财务汇报材料范文1
1.坚持每周五下午为干部职工集中学习日。要求：①领导带头参加；②实行签到制，无特殊情况不准请假，请假需向主任或会议主持人请假，全年累计请假不超过3次；③学习时通讯设备关闭或调至振动状态，不准交头接耳；④学习时认真做好笔记。
2.坚持委中心组学习制度。每月最后一周星期五下午为学习时间，中心组学习时，首先各分管领导通报本月自己分管工作实施情况及与其他分管领导需要沟通的相关事宜。然后进行相关知识学习。
3.坚持集中学习与个人自学相结合。除确保完成上级部门要求的学习内容外，同时鼓励干部职工参加计算机、英语、法律、医学及卫生健康管理等适应时展要求知识的学习，做到与时俱进。
4.为强化学习效果，实行严格的考核检查制。要求：①全年副科以上领导撰写学习心得及调研文章各一篇，字数均不得少于3000字，读书笔记不少于2万字；各单位（科、室）负责人写学习心得不少于一篇，不少于3000字，学习笔记不少于1万字，职工不少于8千字；②对学习情况进行不定期的检查，科员学习笔记由科长检查，科长学习笔记由分管领导检查，副科级领导笔记由委主任或主任委托办公室检查，并将检查情况及时通报给办公室，由办公室统一通报学习情况。
二、会议制度
1.委机关干部会根据工作情况，由委主要领导决定召开。
2.委党政联席会每月底召开一次（特殊情况可随时召开），由主任主持召开，会务工作由办公室负责安排。
3.其它业务性、专业性会议根据工作需要，由分管领导提议，交办公室报主任审批、分管领导召集，业务科室组织安排并负责通知。
4.系统性会议要求各单位主要负责人参加的会议由主任审定，办公室及相关科室按要求做好会务准备，并由办公室负责通知，其他科室不得自行召集。
5.所有会议费用开支，必须提前作好计划并报分管财务领导审批后，方可到办公室办理有关手续。
6.实行会议请示汇报制度。委领导和科室负责人外出开会（含市里开会）事先必须向主任报告，会议结束后都要及时向主任汇报会议精神，必要时须向委党政联席会集体汇报，确保会议精神能得到及时贯彻落实。
7.严肃会风会纪。参会人员不得迟到、早退，并且实行点名签到制度，遇特殊情况不能出席的需报请会议主持人或主要领导批准。不准在会场交头接耳、看其它书籍、报纸，发现一次通报批评，二次扣发奖金200元，三次扣发一个月阳光工资或绩效工资。
8.所有会议都必须做好会议记录，并按档案管理规定，年终归档保存。
三、工作制度
1.全体机关工作人员必须自觉遵守作息时间，上班实行签到制度（即上午一次，下午一次），上班按规定时间准时到岗，过点为迟到。如市里开会不能签到的，要事先告知办公室，由办公室指定专人代签，并注明开会地点，否则按未签到处理。迟到早退扣款50元，30分钟未到为旷工，每旷工1次扣款100元，连续旷工3次扣发1个月奖金，以此类推。正常工作期间由办公室随时抽查考勤情况，并向全体干部职工通报。
2.严格执行“中央八项规定”，如有违反者，按相关规定严肃处理。
3.严格遵守机关工作纪律，维护卫生健康工作者形象。上班时间严禁串岗、聊天，在办公楼内不准大声喧哗，不做与工作无关的事。上班时间干部职工临时外出2小时以上办事和下乡工作要向科长报告外出时间、地点、办理内容，科长外出要向分管领导报告，委副职领导外出要向主任报告，同时均到办公室报备。如主任外出开会，即告知办公室，以便了解委内上班情况和外出人员办事情况。
4.三人以上的科室、单位工作人员下乡或出差，一般不得全体外出，要保证有人值班。
5.严格执行请假制度。请假一律凭请假条办理。一般干部病事假，一天以内由科长批准，一天以上三天以内由分管领导批准，三天以上由主任批准。正、副科长请假一天由分管领导批准，二天以上由主任批准，副科级以上领导一律向主任请假。正常情况下全年请事假不超过10天，超过10天当年不参与评先、评优，并每天扣发津贴100元；全年请事假20天以上（婚假、产假、丧假除外），年终奖金、福利按70%发放，特殊情况经委党政联席会确定。无故旷工一天扣工资100元，累计旷工15天，当年考核定为不称职，并全额扣发年终奖金、福利。
6.切实改进工作作风，提高办事效率。做到“先外后内，先远后近，先急后一般”的办法接待办理的人和事，不推诿、不拖拉、不扯皮，严格执行首问负责制、一次性告知制，当天能办结的事，当天办结，当天不能办结的事限时办结。做到不发生工作失误，不发生工作事故，不发生行政诉讼。
7.严格执行委党政联席会会议决议。不准搞“上有政策，下有对策”或公开对抗，拒不执行，发现一次，由委分管纪检监察领导对其诫免谈话，并扣发其工资奖金500元，发现两次待岗学习半年。
四、来信来访制度
1.实行首问接待制。遇事不得推诿，要热情、耐心、周到、诚恳地为信访人排忧解难，认真及时处理信访人提出的问题，做到件件有着落。
2.认真贯彻执行党的政策，向信访人宣传卫生健康方面的政策法规，并提供咨询服务。
3.及时承办市委市政府和其它部门移送的来信及舆情，对重大、疑难的信访、舆情，及时向领导汇报，提出解决问题的建议，协助领导一起处理。
4.认真办理群众来信、来访、舆情、来电的接待、登记、立案、转办、催办、反馈、回复等工作，不得对信访事项置之不理、敷衍搪塞、推诿拖延。
5、执行保密制度，不得扩散信访人要求保密的内容，不得将控告、检举材料转交或泄露给被控告、检举的单位和个人。
6.在做好日常信访工作的同时要定期做好信访排查，对可能出现的集体上访，做好超前工作，把问题解决在萌芽状态。
五、重要工作情况通报制度
为加强本委重要工作及时向有关单位和社会通报，根据权力运行公开透明的有关规定，制定本制度。
（一）通报内容
1.九江市卫健委、委市政府确定的重要工作、重大建设项目的推进实施情况；
2.委年度工作重点（包括重要决策、重大建设项目、重点工作）及临时性工作落实情况；
3.涉及重大公共利益、群众切身利益以及社会公众普遍关注的重点工作进展情况及其成效；
4.向社会公布的服务承诺事项和落实情况；
5.重大突发公共事件的处置情况；
6.法律、法规、规章规定应当通报的其他重点工作。
（二）通报的方式
1.办公室承办委重要工作情况通报工作。
2.重要工作情况通报主要以人民政府网站、会议、党务政务公开栏三种形式予以通报。
3.通报时间。
（1）本制度第一条规定的内容，每个季度通报1次，于下一季度第一个月的10日前进行通报。
（2）公众关注以及其他应当向群众通报的重要事项适时进行通报。
（三）通报的管理与监督
办公室负责对通报内容的审核并经主任批准后选择方式进行。同时，及时跟踪、收集、整理社会对通报情况的反馈信息，做好监督检查工作。
六、重大事项集体讨论决定制度
为了保证重大事项决策的民主化、科学化，提高决策的质量和水平，制定本制度。
（一）重大事项集体讨论的基本原则
1.重大事项提交会议集体决策前应当认真调查研究，经过必要的研究论证程序，充分吸收各方面意见；
2.集体讨论事项应当提前告知所有参与决策人员，并为所有参与决策人员提供相关材料。必要时，可事先征求意见；
3.以党政联席会的形式，对职责权限内的重大事项作出集体决策；
4.决策会议符合规定人数方可召开。与会人员要充分讨论并分别发表意见，主要负责人应当最后发表结论性意见。会议决定多个事项时，应逐项研究决定。若存在严重分歧，应推迟作出决定；
5.会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容，应当完整、详细记录并存档备查；
