳税人和非居民纳税人认定条件，确保成为居民纳税人，享受相关税收优惠政策；二是充分利用双边协定，做好个税抵免工作，避免双重征税；三是政策允许的情况下，可以结合属地国个人所得税税负和企业所得税税负，测算在属地国的工资发放和申报比例，剩余部分在国内补充申报和纳税，以到达降低整体税负的目的。
3.增值税
目前大部分国家都采用增值税制度，增值税管理从以下方面开展，一是做好合规性管理，项目要确保及时取得合规增值税发票并在规定时限内进行申报；二是项目需要尽量进行进销项匹配，降低进项税额对项目资金的占用；三是在部分实行销项税代扣制度的国家，应积极开展增值税审计，争取尽早退回增值税进项税；四是要做好物资设备出口的增值税退税管理工作，确保享受相关退免税政策。
五、结语
综上所述，近年来各国积极开展国际税务合作，加强国际税收情报交换和国际税收联合执法，各国密集签署防止税基侵蚀和利润转移的多边公约，国际工程项目税收筹划的约束越来越多，在进行国际工程项目税务风险管理时需要全面考虑合规合法性，避免违规导致处罚。
参考文献：
[1]易文雄.国际工程承包企业税务风险与筹划[J].企业改革与管理，2016(23).
工程税务管理范文4
根据集团财务管理模式，主要由集团计划生产部和财务部与具体执行的分支机构计划部门与财务部门协同实施集团工程建设财务管理。各级职能部门分工如下：
（一）集团计划生产部负责组织起草工程的可行性研究报告等资料报集团董事会批准后，向北京市发改委申请批准。项目经北京市发改委批准后，计划生产部根据批复文件起草年度工程投资工作计划和投资预算，并根据初步设计、合同签订情况、施工进度等调整投资预算总额和年度投资预算。
（二）集团财务部负责根据经董事会和北京市发改委批准后的工程项目，起草资金筹集方案。在工程建设中筹集和调配建设资金，监控各个工程项目资金余额和资金流向，核算各工程总的资金投放量，核算完工工程转固，起草工程建设投资相关财务管理制度，按国家法律、法规及集团制度指导下属分支机构财务部门财务核算与管理并审查相关财务分析与报告与集团设定控制指标差异，发现问题根据情况向集团管理层汇报并协助、监督下属分支机构采取应对措施。
（三）分支机构财务部门负责按照集团财务部要求核算工程建设投资支出，执行集团制定的建设单位财务管理规定，起草本单位建设资金使用规定，规范资金使用方式、方法，保障资金安全。
二、集团现行工程建设财务管理方法
主要以集团计划生产部和集团财务部为主，在制定年度工程投资建设计划时，预估年度现金流量，并根据不同的筹资备选方案预测对应的贷款利息支出及其对建设期后的影响。将较成熟的投融资方案提交董事会审定。集团计划生产部对工程建设前期费一般按不超过年度投资预算及其调整预算的30%范围内控制。年终决算前，对年内工程建设进度拨款一般按不超过70%的范围控制。年终决算时，根据下属分支机构提交的年终工程进度汇报材料视情况审批剩余预算及其调整预算内资金。工程完工投产后，集团计划生产部对下属分支机构整理提交的决算资料进行内部审核。集团财务部根据董事会审议通过的筹资方案与合作银行开展集团信贷额度谈判，并根据不同银行信贷条件和融资成本综合比较后的分析结果，选择最优融资组合提交董事会审议是否与银行签订信贷合同。分支机构财务部门对本单位负责的工程特别是有财政资金投入的项目，按《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）文及集团财务制度设置项目账核算。单项工程明确记载收到上级单位拨付资金的来源性质与金额数。对工程建设中的支出，按照制度要求归集至对应科目，并根据合同签订情况通过往来账和实际支出额反映工程财务执行进度。分支机构财务部门根据集团财务分析制度中关于工程建设分析的规定，按月度、季度、半年、年，就工程预算资金收支情况、重大支出依据、后期资金预计支付额、财务指标偏差情况等编制财务分析报告。