6.参与决策的个人对集体决策有不同意见，可以保留或者向上级反映，但在没有作出新的决策前，不得擅自变更或者拒绝执行。如遇特殊情况需对决策内容作重大调整，应当重新按规定履行决策程序。
（二）集体讨论决定的贯彻执行
1.未经公布的讨论结果，要严格保密，不得泄露；
2.集体讨论作出的决定，通过一定形式公开（涉密事项除外）；
3.集体讨论作出的决定，承办科室要及时将执行情况报分管领导；
4.集体讨论作出的决定，个人无权改变。
（三）重大事项集体决策范围
1.评选先进、奖励晋级、各项惩戒；
2.大额资金支出预算，资金使用计划、方案以及大型设备的购置等；
3.主要工作计划、工作目标的制定；
4.中层干部任免、人事安排；
5.新设置的机构执业许可；
6.其它重大、重要事项。
（四）重大事项的落实
会议决策的重大事项，领导班子成员、相关负责人必须按照会议要求认真组织落实，在规定时限内完成，并将重大事项的落实、完成情况及时向分管、主要领导汇报。办公室负责重大事项决策的督办工作。
七、治安保卫制度
1.机关（含委属单位）内部的安全保卫工作必须贯彻“管理从严、预防为主”的方针，按“谁主管，谁负责”的原则，实行全委统一、科室分工负责、综合管理办法。
2.切实加强各科室的安全保卫工作。经常检查门窗、保险柜等防盗设施是否完好，电路、燃气使用是否安全，做到人走锁门、闭灯、关闭办公室电气设备。发现隐患应及时向办公室报告，采取措施予以排除，若不报告或未采取措施则追究其责任。
3.节假日期间由办公室统一安排人员轮流值班，值班人员要认真做好记录并及时处理发生的各类情况。
4.凡值班期间发生安全事故的，当班人员负担损失的60%，如单位领导安排值班未到班，则损失的60%由领导承担。对发生两次安全事故或发生一次重大安全事故的，除按有关规定处理外，系统内中层干部就地免职，副科领导建议组织处理。
5、严格执行保密制度，防止泄密事件的发生，如泄密问题发生，将严肃追究泄密人的责任。
八、来客接待制度
1.严格执行同城不吃请，所有来客招待均由办公室安排。
2.来客用餐实行用餐申请制度，先由办公室主任报请分管办公室领导审核、后报主任批准，交办公室安排办理，办公室会同财务科填明用餐标准、人数、招待对象、陪同人员、用餐时间及金额上传公务用餐平台，没有办理用餐申请的餐费开支一律不予报销。
3.招待费用须经承办人签字，办公室、财务科审核，报分管财务领导批准后方能报销。
4.严格陪客制度及工作餐制度。陪客人员一律按来客10人以内，陪客人员不得超3人，10人以上，陪客人员不得超过来客人数的三分之一。来客接待标准按上级规定执行。超过接待标准，无特殊情况，一律不予报销。
5、严格执行用餐标准。公务接待一律不准用烟用酒。
6、招待费用应单独设帐、真实反映，并每季向主任汇报一次招待费用开支情况。
九、财务管理制度
1.委机关财务本着“统一管理，统一核算，专款专用，从严控制，厉行节约”的原则，确保机关财务收支平衡。
2.机关预算内经费，各科室上级下达的业务费及专项经费，全额进入委机关财务收入帐户。其它收入及时进入预算外专户储存管理，严禁科室私设“小金库”。
3.财务科应每月向主任办公会汇报财务收支情况，并以书面形式报主任。主任负责收入调度和专项经费（会议费、活动经费等）的计划审批及各科室支出计划的审批。坚持一支笔审批，坚持机关财务一本帐。1000元以内由分管财务领导审批，1000元以上5000元以内报主任同意后，由分管领导签报，5000元以上的报委党政联席会审批。党政领导个人核报的票据需经分管财务领导审核、报主要领导审批。
4.机关干部职工工资、津贴、资金、福利费等个人所得部分由机关财务统一发放，严禁各科室另行发放个人经费。
5.差旅费用的管理。机关干部职工出差（开会）的，若需预借差旅费，应写出申请，由分管财务领导批准，到财务科借款，并要求在返回委上班后五天内结报清楚。如不及时报帐，从当月工资中扣回。未经领导批准财务人员不得擅自借款他人，发现一次罚款500元，造成损失的个人自负。车费、住宿费以及到其他地区出差（开会）的差旅费，要有开会文件、出差通知、下乡证明，由所在科室负责人核实，财务科审核，领导批准，方可报销差旅费，并做到当天出差，次日填报，最迟不能超过一个星期，否则不予认可。
6.会议费用管理。凡属会议性支出，一律实行会前承办科室申请，主任审批，交办公室办理。
7.办公用品的购置与管理。办公用品必须按政府采购规定由各科室提出计划，办公室汇总、分管领导审核、报主任审批，做到统一购买，专人管理。未经领导批准，擅自购买办公用品的不予报销；印刷表格、材料，由承办科室提出申请，由办公室汇总，分管领导审核、报主任审批，按政府采购规定办理。办公用品实行限额领用登记发放制度，并每季公布一次。严禁各科室擅自印制印刷品和私自印制广告材料。
8.各项收费均由财务科收取，其他科室不得收费，确需代收的，须报主任批准后方可收取。每月财务科核对一次收支情况，严禁挪用、坐支，发现一次严肃追究当事人责任。
十、车辆管理制度
1.确保委领导工作用车。各科室因工作急需用车，由办公室统筹安排。按先来先派、急事优先的原则申请公车办安排车辆。市区范围内不派车（含赛湖）。
2.委机关办公用车出车范围：一是各科室人员深入基层调查、协调工作，且路途较远的；二是处理突发事件的；三是委领导临时到市外开会（提前通知的不予派车）。
十一、公文办理制度
1.所有公文的处理必须坚持及时、准确、安全的原则，由办公室统一收发、分办、传递、用印、归档和销毁。
2.公文传阅严格按照领导排位顺序进行，并注意公文的保密性，特殊情况经主任批准后，可按公文的要求急事急办。
3.无论是向上级请示、报告，还是向有关部门行文与平行部门联合行文，以及向下级单位行文，由科室拟文，办公室核稿，分管领导审核，最后由主任签发，由办公室统一打印。
4.办公室要按照领导签批的公文办理意见，及时做好催办和督办工作，并作好登记，将督办情况及时报告领导。
5.公文收发要做到及时、准确，不准随意查阅和借用，确需借用的，经办公室主任批准，并做好登记，确保按时归还。
6.公文应当及时整理，归档，原则上要求每季整理归档一次，确保公文不错乱、丢失。
7.委机关文印管理
（1）各科室打印的材料由各科室经办人负责校对，然后再打印，如果是科室经办人人为造成文档材料的浪费，由经办人自负。
（2）不得复印与工作无关的材料。
（3）未经批准，将文档材料送到外面打印、复印的，财务上一律不予报销。
8.耗材的购置和领用
（1）各科室需要耗材须提前通知办公室，经分管办公室领导同意后，办公室统一购买、领用，并实行每季盘点一次。
（2）各科室领取耗材后，应有专人负责保管。
（3）未经分管领导同意擅自购买耗材的，其费用自负，财务上不予报销。
十二、卫生制度
1.所有办公室、门前、走廊及院内卫生区，每天坚持一次小扫除。做到清洁明亮。
2.卫生区划分。
（1）各科室负责本科室办公室卫生。
（2）创卫路段责任区由全体机关干部（含委属单位干部）共同打扫。
财务汇报材料范文2
1．周例会：
每周一上午8:30，在会议室召开全办工作人员会议，由主任或主任指定的副主任主持。科（站、中心）负责人汇报上周工作进展情况及本周工作计划，主任、副主任总结并安排当前工作。
2．全员讲学：
每周一例会结束后，工作人员结合岗位职责和公文写作开展轮流讲学，每年每人不少于2次。讲学内容力求实用。参学人员对讲学人员进行测评，成绩优异的给予表彰。
3.参会制度：
全体参会人员必须按照通知会议通知时间准时参会，否则迟到一次罚款10元；开会请假不得接打电话，发现一次罚款10元。
二、工作制度
1．交办事项。