三、工程建设项目财务管理效果评价
集团内部通过审查各工程定期的报告、分析、报表，定期对账，检查会计科目核算和原始凭证，进行内部审计评价等进行项目的内部财务管理效果评价。北京市国资委在每年年终财务决算审计中也会涉及到集团工程建设财务管理效果评价。六、结合现有工程项目举例说明集团新建的郭公庄水厂（一期）工程，是北京市的重点工程项目，为改善城市南部地区供水薄弱而兴建，为南水北调配套建设项目。根据京发改[2011]910号文，其新建工程包括净配水厂、引输水工程两部分，水厂设计供水能力50万立方米/日。
（一）前期手续：2011年6月取得可研报告批复。2012年4月6日取得市规委和市发改委联合下发的批复文件。初步设计批复总投资为35.3亿元（其中工程14.75亿元，征地拆迁费20.525亿元）。资金来源由市政府固定资产投资15.58亿元，15.58亿元由北京市自来水集团筹措解决。部分征地拆迁资金4.14亿元由当地区政府予以配套解决。
（二）工程建设及审计评价情况郭公庄水厂（一期）工程，自2011年开工建设开始至2013年7月底，已累计各类外部审计及内部评价、审查超过15次。综合以上外部审计及内部评价、审查等情况看，集团目前的财务管理模式和方法较好的反映了工程资金来源和资金投放情况，能够真实合理的反映各项工程投资成本，各类核算较为科学，资金投放与资金管理较好的满足了集团要求，基本达到了集团工程建设财务管理模式所需达到的效果，从财务上较好的保证了工程的顺利实施。
四、集团目前实行的工程建设财务管理模式和方法适应性分析
（一）集团目前采取的集权型财务管理模式被国内外多数先进企业集团所采用，并证明是一种在保障资金安全、控制工程项目风险、提高企业集团融资能力、降低财务风险方面较为成熟有效的模式。
（二）国内工程建设中普遍存在的政府施工批准文件滞后与相关收费不透明，国家与地方法律法规在关于工程建设方面的模糊与空白地带，不同政府主管部门出台文件的矛盾与不一致，政府与地方供水企业在供水工程建设项目中的角色定位模糊，各项工程审计与资金审查要求与政府行政执行效率实际情况的脱节等因素，都加大了企业的投资建设风险与审计风险。而此类风险很难仅仅通过现有财务管理模式与方法的改进加以规避或控制。
（三）目前，集团财务管理信息化决策与核算支持系统运用水平，较国内外公用事业先进企业存在差距，相关专门人才招聘、培训和配备尚不十分充足，造成管理效率的“瓶颈”无法解决。
（四）随着以政府为主导，包括社会公众及企业投资者等在内的相关利益群体对集团管理水平、信息公开程度、审查力度等的提升，对企业价值与服务价值回报要求的提高，集团管理层尽管也在积极调整自身工作方式、方法，完善制度建设，加紧梳理工作业务流程工作但仍不免在局部要求方面表现被动。
（五）集团近年接受的针对工程建设各类外部审计情况和内部自我评价看，整体评价较好。但是，较早实施的工程项目因当年管理制度建立尚不完善，财务管理模式也不成熟，流程梳理还不充分的情况下，对于工程某些会计科目核算工作、上下往来定期核对工作、分析报告编报水平等方面都出现了一些不够规范或者重点说明不够突出，指标解析不够全面的情况。正是基于前期发生的这些问题，集团对于工程项目财务管理模式和方法也在不断的改进，如：利用财务软件服务上的技术支持改进现有财务核算软件的部分功能；调整财务报告分析内容和要求等，但是目前主要的改进思路和方案来自于集团总部财务部门和计划部门，缺乏工程进度管理一线人员的参与，这说明在充分调动参与工程管理人员的主观能动性方面还有缺失。