领导交办工作事项要明确具体承办人、办结时限。综合科对主任交办事项进行定期督查；传阅文件，由综合科及时跟踪。
2．AB岗制度。
为确保工作的衔接性，各科（站、中心）所有工作人员应熟练掌握该部门的一切业务流程及工作内容，如一人请假，另一人能做好各项工作，不能影响工作开展。
3．考勤制度。工作人员上班实行签到制度，上班10分钟内签到完毕，否则视为迟到或缺席。如公务外出，不能参加考勤，需提前电话通知综合科做好记录。考勤情况每月汇总1次，次月通报。
4.请假制度。
工作期间，工作人员临时外出，需向部门负责人报告。1个工作日内向分管主任请假；1个工作日以上需填写书面请假条，并经分管主任和主任共同签批后交综合科存档；若口头请假，事后2日内补写请假条，并履行签批手续。病假需提供诊断病例。
5.志愿者服务制度。
所有工作人员分成四组参加周六下午志愿者服务活动的开展。每组由带班主任任组长，组织好活动开展。如参加活动人员有特殊情况不能参加，请自行和其他组人员调整，确保每次活动开展的人数。
6.节假日值班制度。
根据县委、县政府统一要求，法定节假日由综合科轮流安排值班。值班主任在自己办公室值班，其他人员一律在综合科值班，确保在岗在位。国家法定节假日和休息日加班参照《劳动法》执行。
7.电话畅通制度。
办内所有工作人员要保持24小时电话畅通。如果在家确需关机，需提供固定电话号码。综合科不定期抽查，对电话不畅通的予以通报批评，每次扣考绩奖50元。
8．坚持科室负责制。
信访工作由综合科牵头负责。各科室接到服务对象申请办理、咨询或投诉、信访等相关事项的工作人员，要依法负责办理、答复相关事项；如不是本部门业务，需及时引导、协调联系相关科室和人员办理、答复相关事项。涉及信访工作处理后及时到综合科登记，便于汇总信访件。
9．坚持限时办结制。
各科（站、中心）对领导交办事项、服务对象咨询或投诉事项，要在规定时间、承诺的时限内办结或答复。
10．坚持调查研究工作制度。
深入基层，开展调查研究，年内各部门完成1篇理论研究文章；结对贫困农户，年内确保到贫困户家中不少于3次以上，副科级以上领导干部每年慰问物资不少于800元，中层干部每年慰问物资不少于500元，帮助贫困农户谋划脱贫致富之路，解决一件实事。
11．坚持文明上岗制度。
爱岗敬业，礼貌用语，上班时不串岗、不做与工作无关的事，热情接待来访客人，树立良好的机关形象。保持清洁卫生，爱护公共财物。
12．坚持清廉守法制度。
勤俭节约，遵纪守法，遵守社会公德，弘扬家庭美德，常修人性品德，切实履行好“六不六带头”勤政廉政承诺。
三、办文制度
1．收文登记。
外来或参加会议后带回的文件由综合科负责登记。
2．文件批阅。
收文后，由综合科提出拟办意见，及时送交主任批阅。若主任外出，对重要紧急文件、通知等需电话汇报或报分管主任阅示。对批办的文件，由综合科负责及时交有关责任人落实，并负责催办、督办。
3．发文流程。
文件的起草，由经办人拟稿，部门负责人审核，分管主任会签，主任签发，交综合科负责编号、排版、印刷。特殊情况下，可以先汇报后补签。经审核后的发文和经验交流材料要避免思路混乱、表述不清、错字别字，否则给予通报批评。
4．印章管理。
农工办、扶贫办、农险办印章由综合科保管，用印需履行登记手续，并需经主任批准。印章使用必须履行登记手续，用印须经分管主任或主任批准。
5．文件保管。
文件由综合科统一保管，部门借阅文件资料须办理借阅手续，及时归还，确保文件完整与安全。
6．文件归档。
办内的各类文件每半年整理一次，统一归档。
四、招待费管理
1．统一安排。
经办主任同意的公务招待，填写《公务接待登记单》后由综合科安排指定饭店就餐，如因时间紧急，也可以事后履行相关手续。
2．接待标准。
县内会务一般不安排就餐，上级和其他来宾（公与公）接待严格按照纪委要求。会务确需（会议时间较长）用餐的，需经主任批准后，实行对口参陪，严格控制就餐人数；因公加班的，由加班人员向分管主任报告同意后，分管主任安排综合科指定地点就餐，标准不超过50元/人。
3．外出招待。
外出人员一般不得在外地举行招待，在出差过程中确因公务需要招待就餐的，须经主任同意。
4．规范结算。
招待费的结算实行一月一结，由综合科对照《公务接待登记单》核实，再报参加接待或业务分管主任审核，主任审批。在外地招待的，须经主任或分管主任签字确认后，方可进入正常核报程序。
五、办公费支出管理
1．打印。
各科（站、中心）工作人员不得自行到外面打印材料，一般公文自己处理。如因实际需要必须到外面打印的，须报分管主任同意，交由综合科登记并安排打印，否则，不予报销。
2．办公用品。
各科（站、中心）需购置500元以下办公用品，需填写申报表，经分管主任同意签字后，由综合科统一购买、发放；购置500元以上办公用品，需经主任审批后，由综合科购买、发放。
六、固定资产管理
凡经政府统一登记采购的办公用品，实行统一贴牌管理：
1．对政府采购的所有固定资产
如电脑、照相机、办公桌椅等，按科室进行统计张贴，并明确部门负责人为第一保管责任人，遗失、损毁的由责任人赔付。
2．对超出使用年限或已经不能使用的
统一交到综合科，集中报县财政局报废、注销。
3．办公用品的发放
实行领用登记制，各部门要树立勤俭节约的思想，根据实际需要领用办公用品，对耐用品要妥善保存和使用，避免丢失和过早损坏。
七、财务管理制度
1.财务实行扎口管理。
财务报销实行主任一支笔审批。每月第一周，由综合科和扶贫开发中心分别汇总办内各项开支发票；由经手人、证明人或分管主任和主任审核签字后，立即报账。办内财务报支，确保及时报核、按月结算；不能及时结算的，应履行相应手续，约时兑现。
2.大额费用会议研究。
费用支出超过2万元的必须经过主任办公会会议研究。
3.会计分设。
办内主办会计和现金会计分设，主办会计每月做一次报表，并于10号前送主任审阅。
八、安全管理
1．统一管理。
由分管领导牵头抓总，综合科负责内部后勤和安全管理。
2．办公室安全。
以科（站、中心）为单位，分别负责各部门的内部安全管理，下班切断电源，禁止使用高能耗电器。各主任室由综合科负责。
3．网络安全管理。
网络信息工作由综合科负责，重要信息必须经过主任同意才能刊发，统一使用正版软件。
4．保密管理。
保守国家秘密是每位工作人员的义务和职责，各位工作人员必须遵守保密守则，按照《保密法》规定程序依法办事。
财务汇报材料范文3
关键词：自营模式；承包和委托经营模式；明厨亮灶；财务管理；思索
事关中小学生的身体健康，义务教育学校食堂管理从来都是教育领域关注的重点和热点，但在实际工作中仍然存在很多不相适应的盲点。各学校在食堂管理中一般重点关注食品安全问题，更忙于应付各种检查的流程形式，对同样是重点的财务管理上存在很多误解和缺失[1]，因此，审计巡查部门在义务教育学校的食堂财务巡查审计过程中，发现了很多问题。
1引入社会力量承包以及委托经营模式下学校食堂存在的财务问题
1.1学校食堂的公益性缺失
实行承包或委托经营方式时，学校节省了人力、物力和财力，相应地，即便学校采取限制经营方利润率或者利润额度的方式，企业由于其盈利性的本质需要，也会以最大限度地牟利为目的，通过压缩成本和提高价格的方式，在采购、验收、储存、加工制作各环节均以企业的利益为先，而大多数学校对承包或托管企业监管并不到位，因而，无法保证食品质量安全，也不能保证学生的营养和健康[2]。
1.2招投标过程把控不严