五、应对策略
（一）在现有集权型财务管理模式和财务管理方法基础上，完善激励考评机制，鼓励各层管理人员或团队提出财务管理改革合理化建议，提高工程项目管理参与人员的主观能动性和创新性，整合各类信息资源，简化信息传递环节，建立更扁平化、更有效率的信息沟通系统，减少信息传递过程中在各环节的停留时间。
（二）不断与政府主管部门展开有关工程建设政策方面的沟通，建立并完善沟通渠道，促进政府政策导向和行政决策朝更有利于集团工程建设的方面开展。
（三）增加专门人才的招聘力度，扩大相关财务管理培训投入，进而增强工程建设财务管理岗位的人员配备，提升集团内上下管理部门专业化团队综合水平，并注意团队成员专业化程度控制。
（四）进一步以当前和未来集团相关利益群体需求为导向，不断完善集团内部制度建设、内控管理、风险管理、财务管理、危机公关管理等工作，不断推进工程建设财务管理业务流程的梳理工作，建立集团工程建设出现危机情况的应急方案，提升集团该项管理水平。
工程税务管理范文5
关键词：房屋工程；防水项目；管理
1导致房屋工程防水项目管理出现问题因素
1.1工作人员素质有待提高
人作为房屋工程防水的核心，对于工程质量的影响是非常重要的，可保证工程有效的防水。但目前工程人员的素质都不高，存在着一定问题，给房屋工程防水管理带来严重问题，其中工程人员问题主要表现在以下方面。首先，工程管理人员管理素质水平较低，对于整个工程的统筹计划把握不精准，且对于房屋工程防水管理方面也没有进行相应重视，从而导致管理出现职权不清晰、工作落实不到位等问题，进而给房屋带来渗漏等问题；其次，当下的施工人员素质也有待提高。目前工程施工人员的文化水平都不高，很多人员都是在高中以下学历。这就给房屋工程防水的规范性和专业技术性带来问题，无法进行有效正确的操作，从而影响工程的防水质量[1]。
1.2房屋工程防水材料质量监督力度不足
除了人员因素外，房屋工程材料对于工程质量影响也是非常大的。房屋工程防水材料如果使用劣质的材料就会造成工程出现渗漏问题，从而影响人们的生命财产安全。因此房屋建设相关部门应该重视这方面问题，采取有效措施增强工程材料监督力度。在实际中，很多工程管理人员不注意这方面问题或者管理人员为了增大工程的经济利润而使用伪劣工程防水材料，这些现象都会给工程防水带来严重的影响。工程管理人员对于防水材料监督也存在较大问题，很多管理人员不会去关注材料的规格、型号以及质量监管等标识，只是关注材料的价格是否低廉。
1.3现场施工质量监管不到位
作为工程建设重要环节，防水现场施工所涉及方面是非常多样的，而且工程所经历的周期也是非常长的。因此对于工程防水管理方面往往会遇到监管不到位问题，其中具体表现可以从以下方面。首先，工程管理人员对于工程防水质量管理采用敷衍的态度，没有进行认真对待。这种流于表面形式的工作态度就会导致工程防水工作无法得到有效落实，从而导致房屋漏水情况发生；其次，现场防水施工材料管理存在很大问题，对于防水材料的安放没有严格按照标准，这样就会导致材料出现相应的质量问题[2]。
2加强房屋工程防水项目管理质量的措施
2.1提高工作人员的专业素质