地方政府以及各级学校虽然在引入社会力量承包和委托经营中采用公开招投标方式，但是往往存在招投标过程流于形式的现象，在实际招投标过程中，对于企业财务状况仅限于形式上的审核，对企业账务是否建立健全、是否存在税务问题、会计核算是否合规，等等，很少去现场实地查看，没有对上述事项进行综合有效的审核评估[3]。而且，托管以及承包企业在中标后，又有可能出现对学校食堂二次承包给该单位职工或者企业负责人亲属的状况，因此，很多学校食堂承包经营的企业的财务状况并不符合规范。
1.3食堂财务未建立账簿
笔者在审计本地义务教育学校食堂中，发现大部分采取承包或委托经营方式的学校食堂都没有建立财务账簿，由于缺乏专业的财务人员，或者本身就存在舞弊和浑水摸鱼的心理，很多食堂以表格代替账簿，以单据代替凭证，并且也没有物资保管及固定资产明细账，因而不能提供财务报表，也无法有效监督控制其成本利润率，更不能了解食堂资产、负债、所有者权益，以及收入、支出、利润各会计要素的基本情况。
1.4大量使用现金支付
很多学校的承包食堂对食堂的米、面、蔬菜等原材料采购多使用现金方式进行结算，把伙食费收入存入个人银行卡，这种情形下，极容易产生资金漏洞，也不能反映食堂成本的真实性。
1.5学校对承包企业食堂财务的监督检查力度不够
学校工作千丝万缕，食堂工作也是重中之重，但是领导的关注点一般都在食堂卫生情况和食品的质量安全上，对食堂的财务问题关注度不够，而且学校一般都缺乏对食堂财务管理的专业性认识，不知道从哪些方面进行监督检查[4]。
2学校食堂自营模式下存在的财务问题
2.1违规截留、挪用食堂伙食费现象屡见不鲜
学校食堂采取自营模式经营时，常把食堂财务纳入学校财务管理，并未对其单独核算，因而，常常出现食堂伙食费被挪作他用，填补学校经费的现象，甚至有的地方政府，还将食堂伙食费收入纳入当地财政统筹管理，使得学校食堂的日常开支不能得到有效保障。
2.2食堂支出与学校经费支出混
同学校食堂自营模式下，学校常常将与食堂经营管理无关的支出甚至学校办公经费转嫁给食堂，或者学校将本校水、电、费同食堂水电费共同结算报销，充作该校的经费，以降低食堂的成本费用。有些学校还在食堂伙食费中列支应由学校负担的教职工值班餐费，在在职教师兼任食堂管理人员，或者把食堂人员充作该校后勤人员使用时，没有区分计算兼职人员费用开支和工资福利[5]。
2.3利用食堂自营模式寻租，牟取私利
学校食堂自营模式下，为学校以食堂的名义扩建办公场所、增加人员编制，安置亲属等相关利益人员提供了可能，也给学校安排不合理的业务接待提供了便利条件。食堂每日耗用大量的粮、油、面、肉、蛋、蔬菜、调味品等原材料，在采购过程中如果缺乏有效的监管制约制度，极易产生差价回扣、牟取私利等腐败现象。
3两种模式下存在的共性财务问题
3.1未建立健全相应的财务管理制度，没有按照规定进行会计核算
很多学校未能结合该校食堂实际情况，建立健全相应的财务管理制度和会计核算制度，用于规范学校食堂开支行为和会计核算工作。学校食堂会计核算应参照餐饮企业的核算方法，并针对学校食堂业务的特殊性，合理确定收入、成本的核算方法，很多学校食堂都未能按照企业会计核算的规定进行会计核算。
3.2未单独开设银行账户
学校食堂伙食费应存入为食堂单独开立的银行账户，而无论是学校自营模式还是承包托管模式，很多学校都未能对食堂单独开设银行账户，有的并入学校银行账户，有的并入公司银行账户，甚至有的承包制食堂使用个人银行卡结算食堂的收入支出[6]。
3.3取得票据不合规，大多以白条、收据、自制单据入账
大部分学校食堂的米、面、粮、油、蔬菜等原材料物资，很多都是从种植户、养殖户以及农贸市场采购的，因而不能够取得正规的发票，所以原始凭证大多是白条、收据、自制单据，不符合相关会计法律法规和票据法的规定。
3.4财务人员不专业，不具备相应的职业资格
笔者在审计中发现，当地大多学校食堂财务人员并不具备相应的会计职业资格，而且食堂也没按照内部牵制原则合理设置出纳、会计、物资保管等岗位。在自营模式下，学校职工多属于一线的教学教师以及部分后勤管理人员，在食堂管理上，缺乏专业的餐饮管理服务人员，财务人员也多属于兼职，而学校财务管理和食堂的财务管理属于两种体系，学校财务人员对食堂的财务管理和核算制度一般并不熟悉。
3.5未按规定严格执行财务公示与汇报制度
学校食堂应按月向学校膳食委员会汇报食品价格、采购来源、财务收支余等情况，还应按照规定每月对上述事项进行财务公示，然而在实际工作中，很多学校食堂并没有严格执行财务公示制度。
4“互联网+明厨亮灶”对义务教育学校食堂财务管理提出新要求
4.1利用互联网技术，积极推行网上缴费
原则上学校食堂伙食费不能以现金收取，在“互联网+明厨亮灶”下，应充分利用互联网技术，积极推行学校网上缴费，实现食堂收费的透明化。
4.2进一步完善食堂定价机制，严格控制利润
通过互联网，公示学校食堂伙食费标准，学生和家长可以在地区内各学校间比对相关信息，以衡量伙食费标准的公允性，学校应进一步完善食堂的定价机制，依据食堂管理公益性和非营利性原则确定食堂伙食费标准，根据当月盈余情况，及时调控伙食费标准。学校教职工和学生伙食费应同菜同价。
4.3完善采购验收制度，使用网络软件技术管理物资
“互联网+明厨亮灶”要求利用互联网技术即时展示物资采购来源、验收过程、物资储备情况，所以，应进一步完善采购验收制度，物资管理制度，在供应商方面，采用食药监管局准入的供应商，实行大宗商品统一采购，以避免暗箱操作。严格实行两人以上采购以及定期轮换制度。充分使用网络软件技术，对物资的进销存进行管理。
4.4采用财务软件记账，强化财务人员技术培训
“互联网+明厨亮灶”要求学校食堂从“平台建设、信息公示、视频监控、物联监控、人工智能”等方面进行智慧化规范建设，就要求食堂财务人员加强对云计算、大数据等互联网技术以及财务知识的学习和培训，学校食堂也应采用财务软件记账，以适应新形势下的要求。
4.5正确核算相关设备设施，跟进网络财务公示力度
“互联网+明厨亮灶”下，应正确核算相关平台软件、视频传输设备等的价值、维修、折旧情况，随着食品采购、后厨加工制作、物联信息采集的公开透明化，食堂收支等财务状况相应也应该跟进公示在微信公众号、学校网站、平台等，以实现家长、社会最广泛、最直接的随时检查监督。
5关于进一步加强义务教育学校食堂财务管理的思索
5.1完善自营模式下学校食堂内部控制
建立健全财务管理、采购验收、物资储存保管等内控制度。合理设置食堂会计、出纳、保管等岗位，加强对会计人员的业务培训，提高业务水平和工作能力，规范会计核算的工作。严格控制食堂结余，确保历年结余控制在合理的利润率，完善伙食费定价机制，食堂结余应用于抑制原材料成本，改善伙食，为经济困难学生提供伙食补贴和食堂设施、设备更新维护等，不得用于学校教职工福利补贴，更不能用于学校业务接待或者办公经费等其他非食堂经营服务性的支出。大力推行大宗食品配送制度，对消耗量大的米、面、肉、蛋、油等大宗商品由当地政府实行招投标方式，统一采购，取得正规发票，禁止使用白条、收据等不合规票据入账。加强物资管理，建立物资工作台账。由专人负责，按月盘点，实现账账、账实相符。
5.2加强对社会力量承包和委托经营食堂监督管理
财务汇报材料范文4
一、学习制度
1、根据科技局的实际，借鉴兄弟部门的做法，确定每周六上午为固定学习时间，主要学习党的路线方针政策、科技工作法律法规和相关业务知识。各局、科（所）要一律为学习让步，确因特殊情况与学习发生抵触的，要提前一天向办公室说明情况。
2、学习采取副局级及其以上干部轮流领学的办法，具体顺序和学习内容由办公室统一安排。
3、每到周六，办公室不再因组织学习另下通知，每个同志都要在上午8点自觉、准时到科技局北办公室集合，以便为学习作好准备。
4、每个同志都要建立专门的学习笔记，真正做到“学有所获”。通过学习，不断提高每个同志的综合素质，把自己培养成“拿笔能写、张口能说、有事能做”的优秀科技管理工作者。
二、工作制度
5、每个同志都要严格遵守市政府机关统一的作息和上下班时间，不得迟到、早退。上午上班时，要提前10—15分钟进入办公室打扫室内卫生，8点正式投入工作。
6、上班时间要坚守岗位，恪尽职守，工作时间一律不准串岗闲聊或用办公微机玩游戏、聊天、炒股。
7、全体人员要有高度的事业心和责任心，在公与私发生冲突时，要以工作为重，顾全大局，原则上不准请事假，工作时间因事请假，请假1天经分管局长批准，2天以上经局长批准。一般工作人员向各自的分管局长请假，副局长向局长请假，事毕即行销假。遇急事来不及当面请假的，要用电话向分管局长或局长请假。婚、丧、产假及正常休假按国家规定办理，否则按旷勤处理。
三、财务制度
8、财务工作由局长直接分管。财务管理人员要及时向局长汇报财务运作情况。
9、财务管理人员要认真学习市场经济理论、财务管理的有关法律、法规，精通财务管理的有关知识，熟悉会计法、税法、经济法、合同法及统计基础知识。
10、财务管理人员要充分发挥财务工作为其他业务活动服务的职能，正确分析上一年度资金使用情况，提出本年度资金使用预算方案，当好领导的参谋。
11、要严格执行财务规章制度，本着节约、勤俭办事的原则，控制预算定额及不必要的开支，严格结算手续。
12及时清理债权债务，经常检查收支情况，及时分析各项费用升降情况及原因，提出解决问题的办法，要做到专款专用，帐目清楚，账账相符，账实相符。
13、要严格执行行政、事业单位的收费标准，不准多收、乱收。各科室政策性收入要及时上交财务，不准随便自存和自用现金，财务管理人员要及时催收。
14、因公使用或出差预借资金，必须填写借款审批单，一律由局长审批。财务人员要把好关，未经审批的，一律不准支出。
15、科技研发经费，由分管科室办理手续，经局长签字后，方可拨付。
16、科技局是情报所的主管部门，由于情报所是差额事业单位，财务要与科技局独立，实行独立核算，人员由所里人员担任，并积极开展创收，以解决所里人员的工资支出。
17、要积极协助财政、审计、物价、税收等部门对财务的检查、审计，对检查出的问题，要及时找出发生的症结，并向局长汇报，尽快采取措施，予以纠正。
四、文印制度
18、鉴于本单位已基本具备打印、复印条件，故除了大型会议和少数应急的材料外，一般公文材料原则上自己打印。
19、需要外出打印的公文材料，定点在机关印刷所完成，所需费用做到月清月结，在机关印刷所以外打印的材料所需费用一律不予报销。
20、凡到机关印刷所打印的公文材料，须事先在办公室登记，并由对口分管局长签字后方可打印，待定稿打出清样后，根据实有版面由办公室开据《科技局文印通知单》后再行正式打印。每月由办公室根据《文印通知单》与机关印刷所结清账目，凡没有《文印通知单》的一律不予报销。
21、凡外单位的材料，包括计划表、成果申报表、可行性报告、提供参考的资料、总结、典型材料等一律不得在科技局报销或用科技局的打印机、复印机打印或复印。凡在机关印刷所复印、打印的材料，出现名称不详、用途不明、本科室自行安排的一律不予结账，概由本人负责。
五、接待制度
22、要严格执行市委不准用公款大吃大喝的规定，对内（包括兄弟单位）不准请客。凡上级和兄弟县（市、区）来人，接待要热情、诚恳，招待按照市委规定的标准执行。
23、实行《公务接待申请单》制度。相关业务局（科、所）接到来客情况通知后，填写《公务接待申请单》，由对口分管局长签署意见后送局长审批，办公室依据局长批示具体承办。
24、公务接待原则上不赠送礼品，确需赠送礼品的，由相关公务局（科、所）填写《礼品申请单》，由对口分管局长签署意见后报局长审批，办公室依据局长批示具体承办。
25、招待客人要对口陪餐，无关人员不准参加。各分工局长、各业务科室均不得随便安排招待，否则，费用自负。
六、用车制度
26、一般工作人员公务用车首先请示各自分工局长同意，由分工局长向办公室提出用车申请，办公室本着先急后缓，先外后内的原则进行安排。
27、所有车辆使用，由办公室统一调度，市外用车要填写《车辆使用登记薄》，由用车人签字。在车辆使用过程中所产生的过路费、过桥费、停车费、油料消耗等费用，由分管局长和办公室每月作一次对照审核，实际情况与登记相符无误后，再报局长签字报销。
28、任何人不准随意调用车辆，司机未经办公室批准私自出车，出车费用及出现的事故责任和造成的经济损失自负。
29、办公室要对公务车辆合理调度，尽量合并用车，减少车辆行驶里程，最大限度地提高车辆使用效率。
财务汇报材料范文5
关键词：技术管理；管理职责；进度管理；人力资源管理
1引言
一个施工企业项目能否在规定的工期内、规定的成本条件下，无安全事故前提下保证质量完成预期的工程目标，主要取决于该项目的工程技术管理情况以及该项目的工程技术管理团队的综合素质水平，高水平的工程技术管理团队是工程项目成功的重要基石。本人作为一名电建施工企业工程技术管理人员，从以下几点谈谈对施工企业工程技术管理的认知：
2制定合理可行的工程技术管理职责，出台相应的工程技术管理细则
制定合理可行的工程技术管理人员职责，如：工程部职责、质检部职责、物资部职责、计划部职责、财务部职责、各部门负责人及专工职责；出台相应的管理细则，如：机械设备管理细则、原材料管理细则、施工进度管理细则、成本核算管理细则、安全施工管理细则、成品保护管理细则等等。明确各个管理部门及各专工应该做什么，怎么做，何时做，使各个管理部门及各部门专工进行管理有据可依，促使各个管理部门及各专工能够严格执行，有效提高其工作效率。
3加强工程施工进度管理
施工过程管理是保证施工进度的重要举措，施工计划管理是施工过程管理的重要方法之一，施工计划管理尤为重要，根据施工组织设计及业主要求工期，认真编制三级网络计划，根据三级网络计划编制月施工计划，根据月施工计划编制周施工计划，专业公司编制施工计划要以总体施工进度及现场施工实际情况作为前提，具有可控性，周计划编制要深入到每一项工作，要细化、量化，工程专工必须进行逐项审核进行汇总，根据施工计划编制图纸需求计划、设备需求计划、甲供材需求计划，并上报业主单位，说明其重要性，施工过程中根据甲供设备、材料以及施工图纸的到货时间，及时对施工计划进行调整，并做好备忘。对于周计划的执行要逐日去验证和检查，并及时上报，确保周计划的顺利执行，如果不能按时完成，要例会进行分析，找出问题，解决问题，并对周计划和月计划进行调整，确保周计划的顺利执行，用周计划保证月计划，用月计划保证三级网络进度计划，施工过程中出现的不可预控事项，及时作出分析，及时对施工计划进行调整，拿出具体措施，确保整体施工进度，每月的月底，工程要组织工程分析会，讨论施工计划的执行情况，将分析评论报项目领导进行阅览。
4工程调度会管理
工程调度会是施工过程管理的重要手段，工程管理部要出台工程调度会方案（工程调度会每周召开时间，参加人员，调度会会议内容及注意事项），并按时组织工程调度会，调度会上，施工单位按施工计划（周计划、月计划表）内容进行汇报，施工队伍提出的需要协调解决问题（如设备问题、材料问题、图纸问题以及需要监理、设计院、业主单位解决的问题），调度会上应明确责任人，责任人联系相关单位及时解决，将解决结果及时反馈给施工单位，解决不了的问题及时向项目有关领导汇报，施工单位提出的施工中问题（例如：交叉施工、机械进场、机械使用等），要及时现场跟进，及时协调。调度会上，项目领导安排的工程任务，工程管理专工要跟踪管理，工程动态时时向领导汇报，为保证按时完成，必要时出台相关措施，对于现场发现的甲供设备、材料问题，要留有影像资料，以备后查。