为了提高房屋工程防水管理效率，工程部门应该重视房屋建设人员素质培养，促进工程人员素质提升。在实际中，要提高工作人员的专业素质，房屋建设部门可以从如下方面采取有效措施。首先，工程部门可以对员工定期进行专业培训。通过开展专业的培训课堂来提高员工的专业知识，保证工作人员工作规范性，提高房屋防水质量；其次，房屋工程部门应该制定严格的招聘条件。通过严格的要求来实现专业人才的招聘，从基础上保证工程人员的专业素质；最后，房屋工程相关部门应该实行相应的激励制度。通过给员工提供良好的晋升空间或者丰厚的物质奖励来调动员工学习积极性，激励员工进行自主学习，提高自身的专业素质水平。
2.2加大工程材料质量监督力度
除了对房屋建设人员素质提升外，相关部门应该加大房屋工程防水材料质量监督力度，通过对防水材料质量进行严格的控制来避免房屋渗漏水情况发生。在实际中，要实现严格的房屋工程防水材料质量监督在以下方面采取有效措施。首先，提高管理人员防水材料监督意识，让其认识到防水材料质量会对房屋建设带来严重的影响，需进行严格的控制；其次，房屋建设人员应该成立专门材料监管部门。通过对防水材料品牌、规格和型号等进行严格审查，保证使用的材料符合房屋建设需求。而且可以采用定期或者不定期抽查方式对防水材料质量进行审查，保证房屋防水质量；最后，对当下房屋防水材料选购方式进行相应的改进和优化，可以采用竞价方式进行房屋防水材料的选购。这样就可以很好进行房屋防水材料的对比，从而找到合适防水材料进行建设，保证工程质量。
2.3建立施工质量管理责任制度
由于防水现场施工所涉及方面是非常多样化，相关部门要认识到实现现场防水施工质量管理控制仅靠一个人是无法实现的，需要大家共同的努力。因此在房屋建设过程中，相关部门应该建立现场防水施工质量管理责任制度，在实际中，相关部门可以实行相应的经济处罚制度，对一些不符合工程质量标准行为进行相应的金钱处罚，从而提高人们的工作态度，促进房屋工程防水质量提升[3]。
3结束语
在房屋建设过程中，工程相关部门可以对自身员工进行定期培训，通过定期开展专业活动来提升员工专业防水知识水平。同时工程相关部门可以采用竞价方式来进行房屋工程防水材料选购，保证房屋防水材料质量的合格，通过进行相应的责任明确来保证房屋防水工作有效落实，保证房屋防水质量，进而保证人们的生命财产安全。
参考文献：
[1]刘海忠.基于TQC理论的建筑物渗漏原因分析与防治[D].大连理工大学,2014.
[2]高延继.工程防水有关问题的思索[J].中国建筑防水,2009(6):11-15.
工程税务管理范文6
由于在现场进行物资管理时并没有达到一定科学化，所以在施工现场当中的材料是较为散乱的，这对于现场管理具有很大的影响。因为没有计划的管理物资，对于领取时也是比较随意的，这也就造成了严重的浪费现象。此外，在管理工具设备时也没有严格控制，出现了丢失的问题，无形中就增加了很大的开支。再加上没有有效的奖惩制度，造成了物资的大量浪费，在编制物资消耗时没有得到准确科学的管理，这也就造成了物资大量的消耗，其定额超出了实际范围，以导致物资的失控，造成浪费。由于在施工物资进行招标时缺乏一定的有效管理性，也就得不到有效的控制。在招标活动当中有些行为不具有规范性，而在工程建设时必须要具有科学的严谨性，这就造成了一定的冲突，由于这是较为特殊的一种采购方式，所以在进行操作时也就严格控制与管理，达到一定的规范标准，然而在这个过程当中会受到很多因素的影响，从而导致物资招标的失效性，没有达到规范化管理，在投标以及在评标的选择方法上都不具备规范化，此外，在进行招标时也没有规范的技术操作，在整个施工过程当中，就造成供应商不规范的技术，缺乏合理的选择。
2提高物资管理的有效措施