5工程专题会管理
工程专题会是施工过程管理的必要举措，单位工程开工、重大（特殊）方案的执行、工程大件运输及安装、工程中的突发事件、工程中的交叉施工、大型机械的调配、需要协调解决的重大问题等都要组织工程专题会，并将专题会的讨论方案报有关领导审批，审批后方可执行。
6严格控制原材料的审批
原材料在整个工程成本中占很大的比例，有很大的降低工程成本潜力。原材料的审批过程，首先要熟知施工合同范围，熟知哪些是甲供材、乙供材，哪些是第三方提供，熟知哪些材料是提高设计标准，哪些是超出设计范围的。其次，原材料的审批必须建立在设计施工图、图纸会审及设计变更等基础上，掌握图纸结构及实物量，掌握图纸会审情况以及有无设计变更，掌握图纸是否发生实物量变化，最后还要掌握图纸是否与现场实际相符，避免原材料浪费，同时加强施工过程中原材料的损耗控制，有效降低工程成本。
7加强人力资源及机械设备管理
制定合理的人力资源计划和机械设备使用计划，是降低工程成本的有效手段，根据工程的节点工期，及时调整人力需求计划，合理安排人力资源，避免窝工现象出现；根据工程进展情况，及时调整机械设备使用计划，特别是大型机械，要集中使用，做到满负荷使用，根据施工单位制定的大型机械使用计划提前合理调控，安排大型机械的使用时间，提高机械使用效率，即保证工程进度又降低工程成本。
8加强“新技术、新工艺、新材料、新设备、新流程”的管理
根据工程的实际情况，制定“新技术、新工艺、新材料、新设备、新流程”计划，经项目领导审批合格，与业主、监理、设计单位沟通，经批准后，大力推进“新技术、新工艺、新材料、新设备、新流程”的实施，有效的降低工程成本和缩短施工工期，增强市场竞争力。
9加强管理人员培训，提高管理综合水平
财务汇报材料范文6
（一）参股煤炭企业方面
对于参股煤炭企业通过分类管控，搭建参股煤炭企业管理的模式架构。财务管控在参股项目公司管理中具有非常重要的作用，财务管控的力度，很大程度上决定了参股项目公司整体管控的力度，参股项目公司经营数据的好坏，直接通过财务状况进行反映，并进而影响电力企业最终投资的成败。财务管控模式的建设，对于参股管理模式是否成功，起到重要的数据支撑作用。指标体系也为派驻的董事、监事代表和产权代表等人员实现职能作用提供了工作方向。财务管控指标体系统一适用于四个象限的参股企业。主要按照财务会计和管理会计类别，细分为纵向指标管控体系和横向指标管控体系。财务会计纵向指标体系管控：主要建立合作控股股东、参股煤炭企业历年财务数据，包括生产数据、销售数据和成本费用数据等基础财务数据，通过以上数据建立指标分析体系，进行合作方控股企业、参股项目公司的历年数据纵向对比，从中分析控股企业对参股项目公司的管控程度、参股企业在控股方的重要程度、参股企业经营发展情况和经营前景等数据。管理会计纵向指标管控：主要建立基于业务流程的成本性态管理。参股煤炭企业的业务流程分为主要业务流程和辅助业务流程，主要业务流程包括采购（由于煤炭行业的特殊性，基本没有原材料，所以采购环节主要是指采掘、洗选等生产设备采购）、生产、销售等活动，辅助业务流程包括管理、后勤保障、财务等活动。对于业务流程的成本费用分别为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本性态将成本费用进一步分为变动成本和固定成本。通过细分的变动成本和固定成本进行本量利分析。横向指标管控：依据纵向指标体系中的财务指标分析体系和成本性态，建立煤炭行业对标体系，包括合作控股方经营对标、参股企业经营对标等。建立规模以上煤炭企业上述基础财务数据和财务指标，与合作控股方经营进行对标，分析合作控股方的经营状况和财务成果，找出经营优劣之处。在对标企业内寻找与参股煤炭企业规模、生产工艺相似的煤炭企业，与参股煤炭企业进行对标，分析参股企业的经营优劣，通过对标寻找差距，弥补不足。
（二）电力企业方面
对于参股投资的电力企业，参股企业的财务管控主要是建立投资效益相关指标体系，实行纵向财务指标对比与横向财务指标对标，以反映出实际投资效益情况。纵向财务指标：主要建立盈利能力指标、债务风险指标和资产结构指标，盈利能力指标主要包括净利润、净资产收益率、投资收益率、利润分配率等；债务风险指标主要包括资产负债率、流动比率（速动比率）、短期借款占全部借款的比例等；资产结构指标主要包括长期股权投资占净资产比率、货币资金占净资产比例等指标，通过历年数据纵向对比反映投资效益变动成果。横向财务指标：主要与其他电力企业的煤炭投资类型公司的相关数据进行行业对标，分析投资效果，找出差距，弥补不足。
二、健全财务制度，规范企业内部的财务管理
需要特别注意的是，由于电力企业和其所参股投资的煤炭企业各自拥有平等、独立的法人地位，所以电力企业对其所参股投资的煤炭企业的财务制度实际上并不具有天然的管理权限，而财务制度的管理对于一个企业的财务管理来说又极为重要，因此这就要求参股投资的电力企业应当尽可能地利用其股权地位和各种方法，实现对所参股投资的煤炭企业的财务制度的有效管理，或者施加足够大的影响。
三、加强财务人员的有效管理
电力企业参股投资煤炭企业要达到投资目的，必须依靠自身的努力，积极践行参股管控模式，这就需要依靠电力企业项目管理人员、外派董事监事、外派产权代表充分发挥职能作用，甚至扩大到外聘专家学者的作用发挥。所以，加强财务人员的管理就显得非常重要。
1.明细职责内容。
电力企业项目管理人员负责拟定参股企业的组建程序、拟定股东会与董事会的管理程序、拟定董事与监事的管理制度以及汇总归纳外派董事、监事和产权代表汇报材料和收集财务指标数据；外派董事监事负责对参股企业拟召开的股东会的重大决策提出意见与建议，查询和监督参股项目企业落实股东会与董事会决议的情况，收集财务指标数据；外派产权代表按照参股项目企业职责分工开展工作，并将重大经营情况及时汇报，同时收集财务指标数据。
2.实行独立的人力资源管理和绩效考核机制。
应严格控制外派参股煤炭企业中高层管理人员的职数编制，防止工作推诿，同时将派往参股公司的中高层管理人员纳入电力企业统一进行管理、考核。组织人力资源部门按照考核的共性要求和煤矿个性特点，分类制定考核标准。根据实际情况，采取将参股公司外派人员定期召回述职与年度考核、任期期满考核相结合的方式，进行综合评价，并实行激励更大的薪酬方案，以鼓励外派项目企业管理人员的工作积极性和创造性。
四、强化审计工作
审计也是电力投资企业对其所参股投资的煤炭企业进行科学、有效地财务管理的一个重要手段。电力投资企业应当在每一个会计年度结束后，委托会计师事务所对其参股投资的煤炭企业的年度财务报告和经营情况及时、认真地进行专业年度审计，以此来了解和掌握被参股投资的煤炭企业报表的编制方法和会计事务处理的方法和手段是否符合国家相关的法律规定，所披露的企业的财务状况、经营成果是否真实，就可以在此基础上来了解被参股投资的煤炭企业的资产和信息是否安全、完整。
五、积极推行全面预算管理