必须要提高物资的管理工作。我们都知道，无论是采购物资还是在其它的管理过程当中，都必须要建立起一套细致的约束管理机制，防止把权利主要集中在部分人手里，并且要具有一定的制度性约束，必须要进行全员性监督，从而来制约一些利益性，在管理过程当中达到民主性要求。由于水利水电在施工当中的物资种类是非常多的，并且也具有一定的复杂性，因此，就必须要利用一些信息化的方法进行科学管理，使之更为科学化、规范化以及系统化。此外，对信息系统也可以进行有效的规划，对其采购过程当中的配送情况，仓储情况以及各类供应商都可以实行有效的管理，再利用有效的信息资源来推进管理工作。最后，必须要提高建设管理队伍，从而来提高管理人员的水平，同时也要不断的提高他们的道德素质以及在管理当中的整体能力，可以更为公正平等，更为清正廉洁的为物资管理工作，并且达到管理的标准水平。
必须要充分的建立一套物资管理机制。这就需要我们要建立一套具有分级性的管理体系，要更为明确部门职能，要划分好管理明细，必须要把水利水电工程当中所需的物资按照不同的依据进行有效的划分，再对各级的管理目标权限划分明确，从而制定更为有效的管理措施，避免出现混乱的采购现象。此外，也要提高规划物资的管理工作，要有效的保持和设计与技术部门的联系工作，也应建立一套有效的数据库，并且作为有效的技术指导与规划，促使成为更为有效合理的管理模式。如果是对于标准的项目当中，就必须在其基础上设计一套可实施的供应计划，如果是对于那些大宗耗材时，必须要参考一些历史数据，再来确定它的储备定额，在这个过程当中必须要以稳妥和坚持的原则进行，从而才能更为有效的发挥出指导和促进的作用。与此同时，进行管理时也应构建一套详细的询价体系，对采购的物资进行定期的全面分析，在施工过程当中所应用的物资必须要进行全面的询价以及验收工作，全程进行跟踪管理，从而做到准确有效的了解市场供应信息，建立起交易关系。
在进行物资管理时必须要根据目标严格的执行，如果是针对投资较大，并且质量要求很高的一些材料时，可以进行采中的采购来处理。如果是处理规范招标时，则应当按照我国相关法则要求进行，同时也要结合具体的实际情况制定采购机制，必须要确保招标质量，这是一个前提条件，只有保证了有效的管理采购，才能提高物资管理水平。另外，在合作采购点时也应积极的配合确定机制，浪费损失，确保物资可以及时的供应，降低物资积压，从而可以有效的周转资金，提高管理效力，在供应模式上达到一个互惠互利的作用。而应用这种方法时一般比较适用于具有固定货源的采购，其方法是较为有效的。还有一种方法叫做模糊采购。在这种情况下主要是因为在施工过程当中会因不同物资具有不同的型号和规格，也具有一定的多样性，所以在进行采购时如果受到不利因素的影响而导致材料的急迫需求时，便可以应用这种方法，它可以确保施工的正常运行，也可以降低资金的占用，同时也就控制了成本的支出。
3结论
工程税务管理范文7
关键词：水利水电工程；物流管理；信息系统
水利水电工程施工中，物资的消耗量占据工程总成本的60~70%，所以，物资也是公共产品的基础，是项目成本管控的关键所在。水利水电工程近些年来提高了对物流管理的重视程度，但是“重生产、轻物流”的问题仍然存在。
1水利水电工程物流过程
与传统的水利工程物流相比，国际工程物流的操作范围从一个国家内部扩大到了两个甚至多个国家。物流的时间也相应延长，而且通常需要划分为多个物流批次。因此在业务流程管理中，需要针对不同客户的不同需要，对先期的物流方案进行可行性分析和深入论证，然后根据项目预算、工程施工计划等对操作方案进行设计和确定。国际工程物流从生产工厂接货到运至工程现场的全过程，通常可分为三个部分，国内段、海运段和国外段。国内段的物流管理主要包括从生产工厂到货港装船之前，其中包括从工厂的接货、工厂至装货港的运输以及装货港口的服务管理等；海运段就是从货港装货、装货港至卸货港的海运（空运、陆运）以及卸货港的卸货管理等；国外段包括从卸货港清关及港口服务管理、卸货港至项目工地的运输管理，甚至是工地现场内的短倒等一系列的管理工作。此外，并不是所有的中国企业承包工程设备或材料都需要从国内进口，有的项目设备和材料还需要从第三国进口，也有一些设备需要途经某些国家或者地区，此类情况都有可能增加国际工程物流的流程内容，且操作的难度和成本也会随之增加，因此对物流程序进行管理时，必须预先做好周密的计划和可行性方案，综合考虑到每个中间环节成本及安全隐患，以保证物流业务流程的顺利实施[1]。
2水利水电工程物流管理中存在的问题
①物资配送以及仓储的成本较高。当前国际水利水电工程物资运输需要横跨两个国家，物资消耗金额较大，类型较多，而水利水电工程自身消耗的物资总量也很大。因为水利工程多地处偏远，而用户分布较为分散，造成物流管理难度较高，物流消耗较大，需建立多个用户端。物资种类范围，配送范围广，造成水利水电相关企业需要投入大量资金建设物资管理体系。②物流管理理念滞后。物资配送与社会产生保持一致才能够提高市场经济发展水平，这也是水利水电物流管理未来的发展趋势。基于此，很多企业受到传统计划经济的影响，仍然采用传统管理理念，造成管理效率低下，物资不能及时配送到位。③信息化建设水平低。物流水利配送企业主要在原有体制上建立物资流通体系，但是基础设施不完善，物流服务水平不高，尽管很多企业开始注重信息化建设，单位没有结合水利水电工程建设特征以及地区的发展情况对物流系统进行优化，造成信息化管理特征没有完全体现。
3水利水电工程物流管理对策
3.1以自身优势实施建筑物资统筹采购
工程建设项目质量好坏取决于建筑材料质量的优劣，需要国际工程建设单位以其自身专业优势，认真选择和采购质量上乘的建筑用材，减少或杜绝退货现象的发生，进而减少相应的物流管理成本。在与第三方物流企业合作中，需要在物流合同谈判和商定中明确规定正常物流成本与非正常物流开支的负担比例。同时，在建筑用材遴选与采购中，尽量向曾经有信誉的供应商实施定向性的批量采购。另外，因为各国家材料价格、运输价格等有所不同，需进行比对，制定最佳的采购方案，再结合第三方物流企业的专业物流运输，降低工程建设项目的物流成本支出，提高建设单位的经济效益。
3.2创新物流管理理念
当前因为我国物流发展迅速，各行业的物流管理理念也基本发展成熟。但是以往对于水利水电物流管理不重视，造成管理理念没有得到实质性的发展。为此，需对以往管理中存在的问题以及管理的优秀经验进行总结，充分借鉴其他行业的管理理念，建立具有行业特色的水利水电工程物流管理体系，并保证系统运行的可行性和运行效率。在国际水利工程中，国际物流运输是最容易出现风险的一个环节，承包单位要选择最合适的物流公司和物流路线，以确保物流运输业的经济性和及时准确运货至现场。由于运输时间长、搬运次数多、海运环境潮湿等因素的影响，经常会造成材料设备损坏。为了规避以上风险，承包单位要详细了解当地的法律文件、港口操作流程及清关注意事项，选择的公司要有足够的经验能力；在选择公司的时候，要充分了解该公司的资质、能力、信誉及其在工程所在国的协作上的信息等情况，确保该公司的经验和能力满足运输需求；还要充分了解不同物流的情况，分析不同物流路线的优点和不足之处，通过比较，选择适合自身的物流方式，并且要及时和公司进行沟通，最终选择高效合理的物流方式，降低物流运输中存在的风险[2]。
3.3建立物流管理信息系统