电力投资企业应尽可能独立的直接组织和参与对所参股投资的煤炭企业进行全面预算方面的财务指标的制定，并尽量摆脱被参股投资的煤炭企业对全面预算制定的影响，通过各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业整个生产经营活动中所有的收支均纳入到严格的预算管理之中。预算一经确定，就应成为企业所有生产经营活动的法定依据，并不得随意进行更改。而且，预算制定还应该以被参股投资的煤炭企业的实际情况为前提，这样才能最大限度地发挥各方的潜力，并在最大程度上保证和平衡各方的利益。
六、结语
财务汇报材料范文7
（一）参股煤炭企业方面
对于参股煤炭企业通过分类管控，搭建参股煤炭企业管理的模式架构。财务管控在参股项目公司管理中具有非常重要的作用，财务管控的力度，很大程度上决定了参股项目公司整体管控的力度，参股项目公司经营数据的好坏，直接通过财务状况进行反映，并进而影响电力企业最终投资的成败。财务管控模式的建设，对于参股管理模式是否成功，起到重要的数据支撑作用。指标体系也为派驻的董事、监事代表和产权代表等人员实现职能作用提供了工作方向。财务管控指标体系统一适用于四个象限的参股企业。财务会计纵向指标体系管控：主要建立合作控股股东、参股煤炭企业历年财务数据，包括生产数据、销售数据和成本费用数据等基础财务数据，通过以上数据建立指标分析体系，进行合作方控股企业、参股项目公司的历年数据纵向对比，从中分析控股企业对参股项目公司的管控程度、参股企业在控股方的重要程度、参股企业经营发展情况和经营前景等数据。管理会计纵向指标管控：主要建立基于业务流程的成本性态管理。参股煤炭企业的业务流程分为主要业务流程和辅助业务流程，主要业务流程包括采购（由于煤炭行业的特殊性，基本没有原材料，所以采购环节主要是指采掘、洗选等生产设备采购）、生产、销售等活动，辅助业务流程包括管理、后勤保障、财务等活动。对于业务流程的成本费用分别为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本性态将成本费用进一步分为变动成本和固定成本。通过细分的变动成本和固定成本进行本量利分析。横向指标管控：依据纵向指标体系中的财务指标分析体系和成本性态，建立煤炭行业对标体系，包括合作控股方经营对标、参股企业经营对标等。建立规模以上煤炭企业上述基础财务数据和财务指标，与合作控股方经营进行对标，分析合作控股方的经营状况和财务成果，找出经营优劣之处。在对标企业内寻找与参股煤炭企业规模、生产工艺相似的煤炭企业，与参股煤炭企业进行对标，分析参股企业的经营优劣，通过对标寻找差距，弥补不足。
（二）电力企业方面
对于参股投资的电力企业，参股企业的财务管控主要是建立投资效益相关指标体系，实行纵向财务指标对比与横向财务指标对标，以反映出实际投资效益情况。 纵向财务指标：主要建立盈利能力指标、债务风险指标和资产结构指标，盈利能力指标主要包括净利润、净资产收益率、投资收益率、利润分配率等；债务风险指标主要包括资产负债率、流动比率（速动比率）、短期借款占全部借款的比例等；资产结构指标主要包括长期股权投资占净资产比率、货币资金占净资产比例等指标，通过历年数据纵向对比反映投资效益变动成果。横向财务指标：主要与其他电力企业的煤炭投资类型公司的相关数据进行行业对标，分析投资效果，找出差距，弥补不足。
二、健全财务制度，规范企业内部的财务管理
需要特别注意的是，由于电力企业和其所参股投资的煤炭企业各自拥有平等、独立的法人地位，所以电力企业对其所参股投资的煤炭企业的财务制度实际上并不具有天然的管理权限，而财务制度的管理对于一个企业的财务管理来说又极为重要，因此这就要求参股投资的电力企业应当尽可能地利用其股权地位和各种方法，实现对所参股投资的煤炭企业的财务制度的有效管理，或者施加足够大的影响。
三、加强财务人员的有效管理
电力企业参股投资煤炭企业要达到投资目的，必须依靠自身的努力，积极践行参股管控模式，这就需要依靠电力企业项目管理人员、外派董事监事、外派产权代表充分发挥职能作用，甚至扩大到外聘专家学者的作用发挥。所以，加强财务人员的管理就显得非常重要。
1.明细职责内容。
电力企业项目管理人员负责拟定参股企业的组建程序、拟定股东会与董事会的管理程序、拟定董事与监事的管理制度以及汇总归纳外派董事、监事和产权代表汇报材料和收集财务指标数据；外派董事监事负责对参股企业拟召开的股东会的重大决策提出意见与建议，查询和监督参股项目企业落实股东会与董事会决议的情况，收集财务指标数据；外派产权代表按照参股项目企业职责分工开展工作，并将重大经营情况及时汇报，同时收集财务指标数据。
2.实行独立的人力资源管理和绩效考核机制。
应严格控制外派参股煤炭企业中高层管理人员的职数编制，防止工作推诿，同时将派往参股公司的中高层管理人员纳入电力企业统一进行管理、考核。组织人力资源部门按照考核的共性要求和煤矿个性特点，分类制定考核标准。根据实际情况，采取将参股公司外派人员定期召回述职与年度考核、任期期满考核相结合的方式，进行综合评价，并实行激励更大的薪酬方案，以鼓励外派项目企业管理人员的工作积极性和创造性。
四、强化审计工作
审计也是电力投资企业对其所参股投资的煤炭企业进行科学、有效地财务管理的一个重要手段。电力投资企业应当在每一个会计年度结束后，委托会计师事务所对其参股投资的煤炭企业的年度财务报告和经营情况及时、认真地进行专业年度审计，以此来了解和掌握被参股投资的煤炭企业报表的编制方法和会计事务处理的方法和手段是否符合国家相关的法律规定，所披露的企业的财务状况、经营成果是否真实，就可以在此基础上来了解被参股投资的煤炭企业的资产和信息是否安全、完整。
五、积极推行全面预算管理
电力投资企业应尽可能独立的直接组织和参与对所参股投资的煤炭企业进行全面预算方面的财务指标的制定，并尽量摆脱被参股投资的煤炭企业对全面预算制定的影响，通过各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业整个生产经营活动中所有的收支均纳入到严格的预算管理之中。预算一经确定，就应成为企业所有生产经营活动的法定依据，并不得随意进行更改。而且，预算制定还应该以被参股投资的煤炭企业的实际情况为前提，这样才能最大限度地发挥各方的潜力，并在最大程度上保证和平衡各方的利益。
六、结语
财务汇报材料范文8
关键词：制造业企业；全面预算管理；问题；对策
2015年，《中国制造2025》正式印发，作为引领我国制造业由“大”到“强”的战略文件，为未来十年制造业的发展指明方向。数字经济时代，智能化是中国制造业的必然趋势，即智能技术融入生产环节、运营管理、产品创新、技术创新等，成为主要的突破口。随着市场经济体制的逐步完善，我国制造企业所面临的竞争局势愈加险峻，要想实现稳定运营与可持续发展，应大力推广并应用全面预算管理，将全面预算意识融入各个环节，严格控制成本，继而增强企业自身的核心竞争实力。
一、制造业企业实行全面预算管理的意义
1.有利于整合内部资源制造业企业知识密集、技术密集、生产设备数量多，实现可持续发展的首要前提为合理配置并充分利用资源。通过实施全面预算管理，企业各部门共同参与预算编制工作，在财务部门主导的过程中，巩固和加强各部门间的财务信息、业务信息和市场信息的沟通、联系，相互协调配合，相互监督和内部管理，将各种信息汇总到企业内部资源中，根据实际需求优化资源配置。2.有利于增强管理水平制造业企业实行全面预算管理，对企业生产经营活动的全过程展开监控，由原材料投入到产品生产，以全面预算为基础，以生产流程为线索，做到事前科学预测、事中严格控制、事后监督评价，环环相扣、紧密衔接，有利于增强企业管理水平，促使全面预算管理的进一步落实。3.有利于完善战略规划在《中国制造2025》行动纲领的指引下，我国制造业企业不再过于侧重短期的经济效益，而是从长远角度出发，制定中长期战略规划，并根据战略规划来确定经营目标。通过实行全面预算管理，将经营目标细化分解，逐步确定预算目标，经编制、执行等，将分解后的目标一一落实，有利于为企业管理者制定更加完善的战略规划提供支撑。
二、制造业企业全面预算管理存在的问题
1.全面预算管理组织不健全。在计划经济的影响下，尽管我国已经引入全面预算管理，但其在制造业企业的应用现状并不乐观。企业管理者仍旧习惯以传统预算管理为主，对全面预算的认知有一定偏差，如认为全面预算管理只要由财务人员全权负责即可，未能重视各部门间的协调与沟通。或是将全面预算管理限制在财务层面，简单地实行数字统计核算，根本无法将全面预算管理的真正作用发挥出来。目前，只有少数现代制造企业建立了全面预算组织体系，大多数企业还是未能从思想层面重视全面预算管理，工作效率低下、信息传递不畅，不能将预算意识融入各个环节，资源配置不合理、成本费用支出难控制、无预算导致资金浪费等现象频发，成为影响制造业企业发展的障碍物。
2.全面预算编制科学性不足。预算编制是全面预算管理的基础工作，编制过程中需搜集大量的资料，结合企业自身实际，掌握市场变动，在各部门的共同作用下科学编制预算。然而，目前部分制造业企业还是以固定预算法为主，只考虑到简单易行，过度依赖历史数据。或仅仅以相关财务人员的工作经验为主完成预算编制工作，这种情况下预算编制必然难以满足科学、可行、客观的需求，极易造成预算松弛的后果。全面预算编制强调企业各部门参与其中，由预算管理委员会下达预算目标，在财务部门的帮助下完成部门预算编制，及时上交，经审核、汇总、分析后形成年度或月度预算。但实际上，除财务部门外，企业其他部门一般将重心放在生产水平提升、技术创新、业务指标完成等，对预算编制的重视不足，并没有积极参与其中，甚至不会主动配合财务部门的工作，这种情况下全面预算编制的科学性必然受到影响。
3.全面预算执行效力不佳。预算执行效力是决定全面预算管理效果的关键所在，在明确预算目标、科学编制预算后，必须采取措施，预算执行效率，否则全面预算管理就会流于形式。但是，“重预算、轻执行”是制造业普遍存在的问题，在预算编制过后并未加大监督控制力度，一般简单地制定规章制度，使预算执行过于形式化。针对预算执行过程，企业未能展开全方位的实时跟踪监控，无法第一时间发现预算与实际的偏差，即使后期发现预算偏差问题，也存在随意调整预算的行为，或是因预算弹性不足陷入两难境地。
4.全面预算绩效考核缺失制造业企业应重视预算绩效考核，建立预算绩效考核机制，只有这样才能充分运用预算结果，将全面预算的作用发挥出来。然而，还有大部分制造企业对事后考核的认知停留在业绩层面，未能针对全面预算管理设置相应的考核机制，主要呈现出以下几项问题：一是绩效考核指标单一，往往集中在生产效率、产品销售业绩等，未能结合全面预算的特点从企业战略层面制定多元化的考核指标，导致绩效结果客观性不足；第二，绩效考核未能与激励奖惩直接挂钩，考核时因人为主观因素而随意更改考核结果，有失偏颇，导致预算绩效考核失去公正性与积极性，难以激发企业员工的工作积极性；第三，预算绩效考核结果运用不当，考核结束后未对最终结果加以分析，缺少反思环节。
三、新形势下加强制造业企业全面预算管理的对策
1.强化全面预算意识，健全全面。预算管理组织体系制造业企业应通过强化企业全员的全面预算意识，夯实推行全面预算管理的基础，以全员重视为根本保障，逐步健全组织体系。首先，由企业管理层到基层，都必须提高个人认知，各部门负责人以身作则，起到带头引导作用，促使企业全员革新思维，注重理念创新，以积极的态度参与到全面预算管理中；其次，为全面预算管理的推行建立预算管理委员会，负责审查、研究、协调等工作。或者成立预算管理小组，各部门需要配备专门的对接岗位，由同时具备预算意识与业务能力的专业人才负责对接工作；再次，将预算管理岗位与基础财务核算岗位明确划分，实现职责分离，完善预算管理制度；最后，根据全面预算管理的特性，建立实时反馈与汇报机制，由各部门对接岗位的人员负责汇报相应的工作进度，反馈生产经营活动所产生的数据信息。
2.规划预算编制依据，增强全面预算编制的科学性。要想增强预算编制的科学性，制造业企业应当从实际出发，规划预算编制依据，包括正确解读有关部门下达的指引文件、技术质量等，分析市场行情以及企业预算管理现状，考虑多个方面的影响因素，完成一系列事前准备工作。以A制造企业为例，该企业主要生产自动化设备，与多家企业建立了合作关系，将全面预算管理引入到生产经营活动中，涉及原材料采购到产品生成并销售的整个过程。根据生产需求以及实际情况，理清预算管理的总思路，突出重点、把握关键，制定可行的计划方案。接下来，要求各部门共同参与编制环节，将多种预算编制方法相结合，优势互补，再将部门预算进行审核、汇总，由财务部门主导对其进行优化与修正，增强预算弹性，为后期的预算调整留有足够空间。
3.加强过程监督控制，不断提高全面预算执行效力。针对预算执行效力不佳的问题，制造业企业应当加强过程监督控制，全面掌握预算执行情况，提出针对性的改进措施，以不断提升预算执行效力。第一，制造业企业要以预算目标为导向，梳理并细化预算执行流程，再将预算目标分解并下达之后严格按照标准流程办事，由预算执行部门递交报告，财务部门体现监督、服务等职能，确保预算资金的合理使用与各项资源的合理分配；第二，搭建动态监管机制，借助信息技术，对预算执行过程展开动态监管，将过程中所产生的数据信息实时反馈，全面分析预算与实际是否出现偏差，若是有偏差应当向上级汇报并审核通过后予以调整，严格把关审批流程。与此同时，还应当找出导致预算偏差的主要原因，深入到业务层面；第三，由审计部门展开内部审计监督工作，增强内部审计的权威性，公开最终的审计结果，提出专业审计意见，严惩违规违纪行为，提高预算执行效力。
4.完善全面预算绩效考核机制，充分运用考核结果。制造业企业要想加强全面预算管理，必须完善全面预算绩效考核机制，将绩效考核与激励奖惩紧密衔接，发挥考核的具体作用，充分运用考核结果，以此来促使各执行部门顺利完成各项目标，并为下一年度的预算工作提供参考依据。一方面，引入平衡计分卡，结合制造业企业的特点，从多个维度制定绩效考核指标，各部门签订年度KPI，形成绩效考核表，视情况而定适当地调整各项指标；另一方面，不能局限于最终的完成情况，而是对整个过程加以考量，确保考核结果的全面性与综合性，同步创新激励手段，对接绩效考核与激励奖惩，遵循奖惩并存、公开透明的原则，达到激发员工热情、遏制违规违纪行为的目的。此外，加深反思程度，充分运用考核结果，找出问题与缺陷，制定改进方案。综上所述，新形势下推广与应用全面预算管理是我国制造业企业最为主要的一项任务，关系着企业生产经营活动能否顺利开展以及企业能否实现可持续发展。制造业企业应当正确认知全面预算管理，分析其相关问题，从实际问题出发探索可行的加强策略，提升预算管理水平，确保全面预算管理的贯彻实施，继而促进制造业企业发展战略的实现，推动我国制造业的高质量发展。
参考文献：
[1]赵紫元.我国制造业企业实施全面预算管理研究[J].全国流通经济,2018,No.2174(14):66-67.
[2]陈莉娜.全面预算管理在制造业企业中的运用分析[J].财会学习,2018,No.197(23):170-171.