国际物流平台架构：结合物流内在属性及吸取现有跨国企业成功经验，探索物流平台架构建设方案，可细分以下四大模块。（1）国际运输。负责进口施工国家设备、国际运输资源的协调及国际运输承运商认证采购策略拟定。针对水利业务特点，合理选定运输资源，与现有市场优势国际承运商合作。根据货物进口属性及运量，必要时采用与船公司直签合同精品海运模式，确保旺季海运仓位需求。设置相关运输承运商考核KPI，并以此作为后期运输承运商选定依据，引入承运商竞价机制，综合承运商表现，决定承运商后期使用份额。（2）进出口报关。进出口报关模块专业性要求较高，高素质专业报关人员可以根据相关海关进出口税则解读及海关政策研究为企业在进出口税费缴纳及退税方面带来莫大收益，也为企业在进出口国家海关层面资质提升及海关关系维护方面提供强有力支持。考虑各国家进口特点，如何强化对清关的认证也凸显其价值所在。（3）海外区域仓储管理。在过去，仓库被看成一个无附加价值的成本中心，而现今，仓库不仅被看成是形成附加价值过程中的一部分，而且被看成是企业成功经营中的一个关键因素。仓库作为连接供应方和需求方的纽带，从供应方的角度来看，作为流通中心的仓库从事有效率的流通加工，库存管理，运输和配送等活动。从需求方的角度来看，作为流通中心的仓库必须以最大的灵活性和及时性满足经营活动的需求。因此，对于企业来说，仓储管理的意义重大。在新经济新竞争形势下，精准的仓储管理能够有效控制库存成本，并间接客观地反映材料采购的计划合理性。（4）本地派送。依托海外施工国家自有本地运输公司优势，建立本地运输商短名单，依据车型、派送距离划定收费标准，用于不同项目之间的物资调配及异地货物采购自提，加速需求物料流转，节省派送成本。
4结束语
综上所述，传统水利水电工程管理只是将物流管理看作单一的物资供应，没有对工程建设需求、工程成本控制、物资管理等因素进行综合考量。但是为了控制库存，保证物资性能的完整性，减少不必要的物资损耗，节省成本，需要创新管理理念，加强信息技术的应用，甚至可以引入第三方即专业物流企业进行管理，以此来促进水利水电工程建设。
参考文献
[1]孙昌庆，廖瑞华.国际工程项目物流管理的信息化策略[J].项目管理技术，2016（05）：58~61.
工程税务管理范文8
设备物资管理在水利水电工程项目管理的过程中占据了非常重要的作用，作为项目管理的成本、质量和安全控制目标管理中的关键环节。水利水电工程设备物资项目作为项目的发展、质量、安全和完成生产的关键来说，其保证了生产的器具、设备和原材料。设备物资管理涉及的专业相对于较广，主要包括机械、空调通风、电气等各个专业，使得物资管理对于人员的素质要求较高，设备物资管理并不是管理行业，而是需要对技术、管理和工程都有所了解的管理人员。现今，我国水利水电企业相对于较多，由于其工程具有流动性，使得施工人员也存在有一定的流动性，一个发展完好的项目管理人员和相关的管理体系建立完好，但是很快由于流动性原因而被打破，使得项目管理人员重新组建，新的管理团队人员的管理水平和理念都有所欠缺，阻碍了项目管理工作的发展。
二、水利水电企业物资管理的特点
（一）连续性
水利水电企业在生产的过程中就有连续性，在发电和用电整个过程中都是同事进行的，这就决定了水利水电物资管理的过程中必须要连续并且及时。物资部门必须要及时的按照企业的生产的需要进行物资管理和供应工作，保证供电设备的正常运行。
（二）复杂性
水利水电施工企业是经过各个企业组成的，综合性较强，使得物资管理部门具有一定的重要性和复杂性。常规的来说，水利水电设备相对于较为专业，并且数量多，在使用的过程中费用较高，这就是的设备物资管理在水利水电施工管理部门中占据了非常重要的作用，同时也具有一定的复杂性，因此，施工企业必须要引起重视。
（三）消耗和供应不相同
和其他的企业对比来说，水利水电施工企业的产品，即电能的消耗和供应的方式不相同。水利水电施工企业的电力资源是二次资源，但是在生产的过程中需要进行转换和消耗，其能源具有一定的转换性。
（四）分散性和统一性同步
水利水电企业生产主要就是以电网为中心进行核算的单位，输送、变配电和供用是同步进行的，因此在进行管理的过程中既相互统一同时也是相互分散的。水利水电施工企业物资管理的分散性和统一性给物资管理造成了一定的困难，但是两者必须要相互结合。
三、加强水利水电工程设备物资管理的措施
（一）加强采购的标准和质量监管
物资采购质量对于水利水电工程企业运行管理有着关键的作用，因此，必须要加强对物资采购的关键过程。第一，必须要通过评估和对比的方式来选择供应商，必须要选择信誉评价较高和售后服务较好并且质量较好的供应商签订合同，不仅仅要降低企业的生产成本，还必须要保证物资采购的质量。第二，必须要引进先进的质量检测的设备，对采购的物资和设备进行质量检测，并且规范供货商的供货量，全面保证供应商按照合同的要求进行，全面提高设备采购的质量标准，加强企业的经济效益。第四，充分结合市场的有利优势，并且通过各个渠道展开物资设备的配送工作，使得物资的配送可以在供应的时间内达到。对于供应商家进行选择，可以有效的对物资的质量监督检查的工作进行提高。使用这种方法，一方面可以降低企业采购设备的成本，另一个方面还可以保证企业物资供应的周转，加强企业的稳定运行。
（二）把握市场行情
首先，采购部门的负责人员必须要委派专业小组对市场的建材价格和供应商的综合能力及其信誉度进行信息的收集和调查，并且建立调查表，根据调查的结构选择和采购。其次，采购人员必须要对采购的价格进行控制，将实际的价格和采购的价格控制在一定的范围之内，制订合理的预算，并且采购人员在进行采购之前必须要进行培训，减少在采购的过程中出现的突发现象和不可控因素的处理。最后，采购人员在回到公司之后，必须要进行采购过程和价钱的审核，对于采购的价格和预算不符合的现象，必须要采取一定的措施，积极的找出其中的原因并且及时的进行调整。在进行采购的过程中，尽量减少成本增多的现象，保证工程项目的收益。
（三）加强仓库的管理
对于数字资源管理的过程中，必须要详细的列出在施工的过程中所需要的物资，并且分类进行记录，严格的把控好仓库出入管理的工作，做好物资供应平台的工作，确保管理人员可以随时的对库存的出入数量和存放点进行查询。对于材料的出入库来说，必须要做好记录的工作，对于施工的过程中物资的消耗、出入库情况和库存量进行详细的记录，检查各种物资的消耗。定期对物资管理的人员进行培训，不断的提高对管理人员进行责任意识和管理水平的提升。良好的物资管理可以使得企业获取良好的利润。质量和价格的改善、控制是对物资管理的根本目标。使用科学合理的方法，对物资管理的整个过程进行科学合理的成本控制，可以使得物资获取最大的效益。在对物资管理的过程中对其实现精细化管理，可以有效的对成本控制。
（四）加强对管理人员队伍的建设
要提高企业物资管理的水平，那么必须要加强物资设备管理人员的素质和职业标准及其综合的管理能力，并且必须要适应当前设备物资管理的要求。水利水电施工企业必须要加强对内部的管理和控制，组织设备管理人员对库存进行及时的核算和对账；除此之外，还必须要加强设备物资管理人员的综合素质。物资管理是现代水利水电施工企业发展的关键。物资设备管理就是科学合理的管理，并且有组织和协调对设备物资的管理流程，使得在整个活动运行的过程中获取最大的经济效益。
四、结束语
